Сокращенная консолидированная финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2014 года (неаудированные данные) Пояснение к переводу Сокращенная консолидированная финансовая отчетность МЕЖДУНАРОДНОЙ ФИНАНСОВОЙ КОРПОРАЦИИ по состоянию на 31 декабря 2014 года и за три и шесть месяцев, закончившихся на эту дату, подготовленная в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета Соединенных Штатов Америки, и отчет независимых аудиторов по обзору были составлены на английском языке. Прилагаемый перевод данных документов подготовлен исключительно для удобства пользователей. В случае каких-либо расхождений между русским и английским текстами английский текст будет иметь преимущественную силу. Страница 2 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ СОКРАЩЕННАЯ КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) 31 декабря 2014 года Содержание Страница Сокращенные консолидированные балансы .................................................................... 3 Сокращенные консолидированные отчеты о прибылях и убытках ................................ 4 Сокращенные консолидированные отчеты о совокупной прибыли ............................... 5 Сокращенные консолидированные отчеты об изменениях в капитале ......................... 6 Сокращенные консолидированные отчеты о движении денежных средств .................. 7 Примечания к сокращенной консолидированной финансовой отчетности ................... 9 Отчет независимых аудиторов по обзору сокращенной консолидированной финансовой отчетности ........................................................................................................ 70 Страница 3 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ CОКРАЩЕННЫЕ КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ БАЛАНСЫ по состоянию на 31 декабря 2014 года (неаудированные данные) и 30 июня 2014 года (неаудированные данные) (млн. долл. США) 31 декабря 30 июня Активы Денежные средства и средства в банках...................................................................................... $ 1 526 $ 819 Срочные депозиты.......................................................................................................................... 7 242 5 916 Торговые ценные бумаги - Примечание Л.................................................................................... 37 538 33 287 Ценные бумаги, приобретенные по соглашениям “обратного РЕПО” - Примечание Р ........... 609 420 Финансовые вложения - Примечания Б, Г, Д, Е, Л и Н …………………………………………….. Кредиты ($777 на 31 декабря 2014 года и $683 на 30 июня 2014 года по справедливой стоимости; $24 на 31 декабря 2014 года и $30 на 30 июня 2014 года по наименьшей из двух величин: фактических затрат или справедливой стоимости (за вычетом резерва на потери по кредитам в размере $1 684 на 31 декабря 2014 года и $1 686 на 30 июня 2014 года) – Примечания Г, Д и Л ................................................................................................................. 22 536 22 589 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги ($9 643 на 31 декабря 2014 года и $10 023 на 30 июня 2014 года по справедливой стоимости) – Примечания Б, Г, Ж и Л 12 805 12 988 Финансовые вложения в долговые ценные бумаги - Примечания Г, Е и Л ............................. 2 744 2 599 Итого финансовые вложения……………………………………………………………………..... 38 085 38 176 Производные финансовые активы - Примечания К, Л и Р…………………………………………… 3 256 2 913 Дебиторская задолженность и прочие активы………………………………………………………… 2 990 2 599 Итого активы…………………………………………………………………………………….…….. $ 91 246 $ 84 130 Обязательства и капитал Обязательства Ценные бумаги, проданные по соглашениям “прямого РЕПО” и подлежащие передаче в счет полученного денежного обеспечения - Примечание Р……………………….. $ 5 710 $ 5 288 Привлеченные заимствования – Примечание Л Из рыночных и других источников по амортизированной стоимости ………………………... 1 562 1 726 Из рыночных источников по справедливой стоимости………………………………………….. 51 795 47 534 От Международной ассоциации развития по справедливой стоимости……………………… 1 163 - От Международного банка реконструкции и развития по амортизированной 217 221 стоимости …………………………………………………………………………………………….. Итого привлеченные заимствования …………………………………………………………….. 54 737 49 481 Производные финансовые обязательства - Примечания К, Л и P ……………………………… 3 471 1 985 Кредиторская задолженность и прочие обязательства …………………………………………… 3 293 3 386 Итого обязательства ………………………………………………………………………………….. 67 211 60 140 Капитал Акционерный капитал, разрешенные к выпуску акции (2 580 000 на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года) номинальной стоимостью $1 000 за акцию Выпущенный и оплаченный ………………………………………………………………………… 2 504 2 502 Накопленная прочая совокупная прибыль – Примечание З……………………………………… 882 1 239 Нераспределенная прибыль – Примечание З ……………………………………………………... 20 623 20 196 Итого капитал МФК…………………………………………………………………………………… 24 009 23 937 Неконтролирующие доли участия …………………………………………………………………… 26 53 Итого капитал…………………………………………………………………………………………. 24 035 23 990 Итого обязательства и капитал ………………………………………………………………….. $ 91 246 $ 84 130 Примечания к сокращенной консолидированной финансовой отчетности являются составной частью данной финансовой отчетности. Страница 4 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ СОКРАЩЕННЫЕ КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года (неаудированные данные) и 31 декабря 2013 года (неаудированные данные) (млн. долл. США) Три месяца, Шесть месяцев, закончившихся 31 декабря закончившихся 31 декабря 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Доходы по финансовым вложениям Доходы по кредитам и гарантиям, реализованные прибыли и убытки по кредитам и относящимся к ним производным финансовым инструментам – Примечание Д ..................................................................... $ 237 $ 268 $ 571 $ 535 Формирование резервов на потери по кредитам, гарантиям и прочей дебиторской задолженности – Примечание Д ............................................. (39) (35) (58) (64) Прибыли (убытки) по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам – Примечание Ж ............................................................................................... (52) 271 276 511 Прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам – Примечание Е ............................................... 49 26 90 35 Итого доходы по финансовым вложениям ............................................ 195 530 879 1 017 Доходы от торговых операций с ликвидными активами – Примечание В......... 107 138 204 244 Процентные расходы по привлеченным заимствованиям ................................. U (63) (45) (118) (88) Прибыль по финансовым вложениям и от торговых операций с ликвидными активами после уплаты процентных расходов по привлеченным заимствованиям............................................................... 239 623 965 1 173 Прочие доходы Доходы от предоставления консультационных услуг ..................................... 62 66 112 107 Комиссии за предоставленные услуги ............................................................. 44 9 71 25 Прочие – Примечание Б .................................................................................... U 34 34 55 64 Итого прочие доходы ................................................................................. U 140 109 238 196 Прочие расходы Общехозяйственные и административные расходы ...................................... (243) (225) (465) (445) Расходы на предоставление консультационных услуг ................................... (72) (94) (134) (149) Выплата пенсий и прочие выплаты после выхода на пенсию – Примечание П ................................................................................................ (50) (43) (99) (86) Прочие – Примечание Б .................................................................................... U (10) (8) (18) (15) Итого прочие расходы ................................................................................ U (375) (370) (716) (695) Положительные и отрицательные курсовые разницы по неторговым операциям.......................................................................................................... 15 10 44 23 Прибыль до вычета чистых нереализованных прибылей и убытков от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, и грантов Международной ассоциации развития .................................................... 19 372 531 697 Чистые нереализованные прибыли и убытки от операций c неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости - Примечание И ............................................................................... (49) 116 (134) 38 Чистая прибыль (убыток)........................................................................... (30) 488 397 735 За вычетом: чистой (прибыли) убытков, причитающихся держателям неконтролирующих долей участия ................................................................... (20) (6) 30 (9) Чистая прибыль (убыток), причитающаяся МФК ......................................$ (10) $ 482 $ 427 $ 726 Примечания к сокращенной консолидированной финансовой отчетности являются составной частью данной финансовой отчетности. Страница 5 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ СОКРАЩЕННЫЕ КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ О СОВОКУПНОЙ ПРИБЫЛИ за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года (неаудированные данные) и 31 декабря 2013 года (неаудированные данные) (млн. долл. США) Три месяца, Шесть месяцев, закончившихся 31 декабря закончившихся 31 декабря 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Чистая прибыль (убыток), причитающаяся МФК ..........................................$ (10) $ 482 $ 427 $ 726 Прочая совокупная прибыль (убыток) Нереализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги Чистые нереализованные (убытки) прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, возникшие в течение года ........................................................................ (44) 40 (65) 13 Корректировки по реклассификации реализованных прибылей, включенных в состав чистой прибыли (прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам) ............................................................................................ (16) (14) (39) (14) Корректировки по реклассификации списаний обесценения, отличного от временного обесценения, включенного в состав чистой прибыли (прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам)................................................ 4 5 9 8 Чистые нереализованные (убытки) прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги .............................................. (56) 31 (95) 7 Нереализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги Чистые нереализованные (убытки) прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги, возникшие в течение года .............................. (77) 177 61 259 Корректировки по реклассификации реализованных прибылей, включенных в состав чистой прибыли (прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам)............................................ (235) (125) (598) (240) Корректировки по реклассификации списаний обесценения, отличного от временного обесценения, включенного в состав чистой прибыли (прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам) .......................................................................................... 143 35 252 70 Чистые нереализованные (убытки) прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги (169) 87 (285) 89 Непризнанная чистая актуарная прибыль и непризнанная стоимость поступлений по пенсионным планам с установленными выплатами - Примечание П ....................................................................... 11 9 23 18 Итого прочий совокупный (убыток) прибыль ................................................ (214) 127 (357) 114 Итого прочая совокупная прибыль (убыток), причитающаяся МФК. $ (224) $ 609 $ 70 $ 840 Примечания к сокращенной консолидированной финансовой отчетности являются составной частью данной финансовой отчетности. Страница 6 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ СОКРАЩЕННЫЕ КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года (неаудированные данные) и 31 декабря 2013 года (неаудированные данные) (млн. долл. США) Причитающаяся МФК Накопленная Нецелевая Целевая Итого прочая Неконтро- нераспре- нераспре- нераспре- совокупная Акцио- Итого лирующие деленная деленная деленная прибыль - нерный капитал доли Итого прибыль прибыль прибыль Примечание З капитал МФК участия капитал По состоянию на 30 июня 2013 года $ 18 435 $ 278 $ 18 713 $ 1 121 $ 2 403 $ 22 237 $ 38 $ 22 275 За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года Чистая прибыль, причитающаяся МФК 726 726 726 726 Прочая совокупная прибыль, причитающаяся МФК - 114 114 114 Платежи, полученные в оплату акционерного капитала 25 25 25 Целевое использование нераспределенной прибыли - Примечание З (251) 251 - - Расходы из суммы целевой нераспределенной прибыли – Примечание З 42 (42) - - Чистая прибыль, причитающаяся держателям неконтролирующих долей участия 9 9 Выпущенные неконтролирующие доли участия 8 8 По состоянию на 31 декабря 2013 года $ 18 952 $ 487 $ 19 439 $ 1 235 $ 2 428 $ 23 102 $ 55 $ 23 157 По состоянию на 30 июня 2014 года $ 20 002 $ 194 $ 20 196 $ 1 239 $ 2 502 $ 23 937 $ 53 $ 23 990 За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года Чистая прибыль, причитающаяся МФК 427 427 427 427 Прочая совокупная прибыль, причитающаяся МФК (357) (357) (357) Платежи, полученные в оплату акционерного капитала 2 2 2 Целевое использование нераспределенной прибыли – Примечание З (398) 398 - - Расходы из суммы целевой нераспределенной прибыли – Примечание З 24 (24) - - Чистый убыток, причитающийся держателям неконтролирующих долей участия (30) (30) Выпущенные неконтролирующие доли участия 3 3 По состоянию на 31 декабря 2014 года $ 20 055 $ 568 $ 20 623 $ 882 $ 2 504 $ 24 009 $ 26 $ 24 035 Примечания к сокращенной консолидированной финансовой отчетности являются составной частью данной финансовой отчетности. Страница 7 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ СОКРАЩЕННЫЕ КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года (неаудированные данные) и 31 декабря 2013 года (неаудированные данные) (млн. долл. США) 2014 год 2013 год Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выдача кредитов ………………………………………………………………….…....................... $ (3 671) $ (3 505) Финансовые вложения в долевые ценные бумаги ……………………………………………… (1 244) (764) Финансовые вложения в долговые ценные бумаги …………………………….…................... (430) (270) Погашение кредитов……………………………………………………………….…....................... 2 902 2 370 Погашение долговых ценных бумаг …………………………………………….…....................... 96 136 Реализация финансовых вложений в долевые ценные бумаги………….….......................... 1 680 763 Реализация финансовых вложений в долговые ценные бумаги………….…........................ 100 5 Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности ………………………………….…............................ (567) (1 265) Движение денежных средств по финансовой деятельности Среднесрочные и долгосрочные привлеченные заимствования Получение привлеченных заимствований……………………………….…........................... 10 066 9 856 Погашение привлеченных заимствований ……………………………….….......................... (2 258) (3 442) Чистые производные финансовые инструменты, относящиеся к среднесрочным и долгосрочным привлеченным заимствованиям …........................ (105) (84) Чистые краткосрочные привлеченные заимствования ……………….…............................... 99 (282) Подписка на акционерный капитал ……………….…............................................................... 2 25 Выпущенные неконтролирующие доли участия ……............................................................. 3 8 Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности............ 7 807 6 081 Движение денежных средств по операционной деятельности Чистая прибыль, причитающаяся МФК ………….…............................................................... 427 726 С учетом: чистых (убытков) прибыли, причитающейся держателям неконтролирующих долей участия……………….…............................................................................................. (30) 9 Чистая прибыль……………….….............................................................................................. 397 735 Корректировки для приведения чистой прибыли к чистым денежным средствам, использованным в операционной деятельности: Чистые реализованные прибыли по кредитам и относящимся к ним производным финансовым инструментам ……………….….................................................................. (16) - Чистые реализованные прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам................... (45) (14) Чистые прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам .................................. (598) (507) Формирование резервов на потери по кредитам, гарантиям и прочей дебиторской задолженности ……………….…...................................................................................... 58 64 Убытки от обесценения, отличного от временного обесценения, финансовых вложений в долговые ценные бумаги …………............................................................ 9 8 Убытки от обесценения, отличного от временного обесценения, финансовых вложений в долевые ценные бумаги ………….............................................................. 444 123 Чистые дисконты, выплаченные в результате погашения привлеченных заимствований …………............................................................................................. (2) (2) Чистые реализованные прибыли от ликвидации привлеченных заимствований .......... (1) (1) Положительные курсовые разницы по неторговым операциям ...................................... (44) (23) Чистые нереализованные убытки (прибыли) от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости ..................................... 134 (38) Изменение начисленного дохода по кредитам, срочным депозитам и ценным бумагам ............................................................................................................................. (76) (44) Изменение кредиторской задолженности и прочих обязательств ................................... (422) 108 Изменение дебиторской задолженности и прочих активов .............................................. (278) 9 Изменение торговых ценных бумаг и ценных бумаг, приобретенных и проданных по соглашениям “обратного РЕПО” и “прямого РЕПО” ....................................................... (4 850) (3 537) Чистые денежные средства, использованные в операционной деятельности.. (5 290) (3 119) Примечания к сокращенной консолидированной финансовой отчетности являются составной частью данной финансовой отчетности. Страница 8 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ СОКРАЩЕННЫЕ КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года (неаудированные данные) и 31 декабря 2013 года (неаудированные данные) (млн. долл. США) 2014 год 2013 год Изменение денежных средств и их эквивалентов ..................................................................... 1 950 1 697 Влияние изменений валютно-обменных курсов на величину денежных средств и их эквивалентов ............................................................................................................................. 83 (191) Чистое изменение денежных средств и их эквивалентов ......................................................... 2 033 1 506 Денежные средства и их эквиваленты по состоянию на начало периода................................ 6 735 6 505 Денежные средства и их эквиваленты по состоянию на конец периода......................... $ 8 768 8 011 Состав денежных средств и их эквивалентов ...................................................................... Денежные средства и средства в банках.................................................................................... $ 1 526 1 371 Срочные депозиты........................................................................................................................ 7 242 6 640 Итого денежных средств и их эквивалентов........................................................................ $ 8 768 8 011 Дополнительная информация Изменения остатков по состоянию на конец периода в результате изменения валютно- обменных курсов: Непогашенные кредиты ........................................................................................................ $ (690) 72 Долговые ценные бумаги ...................................................................................................... (76) (19) Валютные свопы, относящиеся к кредитам и долговым ценным бумагам ....................... 773 10 Привлеченные заимствования ............................................................................................. 2 698 469 Валютные свопы, относящиеся к привлеченным заимствованиям.................................... (2 510) (472) Чистые процентные расходы по привлеченным заимствованиям уплаченные ................... $ 106 94 Неденежные статьи: Чистая конвертация кредитов и долговых ценных бумаг в долевые ценные бумаги....... $ 155 - . Примечания к сокращенной консолидированной финансовой отчетности являются составной частью данной финансовой отчетности Страница 9 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ)   ЦЕЛЬ Международная организация “Международная финансовая корпорация” (далее - “МФК”) была создана в 1956 году с целью оказания содействия в экономическом развитии ее стран-участниц на основе стимулирования развития частного предпринимательства. МФК является участником группы Всемирного банка, в которую также входит Международный банк реконструкции и развития (далее - “МБРР”), Международная ассоциация развития (далее - “МАР”), Многостороннее агентство по гарантированию инвестиций (далее - “МАГИ”) и Международный центр по урегулированию инвестиционных споров (далее - “МЦУИС”). Каждый участник группы в юридическом и финансовом отношениях является независимой организацией. Операции между участниками группы Всемирного банка раскрыты в нижеследующих Примечаниях. Деятельность МФК тесно связана с общими целями развития других институтов группы Всемирного банка. МФК, совместно с частными инвесторами, оказывает содействие в финансировании создания, реорганизации и развития предприятий частного сектора за счет предоставления им кредитов, осуществления финансовых вложений в долевые и долговые ценные бумаги, когда невозможно привлечение частного капитала в достаточных размерах на разумных условиях. Акционерный капитал МФК состоит из вкладов ее стран-участниц. МФК привлекает большую часть средств для своей инвестиционной деятельности за счет выпуска долговых обязательств, облигаций и других долговых ценных бумаг на международных фондовых рынках. МФК также играет роль катализатора при привлечении дополнительного финансирования со стороны других инвесторов и кредиторов посредством параллельных кредитов, участия в привлечении заимствований, предоставления гарантий на частичное покрытие кредитов, секьюритизации, реализации кредитов, предоставления услуг по распределению риска и осуществления инвестиций в фонды через ООО “Компания по управлению активами МФК”, а также других инициатив МФК, направленных на преодоление кризиса. Помимо услуг по проектному финансированию и содействию в привлечении финансирования, МФК предлагает ряд финансовых продуктов и услуг по техническому консультированию для частных предприятий развивающихся стран, направленных на увеличение их шансов добиться успеха. Она также консультирует правительства по вопросам создания условий, благоприятных для развития частного предпринимательства и иностранных финансовых вложений. ПРИМЕЧАНИЕ А – КРАТКОЕ ИЗЛОЖЕНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ И СВЯЗАННОЙ С НЕЙ ПОЛИТИКИ Сокращенная консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность МФК и консолидируемых дочерних предприятий, указанных в Примечании Б. Учетная политика и политика составления финансовой отчетности МФК соответствуют Общепринятым принципам бухгалтерского учета США (далее - “ОПБУ США”). По мнению руководства, сокращенная консолидированная финансовая отчетность отражает все корректировки, необходимые для достоверного представления финансового положения и результатов деятельности МФК. Представление сокращенной консолидированной финансовой отчетности – Некоторые суммы за предшествующие годы были изменены в соответствии с форматом представления финансовой отчетности за текущий год. Консультационные услуги – Средства, полученные МФК в качестве финансирования деятельности по оказанию консультационных услуг от правительств и прочих доноров, признаются в составе доходов в форме взносов доноров, если в значительной степени соблюдаются обуславливающие их получение условия. Расходы на предоставление консультационных услуг признаются в том периоде, в котором они были понесены. Комиссии от предоставления консультационных услуг и оплата административных услуг, полученные от клиентов, признаются в составе доходов на дату возникновения (см. Примечания М и О). Функциональная валюта – В качестве функциональной валюты МФК был выбран доллар США (“долл. США” или “$”). Использование оценок – Подготовка сокращенной консолидированной финансовой отчетности требует от руководства использования оценок и предположений в отношении представления активов и обязательств, раскрытия условных активов и обязательств по состоянию на дату составления сокращенной консолидированной финансовой отчетности, а также сумм доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от указанных оценок. В значительной степени суждения были использованы при определении достаточности резервов на потери по кредитам и под обесценение финансовых вложений в долговые и долевые ценные бумаги; справедливой стоимости финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости (включая финансовые вложения в долевые ценные бумаги, финансовые вложения в долговые ценные бумаги, кредиты, торговые ценные бумаги и производные финансовые инструменты); ожидаемых пенсионных обязательств, справедливой стоимости пенсий и прочих выплат после выхода на пенсию, а также чистых периодических доходов или расходов по пенсионным планам. Деятельность МФК связана с определенными присущими ей рисками и неопределенностями. Существует возможность того, что изменение экономических условий может оказать отрицательное воздействие на финансовое положение МФК. МФК использует внутренние модели для определения справедливой стоимости производных и прочих финансовых инструментов, а также совокупного уровня резервов на потери по кредитам и под обесценение финансовых вложений в долевые ценные бумаги. МФК проводит постоянный анализ и доработку данных моделей с целью уточнения оценок в соответствии с лучшими практиками, относящимися к ее деятельности. Изменения оценок в результате уточнения допущений и доработки методологий, используемых в моделях, отражаются в составе чистой прибыли за период, в котором впервые начинают применяться усовершенствованные модели. Страница 10 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) Консолидация, неконтролирующие доли участия и предприятия с переменной долей участия – МФК консолидирует: i) все дочерние предприятия с контролирующим участием; ii) партнерства с ограниченной ответственностью, в которых МФК является генеральным партнером при условии, что допущение о наличии контроля со стороны МФК не замещено определенным участием в управлении или прочими правами, принадлежащими миноритарным акционерам/партнерам с ограниченной ответственностью; и iii) предприятия с переменной долей участия (далее – “ППДУ”), в отношении которых МФК выступает в качестве основного выгодоприобретателя ППДУ (далее совместно именуемые – “консолидируемые дочерние предприятия”). Существенные операции и счета расчетов между указанными предприятиями исключаются из консолидированной финансовой отчетности. Доли участия в консолидируемых дочерних предприятиях, принадлежащие третьим сторонам, называются неконтролирующими долями участия. Подобные доли участия и величина консолидированной чистой прибыли/убытка, причитающаяся держателям данных долей участия, отражаются в сокращенном консолидированном балансе и сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках МФК в качестве неконтролирующих долей участия и чистой прибыли/убытков, причитающейся держателям неконтролирующих долей участия, соответственно. Предприятие является предприятием с переменной долей участия в случае если: i) у него отсутствует капитал, достаточный для самостоятельного финансирования собственной деятельности без необходимости получения дополнительной субординированной финансовой поддержки со стороны других сторон; ii) у него отсутствуют акционеры, имеющие право принятия управленческих решений относительно деятельности предприятия; или iii) у него есть акционеры, не принимающие на себя