Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER DU PAREC EXERCICE 2023 RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS EXERCICE CLOS AU 31 DECEMBRE 2023 JUIN 2023 Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Entité auditée : Cameroun (PAREC) Pays : République du Cameroun Autorité contractante : Ministère de l’éducation de Base (MINEDUB) Service ou agence de la Banque Mondiale : CREDIT IDA/ DON IDA Contrat N° Référence du contrat d’audit : 001/COPIL/PAREC/UGC/RAF/SPM/04-2023 Dates des précédents rapports d’audits : 12 juin 2023 Groupement FIDEXCA/FAUCON/CABINET Auditeur : NGAN JEAN Période couverte par l’audit : Du 1er janvier au 31 décembre 2023 Dates des travaux d’audit sur le terrain : Du 08 avril 2024 au 26 avril 2024 Etat d’avancement du projet : Projet en cours Page 1 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Yaoundé, le 27 Juin 2024 A Monsieur le Coordonnateur Général du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) YAOUNDE - CAMEROUN Objet : Rapport d’audit sur les états financiers exercice clos au 31 décembre 2023 Monsieur le Coordonnateur Général, En exécution de la mission d’audit des états financiers du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2023, et conformément à nos termes de référence, nous vous présentons ci-après notre rapport d’audit sur les états financiers. Le présent rapport qui a pour objet de porter à votre connaissance la synthèse des travaux réalisés comprend : - Notre opinion sur les états financiers du projet - La sitiuation patrimoniale de l’exercice clos au 31 décembre 2022; - Le Tableau Emplois Ressources (TER) ; - L’état de transactions des comptes désignés ; - Les notes sur les états financiers ; - La liste des actifs immobilisés du projet. Veillez agréer Monsieur le Coordonnateur, l’expression de notre parfaite considération. NGAN Jean Expert-Comptable Diplômé Agrée CEMAC N° EC 591 Membre ONECCA N° ECP 249 Page 2 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 TABLE DES MATIERES 1 RAPPORT D’OPINION....................................................................................................................................... 4 2 SI T U AT ION P A TR IM ONI A LE DU P A RE C E XER C IC E CLO S A U 31 DE CE M BR E 20 22 .... 7 3 TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES ................................................................................................................. 8 4 ETAT DES TRANSACTIONS DES COMPTES DESIGNES ............................................................................ 9 4.1 COMPTE DESIGNE A ...................................................................................................................................... 9 4.2 COMPTE DESIGNE B ....................................................................................................................................10 4.3 COMPTE DESIGNE C ....................................................................................................................................11 4.4 COMPTE DESIGNE D ....................................................................................................................................13 5 NOTES SUR LES ETATS FINANCIERS ......................................................................................................... 14 6 LISTE DES ACTIFS IMMOBILISES ................................................................................................................ 41 7 ANNEXES .......................................................................................................................................................... 51 7.1 RELEVES DE DEPENSES DES CREDITS IDA 62160-CM – 67930-CM ET DU DON 2910-CM POUR LA PERIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2022 .........................................................................51 7.2 RECONCILIATION DES FONDS REÇUS PAR LE PROGRAMME ET LES FONDS DECAISSES PAR LA BANQUE MONDIALE ...................................................................................................................................................52 7.3 LETTRE D’AFFIRMATION...........................................................................................................................53 Page 3 