SOMMAIRE DES ANNEXES Annexe 1 : Etats financiers du Projet au 31/10/2023 Annexe 2 : Notes explicatives sur le bilan au 31/10/2023 Annexe 3 : Notes sur les demandes de retrait de fonds et les états certifiés de dépenses Annexe 4 : Notes sur l’état du compte désigné crédit n° 5321-SEN au 31/10/2023 Annexe 5 : Notes sur l’état du compte désigné des accords de dons n° TF015949 et TF016001 au 31/10/2023 Annexe 6 : Notes sur l’Etat du Compte des fonds de contrepartie au 31/10/2023 5 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 BILAN 7 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Désignation entité : SAED/Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Ngalléle, Km 10, Route de Rosso, Saint Louis Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 ETATS FINANCIERS NORMALISES SYSTÈME COMPTABLE OHADA (SYSCOHADA) REVISE BILAN AU 31 OCTOBRE 2023 Exercice au Exercice au 31/10/2023 31/12/2022 REF ACTIF Note AMORT et BRUT NET NET DEPREC IMMOBILISATIONS AD 3 INCORPORELLES Frais de développement et de AE prospection Brevets, licences, logiciels et droits AF similaires AG Fonds commercial et droit au bail AH Autres immobilisations incorporelles IMMOBILISATIONS AI 3 14 372 501 548 - 14 372 502 548 14 057 307 681 CORPORELLES AJ Terrains (1) dont Placement 7 093 932 577 7 093 932 577 6 767 315 885 - AK Bâtiments (1) dont Placement 7 278 568 971 7 278 568 971 7 289 991 796 - Aménagement, agencements et AL installation AM Matériel, mobilier et actifs biologique AN Matériel de transport AVANCE ET ACOMPTES VERSES AP 3 1 000 1 000 999 SUR IMMOBILISATIONS IMMOBILISATIONS AQ 4 FINANCIERES AR Titres de participation AS Autres immobilisations financières AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE 14 372 502 548 - 14 372 502 548 14 057 308 680 BA ACTIF CIRCULANT HAO 5 - - - - BB STOCKS ET ENCOURS 6 - - - - CREANCES ET EMPLOIS BG - - - 26 909 562 ASSIMILES BH Fournisseurs avances versées 17 - - - 25 708 814 BI Clients 7 - - - - BJ Autres créances 8 - - - 1 200 000 BK TOTAL ACTIF CIRCULANT - - - 26 908 814 BQ Titres de participation 9 BR Valeur à encaisser 10 Banque, chèques postaux, caisse et BS 11 45 672 472 - 45 672 472 276 961 673 assimilés BT TOTAL TRESORERIE-ACTIF 45 672 472 - 45 672 472 276 961 673 BU Ecarts de conversion - Actif 12 - - - - BZ TOTAL GENERAL 14 418 175 020 - 14 418 175 020 14 631 179 167 8 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 décembre 2022 Désignation entité : SAED/Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse: Ngalléle, Km 10, Route de Rosso, Saint Louis Numéro d'identification: PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 ETATS FINANCIERS NORMALISES SYSTÈME COMPTABLE OHADA (SYSCOHADA) REVISE BILAN AU 31/10/2023 Exercice au Exercice au 31/10/2023 31/12/2022 REF PASSIF Note NET NET CA Capital 13 CB Apporteurs capital non appelé (-) 13 CD Primes liées au capital social 14 CE Ecarts de réévaluation 3e CF Réserves indisponibles 14 CG Réserves libres 14 CH Report à nouveau (+ou-) 14 CJ Résultat net de l'exercice (bénéfice ou perte-) - - CL Subventions d'investissement 15 14 415 351 363 14 224 859 593 CM Provisions réglementées 15 - - TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES CP 14 415 351 363 14 224 859 593 ASSIMILEES DA Emprunts et dettes financières diverses 16 - - DB Dettes de location acquisition 16 - - DC Provisions pour risques et charges 16 - - TOTAL DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES DD - - ASSIMILEES DF TOTAL RESSOURCES STABLES 14 415 351 363 14 224 859 593 DH Dettes circulantes HAO 5 2 823 657 136 319 574 DI Clients, avances reçus 7 - - DJ Fournisseurs d'exploitation 17 DK Dettes fiscales et sociales 18 DM Autres dettes 19 DN Provisions pour risques à court termes 19 DP TOTAL PASSIF CIRCULANT 2 823 657 136 319 574 DQ Banque crédit d'escompte 20 - - DR Banque, établissements financiers et crédits de trésorerie 20 - - DT TOTAL TRESORERIE PASSIF - - DV Ecart de conversion-Passif 12 - - DZ TOTAL GENERAL 14 418 175 020 14 361 179 167 9 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 COMPTE DE RESULTAT 10 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Désignation entité : SAED/Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse: Ngalléle, Km 10, Route de Rosso, Saint Louis Numéro d'identification: PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 COMPTE DE RESULTAT AU 31 OCTOBRE 2023 EXERCICE EXERCICE AU AU REF LIBELLES Note 31/10/2023 31/12/2022 NET NET TA Ventes de marchandises A + 21 - - RA Achats de marchandises - 22 - - RB Variation de stocks +/- 6 - - XA MARGE COMMERCIALE - - TB Ventes de produits fabriqués B + 21 - - TC Travaux, services vendus C + 21 - - TD Produits accessoires D + 21 - - XB CHIFFRE D'AFFAIRES (A+B+C+D) 0 0 TE Production stockée (ou déstockage) +/- 6 - TF Production immobilisée + 21 - - TG Subvention d'exploitation + 21 279 927 340 469 245 746 TH Autres produits + 21 - 31 000 000 TI Transferts de charges d'exploitation + 12 - - RC Achats de matières premières et autres fournitures liées - 22 - - RD Variation de stocks de matières premières et fournitures liées +/- 6 - - RE Autres achats - 22 - - RF Variation de stocks d'autres approvisionnements +/- 6 - - RG Transports - 23 - - RH Services extérieurs - 24 - 241 243 818 - 411 778 497 RI Impôts et taxes - 25 - - RJ Autres charges - 26 - 38 683 522 - 88 467 249 XC VALEUR AJOUTEE (XB+A+RB)+ (somme TE à RJ) - - RK Charges de personnel - 27 - - XD EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION ( XC+RK) - - TJ Reprises d'amortissements, de provisions et dépréciations + 28 - - RL Dotations aux amortissements, aux provisions et dépréciations - 3C&28 - - XE RESULTAT D'EXPLOITATION ( XD+TJ+RL) - - TK Revenus financiers et assimilés + 29 - - TL Reprise de provisions et dépréciations financières + 28 - - TM Transferts de charges financières + 12 - - RM Frais financiers et charges assimilées - 29 - - RN Dotations aux provisions et aux dépréciations financières - 3C&28 - - XF RESULTAT FINANCIER ( somme TK à RM) - - XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES ( XE + XF) - - TN Produits des cessions d'immobilisations + 3D - - TO