ожидаемые убытки или не получающие ожидаемой прибыли предприятия пропорционально доле своих голосующих акций. Переменные доли участия являются договорными долями, долями участия в капитале предприятия или прочими долями участия, стоимость которых меняется при изменении справедливой стоимости чистых активов ППДУ. Переменные доли участия МФК в ППДУ возникают в результате операций с финансовыми инструментами, действия соглашений об оказании услуг, предоставления гарантий, заключения договоров аренды или других денежных долей участия в указанных предприятиях. МФК является основным выгодоприобретателем ППДУ, если МФК правомочна направлять деятельность ППДУ и существенно влиять на экономическую активность ППДУ и имеет обязательство принимать на себя все убытки или право получать прибыли, возникающие в результате деятельности ППДУ, которые возможно являются существенными для ППДУ, за исключением случаев, если: i) предприятие обладает всеми характеристиками инвестиционной компании или является предприятием, для которого отраслевая практика предусматривает учет его активов по справедливой стоимости в составе выручки; ii) МФК имеет определенные или подразумеваемые обязательства покрывать убытки предприятия, которые могут быть потенциально существенными для данного предприятия; и iii) предприятие является предприятием, занимающимся секьюритизацией активов, предприятием, занимающимся финансированием, обеспеченным активами, или предприятием, которое ранее рассматривалось как отвечающее определенным требованиям и созданное для специальных целей, а также предприятием, которое обязано соблюдать требования или осуществлять деятельность в соответствии с требованиями, схожими с требованиями, содержащимися в Правиле 2a-7 Закона об Инвестиционных компаниях 1940 года. МФК выступает в качестве основного выгодоприобретателя предприятия в тех случаях, если она принимает на себя основную часть ожидаемых убытков или основную часть прибыли ППДУ. МФК имеет финансовые вложения в ППДУ, управление которыми и контроль которых осуществляются в соответствии с принципами, применимыми к прочим портфельным финансовым вложениям. Возможность оценки по справедливой стоимости и определение справедливой стоимости – МФК применяет опубликованные Комитетом по стандартам финансового учета (далее – “FASB”) Кодификацию учетных стандартов (далее - “ASC”) № 820 “Определение и раскрытие справедливой стоимости” (далее – “ASC 820”) и Подраздел “Возможность оценки по справедливой стоимости” ASC 825 “Финансовые инструменты” (далее - “ASC 825” или “Возможность оценки по справедливой стоимости”). ASC 820 дает определение справедливой стоимости, устанавливает основу для определения справедливой стоимости и иерархию исходных данных для методов определения справедливой стоимости, предусматривающую три общих уровня, применяемую для всех объектов, оцениваемых по справедливой стоимости, включая статьи, обесценение которых определяется на основе справедливой стоимости. ASC 825 разрешает оценивать по справедливой стоимости применительно к каждому инструменту в отдельности отвечающие установленным требованиям финансовые активы, финансовые обязательства и твердые обязательства, которые в соответствии с установленными требованиями прочих стандартов бухгалтерского учета оценивать по справедливой стоимости не разрешается. Возможность оценки по справедливой стоимости предоставляется, когда предприятие впервые признает финансовый актив или обязательство или принимает на себя твердое обязательство. Страница 11 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) Возможность оценки по справедливой стоимости МФК применяет способ оценки по справедливой стоимости для следующих финансовых активов и финансовых обязательств: i) объекты инвестирования, на которые МФК оказывает существенное влияние: а. прямые финансовые вложения в ценные бумаги, выпущенные объектом инвестиций, и, если бы МФК в противном случае должна была применить метод долевого участия, все прочие финансовые участия в объекте инвестиций (например, выданные кредиты); б. финансовые вложения в партнерства с ограниченной ответственностью (далее – “ПОО”), общества с ограниченной ответственностью (далее – “ООО”) и прочие структуры, аналогичные инвестиционным фондам, ведущие особый учет прав собственности, а также кредиты или гарантии таким объектам вложений; ii) прямые финансовые вложения в долевые ценные бумаги, представляющие 20% и более долю участия в капитале соответствующих предприятий, на деятельность которых МФК не оказывает существенного влияния; iii) все доли участия в фондах, iv) ряд гибридных финансовых инструментов в портфеле финансовых вложений; v) все привлеченные рыночные заимствования, за исключением тех заимствований, которые не имеют относящихся к ним производных финансовых инструментов; а также vi) заимствования, привлеченные от МАР. По всем привлеченным заимствованиям, для которых была использована возможность оценки по справедливой стоимости, производится экономическое хеджирование с производными или прочими финансовыми инструментами, отражаемыми по справедливой стоимости, при этом изменения справедливой стоимости отражаются в составе прибыли по мере того, как происходят такие изменения. Оценка по справедливой стоимости привлеченных заимствований, для которых была использована возможность оценки по справедливой стоимости, позволяет снизить колебания прибыли, которые в противном случае возникли бы в результате оценки привлеченных заимствований и относящихся к ним производных финансовых инструментов различными методами, без необходимости применять сложные требования к учету отношений хеджирования согласно положениям ASC 815 “Производные финансовые инструменты и хеджирование” (далее – “ASC 815"). Оценка по справедливой стоимости тех финансовых вложений в долевые ценные бумаги, которые в противном случае потребовали бы применения метода долевого участия, упрощает учет и позволяет представить балансовую стоимость в сокращенном консолидированном балансе на основе показателя (справедливой стоимости), который МФК считает более подходящим по сравнению с оценкой, полученной в результате применения метода долевого участия. В отношении финансовых вложений, для которых использовалась возможность оценки по справедливой стоимости, которые в противном случае потребовали бы применения метода долевого участия, ASC 825 требует, чтобы возможность оценки по справедливой стоимости также использовалась для любого отвечающего установленным требованиям финансового участия в тех же предприятиях. МФК предоставила кредиты некоторым подобным предприятиям, поэтому применительно к таким кредитам также использует возможность оценки по справедливой стоимости. МФК использует возможность оценки по справедливой стоимости для финансовых вложений в долевые ценные бумаги, представляющих 20% и более долю участия в капитале предприятий, на деятельность которых МФК не оказывает существенного влияния, в целях обеспечения применения единого метода оценки (по справедливой стоимости) в отношении всех финансовых вложений в долевые ценные бумаги предприятий, в капитале которых доля участия МФК составляет 20% и более. Возможность оценки по справедливой стоимости была использована для ряда гибридных инструментов в портфеле финансовых вложений, которые в противном случае потребовали бы разделения основного договора и встроенного производного финансового инструмента. Использование возможности оценки по справедливой стоимости отменяет требование данного разделения. Долевые ценные бумаги, принадлежащие консолидируемым дочерним предприятиям, являющимся инвестиционными компаниями В соответствии с ASC 946 “Финансовые услуги – Инвестиционные компании” (далее - “ASC 946”) и ASC 810 “Консолидация” долевые ценные бумаги, принадлежащие консолидируемым дочерним предприятиям, являющимся инвестиционными компаниями, оцениваются по справедливой стоимости, при этом нереализованные прибыли и убытки отражаются в составе выручки. Определение справедливой стоимости ASC 820 определяет справедливую стоимость как сумму, которая была бы получена при реализации актива или передаче обязательства (цену выхода) в рамках обычной сделки, осуществленной между независимыми, осведомленными и желающими совершить сделку участниками рынка на дату оценки, если бы сделка проводилась на основном (или самом выгодном) рынке для предприятия. Справедливая стоимость должна определяться исходя из допущений, которыми руководствовались бы участники рынка при определении цены актива или обязательства, и измеряться исходя из предположений о том, что участники рынка действуют в своих экономических интересах, таким образом, справедливая стоимость определяется на основе операций по реализации или передаче каждого актива или обязательства в отдельности. В соответствии с ASC 820 справедливая стоимость не учитывает затрат по сделкам. Не принимая во внимание следующий параграф, cогласно положениям ASC 320 “Финансовые вложения – Долговые и долевые ценные бумаги” (далее - “ASC 320”) МФК оценивает финансовые вложения в долевые ценные бумаги, котируемые на финансовых рынках, позволяющих определить их справедливую стоимость с достаточной степенью уверенности, по справедливой стоимости при этом нереализованные прибыли и убытки отражаются в составе прочей совокупной прибыли. ASC 820 определяет иерархию исходных данных для определения справедливой стоимости, которая отдает приоритет нескорректированным биржевым котировкам на активных рынках для идентичных активов и обязательств, на использование которых не наложено каких-либо ограничений (Уровень 1), следующими по приоритетности являются общедоступные рыночные данные или менее доступные широкому кругу пользователей данные, подтверждаемые рыночными данными из независимых источников, (Уровень 2) и последними по приоритетности являются менее доступные широкому кругу пользователей данные, не подтвержденные рыночными данными (Уровень 3). При определении справедливой стоимости требуется максимально использовать общедоступные данные. Страница 12 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) Уровень 1: Нескорректированные биржевые котировки на активных рынках для идентичных активов или обязательств, доступные предприятию, представляющему отчетность, на дату оценки. К ним относятся финансовые вложения МФК в долевые ценные бумаги, котируемые на рынках, позволяющих определить их справедливую стоимость с достаточной степенью уверенности, выпуски государственных ценных бумаг и средства денежного рынка в портфеле ликвидных активов, а также рыночные привлеченные заимствования, котируемые на биржах. Уровень 2: Данные, отличные от котировок, относящихся к Уровню 1, которые являются общедоступными для актива или обязательства (прямо или опосредованно), в течение всего срока действия актива или обязательства. К ним относятся финансовые инструменты, оцениваемые с использованием моделей и прочих методологий оценки. В этих моделях учитываются различные допущения и исходные данные, включая временную стоимость денег, кривые доходности, факторы волатильности, темпы досрочных погашений, уровень дефолтов, тяжесть убытков и текущие рыночные и договорные цены в отношении актива, а также другие соответствующие экономические показатели. Практически все эти данные общедоступны на рынке, могут быть получены из общедоступных рыночных данных или обосновываются общедоступными ценами, по которым заключаются сделки на рынке. Финансовые инструменты, отнесенные к Уровню 2, включают внебиржевые производные финансовые инструменты, такие как процентные свопы, валютные свопы, отдельные ценные бумаги, обеспеченные активами, а также основную часть торговых ценных бумаг в портфеле ликвидных активов и часть привлеченных МФК заимствований, оцениваемых по справедливой стоимости, не отнесенных к Уровню 1. Уровень 3: Менее доступные широкому кругу пользователей данные для актива или обязательства, используемые для определения справедливой стоимости в случае, если общедоступные на рынке данные отсутствуют, что позволяет учитывать ситуации, когда наблюдается слабая или нулевая активность на рынке для актива или обязательства на дату оценки. К ним относятся финансовые инструменты, справедливая стоимость которых рассчитывается на основании собственных моделей или методик с использованием значительного количества исходных данных, которые в целом менее доступны. К ним также относятся финансовые инструменты, справедливая стоимость которых определяется на основании информации о ценах из независимых источников, которые невозможно подтвердить общедоступными рыночными данными. К Уровню 3 относятся вложения в долевые ценные бумаги, не котируемые на рынках, позволяющих определить их справедливую стоимость с достаточной степенью уверенности, все кредиты, которые МФК решила оценивать по справедливой стоимости согласно возможности оценки по справедливой стоимости, все долговые ценные бумаги в портфеле финансовых вложений МФК, а также некоторые ценные бумаги в портфеле ликвидных активов, стоимость которых не может быть определена с достаточной степенью уверенности. МФК определяет справедливую стоимость своих финансовых вложений в фонды частных инвестиций в капитал, не имеющих справедливой стоимости, определенной с достаточной степенью уверенности, на основании стоимости чистых активов (далее - “СЧА”) фондов на долю участия, что является практически целесообразным при условии, что фонд отражает свои инвестиционные активы по справедливой стоимости и обладает всеми признаками инвестиционной компании в соответствии с ASC 946. В случае отсутствия СЧА на дату определения МФК справедливой стоимости МФК корректирует СЧА на последнюю отчетную дату, при необходимости, для определения СЧА по финансовому вложению, которая рассчитывается аналогично методу определения справедливой стоимости в соответствии с ASC 820. Пересчет операций в иностранной валюте – Активы и обязательства, выраженные не в долларах США, за исключением осуществленных финансовых вложений в долевые ценные бумаги, пересчитаны в доллары США по валютно-обменным курсам, действовавшим по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года. Осуществленные финансовые вложения в долевые ценные бумаги, за исключением вложений, оцениваемых по справедливой стоимости, пересчитаны в доллары США по валютно-обменным курсам, действовавшим на момент их осуществления. Доходы и расходы отражаются по валютно-обменным курсам, действовавшим на даты совершения операций. Курсовые разницы, возникающие при пересчете, отражаются в составе прибыли или убытка. Кредиты – МФК предоставляет кредиты, предназначенные для целей проектного финансирования, реструктуризации, рефинансирования, корпоративного финансирования и/или прочих целей развития. Кредиты отражаются в составе активов в момент фактического предоставления. Как правило, кредиты отражаются в учете в сумме основного долга, подлежащего погашению, скорректированной на величину чистых неамортизированных расходов и комиссий, связанных с предоставлением кредита. Стандартной практикой МФК является получение обеспечения по кредитам, например, залога недвижимости или гарантий третьих сторон. Как указывалось выше, согласно возможности оценки по справедливой стоимости отдельные кредиты оцениваются по справедливой стоимости. Нереализованные прибыли и убытки в отношении данных кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости в соответствии возможностью оценки по справедливой стоимости, отражаются в составе чистых нереализованных прибылей и убытков по операциям с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, в сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках. Ряд кредитов, предоставленных МФК, предусматривают возможность участия в прибыли, досрочного погашения и конвертации. Эти характеристики разделяются и учитываются отдельно в соответствии с ASC 815, если МФК не выбрала возможность оценки по справедливой стоимости для основных договоров о предоставлении кредитов, указанные характеристики отвечают определению производного финансового инструмента и не считаются четко и тесно связанными с основными договорами о предоставлении кредитов. В противном случае данные характеристики отражаются как часть основных договоров о предоставлении кредитов в соответствии с учетной политикой МФК касательно кредитов. Кредиты, удерживаемые для продажи, отражаются по наименьшей из двух величин: фактических затрат или справедливой стоимости. Превышение амортизированной стоимости над справедливой стоимостью, при наличии, отражается в качестве оценочного резерва. Изменения оценочного резерва отражаются в составе чистой прибыли по мере возникновения. Страница 13 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) Признание доходов по кредитам – Процентные доходы и комиссии за предоставление кредитов отражаются в составе доходов по принципу начисления. Комиссии за предоставление кредитов и прямые расходы от предоставления кредитов признаются как доходы и расходы будущих периодов соответственно и амортизируются в течение предполагаемого срока погашения кредита. Подобная амортизация определяется с использованием метода эффективной ставки процента, за исключением случаев, когда кредит является возобновляемой кредитной линией, амортизация по которой определяется с использованием линейного метода. Комиссии, полученные за досрочное погашение, признаются в составе доходов в момент получения. МФК не признает доходов по кредитам в случаях наличия сомнений во взыскании задолженности или просрочки погашения процентов или основной суммы более чем на 60 дней, если только руководство не считает, что погашение процентов произойдет в ближайшем будущем. Любые проценты, начисленные по кредитам, по которым начисление процентов прекращено, исключаются из состава процентного дохода и впоследствии признаются в качестве дохода только в случае их фактического погашения. Проценты, которые ранее не признавались, но капитализировались в рамках реструктуризации задолженности, отражаются в качестве доходов будущих периодов, включаются в сокращенный консолидированный баланс в состав кредиторской задолженности и прочих обязательств и относятся на доходы только при погашении соответствующей основной суммы долга. Такие капитализированные проценты учитываются при расчете резервов на потери по кредитам в сокращенном консолидированном балансе. Резервы на потери по кредитам – МФК признает обесценение кредитов, оцениваемых не по справедливой стоимости, в сокращенном консолидированном балансе путем отражения резервов на потери по кредитам, отражая в составе чистой прибыли формирование или восстановление резервов на потери по кредитам, приводящее к увеличению или уменьшению резервов на потери по кредитам. Индивидуально обесцененные кредиты оцениваются исходя из приведенной стоимости ожидаемых к получению потоков денежных средств, общедоступных рыночных данных или, в отношении кредитов, погашение которых обеспечено залогом, исходя из предполагаемой справедливой стоимости обеспечения. Резервы на потери по кредитам отражают оценку руководством как идентифицированных вероятных убытков по отдельным кредитам (резервы под обесцененные кредиты), так и вероятных убытков, присущих портфелю в целом, которые еще не были точно идентифицированы (коллективные резервы). Идентифицированные вероятные убытки представляют собой оценку руководством кредитоспособности заемщика. Резервы на потери по кредитам определяются на основе анализа отдельных кредитов, проводимого на ежеквартальной основе. МФК признает обесценение кредита, когда, исходя из существующей информации и с учетом текущих событий, представляется вероятным, что МФК не сможет взыскать все причитающиеся суммы в соответствии с условиями предоставления кредита, зафиксированными в договоре. Информация и события, относящиеся к заемщику и/или экономическим и политическим условиям, в которых он осуществляет свою деятельность, и использующиеся при определении того, является ли кредит обесцененным, включают, но не ограничиваются, финансовые затруднения заемщика, нарушение условий договора, случаи банкротства/реорганизации, понижение кредитного рейтинга, а также случаи геополитического конфликта, финансовый/экономический кризис, снижение цен на товары, неблагоприятные изменения в государственном регулировании страны и стихийные бедствия. Неидентифицированные вероятные убытки представляют собой убытки, понесенные по состоянию на отчетную дату, которые еще не были точно идентифицированы. Риски, присущие кредитному портфелю, учитываемые при определении неидентифицированных вероятных убытков – это риски, существование которых подтверждено на основе прошлого опыта. К ним относятся системный страновой риск, риск корреляции или распространения убытков между различными рынками, незастрахованные и не подлежащие страхованию риски, невыполнение обязательств по гарантиям и дополнительным соглашениям, а также непрозрачность или искажение финансовой отчетности. В течение периодов, представленных в указанной сокращенной консолидированной финансовой отчетности, МФК не вносила изменения в учетную политику и методологию, использующиеся при расчете размера резерва на потери по кредитам. Для целей раскрытия информации об общей величине резервов на потери по кредитам МФК считает, что ее общий портфель кредитов состоит из одного сегмента. Сегмент портфеля представляет собой уровень, на котором разрабатывается и документируется метод расчета резервов на потери по кредитам. Кредиты списываются, когда МФК исчерпала все возможные способы взыскания средств, за счет резервов на потери по кредитам. Резервы восстанавливаются в случае взыскания средств, при их наличии, по ранее списанным кредитам. Финансовые вложения в долевые ценные бумаги – МФК инвестирует средства прежде всего с целью стимулирования развития; МФК не стремится использовать свои вложения для участия в операционной деятельности, осуществления контроля или оказания стратегического влияния на объекты инвестирования. Финансовые вложения в долевые ценные бумаги осуществляются путем приобретения прямого права собственности на долевые инструменты объектов инвестирования, в качестве ограниченного партнера или участника в ПОО и ООО и/или инвестора в фондах частных инвестиций в капитал. Признание доходов по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги – Финансовые вложения в долевые ценные бумаги, обращающиеся на финансовых рынках, позволяющих определить их справедливую стоимость с достаточной степенью уверенности, относятся в категорию ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, и оцениваются по справедливой стоимости, при этом нереализованные прибыли и убытки отражаются в составе прочей совокупной прибыли согласно положениям ASC 320. Как указано выше в разделе “Возможность оценки по справедливой стоимости и определение справедливой стоимости”, прямые финансовые вложения в долевые ценные бумаги предприятий и вложения в ПОО и ООО, ведущие особый учет прав собственности, на которые МФК оказывает существенное влияние, прямые финансовые вложения в долевые ценные бумаги, представляющие 20% и более долю участия в капитале соответствующих предприятий, но на которые МФК не оказывает существенного влияния, и все новые доли участия в фондах оцениваются по справедливой стоимости согласно возможности оценки по справедливой стоимости. Прямые финансовые вложения в долевые ценные бумаги предприятий, на которые МФК не оказывает существенного влияния, которые не котируются на финансовых рынках, позволяющих определить их справедливую стоимость с достаточной степенью уверенности, отражаются в учете по фактическим затратам за вычетом Страница 14 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) убытков от обесценения. Не принимая во внимание вышеизложенное, долевые ценные бумаги, принадлежащие консолидируемым дочерним предприятиям, являющимся инвестиционными компаниями, оцениваются по справедливой стоимости, при этом нереализованные прибыли и убытки отражаются в составе выручки. Финансовые вложения МФК в отдельные фонды частных инвестиций в капитал, в которых МФК владеет контрольным пакетом акций, полностью консолидируются в консолидированной финансовой отчетности МФК в связи с неприменимостью допущения о контроле со стороны распорядителя фонда или генерального партнера. Отдельные финансовые вложения в долевые ценные бумаги, по которым отсутствует определенность в отношении возмещения вложенного капитала, учитываются по методу возмещения затрат, по которому любые полученные средства сначала относятся на возмещение суммы вложенного капитала, а затем на прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги. Метод возмещения затрат применяется главным образом в отношении финансовых вложений МФК в деятельность совместных предприятий, не зарегистрированных в качестве юридических лиц, в сфере нефтегазодобычи. Доля МФК в условных обязательствах по выводу активов из эксплуатации, связанных с вложениями в указанные совместные предприятия, отражается в случае возможности с достаточной степенью уверенности оценить справедливую стоимость таких обязательств. Обязательства капитализируются и систематически амортизируются в течение предполагаемого срока полезной службы активов. Нереализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости согласно возможности оценки по справедливой стоимости, включены в состав прибылей по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам в сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках. Нереализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги, котируемые на финансовых рынках, позволяющих определить их справедливую стоимость с достаточной степенью уверенности, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в составе прочей совокупной прибыли. Реализованные прибыли от реализации или погашения финансовых вложений в долевые ценные бумаги оцениваются исходя из средней стоимости реализуемых/погашаемых вложений и, как правило, признаются в качестве прибылей по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам в момент получения средств. Потери от снижения рыночной стоимости капитала признаются в момент возникновения. Дивиденды по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги, котируемые на финансовых рынках, отражаются на дату, начиная с которой продавец, а не покупатель акций имеет право на получение дивидендов, дивиденды по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги, не котируемые на финансовых рынках, отражаются на дату получения уведомления об объявлении дивидендов. Реализованные прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги, котируемые на финансовых рынках, отражаются на дату сделки, реализованные прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги, не котируемые на финансовых рынках, отражаются на момент возникновения обязательства поставить соответствующие акции. Убытки признаются в момент возникновения. МФК заключает опционы “пут” и “колл” и варранты в отношении своих финансовых вложений в отдельные долевые ценные бумаги; данные инструменты учитываются в соответствии с ASC 815 в той степени, в которой они отвечают определению производного финансового инструмента. Прибыли и убытки от конвертации долговых ценных бумаг и обменных операций с долями участия – Конвертации кредитов и долговых ценных бумаг в доли участия основываются на справедливой стоимости полученных долей участия. Как правило, учет передач долей участия в обмен на доли участия в других предприятиях и прочих обменных операций неденежных активов должен быть основан на оценке справедливой стоимости переданных активов, если только справедливая стоимость полученного актива не является более наглядной для определения, в таком случае прибыль или убыток основываются на справедливой стоимости полученного актива. Разница между справедливой стоимости полученного актива и признанной величиной переданного актива отражается в качестве прибыли или убытка в сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках. Обесценение финансовых вложений в долевые ценные бумаги – Оценка финансовых вложений в долевые ценные бумаги, оцениваемых по фактическим затратам за вычетом убытков от обесценения и имеющихся в наличии для продажи, на предмет обесценения проводится раз в квартал. В случае наличия признаков обесценения, отличного от временного, стоимость финансовых вложений в долевые ценные бумаги уменьшается на размер такого обесценения, и полученная величина считается новой стоимостью финансового вложения в долевые ценные бумаги. Подобные убытки от обесценения, отличного от временного, отражаются в составе чистой прибыли. Последующее увеличение справедливой стоимости финансовых вложений в долевые ценные бумаги, имеющихся в наличии для продажи, включается в состав прочей совокупной прибыли, последующее снижение справедливой стоимости финансовых вложений в долевые ценные бумаги, имеющихся в наличии для продажи, за исключением случаев временного обесценения, также включается в состав прочей совокупной прибыли. Финансовые вложения в долговые ценные бумаги – Долговые ценные бумаги портфеля финансовых вложений классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи и оцениваются по справедливой стоимости в сокращенном консолидированном балансе с