SOMMAIRE DES ANNEXES Annexe 1 : Etats financiers du Projet au 31/10/2023 Annexe 2 : Notes explicatives sur le bilan au 31/10/2023 Annexe 3 : Notes sur les demandes de retrait de fonds et les certifiés des dépenses Annexe 4 : Notes sur l’état du compte spécial du crédit IDA au 31/10/2023 Annexe 5 : Notes sur l’état du compte spécial du Don FEM au 31/10/2023 Annexe 6 : Notes sur la mobilisation et l’utilisation des fonds de contrepartie au 31/10/2023 5 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 BILAN 7 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 ETATS FINANCIERS NORMALISES SYSTÈME COMPTABLE OHADA (SYSCOHADA) REVISE BILAN AU 31 OCTOBRE 2023 Exercice au Exercice au 31/10/2023 31/12/2022 REF ACTIF Note AMORT et BRUT NET NET DEPREC AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3 4 000 000 AE Frais de développement et de prospection - - AF Brevets, licences, logiciels et droits similaires 4 000 000 AG Fonds commerciaux et droit au bail - - - - AH Autres immobilisations incorporelles - - - - AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3 8 786 982 431 8 786 982 431 8 433 773 149 AJ Terrains (1) dont Placement - - - AK Batiments (1) dont Placement 5 090 567 563 - 5 090 567 563 4 700 358 284 AL Aménagement, agencements et installation 3 696 414 868 3 696 414 868 3 696 414 868 AM Matériel, mobilier et actifs biologique 17 473 917 AN Matériel de transport 19 526 080 AVANCE ET ACOMPTES VERSES SUR AP 3 - 21 588 483 IMMOBILISATIONS AQ IMMOBILISATIONS FINANCIERES 4 - - - - AR Titres de participation - - - - AS Autres immobilisations financières - - - - AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE 8 786 982 431 8 786 982 431 8 459 361 632 BA ACTIF CIRCULANT HAO 5 - - - - BB STOCKS ET ENCOURS 6 - - - - BG CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES 3 931 056 781 - 3 931 056 781 2 643 113 103 BH Fournisseurs avances versées 17 - - - - BI Clients 7 - - - - BJ Autres créances 8 3 931 056 781 - 3 931 056 781 2 643 113 103 BK TOTAL ACTIF CIRCULANT 3 931 056 781 - 3 931 056 781 2 643 113 103 BQ Titres de participation 9 - - - - BR Valeur à encaisser 10 - - - - BS Banque, chèques postaux, caisse et assimilés 11 1 776 250 632 - 1 776 250 632 4 902 076 679 BT TOTAL TRESORERIE-ACTIF 1 776 250 632 - 1 776 250 632 4 902 076 679 BU Ecarts de conversion - Actif 12 - - - - BZ TOTAL GENERAL 14 494 289 844 14 494 289 844 16 004 551 414 8 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant Numéro d’identification : PROJET Durée (en mois) 10 PGIRE II/OMVS ETATS FINANCIERS NORMALISES SYSTÈME COMPTABLE OHADA (SYSCOHADA) REVISE BILAN AU 31 OCTOBRE 2023 Exercice au 31/10/2023 Exercice au 31/12/2022 REF PASSIF Note NET NET CA Capital 13 1 938 733 794 2 636 613 807 CB Apporteurs capital non appelé (-) 13 - - CD Primes liées au capital social 14 - - CE Ecarts de réévaluation 3e - - CF Réserves indisponibles 14 - - CG Réserves libres 14 - - CH Report à nouveau (+ou-) 14 - - CJ Résultat net de l'exercice (bénéfice ou perte-) - - CL Subventions d'investissement 15 12 519 931 694 12 973 620 101 CM Provisions réglementées 15 - - TOTAL CAPITAUX PROPRES ET CP 14 458 665 488 15 610 233 908 RESSOURCES ASSIMILEES DA Emprunts et dettes financières diverses 16 - - DB Dettes de location acquisition 16 - - DC Provisions pour risques et charges 16 - - TOTAL DETTES FINANCIERES ET DD - - RESSOURCES ASSIMILEES DF TOTAL RESSOURCES STABLES 14 458 665 488 15 610 233 908 DH Dettes circulantes HAO 5 34 368 892 120 026 344 DI Clients, avances reçus 7 - - DJ Fournisseurs d'exploitation 17 268 600 272 427 662 DK Dettes fiscales et sociales 18 986 864 - DM Autres dettes 19 1 863 500 DN Provisions pour risques à court termes 19 - - DP TOTAL PASSIF CIRCULANT 35 624 356 394 317 506 DQ Banque crédit d'escompte 20 - - Banque, établissements financiers et crédits de DR 20 - - trésorerie DT TOTAL TRESORERIE PASSIF - - DV Ecart de conversion-Passif 12 - - DZ TOTAL GENERAL 14 494 289 844 16 004 551 414 9 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 COMPTE DE RESULTAT 10 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse: Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant Numéro d'identification: PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 COMPTE DE RESULTAT AU 31 OCTOBRE 2023 EXERCICE EXERCICE LIBELLES Note AU AU REF 31/10/2023 31/12/2022 NET NET TA Ventes de marchandises A + 21 - - RA Achats de marchandises - 22 - - RB Variation de stocks +/- 6 - - XA MARGE COMMERCIALE - - TB Ventes de produits fabriqués B + 21 - - TC Travaux, services vendus C + 21 - - TD Produits accessoires D + 21 - - XB CHIFFRE D'AFFAIRES (A+B+C+D) 0 0 TE Production stockée (ou déstockage) +/- 6 - TF Production immobilisée + 21 - - TG Subvention d'exploitation + 21 2 261 521 363 2 963 628 499 TH Autres produits + 21 - - TI Transferts de charges d'exploitation + 12 - - RC Achats de matières premières et autres fournitures liées - 22 - - Variation de stocks de matières premières et fournitures RD +/- 6 - - liées RE Autres achats - 22 - 13 399 740 - 10 125 610 RF Variation de stocks d'autres approvisionnements +/- 6 - - RG Transports - 23 - 86 654 749 - 81 621 829 RH Services extérieurs - 24 - 1 611 472 822 - 2 296 039 484 RI Impôts et taxes - 25 - - RJ Autres charges - 26 -145 236 572 - 135 609 747 VALEUR AJOUTEE (XB+A+RB)+ (somme TE à XC 404 757 480 440 231 829 RJ) RK Charges de personnel - 27 - 404 757 480 - 440 231 829 XD EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION ( XC+RK) - - TJ Reprises d'amortissements, de provisions et dépréciations + 28 - - Dotations aux amortissements, aux provisions et RL - 3C&28 - 5 654 568 - 12 187 412 dépréciations XE RESULTAT D'EXPLOITATION ( XD+TJ+RL) - 5 654 568 - 12 187 412 TK Revenus financiers et assimilés + 29 - - TL Reprise de provisions et dépréciations financières + 28 - - TM Transferts de charges financières + 12 - - RM Frais financiers et charges assimilées - 29 - - RN Dotations aux provisions et aux dépréciations financières - 3C&28 - - XF RESULTAT FINANCIER (somme TK à RM) - - RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES ( XE XG - 5 654 568 - 12 187 412 + XF) TN Produits des cessions d'immobilisations + 3D - - TO Autres produits HAO + 30 5 654 568 12 187 412 RO Valeurs comptables des cessions d'immobilisations - 3D - - RP Autres charges HAO - 30 - - RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES ( XH 5 654 568 12 187 412 somme TN à RP) RQ Participation des travailleurs - 30 - - RS Impôts sur le résultat - - - XI RESULTAT NET ( XG + XH +RQ + RS) - - 11 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES/UCPGIRE2/OMVS//GLOBAL 12 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 PROJET DE GESTION INTEGREE DES RESSOURCES EN EAU (PGIRE 2) - Sénégal SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODÈLE I) Modèle : 1 Exercice 2023 Année finissant le 31/10/2023 Francs CFA (XOF) Page 1/2 Désignation Année Cumulatif Prévisions 6 mois Encaissements Fonds Reçus IDA/Convention IDA 192 171 714 5 968 488 745 N°53660 (GUINEE) Fonds Reçus IDA/Convention IDA 189 058 700 9 655 362 407 N°53220 (MALI) Fonds Reçus IDA/Convention IDA 129 075 099 9 896 642 755 N°53230 (MAURITANIE) Fonds Reçus IDA/Convention IDA 276 166 595 9 943 219 979 N°53210 (SENEGAL) Fonds Reçus FEM/TF 16001 182 738 646 6 664 069 757 Fonds Reçus FEM/TF 15949 28 237 466 1 875 393 315 Fonds Reçus CP/ Etat Guinée 519 969 013 1 060 122 708 Fonds Reçus CP/ Etat Mali 1 197 137 500 Fonds Reçus CP/ Etat Mauritanie 482 646 500 Fonds Reçus CP/ Etat Sénégal 177 911 000 1 809 223 574 Produits financiers/CP PGIRE2 35 717 623 362 699 687 Produits financiers/intérêts reçus/Fonds 10 156 808 97 914 395 IDA/PGIRE2 Produits financiers/intérêts reçus/Fonds 6 783 257 56 416 728 FEM/PGIRE2 Total Encaissements 1 747 985 921 49 069 338 050 Financement Total 1 747 985 921 49 069 338 050 Dépenses par Composantes Composante 1 1 212 161 484 11 903 933 986 Composante 2 970 269 710 19 238 121 269 Composante 3 699 735 561 14 158 709 450 Total Dépenses par Composantes 2 882 166 755 45 300 764 705 Total des dépenses 2 882 166 755 45 300 764 705 Encaissements moins dépenses -1 134 180 834 3 768 573 345 Différence de Change Evolution nette de l'encaisse -1 134 180 834 3 768 573 345 Solde d'ouverture de l'encaisse Comptes en Banque Compte Spécial IDA/UCP/EUROS 1 018 822 900 Sous Compte Spécial 943 100 743 IDA/UCP/BICIS/XOF Compte Spécial FEM/UCP/EUROS 407 214 985 Sous Compte Spécial FEM/UCP/XOF 644 828 931 Sous Compte Spécial 238 205 744 IDA/UCP/BCI/XOF Compte Contrepartie PGIRE2/ Etats 1 649 903 376 OMVS Total Comptes en Banque 4 902 076 679 Total de l'encaisse d'ouverture 4 902 076 679 Encaisse nette disponible 3 767 895 845 3 768 573 345 Solde de clôture de l'encaisse Compte Spécial IDA/UCP/EUROS 529 603 176 529 603 176 Sous Compte Spécial IDA/UCP/BICIS/XOF 225 414 816 225 414 816 Compte Spécial FEM/UCP/EUROS 291 107 021 291 107 021 Sous Compte Spécial FEM/UCP/XOF 504 055 336 504 055 336 Sous Compte Spécial IDA/UCP/BCI/XOF 105 096 883 105 096 883 Compte Contrepartie PGIRE2/ Etats OMVS 120 973 398 120 973 398 Solde total de clôture de l'encaisse 1 776 250 630 1 776 250 630 13 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 EMPLOIS RESSOURCES/UCP/PGIRE2/OMVS/ FONDS IDA 14 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 PROJET DE GESTION INTEGREE DES RESSOURCES EN EAU (PGIRE 2) - Sénégal SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODÈLE I) Modèle : 1 Exercice 2023 Année finissant le 31/10/202 Francs CFA (XOF) Page 1/2 Prévisions 6 Désignation Année Cumulatif mois Encaissements Fonds Reçus IDA/Convention IDA N°53660 192 171 714 5 968 488 745 (GUINEE) Fonds Reçus IDA/Convention IDA N°53220 189 058 700 9 655 362 407 (MALI) Fonds Reçus IDA/Convention IDA N°53230 129 075 099 9 896 642 755 (MAURITANIE) Fonds Reçus IDA/Convention IDA N°53210 276 166 595 9 943 219 979 (SENEGAL) Produits financiers/intérêts reçus/Fonds 10 156 808 97 914 395 IDA/PGIRE2 35 561 628 Total Encaissements 796 628 916 281 35 561 628 Financement Total 796 628 916 281 Dépenses par Composantes Composante 1 942 413 338 9 896 791 005 12 589 342 Composante 2 567 855 877 599 12 215 379 Composante 3 626 374 211 800 34 701 513 Total Dépenses par Composantes 2 136 643 426 404 34 701 513 Total des dépenses 2 136 643 426 404 -1 340 014 Encaissements moins dépenses 860 114 877 510 Difference de Change -1 340 014 Evolution nette de l'encaisse 860 114 877 510 Solde d'ouverture de l'encaisse Comptes en Banque Compte Spécial IDA/UCP/EUROS 1 018 822 900 Sous Compte Spécial IDA/UCP/BICIS/XOF 943 100 743 Sous Compte Spécial IDA/UCP/BCI/XOF 238 205 744 Total Comptes en Banque 2 200 129 387 Total de l'encaisse d'ouverture 2 200 129 387 Encaisse nette disponible 860 114 877 860 114 877 Solde de clôture de l'encaisse Compte Spécial IDA/UCP/EUROS 529 603 176 529 603 176 Sous Compte Spécial IDA/UCP/BICIS/XOF 225 414 816 225 414 816 Sous Compte Spécial IDA/UCP/BCI/XOF 105 096 883 105 096 883 Solde total de clôture de l'encaisse 860 114 875 860 114 875 15 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES/ UCP/PGIRE2/OMVS / FONDS FEM 16 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 PROJET DE GESTION INTEGREE DES RESSOURCES EN EAU (PGIRE 2) - Sénégal SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODÈLE I) Modèle : 1 Exercice 2023 Année finissant le 31/10/2023 Francs CFA (XOF) Page 1/2 Prévisions Désignation Année Cumulatif 6 mois Encaissements 6 664 069 Fonds Reçus FEM/TF 16001 182 738 646 757 1 875 393 Fonds Reçus FEM/TF 15949 28 237 466 315 Produits financiers/intérêts reçus/Fonds 6 783 257 56 416 728 FEM/PGIRE2 8 595 879 Total Encaissements 217 759 369 800 8 595 879 Financement Total 217 759 369 800 Dépenses par Composantes 1 130 678 Composante 1 75 805 591 808 4 726 708 Composante 2 325 473 987 985 1 943 329 Composante 3 73 361 350 650 7 800 717 Total Dépenses par Composantes 474 640 928 443 7 800 717 Total des dépenses 474 640 928 443 -256 881 Encaissements moins dépenses 795 162 357 559 Différence de Change -256 881 Evolution nette de l'encaisse 795 162 357 559 Solde d'ouverture de l'encaisse Comptes en Banque Compte Spécial FEM/UCP/EUROS 407 214 985 Sous Compte Spécial FEM/UCP/XOF 644 828 931 1 052 043 Total Comptes en Banque 916 1 052 043 Total de l'encaisse d'ouverture 916 Encaisse nette disponible 795 162 357 795 162 357 Solde de clôture de l'encaisse Compte Spécial FEM/UCP/EUROS 291 107 021 291 107 021 Sous Compte Spécial FEM/UCP/XOF 504 055 336 504 055 336 Solde total de clôture de l'encaisse 795 162 357 795 162 357 17 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 EMPLOIS RESSOURCES/ UCP/PGIRE2/OMVS / FONDS CONTREPARTIE 18 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 PROJET DE GESTION INTEGREE DES RESSOURCES EN EAU (PGIRE 2) - Sénégal SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODÈLE I) Modèle : 1 Exercice 2023 Année finissant le 31/10/2023 Francs CFA (XOF) Page 1/2 Désignation Année Cumulatif Prévisions 6 mois Encaissements 1 060 122 Fonds Reçus CP/ Etat Guinée 519 969 013 708 1 197 137 Fonds Reçus CP/ Etat Mali 500 Fonds Reçus CP/ Etat Mauritanie 482 646 500 1 809 223 Fonds Reçus CP/ Etat Sénégal 177 911 000 574 Produits financiers/CP PGIRE2 35 717 623 362 699 687 4 911 829 Total Encaissements 733 597 636 969 4 911 829 Financement Total 733 597 636 969 Dépenses par Composantes Composante 1 193 942 555 876 464 173 1 922 069 Composante 2 76 939 846 685 Composante 3 2 798 533 Total Dépenses par Composantes 270 882 401 858 2 798 533 Total des dépenses 270 882 401 858 2 113 296 Encaissements moins dépenses 462 715 235 111 Difference de Change 2 113 296 Evolution nette de l'encaisse 462 715 235 111 Solde d'ouverture de l'encaisse Comptes en Banque Compte Contrepartie PGIRE2/ Etats 1 649 903 OMVS 376 1 649 903 Total Comptes en Banque 376 1 649 903 Total de l'encaisse d'ouverture 376 2 112 618 2 113 296 Encaisse nette disponible 611 111 Solde de clôture de l'encaisse Compte Contrepartie PGIRE2/ Etats OMVS 120 973 398 120 973 398 Solde total de clôture de l'encaisse 120 973 398 120 973 398 19 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 ETAT DU COMPTE SPÉCIAL OMVS/PGIRE2/IDA 20 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 PGIRE/OMVS - PROJET DE GESTION INTEGREE DES RESSOURCES EN EAU (PGIRE 2) - Sénégal ETAT DU COMPTE SPÉCIAL OMVS/PGIRE2/IDA Année finissant le 31/10/2023 Francs CFA Francs CFA Francs CFA Partie I 1. Avances reçues 35 561 628 281 2. Dépenses éligibles antérieures 32 564 869 978 3. Différence Avances et Dépenses (1 - 2) 2 996 758 303 Partie II 4. Solde au 01/01/2023 2 200 129 387 5. +/- ajustements 6. +/- : Avances de la période 796 628 916 7. (5 + 6) 796 628 916 8. (4 + 7) 2 996 758 303 9. Solde au 31/10/2023 860 114 875 10. +/- : Total ajustements 11. +/- : Dépenses éligibles de la période 2 136 643 426 12. (10 + 11) 2 136 643 426 13. (09 + 12) 2 996 758 303 14. Différence (08 - 13) Partie III 15. Dépenses budgétisées à payer par la BM 0 860 114 875 16. - : Solde après ajustements 17. - : Paiements directs 860 114 875 18. (16 + 17) 860 114 875 19. Besoin en trésorerie (15 - 18) 21 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 ETAT DU COMPTE SPÉCIAL OMVS/PGIRE2/FEM 22 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 PGIRE/OMVS - PROJET DE GESTION INTEGREE DES RESSOURCES EN EAU (PGIRE 2) - Sénégal ETAT DU COMPTE SPÉCIAL OMVS/PGIRE2/FEM Année finissant le 31/10/2023 Francs CFA Francs CFA Francs CFA Partie I 1. Avances reçues 8 595 879 800 2. Dépenses éligibles antérieures 7 326 076 515 3. Différence Avances et Dépenses (1 - 2) 1 269 803 285 Partie II 4. Solde au 01/01/2023 1 052 043 916 5. +/- ajustements 6. +/- : Avances de la période 217 759 369 7. (5 + 6) 217 759 369 8. (4 + 7) 1 269 803 285 9. Solde au 31/10/2023 795 162 357 10. +/- : Total ajustements 11. +/- : Dépenses éligibles de la période 474 640 928 12. (10 + 11) 474 640 928 13. (09 + 12) 1 269 803 285 14. Différence (08 - 13) Partie III 15. Dépenses budgétisées à payer par la BM 16. - : Solde après ajustements 795 162 357 17. - : Paiements directs 795 162 357 18. (16 + 17) 795 162 357 19. Besoin en trésorerie (15 - 18) 23 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTES ANNEXES 24 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 1 : REGLES ET METHODES COMPTABLES UTILISEES • Principes et Méthodes comptables Les états financiers du projet sont préparés en conformité avec les principes du Système Comptable en vigueur dans l’espace OHADA en tenant compte de quelques spécificités liées à la nature du projet et sont composés : - d’un bilan financier au 31 octobre 2023 ; - d’un compte de résultat au 31 octobre 2023 ; - d’un tableau des flux de trésorerie au 31 octobre 2023 ; - d’un tableau emplois-ressources au 31 octobre 2023 par source de financement ; - d’un Etat de justification du compte spécial 31 octobre 2023 par source de financement ; - des notes annexes. • Monnaie de la tenue de la comptabilité La comptabilité du projet est tenue en FCFA. • Méthode de Comptabilisation La comptabilité du projet est une comptabilité d’engagement. • Comptabilisation des immobilisations en cours (Cas des travaux dont le transfert des risques et avantages aux bénéficiaires se fait après réception) - Pour la comptabilisation de l’avance de démarrage on débite le compte avances et acomptes sur immobilisation (25xx) par le crédit du compte banque (52xx) - Les factures de décomptes sont comptabilisées dans des comptes d’immobilisation en cours (2xx) par le crédit du compte de fournisseur d’immobilisations (48xx). • Comptabilisation des Subventions d’investissements. Les fonds à recevoir des bailleurs de fonds sont comptabilisés au passif dans cette rubrique par la contrepartie d’un compte de tiers. Ce compte de tiers est soldé lorsque les fonds sont reçus dans les comptes en banque. • Comptabilisation intérêt créditeurs reçus Les intérêts reçus sont comptabilisés au crédit du compte (1417xx) Autres ressources par le débit du compte bancaire (52xx). • Comptabilisation des avances non remboursables Les factures des fournisseurs relatives à des avances de démarrage non remboursables sont comptabilisées en charges par la contrepartie du compte de fournisseur 25 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 • Comptabilisation des avances remboursables Les factures des fournisseurs relatives à des avances de démarrage remboursables sont comptabilisées dans le compte fournisseurs avances par la contrepartie du compte de trésorerie. • Comptabilisation des amortissements Le montant de la dotation aux amortissements de l’exercic e est enregistré dans le compte Dotation aux Amortissements (68xx) au débit par le crédit du compte Amortissements (28xx) • Comptabilisation de la reprise des amortissements Pour la Reprise des dotations aux amortissements on débite le compte Subventions d'investissement (14xx) par le crédit du compte Reprises d'amortissements (862xx) • Comptabilisation des écritures de régularisation en fin d’exercice Les méthodes de comptabilisation proposées ci-dessous permettent d’établir des comptes annuels en ne faisant pas apparaitre de résultat car les charges constatées en cours d’exercice sont neutralisées par la subvention d’exploitation et les dotations aux amortissements neutralisés par la