Autres produits HAO + 30 - - RO Valeurs comptables des cessions d'immobilisations - 3D - - RP Autres charges HAO - 30 - - XH RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES ( somme TN à RP) - - RQ Participation des travailleurs - 30 - - RS Impôts sur le résultat - - - XI RESULTAT NET ( XG + XH +RQ + RS) - - 11 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES GLOBAL 12 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 AGENCE D'EXECUTION SAED - Sénégal SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODÈLE I) Modèle : 1 Exercice 2023 01/01/2023 au 31/10/2023 Francs Cfa (XOF) Page 1/1 Prévisions 6 Désignation Cumulatif mois Encaissements Fonds Reçu IDA/Convention 18 068 885 390 934 676 IDA N°53210 (SENEGAL) 447 Fonds reçu CP/Etat Sénégal 242 718 447 Produits financiers/CS IDA 6 375 969 SAED Fonds reçu SAED/Fonds FEM 721 294 620 Produits financiers/CS FEM -1 492 175 13 770 069 SAED Total Encaissements 389 442 501 19 053 044 552 Financement Total 389 442 501 19 053 044 552 Dépenses par composante Composante 2/Volet hydro 18 321 561 605 788 130 agricole 385 Composante 2/Projets pilotes 14 943 572 685 810 695 Total Dépenses par 620 731 702 19 007 372 080 composante Total des dépenses 620 731 702 19 007 372 080 Encaissements moins dépenses -231 289 201 45 672 472 Différence de change Evolution nette de l'encaisse -231 289 201 45 672 472 Solde d'ouverture de l'encaisse Comptes en banques Comptes Spécial IDA/SAED 209 261 247 Compte contrepartie 2 059 453 Etat/SAED Compte FEM/SAED 65 640 973 Total Comptes en banques 276 961 673 Total de l'encaisse d'ouverture 276 961 673 Encaisse nette disponible 45 672 472 45 672 472 Solde de clôture de l'encaisse Comptes Spécial IDA/SAED 39 165 248 39 165 248 Compte contrepartie Etat/SAED 2 029 618 2 029 618 Compte FEM/SAED 4 477 606 4 477 606 Solde total de clôture de 45 672 472 45 672 472 l'encaisse 13 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES FONDS IDA 14 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 AGENCE D'EXECUTION SAED - Sénégal SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODÈLE I) Modèle : 1 Exercice 2023 01/01/2023 au 31/10/2023 Francs Cfa (XOF) Page 1/1 Prévisions 6 Désignation Cumulatif mois Encaissements Fonds Reçu IDA/Convention 18 068 885 390 934 676 IDA N°53210 (SENEGAL) 447 Produits financiers/CS IDA 6 375 969 SAED Total Encaissements 390 934 676 18 075 261 416 Financement Total 390 934 676 18 075 261 416 Dépenses par composante Composante 2/Volet hydro 18 080 823 605 758 295 agricole 788 Composante 2/Projets pilotes -44 727 620 -44 727 620 Total Dépenses par 561 030 675 18 036 096 168 composante Total des dépenses 561 030 675 18 036 096 168 Encaissements moins dépenses -170 095 999 39 165 248 Différence de change Evolution nette de l'encaisse -170 095 999 39 165 248 Solde d'ouverture de l'encaisse Comptes en banques Comptes Spécial IDA/SAED 209 261 247 Total Comptes en banques 209 261 247 Total de l'encaisse d'ouverture 209 261 247 Encaisse nette disponible 39 165 248 39 165 248 Solde de clôture de l'encaisse Comptes Spécial IDA/SAED 39 165 248 39 165 248 Solde total de clôture de 39 165 248 39 165 248 l'encaisse 15 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES FONDS FEM 16 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 AGENCE D'EXECUTION SAED - Sénégal SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODÈLE I) Modèle : 1 Exercice 2023 01/01/2023 au 31/10/2023 Francs Cfa (XOF) Page 1/1 Prévisions 6 Désignation Cumulatif mois Encaissements Fonds Reçu IDA/Convention IDA N°53210 (SENEGAL) Fonds reçu SAED/Fonds FEM 721 294 620 Produits financiers/CS FEM -1 492 175 13 770 069 SAED Total Encaissements -1 492 175 735 064 689 Financement Total -1 492 175 735 064 689 Dépenses par composante Composante 2/Volet hydro 48 768 agricole Composante 2/Projets pilotes 59 671 192 730 538 315 Total Dépenses par 59 671 192 730 587 083 composante Total des dépenses 59 671 192 730 587 083 Encaissements moins dépenses -61 163 367 4 477 606 Différence de change Evolution nette de l'encaisse -61 163 367 4 477 606 Solde d'ouverture de l'encaisse Comptes en banques Compte FEM/SAED 65 640 973 Total Comptes en banques 65 640 973 Total de l'encaisse d'ouverture 65 640 973 Encaisse nette disponible 4 477 606 4 477 606 Solde de clôture de l'encaisse Compte FEM/SAED 4 477 606 4 477 606 Solde total de clôture de 4 477 606 4 477 606 l'encaisse 17 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES FONDS CONTREPARTIE 18 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 AGENCE D'EXECUTION SAED - Sénégal SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODÈLE I) Modèle : 1 Exercice 2023 01/01/2023 au 31/10/2023 Francs Cfa (XOF) Page 1/1 Prévisions 6 Désignation Cumulatif mois Encaissements Fonds reçu CP/Etat Sénégal 242 718 447 Total Encaissements 242 718 447 Financement Total 242 718 447 Dépenses par composante Composante 2/Volet hydro agricole 29 835 240 688 829 Composante 2/Projets pilotes Total Dépenses par composante 29 835 240 688 829 Total des dépenses 29 835 240 688 829 Encaissements moins dépenses -29 835 2 029 618 Différence de change Evolution nette de l'encaisse -29 835 2 029 618 Solde d'ouverture de l'encaisse Comptes en banques Compte contrepartie Etat/SAED 2 059 453 Total Comptes en banques 2 059 453 Total de l'encaisse d'ouverture 2 059 453 Encaisse nette disponible 2 029 618 2 029 618 Solde de clôture de l'encaisse Compte contrepartie Etat/SAED 2 029 618 2 029 618 Solde total de clôture de 2 029 618 2 029 618 l'encaisse 19 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 ETAT DU COMPTE SPECIAL IDA/SAED 20 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 PGIRE/OMVS - AGENCE D'EXECUTION SAED - Sénégal ETAT DU COMPTE SPÉCIAL IDA/PGIR2/SAED Année finissant le 31/10/2023 Francs CFA Francs CFA Francs CFA Partie I 1. Avances reçues 18 075 261 416 2. Dépenses éligibles antérieures 17 475 065 493 3. Différence Avances et Dépenses (1 - 2) 600 195 923 Partie II 4. Solde au 01/01/2023 209 261 247 5. +/- ajustements 6. +/- : Avances de la période 390 934 676 7. (5 + 6) 390 934 676 8. (4 + 7) 600 195 923 9. Solde au 31/10/2023 