отнесением нереализованных прибылей и убытков в состав накопленной прочей совокупной прибыли до момента реализации. Реализованные прибыли от реализации долговых ценных бумаг и проценты по долговым ценным бумагам отражаются в составе прибылей по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованных прибылей и убытков по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам в сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках. Некоторые долговые ценные бумаги оцениваются по справедливой стоимости в соответствии возможностью оценки по справедливой стоимости, как указано выше. Нереализованные прибыли и убытки в отношении данных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости в соответствии возможностью оценки по справедливой стоимости, отражаются в составе чистых нереализованных прибылей и убытков по операциям с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, в сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках. Страница 15 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) МФК осуществляет финансовые вложения в определенные долговые ценные бумаги, предусматривающие возможность конвертации; эти характеристики учитываются в соответствии с ASC 815 в той степени, в которой они отвечают определению производного финансового инструмента. Обесценение финансовых вложений в долговые ценные бумаги – Для того, чтобы определить, является ли нереализованный убыток по финансовому вложению в долговую ценную бумагу отличным от временного, МФК принимает во внимание все соответствующие данные, такие как период времени и степень, в которой амортизированная стоимость превышает справедливую стоимость; имеет ли МФК намерение продать долговую ценную бумагу, или, скорее всего, МФК будет вынуждена продать долговую ценную бумагу; структура выплаты задолженности и возможность эмитента производить предусмотренные графиком выплаты процентов или основной суммы задолженности; любые изменения рейтинга ценной бумаги; а также соответствующие неблагоприятные условия, имеющие непосредственное отношение к долговой ценной бумаге, отрасли экономики или географическому региону осуществления деятельности. Оценка долговых ценных бумаг портфеля финансовых вложений на предмет обесценения проводится раз в квартал. При наличии признаков обесценения вся сумма обесценения признается в составе чистой прибыли, если: (1) МФК намеревается продать ценную бумагу, или, (2) скорее всего, МФК будет вынуждена продать ценную бумагу до восстановления ее стоимости. В случае если МФК не имеет намерения продавать ценную бумагу и маловероятным является тот факт, что МФК будет вынуждена продать ценную бумагу, подвергнувшуюся убытку кредитного характера, обесценение будет разделено на отдельный компонент убытка кредитного характера, признанный в составе чистой прибыли, и остаток, признанный в составе прочей совокупной прибыли. Обесцененная стоимость становится новой амортизированной стоимостью долговой ценной бумаги. Последующие колебания справедливой стоимости долговой ценной бумаги, за исключением случаев дополнительного временного обесценения, признаются в составе прочей совокупной прибыли. Разница между новой амортизированной стоимостью финансовых вложений в долговые ценные бумаги, по которым в составе чистой прибыли было признано обесценение, отличное от временного, и предполагаемыми к получению будущими потоками денежных средств рассчитывается с использованием метода эффективной ставки процента и признается в составе процентного дохода. Последующее существенное увеличение ожидаемых потоков денежных средств или фактических потоков денежных средств, ожидавшихся ранее, признается как будущая корректировка доходности. Гарантии – МФК предоставляет финансовые гарантии своим клиентам с целью повышения доверия к их долговым ценным бумагам и торговым обязательствам. МФК предлагает частичные гарантии по кредитам для клиентов, покрывающие, на основе разделения рисков, обязательства клиентов по облигациям или кредитам. По условиям гарантий, предоставляемых МФК, МФК соглашается принять на себя ответственность по финансовым обязательствам клиента в случае дефолта клиента (в случае неуплаты по обязательствам при наступлении срока платежа). Гарантии рассматриваются как выданные, когда МФК берет на себя соответствующее обязательство. Гарантии считаются действующими с момента возникновения соответствующего финансового обязательства у клиента, и эта дата считается датой “начала действия” гарантии. Гарантии считаются подлежащими исполнению, когда у МФК возникает обязательство произвести оплату по гарантии. Существует два вида обязательств по гарантиям: (i) безусловное гарантийное обязательство произвести оплату и (ii) условное обязательство. Справедливая стоимость безусловного гарантийного обязательства произвести оплату признается на дату начала действия гарантии, если в данный момент времени не имеется и не ожидается возникновения условного обязательства. Условное обязательство по финансовой гарантии признается, если существует высокая вероятность того, что гарантия будет подлежать исполнению, и сумма такого исполнения может быть оценена с достаточной степенью уверенности. Когда гарантия становится подлежащей исполнению, уплаченная сумма отражается как новый кредит с созданием резервов под обесцененные кредиты, исходя из оценки вероятных убытков. Комиссии за предоставление гарантий отражаются в составе доходов после выполнения безусловного гарантийного обязательства по гарантии. Комиссии за выдачу обязательства по гарантии признаются в составе доходов по методу начисления. В сокращенном консолидированном балансе все обязательства, связанные с гарантиями, включаются в состав кредиторской задолженности и прочих обязательств, а все суммы к получению – в состав прочих активов. Целевое использование нераспределенной прибыли – МФК создала механизм финансирования различных целей, утвержденных Советом, за счет целевого использования нераспределенной прибыли. Целевое использование нераспределенной прибыли на гранты МАР учитывается как перевод из состава нецелевой нераспределенной прибыли в состав целевой нераспределенной прибыли в момент утверждения целевого использования Советом Управляющих. Все прочие целевые использования учитываются как перевод из состава нецелевой нераспределенной прибыли в состав целевой нераспределенной прибыли в момент утверждения целевого использования Советом Директоров. Совокупное целевое использование нераспределенной прибыли определяется с учетом годовой прибыли МФК до вычета расходов из суммы целевой нераспределенной прибыли и чистых нереализованных прибылей или убытков от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, превышающих 150 млн. долл. США, а также финансовых возможностей и стратегических приоритетов МФК. Расходы, возникающие в результате такого целевого использования нераспределенной прибыли, отражаются в составе расходов в сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках МФК за год, в котором они возникли, с одновременным уменьшением соответствующей статьи нераспределенной прибыли, предназначенной для данных целей. Расходы считаются осуществленными в момент передачи МФК контроля над средствами их получателю. Если получатель считается контролируемой МФК стороной, расходы считаются осуществленными только в момент передачи данных средств получателем в пользу несвязанной стороны. В отдельных случаях получатели, которые считаются контролируемыми МФК сторонами, производят финансовые вложения. В таких случаях МФК отражает такие активы в своем сокращенном консолидированном балансе до момента продажи или передачи таких активов получателем или прекращения контроля МФК над получателем. Такие финансовые вложения не оказывают существенного влияния на финансовое положение, финансовые результаты деятельности и движение денежных средств МФК. Финансовые вложения, возникающие в результате целевого использования нераспределенной прибыли, отражаются в сокращенном консолидированном балансе МФК за год, в котором они возникли, с одновременным уменьшением соответствующей статьи нераспределенной прибыли, предназначенной для данных целей. Страница 16 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) Портфель ликвидных активов – Портфель ликвидных активов, согласно определению МФК, состоит из: срочных депозитов и ценных бумаг; относящихся к ним производных финансовых инструментов; ценных бумаг, приобретенных по соглашениям “обратного РЕПО”; ценных бумаг, проданных по соглашениям “прямого РЕПО” и подлежащих передаче в счет полученного денежного обеспечения; дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации ценных бумаг, и кредиторской задолженности, возникшей в результате приобретения ценных бумаг; а также соответствующих начисленных доходов и расходов. Ликвидные средства МФК инвестируются в государственные обязательства, обязательства агентств, а также обязательства агентств, спонсируемых государством, срочные депозиты и обеспеченные активами (в том числе залогом недвижимости) ценные бумаги. Вложения в государственные обязательства и обязательства агентств включают длинные и короткие позиции по высоколиквидным облигациям с фиксированной ставкой, долговым обязательствам, векселям и прочим обязательствам, выпущенным или безусловно гарантированным правительствами стран или другими официальными органами, включая правительственные агентства и государственные институты, или международными организациями. Ценные бумаги, обеспеченные активами, и ценные бумаги, обеспеченные залогом недвижимости, включают ценные бумаги агентств и прочие ценные бумаги, обеспеченные залогом жилой и коммерческой недвижимости, а также ценные бумаги, обеспеченные залогом потребительских кредитов, автокредитов, кредитов, выданных на образовательные нужды, а также долговые обязательства, обеспеченные залогом коммерческой недвижимости, и обеспеченные кредитные обязательства. Ценные бумаги и относящиеся к ним производные финансовые инструменты в портфеле ликвидных активов МФК классифицируются как торговые и оцениваются по справедливой стоимости с признанием ее изменений в составе дохода от торговых операций с ликвидными активами. Проценты по ценным бумагам, а также амортизация премий и начисление дисконтов также признаются в составе дохода от торговых операций с ликвидными активами. Прибыли и убытки, полученные в результате реализации торговых ценных бумаг, рассчитываются для каждой ценной бумаги в отдельности. МФК классифицирует денежные средства, средства в банках и срочные депозиты (совместно именуемые - “Денежные средства и их эквиваленты”) как денежные средства и их эквиваленты в сокращенном консолидированном отчете о движении денежных средств, поскольку они, как правило, могут быть легко конвертированы в заранее определенные суммы денежных средств в течение 90 дней с момента приобретения, когда первоначальный срок погашения данных финансовых инструментов составляет менее 90 дней или, в некоторых случаях, менее 180 дней. Соглашения “прямого РЕПО”, соглашения “обратного РЕПО” и соглашения о предоставлении в заем ценных бумаг – Соглашения “прямого РЕПО” – это договоры, по которым одна из сторон продает ценные бумаги и одновременно соглашается приобрести те же ценные бумаги в указанный момент времени в будущем по фиксированной цене. Соглашения “обратного РЕПО” – это договоры, по которым одна из сторон покупает ценные бумаги и одновременно соглашается продать те же ценные бумаги в указанный момент времени в будущем по фиксированной цене. Соглашения о предоставлении в заем ценных бумаг аналогичны соглашениям “прямого РЕПО” за исключением того, что ценные бумаги, предоставленные в заем, представляют собой ценные бумаги, которые МФК получила в качестве обеспечения по соглашениям, не связанным с вышеупомянутыми, и которые разрешено по условиям соглашения повторно передавать в залог. Суммы задолженности по соглашениям о предоставлении в заем ценных бумаг признаются в составе ценных бумаг, проданных по соглашениям “прямого РЕПО” и подлежащих передаче в счет полученного денежного обеспечения, в сокращенном консолидированном балансе. Политика МФК предусматривает физическое получение ценных бумаг, приобретенных по соглашениям “обратного РЕПО”, которые обычно являются ликвидными государственными ценными бумагами. Производится мониторинг рыночной стоимости данных ценных бумаг, и в рамках параметров, определенных соглашениями, МФК получает дополнительное обеспечение в случае снижения их стоимости. МФК также контролирует свой риск в отношении ценных бумаг, проданных по соглашениям “прямого РЕПО”, и в соответствии с условиями соглашений требует возврата избыточного количества ценных бумаг, находящихся у контрагента, в случае увеличения их стоимости. Соглашения “прямого РЕПО”, соглашения “обратного РЕПО” и соглашения о предоставлении в заем ценных бумаг учитываются как обеспеченные операции финансирования по стоимости приобретения или реализации ценных бумаг плюс начисленные проценты. Привлеченные заимствования – Чтобы диверсифицировать источники привлечения денежных средств и снизить стоимость финансирования, МФК привлекает заемные средства в различных валютах и использует целый ряд структурированных операций по привлечению заимствований, в том числе выпуск долговых обязательств, привязанных к курсу иностранной валюты, долговых обязательств с обратной плавающей ставкой и бескупонных долговых обязательств. В рамках управления валютным риском, присущим привлеченным заимствованиям в различных валютах, как правило, МФК либо одновременно конвертирует такие привлеченные заимствования в заимствования, выраженные в долларах США, с переменной ставкой, с использованием валютных и процентных свопов, либо использует портфель ликвидных активов или финансовые вложения в долговые ценные бумаги, выраженные в той же валюте, для экономического хеджирования изменений в справедливой стоимости отдельных привлеченных заимствований. В соответствии с отдельными действующими соглашениями по привлеченным заимствованиям МФК не разрешено обременять залогом или правом удержания ее активы (кроме как преимущественным правом на взыскание обеспечения, возникшим при финансировании приобретенного имущества, которое и является обеспечением) без предоставления равноценного обеспечения держателям подобных привлеченных заимствований. Практически все привлеченные заимствования отражаются по справедливой стоимости согласно возможности оценки по справедливой стоимости с отражением изменений справедливой стоимости в составе чистых нереализованных прибылей и убытков от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, в сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках. Проценты по привлеченным заимствованиям, а также амортизация премий и начисление дисконтов признаются в составе процентных расходов по привлеченным заимствованиям. Страница 17 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) Управление рисками и использование производных финансовых инструментов – МФК заключает сделки с различными производными финансовыми инструментами в целях управления финансовыми рисками, касающимися ее основной деятельности, включая предоставление кредитов, осуществление финансовых вложений в долговые и долевые ценные бумаги, управление риском клиентов, привлечение заимствований, управление портфелем ликвидных активов и управление активами и обязательствами. У МФК отсутствовали производные финансовые инструменты, классифицированные как инструменты хеджирования, подлежащие отражению в учете. Все производные финансовые инструменты отражаются в сокращенном консолидированном балансе по справедливой стоимости как производные финансовые активы или обязательства. Если отдельные производные финансовые инструменты, встроенные в договоры предоставления кредитов, финансовых вложений в долговые и долевые ценные бумаги, четко и тесно не связаны с основным договором, они выделяются из основного договора и оцениваются по справедливой стоимости как производные финансовые активы и обязательства, если гибридный инструмент не отражается по справедливой стоимости с отражением изменений справедливой стоимости в составе прибыли. Справедливая стоимость таких встроенных производных финансовых инструментов на момент возникновения исключается из балансовой стоимости основных договоров в сокращенном консолидированном балансе. Изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов, используемых в портфеле ликвидных активов, отражаются в составе доходов от торговых операций с ликвидными активами. Изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов, помимо финансовых инструментов, входящих в портфель ликвидных активов, и финансовых инструментов, относящихся к финансовым вложениям в долевые ценные бумаги, отражаются в составе чистых нереализованных прибылей и убытков от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости. Политика управления рисками по каждому из основных направлений деятельности МФК и относящиеся к ним положения учетной политики приводятся далее. Предоставление кредитов – Политикой МФК является обеспечение близкого соответствия по валюте, ставкам процента и срокам погашения условий предоставленных кредитов и привлеченных заимствований. Производные финансовые инструменты используются для конвертации потоков денежных средств от кредитов с фиксированной ставкой процента, выраженных в долларах США или в другой валюте, в потоки денежных средств с переменной ставкой, выраженные в долларах США. МФК приняла решение не классифицировать в качестве отношений хеджирования свои производные финансовые инструменты, относящиеся к предоставлению кредитов. Управление риском клиентов – МФК проводит операции с производными финансовыми инструментами со своими клиентами, чтобы оказать им содействие в хеджировании их собственных валютных и процентных рисков или рисков изменения цен на товары, что, в свою очередь, улучшает общее качество кредитного портфеля МФК. Для хеджирования рыночных рисков, возникающих в результате таких операций с клиентами, МФК заключает противоположные им по сути сделки с производными финансовыми инструментами, имеющие аналогичные условия, с уполномоченными рыночными контрагентами. Изменения справедливой стоимости всех производных инструментов, связанных с такой деятельностью, отражаются в составе чистой прибыли в составе чистых нереализованных прибылей или убытков от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости. Привлечение заимствований – МФК выпускает долговые ценные бумаги на различных фондовых рынках с целью снижения стоимости финансирования, диверсификации источников финансирования и развития фондовых рынков стран-участниц, иногда с использованием сложных структур. Данные структуры включают привлеченные заимствования, погашаемые в нескольких валютах, или привлеченные заимствования, основная сумма и/или проценты по которым определены в привязке к определенному индексу, такому как индекс фондового рынка, установленная ставка процента, индекс цен на товары или один или более валютно-обменных курсов. МФК, как правило, использует производные финансовые инструменты с аналогичными условиями, главным образом валютные и процентные свопы, для конвертации отдельных таких привлеченных заимствований в обязательства с переменной ставкой, выраженные в долларах США, в соответствии с политикой МФК по обеспечению соответствия условий финансирования. МФК учитывает по справедливой стоимости согласно возможности оценки по справедливой стоимости все привлеченные рыночные заимствования, для которых используется производный финансовый инструмент, финансовые вложения в портфель ликвидных активов или финансовые вложения в долговые ценные бумаги в целях экономического хеджирования. Изменения справедливой стоимости всех таких привлеченных заимствований и относящихся к ним производных финансовых инструментов отражаются в составе чистых нереализованных прибылей и убытков от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, в сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках. Управление портфелем ликвидных активов – МФК управляет процентным, валютным и прочими рыночными рисками, характерными для отдельных срочных депозитов и ценных бумаг, входящих в портфель ликвидных активов МФК, путем проведения сделок с производными финансовыми инструментами для конвертации потоков денежных средств от указанных инструментов в потоки денежных средств с переменной ставкой, выраженные в долларах США, или за счет использования рыночных привлеченных заимствований, выраженных в той же валюте, для экономического хеджирования изменений справедливой стоимости отдельных финансовых вложений в портфель ликвидных активов. Производные финансовые инструменты, используемые МФК, включают краткосрочные валютные форвардные сделки, совершаемые на внебиржевом рынке (форвардные сделки с покрытием), процентные и валютные свопы, а также биржевые процентные фьючерсы и опционы. Так как весь портфель ликвидных активов МФК классифицируется как торговый портфель, все ценные бумаги (включая производные финансовые инструменты) отражены по справедливой стоимости с отражением ее изменений в составе доходов от торговых операций с ликвидными активами. В портфеле ликвидных активов отсутствовали производные финансовые инструменты, классифицированные как инструменты хеджирования в соответствии с ASC 815. Управление активами и обязательствами – Помимо управления рисками, возникающими в связи с деятельностью МФК, как описано выше, МФК подвергается остаточным рыночным рискам в процессе управления своими активами и обязательствами. Управление остаточным валютным риском осуществляется путем мониторинга общей позиции по каждой валюте кредитования и сокращения чистой избыточной позиции по активам или обязательствам посредством продаж или покупок валюты. Мониторинг процентного риска, возникающего при наличии несоответствий, связанных со списаниями, досрочными погашениями и пересмотром сроков, а также при несовпадении сроков изменения ставок процента, осуществляется путем проведения анализа чувствительности приведенной стоимости активов и обязательств по каждой отдельной валюте к изменению ставки процента на один базовый пункт. Страница 18 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) Мониторинг кредитного риска, возникающего в связи с вышеописанной деятельностью, осуществляется МФК путем проведения тщательной оценки и анализа информации о потенциальных и существующих заемщиках и контрагентах. МФК управляет кредитным риском, характерным для операций с ликвидными активами и производными финансовыми инструментами, устанавливая лимиты рисков на основании кредитного рейтинга и размера каждого контрагента. Кроме того, МФК заключила генеральные соглашения с контрагентами рынка производных финансовых инструментов, регулирующие сделки с производными финансовыми инструментами, которые предусматривают возможность закрытия позиций, осуществления взаимозачета и использования обеспечения. В соответствии с данными соглашениями, если кредитный риск МФК в отношении конкретного контрагента, определенный с учетом текущей рыночной ситуации, превышает установленный уровень, контрагент обязан предоставить обеспечение, покрывающее это превышение. Подобное обеспечение обычно предоставляется в виде ликвидных государственных ценных бумаг или денежных средств. МФК не осуществляет взаимозачет справедливой стоимости производных финансовых инструментов и обязательств по возврату обеспечения в виде денежных средств согласно генеральным соглашениям о взаимозачете. Участие в кредитах – МФК привлекает средства коммерческих банков и прочих финансовых организаций (далее – “участники”) посредством организации участия в кредитах без оборота на себя долговых обязательств. Контроль и обслуживание участия в кредитах осуществляются МФК от имени участников. Выданные и непогашенные суммы по участиям в кредитах, которые отвечают соответствующим критериям учета, классифицируются как реализация и не отражаются в сокращенном консолидированном балансе МФК. Все прочие участия в кредитах учитываются в качестве обеспеченных привлеченных заимствований и включаются в состав кредитов в сокращенном консолидированном балансе МФК, а соответствующие обеспеченные привлеченные заимствования – в состав кредиторской задолженности и прочих обязательств в сокращенном консолидированном балансе МФК. Выплата пенсий и прочие выплаты после выхода на пенсию – МБРР разработал План пенсионного обеспечения (ППО) с установленными выплатами, План выплаты пособий после выхода на пенсию (ПВПВП), а также План выплаты вознаграждений по окончании трудовой деятельности (ПВВОТД). Действие указанных пенсионных планов распространяется на большинство сотрудников МБРР, а также на персонал МФК и МАГИ. ППО предусматривает регулярные выплаты пенсий и включает план накопления средств на пенсионном счете. ПВПВП предусматривает определенные выплаты по страхованию здоровья и жизни отвечающим определенным требованиями и вышедшим на пенсию сотрудникам. ПВВОТД предусматривает определенные пенсионные выплаты в дополнение к ППО. Все расходы, связанные с этими планами, распределяются между МБРР, МФК и МАГИ исходя из участия их сотрудников в данных планах. Кроме того, МФК и МАГИ возмещают МБРР соответствующие части взносов, сделанных по этим планам МБРР. Чистые периодические доходы и расходы по пенсионным планам и прочим программам пенсионного обеспечения, отнесенные на счет МФК, отражаются в сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе доходов или расходов по выплатам пенсий и прочим выплатам после выхода на пенсию. МФК отражает в составе дебиторской задолженности и прочих активов дебиторскую задолженность МБРР, которая представляет собой предварительно оплаченные расходы по выплатам пенсий и прочим выплатам после выхода на пенсию. Недавно одобренные стандарты бухгалтерского учета – В июне 2013 года FASB опубликовал ASU 2013-08 “Инвестиционные компании (подраздел 946): Поправки к объему, требованиям к оценке и раскрытию информации” (далее – “ASU 2013-08”). Помимо прочего ASU 2013-08 пересматривает критерии для классификации предприятия в качестве инвестиционной компании в соответствии с ASC 946, вводит новые требования к раскрытию информации, применимые для инвестиционных компаний, а также пересматривает критерии оценки инвестиционной компанией определенных инвестиций в другую инвестиционную компанию. Требования ASU 2013-08 применимы для годовых отчетных периодов и промежуточных периодов в течение данных годовых периодов, начинающихся 15 декабря 2013 года или позднее (для МФК: для годового отчетного периода, заканчивающегося 30 июня 2015 года). Принятие МФК ASU 2013-08 1 июля 2014 года не оказало существенного влияния на финансовое положение, финансовые результаты деятельности и движение денежных средств МФК. Изменения в системе бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности – В июле 2010 года Акт Додда-Франка о реформировании Уолл-стрит и защите потребителей (далее – “Акт”) стал законом. Акт нацелен на реформирование системы финансового регулирования США посредством создания дополнительных органов финансового регулирования и распространения регулирования на новые рынки, предприятия и виды деятельности. Вступление в силу Акта зависит от разработки различных правил для разъяснений и интерпретации его требований. В преддверии разработки указанных правил МФК определила отсутствие влияния, которое может быть оказано на МФК, по состоянию на 31 декабря 2014 года. МФК продолжает оценивать потенциальные последствия данного Акта. В мае 2014 года FASB опубликовал ASU 2014-09 “Выручка по договорам с клиентами” (далее – “ASU 2014-09”). ASU 2014-09 заменяет собой большинство существующих руководств по признанию выручки посредством использования единой модели по всем договорам с клиентами о поставке товаров и оказании услуг и требует раскрытия дополнительной информации о выручке по данным договорам. Требования ASU 2014-09 не вносят изменения в существующие руководства в отношении производных финансовых инструментов, инвестиций в финансовые инструменты и переводов финансовых инструментов или гарантий. Требования ASU 2014-09 применимы для годовых отчетных периодов и промежуточных периодов в течение данных годовых периодов, начинающихся 15 декабря 2017 года или позднее (для МФК: для годового отчетного периода, заканчивающегося 30 июня 2019 года). МФК в настоящее время оценивает влияние ASU 2014-09. Страница 19 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) В июне 2014 года FASB опубликовал ASU 2014-11 “Передачи и обслуживание (подраздел 860): сделки “прямого РЕПО” до погашения, финансирование сделок “прямого РЕПО” и раскрытие информации” (далее – “ASU 2014-11”). ASU 2014-11 требует отражения обеспеченных привлеченных заимствований в составе сделок “прямого РЕПО” до погашения, отменяет текущее руководство по бухгалтерскому учету в отношении связывания операций по финансированию сделок “прямого РЕПО” и расширяет требования к раскрытию информации, относящейся к определенным передачам финансовых активов, которые отражаются в качестве сделок “прямого РЕПО”, сделок по предоставлению в заем ценных бумаг и сделок “прямого РЕПО” до погашения, которые отражаются в составе обеспеченных привлеченных заимствований. Требования