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 1 RAPPORT D’OPINION Monsieur le Coordonnateur Général, En exécution de la mission d’audit des états financiers du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2023, et conformément à nos termes de référence, nous vous présentons ci-après notre rapport d’audit sur les états financiers de l’exercice clos au 31 décembre 2023. Ces états financiers se caractérisent par les données ci-après : TOTAL BILAN 58 485 733 833 FCFA FONDS RECUS FINANCEMENT COMPLENTAIRE 5 833 964 112 FCFA FONDS RECUS PROGRAMME PARENT 18 444 714 100 FCFA SITUATION DE TRESORERIE 15 721 182 449 FCFA Opinion Nous avons effectué l’audit des états financiers Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) qui comprennent, l’état de la situation financière au 31 décembre 2023(bilan), le Tableau Emplois-Ressources, les états de transactions des comptes désignés de l’exercice clos à cette date, ainsi que les notes annexes, y compris le résumé des principales méthodes comptables. À notre avis, les états financiers ci-joints donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC), ainsi que de sa performance financière et de ses flux de trésorerie pour l’exercice clos à cette date, conformément au manuel de procédures comptables du Projet. Fondement de l’opinion Nous avons effectué notre audit conformément aux Normes internationales d’audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section «Responsabilités de l’auditeur à l’égard de l’audit des états financiers» du présent rapport. Nous sommes indépendants du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) conformément aux règles de déontologie qui s’appliquent à l’audit des états financiers au Cameroun et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit. Observations Sans remettre en cause notre opinion, nous attirons votre attention sur le fait que l’examen des Demandes de Remboursement de Fonds (DRF), a permis de constater : - Des dépenses insuffisamment justifiées pour un montant de FCFA 11 059 890 ; - Des dépenses irrégulières pour un montant de FCFA 3 111 930. Page 4 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d'entreprise relatives aux états financiers La direction du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) est responsable de l'établissement des états financiers, ainsi que du contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement d'états financiers ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l’établissement des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité du Fonds à poursuivre son exploitation, de fournir, le cas échéant, des informations relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer le principe comptable de continuité d’exploitation, sauf si la direction a l’intention de mettre le Fonds en liquidation ou de cesser ses activités ou s’il n’existe aucune autre solution alternative réaliste qui s’offre à elle. Il incombe aux personnes constituant le gouvernement d'entreprise (Comité de pilotage) de surveiller le processus d’élaboration de l’information financière de la société. Responsabilités de l’auditeur relatives à l’audit des états financiers Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, et d’émettre un rapport d’audit contenant notre opinion. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux Normes ISA permettra de toujours détecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, prises individuellement ou cumulées, elles puissent influencer les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux Normes ISA et tout au long de celui-ci, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d’esprit critique. En outre: - Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définissons et mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et recueillons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; - Nous prenons connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, mais non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne de la société ; - Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations fournies les concernant par cette dernière ; Page 5 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 - Nous concluons quant au caractère approprié de l’application par la direction du principe comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments probants recueillis, quant à l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou conditions susceptibles de jeter un doute important sur la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude significative, nous sommes tenus d’attirer l’attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d’exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s’appuient sur les éléments probants recueillis jusqu’à la date de notre rapport. Cependant, des conditions ou événements futurs pourraient conduire le Projet à cesser ses activités ; - Nous apprécions la présentation d’ensemble, la structure et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les états financiers, et apprécions si les états financiers reflètent les opérations et événements les sous-jacents d'une manière telle qu'ils donnent une présentation sincère. Nous communiquons aux personnes constituant le gouvernement d'entreprise notamment l’étendue des travaux d'audit et du calendrier de réalisation prévus et les constations importantes, y compris toute faiblesse significative du contrôle interne, relevée de notre audit. Nous fournissons également aux personnes constituant le gouvernement d'entreprise une déclaration précisant que nous nous sommes conformés aux règles d’éthique pertinentes concernant l’indépendance, et leur communiquons, le cas échéant, toutes les relations et les autres facteurs qui peuvent raisonnablement être considérés comme susceptibles d’avoir une incidence sur notre indépendance ainsi que, le cas échéant, les mesures de sauvegarde appliquées. Parmi les points communiqués aux personnes constituant le gouvernement d'entreprise, nous déterminons ceux qui ont été les plus importants lors de l’audit des états financiers de la période en cours, qui sont de ce fait les points clés de l’audit. Nous décrivons ces points dans notre rapport d’audit, sauf si la loi ou la réglementation n’en interdit la publication ou si, dans des circonstances extrêmement rares, nous déterminons que nous ne devrions pas communiquer un point dans notre rapport d’audit parce que les conséquences négatives raisonnablement attendues de la communication de ce point dépassent les avantages qu’elle aurait au regard de l’intérêt public. Fait à Yaoundé, le 27 juin 2024 NGAN Jean Expert-Comptable Diplômé Agrée CEMAC N° EC 591 Membre ONECCA N° ECP 249 Page 6 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 2 SITUATION PATRIMONIALE DU PAREC EXERCICE CLOS AU 31 DECEMBRE 2023 Page 7 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 3 TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES Page 8 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 4 ETAT DES TRANSACTIONS DES COMPTES DESIGNES 4.1 COMPTE DESIGNE A ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE A Crédit n° 6216-CM / DON n° D2910-CM RELEVE D'IDENTITE BANCAIRE : N° DOMICILIATION : SOCIETE GENERALE CAMEROUN Yaoundé Cameroun Période du 01 janvier au 31 décembre 2023 MONTANTS N° DESCRIPTION (FCFA) 1 Solde d'ouverture 2 400 000 000 Avance initiale 2 400 000 000 DRF remboursées 0 Total Encaissements 2 400 000 000 2 Dépenses justifiées Programmes de dépenses éligibles (DLIs) 2 356 244 683 Agios 2022 35 772 Agios 2023 29 810 Total Dépenses 2 356 310 265 3 Reliquat non consommé (3 = 1 - 2) 43 689 735 4 Solde du compte désigné A (31/12/2023) 43 689 735 5 Ecart (5=4-3) 0 Page 9 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 4.2 COMPTE DESIGNE B ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE B Crédit n° 6216-CM / DON n° D2910-CM RELEVE D'IDENTITE BANCAIRE : N° 10033 05218 18004000066 - 24 DOMICILIATION : UNITED BANK OF CAMEROUN (UBA) Yaoundé Cameroun Période du 01 janvier au 31 décembre 2023 MONTANTS N° DESCRIPTION (FCFA) 1 Encaissements Avance initiale 400 000 000 DRF remboursées 209 735 928 Total Encaissements 609 735 928 2 Dépenses justifiées DRF 003 BB 18 722 273 DRF 004 BB 40 908 783 DRF 005 BB 128 764 221 DRF 006 BB 8 298 194 DRF 007 BB 13 048 457 Total Dépenses 209 741 928 3 Reliquat non consommé (3 = 1 - 2) 399 994 000 4 Solde disponible de trésorerie (31/12/2023) 360 165 276 5 Ecart (5=4-3) -39 828 724 Explication de l'écart 39 828 724 DRF 008 BB (juin - décembre 2023) non encore soumise 40 151 962 Intérêts créditeurs -317 238 