39 165 248 10. +/- : Total ajustements 11. +/- : Dépenses éligibles de la période 561 030 675 12. (10 + 11) 561 030 675 13. (09 + 12) 600 195 923 14. Différence (08 - 13) Partie III 15. Dépenses budgétisées à payer par la BM 0 16. - : Solde après ajustements 17. - : Paiements directs 18. (16+17) 19. Besoin en trésorerie (15 - 18) 21 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 ETAT DU COMPTE SPECIAL FEM/SAED 22 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 PGIRE/OMVS - AGENCE D'EXECUTION SAED - Sénégal ETAT DU SOUS COMPTE SPÉCIAL FEM/PGIR2/SAED Année finissant le 31/10/2023 Francs CFA Francs CFA Francs CFA Partie I 1. Avances reçues 735 064 689 2. Dépenses éligibles antérieures 670 915 891 3. Différence Avances et Dépenses (1 - 2) 64 148 798 Partie II 4. Solde au 01/01/2023 65 640 973 5. +/- ajustements 6. +/- : Avances de la période -1 492 175 7. (5 + 6) -1 492 175 8. (4 + 7) 64 148 798 9. Solde au 31/10/2023 4 477 606 10. +/- : Total ajustements 11. +/- : Dépenses éligibles de la période 59 671 192 12. (10 + 11) 59 671 192 13. (09 + 12) 64 148 798 14. Différence (08 - 13) Partie III 15. Dépenses budgétisées à payer par la BM 0 16. - : Solde après ajustements 17. - : Paiements directs 18. (16 + 17) 19. Besoin en trésorerie (15 - 18) 23 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTES ANNEXES 24 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTE 1 : REGLES ET METHODES COMPTABLES UTILISEES • Principes et Méthodes comptables Les états financiers du projet sont préparés en conformité avec les principes du Système Comptable en vigueur dans l’espace OHADA en tenant compte de quelques spécificités liées à la nature du projet et sont composés : - d’un bilan financier au 31 octobre 2023 ; - d’un compte de résultat au 31 octobre 2023 ; - d’un tableau des flux de trésorerie au 31 octobre 2023 ; - d’un tableau emplois-ressources au 31 octobre 2023 par source de financement ; - Etat de justification du compte spécial 31 octobre 2023 par source de financement ; et - des Notes annexes. • Monnaie de la tenue de la comptabilité La comptabilité du projet est tenue en FCFA. • Méthode de Comptabilisation La comptabilité du projet est une comptabilité d’engagement. • Comptabilisation des immobilisations en cours (Cas des travaux dont le transfert des risques et avantages aux bénéficiaires se fait après réception) - Pour comptabilisation de l’avance de démarrage on débite le compte avances et acomptes sur immobilisation (25xx) par le crédit du compte banque DEBIT CREDIT 25xx Avances et Acomptes 52xx Banque sur Immobilisation Les factures de décomptes sont comptabilisées dans des comptes d’immobilisation en cours par le crédit du compte de fournisseur d’immobilisations. Le montant des immobilisations demeure inchangé dans les états financiers car le projet ne calcule pas amortissements en fin d’exercice pour les immobilisations à transférer aux bénéficiaires. - DEBIT CREDIT 2xx Comptes 48xx fournisseur d’Immobilisation d’immobilisations 25 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 • Comptabilisation des Subventions d’investissements. Les fonds à recevoir des bailleurs de fonds sont comptabilisés au passif dans cette rubrique par la contrepartie d’un compte de tiers. Ce compte de tiers est soldé lorsque les fonds sont reçus dans les comptes en banque. • Comptabilisation des intérêts créditeurs reçus Les intérêts reçus sont comptabilisés au crédit du compte (1417xx) Autres ressources par le débit du compte bancaire (52xx). • Comptabilisation des avances non remboursables Les factures des fournisseurs relatives à des avances de démarrage non remboursables sont comptabilisées en charges par la contrepartie du compte de fournisseur. • Comptabilisation des avances remboursables Les factures des fournisseurs relatives à des avances de démarrage remboursables sont comptabilisées dans le compte fournisseurs avances par la contrepartie du compte de trésorerie. • Comptabilisation des écritures de régularisation en fin d’exercice Les méthodes de comptabilisation proposées ci-dessous permettent d’établir des comptes annuels en ne faisant pas apparaitre de résultat car les charges constatées en cours d’exercice sont neutralisées par la subvention d’exploitation et les dotations aux amortissements neutralisées par la quote-part de la subvention d’investissement. ✓ Régularisation subvention d’investissement quotepart investissement DEBIT CREDIT 14X1 Subventions 14XX Subventions d’investissements d’investissement IDA /CP/FEM quotepart IDA /CP/FEM investissement ✓ Régularisation subvention d’investissement intégrée dans l’exploitation DEBIT CREDIT 14X2 Subventions 718XX Subvention d’investissement d’exploitation régularisation subvention IDA /CP/FEM d’exploitation IDA /CP/FEM 26 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTE 3A : IMMOBILISATION BRUTE Désignation entité : SAED/Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Ngalléle, Km 10, Route de Rosso, Saint Louis Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 SITUATION ET A AUGMENTATION B DIMINUTIONS C D=A+B-C MOUVEMENTS Suite à une MONTANT MONTANT BRUT Acquisition réévaluation Cessions Virements Virements BRUT A LA A L'OUVERTURE Apports pratiquée au Scissions de poste à poste à poste CLOTURE DE DE L'EXERCICE Créations cours de Hors service poste L'EXERCICE RUBRIQUES l'exercice IMMOBILISATIONS 14 057 307 681 337 947 283 22 753 416 14 372 501 548 CORPORELLES Terrains (1) dont Placement 6 767 315 885 337 947 283 11 330 591 7 093 932 577 Bâtiments (1) dont Placement 7 289 991 796 - 11 422 825 7 278 568 971 AVANCE ET ACOMPTES VERSES SUR 999 27 971 250 27 971 249 1 000 IMMOBILISATIONS IMMOBILISATIONS - - - FINANCIERES Titres de participation - - - Autres immobilisations - - - financières TOTAL GENERAL 14 057 308 680 365 918 533 50 724 665 14 372 502 548 Commentaires : On note une augmentation des immobilisations en 2023 pour un montant de 337 947 283 FCFA. Ceci s'explique par la poursuite des travaux d'aménagement, des travaux de consolidation et des travaux de réhabilitation de périmètre de grande digue, notamment : - Travaux de terrassement et de génie