SOCIETE NATIONALE D'ELECTRICITE DU BURKINA (SONABEL) PRO.) ET ELECTRIFICATION RURALE DE LA DORSALE NORD DI WAPP (PER-l 'XX APP) AN IT RKINA RURALEDE LALE R DU> WAPiý EXERcCE 2023 RAPPORT SUR LE CONTROLE DES COMPTES VERSION DEFINIMTVE Juin 2024 S.A.R.L - Capital 5 000 000 - Sigc social 01 BP 5676 Ouagadougou 01 - Code Banque BF083 Code Guichet 00018 N° epte 170001351001 Clé RIB 60 Dmvises OF Ecobank - Burkina, \ epte Bi I k-B 001 1'8300147 32- RX .C I' BF Ok N 2012 %12'92 - N IFL 0000258l I él. :25 36 29 44 -E.Iuini : info,a panaudi.com ID.4/PER-DN/Audit externe des éuts flnanciers et comptables Juin 2024 2 SIGLES ET ABREVIATIONS AFD Agence Française de Développement BCEAO Banque Centrale des Etats de l'Afrique de l'Ouest CFA Communauté Financière Africaine DRF Demande de Remboursement de Fonds ECD Etats Certifiés des Dépenses IASC International Accounting Committe IDA Association International pour le Développement IFAC International Fédération of Accountants ISA Normes Internationales d'Audit OHADA Organisation pour l'Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires PTBA Plan de Travail et de Budget Annuel PER-DN Projet Electrification Rurale de la Dorsale Nord du Wapp SYSCORADA Système Comptable OHADA UEP-ER/DN Unité d'exécution du projet Électrification rurale de la Dorsale Nord WAPP Système d'échanges d'énergie électrique ouest-africain (EEEOA) L 01 r4 RkI\ % DI 1i "M s fi I R l ) f H V IDA/PER-DNIAudit externe des étatsJfinanciers et comptables Juin 2024 3 SOMMAIRE I. LETTRE SUR LE RAPPORT D'AUDIT...................................................................... 4 Il. OPINION DE L'AUDITEUR SUR LES ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31/12/2023 .................................................................................................................................7 III. OPINION DE L'AUDITEUR SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES (ECD) RELATIVES A L'EXACTITUDE ET L'ELIGILIBILITE DES DEPENSES.... 10 IV. OPINION DE L'AUDITEUR SUR LES COMPTES DESIGNES RELATIVE A L'UTILISATION RATIONNELLE DES FONDS DU PROJET......................................12 V. OPINION SUR LA PASSATION DES MARCHES...................................................... 14 VI. LES ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31/12/2023.......................................... 16 VIL NOTES SUR LES ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31/12/2023.................19 V II.1. LES RESSO U RC ES...........................................................................................................20 V II.2. LE S EM PLO IS............................................................................................................... 22 VIII. ANN EXES..................................................................................................................... 24 V\' DII 1I Rk IN NM DI] O (NSF11 FOIRMNi \]ON>\ l)F% ID4/PER-DN/Audit extere des étatsJfnncirs el comptables Juin 2024 . LTMR LE R PORT D'Al DIT 5 AN T RKINA A MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PROJET ELECTRIFICATION RURALE DE LA DORSALE NORD DU WAPP (PER-DNIWAPP) OUAGADOUGOU Obiet: Audit comptable et financier du PER- DN/WAPP, exercice 2023 Monsieur le Coordonnateur, Dans le cadre de l'exécution de la mission qui nous a été confiée, nous avons l'honneur de vous présenter notre rapport définitif sur l'audit financier et comptable du projet visé en objet ainsi que l'opinion de l'auditeur qui en résulte. Nous avons effectué notre audit selon les normes édictées par l'IFAC (international Federation of Accountants). Ces normes exigent que nous planifiions et conduisons l'audit pour avoir l'assurance raisonnable de l'absence d'inexactitudes importantes dans les états financiers. Un audit implique l'examen des pièces justifiant les montants et les informations présentées dans les états financiers du projet. L'audit comprend également l'évaluation des principes comptables appliqués et des prévisions budgétaires de la direction, de même que l'évaluation de la présentation générale des états. Nous estimons que notre audit fournit une base raisonnable à notre opinion. En application de ces normes de révisions, et en conformité avec les procédures de l'Association Internationale pour le Développement (IDA), nos vérifications comptables ont comporté des contrôles sur les documents du projet, des sondages, des tests et d'autres diligences que nous avons jugées nécessaires en la circonstance eu égard à la spécificité des activités du projet. Notre rapport vous est présenté selon les points ci-après: 1. Opinion de l'auditeur sur les états financiers; Il. Opinion de l'auditeur sur les états certifiés de dépenses relatives à l'exactitude et l'éligibilité des dépenses; III. Opinion de l'auditeur sur les comptes désignés relative à leur utilisation rationnelle; IV. Opinion de l'auditeur sur la passation des marchés; V. Les états financiers du projet au 31/12/2023; VI. Notes sur les états financiers du projet au 31/12/2023; VIl, Annexes. 1> %NN DfT;l ï K1i l' Ný ),F[1 s l1ORM XI' 0N - f11 r IDA/PER-DN/A uidit externe des états financiers et comptables Juin 2024 6 Nous tenons à remercier l'ensemble du personnel du projet pour sa disponibilité et sa parfaite collaboration durant l'exécution de notre mission. Veuillez agréer, Monsieur le Coordonnateur, l'expression de notre considération distinguée Fait à Ouagadougou, le 14 juin 2023 Associé PANAUDIT BURKINA Directeur d'audit T. Marie Elle OUEDRAOGO ' d PA nt Expert-Comptable diplômé inscrit au tableau de l'ONECCA-BF Commissaire aux comptes des sociétés Nt iA 1I il Ç V 1)11 ( NS%EIILS FORMI 1 ION - i. 11 ES IDA/PER-DNi4udit eterne des étatyfinanciers et compoWMes Juin 2024 L OI,ON ,IE L'AL UDI L R 1 i~ T L, IS fINA ( I r DU PPOJLlA 31!12/2(L3 P 'NA D(T RI RIk\ : \l D N'.ll% - FOR\T i O'\ - E D 8 AN IT A MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PROJET ELECTRIFICATION RURALE DE LA DORSALE NORD DU WAPP (PER-DN/WAPP) OUAGADOUGOU Obiet: Opinion sur les états financiers au 31/12/2023 Monsieur le Coordonnateur, Opinion Nous avons effectué l'audit des états financiers du Projet Electrification Rurale de la Dorsale Nord Du WAPP (PER-DN/WAPP) comprenant un état des ressources et des emplois, un état des transactions du Compte Désigné, les notes sur les états financiers et la liste des actifs immobilisés pour l'exercice clos au 31/12/2023. À notre avis, les états financiers du projet pour l'exercice clos au 31/12/2023 sont sincères et réguliers et donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière du PER-DN/WAPP à cette date, conformément au plan comptable SYSCOHADA et aux dispositions de l'accord de financement Fondement de l'opinion Nous avons effectué notre audit selon les Normes internationales d'audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur pour l'audit des états financiers » du présent rapport. Nous sommes indépendants du projet conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états financiers, et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit. Responsabilités du Projet et des responsables de la gouvernance pour les états financiers L'UGP est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers conformément au SYSCOHADA, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs. Lors de la préparation des états financiers, c'est à l'UGP qu'il incombe d'évaluer la capacité du PER-DN/WAPP à poursuivre son activité, et d'appliquer le principe comptable de poursuite d'activité, sauf si le PER-DN/WAPP a l'intention de cesser toute activité. Pý 71.'fi .1UII \i MII * ( I l (l)RN[ % rl()N F. H DlUS ID.4PER-D N/Audit eterne des étanfinanciers et comptables Juin 2023 9 Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d'information financière du PER- DN/WAPP. Responsabilités de l'auditeur pour l'audit des états financiers Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, et de délivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes ISA permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes ISA, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit, En outre: • nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d'une anomalie significative résultant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; • nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées dans les circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne du PER-DN/WAPP; • nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière; • nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par la direction du principe comptable de continuité des activités et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du PER-DNIWAPP à poursuivre son activité. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener la structure à cesser son activité. Fait à Ouagadougou, le 14 juin 2023 Associé PANAUDIT BURKINA Directeur d'audit - T. Marie Elie OUEDRAOGO a 'A PA4J Expert-Comptable diplômé tableau de l'ONECCA-BF Commissaire aux comptes des sociétés 1*I0 ý %i r' O)NSiI,FRT Fi DES IDAPER-DN/AndUt externe des états financiers et comptables Julim 2024 10 1 ERTIFT L DID P11 A l 1 ES L'EXACT[IfTU DE ET 1L'ELIGIL1dILIlTE DE, DEPENSES il A N i Tr A MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PROJET ELECTRIFICATION RURALE DE LA DORSALE NORD DU WAPP (PER-DN/WAPP) OUAGADOUGOU Objet : Opinion de l'auditeur sur les états certifiés de dépenses au 31/12/2023 Monsieur le Coordonnateur, En exécution de la mission d'audit financier et comptable du PER-DN/WAPP que vous nous avez confiée, nous avons procédé à l'examen des demandes de remboursement de fonds émis au cours de la période sous revue par le PER-DN/WAPP conformément aux dispositions de l'Accord de financement. Nos contrôles ont été effectués sur l'ensemble des dépenses conformément aux normes internationales d'audit (International Standards on Auditing) telles que défimies par l'International Federation of Accountants (IFAC) et conformément aux directives d'audit de lIDA. Nos contrôles ont porté notamment sur tous les montants de dépenses ayant fait l'objet d'états certifiés de dépenses ou de relevés de dépenses. En conclusion de nos travaux, nous sommes d'avis que: • Les relevés de dépenses ont été préparés et présentés conformément aux dispositions des accords de financement; • Les relevés de dépenses justifiant les demandes de retraits de fonds sont fiables, sincères et exhaustifs; • Les fonds (DRF) d'un montant cumulé au 31/12/2023 de F CFA 3 121 356 368 ayant fait l'objet de retrait sur la base des demandes de remboursements de fonds ont été utilisés dans un souci d'économie et d'efficience, et uniquement pour l'intérêt du Projet, conformément aux dispositions de l'Accord de financement; • Les états de synthèse des dépenses appuyés des états certifiés de dépenses et les pièces justificatives y afférentes existent; " Les dépenses sont exactes et admissibles au Projet conformément aux dispositions de l'Accord de financement. Fait à Ouagadougou, le 14 juin 2023 Associé PANAUDIT BURKINA Directeur d'audit T. Marie Elie OUEDRAOGO PANAUDfT-URIMA 5 Le Gérant Expert-Comptable diplômé inscrit au e g l'ONECCA-BF Commissaire aux comptes des sociétés IDA/PER-DN14 udit externe des étarsfinanciers et comptables Juin 2024 12 Il. OPINION DE L'AUDITEUR SUR LES COMPTES DESIGNES RELATIVE A LTTILISATION RATIONNELLE DES FONDS D PROJFT D1 ' l ORlTO . l 13 N T A MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PROJET ELECTRIFICATION RURALE DE LA DORSALE NORD DU WAPP (PER-DN/WAPP) OUAGADOUGOU Obet: Opinion sur les comptes désignés relative à l'utilisation rationnelle des fonds du projet Monsieur le Coordonnateur, En exécution de la mission d'audit financier et comptable du PER-DN/WAPP que vous nous avez confiée, nous avons procédé à l'examen de la conformité des opérations réalisées au cours de la période sous revue en accord avec les dispositions de l'accord de financement. Notre audit a été réalisé conformément aux normes internationales d'audit (International Standards on Auditing) telles