AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782 ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, BAJO EL ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) POR SUS SIGLAS EN INGLÉS, A TRAVÉS DE SU ADMINISTRADOR FIDUCIARIO, EL BANCO MUNDIAL PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE, 2019 (República Dominicana) AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782 ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, BAJO EL ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) POR SUS SIGLAS EN INGLÉS, A TRAVÉS DE SU ADMINISTRADOR FIDUCIARIO, EL BANCO MUNDIAL CONTENIDO PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE, 2018 Página Informe de los auditores independientes…………………………………………..……… 1-3 Estados Financieros: Estado de Fuentes y Usos de Fondos……………………………...………………..….. 4 Estado de Inversiones Acumuladas por Categorías………………..……………….…. 5 Estado de Inversiones Acumuladas por Componentes…………..…………………… 6 Índice de las notas a los estados financieros……………………….……………………... 7 Informe de los Auditores Independientes sobre el Estado de Solicitudes de Desembolsos, (SOE)……………………………………………....………………… 21-24 Estado de Solicitudes de Desembolsos, (SOE)………………………………………….. 25 Informe de los Auditores Independientes sobre el Estado de la Cuenta Designada…. 26-28 Estado de la Cuenta Designada en el Banco Central de la República Dominicana….. 29 Estado de Transacciones de Fondos de la Cuenta Designada………………………… 30 Informe de los Auditores Independientes sobre el Cumplimiento con las Cláusulas de Carácter Financiero y Gerencial del Acuerdo de Donación………………….………... 31-33 Notas de Cláusulas de Cumplimiento…………………………………………………….… 34-35 Informe de los Auditores Independientes sobre el Sistema de Control Interno…..…… 36-37 Resumen de los principales procedimientos de auditoría aplicados……………..……. 38-39 Carta de Gerencia…………….…………………………………………………...….……… 40-43 Sotero Peralta & Asociados, S. R.L. Contadores Públicos Autorizados Consultores Gerenciales (República Dominicana) Calle Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Santo Domingo, República Dominicana Teléfono: (809) 541-6565 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES sotero.peralta@crowe.com.do RNC – 101-086629 Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Ensanche El Pedregal, No. 11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana Opinión Hemos auditado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Proyecto “Preparación para REDD+ (Desarrollo de Capacidades de Actores Involucrados en el Uso y Cambio de Uso de la Tierra de la República Dominicana)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, Administrado y Ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, bajo el Acuerdo de Donación No.: TF 0A1121-DO del Fondo Cooperativo para el Carbono de los Bosques (FCPF) por sus siglas en inglés, a través de su administrador fiduciario, el Banco Mundial, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre, 2019 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre, 2019, así como un sumario de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Estos estados financieros fueron preparados por la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto, en base a las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICs SP), promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), las cuales fueron adoptadas por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG) de la República Dominicana, como las normas aplicables al sector público del país. En nuestra opinión, los estados financieros del Proyecto “Preparación para REDD+ (Desarrollo de Capacidades de Actores Involucrados en el Uso y Cambio de Uso de la Tierra de la República Dominicana)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, Administrado y Ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, bajo el Acuerdo de Donación No.: TF 0A1121-DO del Fondo Cooperativo para el Carbono de los Bosques (FCPF) por sus siglas en inglés, a través de su administrador fiduciario, el Banco Mundial, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre, 2019, presentan razonablemente en todos los aspectos materiales, los ingresos recibidos y los desembolsos realizados, conforme a las regulaciones del Banco Mundial y de la base de contabilidad descrita en la Nota 2 a los estados financieros. Fundamento de la Opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, (NIA), adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD). Nuestras responsabilidades, de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe”. Somos independientes del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría del Estado de Origen y Uso de Fondos y del Estado de Inversiones Acumuladas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD), y hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética, de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para fundamentar nuestra opinión. -1- INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Ensanche El Pedregal, No., 11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana (Continuación) Asunto de Énfasis-Base de Contabilidad Llamamos la atención a la Nota 2, según lo requiere el Banco Mundial, el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, tiene como política preparar el Estado de Fuentes y Uso de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas sobre la base de efectivo modificada. Esta es una base comprensiva de contabilidad, diferente a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Nuestra opinión no está calificada en relación con este asunto. En consecuencia, los estados financieros no pueden ser utilizados para otro propósito. Nuestro informe está destinado para uso exclusivo del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales y del Banco Mundial, y con su aprobación, puede ser distribuido o utilizado por terceros. Responsabilidad de la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto por los Estados Financieros: La Unidad Técnica de Gestión del Proyecto es responsable de la preparación y la presentación razonable de estos estados financieros, de conformidad con los términos del Acuerdo suscrito con el Banco Mundial, y las Guías de Auditoría del Banco Mundial, así como por aquellos controles internos, que la Gerencia determine fueren necesarios para permitir la preparación de los estados financieros, libres de errores materiales, fuere por fraude o por error. En la preparación de los estados financieros, la Unidad Técnica de Gestión es responsable de la valorización de la capacidad del Proyecto ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, para continuar operando como una Unidad en funcionamiento, revelando según fuere aplicable los asuntos relacionados con la Unidad en funcionamiento, utilizando las bases de contabilidad para entidades en funcionamiento, excepto si la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto tuviese la intención de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista, que la cesación. La Unidad Técnica de Gestión tiene la responsabilidad de supervisar el proceso de preparación de la información financiera del Proyecto financiado por el Banco Mundial. Responsabilidad de los Auditores: Nuestros objetivos consisten en la obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros del Proyecto se presentan libres de incorrecciones materiales, ya fuere por fraude o por error, y emitir un reporte de auditoría incluyendo nuestra opinión. Un aseguramiento razonable, es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría realizada de acuerdo con las NIA, adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD), siempre detecte una incorrección material, si existiese. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error, y se consideran material si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman sobre dichos estados financieros. Como parte de una auditoría de acuerdo con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantuvimos el escepticismo profesional durante el proceso de auditoría. Además: -2- INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Ensanche El Pedregal, No.11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana (Continuación)  Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros que pudiesen presentarse debido a fraude o por error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos, y obtuvimos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para fundamentar nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión del control interno.  Obtuvimos un conocimiento del sistema del control interno relevante para la auditoría, con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría que respondan a las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Proyecto ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales.  Evaluamos la adecuación de las políticas de contabilidad utilizadas, así como la razonabilidad de los estimados de contabilidad, si alguno, así como las revelaciones formuladas por la Unidad Técnica de Gestión.  Concluimos sobre la adecuación de la utilización por la Unidad Técnica de Gestión, de la base contable de Entidad en Funcionamiento y basados en la evidencia de auditoría obtenida, la posible existencia de una incertidumbre material relacionada con hechos o conclusiones que pudiesen generar dudas significativas sobre la capacidad de la Unidad Técnica de Gestión del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales para continuar operando como una Entidad en funcionamiento. Sí concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no fueren adecuadas, que expresaremos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pudiesen ocasionar que la Unidad Técnica de Gestión del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales no pueda continuar como una entidad en funcionamiento. Nos comunicamos con los responsables de la Unidad Técnica de Gestión, en relación con, entre otros asuntos, al alcance y el tiempo de la realización planificada de la auditoría, así como los hallazgos significativos relacionados con el control interno que identificamos en el transcurso de nuestro trabajo. 