ASU 2014-11 применимы для первого промежуточного или годового отчетного периода, начинающегося после 15 декабря 2014 года (для МФК: для промежуточного отчетного периода, заканчивающегося 31 марта 2014 года). МФК в настоящее время оценивает влияние ASU 2014-11. В августе 2014 года FASB опубликовал ASU 2014-15 “Представление финансовых инструментов: непрерывность деятельности” (далее – “ASU 2014-15”). ASU 2014-15 требует от предприятий, представляющих финансовую отчетность, проведения промежуточной и годовой оценки их способности продолжать деятельность на протяжении одного года с даты выпуска финансовой отчетности (либо на протяжении одного года с даты готовности финансовой отчетности к выпуску). Предприятия, представляющие финансовую отчетность, обязаны подготовить соответствующие раскрытия информации при наличии существенных сомнений в своей способности продолжать деятельность. Требования ASU 2014-15 применимы для годовых отчетных периодов, заканчивающихся после 15 декабря 2016 года (для МФК: для годового отчетного периода, заканчивающегося 30 июня 2017 года) и последующих промежуточных отчетных периодов. В ноябре 2014 года FASB опубликовал ASU 2014-16 “Определение природы основного договора для гибридного финансового инструмента, выпускаемого в форме акций, как более соответствующей долговым или долевым финансовым инструментам” (далее – “ASU 2014-16”). Согласно ASU 2014-16, определение природы основного договора для гибридных инструментов, выпускаемых в форме акций, для оценки встроенных производных инструментов на предмет необходимости их выделения в соответствии с ASU 815 должно основываться на экономических характеристиках и рисках, присущих всему гибридному инструменту, включая оцениваемый встроенный инструмент. Кроме того, согласно ASU 2014-16, наличие или отсутствие какого-либо отдельного условия или свойства не обязательно определяет экономические характеристики и риски основного договора. Требования ASU 2014-16 применимы для годовых отчетных периодов и промежуточных периодов в течение данных годовых периодов, начинающихся 15 декабря 2015 года или позднее (для МФК: для годового отчетного периода, заканчивающегося 30 июня 2017 года). МФК в настоящее время оценивает влияние ASU 2014-16. Кроме того, в течение шести месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года, FASB были выпущены и/или утверждены различные прочие Обновления стандартов бухгалтерского учета. МФК проанализировала и по мере необходимости применила новые требования, что не оказало существенного влияния на ее финансовое положение, финансовые результаты ее деятельности или движение денежных средств. Страница 20 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Б – ОБЪЕМ КОНСОЛИДАЦИИ ООО “Компания по управлению активами МФК” (далее - “КУА”) и Фонды КУА Через дочернее предприятие КУА, находящееся в полной собственности МФК, МФК привлекает средства из источников, не входящих в группу традиционных инвесторов МФК, и управляет капиталом третьих сторон. Финансовая отчетность КУА включена в консолидированную финансовую отчетность МФК. По состоянию на 31 декабря 2014 года МФК предоставила КУА капитал в размере 2 млн. долл. США (30 июня 2014 года: капитал в размере 2 млн. долл. США). В результате консолидации финансовой отчетности КУА суммы, включенные в сокращенный консолидированный баланс МФК по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года, могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): 31 декабря 30 июня 2014 года 2014 года Денежные средства, дебиторская задолженность и прочие активы $ 47 $ 46 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги * * Кредиторская задолженность и прочие обязательства 3 2 В результате консолидации финансовой отчетности КУА суммы, включенные в сокращенный консолидированный отчет МФК о прибылях и убытках за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): За три месяца, За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря закончившихся 31 декабря 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Прочие доходы $ 15 $ 14 $ 29 $ 28 Прочие расходы 5 4 9 7 По состоянию на 31 декабря 2014 года КУА управляет восемью фондами (далее совместно именуемые – “Фонды КУА”). Все Фонды КУА являются инвестиционными компаниями и обязаны учитывать свои инвестиционные активы по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе чистой прибыли. Доли участия МФК в указанных Фондах КУА представлены в следующей таблице: Фонды КУА Доля участия МФК Партнерство с ограниченной ответственностью “Фонд капитализации (долевых ценных бумаг) МФК” 61% Партнерство с ограниченной ответственностью “Фонд капитализации (субординированных займов) МФК” 13% Партнерство с ограниченной ответственностью “Фонд Африки, Латинской Америки и Карибского бассейна” 20% “Фонд капитализации Африки” Лтд - Партнерство с ограниченной ответственностью “Фонд капитализации российских банков МФК” (далее – “ФКРБ”) 45% Катализаторские фонды МФК (**) 18%** Партнерство с ограниченной ответственностью “Глобальный инфраструктурный фонд МФК” 17% Китайско-Мексиканские фонды (***) - * менее 0,5 млн. долл. США ** Доля участия в 18% отражает долю участия МФК с учетом общих обязательств по Катализаторским фондам МФК, которые состоят из фондов: Катализаторский фонд МФК, ПОО, Катализаторский фонд МФК (Великобритания), ПОО, и Катализаторский фонд МФК (Япония), ПОО, (далее совместно именуемые – “Катализаторские фонды МФК”). У МФК отсутствуют доли участия как в Катализаторском фонде МФК (Великобритания), ПОО, так и Катализаторском фонде МФК (Япония), ПОО. *** Китайско-Мексиканские фонды включают в себя Китайско-Мексиканский фонд, ПОО, и Китайско-Мексиканский фонд (Фонд-донор Делавэра), ПОО. У МФК отсутствуют доли участия как в Китайско-Мексиканском фонде, ПОО, так и в Китайско-Мексиканском фонде (Фонд-донор Делавэра), ПОО. Финансовые вложения МФК в Фонды КУА, за исключением ФКРБ, оцениваются по справедливой стоимости согласно возможности оценки по справедливой стоимости. Финансовая отчетность ФКРБ, созданного в июне 2012 года, консолидируется ввиду наличия контроля со стороны МФК в качестве собственника генерального партнера ФКРБ. В результате консолидации финансовой отчетности ФКРБ сокращенный консолидированный баланс МФК по состоянию на 31 декабря 2014 года включает 48 млн. долл. США в составе финансовых вложений в долевые ценные бумаги (30 июня 2014 года: 98 млн. долл. США) и 26 млн. долл. США в составе неконтролирующих долей участия (30 июня 2014 года: 53 млн. долл. США). Указанные неконтролирующие доли участия соответствуют определению ASC финансовых инструментов, подлежащих обязательному выкупу, поскольку условия лежащего в основе соглашения о партнерстве предусматривают прекращение его деятельности, и в течение указанного срока оставшиеся активы должны быть проданы, обязательства погашены, и оставшиеся чистые поступления распределены между держателями неконтролирующих долей участия и МФК. Датой прекращения деятельности ФКРБ является 2021 год с возможностью продления до 2023 года. Принимая во внимание, что ФКРБ является инвестиционной компанией, принадлежащие ему финансовые вложения в ценные бумаги (финансовые вложения в долевые ценные бумаги) оцениваются по справедливой стоимости в сокращенном консолидированном балансе МФК; соответственно, стоимость погашения или оценочная стоимость денежных средств, подлежащих выплате для погашения указанных неконтролирующих долей участия, предполагая упорядоченную ликвидацию ФКРБ по состоянию на 31 декабря 2014 года, составляет примерно 26 млн. долл. США неконтролирующих долей участия, отраженных в сокращенном консолидированном балансе МФК по состоянию на 31 декабря 2014 года. Страница 21 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Б – ОБЪЕМ КОНСОЛИДАЦИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Прочие консолидированные предприятия В октябре 2009 года МФК учредила предприятие, созданное для специальных целей (Hilal Sukuk Company) по содействию выпуску облигаций Sukuk в размере 100 млн. долл. США по программе привлечения заимствований МФК с плановым сроком погашения в ноябре 2014 года. Hilal Sukuk Company является ППДУ, и его финансовая отчетность была консолидирована до срока погашения, несмотря на несущественное влияние на настоящую сокращенную консолидированную финансовую отчетность. В совокупности влияние консолидации финансовой отчетности указанного предприятия и прочих предприятий, осуществленной для составления данной сокращенной консолидированной финансовой отчетности ввиду того, что МФК является основным выгодоприобретателем ППДУ, или с использованием модели, основанной на количестве голосующих акций, является несущественным. ПРИМЕЧАНИЕ В – ПОРТФЕЛЬ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ Доходы от торговых операций с ликвидными активами Доходы от торговых операций с ликвидными активами за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): За три месяца, За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря закончившихся 31 декабря 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Чистый процентный доход $ 156 $ 137 $ 307 $ 242 Чистые прибыли и убытки от торговых операций (реализованные и нереализованные) (49) 1 (103) 2 Итого доходы от торговых операций с ликвидными активами $ 107 $ 138 $ 204 $ 244 Чистые прибыли и убытки от торговых операций включают возникшие в течение трех и шести месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года, чистые убытки по ценным бумагам, обеспеченным активами и залогом недвижимости, в размере 18 млн. долл. США и 23 млн. долл США (за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года: чистые прибыли в размере 17 млн. долл. США и 26 млн. долл. США) и чистые убытки по прочим торговым ценным бумагам, возникшие в течение трех и шести месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года, в размере 31 млн. долл. США и 80 млн. долл. США (за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года: чистые убытки в размере 16 млн. долл. США и 24 млн. долл. США). ПРИМЕЧАНИЕ Г – ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ По состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года балансовая стоимость финансовых вложений может быть представлена следующим образом (в млн. долл. США): 31 декабря 30 июня 2014 года 2014 года Кредиты Кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости $ 23 419 $ 23 562 За вычетом: резервов на потери по кредитам (1 684) (1 686) Кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости, за вычетом резервов на потери по кредитам 21 735 21 876 Кредиты, удерживаемые для продажи, оцениваемые по наименьшей из двух величин: амортизированной стоимости или справедливой стоимости 24 30 Кредиты, оцениваемые по справедливой стоимости согласно возможности оценки по справедливой стоимости (непогашенная сумма основного долга на 31 декабря 2014 года - $762, на 30 июня 2014 года - $648) 777 683 Итого кредиты 22 536 22 589 Страница 22 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Г – ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) 31 декабря 30 июня 2014 года 2014 года Финансовые вложения в долевые ценные бумаги Финансовые вложения в долевые ценные бумаги, оцениваемые по фактическим затратам за вычетом убытков от обесценения* 3 162 2 965 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, имеющиеся в наличии для продажи (фактические затраты на 31 декабря 2014 года - $2 419, на 30 июня 2014 года - $2 665) 4 309 4 840 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости (фактические затраты на 31 декабря 2014 года - $4 416, на 30 июня 2014 года - $4 109) 5 334 5 183 Итого финансовые вложения в долевые ценные бумаги 12 805 12 988 Финансовые вложения в долговые ценные бумаги Финансовые вложения в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, имеющиеся в наличии для продажи (амортизированная стоимость на 31 декабря 2014 года - $2 385, на 30 июня 2014 года - $2 167) 2 357 2 234 Финансовые вложения в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости согласно возможности оценки по справедливой стоимости (амортизированная стоимость на 31 декабря 2014 года - $376, на 30 июня 2014 года - $367) 387 365 Итого финансовые вложения в долговые ценные бумаги 2 744 2 599 Итого балансовая стоимость финансовых вложений $ 38 085 $ 38 176 * По состоянию на 31 декабря 2014 года финансовые вложения в долевые ценные бумаги, оцениваемые по фактическим затратам за вычетом убытков от обесценения, включают нереализованные прибыли в размере 2 млн. долл. США (на 30 июня 2014 года: 2 млн. долл. США), относящиеся к финансовым вложениям в долевые ценные бумаги, в прошлых периодах отнесенным в категорию имеющихся в наличии для продажи, но справедливая стоимость которых в настоящее время не может быть определена с достаточной степенью уверенности. ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ Кредиты Доход по кредитам и гарантиям, реализованные прибыли и убытки по кредитам и относящимся к ним производным финансовым инструментам за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): За три месяца, За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря закончившихся 31 декабря 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Процентный доход $ 204 $ 239 $ 493 $ 470 Комиссии за предоставление кредитов 11 11 21 21 Прочие финансовые комиссии 17 18 41 44 Реализованные прибыли по кредитам, гарантиям и относящимся к 5 - 16 - ним производным финансовым инструментам Доход по кредитам и гарантиям, реализованные прибыли и убытки по кредитам и относящимся к ним производным финансовым инструментам $ 237 $ 268 $ 571 $ 535 Страница 23 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Резервы на потери по кредитам Изменение резервов на потери по кредитам за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, и за годы, закончившиеся 30 июня 2014 года и 30 июня 2013 года, наряду с относящимися к ним признанными финансовыми вложениями в кредиты, оцениваемым на предмет обесценения на индивидуальной основе (резервы под обесцененные кредиты) и в составе портфеля необесцененных кредитов (коллективные резервы) соответственно, могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): За три месяца, закончившихся За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года 31 декабря 2014 года Резервы под Резервы под обесцененные Коллективные Итого обесцененные Коллективные Итого кредиты резервы резервы кредиты резервы резервы Остаток по состоянию на начало периода $ 876 $ 792 $ 1 668 $ 838 $ 848 $ 1 686 Формирование (восстановление) резервов на потери по кредитам 26 20 46 83 (22) 61 Списания (5) - (5) (5) - (5) Восстановление ранее списанных кредитов - - - 1 - 1 Корректировка по переводу в валюту представления данных сокращенной консолидированной финансовой отчетности (14) (9) (23) (28) (23) (51) Прочие корректировки* (2) - (2) (8) - (8) Остаток по состоянию на конец периода $ 881 $ 803 $ 1 684 $ 881 $ 803 $ 1 684 Относящиеся к резервам признанные финансовые вложения в кредиты, оцениваемые на предмет обесценения** $ 23 419 $ 21 742 $ 23 419 $ 23 419 $ 21 742 $ 23 419 Признанные финансовые вложения в кредиты, в отношении которых создается резерв под обесцененные кредиты $ 1 677 $ 1 677 *Прочие корректировки включают резервы на потери по процентам, капитализированным в рамках реструктуризации задолженности. **МФК проводит оценку всех кредитов на предмет обесценения на индивидуальной основе. Коллективные резервы создаются под понесенные потери, которые невозможно точно идентифицировать, по кредитам, в отношении которых не создается резерв под обесцененные кредиты. Страница 24 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За три месяца, закончившихся За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года 31 декабря 2013 года Резервы под Резервы под обесцененные Коллективные Итого обесцененные Коллективные Итого кредиты резервы резервы кредиты резервы резервы Остаток по состоянию на начало периода $ 796 $ 872 $ 1 668 $ 741 $ 887 $ 1 628 Формирование (восстановление) резервов на потери по кредитам 49 (14) 35 98 (33) 65 Восстановление ранее списанных кредитов - - - 1 - 1 Корректировка по переводу в валюту представления данных сокращенной консолидированной финансовой отчетности - 2 2 - 6 6 Прочие корректировки* 15 - 15 20 - 20 Остаток по состоянию на конец периода $ 860 $ 860 $ 1 720 $ 860 $ 860 $ 1 720 Относящиеся к резервам признанные финансовые вложения в кредиты, оцениваемые на предмет обесценения** $ 23 070 $ 21 392 $ 23 070 $ 23 070 $ 21 392 $ 23 070 Признанные финансовые вложения в кредиты, в отношении которых создается резерв под обесцененные кредиты $ 1 678 $ 1 678 *Прочие корректировки включают резервы на потери по процентам, капитализированным в рамках реструктуризации задолженности. **МФК проводит оценку всех кредитов на предмет обесценения на индивидуальной основе. Коллективные резервы создаются под понесенные потери, которые невозможно точно идентифицировать, по кредитам, в отношении которых не создается резерв под обесцененные кредиты. Страница 25 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За год, закончившийся 30 июня За год, закончившийся 30 июня 2014 года 2013 года Резервы под Резервы под обесце- Коллек- обесце- Коллек- ненные тивные Итого ненные тивные Итого кредиты резервы резервы кредиты резервы резервы Остаток по состоянию на начало периода $ 741 $ 887 $ 1 628 $ 447 $ 934 $ 1 381 Формирование (восстановление) резервов на потери по кредитам 127 (44) 83 298 (49) 249 Списания (44) - (44) (13) - (13) Восстановление ранее списанных кредитов 1 - 1 - - - Корректировка по переводу в валюту представления данных сокращенной консолидированной финансовой отчетности 1 5 6 (2) 2 - Прочие корректировки* 12 - 12 11 - 11 Остаток по состоянию на конец периода $ 838 $ 848 $ 1 686 $ 741 $ 887 $ 1 628 Относящиеся к резервам признанные финансовые вложения в кредиты, оцениваемые на предмет обесценения** $ 23 562 $ 21 837 $ 23 562 $ 21 923 $ 20 520 $ 21 923 Признанные финансовые вложения в кредиты, в отношении которых создается резерв под обесцененные кредиты $ 1 725 $ 1 403 *Прочие корректировки включают резервы на потери по процентам, капитализированным в рамках реструктуризации задолженности. **МФК проводит оценку всех кредитов на предмет обесценения на индивидуальной основе. Коллективные резервы создаются под понесенные потери, которые невозможно точно идентифицировать, по кредитам, в отношении которых не создается резерв под обесцененные кредиты. Резервы на потери по гарантиям и прочей дебиторской задолженности Изменения резервов на потери по гарантиям за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, и за годы, закончившиеся 30 июня 2014 года и 30 июня 2013 года, могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): За три месяца, За шесть месяцев, За год, закончившихся 31 декабря закончившихся 31 декабря закончившийся 30 июня 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Остаток по состоянию на начало периода $ 20 $ 16 $ 22 $ 17 $ 17 $ 21 (Восстановление) формирование резервов на потери по гарантиям (5) - (7) (1) 5 (4) Остаток по состоянию на конец периода $ 15 $ 16 $ 15 $ 16 $ 22 $ 17 Изменения резервов на потери по прочей дебиторской задолженности за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, и за годы, закончившиеся 30 июня 2014 года и 30 июня 2013 года, могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): За три месяца, За шесть месяцев, За год, закончившихся 31 декабря закончившихся 31 декабря закончившийся 30 июня 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Остаток по состоянию на начало периода $ 9 $ 3 $ 3 $ 3 $ 3 $ 5 (Восстановление) формирование резервов на потери по прочей дебиторской задолженности (2) - 4 - - (2) Остаток по состоянию на конец периода $ 7 $ 3 $ 7 $ 3 $ 3 $ 3 Страница 26 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Обесцененные кредиты По состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года средняя величина вложений в обесцененные кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости, и величина вложений в обесцененные кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости, отраженные в сокращенной консолидированной финансовой отчетности, могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): 31 декабря 2014 года 30 июня 2014 года Средняя величина вложений в обесцененные кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости, отраженные в сокращенной консолидированной финансовой отчетности $ 1 708 $ 1 656 Величина вложений в обесцененные кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости, отраженные в сокращенной консолидированной финансовой отчетности 1 677 1 725 Обесцененные кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости, в отношении которых созданы резервы под обесцененные кредиты, в разрезе отраслей экономики* и географических регионов могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): 31 декабря 2014 года Соответст- вующий Средняя Непогашенная резерв величина Отраженные сумма под обесце- отраженных Признанный финансовые основного ненные финансовых процентный вложения долга кредиты вложений доход Производство, сельское хозяйство и сфера услуг Азия $ 150 $ 152 $ 90 $ 151 $ - Европа, Ближний Восток и Северная Африка 622 625 396 631 (17) Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 297 351 175 310 3 Прочие 15 15 14 15 - Итого производство, сельское хозяйство и сфера услуг 1 084 1 143 675 1 107 (14) Финансовые рынки Азия - 2 - - - Европа, Ближний Восток и Северная Африка 6 7 5 7 - Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 41 65 38 43 3 Итого финансовые рынки 47 74 43 50 3 Инфраструктура и природные ресурсы Азия 129 129 44 128 1 Европа, Ближний Восток и Северная Африка 173 173 43 183 3 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 140 140 60 142 5 Прочие 104 104 16 98 - Итого инфраструктура и природные ресурсы 546 546 163 551 9 Итого $ 1 677 $ 1 763 $ 881 $ 1 708 $ (2) *Начиная с 1 июля 2014 года МФК начала раскрывать информацию по финансовым вложениям в составе новой отрасли экономики – “Телекоммуникации, СМИ, технологии и венчурные инвестиции”. До 1 июля 2014 года указанные финансовые вложения включались в состав отрасли “Финансовые рынки, инфраструктура и природные ресурсы”. По данной новой отрасли экономики по состоянию на 31 декабря 2014 года не создано резервов под обесцененные кредиты. По состоянию на 31 декабря 2014 года у МФК не было обесцененных кредитов, в отношении которых не были бы созданы резервы под обесцененные кредиты. Страница 27 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) 30 июня 2014 года Соответст- вующий Средняя Непогашенная резерв величина Отраженные сумма под обесце- отраженных Признанный финансовые основного ненные финансовых процентный вложения долга кредиты вложений доход Производство, сельское хозяйство и сфера услуг Азия $ 154 $ 156 $ 94 $ 154 $ 1 Европа, Ближний Восток и Северная Африка 518 521 335 504 5 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 344 400 185 330 6 Прочие 15 15 14 15 - Итого производство, сельское хозяйство и сфера услуг 1 031 1 092 628 1 003 12 Финансовые рынки Азия - 2 - - - Европа, Ближний Восток и Северная Африка 5 5 5 5 - Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 10 35 8 11 1 Итого финансовые рынки 15 42 13 16 1 Инфраструктура и природные ресурсы Азия 132 132 51 126 5 Европа, Ближний Восток и Северная Африка 193 193 34 193 7 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 248 248 87 224 5 Прочие 106 106 25 94 1 Итого инфраструктура и природные ресурсы 679 679 197 637 18 Итого $ 1 725 $ 1 813 $ 838 $ 1 656 $ 31 По состоянию на 30 июня 2014 года у МФК не было обесцененных кредитов, в отношении которых не были бы созданы резервы под обесцененные кредиты. Кредиты, по которым начисление процентов прекращено По состоянию на 31 декабря 2014 года кредиты, начисление процентов по которым было прекращено, составили 1 451 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 1 342 млн. долл. США). Проценты по данным кредитам за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): За три месяца, За шесть месяцев, закончившихся закончившихся 31 декабря 31 декабря 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Проценты, не начислявшиеся по кредитам и не отраженные в составе доходов $ 55 $ 31 $ 71 $ 51 Проценты по кредитам, по которым начисление процентов прекращено, относящиеся к текущему и предшествующим отчетным периодам и отраженные в составе доходов по факту получения 5 5 21 11 Страница 28 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) По состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года финансовые вложения в кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости, по которым начисление процентов прекращено, отраженные в сокращенной консолидированной финансовой отчетности, в разрезе отраслей экономики* и географических регионов могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): 31 декабря 2014 года Итого отраженная сумма финансовых вложений в кредиты, Производство, по которым сельское начисление хозяйство и Финансовые Инфраструктура процентов сфера услуг рынки и природные ресурсы прекращено Азия $ 139 $ - $ 100 $ 239 Европа, Ближний Восток и Северная Африка 598 5 21 624 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 350 32 103 485 Прочие 15 - - 15 Итого предоставленные кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости $ 1 102 $ 37 $ 224 $ 1 363 30 июня 2014 года Итого отраженная сумма финансовых вложений в кредиты, Производство, по которым сельское Инфраструктура и начисление хозяйство и Финансовые природные процентов сфера услуг рынки ресурсы прекращено Азия $ 144 $ - $ 96 $ 240 Европа, Ближний Восток и Северная Африка 458 5 21 484 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 382 - 160 542 Прочие 15 1 - 16 Итого предоставленные кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости $ 999 $ 6 $ 277 $ 1 282 *Начиная с 1 июля 2014 года МФК начала раскрывать информацию по финансовым вложениям в составе новой отрасли экономики – “Телекоммуникации, СМИ, технологии и венчурные инвестиции”. До 1 июля 2014 года указанные финансовые вложения включались в состав отрасли “Финансовые рынки, инфраструктура и природные ресурсы”. По данной новой отрасли экономики по состоянию на 31 декабря 2014 года не было кредитов, по которым начисление процентов прекращено. Страница 29 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Просроченные кредиты Анализ сроков погашения (на основании договорных сроков погашения) кредитов МФК, оцениваемых по амортизированной стоимости, в разрезе отраслей экономики и географических регионов может быть представлен следующим образом (млн. долл. США): 31 декабря 2014 года Просрочен- Просрочен- Просрочен- Итого ные на срок ные на срок ные на срок 90 просрочен- Текущие Итого 30-59 дней 60-89 дней дней и более ные кредиты кредиты кредиты Производство, сельское хозяйство и сфера услуг Азия $ - $ 1 $ 139 $ 140 $ 1 789 $ 1 929 Европа, Ближний Восток и Северная Африка 94 - 536 630 2 460 3 090 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн - - 321 321 2 383 2 704 Прочие - - 15 15 622 637 Итого производство, сельское хозяйство и сфера услуг 94 1 1 011 1 106 7 254 8 360 Финансовые рынки Азия - - - - 2 399 2 399 Европа, Ближний Восток и Северная Африка - - 5 5 1 859 1 864 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн - - 32 32 2 159 2 191 Прочие - - - - 501 501 Итого финансовые рынки - - 37 37 6 918 6 955 Инфраструктура и природные ресурсы Азия - - 87 87 1 823 1 910 Европа, Ближний Восток и Северная Африка - - 21 21 2 069 2 090 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн - - 75 75 3 816 3 891 Прочие - - - - 278 278 Итого инфраструктура и природные ресурсы - - 183 183 7 986 8 169 Телекоммуникации, СМИ, технологии и венчурные инвестиции Европа, Ближний Восток и Северная Африка - - - - 39 39 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн - - - - 61 61 Итого телекоммуникации, СМИ, технологии и венчурные инвестиции - - - - 100 100 Итого предоставленные кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости $ 94 $ 1 $ 1 231 $ 1 326 $ 22 258 $ 23 584 Чистые и прочие неамортизированные отложенные комиссии за предоставление кредитов (128) Выплаченная сумма, распределенная в соответствующий финансовый инструмент, отраженный отдельно в составе прочих активов или производных финансовых активов (37) Отраженные финансовые вложения в кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости $ 23 419 По состоянию на 31 декабря 2014 года у МФК не было кредитов, просроченных на срок 90 дней и более, по которым происходит начисление процентов. Страница 30 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) 30 июня 2014 года Просрочен- Просрочен- Просрочен- Итого ные на срок ные на срок ные на срок 90 просрочен- Текущие Итого 30-59 дней 60-89 дней дней и более ные кредиты кредиты кредиты Производство, сельское хозяйство и сфера услуг Азия $ - $ 2 $ 144 $ 146 $ 1 725 $ 1 871 Европа, Ближний Восток и Северная Африка - - 458 458 2 626 3 084 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 12 35 265 312 2 021 2 333 Прочие 250 - - 250 1 096 1 346 Итого производство, сельское хозяйство и сфера