Agios à régulariser sur DRF -6 000 Page 10 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 4.3 COMPTE DESIGNE C ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE C Crédit n° 6216-CM / DON n° D2910-CM RELEVE D'IDENTITE BANCAIRE : N° 10033 05218 18004000065 - 27 DOMICILIATION : UNITED BANK OF CAMEROUN (UBA) Yaoundé Cameroun Période du 01 janvier au 31 décembre 2023 MONTANTS N° DESCRIPTION (FCFA) 1 Avances reçues Avance initiale 500 000 000 DRF remboursées 4 162 816 139 Total Avances 4 662 816 139 2 Dépenses justifiées DRF 002 CC (01/10/19 au 29/02/20) à 035 CC (01 - 31 octobre 2022) 3 163 360 250 DRF 036 CC (01/11/22 au 30/11/22) 124 085 438 DRF 037 CC (01/12/22 au 31/12/22) 66 542 724 DRF 038 CC (01/01/23 au 31/01/23) 86 122 412 DRF 039 CC (01/02/23 au 28/02/23) 159 471 836 DRF 040 CC (01/03/23 au 31/03/23) 274 173 723 DRF 041 CC (01/04/23 au 31/05/23) 94 052 767 DRF 042 CC (01/06/23 au 31/07/23) 49 998 062 DRF 043 CC (01/08/23 au 31/08/23) 49 246 222 DRF 044 CC (01/09/23 au 30/09/23) 55 591 849 0 0 Total Dépenses 4 122 645 283 3 Reliquat non consommé (3 = 1 - 2) 540 170 856 Page 11 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 4 Solde disponible de trésorerie (31/12/2023) Compte désigné C 283 259 134 Total des disponibilités 283 259 134 5 Ecart (5=4-3) -256 911 722 Explication de l'écart 256 911 722 Avances non encore justifiées (DRF 045 CC octobre 2023) 139 972 838 Avances non encore justifiées (DRF 046 CC novembre 2023) 17 837 314 Avances non encore justifiées (DRF 046 CC novembre 2023) 74 981 476 Dépenses reportées des précédents mémoires (PPA) 45 635 076 Indemnité assureur sur véhicule UCG accidenté -28 680 000 Prélèvement intérêts créditeurs par la CAA à rembourser 3 041 031 Intérêts créditeurs -247 617 Règlement facture MTN à extourner (OV07997 émis en double) 3 252 600 Agios à régulariser sur DRF -3 000 Reliquats sur les activités à reverser sur le compte 1 022 004 Trop perçu sur salaire coursier à reverser 100 000 Page 12 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 4.4 COMPTE DESIGNE D ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE D Crédit n° 6793-CM / DON TF B4072 RELEVE D'IDENTITE BANCAIRE : N° DOMICILIATION : BANQUE ATLANTIQUE Yaoundé Cameroun Période du 01 janvier au 31 décembre 2023 MONTANTS N° DESCRIPTION (FCFA) 1 Solde d'ouverture 2 500 000 000 Avance initiale 2 500 000 000 DRF remboursées 174 646 692 Total Encaissements 2 674 646 692 2 Dépenses justifiées DRF 002 D (01/05/23 au 31/05/23) 105 836 841 DRF 003 D (01/06/23 au 30/09/23) 68 809 851 Total Dépenses 174 646 692 3 Reliquat non consommé (3 = 1 - 2) 2 500 000 000 4 Solde du compte désigné D (31/12/2023) 2 313 290 191 5 Ecart (5=4-3) -186 709 809 Explication de l'écart 186 709 809 Intérêts créditeurs juin 2022 - décembre 2023 -28 222 054 Avances non encore justifiées (DRF 004 D oct - déc 2023) 214 931 863 Page 13 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 5 NOTES SUR LES ETATS FINANCIERS Page 14 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 15 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 16 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 17 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 18 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 19 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 20 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 21 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 22 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 23 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 24 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 25 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 26 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 27 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 28 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 29 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 30 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 31 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 32 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 33 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 34 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 35 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 36 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 37 