1 de junio, 2020 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, D. N., República Dominicana -3- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, BAJO EL ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 (Expresado en US$) Acumulado al 31 de Ejecutado Acumulado al diciembre, en el año 31 de diciembre, 2018 2019 2019 Balance Inicial: - 349,807 - Fuente de Fondos: Recibido del Banco Mundial (Nota 4) 2,333,871 1,530,342 3,864,213 Total fondo aportados por el Banco Mundial 2,333,871 1,530,342 3,864,213 Total fondos disponibles 2,333,871 1,880,149 3,864,213 Uso de Fondos: Categoría 1 Componente 1. Organización y Consulta para la Preparación REDD+ (Nota 7.1) 284,267 366,513 650,780 Componente 2. Preparación de la Estrategia REDD+ (Nota 7.2) 238,312 126,461 364,773 Componente 3. Niveles de Referencia de las Emisiones / Niveles de Referencia 45,641 853 46,494 Componente 4. Sistemas de Seguimiento Forestal y de Información sobre las Salvaguardas 450,585 118,013 568,598 Componente 5. Monitoreo y Evaluación (M&E) Marco y Administración de Subvención (Nota 7.3) 652,979 604,050 1,257,029 Total 1,671,784 1,215,890 2,887,674 Retenciones de impuestos pagadas 312,275 266,187 578,462 Sub-total 1,984,059 1,482,077 3,466,136 Menos, diferencia cambiaria 5 8,817 8,822 Balance del fondo al final del período (Nota 6) 349,807 389,255 389,255 Las notas que se acompaña de la No. 1 a la No. 12 forman parte integral de este estado financiero. -4- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, BAJO EL ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121- DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS POR CATEGORÍAS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 (Expresado en US$) Período del 1/1/2019 al Categorías Acumulado al 31/12/2018 31/12/2019 Acumulado al 31/12/2019 Local BIRF Total Local BIRF Total Local BIRF Total Categoría 1 - 2,027,959 2,027,959 - 1,441,873 1,441,873 - 3,469,832 3,469,832 Total inversiones (Notas 8, 10 y 11) - 2,027,959 2,027,959 - 1,441,873 1,441,873 - 3,469,832 3,469,832 Las notas que se acompaña de la No. 1 a la No. 12 forman parte integral de este estado financiero. -5- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS POR COMPONENTES AL 31 DE DICIEMBRE, 2019 (Expresado en US$) Componentes Acumulado al 31/12/2018 Período del 1/1/2019 al 31/12/2019 Acumulado al 31/12/2019 Local BIRF Total Local BIRF Total Local BIRF Total Usos de Fondos por Componentes: Componente 1. Organización y Consulta para la Preparación REDD+ (Nota 7.1) - 235,162 235,162 - 467,585 467,585 - 702,747 702,747 Componente 2. Preparación de la Estrategia REDD+ (Nota 7.2) - 231,708 231,708 - 148,244 148,244 - 379,952 379,952 Componente 3. Niveles de Referencia de las Emisiones / Niveles de Referencia - 62,339 62,339 - 935 935 - 63,274 63,274 Componente 4. Sistemas de Seguimiento Forestal y de Información sobre las Salvaguardas - 614,550 614,550 - 161,661 161,661 - 776,211 776,211 Componente 5. Monitoreo y Evaluación (M&E) Marco y Administración de Subvención (Nota 7.3) - 884,200 884,200 - 663,448 663,448 - 1,547,648 1,547,648 Inversiones del Proyecto (Notas 8, 10 y 11) - 2,027,959 2,027,959 - 1,441,873 1,441,873 - 3,469,832 3,469,832 Las notas que se acompaña de la No. 1 a la No. 12 forman parte integral de este estado financiero. -6- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, BAJO EL ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 INDICE DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Notas Página 1 Objetivos y naturaleza del Proyecto.………………………………….…… 8-10 2 Base de preparación de los estados financieros………………………………..…….. 10 3 Sumario de las principales políticas de contabilidad:…….…………………… 10-11 4 Aporte de Donación del Banco Mundial ……………………………………………… 11-12 5 Uso restringido de los fondos y bienes………………………………………. 12 6 Efectivo disponible en caja y bancos……………………………………..…….……… 12 7 Desembolsos.…..……………………….………..………..……………… 12-14 8 Cédula comparativa de las inversiones realizadas por categoría y el presupuesto global del proyecto al 31 de diciembre, 2019………………………………………… 14-15 9 Listado de los principales contratos procesados durante el año terminado el 31 de diciembre, 2019.……………..………………………………………………… 15-16 10 Inversiones acumuladas………………………………………………………………… 17-18 11 Conciliación entre el Estado de Fuente y Uso de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas…………………………………………………… 19 12 Eventos subsecuentes….………………………………………………………………… 19-20 -7- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 1. Objetivos y naturaleza del Proyecto. El Proyecto Preparación para REDD+ FCPF P151752 (SNIP 13782), se ejecuta, conforme al Acuerdo de Donación TF0A1121-DO del Fondo Cooperativo para el Carbono de los Bosques (FCPF), el cual fue suscrito por su administrador fiduciario, el Banco Mundial, y el Ministerio de Economía, Planificación y Desarrollo (MEPyD) de la República Dominicana, el 6 de octubre del 2015. El monto de la Donación es de USD3,800,000.00, siendo el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales la Entidad Ejecutora del Proyecto. Objetivos del Proyecto Preparación para REDD+ BM-FCPF P151752/SNIP13782. Los objetivos del Proyecto son, incrementar las capacidades de los actores involucrados en el uso y cambio de uso de la tierra para manejar, mantener y mejorar los servicios ambientales, proporcionados por los bosques en la República Dominicana, reducir la vulnerabilidad, avanzar en la adaptación a los efectos del cambio climático, y contribuir a la mitigación de sus causas, conforme lo establece la Estrategia Nacional de Desarrollo (END 4.3.1). El Proyecto llevará a cabo la preparación de la República Dominicana para la implementación de las actividades de REDD+ identificadas en su R-PP, e incluye:  Organización basada en arreglos nacionales y procesos participativos. Este componente busca lograr un consenso entre los distintos actores involucrados en el proceso REDD+, mediante el diseño e implementación de una estrategia nacional de comunicación y difusión, consulta y participación. Se establecerá un Mecanismo de Quejas, Reclamos y Manejo de Conflictos.  Preparación de una Estrategia Nacional REDD+ (ENREDD+). Con este componente se identificarán las principales causas directas e indirectas de la deforestación y degradación de los bosques. Así mismo, se establecerán las opciones estratégicas más idóneas para implementar REDD+, se diseñará un marco de implementación, y se evaluarán los potenciales impactos ambientales y sociales mediante la puesta en marcha de la Evaluación Estratégica Ambiental y Social (SESA).  Desarrollar un Nivel Nacional de Referencia de las Emisiones Forestales y un Nivel Nacional de Referencia Forestal. Se establecerá el nivel de referencia de las emisiones asociadas a la deforestación y degradación de bosques, conservación o manejo sostenible, y se tendrá el inventario nacional forestal actualizado que permita establecer el nivel de referencia forestal.  Sistema de seguimiento forestal nacional y de información sobre las salvaguardas. Este componente propenderá por el diseño de un sistema integrado de medición, reporte y verificación de la deforestación y degradación de los bosques, y las emisiones de CO2 correspondientes. Así mismo, se establecerá un sistema de seguimiento de beneficios distintos al carbono. -8- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 1. Objetivos y naturaleza del Proyecto (Continuación):  Marco de seguimiento y evaluación del programa. Este componente apoyará al Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, en el establecimiento y funcionamiento de un sistema de seguimiento y evaluación de las actividades y resultados del Proyecto. Para la ejecución del Proyecto se constituyó una Unidad Técnica de Gestión (UTG) dentro del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, bajo la supervisión del Director de Cambio Climático. A la fecha, la UTG cuenta con un Coordinador y un Coordinador Técnico Especialista en Uso de Suelos, Bosques y Agricultura, un Especialista Legal e Interinstitucional, un Técnico de Apoyo Interinstitucional, un Especialista Social, un Especialista en Comunicaciones, un Técnico Forestal, un Encargado de Fortalecimiento de Capacidades Locales y un Técnico Social. También forman parte de la UTG una Especialista Financiera, un Encargado de Operaciones, un Especialista en Adquisiciones, un Analista de Documentos Técnicos, un Asistente Técnico Administrativo, un Auxiliar Técnico Administrativo, y dos choferes que también dan soporte logístico. En adición, se cuenta con cuatro técnicos de apoyo a direcciones del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales; dos de ellos para para el Monitoreo de la Cobertura Boscosa, que apoyan al Proyecto desde la Dirección de Información Ambiental y Recursos Naturales (DIARENA); y otros dos de planificación y seguimiento, y apoyo al MRV en el sector agropecuario, forestal y otros usos de la tierra (AFOLU) que brindan servicio a la Dirección de Cambio Climático del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales. El presupuesto aprobado de la donación se detalla como sigue: Presupuesto Categorías de Inversión Inicial del Proyecto Componente 1. Organización y consulta para la preparación de REDD+ $908,979 Componente 2. Preparación de la estrategia de REDD+ 573,818 Componente 3. Niveles de referencia de las emisiones. 180,000 Componente 4. Sistemas de seguimiento forestal y de información sobre las salvaguardas. 1,080,711 Componente 5. Monitoreo y evaluación (M&E) marco y administración de subvención. 1,056,492 Total $3,800,000 Enmienda al Acuerdo de Donación: Mediante Enmienda, de fecha 24 de mayo, 2019, el Banco Mundial decidió asignar una subvención adicional al Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales por un monto de dos millones doscientos mil dólares estadounidenses (US$2,200,000), que sumado al monto original ascienda a un monto total de USD6,000,000 como parte del Proyecto “Preparación para REDD+ (Desarrollo de Capacidades de Actores Involucrados en el Uso y Cambio de Uso de la Tierra de la República Dominicana)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, y se establece que, el Banco Mundial propone enmendar y reformular el Acuerdo de Subvención. -9- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 1. Objetivos y naturaleza del Proyecto (Continuación): También indica que, de los fondos incrementados, se utilizarán hasta doscientos mil dólares (US$200,000) para fortalecer el mecanismo nacional de retroalimentación y reparación de reclamos del Donatario, sujeto a los términos y condiciones establecidos en la Resolución PC/Electronic/2012/1. Como consecuencia de dicha enmienda, el presupuesto original fue modificado como sigue: Presupuesto Categorías de Inversión modificado Componente 1. Organización y Consulta para la Preparación de REDD+ $1,178,624 Componente 2. Preparación de la Estrategia de REDD+ 1,510,939 Componente 3. Niveles de Referencia de las Emisiones 68,274 Componente 4. Sistemas de Seguimiento Forestal y de Información sobre las Salvaguardas 1,086,785 Componente 5. Monitoreo y Evaluación (M&E) Marco y Administración de Subvención 2,155,378 Total $6,000,000 Según la presente Enmienda, la nueva fecha de cierre del Proyecto será el 15 de diciembre, 2020. 2. Base de preparación de los estados financieros del Proyecto. Los estados financieros del Proyectos fueron elaboraos en base a los registros contables que mantiene la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto a través del Programa UEPEX, el cual identifica los recursos invertidos por fuentes de financiamiento, según lo establece el Acuerdo de Donación entre el Banco Mundial y el Gobierno Dominicano. Por requerimientos del Acuerdo y de las Regulaciones del Banco Mundial, el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas han sido preparados sobre la base modificada del efectivo recibido y desembolsado, la cual reconoce los ingresos cuando se reciben y los desembolsos cuando se pagan. 