услуг 262 37 867 1 166 7 468 8 634 Финансовые рынки Азия - - - - 2 084 2 084 Европа, Ближний Восток и Северная Африка - - 5 5 2 074 2 079 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн - - - - 2 128 2 128 Прочие - - 1 1 521 522 Итого финансовые рынки - - 6 6 6 807 6 813 Инфраструктура и природные ресурсы Азия - - 87 87 1 775 1 862 Европа, Ближний Восток и Северная Африка - - 21 21 2 252 2 273 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн - - 160 160 3 578 3 738 Прочие - - - - 418 418 Итого инфраструктура и природные ресурсы - - 268 268 8 023 8 291 Итого предоставленные кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости $ 262 $ 37 $ 1 141 $ 1 440 $ 22 298 $ 23 738 Чистые и прочие неамортизированные отложенные комиссии за предоставление кредитов (137) Выплаченная сумма, распределенная в соответствующий финансовый инструмент, отраженный отдельно в составе прочих активов или производных финансовых активов (39) Отраженные финансовые вложения в кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости $ 23 562 По состоянию на 30 июня 2014 года общая сумма кредитов, просроченных на срок 90 дней и более, по которым происходит начисление процентов, составила менее 0,5 млн. долл. США. Страница 31 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Показатели качества кредитов МФК применяет систему рейтингов для классификации кредитов в соответствии с уровнями кредитоспособности и риска. Каждый кредит классифицируется по категориям: очень хороший, хороший, средний, под наблюдением, нестандартный, сомнительный или убыточный. Описание каждой категории (показатель качества кредита) на основе характеристик заемщика, условий, в которых он осуществляет свою деятельность, или кредита как такового может быть представлено следующим образом: Показатель качества кредита Описание Очень хороший Отличные возможности по обслуживанию задолженности; превосходное управление; лидирующие позиции на рынке; очень благоприятная среда осуществления деятельности; могут также иметь надежное обеспечение и/или гарантии. Хороший Хорошие возможности по обслуживанию задолженности; хороший уровень ликвидности; стабильная деятельность, очень хорошее управление, крупная доля на рынке; минимальный уровень вероятности ухудшения финансового состояния. Средний Удовлетворительные балансовые показатели, средний уровень ликвидности; хорошие возможности по обслуживанию задолженности; хорошее управление; средний размер и доля рынка. Под наблюдением Недостаточный уровень ликвидности; финансовые показатели ниже ожидаемых; коэффициент левериджа выше среднего; слабое управление в определенных областях; неконкурентоспособные продукты и деятельность; неблагоприятные или нестабильные макроэкономические факторы. Нестандартный Слабые финансовые показатели; трудности в обслуживании задолженности; недостаточный уровень собственных средств и недостаточные возможности по обслуживанию задолженности; кредит не полностью обеспечен: частичные просрочки выплат процентов и/или основной суммы долга; вполне определенное ухудшение показателей деятельности может оказать негативное влияние на процесс погашения задолженности, однако не ожидаются потери по основной сумме долга. Сомнительный Плохие финансовые показатели; серьезные проблемы с ликвидностью и возможностями обслуживания задолженности; крупные и увеличивающиеся размеры просроченных сумм: вероятны частичные потери. Убыточный Близкое к банкротству или наступившее состояние банкротства; серьезные региональные геополитические проблемы/конфликты; высокая вероятность дефолта и возникновения потерь в полном объеме. Страница 32 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Информация о кредитах МФК, оцениваемых по амортизированной стоимости, в разрезе показателей качества кредитов, отраслей экономики и географических регионов в соответствии с обновленной информацией, начиная с 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года соответственно, может быть представлена следующим образом (млн. долл. США): 31 декабря 2014 года Под Очень наблюде- Нестан- Сомни- хороший Хороший Средний нием дартный тельный Убыточный Итого Производство, сельское хозяйство и сфера услуг Азия $ - $ 456 $ 638 $ 518 $ 162 $ 58 $ 97 $ 1 929 Европа, Ближний Восток и Северная Африка - 395 747 1 067 299 209 373 3 090 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 60 256 815 1 061 277 55 180 2 704 Прочие - 461 111 50 - 15 - 637 Итого производство, сельское хозяйство и сфера услуг 60 1 568 2 311 2 696 738 337 650 8 360 Финансовые рынки Азия 25 1 107 961 281 25 - - 2 399 Европа, Ближний Восток и Северная Африка - 444 880 428 107 - 5 1 864 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн - 594 1 293 249 14 9 32 2 191 Прочие - 250 - 250 1 - - 501 Итого финансовые рынки 25 2 395 3 134 1 208 147 9 37 6 955 Инфраструктура и природные ресурсы Азия - 288 724 695 22 119 62 1 910 Европа, Ближний Восток и Северная Африка - 160 602 1 154 118 34 22 2 090 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 300 261 1 731 1 073 342 157 27 3 891 Прочие - 14 150 - 114 - - 278 Итого инфраструктура и природные ресурсы 300 723 3 207 2 922 596 310 111 8 169 Телекоммуникации, СМИ, технологии и венчурные инвестиции Европа, Ближний Восток и Северная Африка - - 39 - - - - 39 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн - - 56 5 - - - 61 Итого телекоммуникации, СМИ, технологии и венчурные инвестиции - - 95 5 - - - 100 Итого предоставленные кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости $ 385 $ 4 686 $ 8 747 $ 6 831 $ 1 481 $ 656 $ 798 $ 23 584 Чистые и прочие неамортизированные отложенные комиссии за предоставление кредитов (128) Выплаченная сумма, распределенная в соответствующий финансовый инструмент, отраженный отдельно в составе прочих активов или производных финансовых активов (37) Отраженные финансовые вложения в кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости $ 23 419 Страница 33 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ)   ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) 30 июня 2014 года Под Очень наблюде- Нестан- Сомни- хороший Хороший Средний нием дартный тельный Убыточный Итого Производство, сельское хозяйство и сфера услуг Азия $ - $ 523 $ 538 $ 610 $ 45 $ 58 $ 97 $ 1 871 Европа, Ближний Восток и Северная Африка 3 385 799 1 051 387 93 366 3 084 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 50 224 809 749 221 136 144 2 333 Прочие - 914 162 242 13 15 - 1 346 Итого производство, сельское хозяйство и сфера услуг 53 2 046 2 308 2 652 666 302 607 8 634 Финансовые рынки Азия - 1 011 844 200 29 - - 2 084 Европа, Ближний Восток и Северная Африка - 536 887 550 101 - 5 2 079 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн - 631 1 277 198 13 9 - 2 128 Прочие - 250 1 270 1 - - 522 Итого финансовые рынки - 2 428 3 009 1 218 144 9 5 6 813 Инфраструктура и природные ресурсы Азия - 319 657 692 98 35 61 1 862 Европа, Ближний Восток и Северная Африка - 180 609 1 291 172 - 21 2 273 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 300 172 1 779 882 491 86 28 3 738 Прочие - 26 27 83 175 107 - 418 Итого инфраструктура и природные ресурсы 300 697 3 072 2 948 936 228 110 8 291 Итого предоставленные кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости $ 353 $ 5 171 $ 8 389 $ 6 818 $ 1 746 $ 539 $ 722 $ 23 738 Чистые и прочие неамортизированные отложенные комиссии за предоставление кредитов (137) Выплаченная сумма, распределенная в соответствующий финансовый инструмент, отраженный отдельно в составе прочих активов или производных финансовых активов (39) Отраженные финансовые вложения в кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости $ 23 562 В течение трех и шести месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года, изменения условий кредитных договоров, рассматриваемые как реструктуризация проблемной задолженности, были незначительными. В течение трех и шести месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года, у МФК не было дефолтов по кредитам, условия по которым были изменены в рамках реструктуризации проблемной задолженности в течение 12 месяцев, предшествующих дате дефолта. Страница 34 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Д – КРЕДИТЫ И ГАРАНТИИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Гарантии МФК предоставляет финансовые гарантии своим клиентам с целью полного или частичного повышения кредитного качества в отношении их долговых ценных бумаг и торговых обязательств. По условиям гарантий, предоставляемых МФК, МФК соглашается принять на себя ответственность по финансовым обязательствам клиента в случае дефолта клиента (неуплаты по обязательствам при наступлении срока платежа). Срок действия предоставляемых МФК гарантий обычно соответствует сроку погашения кредитов. Обязательства по гарантиям, выданным по состоянию на 31 декабря 2014 года, составляют 4 411 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 4 661 млн. долл. США). Действующие по состоянию на 31 декабря 2014 года гарантии (требования по которым не были предъявлены) в размере 3 401 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 3 679 млн. долл. США) не включены в состав кредитов в сокращенном консолидированном балансе МФК. Данная сумма представляет собой максимальный размер будущих недисконтированных платежей, осуществление которых может потребоваться от МФК по указанным действующим гарантиям. ПРИМЕЧАНИЕ Е – ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ Прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): За три месяца, За шесть месяцев, закончившихся закончившихся 31 декабря 31 декабря 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Процентный доход $ 24 $ 14 $ 47 $ 26 Дивиденды 7 3 7 3 Реализованные прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам 22 14 45 14 Убытки от обесценения финансовых вложений в долговые ценные бумаги, отличного от временного обесценения (4) (5) (9) (8) Итого прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам $ 49 $ 26 $ 90 $ 35 Финансовые вложения в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): 31 декабря 2014 года Амортизи- Отрицательные Справед- рованная Нереализованные курсовые ливая стоимость прибыли убытки разницы стоимость Корпоративные долговые ценные бумаги $ 1 685 $ 87 $ (28) $ (103) $ 1 641 Привилегированные акции 552 41 (2) (13) 578 Ценные бумаги, обеспеченные активами 148 7 - (17) 138 Итого $ 2 385 $ 135 $ (30) $ (133) $ 2 357 30 июня 2014 года Амортизи- Отрицательные Справед- рованная Нереализованные курсовые ливая стоимость прибыли убытки разницы стоимость Корпоративные долговые ценные бумаги $ 1 423 $ 85 $ (9) $ (57) $ 1 442 Привилегированные акции 594 55 (1) (1) 647 Ценные бумаги, обеспеченные активами 150 1 - (6) 145 Итого $ 2 167 $ 141 $ (10) $ (64) $ 2 234 Страница 35 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Е – ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) В следующей таблице представлены нереализованные убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и справедливая стоимость финансовых вложений в долговые ценные бумаги по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года согласно продолжительности периода, в течение которого отдельные ценные бумаги были непрерывно в позиции убытка, когда справедливая стоимость ценных бумаг была ниже фактических затрат на их приобретение (млн. долл. США): 31 декабря 2014 года Менее 12 месяцев 12 месяцев и более Итого Справед- Нереали- Справед- Нереали- Справед- Нереали- ливая зованные ливая зованные ливая зованные стоимость убытки стоимость убытки стоимость убытки Корпоративные долговые ценные $ 46 $ (24) $ 131 $ (4) $ 177 $ (28) бумаги Привилегированные акции 20 (1) 8 (1) 28 (2) Итого $ 66 $ (25) $ 139 $ (5) $ 205 $ (30) 30 июня 2014 года Менее 12 месяцев 12 месяцев и более Итого Справед- Нереали- Справед- Нереали- Справед- Нереали- ливая зованные ливая зованные ливая зованные стоимость убытки стоимость убытки стоимость убытки Корпоративные долговые ценные бумаги $ - $ - $ 135 $ (9) $ 135 $ (9) Привилегированные акции - - 8 (1) 8 (1) Итого $ - $ - $ 143 $ (10) $ 143 $ (10) Корпоративные долговые ценные бумаги включают финансовые вложения в облигации и векселя. Нереализованные убытки, относящиеся к корпоративным долговым ценным бумагам, главным образом, связаны с изменениями кривой спрэдов по свопам на дефолты по кредитам, применимыми к эмитенту. Основываясь на анализе ожидаемых убытков кредитного характера, МФК определила, что эмитент выплатит основную сумму долга и проценты в соответствии с договором. Таким образом, МФК ожидает возместить фактические затраты на приобретение данных ценных бумаг. Привилегированные акции включают финансовые вложения в привилегированные долевые ценные бумаги, подлежащие выкупу по опциону МФК или подлежащие обязательному выкупу эмитентом. Нереализованные убытки, относящиеся к привилегированным акциям, главным образом, вызваны изменениями ставок дисконтирования, связанными с изменениями кредитных спрэдов или ставок процента, незначительными изменениями валютно-обменных курсов и сравнительных рыночных оценок, применимых в соответствующем секторе экономики. Основываясь на анализе ожидаемых убытков кредитного характера, МФК ожидает возместить фактические затраты на приобретение данных ценных бумаг. Страница 36 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Ж – ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ И ОТНОСЯЩИЕСЯ К НИМ ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ Прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): За три месяца, За шесть месяцев, закончившихся закончившихся 31 декабря 31 декабря 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Чистые прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам $ 144 $ 283 $ 598 $ 507 Дивиденды и доходы от участия в прибыли 68 58 120 132 Убытки от обесценения финансовых вложений в долевые ценные бумаги, отличного от временного обесценения: Финансовые вложения в долевые ценные бумаги, оцениваемые по фактическим затратам за вычетом убытков от обесценения (121) (38) (192) (53) Финансовые вложения в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (143) (35) (252) (70) Итого убытки от обесценения финансовых вложений в долевые ценные бумаги, отличного от временного обесценения (264) (73) (444) (123) Депозитарные услуги, комиссии и прочее - 3 2 (5) Итого прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам $ (52) $ 271 $ 276 $ 511 Прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам включают реализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам в размере 386 млн. долл. США за три месяца, закончившихся 31 декабря 2014 года (за три месяца, закончившихся 31 декабря 2013 года: 402 млн. долл. США) и 963 млн. долл. США за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года (за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года: 578 млн. долл. США). Дивиденды и доходы от участия в прибыли включают 7 млн. долл. США за три месяца, закончившихся 31 декабря 2014 года (за три месяца, закончившихся 31 декабря 2013 года: 4 млн. долл. США) и 12 млн. долл. США за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года (за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года: 10 млн. долл. США), за вычетом связанных выплат наличными денежными средствами по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги, отражаемым по методу возмещения фактических затрат, фактические затраты на приобретение которых были полностью возмещены. Финансовые вложения в долевые ценные бумаги включают финансовые вложения, оцениваемые по справедливой стоимости согласно возможности оценки по справедливой стоимости, в некоторые фонды частных инвестиций в капитал, осуществляющие финансовые вложения главным образом в различные сектора рынков развивающихся стран. Данные финансовые вложения не могут быть выкуплены фондами. Природа финансовых вложений данного типа подразумевает, что распределение прибыли происходит посредством ликвидации базисных активов фондов. МФК предполагает, что ликвидация базисных активов фондов произойдет в течение периода от пяти до восьми лет. Справедливая стоимость всех указанных фондов, определенная на основании оценки доли участия МФК в капитале партнеров на базе чистых активов, составила 3 203 млн. долл. США по состоянию на 31 декабря 2014 года (30 июня 2014 года: 3 259 млн. долл. США). Страница 37 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ З – ЦЕЛЕВОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ, СООТВЕТСТВУЮЩИЕ РАСХОДЫ И НАКОПЛЕННАЯ ПРОЧАЯ СОВОКУПНАЯ ПРИБЫЛЬ Целевое использование нераспределенной прибыли Целевое использование нераспределенной прибыли и соответствующие расходы МФК могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): Гранты МФК, Фонд Итого Гранты, выдаваемые для развития целевое выдаваемые целей развития проекта использование Консульта- по малого и среднего глобальной нераспре- Гранты ционные результатам бизнеса странам – инфра- деленной МАР услуги деятельности членам МАР структуры прибыли По состоянию на 30 июня 2013 года $ - $ 199 $ 31 $ 28 $ 20 $ 278 За год, закончившийся 30 июня 2014 года Целевое использование нераспределенной прибыли 251 - - - - 251 Расходы из суммы целевой нераспределенной прибыли (251) (68) (10) (3) (3) (335) По состоянию на 30 июня 2014 года $ - $ 131 $ 21 $ 25 $ 17 $ 194 За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года Целевое использование нераспределенной прибыли 340 58 - - - 398 Расходы из суммы целевой нераспределенной прибыли - (18) (2) (2) (2) (24) По состоянию на 31 декабря 2014 года $ 340 $ 171 $ 19 $ 23 $ 15 $ 568 7 августа 2014 года Совет Директоров МФК утвердил направление нераспределенной прибыли МФК на гранты МАР в размере 340 млн. долл. США и на консультационные услуги в размере 58 млн. долл. США. 10 октября 2014 года Совет Управляющих МФК одобрил распределение средств, утвержденное Советом Директоров. МФК признает направление нераспределенной прибыли на консультационные услуги в сокращенной консолидированной финансовой отчетности после утверждения их Советом Директоров МФК и признает направление нераспределенной прибыли на гранты МАР в сокращенной консолидированной финансовой отчетности после утверждения Советом Управляющих МФК Событие после отчетной даты – 16 января 2015 года МФК признала в сокращенной консолидированной финансовой отчетности гранты МАР в размере 340 млн. долл. США на основании соглашения, подписанного между МАР и МФК, о передаче МАР и использовании средств в соответствии с целевым использованием нераспределенной прибыли на гранты МАР, одобренным Советом Директоров МФК 7 августа 2014 года и утвержденным Советом Управляющих МФК 10 октября 2014 года. Накопленная прочая совокупная прибыль По состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года компоненты накопленной прочей совокупной прибыли могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): 31 декабря 2014 30 июня 2014 года года Чистые нереализованные прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги, имеющимся в наличии для продажи $ (28) $ 67 Чистые нереализованные прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги, имеющимся в наличии для продажи 1 892 2 177 Непризнанные чистые актуарные убытки и непризнанные затраты за предыдущие услуги по пенсионным планам с установленными выплатами (982) (1 005) Итого накопленная прочая совокупная прибыль $ 882 $ 1 239 Страница 38 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ И – ЧИСТЫЕ НЕРЕАЛИЗОВАННЫЕ ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ ОТ ОПЕРАЦИЙ С НЕТОРГОВЫМИ ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ, ОЦЕНИВАЕМЫМИ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ Чистые нереализованные прибыли и убытки от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, могут быть представлены следующим образом (в млн. долл. США): За три месяца, За шесть месяцев, закончившихся закончившихся 31 декабря 31 декабря 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Нереализованные прибыли и убытки по кредитам, финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам: Нереализованные (убытки) прибыли по кредитам и относящимся к ним производным финансовым инструментам $ (22) $ 67 $ (31) $ 51 Нереализованные (убытки) прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам 4 5 (1) (31) Итого чистые нереализованные убытки по кредитам, финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам (18) 72 (32) 20 Нереализованные прибыли и убытки по привлеченным рыночным заимствованиям, заимствованиям, привлеченным от МАР, и относящимся к ним производным финансовым инструментам Нереализованные прибыли и убытки по привлеченным рыночным заимствованиям, оцениваемым по справедливой стоимости: Компонент кредитного спрэда 9 11 (66) 39 Компоненты ставки процента, валютно-обменного курса и прочие (213) 232 (46) (6) Итого нереализованные прибыли (убытки) по привлеченным рыночным заимствованиям (204) 243 (112) 33 Нереализованные (убытки) прибыли по производным финансовым инструментам, относящимся к привлеченным рыночным заимствованиям 190 (199) (6) (15) Нереализованные прибыли по заимствованиям, привлеченным от МАР, оцениваемым по справедливой стоимости (17) - 16 - Итого чистые нереализованные убытки по привлеченным рыночным заимствованиям, заимствованиям, привлеченным от МАР, и относящимся к ним производным финансовым инструментам (31) 44 (102) 18 Чистые нереализованные прибыли и убытки от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости $ (49) $ 116 $ (134) $ 38 Как указано в Примечании А “Краткое изложение основных принципов учетной и связанной с ней политики”, привлеченные рыночные заимствования и относящиеся к ним производные финансовые инструменты оцениваются по справедливой стоимости согласно возможности оценки по справедливой стоимости. Разницы между изменениями справедливой стоимости привлеченных рыночных заимствований и справедливой стоимости относящихся к ним производных финансовых инструментов возникают преимущественно вследствие различных кредитных характеристик. Изменение справедливой стоимости, отраженное по строке “Нереализованные прибыли и убытки по привлеченным рыночным заимствованиям, заимствованиям, привлеченным от МАР, и относящимся к ним производным финансовым инструментам” включает влияние изменений собственного кредитного спрэда МФК. При увеличении кредитного спрэда в учете отражаются нереализованные прибыли, при уменьшении кредитного спрэда – нереализованные убытки (не принимая во внимание влияние прочих факторов, таких как изменения безрисковой ставки процента и валютно-обменного курса). Величина и направленность (прибыль или убыток) могут варьироваться от периода к периоду, но не изменять потоки денежных средств по привлеченным рыночным заимствованиям. Страница 39 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ К – ПРОИЗВОДНЫЕ И ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ Как указано в Примечании А “Краткое изложение основных принципов учетной и связанной с ней политики”, МФК заключает сделки с различными производными финансовыми инструментами в целях управления финансовыми рисками, касающимися ее основной деятельности, включая предоставление кредитов, осуществление финансовых вложений в долговые и долевые ценные бумаги, управление риском клиентов, привлечение заимствований, управление портфелем ликвидных активов и управление активами и обязательствами. Данные инструменты не являются инструментами хеджирования в соответствии с ASC 815. В Примечании А раскрыта информация о том, каким образом и с какой целью МФК использует производные финансовые инструменты. По состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года справедливая стоимость производных финансовых активов и обязательств по типам риска может быть представлена следующим образом (в млн. долл. США): Положение в сокращенном консолидированном балансе 31 декабря 2014 года 30 июня 2014 года Производные финансовые активы Договоры на ставку процента $ 438 $ 521 Договоры на иностранную валюту 394 34 Договоры на ставку процента и на иностранную валюту 2 090 1 799 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие 334 559 Итого производные финансовые активы $ 3 256 $ 2 913 Производные финансовые обязательства Договоры на ставку процента $ 318 $ 313 Договоры на иностранную валюту 45 109 Договоры на ставку процента и на иностранную валюту 3 095 1 545 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие 13 18 Итого производные финансовые обязательства $ 3 471 $ 1 985 Влияние договоров на производные финансовые инструменты на сокращенный консолидированный отчет о прибылях и убытках за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, может быть представлено следующим образом (в млн. долл. США): Категория риска - За три месяца, За шесть месяцев, производные закончившихся закончившихся финансовые Положение в сокращенном консолидированном 31 декабря 31 декабря инструменты отчете о прибылях и убытках 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Договоры на ставку Доходы по кредитам и гарантиям, реализованные процента прибыли и убытки по кредитам и относящимся к ним производным финансовым инструментам $ (10) $ (10) $ (19) $ (19) Прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам - (1) (1) (1) Доходы от торговых операций с ликвидными активами (70) 19 (81) (61) Процентные расходы по привлеченным заимствованиям 107 109 218 193 Прочие доходы 1 1 1 1 Чистые нереализованные прибыли и убытки от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости 93 (87) (80) (16) Договоры на Прибыли по финансовым вложениям в долевые иностранную валюту ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам - - - 5 Доходы от торговых операций с ликвидными активами (64) (24) (126) (90) Положительные (отрицательные) курсовые разницы по неторговым операциям 73 19 135 84 Чистые нереализованные прибыли и убытки от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости - - 1 (6) Страница 40 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ К – ПРОИЗВОДНЫЕ И ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За три месяца, За шесть месяцев, Категория риска - Положение в сокращенном закончившихся закончившихся производные финансовые консолидированном отчете о прибылях и 31 декабря 31 декабря инструменты убытках 2014 года 2013 года 2014 года 2013 года Доходы по кредитам и гарантиям, Договоры на ставку реализованные прибыли и убытки по процента и на кредитам и относящимся к ним производным (52) (42) (97) (82) иностранную валюту финансовым инструментам Прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам (5) (7) (11) (13) Доходы от торговых операций с ликвидными активами 27 (53) 30 (18) Процентные расходы по привлеченным заимствованиям 235 101 442 270 Прочие доходы - - - - Положительные (отрицательные) курсовые разницы по неторговым операциям (413) (511) (1 105) (505) Чистые нереализованные прибыли и убытки от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости 79 (50) 66 51 Прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к Договоры на долевые ним производным финансовым ценные бумаги инструментам (64) 60 (210) 69 Доходы по кредитам и гарантиям, реализованные прибыли и убытки по кредитам и относящимся к ним производным финансовым инструментам 4 - 4 - Чистые нереализованные прибыли и убытки от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости (3) 3 (18) (4) Договоры на прочие Чистые нереализованные прибыли и убытки от производные финансовые операций с неторговыми финансовыми инструменты инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости - - - (1) Итого $ (62) $ (473) $ (851) $ (143) Прибыль в отношении каждой категории производных финансовых инструментов включает реализованные и нереализованные прибыли и убытки. По состоянию на 31 декабря 2014 года выраженная в долларах США (как и условная сумма договоров) стоимость действующих договоров на ставку процента составила 60 633 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 54 563 млн. долл. США), договоров на иностранную валюту – 12 250 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 9 830 млн. долл. США) и договоров на ставку процента и на иностранную валюту – 33 685 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 32 935 млн. долл. США). По состоянию на 31 декабря 2014 года у МФК имелось 290 договоров на долевые ценные бумаги, относящихся к кредитному портфелю и портфелю финансовых вложений в долевые ценные бумаги, и 3 договора на прочие производные финансовые инструменты, отраженных в составе производных финансовых активов и обязательств в соответствии с ASC 815 (30 июня 2014 года: 285 договоров на долевые ценные бумаги и прочие производные финансовые инструменты). ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ Многие финансовые инструменты МФК не обращаются на активных рынках. Соответственно, для оценки справедливой стоимости данных инструментов используются оценки и расчеты приведенной стоимости предполагаемых будущих потоков денежных средств. Определение будущих потоков денежных средств для оценки справедливой стоимости является субъективным и неточным. Незначительные изменения в допущениях или методологиях оценки могут оказать существенное влияние на оценочные значения. Положительная или отрицательная разница между балансовой стоимостью и представленной справедливой стоимостью не обязательно отражает величины, которые в конечном итоге будут реализованы, так как МФК, как правило, удерживает кредиты, привлеченные заимствования и другие финансовые инструменты до срока погашения, предусмотренного договором, с целью получения потоков денежных средств, предусмотренных договором. Страница 41 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Оценочные значения справедливой стоимости отражают ситуацию со ставками процента по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года. При изменении ситуации со ставками процента справедливая стоимость финансовых активов и обязательств МФК может существенно варьироваться, в особенности справедливая стоимость отдельных финансовых инструментов с фиксированными ставками процента. Обоснованное сопоставление справедливой стоимости между финансовыми учреждениями не представляется возможным, так как существует большое количество разрешенных методов оценки и различных оценочных значений, которые можно рассчитать при отсутствии цен на вторичном рынке. Отсутствие на рынке объективного стандарта по ценообразованию приводит к более высокому уровню субъективности и изменчивости полученных или рассчитанных значений справедливой стоимости. Таким образом, несмотря на требование раскрытия информации об оценочных значениях справедливой стоимости финансовых инструментов, пользователям сокращенной консолидированной финансовой отчетности рекомендуется проявлять осторожность в использовании таких данных для целей оценки финансового положения МФК. Справедливая стоимость отдельных финансовых инструментов не отражает справедливую стоимость МФК в целом. МФК осуществляет управление всеми финансовыми инструментами, входящими в портфель ликвидных активов, в соответствии с принципами управления, утвержденными Советом Директоров, и инвестиционной директивой, утвержденной Корпоративным комитетом по рискам (далее – “ККР”), подкомитетом руководства МФК. Цены независимых продавцов третьих сторон используются для определения цены абсолютного большинства ликвидных активов. Цены продавцов оцениваются Департаментом казначейства МФК и Департаментом по управлению корпоративными и портфельными рисками МФК, осуществляющим контроль над оценкой стоимости ликвидных активов. Региональные и отраслевые подразделения МФК отвечают, главным образом, за определение справедливой стоимости портфеля финансовых вложений МФК (финансовые вложения в долевые ценные бумаги, финансовые вложения в долговые ценные бумаги, финансовые вложения в кредиты и относящиеся к ним производные финансовые инструменты). Подразделение по оценке портфеля и Подразделение по формированию резерва на потери осуществляют контроль над процессом определения справедливой стоимости посредством мониторинга и проверки справедливой стоимости портфеля финансовых вложений МФК. До 1 октября 2014 года Подкомитет по контролю над оценкой МФК, который являлся подкомитетом ККР, осуществлял проверку существенных принципов оценки и обоснованность высокой подверженности риску на ежеквартальной основе. Вследствие упрощения организационной структуры МФК, вступившего в действие с 1 октября 2014 года, функции комитетов руководства МФК, в том числе Подкомитета по контролю над оценкой, в настоящее время пересматриваются. Справедливая стоимость привлеченных заимствований МФК определяется Группой количественного анализа в составе Департамента казначейства под контролем Департамента по управлению корпоративными и портфельными рисками. Описание методологий и основных допущений, использованных для оценки справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года, приводится далее. Ликвидные активы - Основной источник информации при оценке стоимости ликвидных активов – это оценочные значения, полученные по результатам анализа уровня цен на внешних рынках (цен продавцов). Наиболее ликвидными ценными бумагами портфеля ликвидных активов МФК являются биржевые фьючерсы, опционы и ценные бумаги Казначейства США. По биржевым фьючерсам и опционам МФК получает биржевые котировки и относит их к Уровню 1 в соответствии с ASC 820. Ликвидные активы, справедливая стоимость которых определяется с использованием рыночных котировок, также относятся к Уровню 1. Ценные бумаги, оцениваемые согласно ценам продавцов, в отношении которых существуют свидетельства о высокой активности рыночной торговли, также могут относиться к Уровню 1. Ценные бумаги Казначейства США оцениваются с использованием индекса цен и также относятся к Уровню 1. Остальные ликвидные активы, оцениваемые согласно ценам продавцов, относятся к Уровням 2 и 3 в зависимости от результатов оценки МФК методологии определения цен продавцов и отдельных фактов и обстоятельств данных ценных бумаг. Для определения большинства цен продавцов используется та или иная форма матричной методологии оценки в целях установления исходных данных для прогнозирования потоков денежных средств или определения цен. Если цена продавца не может быть получена, ликвидные активы оцениваются внутренними специалистами МФК с применением метода оценки стоимости исходя из доходности и метода сопоставимых инструментов и относятся к Уровню 2 или 3 в зависимости от того, в какой степени исходные данные доступны для получения на рынке. Критическими факторами, используемыми при оценке справедливой стоимости ликвидных активов, относящихся к Уровню 2 или 3, являются определение потоков денежных средств и доходности. Прочие существенные исходные данные для оценки корпоративных ценных бумаг, квази-государственных ценных бумаг и государственных и гарантируемых государством ценных бумаг включают подтвержденные данные о продажах, брокерские/дилерские котировки, базовые ценные бумаги для сравнения, кривую спрэда, скорректированную на опцион, волатильность и прочую справочную информацию. Кроме указанных данных модели оценки секьюритизированных или обеспеченных залогом ценных бумаг используют также данные о качестве обеспечения, такие как средневзвешенная ставка купона, средневзвешенные сроки погашения, условная ставка при досрочном погашении, постоянная штрафная ставка процента, дата выпуска и меры поддержки кредитного качества ценных бумаг. Страница 42 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Кредиты и долговые ценные бумаги – Справедливая стоимость кредитов и долговых ценных бумаг, входящих в портфель финансовых вложений МФК, по которым отсутствуют доступные на рынке цены, определяется, главным образом, на основе метода дисконтированных потоков денежных средств. Все кредиты, оцениваемые по справедливой стоимости, относятся к Уровню 3. Отдельные кредиты содержат встроенные свойства конвертации и/или участия в прибыли. Если они не были выделены в категорию самостоятельных производных финансовых инструментов, данные свойства учитывались при определении справедливой стоимости кредитов на основе рыночных котировок или прочей расчетной стоимости финансовых вложений в долевые ценные бумаги, в которые могут быть конвертированы кредиты, а также дисконтированных потоков денежных средств от участия в прибыли. Методы определения справедливой стоимости и существенные исходные данные, менее доступные широкому кругу пользователей, по кредитам и долговым ценным бумагам, относящимся к Уровню 3 по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года, могут быть представлены следующим образом: 31 декабря 2014 года Справедливая Средне- стоимость Диапазон взвешенное (млн. долл. значений значение Метод оценки США) Исходные данные (%) (%) Долговые ценные бумаги - Дисконтированные потоки $ 320 Ставка дисконтирования 6,8 – 28,0 11,2 привилегированные акции денежных средств Относительная оценка 69 Множественные оценочные показатели* Стоимость чистых активов 5 Цена третьей стороны Стоимость недавно 310 совершенных сделок Прочие методы 7 Итого привилегированные 711 акции Кредиты и прочие долговые Дисконтированные потоки 1 816 Спрэды по свопам на 1,7 – 50,0 3,0 ценные бумаги денежных средств дефолты по кредитам Ожидаемые уровни 10,0 – 90,0 42,2 возвратности Стоимость недавно 828 совершенных сделок Прочие методы 88 Итого кредитов и прочих 2 732 долговых ценных бумаг Итого $ 3 443 * В случае применения методов оценки с использованием множественных существенных исходных данных диапазон значений и средневзвешенное значение не указываются. Страница 43 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) 30 июня 2014 года Справедливая Средне- стоимость Диапазон взвешенное (млн. долл. значений значение Метод оценки США) Исходные данные (%) (%) Долговые ценные бумаги - Дисконтированные потоки $ 293 Ставка дисконтирования 6,8 – 28,0 11,7 привилегированные акции денежных средств Относительная оценка 51 Множественные оценочные показатели* Стоимость чистых активов 5 Цена третьей стороны Стоимость недавно 384 совершенных сделок Прочие методы 32 Итого привилегированные 765 акции Кредиты и прочие долговые Дисконтированные потоки 1 493 Спрэды по свопам на 1,4 – 6,9 2,6 ценные бумаги денежных средств дефолты по кредитам Ожидаемые уровни 10,0 – 85,0 43,3 возвратности Стоимость недавно 663 совершенных сделок Прочие методы 259 Итого кредитов и прочих 2 415 долговых ценных бумаг Итого $ 3 180 * В случае применения методов оценки с использованием множественных существенных исходных данных диапазон значений и средневзвешенное значение не указываются. Привлеченные заимствования - Привлеченные заимствования, справедливая стоимость которых была определена на основании рыночных котировок на активных рынках, относятся к Уровню 1. Привлеченные заимствования, справедливая стоимость которых была определена с использованием приведенной стоимости предполагаемых будущих потоков денежных средств, дисконтированной с использованием соответствующих ставок процента, и специальных моделей по опционам (в случае, если это уместно), относятся к Уровню 2. Существенные исходные данные, используемые для оценки привлеченных заимствований, относящихся к Уровню 2, могут быть представлены следующим образом: Класс привлеченных заимствований Существенные исходные данные Структурированные облигации Валютно-обменный курс и кривые доходности по межбанковским кредитам, кривая доходности по кредитам, выданным МФК, и матрица волатильности опциона на своп, волатильность валютно- обменного курса, цена долевых инструментов при продаже за наличные, волатильность и доходность по дивидендам. Неструктурированные облигации Кривая доходности по межбанковским кредитам и кривая доходности по кредитам, выданным МФК. По состоянию на 31 декабря 2014 года МФК осуществила выпуск облигаций общей справедливой стоимостью 72 млн долл. США, отнесенных к Уровню 3, в коста-риканских колонах, руандских франках и армянских драмах, где существенными исходными данными, менее доступными широкому кругу пользователей, являлись данные кривой доходности. Производные финансовые инструменты - Различные классы производных финансовых инструментов включают договоры на ставку процента, договоры на иностранную валюту, договоры на ставку процента и на иностранную валюту, договоры на долевые ценные бумаги и договоры на прочие производные финансовые инструменты. Некоторые внебиржевые производные финансовые инструменты портфеля ликвидных активов, оцененные внутренними специалистами, относятся к Уровню 2, в то время как отдельные внебиржевые производные финансовые инструменты портфеля ликвидных активов, оцененные внешними специалистами, относятся к Уровню 3. Справедливая стоимость производных финансовых инструментов получена с использованием приведенной стоимости предполагаемых будущих потоков денежных средств, дисконтированной с использованием соответствующих ставок процента, и (в случае, если это уместно) с использованием специальных моделей по опционам. Страница 44 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Существенные исходные данные, используемые при определении стоимости различных классов производных финансовых инструментов, отнесенных к Уровню 2, и существенные исходные данные, менее доступные широкому кругу пользователей, использованные по производным финансовым инструментам, отнесенным к Уровню 3, по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года могут быть представлены следующим образом: Производные финансовые инструменты, отнесенные к Уровню 2 Существенные исходные данные Договоры на ставку процента Кривые доходности по межбанковским кредитам, кривая базисной стоимости иностранной валюты и кривые доходности, определенные для индексных плавающих ставок. Договоры на иностранную валюту Валютно-обменный курс, кривые доходности по межбанковским кредитам и кривая базисной стоимости иностранной валюты. Договоры на ставку процента Валютно-обменный курс, кривые доходности по межбанковским кредитам, кривая базисной стоимости и иностранную валюту иностранной валюты и кривые доходности, определенные для индексных плавающих ставок. 31 декабря 2014 года Справедливая Средне- Производные финансовые стоимость Диапазон взвешенное инструменты, отнесенные к Тип производных финансовых (млн. долл. Существенные исходные значений значение Уровню 3 инструментов США) данные (%) (%) Производные финансовые Опционы с фиксированной $ 55 Волатильность 0,0 – 43,0 26,9 инструменты, относящиеся к ценой исполнения долевым ценным бумагам Опционы с изменяющейся 264 Цена исполнения ценой исполнения опциона, зафиксированная в договоре* Прочие 2 Активы по процентным и Простые процентные свопы 36 Пункты кривой доходности, валютным свопам (vanilla swaps) валютно-обменные курсы Обязательства по процентным и Простые процентные свопы (26) Пункты кривой доходности, валютным свопам (vanilla swaps) валютно-обменные курсы Итого $ 331 30 июня 2014 года Справедливая Средне- Производные финансовые стоимость Диапазон взвешенное инструменты, отнесенные к Тип производных финансовых (млн. долл. Существенные исходные значений значение Уровню 3 инструментов США) данные (%) (%) Производные финансовые Опционы с фиксированной $ 78 Волатильность 12,0 – 37,6 24,4 инструменты, относящиеся к ценой исполнения долевым ценным бумагам Опционы с изменяющейся 463 Цена исполнения ценой исполнения опциона, зафиксированная в договоре* Активы по процентным и Простые процентные свопы 5 Пункты кривой валютным свопам (vanilla swaps) доходности Обязательства по Облигация, привязанная к (63) Веса индекса инфляции и структурированным валютным уровню индекса инфляции, корреляции свопам, относящимся к прочие привлеченным заимствования Итого $ 483 * В случае применения методов оценки с использованием множественных существенных исходных данных, диапазон значений и средневзвешенное значение не указываются. Страница 45 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Финансовые вложения в долевые ценные бумаги - Финансовые вложения в долевые ценные бумаги, справедливая стоимость которых была определена на основании рыночных котировок на активных рынках, относятся к Уровню 1. Справедливая стоимость финансовых вложений в долевые ценные бумаги, относящихся к Уровню 2, была определена на основании рыночных котировок на неактивных рынках. Методы оценки и существенные исходные данные, менее доступные широкому кругу пользователей, по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги, относящимся к Уровню 3, по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года могут быть представлены следующим образом: 31 декабря 2014 года Справедливая Средне- стоимость Диапазон взвешенное (млн. долл. Существенные значений значение Сектор Методы оценки США) исходные данные (%) (%) Банковские и прочие Дисконтированные потоки $ 601 Стоимость долевого 9,9 – 22,6 15,0 финансовые институты денежных средств финансового инструмента (%) Темп роста активов (%) (27,4) – 138,0 11,1 Коэффициент рентабельности (11,8) – 5,2 1,9 активов (%) Бессрочный уровень роста (%) 3,0 – 11,0 4,9 Относительная оценка 16 Цена/Балансовая стоимость 0,0 – 1,0 1,0 Котируемая цена 27 Дисконт на размещение 0,0 – 12,2 8,7 (скорректированная) капитала в неликвидные активы (%) Стоимость недавно 182 совершенных сделок Прочие методы 141 Итого банковские и прочие 967 финансовые институты Фонды КУА Скорректированная 848 стоимость чистых активов Прочие фонды Скорректированная 2 355 Цена, установленная третьей стоимость чистых стороной активов Стоимость недавно 59 совершенных сделок Итого фонды 3 262 Прочие Дисконтированные потоки 373 Средневзвешенная стоимость 6,5 – 20,0 11,2 денежных средств капитала (%) Стоимость долевого 11,0 – 15,0 13,6 финансового инструмента (%) Относительная оценка 191 Множественные оценочные показатели* Котируемая цена 112 Дисконт на размещение 1,6 – 8,5 5,3 (скорректированная) капитала в неликвидные активы (%) Стоимость недавно 358 совершенных сделок Прочие методы 94 Итого прочие 1 128 Итого $ 5 357 * В случае применения методов оценки с использованием множественных существенных исходных данных, диапазон значений и средневзвешенное значение не указываются. Страница 46 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) 30 июня 2014 года Справедливая Средне- стоимость Диапазон взвешенное (млн. долл. Существенные значений значение Сектор Методы оценки США) исходные данные (%) (%) Банковские и прочие Дисконтированные потоки $ 681 Стоимость долевого 9,7 – 22,6 15,3 финансовые институты денежных средств финансового инструмента (%) Темп роста активов (%) (88,5) – 83,0 11,9 Коэффициент рентабельности (6,7) – 6,5 2,4 активов (%) Бессрочный уровень роста (%) 3,0 – 11,0 5,0 Относительная оценка 222 Цена/Балансовая стоимость 1,2 – 1,9 1,2 Котируемая цена 110 Дисконт на размещение капитала 3,7 – 18,3 8,8 (скорректированная) в неликвидные активы (%) Стоимость недавно 253 совершенных сделок Прочие методы 136 Итого банковские и прочие финансовые институты 1 402 Фонды КУА Скорректированная стоимость 977 чистых активов Прочие фонды Скорректированная стоимость 2 282 Цена, установленная третьей чистых активов стороной Стоимость недавно 45 совершенных сделок Итого фонды 3 304 Прочие Дисконтированные потоки 374 Средневзвешенная стоимость 6,6 – 16,9 11,2 денежных средств капитала (%) Стоимость долевого финансового 10,8 – 15,0 13,0 инструмента (%) Относительная оценка 223 Множественные оценочные показатели* Котируемая цена 113 Дисконт на размещение капитала 1,2 – 13,0 7,3 (скорректированная) в неликвидные активы (%) Стоимость недавно 217 совершенных сделок Прочие методы 101 Итого прочие 1 028 Итого $ 5 734 * В случае применения методов оценки с использованием множественных существенных исходных данных, диапазон значений и средневзвешенное значение не указываются. Страница 47 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Справедливая стоимость финансовых активов и обязательств Оценочные значения справедливой стоимости финансовых активов и обязательств МФК, а также забалансовых финансовых инструментов по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года могут быть представлены следующим образом (млн. долл. США): 31 декабря 2014 года 30 июня 2014 года Балансовая Справедливая Балансовая Справедливая стоимость стоимость стоимость стоимость Финансовые активы Денежные средства и средства в банках, срочные депозиты, торговые ценные бумаги и ценные бумаги, приобретенные по соглашениям “обратного РЕПО” $ 46 915 $ 46 915 $ 40 442 $ 40 442 Финансовые вложения: Кредиты, оцениваемые по амортизированной стоимости за вычетом резерва на потери по кредитам 21 735 23 102 21 876 23 624 Кредиты, удерживаемые для продажи, оцениваемые по наименьшей из двух величин: амортизированной стоимости или справедливой стоимости 24 45 30 83 Кредиты, оцениваемые по справедливой стоимости согласно возможности оценки по справедливой стоимости 777 777 683 683 Итого кредиты 22 536 23 924 22 589 24 390 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги, оцениваемые по фактическим затратам за вычетом убытков от обесценения 3 162 4 607 2 965 4 867 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, имеющиеся в наличии для продажи 4 309 4 309 4 840 4 840 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости 5 334 5 334 5 183 5 183 Итого финансовые вложения в долевые ценные бумаги 12 805 14 250 12 988 14 890 Финансовые вложения в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, имеющиеся в наличии для продажи 2 357 2 357 2 234 2 234 Финансовые вложения в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости согласно возможности оценки по справедливой стоимости 387 387 365 365 Итого финансовые вложения в долговые ценные бумаги 2 744 2 744 2 599 2 599 Итого финансовые вложения 38 085 40 918 38 176 41 879 Производные финансовые активы Относящиеся к привлеченным заимствованиям 757 757 1 456 1 456 Относящиеся к портфелю ликвидных активов и прочие 905 905 219 219 Относящиеся к финансовым вложениям 1 424 1 424 1 132 1 132 Относящиеся к инструментам управления рисками клиентов 170 170 106 106 Итого производные финансовые активы 3 256 3 256 2 913 2 913 Прочие финансовые активы, относящиеся к финансовым вложениям 3 112 2 128 Страница 48 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) 31 декабря 2014 года 30 июня 2014 года Балансовая Справедливая Балансовая Справедливая стоимость стоимость стоимость стоимость Финансовые обязательства Ценные бумаги, проданные по соглашениям “прямого РЕПО” и подлежащие передаче в счет полученного денежного обеспечения $ 5 710 $ 5 710 $ 5 288 $ 5 288 Заимствования, привлеченные от МБРР, МАР и из прочих рыночных источников 54 737 54 736 49 481 49 475 Производные финансовые обязательства: Относящиеся к привлеченным заимствованиям 3 076 3 076 1 317 1 317 Относящиеся к портфелю ликвидных активов и прочие 98 98 277 277 Относящиеся к финансовым вложениям 117 117 276 276 Относящиеся к инструментам управления рисками 180 180 клиентов 115 115 Итого производные финансовые обязательства 3 471 3 471 1 985 1 985 К прочим финансовым активам, относящимся к финансовым вложениям, относятся самостоятельные опционы и варранты, не отвечающие определению производного финансового инструмента. Справедливая стоимость обязательств по предоставлению кредитов по состоянию на 31 декабря 2014 года составила 22 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 23 млн. долл. США). Справедливая стоимость обязательств по предоставлению кредитов была определена на основе текущей стоимости комиссий за предоставление кредитов. Иерархия справедливой стоимости В следующих таблицах представлена информация по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года по финансовым активам и финансовым обязательствам МФК, оцениваемым по справедливой стоимости на регулярной основе. В соответствии с ASC 820 финансовые активы и финансовые обязательства классифицированы полностью на основе самого низкого уровня исходных данных, что является значительным для определения справедливой стоимости (в млн. долл. США): 31 декабря 2014 года Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 Всего Торговые ценные бумаги: Государственные обязательства и обязательства агентств $ 11 741 $ 5 655 $ 22 $ 17 418 Ценные бумаги, обеспеченные активами - 13 598 15 13 613 Корпоративные ценные бумаги 4 414 1 102 91 5 607 Средства денежного рынка 900 - - 900 Итого торговые ценные бумаги 17 055* 20 355 128 37 538 Кредиты (непогашенная сумма основного долга $762) - - 777 777 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги: Банковские и прочие финансовые институты 2 456 76 967 3 499 Фонды - - 3 262 3 262 Прочие 1 745 9 1 128 2 882 Итого финансовые вложения в долевые ценные бумаги 4 201 85 5 357 9 643 *Включает ценные бумаги, оцениваемые по номинальной стоимости плюс начисленный процент, что приблизительно равняется справедливой стоимости, составляющей 900 млн. долл. США по состоянию на 31 декабря 2014 года. Примечание: за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года: торговые ценные бумаги справедливой стоимостью 1 415 млн. долл. США были переведены с Уровня 1 на Уровень 2 вследствие снижения активности на рынке; торговые ценные бумаги справедливой стоимостью 363 млн. долл. США были переведены с Уровня 2 на Уровень 1 вследствие повышения активности на рынке. Финансовые вложения в долевые ценные бумаги справедливой стоимостью 65 млн. долл. США были переведены с Уровня 1 на Уровень 2, и финансовые вложения в долевые ценные бумаги справедливой стоимостью 76 млн. долл. США были переведены с Уровня 2 на Уровень 1 вследствие снижения/повышения активности на рынке. Страница 49 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) 31 декабря 2014 года Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 Всего Финансовые вложения в долговые ценные бумаги: Корпоративные долговые ценные бумаги 78 - 1 816 1 894 Привилегированные акции - - 711 711 Ценные бумаги, обеспеченные активами - - 138 138 Прочие долговые ценные бумаги - - 1 1 Итого финансовые вложения в долговые ценные бумаги 78 - 2 666 2 744 Производные финансовые активы: Договоры на ставку процента - 438 - 438 Договоры на иностранную валюту - 394 - 394 Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - 2 054 36 2 090 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие - - 334 334 Итого производные финансовые активы - 2 886 370 3 256 Итого активы, оцениваемые по справедливой стоимости $ 21 334 $ 23 326 $ 9 298 $ 53 958 Привлеченные заимствования: Структурированные облигации $ - $ 3 910 $ - $ 3 910 Неструктурированные облигации 42 903 6 073 72 49 048 Итого привлеченные заимствования (непогашенная сумма основного долга $52 830**) 42 903 9 983 72 52 958 Торговые ценные бумаги – обязательства по возврату облигаций, проданных в короткую позицию 536 - - 536 Производные финансовые обязательства: Договоры на ставку процента - 318 - 318 Договоры на иностранную валюту - 45 - 45 Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - 3 069 26 3 095 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие - - 13 13 Итого производные финансовые обязательства: - 3 432 39 3 471 Итого обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости $ 43 439 $ 13 415 $ 111 $ 56 965 **Включает дисконтные долговые обязательства (не по программе краткосрочных дисконтных долговых обязательств) с первоначальными сроками погашения, превышающими 1 год, сумма основного долга по которым подлежит оплате при наступлении срока погашения в размере 1 841 млн. долл. США, справедливой стоимостью в размере 1 427 млн. долл. США по состоянию на 31 декабря 2014 года. Примечание: Выпущенные МФК облигации справедливой стоимостью 43 млн. долл. США были переведены с Уровня 1 на Уровень 2, а облигации справедливой стоимостью 389 млн. долл. США были переведены с Уровня 2 на Уровень 1 вследствие изменения качества информации о рыночных ценах. Страница 50 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) 30 июня 2014 года Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 Итого Торговые ценные бумаги: Правительственные облигации и облигации агентств $ 10 472 $ 4 454 $ 22 $ 14 948 Ценные бумаги, обеспеченные активами - 11 731 20 11 751 Корпоративные ценные бумаги 4 890 1 028 146 6 064 Средства денежного рынка 524 - - 524 Итого торговые ценные бумаги 15 886* 17 213 188 33 287 Кредиты (непогашенная сумма основного долга $648) - - 683 683 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги: Банковские и прочие финансовые институты 2 362 28 1 402 3 792 Фонды - - 3 304 3 304 Прочие 1 819 80 1 028 2 927 Итого финансовые вложения в долевые ценные бумаги 4 181 108 5 734 10 023 Финансовые вложения в долговые ценные бумаги: Корпоративные долговые ценные бумаги 102 - 1 586 1 688 Привилегированные акции - - 765 765 Ценные бумаги, обеспеченные активами - - 145 145 Прочие долговые ценные бумаги - - 1 1 Итого финансовые вложения в долговые ценные бумаги 102 - 2 497 2 599 Производные финансовые активы: Договоры на ставку процента - 521 - 521 Договоры на иностранную валюту - 34 - 34 Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - 1 794 5 1 799 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие - - 559 559 Итого производные финансовые активы - 2 349 564 2 913 Итого активы, оцениваемые по справедливой стоимости $ 20 169 $ 19 670 $ 9 666 $ 49 505 Привлеченные заимствования: Структурированные облигации $ - $ 3 729 $ 361 $ 4 090 Неструктурированные облигации 38 366 5 008 70 43 444 Итого привлеченные заимствования (непогашенная сумма основного долга $47 538**) 38 366 8 737 431 47 534 Производные финансовые обязательства: Договоры на ставку процента - 313 - 313 Договоры на иностранную валюту - 109 - 109 Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - 1 482 63 1 545 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие - - 18 18 Итого производные финансовые обязательства - 1 904 81 1 985 Итого обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости $ 38 366 $ 10 641 $ 512 $ 49 519 * Включает ценные бумаги, оцениваемые по номинальной стоимости плюс начисленный процент, что приблизительно равняется справедливой стоимости, составляющей 524 млн. долл. США по состоянию на 30 июня 2014 года. ** Включает дисконтные долговые обязательства (не по программе краткосрочных дисконтных долговых обязательств) с первоначальными сроками погашения, превышающими 1 год, сумма основного долга по которым подлежит оплате при наступлении срока погашения в размере 2 222 