que définies par la "International Federation of Accountants" (IFAC) et conformément aux directives d'audit de l'IDA. Nos contrôles ont été effectués sur la base de sondages et autres procédés de contrôles que nous avons jugés nécessaires en la circonstance. A l'issue de nos travaux, nous n'avons pas constaté d'anomalies significatives susceptibles de mettre en cause la conformité des opérations réalisées par le PER-DN/WAPP. En conclusion de nos travaux, nous sommes d'avis que: - les transactions financiéres durant la période sous revue sont éligibles et exactes; - le solde du compte désigné à la clôture de l'exercice sous revue est exact; - l'utilisation du Compte Désigné est en conformité avec l'accord de financement; - le contrôle interne est en adéquation avec le mécanisme de décaissement. Fait à Ouagadougou, le 14 juin 2023 Associé PANAUDIT BURKINA Directeur d'audit T. Marie Elie OUEDRAOGO YY Expert-Comptable diplômé inscrit au l'ONECCA-BF Commissaire aux comptes des sociétés PÀ ¾t)I II t1\: lil )\s] ilS, StI! \ IDA/ PER-DN/Audit terie des éMaisfinaneiers et comptabtes Juln 2024 14 V OPINI0-, c-R LA Pk `TV)N DFS MIRCHFS P l; ii t I Ik k A : S . l OR\ \l101 F l~O i D 15 A N kT RKINA A MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PROJET ELECTRIFICATION RURALE DE LA DORSALE NORD DU WAPP (PER-DN/WAPP) OUAGADOUGOU Obiet : Opinion sur la passation des marchés au 31/12/2023 Au cours de notre mission d'audit des états financiers du Projet Electrification Rurale de la Dorsale Nord Du WAPP (PER-DN/WAPP) de l'exercice clos au 31 décembre 2023, nous avons examiné: a. Les textes en vigueur au Burkina en matière de passation de marchés; b. Le respect des procédures de passation de marché telles que contenues dans le Règlement de passation des marchés de la Banque Mondiale. Notre examen a été effectué conformément aux normes internationales d'audit (International Standards on Auditing) telles que définies par la "International Federation of Accountants "IFAC" et a comporté en conséquence, les vérifications par sondage des systèmes de contrôle interne et des écritures comptables ayant trait aux opérations des comptes et les autres procédés que nous avons jugés nécessaires en la circonstance. Cet examen a porté sur: a) l'examen des procédures de passation de marchés en vigueur à l'UGP; b) l'appréciation des marchés passés du point de vue de : - la conformité au plan de passation des marchés et au PTBA; - l'avis de non objection du bailleur; - les pièces justificatives probantes quant à la forme et au fond; - l'imputation aux catégories de dépenses et aux composantes du projet. - l'analyse du processus de passation de marchés : l'organisation et les services en charge, le personnel impliqué et sa compétence technique. En conclusion de nos travaux et sur la base de notre échantillon, les marchés dans leurs bles ont respecté les procédures de passation conformément à la législation nationale, ne Règlement depassation des marchés de la Banque Mondiale et de manière conforme à l'accord de financement. Fait à Ouagadougou, le 14 juin 2023 Associé PANAUDIT BURKINA Directeur d'audit T. Marie Elie OUEDRAOGO Expert-Comptable diplômé inscrit au eaf4 e l'ONECCA-BF Commissaire aux comptes des sociétés Pl NU M II M W11 %?I t "IF Iu'IS FON - NEH FIS IDA PER-DN/Audilf etrrne des étatsflnalnciers et comptabes Juin 2024 16 k, XN~EU \( )ifnAMN S tQ ),l R NI A l/ 20>23k IDA/PER-DN/Audit exierne des étatsfinancers et comprables Juin 2024 17 PR-"#4APP - PR-N Emplofs et Ressourms RESSOURCES am u 3in2 Sil: 01 $Sige >ag m RESURE eln faM venAntNv a FONDS RECUS F~ndMSDA uømer se52w snmie2 Fon«sgUsAFØ 2w429T a10aSe 2017 ta1= Akisessou*cns.am s000 .ser TOTAL FONDS RCUS3 oamassoa maras innse COSMPTESD'ATTENTES0 Faumises ieo m8 750 Fourr~1,ws tia00US»*17 Feumlsseura teaux:Dcs. en compti uswo i monc Fowu.u Ebanger Deles en comp Foru~.sou: Retnuede geande a -702 EWs seene ålab urce *TOTAL CoMPtSrATTMES I mi sset 750 IP4292. I~ ~~~ 4,LUSM0Mfluk I -ý IDA/PER-DNIAswdir exlerne des étas finonciers et ecn~tables Juin 2024 PER-0WAPP - PER-4N Emplois et Ressources EMPLOIS adt au 31m12902 Elia 11J En@ioas-TAMLEAUEIla REsoincaCE PER-UNNAPP - Ogiss eaé .uirtcCFA i 0' Bege Pasu tr DEPENSES VA o e 441ssa 644441ss Tra~aux 8asaua 2c~ 47aM5s: AssistanMNchique m u51 4 4uss Cnun ps fn~fd Gden ars e= Mi ss r 23r8~ Co~k Opraionne s Sen~a et Aru 232~s 1ne 2 sIo oss Co0soprdon : BtanStu sns229 nl fs? 2m M CoOks opraans: Foennuuonu 11h1M iaansms Ui s0sas Msn =MduPGE8etdAlR essosI o ffl hhmmshhh= DEPENSESAFD 2904201 aR2S 201?sl33 Travaux 204327101 BerOWN2868t 20 1 3 AuIb!Euan COmPTES (ATTENTES Ava lus 0 "'TOTAL COMPTES 17ATTENTES 0 TRESORERIE c Compe d~ii DCEAO un3781072 1r12a Comp dopérafon Wft 1511 Mr8 iOs"'m ~nU w 4986? **TOTAL TRESORERIE 15684032 318 tos2e72zn IS5 16~4 100SG lwpp.a5utpisi.0 Sssaae.siSOssensasae PU\s\t Di1-B(1RkiD \ : id DII (ONSETUS- OlIt \I(NA-ETI DFS IDA/PER-DN/Audit externe des était financiers et comaptWes Juin 2024 19 VII. TN 1- "t R LES ETATS FINANCIERS DI' PROJE AU 31/12/2023 r NAI D fýl M AP : P I DIT - CONSEILS - FORMATION - ETI DES IDA/PER-DN/A,udit «erne des étisfnancers et comptables Juin 2024 20 VIL1. LES RESSOURCES La situation financière cumulée du PER-DN/WAPP s'équilibre en Emplois et en Ressources au 31/12/2023 à F CFA 15 332 668 044 et se présente comme suit: Libellés Montant Cumulé Montant (N-1) Exercke N (2023) Fonds reçus IDA 12 422 607 575 5 500 352 337 6 922 255 238 Fonds reçus AFD 2904287701 887092 568 2017 195 133 Autres ressources 4 592 768 56 090 4 536 678 Total fonds reçus 15 331 488 044 6387 500 995 8 943 987 049 Compte d'attente 1 180 000 728 250 451 750 Fournisseur: retenue de garantie - 728 250 - 728 250 Fournisseur: dettes en compte 1 180 000 - 1 180 000 Total général 15332 668 044 6 388 229 245 8944 438 799 Les ressources du PER-DN/WAPP au titre de l'exercice sous revue s'élèvent à F CFA 8 943 987 049 et se détaille comme suit: Eléments Montant Fonds reçus IDA 3 121 329368 Paiements directs IDA 3 800 925 870 Paiements directs AFD 2017 195 133 Autres ressources 4 536 678 Total 8 943 987 049 L'analyse détaillée de chaque rubrique se présente comme suit: a) Fonds reçus de l'IDA Les fonds reçus de l'IDA courant l'exercice 2023 sur le compte désigné BCEAO BFOO 00000006060983 s'élèvent à F CFA 3 121 329 368 et se détaille comme suit: Références du transfert Montant Dates de valeur Fonds reçus IDA 63390 911 148797 22/02/2023 Fonds reçus IDA 63390 805 425 108 18/10/2023 Fonds reçus IDA 63390 1 404 755 463 13/12/2023 Total 3 121 329 368 A l'issue de nos contrôles, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives sur les fonds reçus de l'IDA. b) Paiements directs IDA Les paiements directs effectués par l'IDA au titre de la période sous revue s'élèvent à F CFA 3 800 925 870 et se décompose comme suit: lP! 1~ -d 14l 1WN-1 % L DIT - ( (MEILS - FORMA. 