3. Sumario de las principales políticas de contabilidad: a) Inversiones: Las inversiones acumuladas representan los fondos aplicados en las diferentes clasificaciones establecidas por la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto, las cuales se corresponden con las categorías establecidas en el Acuerdo de Donación. Se mantienen registros detallados de control de los bienes adquiridos y de los desembolsos efectuados, los cuales se consideran directamente como inversión realizada. b) Moneda: La moneda funcional y legal en la República Dominicana es el RD$, y por requerimientos del Banco Mundial, la moneda funcional del Proyecto es el US$. Para cumplir con estas exigencias, las transacciones se registran en ambas monedas a través del Programa UEPEX. -10- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 3. Sumario de las principales políticas de contabilidad (Continuación): Para fines de presentación al Banco Mundial de los estados de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones Acumuladas, las transacciones en moneda local se registran automáticamente en dólares al tipo de cambio usado en las transferencias realizadas, desde la cuenta en US$ en el Banco Central, a la cuenta en RD$ en el Banco de Reservas de la República Dominicana. Los balances de efectivo en moneda local (RD$) se convierten a US$, usando la tasa de cambio oficial vigente al 31 de diciembre, 2019, razón por la cual, el Estado de Fuente y Usos de Fondos presenta una diferencia cambiaria por la suma de US$8,817. Las tasas de cambio oficiales del Banco Central de la República Dominicana usadas para el registro de los ingresos recibidos en US$ durante el período, fueron las siguientes: Fecha Tasa Depósito de fecha del 7 de febrero del 2019 50.36 Depósito de fecha del 28 de marzo del 2019 50.45 Depósito de fecha del 14 de mayo del 2019 50.46 Depósito de fecha del 24 de junio del 2019 50.68 Depósito de fecha del 28 de agosto del 2019 51.17 Depósito de fecha del 30 de octubre del 2019 52.75 Depósito de fecha del 27 de diciembre del 2019 52.87 c) Inflación: Como los estados financieros adjuntos tienen como objetivo principal, presentar los fondos recibidos y las inversiones efectuadas, no se considera necesario presentar información financiera ajustada para reconocer los efectos de la inflación. El aumento en los niveles de precios ha sido moderado durante los dos últimos años. 4. Aportes de donación del Banco Mundial: Los ingresos recibidos del Banco Mundial están conformados, según el siguiente detalle: Detalle Montos Depósito de fecha del 7 de febrero del 2019 US$150,187 Depósito de fecha del 28 de marzo del 2019 244,793 Depósito de fecha del 14 de mayo del 2019 169,214 Depósito de fecha del 24 de junio del 2019 178,513 Depósito de fecha del 28 de agosto del 2019 158,577 Depósito de fecha del 30 de octubre del 2019 252,292 Depósito de fecha del 27 de diciembre del 2019 254,276 Total recibido en la Cuenta Designada 1,407,852 Pagos directos, vía el Banco Mundial 122,490 Total de aportes de la Donación del Banco Mundial US$1,530,342 -11- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 4. Aportes de donación del Banco Mundial: Los desembolsos del período, aportados por el Banco Mundial ascienden a un monto total de US$1,530,342, de los cuales US$1,407,852, fueron reembolsados mediante procedimientos de solicitud de gastos, (SOE) y asignación autorizada, más US$122,490 mediante pagos directos. 5. Uso restringido de los fondos y bienes: El efectivo disponible en la Cuenta Designada es de uso restringido para ser utilizado únicamente para los fines del Proyecto y según las cláusulas del Acuerdo de Donación, firmado entre el Gobierno Dominicano y el Banco Mundial. Cuando se concluya el Proyecto, los fondos no utilizados serán devueltos al Banco Mundial según las cláusulas del Acuerdo de Donación. Los bienes adquiridos con los fondos del Acuerdo son propiedad del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales y son de uso restringido para los fines del Proyecto hasta la terminación del mismo. El Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales mantiene registros contables para controlar dichos activos. 6. Efectivo disponible en caja y bancos: El efectivo en caja y bancos al 31 de diciembre, 2019 está conformado según el siguiente detalle: Detalle BIRF Local Total Caja chica US$945 - US$945 Banco Central de la República Dominicana 266,846 - 266,846 Banco de Reservas de la República Dominicana, S. A. 121,464 - 121,464 Total efectivo en caja y banco US$389,255 - US$389,255 7. Desembolsos 7.1 Componente 1 Organización y Consulta para la Preparación REDD+ Detalle Montos 1a.2. Reuniones ordinarias CTA US$967 1a.3. Reuniones de comités especiales 1,783 1b.2. Implementación de la estrategia de comunicación nacional para REDD+ y mantenimiento plataforma comunicación basada en la web 82,074 1b.4. Elaboración de material didáctico sobre salvaguardas y capacitación a los actores claves sobre el funcionamiento y aplicación de las salvaguardas REDD+, MGAS y SESA, SIS y MQRC. 69,934 1b.9.Logística para Talleres 47,181 1c.2. Desarrollo del mecanismo de quejas y manejo de conflictos, MQRC (Incluye SESA, SIS y marco de gestión ambiental y social para REDD+). MGAS 129,783 1c.3. Caracterización social-ambiental y plan de manejo ambiental y social en las áreas geográficas priorizadas de intervención REDD+ en la República 15,776 Dominicana 1c.4. Actividades de participación en eventos internacionales 11,510 1c.7.Entrenamiento en software especializado para ONAMET (ARCGIS). (8 personas; 2 entrenadores; 3 días de entrenamiento). 7,505 Total US$366,513 -12- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 7.2 Componente 2. Preparación de la Estrategia REDD+ Detalle Montos 2a.4 y 5. Evaluación de los costos y beneficios y preparación de un plan de financiación para el programa de reducción de emisiones en la República Dominicana (Análisis de la brecha financiera) US$35,552 2a.7. Elaboración de mapas de uso y cobertura del suelo 2015, análisis de cambio y deforestación, en la República Dominicana 7,611 2a.8.Elaboración de un análisis multitemporal de cambio de uso de suelo, años 2005, 2010-2015, en la República Dominicana 4,493 2a.9. Elaboración de documento de estrategia nacional REDD+ 7,500 2a.9.1.Talleres de validación de la estrategia nacional REDD+ 4,284 2c.1.Análisis del marco legal, institucional y de cumplimiento para las salvaguardas de REDD+ 17,696 Evaluación tenencia de la tierra 24,268 2c.2 .Logística para los trabajos de campo 5,110 Taller de prenegociación del ERPA 11,610 2c.3 .Día de campo con sectores: Ganadería, Café y Cacao y Forestal 8,337 Total US$126,461 7.3 Componente 3. Niveles de Referencia de las Emisiones / Niveles de Referencia Detalle Montos 3.2 Capacitación del personal nacional responsable del monitoreo y reporte de datos US$853 Total US$853 7.4 Componente 4. Sistemas de Seguimiento Forestal y de Información sobre las Salvaguardas: Detalle Montos 4a.3 Elaboración del Inventario nacional forestal de la República Dominicana US$118,013 (INF-RD) Total US$118,013 7.5 Componente 5 Monitoreo y Evaluación (M&E) Marco y Administración de Subvención: Detalle Montos 5.2 Coordinación del Proyecto US$45,313 5.3 Evaluaciones y auditorías externas 7,356 2a.6.Coordinador técnico - Especialista en suelos, agricultura y bosques 36,636 1a.4.Especialista en Adquisiciones 29,016 5.4 Especialista financiero 29,005 5.5 Encargado de operaciones 24,821 1b.3.Especialista en comunicaciones 25,489 1c.5.Especialista Social 28,137 -13- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 7.5 Componente 5 Monitoreo y Evaluación (M&E) Marco y Administración de Subvención (Continuación): 5.6 Secretaría administrativa 16,613 5.7 Chofer/logística 1 7,592 5.8 Chofer/logística 2 7,592 5.9 Técnico social 9,023 5.10 Técnico en uso de suelo, agricultura y bosque 16,335 5.11. Asistente administrativo 9,519 5.12 .Coordinador inter-institucional alto nivel 28,128 Técnico en Coordinación Interinstitucional 12,089 5.13. Revisor y analista de informes técnicos 27,234 5.14. Técnico monitoreo cobertura bosquosa 1 12,183 5.15. Técnico monitoreo cobertura bosquosa 2 12,183 5.20. Equipos tecnológicos 155,163 5.21. Mobiliario y equipo de oficina 12,207 5.23. Mantenimiento y operación de vehículos 14,062 5.24. Seguro de vehículos 5,864 5.25. Gastos de comunicación 5,192 5.26. Materiales fungibles 14,744 5.27. Publicaciones para las adquisiciones 2,289 5.29. Gastos bancarios 2,725 5.30. Imprevistos 7,540 Total US$604,050 Nota:Los subcomponentes que corresponden a los componentes 1 y 2, fueron reclasificados en el Componente 5, por sugerencia del Banco Mundial, para agrugar los desembolsos relacionados con los consultores de la UTG en un solo componente. 8. Cédula comparativa de las Inversiones Realizadas por Categoría y Componente y el Presupuesto Global del Proyecto al 31 de diciembre, 2019. a) Por categoría: Ejecución acumulada al Presupues Presupuesto Presupues Categorías de 31/12/2019 to inicial del to inversión Total disponible Proyecto Local BIRF disponible acumulado % - Categoría 1 $6,000,000 $3,469,832 $3,469,832 $2,530,168 42% Total $6,000,000 - $3,469,832 $3,469,832 $2,530,168 42% -14- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 8. Cédula comparativa de las Inversiones Realizadas por Categoría y Componente y el Presupuesto Global del Proyecto al 31 de diciembre, 2019(Continuación): b) Por componente: Ejecución acumulada al 31/12/2019 Presupuest Banco Total Presupuesto % Componente de o Inicial del Local Mundial acumulado disponible Inversión Proyecto Componente 1. Organización y consulta para la preparación de REDD+ $1,178,624 - $702,747 $702,747 $475,877 40% Componente 2. Preparación de la Estrategia de REDD+ 1,510,938 - 379,952 379,952 1,130,986 75% Componente 3. Niveles de Referencia de las Emisiones 68,274 - 63,274 63,274 5,000 7% Componente 4. Sistemas de Seguimiento Forestal y de Información sobre las Salvaguardas 1,086,785 - 776,211 776,211 310,574 29% Componente 5. Monitoreo y Evaluación (M&E) Marco y Administración de Subvención 2,155,379 1,547,648 1,547,648 607,731 28% Total $6,000,000 - $3,469,832 $3,469,832 $2,530,168 42% 9. Listado de los principales contratos procesados durante el período del 1ro. de enero al 31 de diciembre, 2019: Inicio del Vencimiento Beneficiario Tipo de contrato contrato del contrato Montos RD$ Oscar Antonio Valenzuela Consultoría Individual 1/1/2019 30/06/2019 700,002.00 Humberto Brito Consultoría Individual 1/4/2019 30/06/2019 230,400.00 Joan Beras Consultoría Individual 26/02/2019 30/06/2019 455,100.00 Evelyn González Consultoría Individual 26/02/2019 30/06/2019 