quote-part de la subvention d’investissement. ✓ Régularisation subvention d’investissement quotepart investissement DEBIT CREDIT 14X1 Subventions d’investissement 14XX Subventions d’investissement quotepart investissement IDA /CP/TF3 IDA /CP/TF3 ✓ Régularisation subvention d’investissement intégrée dans l’exploitation DEBIT CREDIT 14X2 Subventions d’investissement 718XX Subvention d’exploitation régularisation subvention IDA /CP/TF3 d’exploitation IDA /CP/TF3 26 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 3A: IMMOBILISATION BRUTE UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 SITUATION ET MOUVEMENTS A AUGMENTATION B DIMINUTIONS C D=A+B-C Suite à une MONTANT MONTANT BRUT Acquisition Virements réévaluation Cessions Virements BRUT A LA A L'OUVERTURE Apports poste à pratiquée au Scissions de CLOTURE DE DE L'EXERCICE Créations poste cours de Hors service poste à poste L'EXERCICE RUBRIQUES l'exercice IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 36 600 000 - - 36 600 000 - - Frais de développement et de prospection - - - Brevets, licences, logiciels et droits similaires 36 600 000 - 36 600 000 Fonds commercial et droit au bail - - - Autres immobilisations incorporelles - - - IMMOBILISATIONS CORPORELLES 8 625 031 379 390 209 279 - 228 258 227 8 786 982 431 - - Terrains (1) dont Placement - - - - Bâtiments (1) dont Placement 4 700 358 284 390 209 279 - 5 090 567 563 Aménagement, agencements et installation 3 696 414 868 3 696 414 868 Matériel, mobilier et actifs biologique 109 890 227 109 890 227 Matériel de transport 118 368 000 118 368 000 AVANCE ET ACOMPTES VERSES SUR 21 588 483 21 588 483 IMMOBILISATIONS IMMOBILISATIONS FINANCIERES - - - - - - - Titres de participation - - - - Autres immobilisations financières - - - - TOTAL GENERAL 8 683 219 862 390 209 279 - 249 846 710 8 786 982 431 - - Commentaires : 1) L’augmentation des immobilisations en 2023, s’explique par: • La poursuite et l’achèvement des travaux de construction des infrastructures de pêche au Mali et au Sénégal d’une part et l a réalisation des travaux de rénovation des installations électriques et électroniques du Barrage de DIAMA ; 2) La diminution des avances et acompte sur immobilisations en 2023 s’explique par : • Le remboursement des avances de démarrage accordées aux entreprises et la régularisation du compte des travaux. Le projet étant à sa phase de clôture, le matériel et mobilier de bureau, le matériel de transport ont été reversés dans le patrimoine du Haut -Commissariat. 27 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 3C: IMMOBILISATIONS: AMORTISSEMENTS UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 SITUATION ET A B C D=A+B-C MOUVEMENTS DIMINUTION AMORTISSEMENTS CUMUL DES AUGMENTATIONS : S: CUMULES A AMORTISSEMENTS DOTATIONS DE Amortissement L'OUVERTURE DE A LA CLOTURE DE L'EXERCICE s relatifs aux L'EXERCICE L'EXERCICE éléments sortis RUBRIQUES de l'actif IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Brevets, licences, logiciels 32 600 000 1 666 668 34 266 668 TOTAL (I) 32 600 000 1 666 668 34 266 668 IMMOBILISATIONS CORPORELLES Matériels, mobilier et actifs 92 416 310 791 667 93 207 977 biologiques Matériels de transport 98 841 920 3 196 233 102 038 153 TOTAL : IMMOBILISATIONS 191 258 230 3 987 900 195 246 130 CORPORELLES TOTAL GENERAL 223 858 230 5 654 568 195 246 130 Commentaires : Les biens sont amortis suivant la durée d'utilité au taux de: • 20% pour le logiciel • 20% pour le matériel • 20% pour le matériel de transport 28 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 5: ACTIF CIRCULANT ET DETTES CIRCULANTES HAO UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 ACTIF CIRCULANT HAO LIBELLES 2 023 2022 Variation en % Créances sur cessions d’immobilisations - - #DIV/0! Autres créances hors activités ordinaires - - #DIV/0! TOTAL BRUT - - Dépréciations des créances HAO - - #DIV/0! TOTAL NET DE DEPRECIATION - - Commentaires: DETTES CIRCULANTES HAO LIBELLES 2 023 2 022 Variation en % Fournisseurs d’investissements 34 368 892 120 026 344 -71% TOTAL 34 368 892 120 026 344 -71% Commentaires : On note une variation de -71% du poste fournisseurs d'investissement qui s’explique essentiellement par : le paiement des dettes fournisseurs d’investissement. Le solde d’un montant de 34 368 892 FCFA au 31/10/2023 représente des retenues de garanties opérées sur les fournisseurs qui n’ont pas pu fournir de caution de garantie bancaire pour sa libération. Le solde de ce poste se présente comme suit : - EBIMAS 6 573 717 - EGECOM 9 564 237 - EQUIP PLUS 9 237 296 - SIGMA 8 993 637 29 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 8: AUTRES CREANCES UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 Créances à Créances à plus d’un Créances à Variation LIBELLES 2 023 2 022 un an au an et à plus de deux en % plus deux ans ans au plus Etat et collectivités publiques 1 938 734 068 2 636 613 807 -26% 0 2 636 613 807 Organismes internationaux - 0 0 Autres débiteurs divers 1 992 322 713 6 499 296 30554% 1 992 322 713 0 TOTAL BRUT AUTRES 3 931 056 781 2 643 113 103 1 992 322 713 - 2 636 613 807 CREANCES 49% Dépréciations des autres créances - - - - - TOTAL NET DE DEPRECIATION 3 931 056 781 2 643 113 103 49% 1 992 322 713 - 2 636 613 807 Commentaires : On note une variation globale de 49% du poste autres créances répartie comme suit : • une variation de -26 % de la créance des Etats membres de l’OMVS, qui est répartie comme suit : Guinée 74 468 FCFA Mali 612 085 800 FCFA Mauritanie 1 326 576 800 FCFA Sénégal 0 FCFA • une variation de 30554% du poste autres débiteurs divers, correspond au montant du solde bancaire du compte de contrepartie qui a été transféré dans le compte de fonds spécial du Haut-Commissariat de l’OMVS pendant la période de grâce suivant le règlement du financier de l’institution 30 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 11 : DISPONIBILITES UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 DISPONIBILITES LIBELLES 2 023 2 022 Variation en % Banques locales 1 776 250 632 4 902 076 679 -64% TOTAL BRUT DISPONIBILITES 1 776 250 632 4 902 076 679 -64% Dépréciations - - TOTAL NET DE DEPRECIATION 1 776 250 632 4 902 076 679 -64% Commentaires: On note une variation de la trésorerie de -64% en 2023. Les soldes de trésoreries s'établissent dans nos livres à la date du 31 octobre 2023 à 1 776 250 632 FCFA, réparti comme suit: Ø Compte Spécial IDA/FCFA 529 603 176 FCFA Ø Sous Compte Spécial IDA/BICIS/FCFA: 225 414 816 FCFA Ø Sous Compte Spécial IDA/BCI/FCFA 105 096 883 FCFA Ø Compte spécial FEM/FCFA: 291 107 021 FCFA Ø Sous Compte spécial FEM/FCFA: 504 055 336 FCFA Ø Compte Contrepartie ETATS OMVS/FCFA: 120 973 398 FCFA Les soldes des comptes spéciaux seront reversés à l’IDA conformément aux accords de crédit et de don 31 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 15A : SUBVENTIONS ET PROVISIONS REGLEMENTEES UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse: Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d'identification: PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 SUBVENTIONS ET PROVISIONS REGLEMENTEES Variation en Variation en 2 023 2022 valeur Régime fiscal Échéance % LIBELLES NOTE absolue Etat 2 739 688 499 2 224 036 794 515 651 705 23,19% Organismes internationaux 9 560 451 760 10 533 283 930 - 972 832 170 -9,24% Autres 219 791 435 216 299 377 3 492 058 1,61% TOTAL SUBVENTIONS 12 519 931 694 12 973 620 101 - 453 688 407 -3,50% TOTAL SUBVENTIONS ET PROVISIONS 12 519 931 694 12 973 620 101 - 453 688 407 -3,50% REGLEMENTEES Commentaires : On note une variation du poste subventions de -3,41 % en 2023. Les subventions d’investissements reçues sont réparties comme suit : - Subvention Etat : on note une augmentation des subventions provenant de la contrepartie des Etats. En effet en 2023, les Etats de la Guinée et du Sénégal ont contribué respectivement 519 969 013 FCFA et 177 911 00FCFA - Subvention organismes internationaux, il s’agit des subventions provenant des fonds de l’IDA et du FEM. On note une diminution de ce poste de -9,24% en 2023. - Autres subventions, il s’agit des intérêts perçus sur le compte de contrepartie des Etats et sur les comptes désignés IDA, FE M et TF3 : on note une légère augmentation de ce poste de 1,61 en 2023. 32 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 17: FOURNISSEURS D’EXPLOITATION UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 FOURNISSEURS D’EXPLOITATION Dettes à plus Dettes à Dettes à Variation d’un an et à LIBELLES 2 023 2 022 un an au plus de en % deux ans au plus deux ans plus Fournisseurs dettes en compte (hors groupe) 268 600 272 427 662 -99,9% TOTAL FOURNISSEURS 268 600 272 427 662 -99,9% Fournisseurs, avances et acomptes (hors - groupe) TOTAL FOURNISSEURS DEBITEURS - - Commentaires: Le poste Fournisseurs dettes en compte a connu une variation de -99,9% en 2023. Ceci s’explique par la clôture du projet. Le montant de 268 600 représente une dette de plus d’un an du fournisseur Orange Mali. Le fournisseur n’a pas répondu à la circularisation qui lui a été adressée avant la clôture du projet. 33 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 18 : DETTES FISCALES ET SOCIALES UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 FOURNISSEURS D’EXPLOITATION Dettes à Dettes à Dettes à Variation plus d’un LIBELLES 2 023 2 022 un an au plus de en % an et à deux plus deux ans ans au plus Personnel rémunérations dues 986 864 0 100% TOTAL DETTES SOCIALES 986 864 0 - TOTAL DETTES SOCIALES ET 986 864 0 FISCALES Commentaires : Le poste Fournisseurs dettes fiscales et sociales correspond au montant de rémunération du mois d’aout du point focal technique du PGIRE en Guinée retourné pour motif compte du bénéficiaire erroné. 