10, - Efi DES IDAIPER-DN/Audit externe des dtatsfinanciers et conpables Juin 2024 21 Eléments Montant LUCKY GLOBAL PROJECTS PVT LTD 1 450 524 524 GROUPEMENT MR_INTERNATIONAL et 1537549136 GENERAL ELECT DIVERS AFRIK-ENERGIE/HENAN DADI/COGEA 812 852 210 INTER Total 3800 925 870 A l'issue de nos contrêles, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives sur les paiements directs IDA. c) Paiements directs de l'AFD Les paiements directs effectués par l'AFD au titre de la période sous revue s'élèvent à F CFA 2 017 195 133 et se décompose comme suit: Eléments Montant PPI 1415265954 MBH POWER 601 929 179 Total 2017195133 A l'issue de nos contrôles, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives sur les paiements directs de l'AFD. d) Autres ressources Les autres ressources au titre de la période sous revue s'élèvent à F CFA 4 536 678 et se rapporte à une pénalité de retard de SOBEG. IP\l DIlW RMNK : 1 lD 1t (oNSEILS - FORMATION - E DES IDA/PER-DN/A udit externe des états fuanciers et comptables Juin 2024 22 VII.2. LES EMPLOIS Les emplois retracent l'utilisation faite des ressources financières mises à la disposition du PER- DN/WAPP dans le cadre de la mise en œuvre de ses activités prévues dans le PTBA. La situation cumulée des emplois au 31/12/2023 s'élèvent à F CFA 15 332 668 044 et se détaillent: Libellés Montant Cumulé au Montant (N-1) Exercice N (2023) 31112223 ________ DEPENSES IDA 10 862 978 027 4418563872 6 444 414 155 Travaux 7887486283 2890000844 4997485439 Assistance technique 972 823 189 548 275 251 424 547 938 Consultants pour l'Unité de Gestion 873 605 194 635 665 275 237 939 919 Coûts Opérationnels Services et Autres 24 238 255 1708 187 12 530 068 Coûts Opérationnels : Biens et licences 229 737 957 229 737 957 - Coûts Opérationnels Formations 115 182 058 94 929 858 20 252 200 Mises en œuvre du PGES et du PAR 759 905 091 8246 500 751 658 591 DEPENSES AFD 2 904 287 701 887 092 568 2017 195133 Travaux 2904 287 701 887 092 568 2017 195 133 COMPTES D'A'IENTE - Avances fournisseurs TRESORERIE 1565 402 316 1082572805 482829511 BCEAO 1408790440 37461072 1371329368 WBI 156611876 1045 111733 - 888499857 Total général 15332 668 044 6 388 229 245 8944 438 799 L'analyse des postes constitutifs de la rubrique des « Emplois» se décompose comme suit: VIL2.1 Dépenses de 'IDA Les dépenses cumulées au 31/12/2023 de l'IDA se chiffrent à F CFA 10 862 978 027 et F CFA 6 444 414 155 pour l'exercice 2023. Elles se décomposent comme suit: «4 Travaux : F CFA 4 997 485 439 Les dépenses de cette rubrique concernent les factures des travaux réalisés par les entreprises dans le cadre des travaux d'électrification rurale. A l'issue de nos contrôles, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives pour ce poste. - Assistance technique : F CFA 424 547 938 Les dépenses de cette rubrique représentent les prestations du spécialiste en communication du projet. A l'issue de nos contrôles, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives pour ce poste. 4 Consultants pour l'Unité de Gestion : F CFA 237 939 919 Les dépenses de cette rubrique représentent les prestations de l'ingénieur conseil, de l'auditeur externe, des spécialistes en passation de marché, en sauvegarde sociale et en sauvegarde environnementale. A l'issue de nos contrôles, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives pour ce poste. PVN % U IBt RKIN IM Dil - (ONEt FORM IrioN - ETtDES IDA/PER-DN/Aadit erterne des &tatsftnanciers et comptables Juin 2024 23 4 Coûts Opérationnels (Services et Autres): F CFA 12 530 068 Il s'agit des coûts liés au frais de téléphones, les frais bancaires et les consommables bureautiques. A l'issue de nos contrôles, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives pour ce poste. 4 Coûts Opérationnels (Biens et licences) : F CFA 0 Les dépenses de cette rubrique représentent les acquisitions du matériel informatique, du matériel roulant et du logiciel de comptabilité. A l'issue de nos contrôles, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives pour ce poste. 4 Coûts Opérationnels (Formations): F CFA 20 252 200 Ce montant représente les frais de formation du personnel du projet au titre de l'exercice sous revue. A l'issue de nos contrôles, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives pour ce poste. 