civil, réhabilitation de périmètre de Telle (1971 ha) (35 697 666 FCFA) - Travaux de terrassement et de génie civil, réhabilitation de périmètre de Grande digue (1593 ha) ( 11 079 093) FCFA - Travaux de réparation des endiguements de l'ouvrage de contrôle de décrue de YEDIA ( 279 712 509 FCFA) ; - Travaux de consolidation de réseau d'irrigation casier Hamady OUNARE et Endiguement périmètre Maraicher à MATAM ( 11 458 015 FCFA) ; 27 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 décembre 2022 NOTE 5 : ACTIF CIRCULANT ET DETTES CIRCULANTES HAO Désignation entité : SAED/Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Ngalléle, Km 10, Route de Rosso, Saint Louis - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 DETTES CIRCULANTES HAO Année N Année N-1 LIBELLES Variation en % Fournisseurs d’investissements 2 823 657 136 320 322 -98% TOTAL 2 823 657 136 320 322 Commentaires : On note une très forte diminution du compte fournisseurs d'investissement corporel de -98% en 2023 relative à une diminution des instances, des pénalités de retard appliquées sur les décomptes des entreprises, et aux montants des retenues de garantie des entreprises non soldés et cette dernière ne concerne que ETRACOGES pour un montant de 2 823 657 FCFA.- 28 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 décembre 2022 NOTE 8 : AUTRES CREANCES Exercice clos le Désignation entité : SAED/Projet PGIRE II/OMVS 31/10/2023 Adresse : Ngalléle, Km 10, Route de Rosso, Saint Louis - Numéro d’identification : PROJET PGIRE Durée (en mois) 10 II/OMVS Créances à plus d’un Créances à Créances à Année N Année N-1 Variation an et à LIBELLES un an au plus de deux en % deux plus ans ans au plus Autres débiteurs divers 1 200 000 -100% - 0 0 TOTAL BRUT AUTRES 1 200 000 -100% - - - CREANCES Dépréciations des autres - - - créances #DIV/ TOTAL NET DE 1 200 000 -100% - - - DEPRECIATION Commentaires : La variation de -100% du poste autres créances s’explique pour la justification du module 5 de l’atelier sur l’élaboration du nouveau projet collectif tenue à Dagana. 29 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 décembre 2022 NOTE 11 : DISPONIBILITES Désignation entité : SAED/Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Ngalléle, Km 10, Route de Rosso, Saint Louis - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 DISPONIBILITES Variation LIBELLES Année N Année N-1 en % Banques locales 45 672 472 276 961 673 -84% TOTAL BRUT DISPONIBILITES 45 672 472 276 961 673 Dépréciations - - TOTAL NET DE DEPRECIATION 45 672 472 276 961 673 Commentaires : On note une variation de -84% de la trésorerie en 2023, ceci s’explique par la fin des activités au 30 juin 2023 d'où une diminution des prévisions de décaissement de la SAED en 2023 Les soldes de trésoreries de la SAED s'établissent à la date du 31 octobre 2023 à 45 672 472 FCFA, répartis comme suit: - Compte Spécial SAED/IDA : 39 165 248 FCFA - Compte Fonds de Contre Partie SAED: 2 029 618 FCFA - Compte Fonds FEM SAED: 4 477 606 FCFA 30 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTE 15A: SUBVENTIONS ET PROVISIONS REGLEMENTEES Désignation entité : SAED/Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse: Ngalléle, Km 10, Route de Rosso, Saint Louis - Numéro d'identification: PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 SUBVENTIONS ET PROVISIONS REGLEMENTEES Variation en Année N Année N-1 Variation en Régime LIBELLES NOTE valeur Échéance % fiscal absolue Etat 2 029 618 2 059 453 -29 835 -1,45 Organismes internationaux 14 393 175 707 14 201 161 927 192 013 780 1,35 Autres 20 146 038 21 638 213 -1 492 175 -6,90 TOTAL SUBVENTIONS 14 415 351 363 14 224 859 593 190 491 770 1,34 TOTAL SUBVENTIONS ET PROVISIONS 14 415 351 363 14 224 859 593 190 491 770 REGLEMENTEES 1,34 Commentaires: Les subventions d’investissements reçues par la SAED proviennent de l’IDA, de la Contrepartie du Sénégal et des Fonds FEM : - Subvention Etat : Aucune subvention n’a été enregistrée au cours de la période, ceci s’explique par la fin de programmes renforcement des capacités des producteurs prévus sur la contrepartie - Subvention organismes internationaux, il s’agit des subventions provenant de l’IDA et des Fonds FEM : on note une légère augmentation de ce poste de 1,35%, ceci s’explique par la volonté de paiement de tous les contrats en cours d’exécution avant la clôture de projet., - Autres subventions : il s’agit des intérêts créditeurs obtenus sur le compte désigné IDA et sur le sous compte FEM, on not e une diminution de ce poste de – 6,90% qui s’explique par le fait que le compte désigné IDA n'a pas été ré munéré cette année et que les intérêts créditeurs reçus du sous compte FEM ont été repris par la banque pour régularisation 31 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 décembre 2022 NOTE 17: FOURNISSEURS D’EXPLOITATION Désignation entité : SAED/Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Ngalléle, Km 10, Route de Rosso, Saint Louis - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 FOURNISSEURS D’EXPLOITATION Dettes à plus Année N Année N-1 Dettes à un an d’un an et à Dettes à plus LIBELLES Variation en % au plus deux ans au de deux ans plus Fournisseurs dettes en compte (hors - groupe) - - TOTAL FOURNISSEURS - Fournisseurs, avances et acomptes (hors 25 708 814 -100% - groupe) TOTAL FOURNISSEURS - 25 708 814 DEBITEURS -100% Commentaries: - Le poste fournisseur avance et acompte a une baisse de -100%, avec la clôture du projet ce compte est soldé 32 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 décembre 2022 NOTE 21: CHIFFRE D’AFFAIRES ET AUTRES PRODUITS Désignation entité : SAED/Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Ngalléle, Km 10, Route de Rosso, Saint Louis - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 CHIFFRE D’AFFAIRES ET AUTRES PRODUITS Année Année LIBELLES N N-1 Variation en % Subventions d’exploitation 279 927 340 469 245 746 -40% Autres produits 0 31 000 000 -100% TOTAL : AUTRES PRODUITS 279 927 340 500 245 746 -44% TOTAL PRODUITS 279 927 340 500 245 746 -44% Commentaires : Le poste subvention d'exploitation a connu une baisse de -44% en 