34 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 19: AUTRES DETTES ET PROVISIONS POUR RISQUES A COURT TERME UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 AUTRES DETTES ET PROVISIONS POUR RISQUES A COURT TERME Dettes à plus Variation Variation en Dettes à un an d’un an et à Dettes à plus de deux LIBELLES 2 023 2 022 en % valeur absolue au plus deux ans au ans plus Créditeurs divers - 1 863 500 -100% - 1 863 500 TOTAL CREDITEURS DIVERS - 1 863 500 -100% - 1 863 500 TOTAL AUTRES DETTES - 1 863 500 -100% - 1 863 500 Provisions pour risques à court terme (voir - - Note 28) #DIV/0! - Commentaires : Le poste AUTRES DETTES concerne des montants à régulariser. Ce poste a connu une variation de 100% au cours de l’exercice. 35 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 21: CHIFFRE D’AFFAIRES ET AUTRES PRODUITS UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse: Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d'identification: PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 CHIFFRE D’AFFAIRES ET AUTRES PRODUITS LIBELLES 2 023 2 022 Variation en % Subventions d’exploitation 2 261 521 363 2 963 628 499 -24% Autres produits - TOTAL : AUTRES PRODUITS 2 261 521 363 2 963 628 499 -24% Commentaires : Le poste subvention d'exploitation a connu une variation de -24% en 2023. Cette baisse s'explique par une diminution des dépenses d'exploitation en 2023, qui concernent en majeure partie à la rémunération des services de consultances. Il est réparti entre les sources de financement comme suit : - Subvention d’exploitation Contrepartie : 209 934 419 FCFA. - Subvention d’exploitation IDA : 1 503 884 695 FCFA ; - Subvention d’exploitation FEM : 532 320 436 FCFA ; - Subvention d’exploitation/Autres produits : 15 381 813 FCFA. Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) 36 Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 22: ACHATS UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 ACHATS LIBELLES 2023 2 022 Variation en % Autres énergies 11 824 740 9 985 610 18,4% Fourniture de bureau 685 000 140 000 389% Petit matériel et outillages 890 000 100% Achats études, prestations de services, de travaux matériels et équipements TOTAL : AUTRES ACHATS 13 399 740 10 125 610 32% Commentaires : Le poste achats a connu une variation globale de 32% en 2023. Cette variation s’explique par l’augmentation de dépenses d’énergie et l’acquisition de petit matériel et outillage. Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) 37 Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 23 : TRANSPORTS UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse: Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d'identification: PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 TRANSPORTS 2 022 Variation en % LIBELLES 2 023 Transports de plis 452 000 -100% Autres transports 86 654 749 81 169 829 7% TOTAL : AUTRES ACHATS 86 654 749 81 621 829 6% Commentaires : Le poste transports a connu une variation de 6%. Ceci s’explique par une forte augmentation des réunions et ateliers surtout celles concernant la préparation du nouveau projet, Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) 38 Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 24 : SERVICES EXTERIEURS UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 SERVICES EXTERIEURS LIBELLES 2 023 2 022 Variation en % Entretien, réparations et maintenance 9 748 725 6 473 793 51% Primes d’assurance 520 225 1 721 592 -70% Publicité, publications, relations publiques 157 769 170 415 853 750 -62% Frais de télécommunications 3 225 398 9 933 678 -68% Frais bancaires 56 034 907 13 028 926 330% Rémunérations d’intermédiaires et de conseils 1 287 758 290 1 695 827 583 -24% Frais de formation du personnel - 0% Autres charges externes 96 416 107 153 200 162 -37% TOTAL : SERVICES EXTERIEURS 1 611 472 822 2 296 039 484 -30% Commentaires : Le poste services extérieurs a connu une variation de -30%. Ceci s’explique essentiellement par une diminution des postes comme : • Primes d’assurance de -70% ; • Publicité, publications, relations publiques de -62% ; • Frais de télécommunication -68% • du poste Rémunérations d’intermédiaires et de conseils de -25%. Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) 39 Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 26 : AUTRES CHARGES UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 AUTRES CHARGES LIBELLES 2 023 2 022 Variation en % Autres charges diverses 145 236 572 135 609 747 7% TOTAL 145 236 572 135 609 747 7% Commentaires : Le poste autres charges diverses a connu une légère augmentation de 7% qui s’explique essentiellement par libération des factures relatives à la mise en place de la plateforme collaboratif de l'OMVS et le transfert des intérêts créditeurs sur le compte spécial du HC Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) 40 Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 27A : CHARGES DE PERSONNEL UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-air, Cerf-volant - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 CHARGES DE PERSONNEL LIBELLES 2 023 2 022 Variation en % Rémunérations directes versées au personnel 404 757 480 440 231 829 -8% TOTAL 404 757 480 440 231 829 -8% Commentaires : Le poste charges de personnel a connu une légère diminution de -8%. Cette diminution s’explique par la libération d’une partie du personnel au 30 juin 2023. Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) 41 Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 NOTE 30: AUTRES CHARGES ET PRODUITS HAO UCP du Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Immeuble OMVS, Rocade Fann Bel-Air, Cerf-volant - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 AUTRES CHARGES ET PRODUITS HAO LIBELLES 2 023 2 022 Variation en % Reprises hors activités ordinaires 5 654 568 12 187 412 -54% SOUS TOTAL : AUTRES PRODUITS HAO 5 654 568 12 187 412 -54% Commentaires : Il s’agit de la reprise des dotations aux amortissements constatés durant l’exercice. Ce poste a connu une variation de -54%. Ceci s'explique par la clôture du projet Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) 42 Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 Commentaires sur l’Etat du Compte Spécial OMVS/PGIR2/IDA 1. Solde d’ouverture Le solde d’ouverture correspond au solde des comptes bancaires IDA/UCP/OMVS au 01/01/2023 qui s’élève à 2 200 129 387 FCFA, réparti comme suit : Compte Spécial IDA/UCP/EUROS 1 018 822 900 Sous Compte Spécial 943 100 743 IDA/UCP/BICIS/XOF Sous Compte Spécial IDA/UCP/BCI/XOF 238 205 744 2. Avances reçues Il s’agit des avances reçues par l’UCP sur les fonds de l’IDA qui s’élèvent au total à 35 561 628 281 FCFA dont 796 628 916 FCFA pour l’exercice 2023. 3. Encaissement net disponible Il s’agit de la somme entre le solde d’ouverture et les avances de la période (2 200 129 387 FCFA + 796 628 916FCFA) soit un total de 2 996 758 303 FCFA pour l’exercice 2023 4. Dépenses éligibles de la période Il s’agit de dépenses effectuées par l‘UCP à travers les comptes bancaires IDA/UCP, qui s’élèvent pour l’exercice 2023 à 2 136 643 426 FCFA. 5. Solde de clôture du compte désigné Il s’agit de la différence entre l’Encaissement net et les dépenses éligibles de la période. Ce qui correspond au solde trésorerie au 31/10/2023 (2 996 758 303 FCFA – 2 136 643 428 FCFA) = 860 114 875 FCFA. Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) 43 Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 Commentaires sur l’Etat du Compte Spécial OMVS/PGIRE2/FEM 1. Solde d’ouverture Le solde d’ouverture correspond au solde des comptes bancaires FEM/UCP/OMVS au 01/01/2023 qui s’élève à 1 052 043 916 FCFA, réparti comme suit : Compte Spécial FEM/UCP/EUROS 407 214 985 Sous Compte Spécial FEM/UCP/XOF 644 828 931 2. Avances reçues Il s’agit des avances reçues par l’UCP sur les fonds du FEM qui s’élèvent au total à 8 595 879 800 FCFA dont 217 759 369 FCFA pour l’exercice 2023. 3. Encaissement net disponible Il s’agit de la somme entre le solde d’ouverture et les avances de la période (1 052 043 916 FCFA + 217 759 369FCFA) soit un 1 269 803 285 FCFA pour l’exercice 2023. 4. Dépenses éligibles de la période Il s’agit de dépenses effectuées par l’UCP à travers les comptes bancaires FEM/UCP, qui s’élèvent pour l’exercice 2022 à 474 640 928 FCFA. 5. Solde de clôture du compte désigné Il s’agit de la différence entre l’Encaissement net et les dépenses éligibles de la période. Ce qui correspond au solde trésorerie au 31/10/2023 = (1 269 803 285 FCFA –474 640 928 FCFA) = 795 162 357 FCFA. Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau-Phase 2 (PGIRE II) 44 Rapport d’audit sur les états financiers au 31 octobre 2023 PROJET DE GESTION INTÉGRÉE DES RESSOURCES EN EAU ET DE DÉVELOPPEMENT DES USAGES À BUTS MULTIPLES DANS LE BASSIN DU FLEUVE SÉNÉGAL PHASE 2 (PGIRE2) Bilans résumés et comparés aux 31 octobre 2023 et 31 décembre 2022 Montant au Montant au Libellés Notes 31/10/2023 31/12/2022 ACTIF Actif immobilisé 2.1 8 786 982 431 8 459 361 632 Autres créances 2.2 3 931 056 781 2 643 113 103 Trésorerie Actif 2.3 1 776 250 632 4 902 076 679 TOTAL ACTIF 14 494 289 844 16 004 551 414 PASSIF Capitaux propres 2.4 14 458 665 488 15 610 233 908 Dettes circulantes HAO 2.5 34 368 892 120 026 344 Fournisseurs dettes en comptes 2.6 268 600 272 427 662 Dettes fiscales et sociales 2.7 986 864 - Autres dettes 2.8 - 1 863 500 TOTAL PASSIF 14 494 289 844 16 004 551 414 Cabinet AMCS 46 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTES EXPLICATIVES 2.1. ACTIF IMMOBILISÉ 2.1.1. Présentation Le solde de ce poste s’élève au 31 octobre 2023 à F CFA 8 786 982 431 contre F CFA 8 459 361 632 au 31 décembre 2022 et s’analyse comme suit : Amortis- Montant Montant Montant sements Libellés brut au Net au Net au au 31/10/2023 31/10/2023 31/12/2022 31/10/2023 Logiciels 0 0 0 4 000 000 Total Immobilisations incorporelles (A) 0 0 0 4 000 000 Bâtiments en cours 318 662 439 318 662 439 318 662 439 Ouvrages d'infrastructures en cours 4 771 905 124 4 771 905 124 4 381 695 845 Aménag., agencements et instal. Tech. en cours 3 696 414 868 3 696 414 868 3 696 414 868 Matériel Informatique 0 0 0 17 284 000 Matériel et Mobilier de bureau 0 0 0 189 917 Matériel de Transport 0 0 0 19 526 080 Total Immobilisations corporelles (B) 8 786 982 431 0 8 786 982 431 8 433 773 149 Avances et acomptes versés sur immo. corporelles (C) 0 0 0 21 588 483 Total général (A+B+C=D) 8 786 982 431 0 8 786 982 431 8 459 361 632 2.1.2. Travail effectué Pour les immobilisations acquises au cours de l’exercice contrôlé, nous avons vérifié par sondage : • l’existence de pièces justificatives probantes ; • la comptabilisation correcte ; • l’évaluation correcte. Puis, nous avons vérifié que l’apurement des avances et acomptes sur immobilisations est justifié. Enfin pour la clôture du projet, nous nous sommes assurés que : • Les contrats en cours sont listés avec les coordonnées de l’entreprise, la date de démarrage, la durée, les montants (payés, restant à payer), les cautions et/ou garanties produites, les retenues opérées et les dispositions à prendre ; • tous les biens acquis dans le cadre de la mise en œuvre du projet ont été transférés au Haut - commissariat. 2.1.3. Commentaires Nous n’avons pas de commentaires particuliers à faire sur ce poste du bilan. Cabinet AMCS 47 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 2.2. AUTRES CREANCES 2.2.1. Présentation Le solde des autres créances s’élève au 31 octobre 2023 à F CFA 3 931 056 781 contre un total de F CFA 2 643 113 103 au 31 décembre 2022 et s’analyse comme suit : Montant Montant Libellés F CFA au F CFA au 31/10/2023 31/12/2022 Contrepartie Guinée 71 468 520 040 481 Contrepartie Mali 612 085 800 612 085 800 Contrepartie Mauritanie 1 326 576 800 1 326 576 800 Contrepartie Sénégal 0 177 910 726 Ateliers -PGIRE Siège 0 Frais de mission 1 070 000 OMVS/Transfert de fonds 1 992 322 713 Régularisation Compte/UCP 5 429 296 Siège Total 3 931 056 781 2 643 113 103 2.2.2. Travail effectué A partir des analyses de comptes obtenues, nous avons vérifié pour les créances sélectionnées : • l’existence de pièces justificatives probantes ; • la comptabilisation correcte ; • l’apurement sur la période subséquente ; • le respect du postulat de la spécialisation des exercices. 2.2.3. Commentaires Nous n’avons pas de commentaires particuliers à faire sur ce poste du bilan. Cabinet AMCS 48 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 2.3. TRESORERIE 2.3.1. Présentation Le solde de la trésorerie s’élève au 31 octobre 2023 à F CFA 1 776 250 632 contre un total de F CFA 4 902 076 679 au 31 décembre 2022 et s’analyse comme suit : Montant Montant Libellés F CFA au F CFA au 31/10/2023 31/12/2022 Compte Désigné IDA Siège 529 603 176 1 018 822 900 Sous Compte IDA Siège/BICIS 225 414 816 943 100 743 Sous Compte IDA Siège/BCI 105 096 883 238 205 744 Fonds de Contrepartie Siège 120 973 398 1 649 903 376 Compte Spécial Don FEM Siège 291 107 021 407 214 985 Sous Compte Don FEM Siège 504 055 336 644 828 931 Virement interne SIEGE/UCP/IDA 2 0 Total Trésorerie (A+B=C) 1 776 250 632 4 902 076 679 2.3.2. Travail effectué Nous avons mis en œuvre les diligences ci-après : • envoi de demandes de confirmation de solde aux banques ; • contrôle des états de rapprochement bancaire au 31/10/2023 ; • vérification de l’évaluation et de la présentation des comptes de trésorerie. Puis, nous avons vérifié que l’UCP a ouvert un compte séquestre pour y verser les honoraires de l’audit de clôture. 2.3.3. Commentaires L’UCP a transmis à la BCI, la lettre portant sur la demande d’ouverture d’un compte séquestre. Toutefois, l’attestation d’ouverture du compte n’a pas été mise à notre disposition. Réponse UCP : Cabinet AMCS 49 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 2.4. CAPITAUX PROPRES 2.4.1. Présentation Le solde des capitaux propres s’élève au 31 octobre 2023 à F CFA 14 458 665 488 contre un total de F CFA 15 610 233 908 au 31 décembre 2022 et s’analyse comme suit : Montant Montant Libellés F CFA au F CFA au 31/10/2023 31/12/2022 Fonds de dotation Etats OMVS 1 938 733 794 2 636 613 807 Total capital par dotation 1 938 733 794 2 636 613 807 Subvention d'investissement ETATS 4 118 654 451 3 468 313 364 Subvention d'investissement ETATS/Régularisation subvention -1 769 718 332 -1 587 489 750 exploitation Subvention d'investissement ETATS/Quotepart investissements 390 752 380 343 213 180 Subvention Investissement IDA 36 944 403 797 36 479 013 285 Subvention Investissement IDA/ Régularisation subvention -36 569 516 880 -35 057 953 437 exploitation Subvention Investissement IDA/Quotepart investissements 5 532 452 328 5 231 061 332 Subventions d'investissement FEM 8 368 063 978 8 157 087 866 Subvention d'investissement TF3 4 062 781 358 4 062 781 358 Subvention Investissement FEM/ Régularisation subvention -7 309 490 798 -6 885 018 368 exploitation Subvention Investissement FEM/Quotepart investissements 169 799 094 169 799 094 Subvention Investissement TF3/ Régularisation subvention -4 314 693 666 -4 314 693 666 exploitation Subvention Investissement TF3/Quotepart investissements 2 676 652 549 2 691 206 466 Autres ressources (Intérêts reçus) 320 555 942 284 838 319 Autres ressources (Intérêts reçus) / Régularisation subvention -359 425 076 -317 014 926 exploitation Autres ressources (Intérêts reçus) / Quotepart investissements 17 326 080 24 081 560 Autres ressources (Intérêts reçus) / Fonds IDA 97 914 395 87 757 587 Autres ressources (Intérêts reçus) / Fonds FEM 56 416 728 49 633 471 Autres ressources (Intérêts reçus) / Fonds TF3 87 003 366 87 003 366 Total Subvention d'équipement 12 519 931 694 12 973 620 101 Total 14 458 665 488 15 610 233 908 2.4.2. Travail effectué Nous avons vérifié : • que les comptes de subvention d’investissement ont fait l’objet de reprise et la conformi té de la reprise avec le montant des annuités d’amortissement au 31 octobre 2022 ; • la correcte comptabilisation des intérêts créditeurs des comptes bancaires. 2.4.3. Commentaires Nous n’avons pas de commentaires particuliers à faire sur ce poste du bilan. Cabinet AMCS 50 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 2.5. DETTES CIRCULANTES HAO 2.5.1. Présentation Le solde des dettes circulantes HAO s’élève au 31 octobre 2023 à F CFA 34 368 892 contre un total de F CFA 120 026 344 au 31 décembre 2022 et s’analyse comme suit : Montant Montant Libellés F CFA au F CFA au 31/10/2023 31/12/2022 Fournisseurs d'investissements immo.corp 1 033 285 Fournisseurs d'investissement retenue de 34 368 892 118 993 059 garantie Total dettes HAO 34 368 892 120 026 344 2.5.2. Travail effectué Nous avons par sondage, envoyé des demandes de confirmation de solde aux fournisseurs de l’UCP. Pour les réponses non reçues, nous avons vérifié : • l’existence de pièces justificatives probantes; • la comptabilisation correcte ; • l’application correcte du postulat de la spécialisation des exercices ; • la bonne application de la convention de prudence. Puis, nous nous sommes assurés que les paiements effectués sur les comptes désignés pendant la période de grâce concernent uniquement les dépenses relatives aux travaux/biens/prestations dûment livrés, réceptionnés et acceptés au plus tard à la date de clôture. 2.5.3. Commentaires Le solde d’un montant de FCFA 34 368 892 représente des retenues de garantie opérées sur les décomptes des fournisseurs qui n’ont pas pu fournir de caution de garantie bancaire. Cabinet AMCS 51 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 2.6. FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHÉS 2.6.1. Présentation Le solde des dettes liées aux fournisseurs s’élève au 31 octobre 2023 à F CFA 268 600 contre un total de F CFA 272 427 662 au 31 décembre 2022 et s’analyse comme suit : Montant Montant Libellés F CFA au F CFA au 31/10/2023 31/12/2022 Fournisseurs siège 268 600 268 601 406 Fournisseurs, retenues de garantie /siège 0 3 826 256 TOTAL FOURNISSEURS DETTES EN 268 600 272 427 662 CPTES 2.6.2. Travail effectué Nous avons par sondage, envoyé des demandes de confirmation de solde aux fournisseurs de l’UCP. Pour les réponses non reçues, nous avons vérifié : • l’existence de pièces justificatives probantes; • la comptabilisation correcte ; • l’application correcte du postulat de la spécialisation des exercices • la bonne application de la convention de prudence. Puis, nous nous sommes assurés que les paiements effectués sur les comptes désignés pendant la période de grâce concernent uniquement les dépenses relatives aux travaux/biens/prestations dûment livrés, réceptionnés et acceptés au plus tard à la date de clôture. 2.6.3. Commentaires Selon les responsables du projet, le montant de F CFA 268 600 représente une dette de plus d’un an du fournisseur Orange Sénégal. Ce dernier n’a pas répondu à la circularisation qui lui a été adressée avant la clôture du projet. Cabinet AMCS 52 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 2.7. DETTES FISCALES ET SOCIALES 2.7.1. Présentation Le solde des dettes fiscales et sociales s’élève au 31 octobre 2023 à F CFA 986 864 contre un solde nul au 31 décembre 2022. 