532,716.00 Dalina Loreyna Pérez Castillo Consultoría Individual 1/6/2019 30/06/2019 48,000.00 Ramón Ovidio Sánchez Consultoría Individual 2/4/2019 30/06/2019 495,000.00 Bepsy Carolina Morales Consultoría Individual 1/4/2019 30/06/2019 230,400.00 Mercedes Socorro Pantaleón Consultoría Individual 1/07/2019 1/07/2020 2,496,000.00 Evelyn González Consultoría Individual 1/07/2019 1/07/2020 1,680,000.00 Elba Russo Consultoría Individual 1/07/2019 1/07/2020 1,680,000.00 Ramón Ovidio Sánchez Consultoría Individual 1/07/2019 1/07/2020 2,160,000.00 Piedad María Castillo Consultoría Individual 2/07/2019 1/07/2020 1,680,000.00 Oscar Antonio Valenzuela Consultoría Individual 30/06/2019 30/06/2020 1,680,000.00 -15- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 9. Listado de los principales contratos procesados durante el período del 1ro. de enero al 31 de diciembre, 2019 (Continuacion): Mencía Smelin Reyes Consultoría Individual 1/07/2019 1/07/2020 1,440,000.00 Jean Alexis Gaugé Quiñones Consultoría Individual 1/07/2019 1/07/2020 1,680,000.00 Benedito Faña Consultoría Individual 30/06/2019 30/06/2020 921,600.00 Dalina Loreyna Pérez Castillo Consultoría Individual 1/07/2019 1/07/2020 921,600.00 Michael Ulerio Consultoría Individual 28/06/2019 28/06/2019 438,000.00 Juan María Payero Consultoría Individual 4/07/2019 4/07/2020 438,000.00 Janibel Muñoz Consultoría Individual 1/07/2019 1/07/2020 1,440,000.00 Joan Beras Consultoría Individual 1/07/2019 1/07/2020 1,380,000.00 Humberto Brito Consultoría Individual 30/06/2019 30/06/2020 921,600.00 Bepsy Carolina Morales Consultoría Individual 30/06/2019 30/06/2020 921,600.00 Yaneurys Cedano Mariano Consultoría Individual 1/08/2019 1/08/2020 600,000.00 Juan Manuel Grillo Beras Consultoría Individual 1/11/2019 1/11/2020 1,380,000.00 Mary Galán Hirujo Consultoría Individual 1/12/2019 1/12/2020 960,000.00 César Abrill Cáceres Consultoría Individual 1/12/2019 1/12/2020 880,000.00 -16- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (D ESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM -FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 10. Inversiones acumuladas a. Por categoría: Acumulado al 31/12/2018 Período del 1/1/2019 al 31/12/2019 Acumulado al 31/12/2019 Detalle Banco Banco Banco Local Mundial Total Local Mundial Total Local Mundial Total CATEGORÍAS Categoría 1 - $2,027,959 $2,027,959 - $1,441,873 $1,441,873 - $3,469,832 $3,469,832 Inversiones del Proyecto - $2,027,959 $2,027,959 - $1,441,873 $1,441,873 - $3,469,832 $3,469,832 -17- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACID ADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM -FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 10. Inversiones acumuladas b. Por componentes: Período del 1/1/2019 al Acumulado al 31/12/2018 Acumulado al 31/12/2019 Usos de Fondos por 31/12/2019 Componentes: Banco Banco Banco Local Total Local Total Local Total Mundial Mundial Mundial Componente 1. Organización y Consulta para la Preparación de REDD+ - $235,162 $235,162 - $467,585 $467,585 - $702,747 $702,747 Componente 2. Preparación de la Estrategia de REDD+ - 231,708 231,708 - 148,244 148,244 - 379,952 379,952 Componente 3. Niveles de Referencia de las Emisiones. - 62,339 62,339 - 935 935 - 63,274 63,274 Componente 4. Sistemas de Seguimiento Forestal y de Información sobre las Salvaguardas. - 614,550 614,550 - 161,661 161,661 - 776,211 776,211 Componente 5. Monitoreo y evaluación (M&E) Marco y Administración de Subvención. - 884,200 884,200 - 663,448 663,448 - 1,547,648 1,547,648 Total inversiones - $2,027,959 $2,027,959 - $1,441,873 $1,441,873 - $3,469,832 $3,469,832 -18- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 11. Conciliación entre el Estado de Fuente y Uso de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas: A continuación se presenta una conciliación entre los montos del Estado de Fuente y Uso de Fondos y los que presenta el Estado de Inversiones Acumuladas: Al 31-12-2018 Al 31-12-2019 Detalle Año 2018 Acumulado Año 2019 Acumulado Total de desembolsos según el Estado de Fuentes y Usos de Fondos $1,526,275 $1,984,059 $1,482,077 $3,466,136 Retenciones por pagar 34,680 43,895 (40,204) 3,691 Variación cambiaria - 5 - 5 Subtotal 1,560,955 2,027,959 1,441,873 3,469,832 Total de desembolsos según el Estado de Inversiones $1,560,955 $2,027,959 $1,441,873 $3,469,832 Diferencia - - - - 12. Eventos Subsecuentes: a) Manejo de fondos del Proyecto P170848)” (GEF Project Preparation Grant No. TF0B2147-DO), en conjunto con la cuenta del Proyecto Preparación para REDD+ (TF0A1121-DO) En fecha 19 de febrero del 2020, el Banco Mundial firmó un Acuerdo de Donación con el Ministerio de Economía, Planificación y Desarrollo (MEPYD), para la ejecución del “Proyecto Fase de Preparación Paisajes Productivos Integrados a Través de la Planificación del Uso del Suelo; Restauración; e Intensificación Sostenible del Arroz en las Cuencas de los Ríos Yaque del Norte y Yuna (P170848)”. Este Proyecto tiene como objetivo, fortalecer la gestión integrada del paisaje en cuencas hidrográficas específicas de la República Dominicana. Para dicho Proyecto, el país recibirá una Donación de USD4.06 millones (Donación TF B2147-DO/PPG) procedente del Fondo para el Medio Ambiente Mundial (GEF por sus siglas en inglés), y será ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales. Debido, a que a la fecha de la firma del Acuerdo, no se había constituido la Unidad Ejecutora de dicho Proyecto, fue acordado solicitar apoyo a la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto Preparación para REDD+ FCPF P151752 (SNIP 13782) para que administrara en su cuenta en el Banco Central una primera partida para el Fondo de Preparación de la Donación (PPG por sus siglas en inglés) por la suma de USD45,662, para ser contabilizada y reportada de manera segregada. -19- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL 1) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 12. Eventos Subsecuentes(Continuación): En relación al Acuerdo precedente, en fecha 1 de abril, 2020, fue firmada la Segunda Enmienda a la Carta de Desembolsos del Acuerdo de Donación, de fecha 1 de octubre de 2015 entre el Banco Mundial y el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, bajo el Proyecto “Preparación para REDD+ (Desarrollo de Capacidades de Actores Involucrados en el Uso y Cambio de Uso de la Tierra de la República Dominicana)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782. Esta Enmienda establece en forma detallada el proceso para que el tipo de “Cuenta Designada” del Proyecto pase de la categoría “segregada” a la categoría “común”, debido a que la cuenta sería compartida con la Donación TF0B2147- DO del BIRF. b) Declaración de Pandemia del COVID-19: El 11 de marzo, 2020, la Organización Mundial de la Salud (OMS), producto de la identificación de un brote del virus COVID-19 con una alta propagación a nivel mundial, ha declarado dicho brote como pandemia, y un consecuente monitoreo sobre su evolución. En la actualidad, dicha pandemia ha afectado a la mayoría de los países y continua en ascenso el No. de contagios. Sobre esta situación, los gobiernos de los países y regiones afectados han reaccionado rápida y estrechamente. Aunque existe probabilidad, a la fecha de este informe, no se pueden efectuar pronósticos contables sobre las incertidumbres económicas y la volatilidad del mercado que afecten o afectarán las operaciones del Proyecto, que incluyen las metas programáticas y su ejecución financiera. -20- Sotero Peralta & Asociados, S. R.L. Contadores Públicos Autorizados Consultores Gerenciales (República Dominicana) Calle Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Santo Domingo, República Dominicana Teléfono: (809) 541-6565 sotero.peralta@crowe.com.do RNC – 101-086629 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Ensanche El Pedregal, No. 11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana Opinión Hemos auditado el Estado de Solicitudes de Desembolsos del Proyecto “Preparación para REDD+ (Desarrollo de Capacidades de Actores Involucrados en el Uso y Cambio de Uso de la Tierra de la República Dominicana)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, Administrado y Ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, bajo el Acuerdo de Donación No.: TF 0A1121-DO del Fondo Cooperativo para el Carbono de los Bosques (FCPF) por sus siglas en inglés, a través de su administrador fiduciario, el Banco Mundial, para el período del 01 de enero al 31 de diciembre, 2019. Este estado financiero fue preparado por la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto, en base a las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICs SP), promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), las cuales fueron adoptadas por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG) de la República Dominicana, como las normas aplicables al sector público del país. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dicho Estado Financiero de propósito especial, basado en nuestra auditoría. En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos del Proyecto “Preparación para REDD+ (Desarrollo de Capacidades de Actores Involucrados en el Uso y Cambio de Uso de la Tierra de la República Dominicana)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, Administrado y Ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, bajo el Acuerdo de Donación No.: TF 0A1121-DO del Fondo Cooperativo para el Carbono de los Bosques (FCPF) por sus siglas en inglés, a través de su administrador fiduciario, el Banco Mundial, para el período del 01 de enero al 31 de diciembre, 2019, presenta razonablemente los Certificados de Gastos (SOE), sometidos al Banco Mundial. Así mismo: a) dichos gastos son elegibles para ser financiado bajo el Acuerdo con el Banco Mundial b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE, son adecuados, y el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de reembolsos de los gastos incurridos, y c) los fondos del Acuerdo han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. -21- Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Ensanche El Pedregal, No. 11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana Fundamento de la opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, (NIA), adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe”. Somos independientes del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría del Estado de Solicitudes de Desembolsos de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD) y hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética, de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para fundamentar nuestra opinión. Asunto de Énfasis-Base de Contabilidad Llamamos la atención en la Nota 2, según lo requiere el Banco Mundial, el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales tiene como política, preparar el Estado de Solicitudes de Desembolsos sobre la