2023. Ceci s’explique par le fait que la majeure partie des études sont terminées et que le volume des contrôles pour les travaux est en forte baisse en 2023. Le montant des subventions d’exploitation est de 279 927 340 FCFA en 2023 et est réparti entre les sources de financement comme suit : - Subvention d’exploitation IDA : 220 226 313 FCFA ; - Subvention d’exploitation Contrepartie : 29 835 FCFA ; - Subvention d’exploitation FEM : 59 671 192 FCFA. 33 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTE 24: SERVICES EXTERIEURS Désignation entité : SAED/Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Ngalléle, Km 10, Route de Rosso, Saint Louis - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 SERVICES EXTERIEURS Année Année LIBELLES N N-1 Variation en % Frais bancaires 729 948 117 100 523% Rémunérations d’intermédiaires et de 385 875 797 -38% conseils 239 313 870 Frais de formation du personnel 1 200 000 25 785 600 -95% TOTAL : AUTRES ACHATS 241 243 818 411 778 497 -41% Commentaires : Le poste Autres achats a connu une baisse de -41% en 2023, ceci s’explique par les points ci-après : - Le poste frais bancaire a connu une forte hausse de 523% en 2023, dû à une liquidation des instances d'où une augmentation des frais de virement. Par contre le poste Rémunérations d’intermédiaires et de conseils a connu une baisse de -38%, cela dû a une diminution des honoraires pour les études et contrôle des travaux en 2023 ; - Le poste Frais de formation du personnel a connu une très forte diminution de -95%, car le restant des programmes de formation des capacités des producteurs a été réalisé en 2022 34 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTE 26: AUTRES CHARGES Désignation entité : SAED/Projet PGIRE II/OMVS Exercice clos le 31/10/2023 Adresse : Ngalléle, Km 10, Route de Rosso, Saint Louis - Numéro d’identification : PROJET PGIRE II/OMVS Durée (en mois) 10 AUTRES CHARGES Année Année LIBELLES N N-1 Variation en % Autres charges diverses 38 683 522 88 467 249 -56% TOTAL 38 683 522 88 467 249 Commentaires : Le poste autres charges diverses a connu une forte baisse -56% en 2023, ceci s’explique par une diminution des activités d’appui aux producteurs en matériels de transformation produits et en matériels électriques et électroniques pour les périmètres aménagés. La majeure partie de cet appui est réalisée en 2022. 35 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTE SUR LE TABLEAU ETAT DU COMPTE SPÉCIAL IDA/PGIR2/SAED 1. Solde d’ouverture Le solde d’ouverture de F CFA 209 261 247 F CFA correspond au solde du compte désigné IDA/SAED à la clôture de l’exercice 2022. 2. Avances reçues Il s’agit des avances reçues de l’IDA qui s’élèvent au total à FCFA 18 075 261 416 dont 390 934 676 FCFA pour l’exercice 2023. 3. Encaissement net disponible Il s’agit du cumul du solde d’ouverture des avances de la période (209 261 247 FCFA + 390 934 676 FCFA) soit un montant de 600 195 923 FCFA pour l’exercice 2023. 4. Dépenses éligibles de la période Il s’agit de dépenses effectuées sur les fonds IDA à travers le compte désigné de la SAED qui s’élèvent pour l’exercice 2023 à 561 030 675 FCFA. 5. Solde de clôture du compte désigné Il s’agit de la différence entre l’Encaissement net disponible et les dépenses éligibles de la période. Ce qui correspond au solde trésorerie au 31/10/2023 (600 195 923-561 030 675 FCFA) = 39 165 248 FCFA. 36 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTE SUR LE TABLEAU ETAT DU SOUS COMPTE SPÉCIAL FEM/PGIR2/SAED 1.Solde d’ouverture Le solde d’ouverture de F CFA 65 640 973 F CFA correspond au solde du compte désigné FEM/SAED à la clôture de l’exercice 2022. 2. Avances reçues Il s’agit des avances reçues de l’UCP sur les fonds FEM qui s’élèvent au total à 735 064 689 CFA dont -1 492 175 F CFA pour l’exercice 2023. 3. Encaissement net disponible Il s’agit du cumul du solde d’ouverture et des avances de la période (65 640 943 FCFA – 1 492 175 FCFA) soit un montant 64 148 798 FCFA pour l’exercice 2023. 4. Dépenses éligibles de la période Il s’agit de dépenses effectuées sur les fonds FEM à travers le sous compte désigné FEM de la SAED qui s’élève pour l’exercice 2023 à 59 671 192 FCFA. 5. Solde de clôture du compte désigné Il s’agit de la différence entre l’Encaissement net disponible et les dépenses éligibles de la période. (64 148 798 FCFA –59 671 192 FCFA) = 4 477 606 FCFA. 37 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 PROJET DE GESTION INTÉGRÉE DES RESSOURCES EN EAU ET DE DÉVELOPPEMENT DES USAGES À BUTS MULTIPLES DANS LE BASSIN DU FLEUVE SÉNÉGAL PHASE 2 (PGIRE2) MIS EN ŒUVRE AU SÉNÉGAL PAR LA SOCIETE NATIONALE D’AMENAGEMENT ET D’EXPLOITATION DES TERRES DU DELTA DU FLEUVE SÉNÉGAL ET DES VALLÉES DU FLEUVE SÉNÉGAL ET DE LA FALEME (SAED) Bilans résumés et comparés aux 31 octobre 2023 et 31 décembre 2022 Montant F CFA Montant F CFA Libellés Notes au 31/10/2023 au 31/12/2022 ACTIF Actif immobilisé 2.1 14 372 502 548 14 057 308 680 Fournisseurs avances versées 2.6 0 25 708 814 Autres créances 2.2 0 1 200 000 Trésorerie-Actif 2.3 45 672 472 276 961 673 Total Actif 14 418 175 020 14 361 179 167 PASSIF Capitaux propres 2.4 14 415 351 363 14 224 859 593 Dettes circulantes HAO 2.5 2 823 657 136 319 574 Total Passif 14 418 175 020 14 361 179 167 39 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTES EXPLICATIVES 2.1. ACTIF IMMOBILISE 2.1.1. Présentation Le solde de l’actif immobilisé au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 14 372 502 548 contre un total de F CFA 14 057 308 682 au 31 décembre 2022 et s’analyse comme suit : Montant F Montant F Montant F Amort/ Libellés CFA au CFA au CFA au Prov 31/10/2023 31/10/2023 31/12/2022 Aménagements de terrains en 7 093 932 577 0 7 093 932 577 6 767 315 885 cours agricoles et forestiers Bâtiments agricoles sur sol 231 120 195 0 231 120 195 242 543 020 d'autrui Ouvrages d'Infrastructures 7 047 448 776 0 7 047 448 776 7 047 448 776 Total Bâtiments & 14 372 501 548 0 14 372 501 548 14 057 307 681 installations (A) ECCOTRA SARL/ Avce reçue/ immobilisation 1 000 0 1 000 999 corporel RC CONSTRUCIOES SENEGAL/Avances et 0 0 0 acomptes reçus/immo