4 Mises en ouvre du PGES et du PAR: F CFA 751 658 591 Il s'agit des dépenses engagées dans le cadre de la mise en ouvre du Plan de Gestion Environnementale et Social (PGES) et des Plans d'Action de Réinstallation (PAR) du projet. A l'issue de nos contrôles, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives pour ce poste. VI1.2.2 Dépenses de l'AFD Les dépenses de l'AFD concernent des paiements directs de factures d'entreprises liées aux travaux effectués. Le montant des paiements directs effectués au titre de l'exercice sous revue est de F CFA 2 017 195 133. A l'issue de nos contrôles, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives pour ce poste. VIL2.3 Trésorerie du projet au 31/12/2023 Au 31/12/2023, la trésorerie du projet se chiffrent à la somme de F CFA 1 565 402 316 et se détaille comme suit : Eléments Montant Compte Désigné BCEAO 1408790440 Compte d'opération WBI 156611 876 Total 1565402316 Nous nous sommes assurés de l'exactitude et de la réalité des soldes théoriques sur la base des relevés de comptes, des attestations de solde et des états de rapprochement bancaires. Le rapprochement entre le solde de l'attestation de solde et celui de la balance du compte des deux comptes bancaires se présente comme suit: Eléments, Solde balance au Solde attestation de Ecart 31112/2023 ]solde au 31/12/2023 _______ Compte Désigné BCEAO 1 408 790 440 1 408 790 440 - Compte d'opération WBI 156611 876 210990634 -54378758 L'écart de F CFA 54 378 758 correspond à des opérations en suspens. P-%t[UIl I RIN %JDIT - ( iNSEILSý FORMIArION - I I ME IDA/PER-DN/Aud ex(erne des états financiers et comptables Juin 2024 24 • Annexe 1 : Etat des transactions du compte Désigné • Annexe 2 : Attestation de solde BCEAO Annexe 3 : Attestation de solde WBI ' Annexe 4 : Lettre d'affirmation • Annexe 5 : Reconstitution du compte Désigné • Annexe 6: Etats certifiés de dépenses (DRF N°014 et DRF N°0015) * Annexe 7 : Inventaire des immobilisations au 31/12/2023 P \At Ul BURItN A : -CM ONEIIS - FOR\I NTION - ETI DES 1,D4/PER-DN/A adit externe des étaty flpanciers et cmpnables Juin 2024 25 Annexe 1 : Etat des transactions du compte Désigné 'PER-DNIWAPP - PER-DN SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODÈLE 1) Trimestre se terminant le 3111212023 Franc CFA Pae M2 Trimestre Cumnulaijrliios FONDS RECUS Fonds rDA 3osmuî1IOO 12467200243 Avance Initiale Fonds reçus 2210160571 £800790440 Palements directs reçus s04703651 5113B17135 Autres ressources 45536 67 45276 fonde AFD 81 67 494 2w1041277ol Paiements directs AFO 9B1537494 2904287701 Toal FONDS RECUS 401104834 113314SS044ý Financement Total 4061048394 163314M O44 DEPENSES DEPENSESIDA 2570030416 1061 78027 Travaux 201t353220 7 W 406 283 Assistance technique 414 730 748 M3 644 613 Consultants pour VUnité de gestion giffl5 o7 28 500 Coûts opérallonnela ; Services et autres -ses 667 24 058 25 Coûts opérationnels; Biens et icences 233233187 Coûts opérationnels : Formations 12252 200 15 182 05 Mise en eouvre du PGES et du PAR -28 061126 759 90s o DEPENSES AFD gai 537 4 2 s04 28r7l1 Travaux 0a1537 494 2 904 2 701 AssiBtance technique (communication) AudWttEvaguation Total DEPENSES 3 515870 .ia761eas728 ÏRESORERIE Total TRESORERIE Avances à justilier Avances foumisseum Débiteurs divers Vkements de Fonds Total des dépenses 3si 61M7 ie 13764 DS 728 Encaissements moins dépensas 56 4U4841 1 S1s 402 316 Evoluton nette de renalue 529 4804841 1 s 402 316 10th)OEOR Chwrdu Proj«t df R de M Dab Nwd TmPro - PER-NMAPP -URONA FASO Edté 1 P N. D 0T-Bt RKS \: \t DI! -ONEli. - FORNIATION - Eft DES IDA/PER-DN/Audit externe des états fnanciers et comptables Juin 2024 26 'PER-DNIWAPP - PER-DN SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODÈLE 1) Trimestre se terminant le 3111212023 Franc CFA pae m Solde d'ouverture de rencaiss Ii 402 31 Compté dèdle BCEAO 45 6g 9 Compte d'opération WBI 981311 ma AVANCES A REGULARISER Total AVANCES A REGULARISER Total de rencaisse d'ouverture 1 03521 832 Encaisse nette disponible 1565402316 1 M 402 316 1 S6 402 318 Solde de cltuoe de rencaisse Compté dédié BCEAO 14057440 140790440 Compte d'opértion WBI Ise n 1506 11 7 Solde total de clatum de rencaIsse 185402316 1US402316 1 5s462316 JIDachý ED 0RI Chef du Projet E n ural d a Dorsle Nord ToMPro - PERNMUWÀPP -'BUI FASO EdMU le 1610i20M à 20:12 PAMUDI-SI R! % . DIT- (flSElI FORNI\FON-ETI DES IDA/PER-DN14adif crierne des état ßnanciers el comptables Juin 2024 27 Annexe 2: Attestation de solde BCEAO BCEAO sŽtnrz AMWUI CIClT%AI, DES Usais DI LA IeUI DM L?rts Direction Nationale pour le Burkina Cabinet Panaudit Burkina Agence Principale de Ouagadougou 01 BP 5876 Ouagadougou 01 Til: +228 25 36 29 44 Le Directeur de Agence Principale E-ma: panaudIfaàonetbf Burkina Fa Ampilaton : SONABEL 01 BP 54 Ouagadougou 01 N/Réf. : SCCGINFFI -- - 1 Ouagadougou, 29 Janvier 2024 V/Rif.: Page: 1/2 Objet: Confirmation de solde Messieurs, Faisant suite à la correspondance du Directeur Général de la SONABEL dont copie ci-jointe, nous avons l'honneur de vous communiquer, la situation au 31 décembre 2023 du compte ouvert dans nos livres au nom de ladite Société. - Point 1 : compte ouvert, solde et modalités de fonctionnement. Le compte suivant est ouvert dans les livres de lAgence Principale de la BCEAO de Ouagadougou et ne doit pas présenter un solde débiteur en fin de journée comptable. N de compte intitulé de compte au e112102 BF000 01001 000000060609 83 SONABELIWAPPIDORSALE 1 408 790 440 j.ont 2 à 8: Néant. -!oint 9 : Personnes habilitées à signer cow»nfement pour le fonctionnement du compte. - M. Souleymane OUEDRAOGO, Directeur Général; - M. Ouokana GANOU, Secrétaire Général; Avens GaW Abdu NASSER 'riL r2s) 25 4R 000 Fax. 26) 25 31 01 22 01 BP 35H - Ouagadougou - Buruna Faso SUrder.fOhCetsJnt .beeo.nt P 1\ I 11 BI R i, IN: I Di T ONSEl ' FOR \ T%r[O'\ - E rI DE% IDA/PER-DN/A4udit externe des étai financiers et comptables Juin 2024 28 2 - M. Rodolphe BASSOLE, Directeur des Finances et de la Comptabilité; - M. Zoeyande Joachim OUEDRAOGO, Chef du Projet. Nous vous souhaitons bonne réception de la présente et vous prions d'agréer, Messieurs, l'assurance de notre considératon distinguée. B :01 Le Directeur de ence Principale, Guillau e A. Camille KABORE j ?