base de efectivo modificada. Esta es una base comprensiva de contabilidad diferente a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Nuestra opinión no está calificada en relación con este asunto. En consecuencia, el estado financiero no puede ser utilizado para otro propósito. Nuestro informe está destinado para uso exclusivo del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales y del Banco Mundial, y con su aprobación, puede ser distribuido o utilizado por terceros Responsabilidad de la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto por los Estados Financieros: La Unidad Técnica de Gestión del Proyecto es responsable de la preparación y la presentación razonable de este estado financiero, de conformidad con los términos del Acuerdo suscrito con el Fondo Cooperativo para el Carbono de los Bosques y su administrador fiduciario, el Banco Mundial y las Guías de Auditoría del Banco Mundial, así como por aquellos controles internos, que la Gerencia determine fueren necesarios para permitir la preparación del estado financiero, libres de errores materiales, fuere por fraude o por error. En la preparación del Estado de Solicitudes de Desembolsos, la Unidad Técnica de Gestión es responsable de la valorización de la capacidad del Proyecto ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales para continuar operando como una Unidad en funcionamiento, revelando según fuere aplicable los asuntos relacionados con la Unidad en funcionamiento, utilizando las bases de contabilidad para entidades en funcionamiento, excepto si la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto tuviese la intención de cesar sus operaciones antes de su fecha de vencimiento contractual, o bien no exista otra alternativa realista, que la cesación. La Unidad Técnica de Gestión tiene la responsabilidad de supervisar el proceso de preparación de la información financiera del Proyecto del Banco Mundial. -22- Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Ensanche El Pedregal, No. 11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana Responsabilidad de los Auditores: Nuestros objetivos consisten en la obtención de una seguridad razonable de que el estado financiero del Proyecto se presenta libre de incorrecciones materiales, ya fuere por fraude o por error, y emitir un reporte de auditoría, incluyendo nuestra opinión. Un aseguramiento razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría realizada de acuerdo con las NIA, adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD, siempre detecte una incorrección material, si existiese. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error, y se consideran material si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman sobre dichos estados financieros. Como parte de una auditoría de acuerdo con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantuvimos el escepticismo profesional durante el proceso de auditoría. Además: Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en el estado financiero, que pudiesen presentarse debido a fraude o por error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos, y obtuvimos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para fundamentar nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión del control interno.  Obtuvimos un conocimiento del sistema del control interno relevante para la auditoría, con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría que respondan a las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Proyecto ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales.  Evaluamos la adecuación de las políticas de contabilidad utilizadas, así como la razonabilidad de los estimados de contabilidad, si alguno, así como las revelaciones formuladas por la Unidad Técnica de Gestión.  Concluimos sobre la adecuación de la utilización, por la Unidad Técnica de Gestión, de la base contable de Unidad en Funcionamiento y basados en la evidencia de auditoría obtenida, la posible existencia de una incertidumbre material relacionada con hechos o conclusiones que pudiesen generar dudas significativas sobre la capacidad del Proyecto ejecutado por Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales para continuar operando como una Unidad en funcionamiento. Sí concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no fueren adecuadas, que expresaremos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pudiesen ocasionar que la Unidad Técnica de Gestión del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales no pueda continuar como una Unidad en funcionamiento. -23- Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Ensanche El Pedregal, No. 11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana Nos comunicamos con los responsables de la Unidad Técnica de Gestión, en relación con, entre otros asuntos, al alcance y el tiempo de la realización planificada de la auditoría, así como los hallazgos significativos relacionados con el control interno que identificamos en el transcurso de nuestro trabajo. 1 de junio, 2020 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, D. N., República Dominicana -24- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM -FCPF P151752 / SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 (Expresado en US$) Número de solicitud Categoría de gastos 1 Fondo Rotatorio Total Solicitado SOE No. 0013A/DOC 150,187 - 150,187 SOE No. 0014A/DOC 244,793 - 244,793 SOE No. 0015A/DOC 169,214 - 169,214 SOE No. 0016A/DOC 178,513 - 178,513 SOE No. 0017A/DOC 158,577 - 158,577 SOE No. 0018A/DOC 252,292 - 252,292 SOE No. 0019A/DOC 254,276 - 254,276 Pago directo vía el Banco Mundial a consultor Sud Austral - Consulting (Inventario Nacional Forestal) 118,013 118,013 Pago directo vía el Banco Mundial a Hotel Point S. L. (Actividad FCPF, Punta Cana, República Dominicana) 4,477 4,477 Total 1,530,342 - 1,530,342 -25- Sotero Peralta & Asociados Contadores Públicos Autorizados (República Dominicana) Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No.37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 Santo Domingo, República Dominicana Teléfono: (809) 541-6565 Telefax: (809) 565-1279/541-5846 sotero.peralta@crowe.com.do INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES RNC – 101 – 086629 SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Ensanche El Pedregal, No. 11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana Opinión Hemos auditado el Estado de la Cuenta Designada en el Banco Central de la República Dominicana del Proyecto “Preparación para REDD+ (Desarrollo de Capacidades de Actores Involucrados en el Uso y Cambio de Uso de la Tierra de la República Dominicana)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, Administrado y Ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, bajo el Acuerdo de Donación No.: TF 0A1121-DO del Fondo Cooperativo para el Carbono de los Bosques (FCPF) por sus siglas en inglés, a través de su administrador fiduciario, el Banco Mundial, para el año terminado el 31 de diciembre, 2019. Este estado financiero fue preparado por la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto en base a las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICs SP), promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), las cuales fueron adoptadas por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG) de la República Dominicana, como las normas aplicables al sector público del país. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dicho Estado Financiero de propósito especial, basado en nuestra auditoría. En nuestra opinión, el Estado de la Cuenta Designada del Banco Central de la República Dominicana del Proyecto “Preparación Para REDD+ (Desarrollo De Capacidades de Actores Involucrados en el Uso y Cambio de Uso de la Tierra en la República Dominicana)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, Administrado y Ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, Acuerdo de Donación No.: TF 0A1121-DO del Fondo Cooperativo para el Carbono de los Bosques (FCPF) por sus siglas en inglés, a través de su administrador fiduciario, el Banco Mundial, para el año terminado el 31 de diciembre, 2019, presenta razonablemente la disponibilidad de dólares al 31 de diciembre, 2019, así como también las transacciones realizadas durante el período, de acuerdo con las estipulaciones sobre su uso, contempladas en las respectivas cláusulas del Acuerdo de Donación antes mencionado. Fundamento de la opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, (NIA), adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría del Estado de la Cuenta Designada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD), y hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética, de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para fundamentar nuestra opinión. -26- Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Ensanche El Pedregal, No.11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana Asunto de Énfasis-Base de Contabilidad Llamamos la atención en la Nota 2a, según lo requiere el Banco Mundial, el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales tiene como política, preparar el Estado de la Cuenta Designada sobre la base de efectivo modificada. Esta es una base comprensiva de contabilidad diferente a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Nuestra opinión no está calificada en relación con este asunto. En consecuencia, el estado financiero no puede ser utilizado para otro propósito. Nuestro informe está destinado para uso exclusivo del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales y del Banco Mundial, y con su aprobación, puede ser distribuido o utilizado por terceros. Responsabilidad de la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto por los Estados Financieros: La Unidad Técnica de Gestión del Proyecto es responsable de la preparación y la presentación razonable de este estado financiero, de conformidad con los términos del Acuerdo suscrito con el Banco Mundial y las Guías de Auditoría del Banco Mundial, así como por aquellos controles internos, que la Gerencia determine fueren necesarios para permitir la preparación del estado financiero, libres de errores materiales, fuere por fraude o por error. En la preparación del estado financiero, la Unidad Técnica de Gestión es responsable de la valorización de la capacidad del Proyecto ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales para continuar operando como una Unidad en funcionamiento, revelando según fuere aplicable los asuntos relacionados con la Unidad en funcionamiento, utilizando las bases de contabilidad para entidades en funcionamiento, excepto si la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto tuviese la intención de cesar sus operaciones antes de su fecha de vencimiento contractual, o bien no exista otra alternativa realista, que la cesación. La Unidad Técnica de Gestión tiene la responsabilidad de supervisar el proceso de preparación de la información financiera del Proyecto del Banco Mundial. Responsabilidad de los Auditores: Nuestros objetivos consisten en la obtención de una seguridad razonable de que el estado financiero del Proyecto se presenta libre de incorrecciones materiales, ya fuere por fraude o por error, y emitir un reporte de auditoría, incluyendo nuestra opinión. Un aseguramiento razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría realizada de acuerdo con las NIA, adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD), siempre detecte una incorrección material, si existiese. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error, y se consideran material si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman sobre dichos estados financieros. Como parte de una auditoría de acuerdo con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantuvimos el escepticismo profesional durante el proceso de auditoría. Además: -27- Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Ensanche El Pedregal, No. 11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana  Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en el estado financiero que pudiesen presentarse debido a fraude o por error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos, y obtuvimos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para fundamentar nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión del control interno.  Obtuvimos un conocimiento del sistema del control interno relevante para la auditoría, con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría que respondan a las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Proyecto ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales.  Evaluamos la adecuación de las políticas de contabilidad utilizadas, así como la razonabilidad de los estimados de contabilidad, si alguno, así como las revelaciones formuladas por la Unidad Técnica de Gestión.  Concluimos sobre la adecuación de la utilización, por la Unidad Técnica de Gestión, de la base contable de Unidad en Funcionamiento y basados en la evidencia de auditoría obtenida, la posible existencia de una incertidumbre material relacionada con hechos o conclusiones que pudiesen generar dudas significativas sobre la capacidad del Proyecto ejecutado por Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales para continuar operando como una Unidad en funcionamiento. Sí concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no fueren adecuadas, que expresaremos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pudiesen ocasionar que la Unidad Técnica de Gestión del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales no pueda continuar como una Unidad en funcionamiento. Nos comunicamos con los responsables de la Unidad Técnica de Gestión, en relación con, entre otros asuntos, al alcance y el tiempo de la realización planificada de la auditoría, así como los hallazgos significativos relacionados con el control interno que identificamos en el transcurso de nuestro trabajo. 1 de junio, 2020 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, D. N., República Dominicana -28- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL ESTADO SOBRE LA CUENTA DESIGNADA EN EL BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA DOMINICANA EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019. Detalle Montos Balance disponible al 31 de diciembre, 2018 USD48,099 Aportes del Banco Mundial: Solicitudes del período 1,407,852 Fondos disponibles al 31 de diciembre, 2019 1,455,951 Menos, transferencias para pagos de bienes y servicios 1,189,105 Balance en dólares al 31 de diciembre, 2019 USD266,846 -29- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL ESTADO DE TRANSACIONES DE FONDOS DE LA CUENTA DESIGNADA EN EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA DOMINICANA AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 (Expresado en USD) (Expresado en US$) Fechas Depósitos Retiros Balance final Balance inicial 48,099 07/2/2019 150,187 198,286 26/2/2019 180,000 18,286 28/3/2019 244,793 263,079 15/4/2019 250,000 13,079 14/5/2019 169,214 182,293 27/5/2019 124,000 58,293 24/6/2019 178,513 236,806 02/7/2019 127,000 109,806 19/8/2019 100,000 9,806 28/8/2019 158,577 168,383 23/9/2019 131,105 37,278 30/10/2019 252,292 289,570 08/11/2019 277,000 12,570 27/12/2019 254,276 266,846 1,407,852 1,189,105 266,846 -30- Sotero Peralta & Asociados Contadores Públicos Autorizados Consultores Gerenciales (República Dominicana) Max Henríquez Ureña No.37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 Santo Domingo, República Dominicana EL CUMPLIMIENTO CON LAS CLÁUSULAS DE CARÁCTER Teléfono: (809) 541-6565 FINANCIERAS Y GERENCIALES DEL ACUERDO DE Telefax: (809) 565-1279/541-5846 sotero.peralta@crowe.com.do DONACION RNC – 101 – 086629 Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Santo Domingo, D. N., República Dominicana Hemos auditado los estados financieros del Proyecto “Preparación para REDD+ (Desarrollo de Capacidades de Actores Involucrados en el Uso y Cambio de Uso de la Tierra de la República Dominicana)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, Administrado y Ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, bajo el Acuerdo de Donación No.: TF 0A1121-DO del Fondo Cooperativo para el Carbono de los Bosques (FCPF) por sus siglas en inglés, a través de su administrador fiduciario, el Banco Mundial, que incluye el Estado de Fuentes y Usos de Fondos para el año terminado el 31 de diciembre, 2019, y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre, 2019. Como parte de nuestra auditoría hemos examinado el cumplimiento del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, con respeto a las cláusulas, referentes a las actividades financieras, contenidas en dicho Acuerdo de Donación y las leyes y regulaciones aplicables. Tales cláusulas del Acuerdo, así como las correspondientes leyes y regulaciones, se presentan a continuación: IDENTIFICACION DE DESCRIPCIÓN CLÁUSULAS,REFERENTES A ACTIVIDADES FINANCIERAS El costo del Proyecto se estima en el equivalente Carta de aprobación del Banco de (US$6,000,0000), cantidad que puede ser Mundial del 1/5/2015 y Enmienda convertida de tiempo en tiempo a través de una al Acuerdo de Donación de fecha moneda de conversión de acuerdo con las 14 de mayo, 2019. provisiones de la Sección 2.-07 del Acuerdo de Donación. Sección 2,05 El donatario, a través del Ministerio de Medio Condiciones Estándar Ambiente y Recursos Naturales (MMRN), no más tarde del 31 de diciembre del 2019, enviar al Banco Mundial un reporte de progreso de medio término sobre el avance de la preparación de actividades de acuerdo con los términos de referencia, aceptables para el Banco Mundial. El donatario podría enviar al Banco Mundial, no más tarde de seis meses antes del cierre del Proyecto un reporte de terminación de acuerdo con la sección 2.06 de las Condiciones Estándar. -31- INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTESSOBRE EL CUMPLIMIENTO CON LAS CLÁUSULASDE CARÁCTER FINANCIERAS Y GERENCIALES (CONTINUACIÓN): Condiciones Estándar Sección 2.06. El donatario a través de MMRN, se asegurará de que se mantenga un sistema de gestión financiera de acuerdo con las disposiciones de la Sección 2.07 de las Condiciones Estándar. Condiciones Estándar Sección 2.06. El Receptor, a través de MMRN, se asegurará de que los informes financieros interinos no auditados para las se preparan y entregan al Banco Mundial a más tardar cuarenta y cinco (45) días después del final de cada semestre calendario El Receptor deberá tener sus Estados Financieros para el Proyecto auditados de acuerdo con las disposiciones de la Sección 2.07 (.b) de las Condiciones Estándar. Cada auditoría de estados financieros cubrirá el período de un año fiscal de los estados financieros auditados. Los estados financieros auditados para cada período se entregarán al Banco Mundial a más tardar cuatro meses después del final de dicho período Condiciones Estándar Sección 2.07 Secciones 1.1, 1.3 y 1.5 de la Guía de las Normas de Adquisiciones de Bienes y Servicios del Banco Mundial Todos los bienes, obras y servicios de no-consultoría requeridos por el Proyecto, y a ser financiados por el Banco Mundial serán procurados, de conformidad con los requerimientos establecidos o referidos en la Sección 1 de los lineamientos de consecución, y con las provisiones de este Proyecto. Secciones 2.1 y 2.2 Guía de contratación de consultores Todos los servicios de consultoría requeridos para el Proyecto, y a ser financiados por los créditos del Préstamo, serán procurados, de conformidad con los requerimientos establecidos en los lineamientos de consulta y con las provisiones de este Proyecto. El SBCC es un proceso competitivo entre las empresas incluidas en la lista breve, en la que, para seleccionar la empresa a la que se adjudicará el contrato, se tiene en cuenta la calidad de la propuesta y el costo de los servicios. . El costo como un factor de selección debe ser usado juiciosamente. El peso asignado a calidad y costo se determinará en cada caso de acuerdo con la naturaleza del trabajo a realizar. -32- INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CUMPLIMIENTO CON LAS CLÁUSULASDE CARÁCTER FINANCIERAS Y GERENCIALES (CONTINUACIÓN): El proceso de selección consta de las siguientes etapas: a) preparación de los términos de referencia (TR); b) preparación de la estimación de costos y presupuesto y criterios para la preparación de la lista corta; c) publicidad: ad) preparación de la lista breve de consultores e) preparación y emisión de la Solicitud de Propuestas (PP) (que debe incluir: la Carta de Invitación (C), las Instrucciones a los Consultores (IC), los TDR y el proyecto de contrato propuesto); recepción de propuestas g) evaluación de propuestas técnicas: consideración de la calidad; h) apertura pública de la propuesta de propuestas financieras de la propuesta financiera; evaluación final de calidad y costo; y k) negociación y adjudicación del contrato a la empresa seleccionada. Nuestro examen fue realizado, de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría, aplicables a la auditoría de cumplimiento. Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos el examen para obtener una seguridad razonable de que el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, ha cumplido con las cláusulas pertinentes del Acuerdo y las leyes y regulaciones aplicables. La auditoría incluyó el examen a base de pruebas, de la evidencia apropiada. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, cumplió en todos sus aspectos materiales con las cláusulas pertinentes del Acuerdo de Donación del Banco Mundial y las leyes y regulaciones aplicables al Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre, 2019. 