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 38 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 39 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 40 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 6 LISTE DES ACTIFS IMMOBILISES Page 41 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 42 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 43 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 44 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 45 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 46 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 47 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 48 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 49 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 50 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 7 ANNEXES 7.1 RELEVES DE DEPENSES DES CREDITS IDA 62160- CM – 67930-CM ET DU DON 2910-CM POUR LA PERIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2022 Les DRF ci-après ont été établies par le projet au cours de la période sous revue : N°d’ordre DRF MONTANT Observations DRF BB 1 DRF 007 BB 13 048 457 Montant approuvé par l'IDA 2 DRF 008 BB 40 151 962 Montant approuvé par l'IDA DRF CC 3 DRF 038 CC 86 122 412 Montant approuvé par l'IDA 4 DRF 039 CC 159 471 836 Montant approuvé par l'IDA 5 DRF 040 CC 274 173 723 Montant approuvé par l'IDA 6 DRF 041 CC 94 052 767 Montant approuvé par l'IDA 7 DRF 042 CC 49 998 062 Montant approuvé par l'IDA 8 DRF 043 CC 49 246 222 Montant approuvé par l'IDA 9 DRF 044 CC 55 591 849 Montant approuvé par l'IDA 10 DRF 045 CC 139 972 838 Montant approuvé par l'IDA 11 DRF 046 CC 17 837 314 Montant approuvé par l'IDA 12 DRF 047 CC 74 981 476 Montant approuvé par l'IDA DRF DD 13 DRF 002 DD 105 836 841 Montant approuvé par l'IDA 14 DRF 003 DD 68 809 851 Montant approuvé par l'IDA 15 DRF 004 DD 214 931 863 Montant approuvé par l'IDA TOTAL 620 517 116 Page 51 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 7.2 RECONCILIATION DES FONDS REÇUS PAR LE PROGRAMME ET LES FONDS DECAISSES PAR LA BANQUE MONDIALE Nous n’avons pas eu de réponse à la lettre de circularisation adressée à la Banque. Sur la base des transactions des relevés bancaires, la réconciliation des fonds reçus par le Programme et les fonds décaissés par la Banque se présente comme suit : FONDS DECAISSES PAR LA BANQUE MONTANT RECU PAR LE PROGRAMME ECART DATE MO0NTANT DATE MONTANT 04/01/2023 2 253 377 000 01/01/2023 2 253 377 000 0 06/01/2023 3 100 702 810 31/01/2023 3 100 705 810 -3 000 06/01/2023 1 665 037 146 31/01/2023 1 665 037 146 0 06/01/2023 4 310 672 520 31/01/2023 4 310 675 520 -3 000 03/07/2023 3 993 410 170 31/07/2023 3 993 413 170 -3000 03/07/2023 2 154 639 184 31/07/2023 2 154 639 184 0 0 31/07/2023 3 000 -3000 19/07/2023 10 445 508 31/07/2023 10 448 508 -3 000 19/07/2023 2 596 949 31/07/2023 2 596 949 0 09/01/2023 95 685 115 31/01/2023 95 688 115 -3 000 07/03/2023 19 749 473 31/03/2023 19 749 473 0 08/03/2023 28 394 323 31/03/2023 28 397 323 -3 000 08/03/2023 51 315 486 31/03/2023 51 318 486 -3 000 31/03/2023 -51 318 486 51 318 486 31/03/2023 51 318 486 -51 318 486 08/03/2023 15 221 238 31/03/2023 15 221 238 0 08/03/2023 66 366 939 31/03/2023 66 369 939 -3 000 14/04/2023 123 306 851 28/04/2023 123 309 851 -3 000 18/04/2023 36 158 985 28/04/2023 36 158 985 0 28/04/2023 3 000 -3 000 28/04/2023 211 350 909 28/04/2023 211 350 909 0 02/05/2023 62 819 814 31/05/2023 62 819 814 0 31/05/2023 3 000 -3 000 12/07/2023 85 272 638 31/07/2023 85 275 638 -3 000 12/07/2023 8 774 129 31/07/2023 8 774 129 0 31/07/2023 3 000 -3 000 07/09/2023 18 929 160 29/09/2023 18 932 160 -3 000 07/09/2023 31 062 902 29/09/2023 31 062 902 0 29/09/2023 3 000 -3 000 03/10/2023 43 782 002 31/10/2023 43 785 002 -3 000 20/10/2023 11 237 706 31/10/2023 11 237 706 0 31/10/2023 3 000 -3 000 20/10/2023 44 348 143 31/10/2023 44 351 143 -3 000 TOTAL 18 444 657 100 TOTAL 18 444 714 100 -57 000 Les écarts constatés correspondent aux frais bancaires. Page 52 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 7.3 LETTRE D’AFFIRMATION Page 53 sur 54 Audit comptable et financier République du Cameroun Rapport d’audit sur Du Programme d’Appui à la Réforme de l’Education au Cameroun (PAREC) Juin 2024 les états financiers Exercice 2023 Page 54 sur 54