~~~\ \\ IWl-Ltl RK1% t: \uDl (ONSEILS - FRMATHON - ETI DES IDA/PER-DN/Audit terne dee d f e comptables Juin 2024 29 Annexe 3 : Attestation de solde WBI Ouagadougou. le 26 Mars 2024 CABINET PANAUDI BURKINA FASO 01 BP 5676 Ouagadougou 01 Tel: 25 36 29 44 Email: panaudi@fasanet.bf N/Réf: 00292-2024/WBI/DG/DAI/OK V/Réf: AK/LO/DF/ST/N° 2710 Obet: Confirmation de solde Messieurs, Sur instructions reçues de la Société Nationale d'Electricité du Burkina (SONABEL), nous soussignés, Wendkuni Bank International en abrégé WBI, arrdt 1 sect. 2 (projet Zaca, Rue 5.11), 06 BP 10270 Ouagadougou 06, tel. 00226 25 49 16 00 à 99, vous confirmons ci-après la situation de ses comptes dans nos livres au 31 décembre 2023, sauf erreur ou omission: 1. Le montant des avoirs de la SONABEL dans les livres de WBI: N° COMPTE INTTE 'NATURE DU SOLDE EN RESTRICTIO i COMFI'E XOF N 00100178902-39 SONABEL WAPP COMPTE 210 990 634 Néant DORSALE NORD COURANT (*cr)J NB : *cr-=créditeur 2. Détails de tous prêts et avances que WBI aurait consenti à la SONABEL et qui ne seraient pas remboursés au 31/12/2023 et s'ils sont garantis, la nature des garanties : Néant; 3. Effet remis par la SONABEL à l'escompte : Néant: 4. Effet remis par la SONABEL à l'encaissement: Néant; 5. Détail de tous titres qui pourraient être conservés par WBI ou par les mandataires de WBI, pour le compte de la SONABEL soit en dépôt libre, soit à titre de nantissement : Néant; 6. Garanties, avals, cautions données à WBI par la SONABEL, ou donnés à WBI par des tiers en garanties des obligations de la SONABEL : Néant; WENDKUNI ANK INTERNAIONAL en abré WBI -5odi Anmyrne avec Conseil d'Admobslon au& 0A0Oa owa EGA inscrit au RCCM de Ouapdougou sous le N SF fU215834M2-IR 9F oe0eEaA-fuodent eD-spal : Anmit 2 UB W10270 uqa g6 -liDt+2s H % 2I - 00/99- enai inrOs@wniniFhf IDA/PER-D N/Audit externe des éta financiers et comptables Juin 2024 30 7. Détails de toutes autres affaires au sujet desquelles la responsabilité de la SONABEL est engagée : Néant; 8. Toutes autres informations concernant les opérations de la SONAB.EL chez WBI, ou susceptibles de se rapporter à ce qui précède, ou à des transactions en cours d'exécution ou prévues : Néant 9. Liste des personnes autorisées auprès de WIM à signer ou à endosser au nom de la SONABEt, avec indications des combinaisons suivant lesquelles ces signatures peuvent être valablement utilisées: A- OPERATION DE RETRAIT Signatures conjointes de : - Monsieur Souleymane OUEDRAOGO, Directeur Général et - Monsieur Zoéyandé Joachim OUEDRAOGO, Chef de projet. En cas de nécessité de service dictée par Fabsence de r'un ou des deux signataires ci-dessus, il sera autorisé les signatures conjointes des responsables de service ci-dessous désignés, comme suit : - Monsieur GANOU Ouokana, Secrétaire Général et: - Monsieur Zoéyandé Joachim OUEDRAOGO, Chef de projet. ou - Monsieur BASSOLE Rodolphe, Directeur des Finances et de la Comptabilité et, - Monsieur Zoéyondé Joachim OUEDRAOGO, Chef de projet. B- OPERATION D'ENCAISSEMENT Les endossements de chèques, titres et autres valeurs quelconques au crédit du compte sont assurés par l'un ou l'autres des mandataires ci-dessous désignés: * Monsieur Souleymane OUEDRAOGO, Directeur général: a Monsieur BASSOLE Rodolphe, Directeur des Finances et de la Comptabilité, * Monsieur GANOU Ouokana, Secrétaire Générai: WENDKUNI RANK iNTERNAT1ONAL en abrié WB - Sodêté Anonyme avec i dAdministrain au apia de12 00 00 0 0 FCFA irit au ROM de Ouapdugu sus le r SF UA 201s B 3462-nFU N'O0es= A-Agrànent N* '0E0 -Sèe soei Ant, Sed2, bu WB 10270 Ouga S6- Tél.: (+25625 4916e99 - E«ail::dostwendhnian.bf P %\\M. Di[ frlRIL n : NL Dii- (ONSEII - RNi \l V>\ - ETt¯DES IDA/PER-DN/Audit externe des étas jinanciers et comptables Juin 2024 31 * Monsieur Zoéyandé Joachim OUEDRAOGO, Chef de projet. * Monsieur Lassane MARE, Gestionnaire financier du projet C- DEMANDE ET RETRAIT DE CHEQUIERS Les mandataires ci-dessous désignés sont habilités à signer les demandes et à effectuer les retraits de chéquiers. * Monsieur Souleymane OUEDRAOGO, Directeur Général; * Monsieur BASSOLE Rodolphe, Directeur des Finances et de la Comptabilité; * Monsieur GANOU Ouokana, Secrétaire Général: * Monsieur Zoéyandé Joachim OUEDRAOGO, Chef de projef; a Monsieur Lassane MARE, Gestionnaire financier du projet Veuillez agréer, Messieurs, nos meilleures salutations. Ampflaton: soNABE Directeur d l'Audit Intern Directeur Général Adjoint Dietu dlui Interne~ -r-dSo 1:M549 16 ' aXdWqRTi lan Ar nd SOME o T WENDKUNI BANK INTEIUAnONAL igélWN-5ocilAaaniw Crslil h oltâutk&eoaaal ins au RccM dêmadougous shUFOUA20I5UE E-mUrannon1[-Agiment2-2N-SmIsFdiNM -ltLSEcTDhS 06PD00mG Ou 6-(t: (+ri 254 4i16O(UB-E.da: adoeLwmnbanmk* .. . ...m. .. .. P ASA Dm1l-B S R thi: \t DIT - (ONSEll I FORMI tTION - ETI DES IDA/PER-DN/Audil errerne des étafsjinanelers et comptables Juin 2024 32 Annexe 4: Lettre d'affirmation SONABEL DIRECTION DES GRANDS PROJETS UNITE D'EXECUTION DU PROJET D'ELECTRIFICATION RURALE DE LA DORSALE NORD/WAPP OUAGADOUGOU, le 13 mai 2024 Plet: Lettre d'affirmation délivrée dan A Monsieur I'AssoCIé Gérant du le cadre de l'audit des comptes du Cabinet PANAUDIT BURKiNA projet PER-DN/WAPP Exercice 2023 0 1 BP 5676 OUAGA 01 Cette lettre vous est adressée en application des normes d'exercice professionnel, dans le cadre de vos travaux d'audit comptable et financier des états financiers annuels établis conformément au Système Comptable OHADA applicable au Burkina Faso. En tant que responsable (s) de la comptabilité et de 'établissement des Etats Financiers et du contrôle interne afférent à leur préparation, nous vous confirmons ci-après, en toute bonne foi et au mieux de notre connaissance, les informations et affirmations qui vous ont été fournies dans le cadre de votre mission: 1. Le manuel d'exécution et de Suivi-Evaluation du Projet; 2. Le manuel de procédures administrat, Financier et Comptable de la SONABEL; 3. Les conventions et contrats signés en1re le gouvemement et la Banque Mondiale, entre l'Etat et la SONABEL; 4. Les Etats Financiers de l'exercice 2023 comprenant (Tableau emplois-ressources, état des dépenses et état du compte spécial, la note aux états financiers) ont été établis en conformité avec les principes comptables applicables au Burkina Faso et les règles de la Banque Mondiale. -------AAI D L RMA1: DIT -CONSEILS - FORM ION - ETI DES IDA/PER-DN/Audt uteme des état financiers et comptabMes Juin 2024 33 Toutefois, des options comptables ont été opérées afin de tenir compte des spécificités en matière de gestion de notre structure. 