1 de junio, 2020 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, D. N., República Dominicana -33- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS SOBRE CLAUSULAS DEL ACUERDO AÑO TERMINANDO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019. Artículos o Descripción Detalle Comentarios secciones El costo del Proyecto se estima en el equivalente El cumplimiento se observa con Carta de aprobación del de (US$6,000,000), cantidad que puede ser los desembolsos efectuados por Banco Mundial del convertida de tiempo en tiempo a través una el Banco Mundial, en el período, 1/5/2015 y Enmienda del moneda de conversión de acuerdo a las corresponden a los objetivos del 14 de mayo, 2019. provisiones de la Sección. Proyecto. El donatario, a través de MMRN, se asegurará La Unidad Técnica de Gestión de que los informes financieros interinos no del Proyecto prepara sus Sección auditados para las se preparan y entregan al Acuerdo estados financieros, y los 2.06. Banco Mundial a más tardar cuarenta y cinco mismos fueron suministrados a (45) días después del final de cada semestre los auditores correspondientes. calendario En cumplimiento a esta sección, El donatario a través de MMRN, se asegurará de observamos que la Unidad Sección que se mantenga un sistema de gestión Técnica de Gestión del Proyecto Acuerdo 2.06. financiera de acuerdo con las disposiciones de la mantiene un sistema de gestión Sección 2.07 de las Condiciones Estándar... financiera según lo requiere el Banco Mundial El Prestatario monitoreará y evaluará el progreso del Proyecto y preparará reportes, de conformidad con las provisiones de la Sección 5.08 de las condiciones generales y los Monitoreo, reporte y indicativos establecidos en el Manual Observamos los informe emitidos Sección II evaluación del Proyecto Operacional. Cada reporte del Proyecto cubrirá por la Unidad Técnica de Gestión el periodo de un semestre de calendario, y deberá ser presentado al Banco, a más tardar un mes después de finalizado el período cubierto por dicho Informe. El donatario deberá tener sus Estados Financieros para el Proyecto auditados de acuerdo con las disposiciones de la Sección La Unidad Técnica de Gestión 2.07 (.b) de las Condiciones Estándar. Cada del Proyecto contrató una Firma Sección auditoría de estados financieros cubrirá el Acuerdo de auditoría para auditar los 2.06. período de un año fiscal de los estados estados financieros del Proyecto financieros auditados. Los estados financieros al 31-12-, 2017, 2018 y 2019. auditados para cada período se entregarán al Banco Mundial a más tardar cuatro meses después del final de dicho período Bienes y Obras y Servicios de No- Consultoría. Observamos que la Unidad Condiciones Estándar, Sección 2.07 Todos los bienes, obras y servicios de no- Técnica de Gestión realiza sus consultoría requerido por el Proyecto y a ser compras a través de licitaciones Guía de las Normas de Secciones financiado por los créditos del Préstamo serán nacionales, comparación de Adquisiciones de Bienes y 1.1, 1.3 y 1.5 procurados de conformidad con los precios, y selecciones de costo y Servicios del Banco requerimientos establecidos o referidos en la calidad. Mundial Sección 1 de los lineamientos de consecución, y con las provisiones de este proyecto. -34- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN NO.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL NOTAS SOBRE CLAUSULAS DEL ACUERDO PERIODO DEL 6 DE OCTUBRE, 2015 AL 31 DE DICIEMBRE, 2019 Servicios de Consultoría Todos los servicios de consultoría requeridos para el Proyecto, y a ser financiados por los créditos del Préstamo, serán procurados, de conformidad con los requerimientos establecidos en los lineamientos de consulta y con las provisiones de este Proyecto El SBCC es un proceso competitivo entre las empresas incluidas en la lista breve, en la que, para seleccionar la empresa a la que se adjudicará el contrato, se tiene en cuenta la calidad de la propuesta y el costo de los servicios. . El costo como un factor de selección debe ser usado A través de la revisión de los juiciosamente. El peso asignado a expedientes de licitaciones y calidad y costo se determinará en compras, durante nuestra cada caso de acuerdo con la auditoría observamos que la naturaleza del trabajo a realizar. Unidad Técnica de Gestión del Secciones Guía de contratación El proceso de selección consta de las Proyecto realiza todos los 2.1 y 2.2 de consultores siguientes etapas: a) preparación de procedimientos concernientes a los términos de referencia (TR); a) No los procesos de compras y objeciones a los términos de contrataciones, conforme a las referencia; publicidad (Solicitud de normas del Banco Mundial. Expresiones de Interés) b) Los requisitos de compras y preparación de la estimación de contrataciones están incluidos costos y presupuesto y criterios para en el manual operativo. la preparación de la lista corta; c) no objeción de la lista corta; e) preparación y emisión de la Solicitud de Propuestas (PP) (que debe incluir: la Carta de Invitación (C), las Instrucciones a los Consultores (IC), los TDR y el proyecto de contrato propuesto); d) recepción de propuestas e) apertura pública de las propuestas técnicas: consideración de la calidad; f) apertura pública de las propuestas financieras; evaluación final de calidad y costo; y g) negociación y adjudicación del contrato a la empresa seleccionada. -35- Sotero Peralta & Asociados Contadores Públicos Autorizados Consultores Gerenciales (República Dominicana) Max Henríquez Ureña No.37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 Santo Domingo, República Dominicana Teléfono: (809) 541-6565 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Telefax: (809) 565-1279/541-5846 SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO sotero.peralta@crowe.com.do RNC – 101 – 086629 Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Ensanche El Pedregal, No.11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana Hemos auditado los estados financieros del Proyecto “Preparación para REDD+ (Desarrollo de Capacidades de Actores Involucrados en el Uso y Cambio de Uso de la Tierra de la República Dominicana)” BM-FCPF P151752/SNIP 13782, Administrado y Ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, bajo el Acuerdo de Donación No.: TF 0A1121-DO del Fondo Cooperativo para el Carbono de los Bosques (FCPF) por sus siglas en inglés, a través de su administrador fiduciario, el Banco Mundial, que incluye el Estado de Fuentes y Usos de Fondos para el año terminado el 31 de diciembre, 2019 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre, 2019, y hemos emitido nuestro Informe sobre los mismos en fecha 1 de junio, 2020. Nuestro examen de los estados financieros del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales fue realizado, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIA) promulgadas por la Federación Internacional de Contadores, (IFAC) y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable, sobre si los estados financieros auditados se presentan libres de errores de carácter significativo. Al planear y desarrollar nuestra auditoría de los estados financieros del Proyecto consideramos la estructura de control interno relacionada con el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, con el fin de determinar nuestros procedimientos de auditoría para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros, y no para opinar sobre la estructura de control interno. Además, consideramos los controles internos aplicables a las contribuciones locales, proporcionadas por el Gobierno de la República Dominicana y el financiamiento del Banco Mundial. La Unidad Técnica de Gestión del Proyecto es responsable de establecer y mantener una estructura de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad, el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales a través de la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto debe establecer estimaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y costos relativos a las políticas y procedimientos de dicha estructura. Los objetivos principales de la estructura de control interno incluyen el suministro de una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están protegidos contra pérdidas, usos o disposición no autorizada, que las transacciones se ejecutan de acuerdo con autorizaciones de la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto y con los términos del Acuerdo, y que las transacciones se registran apropiadamente para permitir la preparación de los estados financieros del Proyecto, de acuerdo con la base de contabilidad descrita en la Nota 2 a los estados financieros. -36- Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón Ensanche El Pedregal, No.11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana Debido a limitaciones inherentes a cualquier estructura de control interno, errores e irregularidades pueden ocurrir y no ser detectados. Además, la proyección de cualquier evaluación de la estructura de control interno a futuros períodos está sujeta a riesgos de que los procedimientos se vuelvan inadecuados, debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del diseño y funcionamiento de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse. Para propósitos de este Informe, hemos clasificado las políticas y procedimientos de la estructura de control interno en las siguientes categorías importantes: Control de ingresos, control de solicitud de desembolsos, control de la Cuenta Designada en el Banco Central y el sistema de información gerencial. Para todas las categorías de control interno mencionadas anteriormente, obtuvimos un entendimiento del diseño de políticas y procedimientos relevantes y de si fueron puestos en operación, y además de evaluar el riesgo de control. Nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente revela todos los aspectos de la estructura de control interno que pudieran considerarse como deficiencias importantes. Una deficiencia importante es aquella en la que el diseño u operación de uno o más elementos específicos de la estructura de control interno no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularidades en montos que pudiesen ser importantes en relación con los estados financieros del Proyecto puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los empleados en el cumplimiento normal de sus funciones. No observamos ningún asunto relacionado con la estructura de control interno y su operación que consideremos sea una deficiencia importante conforme a la definición anterior. Sin embargo, observamos ciertos asuntos relacionados con la estructura de control interno y su operación que hemos informado a la Gerencia del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, por separado, en carta de fecha 1 de junio, 2020, la cual se anexa a este Informe. 