Total Avances et acomptes versés sur immobilisations 1 000 0 1 000 999 (B) Total général (A+B=C) 14 372 502 548 0 14 372 502 548 14 057 308 680 2.1.2. Travail effectué Pour les immobilisations acquises au cours de l’exercice sous revue, nous nous sommes d’abord assurés par sondage que les procédures de passation des marchés de la Banque Mondiale ont été respectées. Puis, nous avons vérifié par sondage : • l’existence de pièces justificatives probantes (décomptes, procès-verbaux de réception du niveau d’achèvement des travaux, etc. ; • la comptabilisation correcte ; • l’évaluation correcte ; 2.1.3. Commentaires Ce poste du bilan n’appelle pas de commentaires particuliers de notre part. 40 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 2.2. AUTRES CREANCES 2.2.1. Présentation Le solde des autres créances s’élève au 31 octobre 2023 est nul, contre F CFA 1 200 000 au 31 décembre 2022, et se détaille comme suit : 2.2.2. Travail effectué Nous avons vérifié : • l’existence de pièces justificatives probantes; • la comptabilisation correcte. 2.2.3. Commentaires Nous n’avons pas de commentaires particuliers à faire sur ce poste du bilan. 41 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 2.3. TRESORERIE 2.3.1. Présentation Le solde de la trésorerie au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 45 672 472 contre un total de F CFA 276 961 673 au 31 décembre 2022 et s’analyse comme suit : Montant F CFA Montant F CFA Libellés au 31/10/2023 au 31/12/2022 Compte Spécial SAED 39 165 248 209 261 247 Contrepartie Etat SAED 2 029 618 2 059 453 Compte FEM SAED 4 477 606 65 640 973 Total 45 672 472 276 961 673 2.3.2. Travail effectué Nous avons mis en œuvre les diligences ci-après : • envoi de demandes de confirmation de solde aux différentes banques en relation d’affaires avec le projet ; • contrôle des états de rapprochement bancaire au 31/10/2023 ; • vérification de l’évaluation et de la présentation des comptes de trésorerie. 2.3.3. Commentaires Au 31 octobre 2023, le solde des comptes de trésorerie actif est de FCFA 45,6 millions. La revue du compte spécial IDA a révélé un écart de 39 087 473 entre le solde figurant sur le relevé bancaire (FCFA 77 775) et le montant reporté sur l’état de rapprochement bancaire (FCFA 39 165 248). D’après les explications recueillies, un virement d’un égal montant a été effectué dans le compte bancaire de la SAED. A la date du présent rapport, le montant de FCFA 39 087 473 n’est pas encore reversé dans le compte spécial IDA. Nous recommandons à la SAED de transférer le montant de F CFA 39 087 473 dans le compte bancaire IDA et de reverser le solde du compte au bailleur. 42 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 2.4. CAPITAUX PROPRES 2.4.1. Présentation Le solde des capitaux propres au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 14 415 351 363 contre un total de F CFA 14 224 859 593 au 31 décembre 2022 et s’analyse comme suit : Montant F CFA Montant F CFA Libellés au 31/10/2023 au 31/12/2022 Subvention d'investissement ETATS 242 718 447 242 718 447 Subvention d'investissement ETATS/ -460 915 142 -240 658 994 régularisation° subvention exploitation Subvention Investissement IDA 3 777 359 507 3 620 642 091 Subvention Investissement IDA/régularisation° -3 527 167 575 -3 527 167 575 subvention exploitation Subvention Investissement IDA/Quotepart 14 372 502 551 14 057 308 682 investissements Subventions d'investissement FEM 721 294 620 721 294 620 Subventions d'investissement -730 587 083 -670 915 891 FEM/régularisation° subvention d’exploitation Autres ressources SAED (Intérêts reçus) IDA 6 375 969 6 375 969 Autres ressources SAED (Intérêts reçus) FEM 13 770 069 15 262 244 Total 14 415 351 363 14 224 859 593 2.4.2. Travail effectué Nous avons vérifié : • la correcte comptabilisation des ressources du Projet, tant au niveau des fonds reçus que des intérêts créditeurs positionnés dans les comptes bancaires du Projet ; • le respect de l’équilibre entre le solde du compte « Subvention Investissement IDA/Quotepart investissements » et l’actif net immobilisé au 31 octobre 2023 ; • la reprise correcte des charges d’exploitation réalisées au moyen de la subvention d’investissement. 2.4.3. Commentaires Nous n’avons pas de commentaires particuliers à faire sur ce poste du bilan. 43 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 2.5. DETTES CIRCULANTES HORS ACTIVITÉS ORDINAIRES (HAO) 2.5.1. Présentation Le solde des dettes liées aux fournisseurs d’investissements s’élève au 31 octobre 2023 à F CFA 2 823 657 contre un total de F CFA 136 319 574 au 31 décembre 2022 et s’analyse comme suit : Montant F Montant F Libellés CFA au CFA au 31/10/2023 31/12/2022 Fournisseurs d'investissements corporels - 32 124 389 SAED Retenues de garantie/Fournisseurs 2 823 657 104 195 185 d'investissements SAED Total 2 823 657 136 319 574 2.5.2. Travail effectué Nous avons d’abord vérifié les procédures d’acquisition des biens et services. Ensuite, nous avons par sondage, envoyé des demandes de confirmation de solde aux fournisseurs d’investissements du Projet. Pour les réponses non reçues, nous avons vérifié par sondage : • l’existence de pièces justificatives probantes; • la comptabilisation correcte ; • l’application correcte du postulat de la spécialisation des exercices ; • la bonne application de la convention de prudence. 2.5.3. Commentaires Nous n’avons pas de commentaires particuliers à formuler sur ce poste du bilan 44 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 2.6. FOURNISSEURS, AVANCES VERSEES 2.6.1. Présentation Le solde du compte « fournisseurs, avances versées » au 31 octobre 2023 est nul contre un montant de F CFA 25 708 814 au 31 décembre 2022. 