5. Des contrôles destinés à prévenir et à détecter les erreurs et les fraudes ont été conçus et mis en ouvre; 6. Nous avons pris connaissance de l'état des corrections proposées par les contrôleurs lors de 'audit des missions d'évaluation. Nous considérons que ces corrections, seules ou cumulées, n'ont pas une incidence significative sur les comptes établis au 31 décembre 2023; 7. Nous avons mis à votre disposition : - toutes les pièces comptables et documents financiers afférents à la comptabilité ; - la situation patrimoniale du projet; - les rapports d'audit; - l'état des dépenses pour l'exercice 2023, - les relevés bancaires de l'exercice et les états de rapprochement bancaires, - les rapports financiers trimestriels ; - tous avis de crédit envoyés par la Banque Mondiale lors des virements effectués par celle-ci; - tous les contrats ayant ou pouvant avoir une incidence significative sur les Etats Financiers; - état détaillé des sommes versées à des tiers; - tous autres documents nécessaires dont l'exploitation serait nécessaire à votre mission d'audit; 8. Nous n'avons connaissance d'aucun rapport, avis ou position émanant d'organismes de contrôle ou de tutelle dont le contenu pourrait avoir une incidence significative sur la présentation et les méthodes d'évaluation des Etats financiers; PI%i,t: Dldt kt U COSELo-111\I - ETI DES IDA/PER-DN/A adi externe des éts ßnanciers et comptables Juin 2024 34 9. Nous vous avons fait part de nos décisions de gestion et de nos jugements susceptibles d'avoir une incidence significative dans l'établissement des Etats Financiers ; 10. Nous appliquons, au mieux notre connaissance, les textes légaux et réglementaires; 11. Nous avons mis à votre disposition toutes les pièces comptables nécessaires et utiles à la justification des opérations, pour la réussite de votre mission. Veillez agréer, Monsieur l'Associé Gérant, l'expression de nos salutations les meilleures. P/Le Chef du Projet d'Electrification Rurale de la Dorsale Nord/WAPP & PI Le Gestio 7 i m7acier, Lassane M Chevalier de l'Ordre du Mérite j ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ i ()N% I ~I II .:UDI.<\,FILS- FORM ITION - Eft DES IDA/PER-DN/Aud/i externe des étatsfinanciers et comptables Juin 2024 35 Annexe 5 : Reconstitution du compte Désigné PER4W"A -PER-N ETAT DU COMPTE SPÉCIAL AU 3112 2023 Tfimestre ae terminant le 311212023 Fanc CFA 2&~~re CFA OM=OU CFAM*«V 1 ug»xrteAummedD%pMMa(l- 2+2a z"o" 4. SMle0/022 mi CIMM & e *Zwtmmnl tAm&Mau fl t& 0. A Mm a bffa a"u 7 (l+tn 1, 1 DICN1,-OI N &o :Auneslplnfera 12 (1+ 1 afl'OSma w.> a qnetan)mr P aie p to solaapras nuss nmasa'us IPANxt DlT- RhENA t: tl DlT - ONSEILS- FOR\I t UON - ETI DES - 計’& - ―一 ! ID 41PER-DN14adit odeme des âalsfinanclers el cowlabl. Juin 2024 37 Annexe 6 : Etats certifiés de dépenses (DRF N0012, DRF N0014 et DRF N1>015) PER-DNMAPP - PER-DN Demande de retrait de fonde no 0012 Du 01MV»22 Au 31112=22 - Etat Récapitulatif par Catégorim en (CFA) Financement IDA page vi 2A TRAVAUX 080 Zn ou 28 ASSISTANCE TECHNIQUE 4=00 2el Consuftnte pour UnNé de geellon il Wooo 2c2 CoM opémbonniù: sorbim et auû« 616728 2C4 Coûb oPémMrinels: Formatlons 8 730 WO TOW om6rid: lhi 148 M rkhef du Joa >iZ. OUEDRAOGO Lassa, e MARIE cý5 TomPro - PERMNW»P - BURKM FMO Edu le 31101= à IM30 P,£Nxt WT i3t RKUý DIT CO%SEI[.lý - P M ýl ýTl(?\ - ETI DES IDA/PER-DN/A adk erne ds éMtfßnanders et compmabres Juin 2024 38 PER.DNAAPP. PER.DN Demands ds retft do fonds n 014Q40 OI012023 Au 30102023.Ett RöcpitulIpar Cagoris en (CFA) Financement IDA Pp fl 20 ASSISTANCEmEC*QUE 20 OMIAliot o defgide 202 C mt erimeta764834 2w3 ca ~ ffi;nas;inelicen= 728250 2D MIueffoeuwePjG«ad 7232428 toWsdnÉr: W042106 Comment Ch mitef e du PMlet d'u tAnR 1Í Jo h Z OU RAOG lassane VARE PkS Ii DIT-Bl RKT%%: UI D iT S FORI rION -ET DES IDAPER-DN/Audit eterne des étatsflnanciers et comrables Juin 2024 39 PER-M/WAPP PER-DN Demnide de stall de fons n* 0015 Du 01107/2023 Au 3012023 - Eit Récapitulaf par Caligdus en nеt ТlAi,{Т 1 k�NrQC1i } МГ1 71t11IJifS �' � а4riда�ь�сс �t'C7tLt.tla.lt 1 �# t � 1�' � � �л itr i дв� Мrп.ь MNiwi�и ARL1 t 1 iб ? 1 +Ci�fll.RiS � ..._ _ .®._ ® . _ _... ._ . _. . . _. ..._ . г � еа �rt l�iва ры1� М�4чь S4�"dRtйEl�R t 1 1б 2ц1 '12^. � г � #в ��1 Фгив ргlй увll�M�t .� � ` i�5 i � 1 �: R'б: SAIЯM � ! � . _ . _...._ __.. _ ._.... .... . . _ . ..... . . . ._ . ....... , .. . .. _. .. � лМlдаа�мьи'lr�ььеь ,�! f, NS 7i1IZfю7 Ч•F.;Ч?n:si•Гв1�QL+Mi6 �М а fr i даес роtМв __ ____ __ � t� я�игасаг: t s+rs :и]иги ивlr:и»т 1ж1 � �.и �г _ � л1*�atv.rac, с 1 ts�oeo г:пи:�.r п1:^n�rtjar,м�r.�►# aw at�ru: г с ii.uucм .��ur.. 1+,i:�:e:ц:uraгuaim3 ; к+н � � s�rur�t t 2�MJr.4lKitйn3'l�м4' 4.,гqвгr 1 1'�:qY.< IL'T:i�a 11�1:':;;11';1t1ih17fTгFi lС�1.� 1 i,ih�.гкrжt4к � 1'г:�гг.гг 1 1�'т:� ;г,,`l:.г.i .1Р1,"tirlдr,rrpгrn< '! е�м+ г 510f1t ; � I ; i :еа11д.А nfr.п Cd�dsи,Y�,yry� � 1 1ТЛiП: :::1��:4: ,[Н 1: �1:П71lkпП11�lrд Вьм. .. � �.1e�tiмet:�fr�гп Ri�' ] 1 :Ч1Уt; It:1',�.7г \tH:: `]:��:i�e�гrii�:n` иСr: �►г,н�,;�.ri:-.гп sг�г � а :гn;n-l :1,'1�•:о: \т : г1:�ги�г.:<г,�;ал осее kal7й,1t�3tтгtп S,�f.' S :lП:СУ:' :4']:::q:[ �!Н .: 41��г'д�г.:сг�t :Nr �1i tытк,rМ.,.,,г,с 5SS { :!п:�сь; ц��:•.u:c.lir ; ,i:�,;a1�;xn;'��1 pG�t � �ЛФ#`А1 � �tИrdRdarMdr7'Op6KfN1 # 1 t111:г�33 n �; �iп�;�ii3xal'�Т� � . .____ _.._.._ :1�Тц 1 [fьвsniгУfrеiвгlЧмм _ йв�4аGнм.н .. ..[ #3,'1:1:Oi 1R7;?].'�:�4Г,iC1.11'i�: �R1f ,. .♦,.,,.�егь.,r�гмы..мw s�►tiJ.�..... t хfгl:7�пг 1ai:�1]i�;ui�ecnreci � � tf+�y�10lticfeftгtдMiM ... УnnS+г.iгмв^�в �� : г]l1��1]] 1R 1` 11:г� •311Ai�1I4'i# � СRiж3г:+ыlгдг�fw'вSп iиУг.Умм.w �. _� .. 11:1:,�}:] 1111: �):1У'.�11:0e(+и[�р't j� [Ав�rtвдв аь✓t�вг4цвап 5nk,4п'+�.н � 1 71.•1.'.�::J 11г г_ A::л�:slt�tu�q;n �1'АМ �.. �t►,rv.�гi.uиd.'пww_... ....._... Sгsдгпiи,.. Ъ 1111:гСг tп1�=:Уч�_'1ь1�.оси7�1^ drr_t+r� дг ц и1г де ^tw�+on _sпы м�.,.М. t il.� 1.�х: tн. i: :::�, ; и t.acul +� t4м [Чrв-f дг rs fik dt rf�noв Sa4r � л[нw 1 21fL'�: С: 11� 1' `: У�� 11 G!(01 �� �М � � снnеsаецииы,rмам .s�wвг�:.м. l уlрр�рр ', I>.�1.,к. 111.i_=::,::и,мnlbм �+кw �+,.,Ка�г.