1 de junio, 2020 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, D. N., República Dominicana -37- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM -FCPF P151752 / SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019. RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA EJECUTADOS La auditoría fue planificada y ejecutada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, (NIA), emitidas por la Federación Internacional de Contadores, y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Además, dicho trabajo fue realizado, siguiendo las pautas mínimas de auditoría e información financiera del Banco Mundial. La auditoría cubrió las emisiones de opiniones sobre los siguientes informes:  Estado de Fuentes y Usos de Fondos.  Estado de Inversiones Acumuladas.  Opinión sobre Cláusulas Financieras, Contables y Administrativas del Acuerdo de donación.  Informe de los Auditores Independientes sobre la Estructura de Control Interno del Proyecto. A continuación presentamos un sumario de los principales procedimientos aplicados: 1) Basados en pruebas selectivas, revisamos las cuentas por separado que muestran el financiamiento del Banco Mundial, por categoría de desembolso, así como la ejecución y actividad del Proyecto, registrada durante el año terminado el 31 de diciembre, 2019. 2) Revisamos las ejecuciones presupuestarias acumuladas del Proyecto por fuente de financiamiento hasta el 31 de diciembre, 2019, la cual incluyó el presupuesto según el Acuerdo, monto ejecutado durante el año terminado el 31 de diciembre, 2019, así como el monto por ejecutar. 3) Examinamos un listado de los principales contratos nacionales y extranjeros, procesados en el período, lo cual incluyó el monto de cada contrato, ejecución durante el período, y verificamos la aprobación del Banco Mundial, durante el año terminado el 31 de diciembre, 2019. 4) Revisamos los desembolsos que se efectuaron durante el período, con base a los certificados de desembolsos, (SOE). 5) Revisamos las cláusulas de carácter financiero y gerencial, contenidas en el Acuerdo de Donación, así como las leyes y regulaciones aplicables. La auditoría incluyó los pasos y procedimientos siguientes: a) Verificar si fueron realizados compras o pagos directos por el Banco Mundial y si es así, si fueron contabilizados, y sí el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales estableció procedimientos para salvaguardar los activos adquiridos, si se utilizan los activos y otros recursos, de acuerdo a las regulaciones en forma efectiva y económica. a) La evaluación de la estructura de los controles, incluyó revisión de los registros contables, presentación de la información financiera, procedimientos y prácticas de compras, controles de cuentas bancarias, activos y bienes adquiridos bajo el Acuerdo, efectivo recibido, y los controles para asegurar que los desembolsos del Proyecto fueron razonables y soportados apropiadamente. -38- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM -FCPF P151752 / SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA EJECUTADOS La evaluación de la estructura de control interno incluyó los siguientes procedimientos: 1) Obtener una comprensión suficiente de la estructura de control interno para planear la auditoría y determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas. 2) Evaluar los controles internos establecidos para asegurar el cumplimiento con los términos del Acuerdo, leyes y regulaciones aplicables, que tengan un efecto importante sobre los estados financieros. 3) Observar el ambiente administrativo de la Unidad Técnica de Gestión en términos de integridad y valores, dando mayor consideración a los sectores operativos más vulnerables a la comisión de errores e irregularidades. 4) Documentar en una Carta de Gerencia separada nuestras observaciones sobre la estructura de control interno, aspectos generales de ejecución del Proyecto, cumplimiento de cláusulas y sistema de contabilidad. Para determinar si el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales cumplió con los términos del Acuerdo, leyes y regulaciones aplicables, durante nuestro examen, aplicamos los siguientes procedimientos: 1) Identificamos los términos del Acuerdo, referentes a leyes y regulaciones, para determinar cuáles, de no ser observados, tendrían un efecto directo y material sobre los estados financieros. 2) Diseñamos pasos y procedimientos para examinar el cumplimiento con los términos del Acuerdo, leyes y regulaciones aplicables, para detectar situaciones intencionales y no intencionales de incumplimiento, que pudiesen presentar un efecto material en el Estado de Fuentes y Usos de Recursos Financieros. 3) Determinamos si los fondos del Proyecto han sido utilizados para propósitos no autorizados o fuera de concordancia con los términos del Acuerdo. -39- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782 ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL CARTA DE GERENCIA CONFIDENCIAL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 -40- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM -FCPF P151752/SNIP 13782 ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, BAJO EL ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) POR SUS SIGLAS EN INGLÉS, A TRAVÉS DE SU ADMINISTRADOR FIDUCIARIO, EL BANCO MUNDIAL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE, 2018 AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 CARTA DE GERENCIA CONFIDENCIAL CONTENIDO Página Informe de Control Interno.………………………………………………….……………… 42 1. Ejecución presupuestaria y financiera acumulada del Proyecto…………….……. 43 -41- Sotero Peralta & Asociados, S. R.L. Contadores Públicos Autorizados Consultores Gerenciales (República Dominicana) Calle Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Santo Domingo, República Dominicana Teléfono: (809) 541-6565 sotero.peralta@crowe.com.do RNC – 101-086629 1 de junio, 2020 Señores Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Avenida Cayetano Germosén, esq. Avenida Gregorio Luperón, Ensanche El Pedregal, No.11107 Santo Domingo, D. N., República Dominicana Distinguido Señores: Al planear y realizar nuestra auditoría a los recursos utilizados del Proyecto “Preparación para REDD+ “Desarrollo de Capacidades de Actores Involucrados en el Uso y Cambio d e Uso de la Tierra de la República Dominicana” BM-FCPF P151752 / SNIP 13782, Administrado y Ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, bajo el Acuerdo de Donación No.: TF 0A1121-DO del Fondo Cooperativo para el Carbono de los Bosques (FCPF) por sus siglas en inglés, a través de su administrador fiduciario, el Banco Mundial , que incluye el Estado de Fuentes y Usos de Fondos para el año terminado el 31 de diciembre, 2019, y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre, 2019, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, emitidas por Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento de la Federación Internacional de Contadores, (FIC), consideramos el control interno de la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto como base para diseñar los procedimientos de auditoría, según las circunstancias, con el fin de expresar una opinión sobre los estados financieros del Proyecto, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto sobre los fondos del Banco Mundial. Existe una deficiencia en el control interno cuando el diseño u operación de un control no permite a la gerencia o sus empleados, en el desempeño normal de sus funciones asignadas, prevenir o detectar y corregir representaciones erróneas oportunamente. Una debilidad material es una deficiencia, o una combinación de deficiencias en el control interno, que pudiese permitir la existencia de una posibilidad razonable, de que un error en los estados financieros del Proyecto no fuere prevenido, detectado o corregido oportunamente. Nuestra consideración del control interno fue para el propósito limitado descrito en el párrafo anterior y no está diseñado para identificar todas las deficiencias en el control interno que pudiesen ser deficiencias materiales. Teniendo en cuenta estas limitaciones, durante nuestra auditoría no se identificaron deficiencias en el control interno que consideramos sean debilidades materiales. Sin embargo, pudiesen existir debilidades materiales que no hayan sido identificadas. Este informe está destinado para uso de la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto y del Banco Mundial. Sin embargo, con su aprobación puede ser un asunto de interés público y su distribución no estará restringida. Muy cordialmente, Sotero A. Peralta Socio Director -42- AUDITORÍA EXTERNA DEL PROYECTO “PREPARACIÓN PARA REDD+ (DESARROLLO DE CAPACIDADES DE ACTORES INVOLUCRADOS EN EL USO Y CAMBIO DE USO DE LA TIERRA EN LA REPÚBLICA DOMINICANA)” BM -FCPF P151752 / SNIP 13782, ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, ACUERDO DE DONACIÓN No.: TF 0A1121-DO DEL FONDO COOPERATIVO PARA EL CARBONO DE LOS BOSQUES (FCPF) A TRAVÉS DEL BANCO MUNDIAL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2019 CARTA DE GERENCIA 1. Ejecución presupuestaria y financiera acumulada del Proyecto: Situación: Según el Acuerdo de Donación, el período de ejecución del Proyecto es del 01 de octubre, 2015 hasta el 15 de diciembre, 2020. Al 31 de diciembre, 2019 ha transcurrido aproximadamente el 82% de tiempo de ejecución del Proyecto, pero la ejecución presupuestaria preparada por la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto presenta una ejecución de un 58%. En otras palabras, faltando el 18% de tiempo para concluir el Proyecto, está pendiente de ejecución el 42%. A continuación se presenta, el comportamiento de la ejecución financiera del Proyecto al 31 de diciembre, 2019: Presupuesto Total Presupuesto % Categorías de Inversión del Proyecto ejecutado disponible acumulado Componente 1. Organización y consulta para la preparación de REDD+ $1,178,624 $702,747 $475,877 40% Componente 2. Preparación de la estrategia de REDD+ 1,510,938 379,952 1,130,986 75% Componente 3. Niveles de referencia de las emisiones 68,274 63,274 5,000 7% Componente 4. Sistemas de seguimiento forestal y de información sobre las salvaguardas 1,086,785 776,211 310,574 29% Componente 5. Monitoreo y evaluación (M&E) marco y administración de subvención 2,155,379 1,547,648 607,731 28% Total $6,000,000 $3,469,832 $2,530,168 42% Recomendación: Sugerimos, que la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto presente al Banco Mundial un informe de ejecución al 31 de mayo, 2020, con el propósito de verificar el avance de ejecución financiera, y determinar si se mantiene la fecha de término del Proyecto al 15 de diciembre, 2020 o negociar con el Banco Mundial la posible extensión de la fecha de cierre del Proyecto. Esta evaluación se hace más perentoria debido a los efectos de la pandemia que inició en nuestro país en el mes de marzo, 2020. (Ver nota 11 a los estados financieros auditados. Comentarios de la Unidad Técnica de Gestión del Proyecto: Actualmente, el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales está gestionando con el Banco Mundial, la extensión de la fecha de término del Proyecto hasta diciembre, 2021. -43-