2.6.2. Travail effectué Nous avons vérifié par sondage : • l’existence de pièces justificatives probantes ; • la comptabilisation correcte ; 2.6.3. Commentaires Nous n’avons pas de commentaires particuliers à formuler sur ce poste du bilan 45 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTES EXPLICATIVES 3.1. Demandes de Retrait de Fonds (DRF) au titre de l’Accord de Crédit N° 5321-SN pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 Les Demandes de Retrait de Fonds (DRF) présentées à l’Unité de Coordination du Projet au titre de l’Accord de Crédit N° 5321 -SN se chiffrent pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 à F CFA 390 934 676 avec des dépenses, d’un égal montant, présentées en justification. Ce montant se décompose comme suit : SITUATION DES DRF POUR LA PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 OCTOBRE 2023 CREDIT IDA 5321-SN Catégorie Catégorie Catégorie Catégorie Catégorie Catégorie Montant Date Montant DRF Total Ecart N°1 N°2 N°3 N°4 N°5 N°6 Demandé Encaissemt Reçu DRF/SAED/PGIRE2/033 81 053 836 81 053 836 81 053 836 81 053 836 0 DRF/SAED/PGIRE2/033 96 245 126 96 245 126 359 646 796 359 646 796 - DRF/SAED/PGIRE2/034 213 635 714 213 635 714 213 635 714 213 635 714 - - TOTAL DRF 390 934 676 390 934 676 390 934 676 390 934 676 - 47 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 3.2. Travail effectué sur les dépenses présentées en justification Après avoir procédé au recensement de l’ensemble des Rapports Financiers Intérimaires non audités (RIFNA) de la période sous revue, nous avons procédé : • au contrôle arithmétique ; • au rapprochement du total des dépenses de l’état récapitulatif des dépenses par catégorie financière avec le total des états certifiés de dépenses par catégorie financière ; • au rapprochement des montants demandés à travers les RIFNA avec les montants reçus de la Banque dans le compte spécial ; • au rapprochement des dépenses justifiées et incluses dans les RIFNA avec les pièces justificatives. Pour cela, nous avons vérifié par sondage :  Pour les travaux - l’existence de contrat dûment signé par le Coordinateur et par l’entrepreneur ; - l’existence de factures ou décomptes ; - la certification des décomptes ou factures par le cabinet recruté pour le suivi des travaux éventuellement ; - justificatifs de paiements (copie chèque ou d’ordre de virement bancaire cosigné, déchargée par le bénéficiaire ou la banque) ; - la conformité des montants payés avec les conditions de paiement définies dans le contrat ; - procès-verbaux de réception provisoire ou définitive.  Pour les acquisitions de services (études surveillance des travaux) - l’existence de termes de référence (descriptif détaillé des services) ; - l’existence de contrats signés par le responsable autorisé de la structure de mise en œuvre et par les prestataires de services ; - l’existence de factures certifiées bon à payer par la personne ayant demandé le service ; - l’existence de copies des chèques cosignés déchargées par les bénéficiaires ; - l’existence de documents relatifs aux paiements demandés dans les factures (rapports provisoires, rapports définitifs, etc.) ; - le respect des obligations fiscales par la structure de mise en œuvre relatives au paiement des honoraires selon les pays (par exemple au Sénégal obligation de retenue à la source de 5% sur les honoraires supérieurs à F CFA 25 000 payés aux prestataires de services non assujettis à l’impôt sur les sociétés, à reverser au plus tard le 15 du mois suivant celui de la retenue).  Pour les dépenses de formation et d’atelier, l’existence : - d’un état de paiement détaillé des frais de formation ou d’atelier ; - de feuilles de présence émargées par les participants par jour d’activité ; - de rapport de l’action (rapport de formation ou compte rendu d’atelier) ; 48 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 - de bons de commande, bons de livraison et facture originale, justificatifs de paiement pour les achats de matériel didactique, location de salle, pause-café etc.  Dans le cas où le projet a fait appel à un consultant, en plus des contrôles ci-dessus, nous vérifierons l’existence : - de factures certifiées bon à payer par la personne ayant demandé le service ; - de copie de chèque cosigné déchargée par le bénéficiaire ; - de documents relatifs aux paiements demandés dans les factures (rapports provisoires, rapports définitifs, rapports de formation etc.). Puis, nous avons vérifié que la structure de mise en œuvre a respecté ses obligations fiscales relatives au paiement des honoraires selon les pays (obligation de retenue à la source de 5% sur les honoraires supérieurs à F CFA 25 000 payés aux prestataires de services non assujettis à l’impôt sur les sociétés, à reverser au plus tard le 15 du mois suivant celui de la retenue). 3.3. Commentaires Nous n’avons pas relevé de dépenses inéligibles ou injustifiées dans les demandes de retrait de fonds 49 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 ETAT DE TRESORERIE DU COMPTE DESIGNE CREDIT N° 5321-SEN AU 31 OCTOBRE 2023 Montant Libellés Notes F CFA au 31/10/2023 RESSOURCES Solde à nouveau au 01/01/2023 4.1.1 209 261 247 Avances de fonds reçus de l'OMVS 4.1.2 390 934 676 Total ressources (A) 4.1 600 195 923 DEPENSES RSF envoyés à l’OMVS au courant de l’exercice 561 027 750 Total dépenses (B) 4.2 561 027 750 Solde comptable au 31/10/2023 (C) = (A) -(B) 4.3 39 168 173 Total solde corrigé de l'état de rapprochement 4.3 39 165 248 bancaire au 31/10/2023 (D) Différence (C) - (D) = (E) 4.3 2 925 51 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTES EXPLICATIVES 4.1. Ressources Le cumul des ressources disponibles pour le projet dans le compte spécial Crédit n° 5321- SEN pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 600 195 923 et s’analyse comme suit : Libellés Montant F CFA Notes Solde à nouveau au 01/01/2023 209 261 247 4.1.1. Avances de fonds reçues de la Banque 390 934 676 4.1.2. Total ressources 600 195 923 4.1.1. Report à nouveau Le solde d’ouverture au 1er janvier 2023 est positif de F CFA 209 261 247 et correspond au solde rapproché du compte spécial au 31 décembre 2022. 4.1.2. Avances de fonds reçues de l’UCP Les fonds reçus dans le compte spécial de l’Accord de Crédit N°5321-SN au cours de la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 se chiffrent à un montant total de F CFA 390 934 676. 