2.7.2. Travail effectué Nous nous sommes d’abord assurés que les rémunérations versées sur la période de grâce concernent uniquement les agents qui figurent sur la décision portant désignation d’une équipe restreinte pour la conduite des activités de clôture du PGIRE II Puis, nous avons vérifié la correcte justification de la dette. 2.7.3. Commentaires Le montant de F CFA 986 864 correspond à la rémunération du mois d’août du point focal technique du PGIRE en Guinée retourné au projet parce que le compte du bénéficiaire était erroné. Cabinet AMCS 53 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 2.8. AUTRES DETTES 2.8.1. Présentation Le solde des autres dettes au 31 octobre 2023 est nul contre F CFA 1 863 500 au 31 décembre 2022. 2.8.2. Travail effectué Nous avons vérifié par sondage la justification des montants apurés. 2.8.3. Commentaires Nous n’avons pas de commentaires particuliers à faire sur ce poste du bilan. Cabinet AMCS 54 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTES EXPLICATIVES 3.1. Récapitulatif des Demandes de Retraits de Fonds et des dépenses présentées en justification Montant F CFA Conventions Demande de Notes Dépenses Retrait de justifiées Fonds CREDIT IDA 5321-SN - 53660-GN - 364 934 409 2 127 318 818 3.1.1. 53220-ML - 53230-MR CREDIT IDA TF015949 et TF16001 97 983 603 553 882 344 3.1.2. Total 462 918 012 2 681 201 162 Cabinet AMCS 56 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 3.1.1. Demandes de Retrait de Fonds des Crédits N° 5321-SN - 53660-GN - 53220-ML - 53230-MR pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 Les Demandes de Retrait de Fonds (DRF) présentées à l’IDA au titre des accords de Crédit N° 5321-SN - 53660-GN - 53220-ML - 53230-MR se chiffrent pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 à F CFA 364 934 409 avec des dépenses présentées en justification pour un montant total de F CFA 2 565 984 161 et se décomposent comme suit : PROJET DE GESTION INTEGREE DES RESSOURCES EN EAU (PGIRE2) SITUATION DES DRF POUR LA PERIODE ALLANT DU 1er JANVIER AU 31 OCTOBRE 2023 CREDIT IDA TF A2254 Date Catégorie n° Catégorie Catégorie n° Catégorie Catégorie Catégorie Montant Montant DRF Total d'encais- Ecart 01 n° 02 03 n° 04 n° 05 n° 06 demandé reçu sement Guinée 32 210 514 19 974 464 52 184 978 147 000 003 16/05/2023 146 983 604 16 399 Mali 54 498 702 35 060 312 89 559 014 50 000 001 16/05/2023 49 983 602 16 399 Mauritanie 60 337 032 80 350 119 140 687 151 50 000 001 16/05/2023 49 983 602 16 399 Sénégal 54 498 707 101 735 493 156 234 200 118 000 000 16/05/2023 117 983 601 16 399 DRF N°33 201 544 955 237 120 388 438 665 343 365 000 005 364 934 409 65 596 Guinée 58 065 530 50 611 455 108 676 985 Mali 93 990 608 214 646 358 308 636 966 Mauritanie 97 011 271 103 816 882 200 828 153 Sénégal 93 973 118 120 741 841 214 714 959 DRF N°34 343 040 527 489 816 536 832 857 063 Guinée 54 018 619 32 494 608 86 513 227 Mali 96 351 501 90 461 542 186 813 043 Mauritanie 99 270 666 53 448 462 152 719 128 Sénégal 96 465 002 98 273 162 194 738 164 DRF N°35 346 105 788 274 677 774 620 783 562 Guinée 32 985 485 60 120 358 93 105 843 Mali 73 977 780 160 712 765 234 690 545 Mauritanie 61 233 022 104 116 751 165 349 773 Sénégal 76 226 918 104 305 114 180 532 032 DRF N°36 244 423 205 429 254 988 673 678 193 TOTAL DRF 1 135 114 475 0 1 430 869 686 0 0 0 2 565 984 161 365 000 005 364 934 409 65 596 Cabinet AMCS 57 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Remarques : ➢ les Demandes de Retrait de Fonds (DRF) présentées à l’IDA au titre des accords de Crédit N° 5321-SN - 53660-GN - 53220-ML - 53230-MR qui se chiffrent pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 à F CFA 365 000 005 ont été reçus pour F CFA 364 934 409, soit une différence de F CFA 65 596 représentant des frais bancaires détaillés comme suit : Date Montant Montant DRF d'encais- Ecart demandé reçu sement GUINEE 147 000 003 16/05/2023 146 983 604 16 399 MALI 50 000 001 16/05/2023 49 983 602 16 399 MAURITANIE 50 000 001 16/05/2023 49 983 602 16 399 SENEGAL 118 000 000 16/05/2023 117 983 601 16 399 DRF N°33 365 000 005 364 934 409 65 596 ➢ la situation des Demandes de Retrait de Fonds (DRF) présentées à l’IDA au cours de l’exercice 2023 ne tiennent pas compte des DRF N° 31 et N° 32 d’un montant total de F CFA 421 636 093 transmises au cours de l’exercice 2022 et reçu en 10 janvier 2023 pour F CFA 421 537 699, soit un écart de F CFA 98 394 détaillé comme suit : Montant Date Montant DRF Ecart demandé encaissement reçu MALI 60 000 000 11-Jan-2023 59 983 601 16 399 SENEGAL 79 107 896 19-Jan-2023 79 091 497 16 399 DRF N° 31 139 107 896 139 075 098 32 798 GUINEE 45 204 509 12-Jan-2023 45 188 110 16 399 MALI 79 107 896 11-Jan-2023 79 091 497 16 399 MAURITANIE 79 107 896 11-Jan-2023 79 091 497 16 399 SENEGAL 79 107 896 10-Jan-2023 79 091 497 16 399 DRF N° 32 282 528 197 - 282 462 601 65 596 Total 421 636 093 - 421 537 699 98 394 Cabinet AMCS 58 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 3.1.2. Demandes de Retrait de Fonds du Don N° TF015949 et TF16001 pour la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2021 Les Demandes de Retrait de Fonds (DRF) présentées à l’IDA au titre des accords de Don N° TF015949 et TF16001 se chiffrent pou r la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 à F CFA 97 983 603 avec des dépenses présentées en justification pour un montant total de F CFA 607 509 727 et se décomposent comme suit : PROJET DE GESTION INTEGREE DES RESSOURCES EN EAU (PGIRE2) SITUATION DES DRF POUR LA PERIODE ALLANT DU 1er JANVIER AU 31 OCTOBRE 2023 CREDIT IDA TF015949 et TF016001 Date Catégorie Catégorie n° Catégorie Catégorie Catégorie Catégorie Montant Montant DRF Total d'encais- Ecart n° 01 02 n° 03 n° 04 n° 05 n° 06 demandé reçu sement TF015949 12 700 000 19 125 865 19 205 000 51 030 865 TF 016001 36 736 873 49 180 799 2 388 400 88 306 072 98 000 002 16/05/2023 97 983 603 16 399 DRF N°33 49 436 873 0 68 306 664 21 593 400 0 0 139 336 937 98 000 002 97 983 603 16 399 TF015949 10 087 700 8 624 817 4 548 200 23 786 406 47 047 123 TF 016001 2 900 000 22 178 102 412 631 881 437 709 983 DRF N°34 10 087 700 2 900 000 30 802 919 4 548 200 23 786 406 412 631 881 484 757 106 TF015949 7 120 722 6 743 700 13 864 422 TF 016001 20 804 716 34 456 100 55 260 816 DRF N°35 0 0 27 925 438 6 743 700 0 34 456 100 69 125 238 TF015949 138 011 138 011 TF 016001 -106 630 750 354 885 20 428 300 -85 847 565 DRF N°36 0 -106 630 750 492 896 0 0 20 428 300 -85 709 554 TOTAL DRF 59 524 573 -103 730 750 127 527 917 32 885 300 23 786 406 467 516 281 607 509 727 98 000 002 97 983 603 16 399 Cabinet AMCS 59 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Remarques : ➢ les Demandes de Retrait de Fonds (DRF) présentées à l’IDA au titre des accords de Don N° TF015949 et TF16001 qui se chiffrent pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 à F CFA 98 000 002 ont été reçus pour F CFA 97 983 603, soit un écart de F CFA 16 399 représentant des frais bancaires ; ➢ la situation des Demandes de Retrait de Fonds (DRF) présentées à l’IDA au cours de l’exercice 2023 ne tiennent pas compte de la DRF N° 32 transmise au cours de l’exercice 2022 et reçue le 10 janvier 2023 pour F CFA 28 237 466 au titre du TF015949 et pour F CFA 84 755 043 au titre du crédit du TF16001. Cabinet AMCS 60 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 3.2. Travail effectué sur les Demandes de Retrait de Fonds Après avoir procédé au recensement de l’ensemble des Demande de Retrait de fonds (DRF) transmises à la BM durant la période sous revue, nous avons procédé : • au contrôle arithmétique des DRF ; • à la vérification du respect de leur suite séquentielle en référence à la période antérieure ; • rapproché le total des dépenses de l’état récapitulatif des dépenses par catégorie financière avec le total des listes de détail par catégorie financière ; • rapproché les montants demandés et les montants reçus dans les comptes spéciaux ; • rapprocher les dépenses justifiées et incluses dans les DRF avec les pièces justificatives. Pour cela, nous avons vérifié par sondages :  pour les acquisitions d’équipements : - l’existence d’un contrat et/ou d’une facture ; - l’existence de bon de commande signé par le responsable autorisé (voir manuel de procédures) ; - l’existence de bon de livraison certifié conforme au bon de commande et/ou procès- verbal de réception signé par les personnes ayant procédé à la réception des équipements ; - l’existence de copie de chèque cosigné, déchargée par le bénéficiaire ; - l’exactitude arithmétique des documents d’achat (factures, bon de commande etc.) ; - la correcte comptabilisation dans le compte approprié (ou ligne budgétaire) ; - l’existence physique ; - que les acquisitions sont conformes avec celles prévues dans les accords de financement (conformité aux budgets des accords) ou d’un avenant le cas échéant ; - que les équipements sont étiquetés et que les références sont reportées sur un registre ou fichier des immobilisations ; - l’existence de procès-verbal d’inventaire à la clôture comprenant toutes les informations sur les immobilisations (prix d’acquisition, références, localisation, observation sur l’état de l’immobilisation etc.).  Pour les achats de fournitures et de carburant - l’existence d’un contrat et/ou d’une facture ; - l’existence de bon de commande signé par le responsable autorisé (voir manuel de procédures) ; - l’existence de bon de livraison certifié conforme au bon de commande et/ou procès- verbal de réception signé par les personnes ayant procédé à la réception des fournitures ou du carburant ; - l’existence de copie de chèque cosigné, déchargée par le bénéficiaire ; - l’exactitude arithmétique des documents d’achat (factures, bon de commande etc.) ; - la correcte comptabilisation dans le compte approprié (ligne budgétaire) ; Cabinet AMCS 61 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 - l’existence de bons de sorties de stock approuvés par le responsable autorisé et déchargés par les bénéficiaires.  