млн. долл. США, справедливой стоимостью в размере 1 788 млн. долл. США по состоянию на 30 июня 2014 года. Примечание: За год, закончившийся 30 июня 2014 года: торговые ценные бумаги справедливой стоимостью 308 млн. долл. США были переведены с Уровня 2 на Уровень 1 вследствие повышения активности на рынке; торговые ценные бумаги справедливой стоимостью 72 млн. долл. США были переведены с Уровня 1 на Уровень 2 вследствие снижения активности на рынке. Финансовые вложения в долевые ценные бумаги справедливой стоимостью 48 млн. долл. США были переведены с Уровня 1 на Уровень 2, и финансовые вложения в долевые ценные бумаги справедливой стоимостью 119 млн. долл. США были переведены с Уровня 2 на Уровень 1 вследствие снижения/повышения активности на рынке. Выпущенные МФК привлеченные заимствования справедливой стоимостью 7 001 млн. долл. США были переведены с Уровня 2 на Уровень 1 вследствие оцененного изменения качества информации. Страница 51 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) В следующих таблицах представлены изменения балансовой стоимости финансовых активов и финансовых обязательств МФК, относящихся к Уровню 3, за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года (в млн. долл. США). В соответствии с учетной политикой МФК переводы на какой-либо уровень и с какого-либо уровня отражаются по состоянию на начало отчетного периода, в котором был осуществлен перевод. За три месяца, закончившихся 31 декабря 2014 года Чистые прибыли и Чистые убытки (реализованные нереализован- и нереализованные), ные прибыли/ включенные в cостав убытки, включенные в состав чистой прибыли, Остаток по Покупки, Остаток по относящиеся к состоянию выпуски, состоянию активам/ на 1 Прочая реализации, Переводы Переводы на 31 обязательствам, октября Чистая совокупная погашения на Уровень с Уровня декабря имеющимся на 2014 года прибыль прибыль и прочее 3 (*) 3 (**) 2014 года конец периода Торговые ценные бумаги: Ценные бумаги, обеспеченные $ $ $ $ $ $ $ $ активами 16 - - (1) - - 15 - Корпоративные ценные бумаги 139 (10) - - - (38) 91 (10) Правительственные обязательства и обязательства агентств 22 - - - - - 22 - Итого торговые ценные бумаги 177 (10) - (1) - (38) 128 (10) Кредиты 767 (23) - 33 - - 777 (21) Финансовые вложения в долевые ценные бумаги: Банковские и прочие финансовые институты 1 142 (34) (3) 24 - (162) 967 (45) Фонды 3 334 (165) - 93 - - 3 262 (179) Прочие 1 015 31 (12) 105 7 (18) 1 128 34 Итого финансовые вложения в долевые ценные бумаги 5 491 (168) (15) 222 7 (180) 5 357 (190) Финансовые вложения в долговые ценные бумаги: Корпоративные долговые ценные бумаги 1 587 15 (21) 235 - - 1 816 7 Привилегированные акции 744 22 (23) (32) - - 711 - Ценные бумаги, обеспеченные активами 139 - (2) 1 - - 138 - Прочие долговые ценные бумаги 1 - - - - - 1 - Итого финансовые вложения в долговые ценные бумаги 2 471 37 (46) 204 - - 2 666 7 Производные финансовые активы Договоры на ставку процента и на иностранную валюту 15 18 - 3 - - 36 22 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие 403 (69) - - - - 334 35 Итого производные финансовые активы 418 (51) - 3 - - 370 57 Итого активы, оцениваемые по справедливой стоимости $ 9 324 $ (215) (61) $ 461 $ 7 $ (218) $ 9 298 $ (157) Привлеченные заимствования: Структурированные облигации $ (309) $ 137 $ - $ - $ - $ 172 $ - $ - Неструктурированные облигации (72) - - - - - (72) - Итого привлеченные заимствования (381) 137 - - - 172 (72) - (*)Переводы на Уровень 3 осуществлялись по причине отсутствия общедоступных рыночных данных вследствие снижения активности на рынке для данных ценных бумаг по состоянию на 31 декабря 2014 года. (**)Переводы с Уровня 3 осуществлялись по причине появления общедоступных рыночных данных вследствие повышения активности на рынке для данных ценных бумаг, которые являлись частью остатка по состоянию на 1 октября 2014 года в финансовой отчетности за три месяца, закончившихся 31 декабря 2014 года. Страница 52 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За три месяца, закончившихся 31 декабря 2014 года Чистые прибыли и Чистые убытки (реализованные нереализован- и нереализованные), ные прибыли/ включенные в cостав убытки, включенные в состав чистой прибыли, Остаток по Покупки, Остаток по относящиеся к состоянию выпуски, состоянию активам/ на 1 Прочая реализации, Переводы Переводы на 31 обязательствам, октября Чистая совокупная погашения на Уровень с Уровня декабря имеющимся на 2014 года прибыль прибыль и прочее 3 (*) 3 (**) 2014 года конец периода Производные финансовые обязательства: Договоры на ставку процента (5) (7) - - - 12 - - Договоры на ставку процента и на иностранную валюту (94) (131) - (1) - 200 (26) (14) Договоры на риск изменения цен на долевые ценные бумаги (19) 6 - - - - (13) 6 Итого производные финансовые обязательства (118) (132) - (1) - 212 (39) (8) Итого обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости $ (499) $ 5 $ - $ (1) $ - $ 384 $ (111) $ (8) (*)Переводы на Уровень 3 осуществлялись по причине отсутствия общедоступных рыночных данных вследствие снижения активности на рынке для данных ценных бумаг по состоянию на 31 декабря 2014 года. (**)Переводы с Уровня 3 осуществлялись по причине появления общедоступных рыночных данных вследствие повышения активности на рынке для данных ценных бумаг, которые являлись частью остатка по состоянию на 1 октября 2014 года в финансовой отчетности за три месяца, закончившихся 31 декабря 2014 года. За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года Чистые прибыли и Чистые убытки (реализованные и нереализован- нереализованные), ные прибыли/ включенные в cостав убытки, включенные в состав чистой прибыли, Покупки, Остаток по относящиеся к Остаток по выпуски, состоянию активам/ состоянию Прочая реализации, Переводы Переводы на 31 обязательствам, на 1 июля Чистая совокупная погашения на Уровень с Уровня декабря имеющимся на 2014 года прибыль прибыль и прочее 3 (*) 3 (**) 2014 года конец периода Торговые ценные бумаги: Ценные бумаги, обеспеченные активами $ 20 $ - $ - $ (5) $ - $ - $ 15 $ - Корпоративные ценные бумаги 146 (20) - 21 - (56) 91 (18) Правительственные обязательства и обязательства агентств 22 - - - - - 22 - Итого торговые ценные бумаги 188 (20) - 16 - (56) 128 (18) Кредиты 683 (40) - 134 - - 777 (37) Финансовые вложения в долевые ценные бумаги: Банковские и прочие финансовые институты 1 402 136 (57) (273) 14 (255) 967 (79) Фонды 3 304 (69) - 27 - - 3 262 (94) Прочие 1 028 (31) 16 150 14 (49) 1 128 (26) Итого финансовые вложения в долевые ценные бумаги 5 734 36 (41) (96) 28 (304) 5 357 (199) (*)Переводы на Уровень 3 осуществлялись по причине отсутствия общедоступных рыночных данных вследствие снижения активности на рынке для данных ценных бумаг по состоянию на 31 декабря 2014 года. (**)Переводы с Уровня 3 осуществлялись по причине появления общедоступных рыночных данных вследствие повышения активности на рынке для данных ценных бумаг, которые являлись частью остатка по состоянию на 1 июля 2014 года в финансовой отчетности за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года. Страница 53 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года Чистые прибыли и Чистые убытки (реализованные нереализован- и нереализованные), ные прибыли/ включенные в cостав убытки, включенные в состав чистой прибыли, Покупки, Остаток по относящиеся к Остаток по выпуски, состоянию активам/ состоянию Прочая реализации, Переводы Переводы на 31 обязательствам, на 1 июля Чистая совокупная погашения на Уровень с Уровня декабря имеющимся на 2014 года прибыль прибыль и прочее 3 (*) 3 (**) 2014 года конец периода Финансовые вложения в долговые ценные бумаги: Корпоративные долговые ценные бумаги 1 586 8 (53) 275 - - 1 816 1 Привилегированные акции 765 33 (28) (59) - - 711 (5) Ценные бумаги, обеспеченные активами 145 - (6) (1) - - 138 - Прочие долговые ценные бумаги 1 - - - - - 1 - Итого финансовые вложения в долговые ценные бумаги 2 497 41 (87) 215 - - 2 666 (4) Производные финансовые активы: Договоры на ставку процента и на иностранную валюту 5 21 - 10 - - 36 31 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие 559 (229) - 4 - - 334 22 Итого производные финансовые активы 564 (208) - 14 - - 370 53 Итого активы, оцениваемые по справедливой стоимости $ 9 666 $ (191) $ (128) $ 283 $ 28 $ (360) $ 9 298 $ (205) Привлеченные заимствования: Структурированные облигации $ (361) $ 189 $ - $ - $ - $ 172 $ - $ - Неструктурированные облигации (70) (2) - - - - (72) (2) Итого привлеченные заимствования (431) 187 - - - 172 (72) (2) Производные финансовые обязательства: Договоры на ставку процента - (7) - (5) - 12 - - Договоры на ставку процента и на иностранную валюту (63) (163) - - - 200 (26) (32) Договоры на долевые ценные бумаги и прочие (18) 5 - - - - (13) 5 Итого производные финансовые обязательства (81) (165) - (5) - 212 (39) (27) Итого обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости $ (512) $ 22 $ - $ (5) $ - $ 384 $ (111) $ (29) (*)Переводы на Уровень 3 осуществлялись по причине отсутствия общедоступных рыночных данных вследствие снижения активности на рынке для данных ценных бумаг по состоянию на 31 декабря 2014 года. (**)Переводы с Уровня 3 осуществлялись по причине появления общедоступных рыночных данных вследствие повышения активности на рынке для данных ценных бумаг, которые являлись частью остатка по состоянию на 1 июля 2014 года в финансовой отчетности за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года. Страница 54 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За три месяца, закончившихся 31 декабря 2013 года Чистые прибыли и Чистые убытки (реализованные нереализован- и нереализованные), ные прибыли/ включенные в cостав убытки, включенные в состав чистой прибыли, Остаток по Покупки, Остаток по относящиеся к состоянию выпуски, состоянию активам/ на 1 Прочая реализации, Переводы Переводы на 31 обязательствам, октября Чистая совокупная погашения на Уровень с Уровня декабря имеющимся на 2013 года прибыль прибыль и прочее 3 (*) 3 (**) 2013 года конец периода Торговые ценные бумаги: Ценные бумаги, обеспеченные активами $ 43 $ 2 $ - $ (11) $ - $ (7) $ 27 $ 2 Итого торговые ценные бумаги 43 2 - (11) - (7) 27 2 Кредиты 529 9 - 25 - - 563 8 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги: Банковские и прочие финансовые институты 1 570 23 (2) 67 149 (52) 1 755 23 Фонды 2 767 59 - 37 - - 2 863 37 Прочие 899 (26) 2 45 3 (9) 914 (34) Итого финансовые вложения в долевые ценные бумаги 5 236 56 - 149 152 (61) 5 532 26 Финансовые вложения в долговые ценные бумаги: Корпоративные долговые ценные бумаги 1 525 - 32 (45) - - 1 512 - Привилегированные акции 589 8 (10) 72 - - 659 (8) Ценные бумаги, обеспеченные активами 83 - (3) (1) - - 79 - Прочие долговые ценные бумаги 4 (1) - - - - 3 (1) Итого финансовые вложения в долговые ценные бумаги 2 201 7 19 26 - - 2 253 (9) Производные финансовые активы Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - - - 2 6 - 8 4 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие 791 65 - (318) - - 538 64 Итого производные финансовые активы 791 65 - (316) 6 - 546 68 Итого активы, оцениваемые по справедливой стоимости $ 8 800 $ 139 $ 19 $ (127) $ 158 $ (68) $ 8 921 $ 95 Привлеченные заимствования: Структурированные облигации $ (416) $ 12 $ - $ - $ - $ - $ (404) $ 12 Итого привлеченные заимствования (416) 12 - - - - (404) 12 (*) Переводы на Уровень 3 осуществлялись по причине отсутствия общедоступных рыночных данных вследствие снижения активности на рынке для данных ценных бумаг по состоянию на 31 декабря 2013 года. (**)Переводы с Уровня 3 осуществлялись по причине появления общедоступных рыночных данных вследствие повышения активности на рынке для данных ценных бумаг, которые являлись частью остатка по состоянию на 1 октября 2013 года, в финансовой отчетности за три месяца, закончившихся 31 декабря 2013 года. Страница 55 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За три месяца, закончившихся 31 декабря 2013 года Чистые прибыли и убытки (реализованные и нереализованные), включенные в cостав Чистые нереализован- ные прибыли/ убытки, включенные в состав чистой прибыли, Остаток по Покупки, Остаток по относящиеся к состоянию выпуски, состоянию активам/ на 1 Прочая реализации, Переводы Переводы на 31 обязательствам, октября Чистая совокупная погашения на Уровень с Уровня декабря имеющимся на 2013 года прибыль прибыль и прочее 3 (*) 3 (**) 2013 года конец периода Производные финансовые обязательства: Договоры на ставку процента и на иностранную валюту (6) (10) - (2) - - (18) (11) Договоры на долевые ценные бумаги и прочие (9) (3) - - - - (12) (3) Итого производные финансовые обязательства (15) (13) - (2) - - (30) (14) Итого обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости $ (431) $ (1) $ - $ (2) $ - $ - $ (434) $ (2) (*) Переводы на Уровень 3 осуществлялись по причине отсутствия общедоступных рыночных данных вследствие снижения активности на рынке для данных ценных бумаг по состоянию на 31 декабря 2013 года. (**)Переводы с Уровня 3 осуществлялись по причине появления общедоступных рыночных данных вследствие повышения активности на рынке для данных ценных бумаг, которые являлись частью остатка по состоянию на 1 октября 2013 года, в финансовой отчетности за три месяца, закончившихся 31 декабря 2013 года. За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года Чистые прибыли и Чистые убытки (реализованные нереализован- и нереализованные), ные прибыли/ включенные в cостав убытки, включенные в состав чистой прибыли, Покупки, Остаток по относящиеся к Остаток по выпуски, состоянию активам/ состоянию Прочая реализации, Переводы Переводы на 31 обязательствам, на 1 июля Чистая совокупная погашения на Уровень с Уровня декабря имеющимся на 2013 года прибыль прибыль и прочее 3 (*) 3 (**) 2013 года конец периода Торговые ценные бумаги: Ценные бумаги, обеспеченные активами $ 85 $ 2 $ - $ (19) $ - $ (41) $ 27 $ 1 Итого торговые ценные бумаги 85 2 - (19) - (41) 27 1 Кредиты 493 8 - 62 - - 563 6 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги: Банковские и прочие финансовые институты 1 464 22 (8) 162 167 (52) 1 755 18 Фонды 2 731 65 - 67 - - 2 863 24 Прочие 856 14 - 57 3 (16) 914 6 Итого финансовые вложения в долевые ценные бумаги 5 051 101 (8) 286 170 (68) 5 532 48 (*) Переводы на Уровень 3 осуществлялись по причине отсутствия общедоступных рыночных данных вследствие снижения активности на рынке для данных ценных бумаг по состоянию на 31 декабря 2013 года. (**)Переводы с Уровня 3 осуществлялись по причине появления общедоступных рыночных данных вследствие повышения активности на рынке для данных ценных бумаг, которые являлись частью остатка по состоянию на 1 июля 2013 года, в финансовой отчетности за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года. Страница 56 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года Чистые прибыли и Чистые убытки (реализованные нереализован- и нереализованные), ные прибыли/ включенные в cостав убытки, включенные в состав чистой прибыли, Покупки, Остаток по относящиеся к Остаток по выпуски, состоянию активам/ состоянию Прочая реализации, Переводы Переводы на 31 обязательствам, на 1 июля Чистая совокупная погашения и на Уровень с Уровня декабря имеющимся на 2013 года прибыль прибыль прочее 3 (*) 3 (**) 2013 года конец периода Финансовые вложения в долговые ценные бумаги: Корпоративные долговые ценные бумаги 1 474 (4) 5 37 - - 1 512 (5) Привилегированные акции 585 (12) (4) 90 - - 659 (28) Ценные бумаги, обеспеченные активами 87 - (6) (2) - - 79 - Прочие долговые ценные бумаги 5 (2) - - - - 3 (2) Итого финансовые вложения в долговые ценные бумаги 2 151 (18) (5) 125 - - 2 253 (35) Производные финансовые активы Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - - - 2 6 - 8 4 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие 781 75 - (318) - - 538 44 Итого производные финансовые активы 781 75 - (316) 6 - 546 48 Итого активы, оцениваемые по справедливой стоимости $ 8 561 $ 168 $ (13) $ 138 $ 176 $ (109) $ 8 921 $ 68 Привлеченные заимствования: Структурированные облигации $ (391) $ (13) $ - $ - $ - $ - $ (404) $ (13) Итого привлеченные заимствования (391) (13) - - - - (404) (13) Производные финансовые обязательства: Договоры на ставку процента и на иностранную валюту (26) 10 - (2) - - (18) 9 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие - (12) - - - - (12) (12) Итого производные финансовые обязательства (26) (2) - (2) - - (30) (3) Итого обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости $ (417) $ (15) $ - $ (2) $ - $ - $ (434) $ (16) (*) Переводы на Уровень 3 осуществлялись по причине отсутствия общедоступных рыночных данных вследствие снижения активности на рынке для данных ценных бумаг по состоянию на 31 декабря 2013 года. (**)Переводы с Уровня 3 осуществлялись по причине появления общедоступных рыночных данных вследствие повышения активности на рынке для данных ценных бумаг, которые являлись частью остатка по состоянию на 1 июля 2013 года, в финансовой отчетности за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года. Страница 57 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) В следующих таблицах представлены общие суммы покупок, реализаций, выпусков и погашений, связанные с изменениями балансовой стоимости финансовых активов и финансовых обязательств МФК, относящихся к Уровню 3, за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года (в млн. долл. США). За три месяца, закончившихся 31 декабря 2014 года Погашения Чистая Покупки Реализации Выпуски и прочие сумма Торговые ценные бумаги: Ценные бумаги, обеспеченные активами $ - $ - $ - $ (1) $ (1) Корпоративные ценные бумаги - - - - - Итого торговые ценные бумаги - - - (1) (1) Кредиты 28 - - 5 33 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги: Банковские и прочие финансовые институты 52 (28) - - 24 Фонды 160 (67) - - 93 Прочие 99 (2) - 8 105 Итого финансовые вложения в долевые ценные бумаги 311 (97) - 8 222 Финансовые вложения в долговые ценные бумаги: Корпоративные долговые ценные бумаги 290 - - (55) 235 Привилегированные акции 27 (59) - - (32) Ценные бумаги, обеспеченные активами 2 - - (1) 1 Итого финансовые вложения в долговые ценные бумаги 319 (59) - (56) 204 Производные финансовые активы: Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - - 3 - 3 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие 12 - - (12) - Итого производные финансовые активы 12 - 3 (12) 3 Итого активы, оцениваемые по справедливой стоимости $ 670 $ (156) $ 3 $ (56) $ 461 Производные финансовые обязательства: Договоры на ставку процента - - - - - Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - - (1) - (1) Итого производные финансовые обязательства - - (1) - (1) Итого обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости $ - $ - $ (1) $ - $ (1) Страница 58 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За шесть месящев, закончившихся 31 декабря 2014 года Погашения Чистая Покупки Реализации Выпуски и прочие сумма Торговые ценные бумаги: Ценные бумаги, обеспеченные активами $ - $ - $ - $ (5) $ (5) Корпоративные ценные бумаги 110 (89) - - 21 Итого торговые ценные бумаги 110 (89) - (5) 16 Кредиты 141 - - (7) 134 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги: Банковские и прочие финансовые институты 156 (429) - - (273) Фонды 287 (260) - - 27 Прочие 144 (10) - 16 150 Итого финансовые вложения в долевые ценные бумаги 587 (699) - 16 (96) Финансовые вложения в долговые ценные бумаги: Корпоративные долговые ценные бумаги 388 - - (113) 275 Привилегированные акции 40 (99) - - (59) Ценные бумаги, обеспеченные активами 2 - - (3) (1) Итого финансовые вложения в долговые ценные бумаги 430 (99) - (116) 215 Производные финансовые активы: Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - - 10 - 10 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие 12 - - (8) 4 Итого производные финансовые активы 12 - 10 (8) 14 Итого активы, оцениваемые по справедливой стоимости $ 1 280 $ (887) $ 10 $ (120) $ 283 Производные финансовые обязательства: Договоры на ставку процента - - - (5) (5) Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - - (5) 5 - Итого производные финансовые обязательства - - (5) - (5) Итого обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости $ - $ - $ (5) $ - $ (5) Страница 59 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За три месяца, закончившихся 31 декабря 2013 года Погашения Чистая Покупки Реализации Выпуски и прочие сумма Торговые ценные бумаги: Ценные бумаги, обеспеченные активами $ 1 $ - $ - $ (12) $ (11) Итого торговые ценные бумаги 1 - - (12) (11) Кредиты - - 58 (33) 25 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги: Банковские и прочие финансовые институты 8 (5) - 64 67 Фонды 92 (55) - - 37 Прочие 52 (14) - 7 45 Итого финансовые вложения в долевые ценные бумаги 152 (74) - 71 149 Финансовые вложения в долговые ценные бумаги: Корпоративные долговые ценные бумаги 5 - - (50) (45) Привилегированные акции 117 (5) - (40) 72 Ценные бумаги, обеспеченные активами - - - (1) (1) Итого финансовые вложения в долговые ценные бумаги 122 (5) - (91) 26 Производные финансовые активы: Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - - - 2 2 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие - - - (318) (318) Итого производные финансовые активы - - - (316) (316) Итого активы, оцениваемые по справедливой стоимости $ 275 $ (79) $ 58 $ (381) $ (127) Производные финансовые обязательства: Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - - - (2) (2) Договоры на долевые ценные бумаги и прочие - - - - - Итого производные финансовые обязательства - - - (2) (2) Итого обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости $ - $ - $ - $ (2) $ (2) Страница 60 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Л – ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года Погашения Чистая Покупки Реализации Выпуски и прочие сумма Торговые ценные бумаги: Ценные бумаги, обеспеченные активами $ 1 $ - $ - $ (20) $ (19) Итого торговые ценные бумаги 1 - - (20) (19) Кредиты - - 73 (11) 62 Финансовые вложения в долевые ценные бумаги: Банковские и прочие финансовые институты 96 (9) - 75 162 Фонды 182 (115) - - 67 Прочие 75 (14) - (4) 57 Итого финансовые вложения в долевые ценные бумаги 353 (138) - 71 286 Финансовые вложения в долговые ценные бумаги: Корпоративные долговые ценные бумаги 135 - - (98) 37 Привилегированные акции 135 (5) - (40) 90 Ценные бумаги, обеспеченные активами - - - (2) (2) Итого финансовые вложения в долговые ценные бумаги 270 (5) - (140) 125 Производные финансовые активы: Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - - - 2 2 Договоры на долевые ценные бумаги и прочие - - - (318) (318) Итого производные финансовые активы - - - (316) (316) Итого активы, оцениваемые по справедливой стоимости $ 624 $ (143) $ 73 $ (416) $ 138 Производные финансовые обязательства: Договоры на ставку процента и на иностранную валюту - - - (2) (2) Договоры на долевые ценные бумаги и прочие - - - - - Итого производные финансовые обязательства - - - (2) (2) Итого обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости $ - $ - $ - $ (2) $ (2) Прибыли и убытки (реализованные и нереализованные) от операций с торговым ценными бумагами, кредитами, финансовыми вложениями в долевые ценные бумаги и финансовыми вложениями в долговые ценные бумаги, включенные в состав чистой прибыли за период, представлены в сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе доходов от торговых операций с ликвидными активами, доходов по кредитам и гарантиям, реализованных прибылей и убытков по кредитам и относящимся к ним производным финансовым инструментам, прибылей по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам, прибылей по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованных прибылей и убытков по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам и чистых нереализованных прибылей и убытков по операциям с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости. По состоянию на 31 декабря 2014 года балансовая стоимость финансовых вложений в долевые ценные бумаги, оцениваемых по фактическим затратам за вычетом убытков от обесценения, в размере 1 063 млн. долл. США была уменьшена до справедливой стоимости в размере 871 млн. долл. США (31 декабря 2013 года: 500 млн. долл. США и 447 млн. долл. США соответственно), что привело к образованию убытка в размере 192 млн. долл. США, который был включен в состав прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам в сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года (за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года: убыток в размере 53 млн. долл. США). Сумма уменьшения стоимости основана на показателе справедливой стоимости для Уровня 3. Страница 61 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ М – СЕГМЕНТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Для управленческих целей деятельность МФК делится на три сегмента: услуги по осуществлению финансовых вложений, услуги Департамента казначейства и консультационные услуги. Сегмент услуг по осуществлению финансовых вложений в основном представлен операциями по кредитованию и финансовым вложениям в долговые и долевые ценные бумаги. Сегмент услуг по осуществлению финансовых вложений также включает КУА, информация по которой не раскрывается отдельно ввиду ее незначительного влияния на сокращенную консолидированную финансовую отчетность. Подробная информация о влиянии КУА на сокращенные консолидированные балансы и отчеты о прибылях и убытках МФК представлена в Примечании Б. В операционном отношении сегмент услуг Департамента казначейства представлен операциями по привлечению заимствований, управлению ликвидными активами, активами и обязательствами и риском клиентов. Сегмент консультационных услуг представлен оказанием консультационных услуг правительствам и частному сектору. В соответствии с внутренней отчетностью чистые доходы или расходы от операций по управлению активами и обязательствами и риском клиентов, связанных с оказанием услуг по осуществлению финансовых вложений, перенесены из сегмента услуг Департамента казначейства в сегмент услуг по осуществлению финансовых вложений. Высшее руководство МФК проводит оценку деятельности по сегментам услуг по осуществлению финансовых вложений, услуг Департамента казначейства и консультационных услуг на основании показателей чистой прибыли по каждому сегменту, рентабельности активов и рентабельности капитала. Оценка консультационных услуг осуществляется, в основном, на основании уровня и достаточности источников финансирования (см. Примечание О). Для определения размера выручки и расходов по каждому сегменту руководство МФК использует систему управленческой отчетности и положения внутренней политики МФК. В соответствии с внутренней отчетностью административные расходы в основном распределяются по сегментам исходя из объема расходов на зарплату сотрудников и численности сотрудников, занятых в каждом сегменте. Операции между сегментами незначительны и, соответственно, не учитываются как отдельный фактор при сверке расчетов для получения данных сокращенной консолидированной финансовой отчетности. Анализ основных компонентов доходов и расходов МФК по операционным сегментам за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, может быть представлен следующим образом (млн. долл. США): За три месяца, закончившихся 31 декабря 2014 года Услуги по осуществле- нию Услуги Консульта- финансовых Департамента ционные вложений казначейства услуги Итого Доходы по кредитам и гарантиям, реализованные прибыли и убытки кредитам и относящимся к ним производным финансовым инструментам $ 237 $ - $ - $ 237 Формирование резервов на потери по кредитам, гарантиям и прочей дебиторской задолженности (39) - - (39) Прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам (52) - - (52) Прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам 49 - - 49 Доходы от торговых операций с ликвидными активами - 107 - 107 Процентные расходы по привлеченным заимствованиям 2 (65) - (63) Доходы от предоставления консультационных услуг - - 62 62 Прочие доходы 78 - - 78 Административные расходы (226) (4) (13) (243) Расходы на консультационные услуги - - (72) (72) Расходы на выплату пенсии и прочих выплат после выхода на пенсию (34) (2) (14) (50) Прочие расходы (10) - - (10) Положительные (отрицательные) курсовые разницы по неторговым операциям 15 - - 15 Прибыль (убытки) до вычета чистых нереализованных прибылей и убытков от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, и грантов МАР 20 36 (37) 19 Чистые нереализованные прибыли и убытки от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости (18) (31) - (49) Чистая прибыль (убыток) 2 5 (37) (30) За вычетом: чистого убытка, причитающегося держателям неконтролирующих долей участия 20 - - 20 Чистая прибыль (убыток), причитающаяся МФК $ 22 $ 5 $ (37) $ (10) Страница 62 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ М – СЕГМЕНТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года Услуги по осуществле- нию Услуги Консульта- финансовых Департамента ционные вложений казначейства услуги Итого Доходы по кредитам и гарантиям, реализованные прибыли и убытки