4.2. Dépenses Le montant total des dépenses présentées à l’Unité de Coordination du Projet (UCP) sur la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 561 027 750. Il s’agit des dépenses de la catégorie 2 présentées dans les rapports de suivi financier des trois premiers trimestres de l’exercice 2023. Ce montant se présente comme suit : Libellés Montant F CFA RSF au 30/03/2023 122 452 885 RSF au 30/06/2023 238 197 037 RSF au 31/10/2023 200 377 828 Total 561 027 750 52 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 4.3. Solde comptable au 31 octobre 2023 Le solde comptable au 31 octobre 2023 de l’état de trésorerie du compte spécial s’élève à F CFA 39 168 173. Ce montant est supérieur de F CFA 2 925 au solde corrigé de l'état de rapprochement bancaire au 31/10/2023 qui se chiffre à F CFA 39 165 248. Le montant de F CFA 2 925 correspond à des frais bancaires qui n’ont pas été présentés dans les rapports de suivi financier. De plus, un écart de 39 087 473 est noté entre le solde figurant sur le relevé bancaire (FCFA 77 775) et le montant reporté sur l’état de rapprochement bancaire (FCFA 39 165 248). D’après les explications recueillies, un virement d’un égal montant a été effectué dans le compte bancaire de la SAED. A la date du présent rapport, le montant de FCFA 39 087 473 n’est pas encore reversé dans le compte spécial IDA. 53 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RELEVÉ BANCAIRE DU COMPTE SPECIAL CREDIT N° 5321-SEN 54 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 55 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RAPPROCHEMENT BANCAIRE DU COMPTE SPECIAL CREDIT N° 5321-SEN 56 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 57 Cabinet AMCS Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 ETAT DE TRESORERIE DU COMPTE DESIGNE ACCORDS DE DONS N° TF015949 ET TF016001 AU 31 OCTOBRE 2023 Montant Libellés Notes F CFA au 31/10/2023 RESSOURCES Solde à nouveau au 01/01/2023 5.1.1 65 640 973 AGIOS 5.1.2 -1 492 175 Total ressources (A) 5.1 64 148 798 DEPENSES RSF envoyés à l’OMVS au courant de l’exercice 2023 59 671 192 Total dépenses (B) 5.2 59 671 192 Solde comptable au 31/10/2023 (C) = (A) -(B) 5.3 4 477 606 Total solde corrigé de l'état de rapprochement 5.3 4 477 606 bancaire au 31/10/2023 Cabinet AMCS 59 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTES EXPLICATIVES 5.1. Ressources Le cumul des ressources disponibles pour le projet dans le compte spécial des Dons TF015949 et TF016001 pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 64 148 798 et s’analyse comme suit : Libellés Montant F CFA Notes Solde à nouveau au 01/01/2023 65 640 973 5.1.1. AGIOS - 1 492 175 5.1.2. Total ressources 64 148 798 5.1.1. Report à nouveau Le solde d’ouverture au 1er janvier 2023 est positif de F CFA 65 640 973 et correspond au solde rapproché du compte désigné Fonds FEM au 31 décembre 2022. 5.1.2. AGIOS Les agios dans le compte des accords de Dons TF015949 et TF016001 au cours l’exercice 2023 se chiffrent à un montant total de F CFA 1 492 175 et se détaillent comme suit : Libellés Montant F CFA AGIOS 651 308 AGIOS 840 867 TOTAL 1 492 175 Cabinet AMCS 60 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 5.2. Dépenses Le cumul des dépenses présentées à l’Unité de Coordination du Projet (UCP) pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 59 671 192 et s’analyse comme suit : Libellés Montant F CFA RSF au 31/03/2023 56 909 796 RSF au 30/06/2023 0 RSF au 31/10/2023 2 761 396 Total dépenses 59 671 192 5.3. Solde comptable au 31 octobre 2023 Le solde comptable au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 4 477 606 et représente la différence entre les fonds disponibles pour le projet sur la période et les dépenses effectuées. Ce montant correspond au solde corrigé de l’état de rapprochement bancaire à cette date. Cabinet AMCS 61 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RELEVÉ BANCAIRE DU COMPTE DESIGNE ACCORDS DE DONS N° TF015949 ET TF016001 Cabinet AMCS 62 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 63 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RAPPROCHEMENT BANCAIRE DU COMPTE DESIGNE ACCORDS DE DONS N° TF015949 ET TF016001 Cabinet AMCS 64 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 65 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 ETAT DE TRESORERIE DU COMPTE DES FONDS DE CONTREPARTIE AU 31 OCTOBRE 2023 Montant F CFA Libellés Notes au 31/10/2023 RESSOURCES Solde à nouveau au 01/01/2023 2 059 453 Total ressources (A) 6.1 2 059 453 DEPENSES RSF envoyés à l’OMVS en 2023 26 910 Total dépenses (B) 6.2 26 910 Solde comptable au 31/10/2023 (C) = (A) -(B) 6.3 2 032 543 Total solde corrigé de l'état de rapprochement 6.3 2 029 618 bancaire au 31/10/2023 (D) Différence (C) - (D) = (E) 6.3 2 925 Cabinet AMCS 67 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 NOTES EXPLICATIVES 6.1. Ressources Le cumul des ressources disponibles pour le projet dans le compte des fonds de contrepartie pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 2 059 453 et correspond au solde rapproché au 31 décembre 2022. 6.2. Dépenses Le cumul des dépenses présentées à l’Unité de Coordination du Projet (UCP) pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023 s’élève à F CFA 26 910 et s’analyse comme suit : Libellés Montant F CFA RSF au 31/03/2023 8 775 RSF au 30/06/2023 8 775 RSF au 31/10/2023 9 360 Total dépenses 26 910 6.3. Solde comptable au 31 octobre 2023 Le solde comptable au 31 octobre 2023 de l’état de trésorerie du compte des fonds de contrepartie s’élève à F CFA 2 032 543. Ce montant est supérieur de F CFA 2 925 au solde corrigé de l'état de rapprochement bancaire au 31/10/2023 qui se chiffre à F CFA 2 029 618. Le montant de F CFA 2 925 correspond à des frais bancaires qui n’ont pas été présentés dans les rapports de suivi financier. Cabinet AMCS 68 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RELEVÉ BANCAIRE DU COMPTE FONDS DE CONTREPARTIE Cabinet AMCS 69 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 70 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 RAPPROCHEMENT BANCAIRE DU COMPTE DE CONTREPARTIE Cabinet AMCS 71 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023 Cabinet AMCS 72 Rapport d’audit sur les états financiers du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE II) au 31 octobre 2023