Pour les acquisitions de services - l’existence de termes de référence (descriptif détaillé des services) ; - l’existence de contrats signés par le responsable autorisé de la structure de mise en œuvre et par les prestataires de services ; - l’existence de factures certifiées bon à payer par la personne ayant demandé le service ; - l’existence de copie de chèque cosigné, déchargée par les bénéficiaires ; - l’existence de documents relatifs aux paiements demandés dans les factures (rapports provisoires, rapports définitifs, rapports de formation etc.) ; - le respect des obligations fiscales par la structure de mise en œuvre relatives au paiement des honoraires selon les pays (par exemple au Sénégal obligation de retenue à la source de 5% sur les honoraires supérieurs à F CFA 25 000 payés aux prestataires de services non assujettis à l’impôt sur les sociétés, à reverser au plus tard le 15 du mois suivant celui de la retenue).  Pour les frais de fonctionnement (téléphone, internet…) - l’existence de factures au nom de l’Unité de Coordination du projet ; - l’existence de justificatifs de paiements (copie chèque cosigné, déchargée par le bénéficiaire, reçu de paiement établi par le fournisseur, quittance de règlement etc.)  pour les dépenses d’entretien - la conformité de la procédure de sélection des fournisseurs avec les dispositions des accords de crédit et de don et/ou le manuel de procédures ; - l’existence de contrats signés entre le responsable autorisé de la structure de mise en œuvre et les fournisseurs ; - l’existence de bon de commande signé par le responsable autorisé (voir manuel de procédures) ; - l’existence de bon de livraison certifié service fait et/ou procès-verbal de réception signé par les personnes chargées de la réception attestant que les réparations ou l’entretien ont été correctement effectués ; - l’existence de factures ; - que les réparations ne concernent que les véhicules de la structure de mise en œuvre du projet; - l’existence de copie de chèque cosigné, déchargée par le bénéficiaire ; - l’existence de système de suivi des entretiens et réparations (fiche de suivi des entretiens et réparations pour les véhicules et les équipements). Cabinet AMCS 62 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023  Pour les missions - l’existence d’ordres de mission comportant l’objet de la mission, les lieux, les dates et heures de départ et de retour ; - l’existence d’états de paiement des per diem expliquant le calcul du montant des indemnités ; - l’existence de cachet arrivée/départ apposés sur les ordres de mission par les responsables des structures bénéficiaires ; - la conformité des jours de mission payés avec le nombre de jours de mission effectif obtenu à partir des cachets arrivée/départ apposés par les responsables des structures visités ; - le rapport de mission ou compte rendu de réunion - Pour les déplacements en avion, vérifier : i. le bon de commande ii. la facture du billet d’avion iii. la souche originale du billet d’avion iv. la carte d’embarquement  Pour les dépenses de formation et d’atelier - l’existence d’état de paiement détaillé des frais de formation ou d’atelier ; - l’existence de feuilles de présence émargées par les participants par jour d’activité ; - l’existence de rapport de l’action (rapport de formation ou compte rendu d’atelier) ; - l’existence de bons de commande, bons de livraison et facture originale, justificatifs de paiement pour les achats de matériel didactique, location de salle, pause-café etc. Dans le cas où l’UCP a fait appel à un consultant, en plus des contrôles ci-dessus, nous vérifierons : i. l’existence de termes de référence ; ii. l’existence de contrat signé par le responsable autorisé de la structure de mise en œuvre et par les prestataires de services ; iii. l’existence de factures certifiées bon à payer par la personne ayant demandé le service ; iv. l’existence de copie de chèque cosigné déchargée par les bénéficiaires ; v. l’existence de documents relatifs aux paiements demandés dans les factures (rapports provisoires, rapports définitifs, rapports de formation etc.) ; vi. le respect des obligations fiscales par la structure de mise en œuvre relatives au paiement des honoraires selon les pays (obligation de retenue à la source de 5% sur les honoraires supérieurs à F CFA 25 000 payés aux prestataires de services non assujettis à l’impôt sur les sociétés, à reverser au plus tard le 15 du mois suivant celui de la retenue) ; Cabinet AMCS 63 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023  Pour les Salaires - L’existence de contrats de prestation de services signés entre la structure de mise en œuvre du projet et les employés ou prestataires de services ; - Que la retenue à la source de 5% a été opérée sur les rémunérations versées au personnel bénéficiant de contrats de prestations de service et reversées à la DGID au plus tard le 15 du mois suivant celui des retenues ; - les justificatifs de paiement (copies chèque déchargées par les bénéficiaires, copies ordre de virement bancaire déchargées par la banque) et leur conformité avec les montants nets à payer; 3.3. Commentaires Nous n’avons pas de commentaires particuliers à faire sur les Demande de retrait de fonds (DRF) que l’UCP a transmises à la BM au courant de la période sous revue. Cabinet AMCS 64 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 ETAT DE TRESORERIE DU COMPTE SPECIAL IDA AU 31 OCTOBRE 2023 Montant Libellés Notes F CFA au 31/10/2023 RESSOURCES Solde au 01/01/2023 4.1.1. 2 200 129 387 Avances de fonds reçues de la Banque 4.1.2. 786 472 108 Intérêts créditeurs reçus 4.1.3. 10 156 808 Total ressources (A) 4.1. 2 996 758 303 DEPENSES RSF envoyés à la Banque durant la période 2 136 523 427 Total dépenses 4.2. 2 136 523 427 Solde comptable au 31/10/2023 4.3. 860 234 876 Total soldes corrigés des états de rapprochement 4.4 860 114 875 bancaires au 31/10/2023 Ecart 120 001 Cabinet AMCS 66 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTES EXPLICATIVES 4.1. Ressources Le cumul des ressources disponibles pour le projet dans le compte spécial IDA pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 2 996 758 303 et s’analyse comme suit : Libellés Montant F CFA Notes Soldes à nouveau au 01/01/2023 2 200 129 387 4.1.1. Avances de fonds reçues de la Banque 786 472 108 4.1.2. Intérêts créditeurs reçus 10 156 808 4.1.3. Total ressources 2 996 758 303 4.1.1. Report à nouveau Le solde d’ouverture au 1er janvier 2023 est positif de F CFA 2 200 129 387 et correspond au cumul des soldes du Compte Désigné et des Sous Comptes Désignés IDA au 31 décembre 2022. Ce montant se détaille comme suit : Libellés Montant F CFA Compte Désigné IDA Siège 1 018 822 900 Sous compte IDA Siège/BICIS 943 100 743 Sous compte IDA Siège/BCI 238 205 744 Total 2 200 129 387 4.1.2. Avances de fonds reçues de la Banque Les fonds reçus dans le compte spécial des Crédits IDA N°5321-SN - 53660-GN - 53220-ML - 53230-MR au cours de la période sous revue s’élèvent à F CFA 786 472 108. Ce montant se décompose comme suit : Date Description Montant F CFA 19/01/2023 Demande de Retrait de Fonds / OMVS/PGIRE2/034 421 537 699 25/05/2023 Demande de Retrait de Fonds / OMVS/PGIRE2/035 217 950 805 04/07/2023 Demande de Retrait de Fonds / OMVS/PGIRE2/036 146 983 604 Total Avances de fonds reçues 786 472 108 Cabinet AMCS 67 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 4.1.3. Intérêts créditeurs reçus Les produits financiers reçus dans le compte spécial IDA au cours de la période s’élèvent à F CFA 10 156 808. Ce montant se décompose comme suit : Montant F Date Description CFA 31/03/2023 Intérêts créditeurs reçus 3 344 886 30/06/2023 Intérêts créditeurs reçus 4 406 753 29/09/2023 Intérêts créditeurs reçus 2 405 169 Total intérêts créditeurs reçus 10 156 808 4.2. Dépenses Le montant total des dépenses présentées à la Banque sur la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 2 136 523 427. Il s’agit des rapports de suivi financier des trois premiers trimestres de l’exercice 2023. Ces dépenses se présentent comme suit : Libellés Montant F CFA RSF au 30/03/2023 838 716 786 RSF au 30/06/2023 624 128 448 RSF au 25/10/2023 673 678 193 Total 2 136 523 427 4.3. Solde comptable au 31 octobre 2023 Le solde comptable au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 860 234 876 contre un cumul des soldes corrigés figurant les états de rapprochement bancaire des comptes IDA de FCFA 860 114 875 soit une différence de FCFA 120 001. Cet écart s’explique par le défaut de prise en compte dans les Demandes de Retrait de Fonds (DRF) des frais de réparation d’un véhicule dans le cadre de la mission de supervision des travaux de pêche au Mali en juin 2023 pour un montant de FCFA 120 000. 