+.м�..�. � s��rn..,.. s ».�и•хг п1��:ti,:а«,дсnl+нl маМ _ __ _ � лrмаци+.мг,ма� S�a►1rJr.гм.n. 3 гL�и�.'С: 1►1_ �:1ь�иiАмlт: �1F rirвw М ц,.г1� �# Млоа 5и�й ir �h�.. 3 г 1:1:l:с: 1а э: �:.г,�_и i.�tк�1 a1b� i01ь ..сгвhгl0l�гиWАfГИnдR Scrii�irпвлw � iL'1:lКi 1(i1'.`::ьь�1,1i�К(i1��� ... iQ1F c�riмdtцsцt0l� `;дУгSгМиw L 743L�.�: 1k1.I� ��;и WaaKdrl�q} �р11 р+iувд�ц3iМiМlгiМюм���.. � SиУг.lгнгаrыег L ]1;1г�::г 11s.i� V:ь;i]а�liоlгд4� ' Ik�1 .... � еЙ�.,а�.tiье.ммт 3.Аtгбгм!ww � 2цд31:о: t11 �.1г+n.alt�иc•1л* l4�1 a..w а 1� ur а rеаг•м sл�. м мвмм t #1t1:1:а] un . iiи:ис.ш: i uct 1I�1м ArwMl�ukdeгhnoh 5.д.дгnиы�г� l #i#i71]tц u1i�.:.�i`9:ич�о@IrF�M WN .��. d+игtOfl�Ч4DtraчnOn Satr�f•�1 ! 71P1�1fG! Vni: !гi�±.�К�,рт11� iL?И � е+им+ л. ц sar ое гl,,•п„ .__ _:'�п�г �k жч.им t #1�`: г.•гtL и п г: :t� ъ чаС'rn�lr.�ч1 l+�и 5+7DTлi 21 hrorr.amм 1 tLttгl:0.L' вl..;и:а4а�.аст•т+: � осм I .� К' Rwь пК{вгr hWв�,1' ё �� it,`1:� �:. R{: :L.ll�:✓tSli а +,дr., о.у,а...и� 1 iu+ rаСпа п�,;•�1:о7нала(гr7ь 1юм hуrг,ки Sеемжг 1 s}1а0С ii1SP1i�7 ин�1:�;+1;n7а1�[.оа01.оl:r 1!�t ; _ ® s±ndf.ue .. _ . � � Р�►M�O4�WMA4{4iltКпм>4 � � с�` . � „ � . _ � i�l1UiЛ71 3!ь}+41:U21,:iC�119W1.019 �. ../ON '. ИЯR LМм �# tыMir м� �F 1 13! ai,1' 1 F J1Грl21 Гц1Грр1,Э91t �11 � _ __ (,iдН41[д1дИеW'�ьи1tl �ц i �цtli iRЛEr1.Г20Q �днiГ�еtli:мКЭгiI91Гi�В �1i +мгс,.ммиww,м�1 yarh�e � �+Ч ] �tл�e2u2ac+c,ioA�1r�!м 1�1 � lам А1 свr!lим+пtlр -_ _ dj1'М11 l 1�! �7' Гда1Р212{л:l4GtpllfFQ �11 ' �..� и т... _ _ . .VTOTAI f еsг.гмеи+rдr+е,е 3пг+м }, 1»гt5 плоt77аг 1W�Dt.':►]1г:l,,r.Смь7вз rar __. ..... /пSвW"! _ т+*vY �. . . 1 ЧiQ�1 i2711ц.'CR1 � �! ь�11tN4�i1O1iг101 � . YW. ]� У1{ 3дтгуиг '° � ... .и .... .. � - ------ _ 1 i31�7t t?j01!?LQ3 �12021ГNa�tiKDtПЯS qM Df100V1ь Св� '_._ . 2l1Q31 1i101!?GT1 F�1г3ц1Г3аUГАWIЛQ! UOM SГTpTAt � - ...т� ... ... м� к.b свыwиr •� � 1 srr t�J7a7 Г,с � 7аг: u7+�tэвla�iЛir�1 ii !ON � - - __. ...___ _. __.._®® г,� ае ыяои и.м+rь1► _' 1 цi црilиггl tиr,пl �:aй1 �2ьar.oeolГlii ьаll ��' ы� �++�* 1 t1S 1 7�С1 ^171 �24a+�W41r120 �41tA1S ��. _... __ S/Л�7АL 2 _ ,.. ..�. �...._, ^+1+�+'Р�+ы� С.ьи,А.а+wгм 1 111iбл г1!'N:�7N: F41,�R?1:1LG1[р1г1:1 �Фf1 ` � �+ае _ _ � � i l131Сл 211D>37�C7t , fVг�:п:1,?u.+AOOtn» !ON - �.._ . _._. . роп+Оfе ц1f 1 !1SlЧ 21AцZG2 .'f+]E�:O:h2ц�01091�123 �ОМ �а �..-.:,........ .._. ,xQ ,.... .. �. -...__. . ,._...1LS цА1ГЯ1 f.�IO]':�i�.Ч[l?10L1N . WM . 7�•.s:tvDл^•+et+ .SSI -_. _ _1 Iц?Gв� 72А'цIQ.11 tti} u1�:9_1�2L�r,U101'1:} i7f1 � _ ..._ .. _ � _ S/TOI a1 S ..1олм.wпмак iц _�_ t 7:7:l1+' Т1,91Гга7: (�F 11 �г11 г++.r:w11Г1:ь MN1 �F'w"7w�lrq.r \\\ � :]. 5111 f.гU117:.: (\+ {1:]21 :1+,iпИl'i;� IФ1С �� Prhi М:г., ,иiМг�Vи� . . .. ... _. \i ; °.. ! ::: 41а ::�и:,': и: \, _ 1 ��, г �: u.,,trr г1г1 iriм ��> :h�n п.а+tiеьаrм ._ ,... .. .. .. ....._ ,7: _. i з ::: s 1i i2ГR:; 7::: I�:1 tii: 1: ц,.:, q 1;1.'4 l4гИ . ......... ._ .._ _ .. ' �.. . � S707d1 � 4 ^ . hlurй+ti+tu g Sn+.�r У . F+] {'0 :Z'7tг?::: Г�;i :и!i 'iд ц:и1:�q:1 � � . SFi02'AL ..... ю 1 ь € . . TMth't г-.,асм амв+ 1 � �Т�г:с �;?чjг.� �.I �3! :��::.:.11,:4д: 1l1 .lCN � . �� _. .VГR i ?750:0 ',;:nr'.С1: \1�17:п:]:111'гК�1'.�1i: Nyvy � _ ._. .,... _... � .'iapm+Чr.,r l�ив Г 1 ?'S QC0 7S.':7ui^2: \1 цI ',�:' ; а1 1Л(а' 1}i KN .� M�f{Wl!� Stlрn+цги7ww: 1 4:50:.G :k7�;:C2: \ГU1 :�,`; _u-liOCц;•1:) i1717 1'701A1 i _ . _ _._ .._..._._....__ _ _ _._.. ... _.._ вla.�пqr.fnг vпмг ! 14С 0.�0 :`5,�7`и.С1. \И �1t :о:.','.и�СгОСП:• 133 � ббЧ S?QiAL 1т � �� fiey+uc _ Г....1�ь.rаг l ат5 OSi75lJC7 'Fa} �+2идвапl.tl► �--vвМ � � аитг ll.ц l д � б5."?'s/l7д. . 1�15 . п!7.: u GWw 7� u? 1к1R iiit+lг tV ---t аг500й� OSrJ}/rpI Тл4,fi71:Чi�Мп1�1ц YrY I ,Чsг. S[s 1 а г5 Со? СSт:�г:п7: . Г�э �;1а:: -и г;аоо: � i h4 lQди � 1�3ме . SE1� 1 iпtiY.� CL:Sr:�]. \{h�.:ri_::s1Yd(tl1�1q р1У � 1bHM S�1+slдви Cer � j п ......+ a7id,i1} г7.':'S�гГ'.i_ F;',.'rt:: : Ч 1..@Ср1 � 11 Е 1д]41 .. � ,i1ms S.r."n.,. T..ы7 ! а)ч�аС� сцэ5г�еi2 . F�И• :,г-: =и �лtо1 :+: МС1�ь 1 ,ь(тг �.,....�.... t а7ч эоt� cs.".v7ct г а!,�г:: : и гаСа( н, �,w , ' ,++iкм _ iv -- - 1 a7S 5a� с5 °:7Лог. r ц4:-о!: , и �Лtа1 +и � +вtое s+,+�.. „ t _st��oc�, cS,C'�r�. . Fи! �1::'ua.7eгn 1i! 1дм _ _ S7oLц kб _ ---- _ н .__ . .rs ш г•�,..r...u.�. 1 lоох>с` аъ�:s,гог:�.�гаl:пl::н<лrwl:lм � , .И'i 1Т2 1 ..........lООс(С Oi,C�'Jil7:?lyf.u,:t4:.тцr,UO(1.11Т IlLг1c�. _.__. _ _...� .._..._. � �n sy..,имlurl 1 Эоовос оfлс5rгог� +зи+:2:-]ut,uпl,li! eor_ . " >�т 1 iоаад таs:ас2�2нr.ааьl,lМ ьw .. __ _� �f I . зwосо аsмsГ2ог11r.I.пч:зг::Сас,�11:1� lо+, _ _�� �7У1Lц _S _ _ - �._�... , _ _.. _ _ _ 1.aiwM � ! � jl5д Q5/�il::ц7 ф!l'1+12''+MiЮi1:�1SI �1 I � � . . ....__ _.._ .__._._._ .. .. . .. _. . . _ . . . i/!Ct'AL 1 _. ._..�. _ . ..._.__. .._.. rккыг+а�мw+s i �„�„ ! � т�с гггlгга�и �3г�r::ьъ�rws.�r � �o1r I в нt+1а , _ _1 а_ _ _ __ � � II Awiaet , � 4 � Р'.t\ it 111 1.B1 li[w1\ t: ц D17 � ГС?vtiE[i.S _FOR\1.►TIO\ - ETl UE5 ' � � � lD.4lPER-DN/А идц ®rterne des ElaRS1inaйclers el comptaЫes Jufп 2014 43 � рrввьвwwиьrвм �+вгь�w, дьиьмв ии.и� r°и' рllггwвв [rs ���.. �*ыгеМКУ4вМм+F+г 8ввпг г 70�@W� .� t7/7У1ца1: � �1'✓?►У1.'3Ч � � 9�a9i �ОМ ь1 ж� •r•+�w+ccr�eeыF�,r+г g..ь,г t юоarосо гrгыплгь лгeTr7�г:t+2гitii�crrrёtqas рУ � � iль LААФ G�i1f[R . - WrPbглarp�eSUAlв�1 3м.w+г 1 1!� �� 77Fi2lгО7ь iиrt.'.^}:� :+SK'�4i@iг� .!01! у rtв�а i � RAiC4 Wti` 8r гп�wг� 3ц2tJв�.! ,урвRУ 1 170:4 г7/ �Аг�:.!2п.: �: i.',CidM7��tЧl6. .. �1 ' ._.. S/fttG4R S fffllЧlИtl�СklU4длiвЧiгль 5•rwaaвr 4 2ilfдд50 RR1O717йtf .�IцV]1%,1i�i0ilг���лK iUм f[S1JWSfi1��.tI+Q0i9aи�rra4ws ¢гвт���иr [ 1S100U00 � 2 �А.'12li1QVЫL�il4�1.Mt iO�M'��� 4 Я?flТ.Иi : 4 � вдгвоа.теь+еели sм.rм 1 isлaCm 9� ..tгтп:и2цк'павt.� fСм � .бг..�ь�к i 11цЮ С �. i л�1S.�О;I,.аS�СлlOt.nOW Тв�вь4r�вМвwi Mw'aj1t� М�в�вв�lв�4lМ �r+slwMвs Мг дев Мwпь wь �i MrM�111wM вwtРвьl�+МrМавв МвММ. •l�вмвlв!lаввьisl�в�iМ+lвСьМвrУМ�МввiWllпRCiмWMл4M�lгКьи�МЧвlМ � ( и сепрR.ы.. � . 1 � ' 1 1 � � � � ' � � � i � � ' � га�еввва � � � � � ' � � �11V D1l-1Эl Hhf~�: UDiT..-COr�1�tl, .FПR�1�T10'�..ETI©F.S Э