кредитам и относящимся к ним производным финансовым инструментам $ 571 $ - $ - $ 571 Формирование резервов на потери по кредитам, гарантиям и прочей дебиторской задолженности (58) - - (58) Прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам 276 - - 276 Прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам 90 - - 90 Доходы от торговых операций с ликвидными активами - 204 - 204 Процентные расходы по привлеченным заимствованиям (27) (91) - (118) Доходы от предоставления консультационных услуг - - 112 112 Прочие доходы 126 - - 126 Административные расходы (434) (8) (23) (465) Расходы на консультационные услуги - - (134) (134) Расходы на выплату пенсии и прочих выплат после выхода на пенсию (69) (4) (26) (99) Прочие расходы (18) - - (18) Положительные (отрицательные) курсовые разницы по неторговым операциям 44 - - 44 Прибыль (убытки) до вычета чистых нереализованных прибылей и убытков от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, и грантов МАР 501 101 (71) 531 Чистые нереализованные прибыли и убытки от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости (32) (102) - (134) Чистая прибыль (убыток) 469 (1) (71) 397 За вычетом: чистого убытка, причитающегося держателям неконтролирующих долей участия 30 - - 30 Чистая прибыль (убыток), причитающаяся МФК $ 499 $ (1) $ (71) $ 427 Страница 63 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ М – СЕГМЕНТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За три месяца, закончившихся 31 декабря 2013 года Услуги по осуществле- нию Услуги Консульта- финансовых Департамента ционные вложений казначейства услуги Итого Доходы по кредитам и гарантиям, реализованные прибыли и убытки кредитам и относящимся к ним производным финансовым инструментам $ 268 $ - $ - $ 268 Формирование резервов на потери по кредитам, гарантиям и прочей дебиторской задолженности (35) - - (35) Прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам 271 - - 271 Прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам 26 - - 26 Доходы от торговых операций с ликвидными активами - 138 - 138 Процентные расходы по привлеченным заимствованиям (10) (35) - (45) Доходы от предоставления консультационных услуг - - 66 66 Комиссии за предоставленные услуги 9 - - 9 Прочие доходы 34 - - 34 Административные расходы (212) (5) (8) (225) Расходы на консультационные услуги - - (94) (94) Расходы на выплату пенсии и прочих выплат после выхода на пенсию (31) (2) (10) (43) Прочие расходы (8) - - (8) Положительные (отрицательные) курсовые разницы по неторговым операциям 10 - - 10 Прибыль (убытки) до вычета чистых нереализованных прибылей и убытков от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, и грантов МАР 322 96 (46) 372 Чистые нереализованные прибыли и убытки от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости 72 44 - 116 Чистая прибыль (убыток) 394 140 (46) 488 За вычетом: чистой прибыли, причитающейся держателям неконтролирующих долей участия (6) - - (6) Чистая прибыль (убыток), причитающаяся МФК $ 388 $ 140 $ (46) $ 482 Страница 64 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ М – СЕГМЕНТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2013 года Услуги по осуществле- нию Услуги Консульта- финансовых Департамента ционные вложений казначейства услуги Итого Доходы по кредитам и гарантиям, реализованные прибыли и убытки кредитам и относящимся к ним производным финансовым инструментам $ 535 $ - $ - $ 535 Формирование резервов на потери по кредитам, гарантиям и прочей дебиторской задолженности (64) - - (64) Прибыли по финансовым вложениям в долевые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам 511 - - 511 Прибыли по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и реализованные прибыли и убытки по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги и относящимся к ним производным финансовым инструментам 35 - - 35 Доходы от торговых операций с ликвидными активами - 244 - 244 Процентные расходы по привлеченным заимствованиям (20) (68) - (88) Доходы от предоставления консультационных услуг - - 107 107 Комиссии за предоставленные услуги 25 - - 25 Прочие доходы 64 - - 64 Административные расходы (407) (10) (28) (445) Расходы на консультационные услуги - - (149) (149) Расходы на выплату пенсии и прочих выплат после выхода на пенсию (61) (3) (22) (86) Прочие расходы (15) - - (15) Положительные (отрицательные) курсовые разницы по неторговым операциям 23 - - 23 Прибыль (убытки) до вычета чистых нереализованных прибылей и убытков от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, и грантов МАР 626 163 (92) 697 Чистые нереализованные прибыли и убытки от операций с неторговыми финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости 20 18 - 38 Чистая прибыль (убыток) 646 181 (92) 735 За вычетом: чистой прибыли, причитающейся держателям неконтролирующих долей участия (9) - - (9) Чистая прибыль (убыток), причитающаяся МФК $ 637 $ 181 $ (92) $ 726 ПРИМЕЧАНИЕ Н – ПРЕДПРИЯТИЯ С ПЕРЕМЕННОЙ ДОЛЕЙ УЧАСТИЯ Существенные переменные доли участия МФК выявила 154 случая осуществления финансовых вложений в ППДУ, финансовая отчетность которых не включается в сокращенную консолидированную финансовую отчетность МФК, но в которых МФК имеет существенную переменную долю участия по состоянию на 31 декабря 2014 года (30 июня 2014 года: 159 случаев). Большая часть данных ППДУ не предполагает секьюритизации или других типов структурированного финансирования. Обычно, МФК является миноритарным инвестором в данные ППДУ. Данные ППДУ в основном включают: (а) инвестиционные фонды, в которых генеральный партнер или управляющий фондом не обладают существенными вложениями в долевые ценные бумаги и финансовую отчетность которых МФК не консолидирует, поскольку она не принимает на себя основную часть ожидаемых убытков или основную часть прибыли фондов, и (б) предприятия, в которых общая стоимость финансовых вложений в долевое участие не является достаточной для самостоятельного финансирования собственной деятельности без необходимости получения дополнительной субординированной финансовой поддержки или деятельность которых настолько ограничена условиями договора, что акционеры/участники не имеют права принятия управленческих решений относительно деятельности предприятия, и финансовую отчетность которых МФК не консолидирует, поскольку она не имеет правомочий контролировать виды деятельности, которые оказывают наиболее существенное влияние на результаты деятельности предприятий. Участие МФК в данных ППДУ включает финансовые вложения в долевые ценные бумаги и преимущественное или субординированное участие, гарантии и соглашения об управлении риском. Доли участия МФК в указанных ППДУ отражены в сокращенном консолидированном балансе МФК преимущественно в составе финансовых вложений в долевые ценные бумаги, кредитов, финансовых вложений в долговые ценные бумаги и прочих обязательств в зависимости от ситуации. Страница 65 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Н – ПРЕДПРИЯТИЯ С ПЕРЕМЕННОЙ ДОЛЕЙ УЧАСТИЯ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) На основе последних доступных данных по этим ППДУ размер ППДУ, включая выделенное финансирование, в которых МФК имеет существенную переменную долю участия, составил 26 184 млн. долл. США по состоянию на 31 декабря 2014 года (30 июня 2014 года: 25 421 млн. долл. США). Величина максимального риска возникновения убытков для МФК в связи с финансовыми вложениями в указанные ППДУ, представляющими собой как балансовую стоимость вложений, так и подлежащие оплате, но пока не перечисленные суммы, составила 4 792 млн. долл. США по состоянию на 31 декабря 2014 года (30 июня 2014 года: 4 501 млн. долл. США). Анализ величины максимального риска возникновения убытков в связи с финансовыми вложениями МФК в указанные ППДУ в разрезе географических регионов и отраслей экономики по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года может быть представлен следующим образом (млн. долл. США): 31 декабря 2014 года Финансовые Финансовые вложения в вложения в долевые долговые ценные ценные Управление Кредиты бумаги бумаги Гарантии рисками Итого Производство, сельское хозяйство и сфера услуг Азия $ 173 $ 13 $ 18 $ - $ - $ 204 Европа, Ближний Восток и Северная Африка 374 23 - - - 397 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 197 92 - - - 289 Итого производство, сельское хозяйство и сфера услуг 744 128 18 - - 890 Финансовые рынки Азия 155 - - - 10 165 Европа, Ближний Восток и Северная Африка 25 16 197 1 - 239 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 39 - 175 - - 214 Прочие 2 - 218 - 10 230 Итого финансовые рынки 221 16 590 1 20 848 Инфраструктура и природные ресурсы Азия 574 70 2 - - 646 Европа, Ближний Восток и Северная Африка 425 40 54 - 22 541 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 1 307 38 10 5 41 1 401 Прочие 150 1 - - - 151 Итого инфраструктура и природные ресурсы 2 456 149 66 5 63 2 739 Телекоммуникации, СМИ, технологии и венчурные инвестиции Азия - 47 - - - 47 Европа, Ближний Восток и Северная Африка - 23 11 - - 34 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн - 101 11 - 1 113 Прочие - 105 16 - - 121 Итого телекоммуникации, СМИ, технологии и венчурные инвестиции - 276 38 - 1 315 Максимальный риск возникновения убытков в связи с финансовыми вложениями в ППДУ $ 3 421 $ 569 $ 712 $ 6 $ 84 $ 4 792 из которых: Балансовая стоимость 2 971 370 597 6 50 3 994 Выделенные, но не использованные средства 450 199 115 0 34 798 Страница 66 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ Н – ПРЕДПРИЯТИЯ С ПЕРЕМЕННОЙ ДОЛЕЙ УЧАСТИЯ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) 30 июня 2014 года Финансовые Финансовые вложения в вложения в долевые долговые ценные ценные Управление Кредиты бумаги бумаги Гарантии рисками Итого Производство, сельское хозяйство и сфера услуг Азия $ 100 $ - $ 19 $ - $ - $ 119 Европа, Ближний Восток и Северная Африка 352 19 - - - 371 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский бассейн 195 47 - - 1 243 Итого производство, сельское хозяйство и сфера услуг 647 66 19 - 1 733 Финансовые рынки Азия 156 17 - - 10 183 Европа, Ближний Восток и Северная 375 200 3 - 588 Африка 10 Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский 43 64 70 75 - 252 Прочие 3 8 210 - 1 222 Итого финансовые рынки 212 464 480 78 11 1 245 Инфраструктура и природные ресурсы Азия 548 64 14 - - 626 Европа, Ближний Восток и Северная 601 29 10 - 53 693 Африка Центральная и Южная Африка, Латинская Америка и Карибский 1 114 39 13 6 32 1 204 Итого инфраструктура и природные ресурсы 2 263 132 37 6 85 2 523 Максимальный риск возникновения убытков в связи с финансовыми вложениями в ППДУ $ 3 122 $ 662 $ 536 $ 84 $ 97 $ 4 501 из которых: Балансовая стоимость 2 610 660 536 84 74 3 964 Выделенные, но не использованные средства 512 2 - - 23 537 ПРИМЕЧАНИЕ О – КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ МФК оказывает консультационные услуги правительствам и частному сектору. С 1 июля 2014 года консультационные услуги МФК правительствам в отношении инвестиционного климата и развития финансового сектора предоставляются совместно с МБРР через глобальную практику группы Всемирного Банка. МФК осуществляет финансирование данного направления деятельности за счет денежных средств, получаемых от правительств и прочих доноров, и операций МФК посредством использования нераспределенной прибыли и средств текущего бюджета, а также за счет комиссий, полученных от получателей данных услуг. МФК осуществляет управление средствами, полученными от доноров для финансирования консультационных услуг, посредством трастовых фондов. Средства доноров могут быть использованы только для целей, указанных в соглашениях, заключенных с донорами. Взносы МФК могут объединяться со средствами доноров в рамках управления в соответствии с соглашениями об управлении, заключенными с донорами. Объединенные средства направляются в отдельный инвестиционный портфель ликвидных активов, управление которым осуществляется МБРР и который не объединяется с прочими ликвидными активами МФК и отражается в сокращенной консолидированной финансовой отчетности МФК по справедливой стоимости в составе прочих активов. Средства доноров являются возмещаемыми до момента использования по целевому назначению. По состоянию на 31 декабря 2014 года прочие активы включают неиспользованные средства доноров в размере 490 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 437 млн. долл. США) и финансирование консультационных услуг МФК в размере 200 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 175 млн. долл. США). По состоянию на 31 декабря 2014 года в состав прочих обязательств включаются возмещаемые неиспользованные средства доноров в размере 490 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 437 млн. долл. США). Страница 67 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ П – ВЫПЛАТЫ ПЕНСИЙ И ПРОЧИЕ ВЫПЛАТЫ ПОСЛЕ ВЫХОДА НА ПЕНСИЮ МБРР, МФК и МАГИ участвуют в Плане пенсионного обеспечения (далее – “ППО”) с установленными выплатами, в Плане выплаты пособий после выхода на пенсию (далее – “ПВПВП”) и Плане выплаты вознаграждений по окончании трудовой деятельности (далее – “ПВВОТД”). Действие указанных планов распространяется на большинство сотрудников данных организаций. Все расходы, активы и обязательства, связанные с планами пенсионного обеспечения, распределяются между МБРР, МФК и МАГИ исходя из взносов в эти планы их соответствующих сотрудников. Затраты, распределяемые на МБРР, затем делятся между МБРР и МАР с учетом утвержденного соотношения долевого участия в затратах. Расходы по ППО, ПВПВП и ПВВОТД включены в состав расходов на выплату пенсий и прочие выплаты после выхода на пенсию. Приведенная ниже таблица содержит данные о расходах по выплатам, связанным с ППО, ПВПВП и ПВВОТД, отнесенных на МФК за три и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года (в млн. долл. США): Три месяца, закончившихся 31 декабря 2014 года 2013 года ППО ПВПВП ПВВОТД ППО ПВПВП ПВВОТД Расходы по выплатам пенсий Стоимость текущих услуг работников $ 35 $ 9 $ 6 $ 31 $ 7 $ 3 Затраты по процентам 33 6 3 30 5 2 Ожидаемая доходность по активам плана (46) (7) - (39) (5) - Амортизация стоимости предыдущих услуг работников * * * * * * Амортизация непризнанного чистого убытка 6 1 4 5 2 2 Чистые периодические расходы по выплатам пенсий $ 28 $ 9 $ 13 $ 27 $ 9 $ 7 Шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года 2013 года ППО ПВПВП ПВВОТД ППО ПВПВП ПВВОТД Расходы по выплатам пенсий Стоимость текущих услуг работников $ 70 $ 18 $ 11 $ 61 $ 13 $ 7 Затраты по процентам 65 12 7 60 10 4 Ожидаемая доходность по активам плана (93) (14) - (77) (10) - Амортизация стоимости предыдущих услуг работников 1 1 * * 1 * Амортизация непризнанного чистого убытка 11 3 7 10 3 4 Чистые периодические расходы по выплатам пенсий $ 54 $ 20 $ 25 $ 54 $ 17 $ 15 * Менее 0,5 млн. долл. США ПРИМЕЧАНИЕ P – ВЗАИМОЗАЧЕТ ПРОИЗВОДНЫХ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, СОГЛАШЕНИЙ “ОБРАТНОГО РЕПО”, СОГЛАШЕНИЙ “ПРЯМОГО РЕПО” И СОГЛАШЕНИЙ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ В ЗАЕМ ЦЕННЫХ БУМАГ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ МФК не представляет в свернутом виде производные финансовые активы и производные финансовые обязательства или задолженность к получению или погашению в соответствии с соглашениями “обратного РЕПО”, соглашениями “прямого РЕПО” и соглашениями о предоставлении в заем ценных бумаг, относящиеся к соглашениям, заключенным с одним и тем же контрагентом, в соответствии с соглашением о взаимозачете, исполнение которого может быть осуществлено принудительно юридическим путем, в сокращенном консолидированном балансе. Приведенная ниже таблица содержит данные об общих и чистых позициях договоров на производные финансовые инструменты, соглашений “обратного РЕПО”, соглашений “прямого РЕПО” и соглашений о предоставлении в заем ценных бумаг с учетом сумм и обеспечения, удерживаемых или переданных в залог, являющихся предметом соглашений об обеспечении заимствований и о взаимозачете, исполнение которых может быть осуществлено принудительно юридическим путем (в млн. долл. США). Суммы обеспечения включены только в размере относящихся к ним чистых сумм справедливой стоимости производных финансовых инструментов или чистых сумм соглашений “обратного РЕПО”, соглашений “прямого РЕПО” и соглашений о предоставлении в заем ценных бумаг. Страница 68 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ P – ВЗАИМОЗАЧЕТ ПРОИЗВОДНЫХ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, СОГЛАШЕНИЙ “ОБРАТНОГО РЕПО”, СОГЛАШЕНИЙ “ПРЯМОГО РЕПО” И СОГЛАШЕНИЙ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ В ЗАЕМ ЦЕННЫХ БУМАГ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) 31 декабря 2014 года Общая сумма Общие суммы, которые не активов, взаимозачитываются в представленных сокращенном Активы в сокращенном консолидированном балансе консолидирован- Финансовые Полученное Чистая ном балансе инструменты обеспечение сумма Производные финансовые активы: $ 3 754* $ 1 519 $ 1 093*** $ 1 142 Соглашения “обратного РЕПО” 609 609 - - Итого активы $ 4 363 $ 2 128 $ 1 093 $ 1 142 31 декабря 2014 года Общая сумма Общие суммы, которые не обязательств, взаимозачитываются в представленных сокращенном Обязательства в сокращенном консолидированном балансе консолидирован- Финансовые Полученное Чистая ном балансе инструменты обеспечение сумма Производные финансовые обязательства $ 3 638** $ 1 519 $ - $ 2 119 Соглашения “прямого РЕПО” и соглашения о предоставлении в заем ценных бумаг 5 494 5 470 - 24 Итого обязательства $ 9 132 $ 6 989 $ - $ 2 143 30 июня 2014 года Общая сумма Общие суммы, которые не активов, взаимозачитываются в представленных в сокращенном Активы сокращенном консолидированном балансе консолидированном Финансовые Полученное Чистая балансе инструменты обеспечение сумма Производные финансовые активы $ 3 328* $ 1 133 $ 986*** $ 1 209 Соглашения “обратного РЕПО” 420 420 - - Итого $ 3 748 $ 1 553 $ 986 $ 1 209 30 июня 2014 года Общая сумма Общие суммы, которые не обязательств, взаимозачитываются в представленных в сокращенном Обязательства сокращенном консолидированном балансе консолидированном Финансовые Полученное Чистая балансе инструменты обеспечение сумма Производные финансовые обязательства $ 2 123*** $ 1 133 $ - $ 990 Соглашения “прямого РЕПО” и соглашения о предоставлении в заем ценных бумаг 5 167 5 167 - - Итого $ 7 290 $ 6 300 $ - $ 990 * Включает начисленный процентный доход в размере 498 млн. долл. США и 416 млн. долл. США по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года соответственно. ** Включает начисленные расходы в размере 167 млн.долл. США и 138 млн. долл. США по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года соответственно. *** Включает обеспечение в форме денежных средств в размере 188 млн. долл. США и 95 млн. долл. США по состоянию на 31 декабря 2014 года и 30 июня 2014 года соответственно. Оставшиеся суммы полученного обеспечения состоят из забалансовых ценных бумаг Казначейства США, отражаемых по справедливой стоимости в приведенной выше таблице. Страница 69 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (НЕАУДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕ) ПРИМЕЧАНИЕ P – ВЗАИМОЗАЧЕТ ПРОИЗВОДНЫХ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, СОГЛАШЕНИЙ “ОБРАТНОГО РЕПО”, СОГЛАШЕНИЙ “ПРЯМОГО РЕПО” И СОГЛАШЕНИЙ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ В ЗАЕМ ЦЕННЫХ БУМАГ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Договоры на производные финансовые инструменты МФК с рыночными контрагентами заключаются в соответствии со стандартизированными генеральными соглашениями, опубликованными Международной ассоциацией свопов и деривативов (далее - “МАСД”). Соглашения МАСД обеспечивают разовую сумму единовременного погашения в момент досрочного прекращения операций вследствие дефолта или основания для расторжения таким образом, что суммы, уплачиваемые ненарушающей договор стороной другой стороне, могут быть использованы для уменьшения любых сумм задолженности другой стороны перед ненарушающей договор стороной. Указанный взаимозачет уменьшает любую сумму задолженности ненарушающей договор стороны перед нарушающей договор стороной. Соглашения МАСД сопровождаются Дополнением об обеспечении заимствований (далее – “ДОЗ”), которое предусматривает получение обеспечения в форме денежных средств, ценных бумаг Казначейства США или государственных ценных бумаг Великобритании в целях снижения рыночного риска на контрагентов, с которыми заключаются сделки на рынках производных финансовых инструментов. МФК признает полученное обеспечение в форме денежных средств и соответствующее обязательство по их возврату в сокращенном консолидированном балансе. Ценные бумаги, полученные в качестве обеспечения, не признаются в сокращенном консолидированном балансе МФК. Тем не менее, МФК может повторно передать в залог подобное обеспечение с обязательством вернуть подобное обеспечение и любые относящиеся к нему полученные распределения прибыли. В случае дефолта контрагента МФК может осуществлять права и использовать средства юридической защиты, включая право зачесть любые суммы к уплате от контрагента в отношении любого обеспечения, удерживаемого МФК, а также право реализовать любое удерживаемое обеспечение. По состоянию на 31 декабря 2014 года МФК имеет 216 млн. долл. США непогашенных обязательств по возврату обеспечения в форме денежных средств в соответствии с ДОЗ (30 июня 2014 года: 120 млн. долл. США). Расчетная справедливая стоимость всех ценных бумаг, полученных и удерживаемых в качестве обеспечения в соответствии с ДОЗ по состоянию на 31 декабря 2014 года, которые могут быть повторно переданы в залог, составляет 1 544 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 1 345 млн. долл. США). По состоянию на 31 декабря 2014 года 520 млн. долл. США подобного обеспечения были повторно переданы в залог по соглашениям о предоставлении в заем ценных бумаг (30 июня 2014 года: 781 млн. долл. США). Обеспечение, предоставленное МФК контрагентам по соглашениям “прямого РЕПО”, которое может быть продано или повторно передано в залог контрагентами, приблизительно равно суммам, отнесенным к категории ценных бумаг, проданных по соглашениям “прямого РЕПО”. По состоянию на 31 декабря 2014 года торговые ценные бумаги балансовой стоимостью (справедливой стоимостью) 176 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 207 млн. долл. США) были переданы в залог в качестве обеспечения привлечений заимствований по программе краткосрочных дисконтных долговых обязательств, балансовая стоимость которых составляла 1 314 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 1 328 млн. долл. США). В соответствии с ДОЗ МФК, как правило, не должна передавать в залог обеспечение, если только ее кредитный рейтинг не снижен по сравнению с текущим ААА. По состоянию на 31 декабря 2014 года совокупная справедливая стоимость производных финансовых инструментов, содержащих оговорку об условных обязательствах, связанных с кредитным риском, в чистой позиции по обязательствам составила 1 574 млн. долл. США (30 июня 2014 года: 680 млн. долл. США). По состоянию на 31 декабря 2014 года МФК не предоставляла обеспечения по данным договорам. Если бы рейтинг МФК понизился по сравнению с текущим ААА до АА+ или ниже, обеспечение в размере 886 млн. долл. США потребовалось бы предоставить против чистой позиции по обязательствам с контрагентами по состоянию на 31 декабря 2014 года (30 июня 2014 года: 282 млн. долл. США). Соглашения “обратного РЕПО”, соглашения “прямого РЕПО” и соглашения о предоставлении в заем ценных бумаг МФК заключаются с контрагентами в соответствии с отраслевыми стандартными генеральными соглашениями о взаимозачете, которые, как правило, предусматривают право зачесть суммы задолженности друг перед другом в отношении многократных операций, проводимых в соответствии с подобными генеральными соглашениями о взаимозачете, и реализовать приобретенные или взятые в заем ценные бумаги в случае дефолта контрагента. ПРИМЕЧАНИЕ С – ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ В течение шести месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года, МФК выпустила в пользу МАР амортизируемый беспроцентный вексель со сроком погашения 15 сентября 2039 года (далее - “вексель”) в обмен на 1 179 млн. долл. США. Общий размер выплат по векселю составляет 1 318 млн. долл. США, что предполагает эффективную ставку процента в 1,84%. При наличии согласия со стороны МФК МАР может предъявить вексель к погашению после 2 сентября 2019 года в случае неблагоприятных изменений в ее финансовом положении или неблагоприятного прогноза. Сумма задолженности перед МАР при таком погашении равна текущей стоимости всех невыплаченных сумм, дисконтированной с применением эффективной ставки процента. МАР может передавать вексель, при этом право его предъявления к погашению не передается. Для оценки векселя МФК использует возможность оценки по справедливой стоимости. ПРИМЕЧАНИЕ Т – УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В процессе осуществления своей нормальной деятельности МФК время от времени выступает в качестве ответчика или соответчика в ходе различных судебных разбирательств по разным основаниям и в различных юрисдикциях. Несмотря на тот факт, что в этом отношении не может существовать твердой уверенности, исходя из информации, имеющейся на настоящее время, руководство МФК считает, что исход различных текущих судебных разбирательств не может оказать существенного негативного влияния на финансовое положение, финансовые результаты деятельности или движение денежных средств МФК. Cтраница 70 МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ КПМГ ЛЛП Строение 12000 1801 ул. К, НВ Вашингтон, Округ Колумбия 20006 Отчет независимых аудиторов по обзору сокращенной консолидированной финансовой отчетности Президенту и Совету Директоров Международной Финансовой Корпорации Отчет в отношении сокращенной консолидированной финансовой отчетности Мы провели обзор прилагаемой сокращенной консолидированной финансовой отчетности Международной Финансовой Корпорации (далее – “МФК”), состоящей из сокращенного консолидированного баланса по состоянию на 31 декабря 2014 года и соответствующих сокращенных консолидированных отчетов о прибылях и убытках, о совокупной прибыли, об изменениях в капитале и о движении денежных средств за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года. Ответственность руководства Руководство МФК несет ответственность за составление и достоверное представление данной сокращенной консолидированной финансовой информации в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета Соединенных Штатов Америки, а также за разработку, внедрение и поддержание системы внутреннего контроля, необходимой для подготовки и достоверного представления промежуточной финансовой информации в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета Соединенных Штатов Америки. Ответственность независимого аудитора Наша ответственность заключается в проведении обзора в соответствии с Общепринятыми стандартами аудита Соединенных Штатов Америки, применимыми в отношении обзоров промежуточной финансовой информации. Обзор промежуточной финансовой информации включает, как правило, применение аналитических процедур и направление запросов, преимущественно лицам, ответственным за подготовку финансовой отчетности и ведение бухгалтерского учета. По объему обзор значительно меньше, чем аудиторская проверка, проводимая в соответствии с Общепринятыми стандартами аудита Соединенных Штатов Америки, целью которой является выражение мнения относительно финансовой информации. Соответственно мы не выражаем такого мнения. Заключение По итогам проведенного нами обзора нам не известно о каких-либо существенных изменениях, которые необходимо внести в прилагаемую сокращенную консолидированную финансовую информацию, чтобы обеспечить ее соответствие Общепринятым принципам бухгалтерского учета США. Отчет в отношении сокращенного консолидированного баланса по состоянию на 30 июня 2014 года Ранее, мы провели аудит в соответствии с Общепринятыми стандартами аудита Соединенных Штатов Америки консолидированного баланса по состоянию на 30 июня 2014 года и соответствующих консолидированных отчетов о прибылях и убытках, о совокупной прибыли, об изменениях в капитале и о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату (не представлены в настоящей сокращенной консолидированной финансовой отчетности); и в нашем заключении от 7 августа 2014 года выразили безоговорочно положительное мнение о достоверности указанной консолидированной финансовой отчетности. По нашему мнению, информация, которая содержится в прилагаемом сокращенном консолидированном балансе по состоянию на 30 июня 2014 года, отражает во всех существенных аспектах проаудированную консолидированную финансовую отчетность, на основании которой она была подготовлена. КПМГ ЛЛП 12 февраля 2015 года КПМГ ЛЛП, партнерство с ограниченной ответственностью штата Дэлавер США, член сети независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию “KPMG International”, зарегистрированных по законодательству Швейцарии.