4.4. Soldes corrigés des états de rapprochement bancaire au 31 octobre 2023 Les soldes corrigés des états de rapprochement bancaire au 31 octobre 2023 du Compte Désigné et des Sous Comptes Désignés IDA s’élèvent à F CFA 860 114 875 et se détaillent comme suit : Libellés Montant F CFA Compte Désigné IDA Siège 529 603 176 Sous compte IDA Siège/BICIS 225 414 816 Sous compte IDA Siège/BCI 105 096 883 Total 860 114 875 Cabinet AMCS 68 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RELEVÉ BANCAIRE DU COMPTE DÉSIGNÉ IDA SIÈGE Cabinet AMCS 69 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RELEVÉ BANCAIRE DU SOUS COMPTE DÉSIGNÉ IDA BICIS Cabinet AMCS 70 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RELEVÉ BANCAIRE DU SOUS COMPTE DÉSIGNÉ IDA BCI Cabinet AMCS 71 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RAPPROCHEMENT BANCAIRE DU COMPTE DÉSIGNÉ IDA Cabinet AMCS 72 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 73 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RAPPROCHEMENT BANCAIRE SOUS- COMPTE DÉSIGNÉ IDA BICIS Cabinet AMCS 74 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 75 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RAPPROCHEMENT BANCAIRE SOUS- COMPTE DÉSIGNÉ IDA BCI Cabinet AMCS 76 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 77 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 ETAT DE TRESORERIE DU COMPTE SPECIAL DON FEM AU 31 OCTOBRE 2023 Montant Libellés Notes F CFA au 31/10/2023 RESSOURCES Solde au 01/01/2023 5.1.1 1 052 043 916 Avances de fonds reçues de la Banque 5.1.2 210 976 112 Intérêts créditeurs reçus 5.1.3 6 783 257 Total ressources (A) 5.1. 1 269 803 285 DEPENSES RSF envoyés à la Banque durant l'exercice 474 349 996 Total dépenses 5.2. 474 349 996 Solde comptable au 31/10/2023 5.3. 795 453 289 Total soldes corrigés des états de rapprochement 5.4. 795 162 357 bancaires au 31/10/2023 Différence expliquée 290 932 Cabinet AMCS 79 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTES EXPLICATIVES 5.1. Ressources Le cumul des ressources disponibles pour le projet dans le compte spécial du Don FEM pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 1 269 803 285 et s’analyse comme suit : Libellés Montant F CFA Notes Soldes à nouveau au 01/01/2023 1 052 043 916 5.1.1 Avances de fonds reçues de la Banque 210 976 112 5.1.2 Intérêts créditeurs reçus 6 783 257 5.1.3 Total ressources 1 269 803 285 5.1.1. Report à nouveau Le solde d’ouverture au 1er janvier 2023 est positif de F CFA 1 052 043 916 et représente le solde du Compte Désigné et du Sous Compte Désigné du Don FEM au 31 décembre 2022. Ce montant se détaille comme suit : Libellés Montant F CFA Compte Désigné Don FEM Siège 407 214 985 Sous compte Don FEM Siège 644 828 931 Total 1 052 043 916 5.1.2. Avances de fonds reçues de la Banque Les fonds reçus dans le compte spécial du Don FEM au courant de la période s’élèvent à F CFA 210 976 112. Ce montant se décompose comme suit : Date Description Montant F CFA 31/03/2023 Demande de Retrait de Fonds / OMVS/PGIRE2/032 112 992 509 25/05/2023 Demande de Retrait de Fonds / OMVS/PGIRE2/033 97 983 603 Total Avances de fonds reçues 210 976 112 Cabinet AMCS 80 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 5.1.3. Intérêts créditeurs reçus Les produits financiers reçus dans le compte spécial du Don FEM au courant de la période s’élèvent à F CFA 6 783 257. Ce montant se décompose comme suit : Montant Date Description F CFA 31/03/2023 Intérêts créditeurs reçus 2 516 706 30/06/2023 Intérêts créditeurs reçus 2 235 952 29/09/2023 Intérêts créditeurs reçus 2 030 599 Total intérêts créditeurs reçus 6 783 257 5.2. Dépenses Le montant total des dépenses présentées à la Banque pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 474 349 996. Il s’agit des rapports de suivi financier des trois premiers trimestres de l’exercice 2023. Ces dépenses se présentent comme suit : Libellés Montant F CFA RSF au 30/03/2023 488 417 606 RSF au 30/06/2023 71 641 944 RSF au 25/10/2023 -85 709 554 Total 474 349 996 5.3. Solde comptable au 31 octobre 2023 Le solde comptable au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 795 453 289 contre un cumul des soldes corrigés figurant les états de rapprochement bancaire des comptes FEM de (FCFA 795 162 357) soit une différence de FCFA 290 932. Cet écart s’explique par le défaut de prise en compte dans les rapports de suivi financier (RSF) des dépenses réglées entre le 25 octobre date du dernier RSF et le 31 octobre 2023. N° Nature de l’opération Montant compte F CFA 521402 chèque n°3467932/ rglmt senac/ diverses factures 72 184 521402 chèque n°3467932/ rglmt senac/ diverses factures 185 613 chèque n°3467930/ rglmt senac/ facture 521402 9 278 n°n301323050316 du 31 mai 2023 521402 chèque n°3467930/ rglmt senac/ facture 23 858 n°n301323050316 du 31 mai 2023 TOTAL 290 933 Cabinet AMCS 81 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 5.4. Soldes corrigés des états de rapprochement bancaire au 31 octobre 2023 Les soldes corrigés des états de rapprochement bancaire au 31 octobre 2023 du Compte Désigné et du Sous Compte Désigné du Don FEM au 31 octobre 2023 s’élèvent à F CFA 795 162 357 et se détaillent comme suit : Libellés Montant F CFA Compte Désigné Don FEM Siège 291 107 021 Sous compte Don FEM Siège 504 055 336 Total 795 162 357 Cabinet AMCS 82 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RELEVÉ BANCAIRE DU COMPTE DÉSIGNÉ DON FEM Cabinet AMCS 83 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RELEVÉ BANCAIRE DU SOUS COMPTE DÉSIGNÉ DON FEM Cabinet AMCS 84 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RAPPROCHEMENT BANCAIRE DU COMPTE DÉSIGNÉ DON FEM Cabinet AMCS 85 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 86 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RAPPROCHEMENT BANCAIRE SOUS- COMPTE DÉSIGNÉ DON FEM Cabinet AMCS 87 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 88 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 89 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 ETAT DE TRESORERIE DU COMPTE DES FONDS DE CONREPARTIE AU 31 octobre 2023 Montant F CFA Libellés Notes au 31/10/2023 RESSOURCES Solde au 01/01/2023 6.1.1. 1 649 903 376 Subventions reçues des états membres 6.1.2. 697 880 013 Intérêts créditeurs reçus 6.1.3. 35 717 623 Total ressources (A) 6.1. 2 383 501 012 DEPENSES RSF envoyés à la Banque au courant de l'exercice 2023 231 844 709 Total dépenses (B) 6.2. 231 844 709 Fonds reversés au haut-commissariat 6.3 1 992 322 713 Solde comptable au 31/10/2023 6.4 159 333 590 Total soldes corrigés des états de rapprochement bancaires 6.4 120 973 398 au 31/10/2023 Ecart 6.4 38 360 192 Cabinet AMCS 91 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTES EXPLICATIVES 6.1 Ressources Le cumul des ressources disponibles pour le projet dans le compte des fonds de contrepartie pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 2 383 501 012 et s’analyse comme suit : Libellés Montant F CFA Notes Solde à nouveau au 01/01/2023 1 649 903 376 6.1.1. Subventions reçues des états membres 697 880 013 6.1.2. Intérêts créditeurs reçus 35 717 623 6.1.3. Total ressources 2 383 501 012 6.1.1 Report à nouveau Le solde d’ouverture au 1er janvier 2023 est positif de F CFA 1 649 903 376 et correspond au solde du Compte des fonds de contrepartie au 31 décembre 2022. 6.1.2 Subventions reçues des états membres Les fonds reçus dans le compte de contrepartie au cours de l’exercice 2023 s’élèvent à F CFA 697 880 013. Il s’agit des subventions versées par la République de Guinée et le Sénégal. Ce montant se décompose comme suit : Date Description Montant F CFA 03/03/2023 Subvention reçue contrepartie Guinée /PGIRE2 519 969 013 08/06/2023 Subvention reçue contrepartie Sénégal /PGIRE2 177 911 000 Total Avances de fonds reçues 697 880 013 6.1.3 Intérêts créditeurs Les produits financiers reçus dans le compte de contrepartie au cours de l’exercice 2023 s’élèvent à F CFA 35 717 623. Ce montant se décompose comme suit : Cabinet AMCS 92 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Montant F Date Description CFA 31/01/2023 Intérêts créditeurs reçus 3 636 118 28/02/2023 Intérêts créditeurs reçus 3 278 418 31/03/2023 Intérêts créditeurs reçus 4 776 173 28/04/2023 Intérêts créditeurs reçus 4 626 796 31/05/2023 Intérêts créditeurs reçus 4 780 418 28/06/2023 Intérêts créditeurs reçus 4 878 231 31/07/2023 Intérêts créditeurs reçus 5 077 973 31/08/2023 Intérêts créditeurs reçus 3 893 892 29/09/2023 Intérêts créditeurs reçus 433 944 31/10/2023 Intérêts créditeurs reçus 335 660 Total intérêts créditeurs reçus 35 717 623 6.2 Dépenses Le montant total des dépenses présentées à la Banque sur la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 231 844 709. Il s’agit des rapports de suivi financier des trois trimestres de la période sous revue. Ces dépenses se présentent comme suit : Libellés Montant F CFA RSF au 31/03/2023 15 265 287 RSF au 30/06/2023 58 072 075 RSF au 30/09/2023 158 507 347 Total 231 844 709 6.3 Fonds reversés au haut-commissariat Un montant de FCFA 1 992 322 713 a été transféré au Haut-Commissariat au mois d’août 2023. 6.4 Solde comptable au 31 octobre 2023 Le solde comptable au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 159 333 590 contre un solde corrigé sur l’état de rapprochement bancaire du compte de contrepartie de (FCFA 120 973 398) soit une différence de FCFA 38 360 192. Cette différence s’explique par le défaut de prise en compte dans les rapports de suivi financier (RSF) des dépenses réglées entre le 30 septembre 2023, date du dernier RSF et le 31 octobre 2023. Cabinet AMCS 93 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RELEVÉ BANCAIRE DU COMPTE DE CONTREPARTIE Cabinet AMCS 94 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 95 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 96 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 97 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 98 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RAPPROCHEMENT BANCAIRE DU COMPTE DE CONTREPARTIE Cabinet AMCS 99 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 100 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023