République de Madagascar Programme Pilote pour la Résilience Climatique (PPCR) Don SCF-PPCR No.TFOA5362 Mis en oeuvre par la Cellule de Prévention et de Gestion des Urgences (CPGU) Audit des comptes du 01 janvier 2019 au 31 décembre 2019 Rapport Final -Juin 2020 Cabinet MPANAZAVA AUDIT ET CONSEIL EN GESTION 11, rue Jean Andriamady Ampandrana Ouest B.P. 126 - Tél. +261.20.22.336.02 E-mail: mpanazava@moov.mg ANTANANARIVO MADAGASCAR Programme Pilote pour la Résilience Climatique (PPCR) - Don SCF-PPCR HD No.TFOA5362 Mis en oeuvre par la Cellule de Prévention et de Gestion des Urgences (CPGU) 2 Rapport de l'auditeur indépendant A Monsieur Le Coordonnateur du Programme Pilote pour la Résilience Climatique (PPCR), Rapport sur les Etats Financiers Nous avons procédé à l'audit des états financiers du Programme Pilote pour la Résilience Climatique (PPCR), se rapportant au Don SCF-PPCR No.TFOA5362, pour la période allant du 01 janvier 2019 au 31 Décembre 2019. Ces états financiers comprennent l'Etat des Emplois et Ressources, le Bilan, le Compte de Résultat, l'Etat justificatif du Compte Spécial, l'état de Relevé de Dépenses et l'Annexe. Leur responsabilité relève de la Direction du projet. OPINION A notre avis, les états financiers joints au présent rapport présentent sincèrement, dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière du Projet PPCR, au 31 Décembre 2019, la position financière du Compte Désigné du Projet à la même date ainsi que les retraits de fonds pour la période du 1er janvier 2019 au 31 Décembre 2019, conformément aux directives de la Banque Mondiale, au référentiel comptable en vigueur basé sur règles, principes et méthodes comptables en vigueur à Madagascar. Fondement de l'opinion Nous avons réalisé notre audit conformément aux normes internationales d'audit et aux directives de la Banque Mondiale. Ces normes et directives requièrent de planifier et d'effectuer l'audit de manière à avoir l'assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d'erreur significative. Un audit implique la vérification des pièces justificatives, des montants et des informations fournies dans les états financiers. Il donne aussi lieu à l'évaluation des principes comptables appliqués par le Projet, des estimations importantes effectuées par ce dernier et de la présentation générale des états financiers. Nous sommes d'avis que notre audit constitue une base raisonnable pour notre opinion. Observation de l'auditeur Sans remettre en cause notre opinion, nous signalons le fait ci-après o Le montant en suspens dans le compte de virement interne de 326 394 159,86 MGA correspond à l'appel de fonds effectué au mois de décembre, qui est déjà pris en compte par la BFM mais pas encore au niveau Cabinet MPANAZAVA - Programme Pilote pour la Résilience Climatique (PPCR) - Don SCF-PPCR OD No.TFOA5362 Mis en oeuvre par la Cellule de Prévention et de Gestion des Urgences (CPGU) du sous compte en USD auprès de la banque BNI. Cette somme est prise en compte par la banque BNI le 03 janvier 2020. Autres informations La responsabilité des autres informations incombe au Programme Pilote pour la Résilience Climatique. Les autres informations se composent des informations contenues dans les Rapports de Suivi Financiers trimestriels (ou rapports financiers intermédiaires) et les rapports d'activités adressés aux Bailleurs ou aux Ministères de Tutelle ou à leur délégataire, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport sur ces états. Notre opinion sur les états financiers ne s'étend pas aux autres informations et nous n'exprimons aucune forme d'assurance que ce soit sur ces informations. Dans le cadre de notre audit des états financiers, notre obligation consiste à lire les autres informations et, ce faisant, à apprécier s'il existe une incohérence significative entre celles-ci et les états financiers ou la connaissance que nous avons acquise lors de l'audit, ou encore si les autres informations semblent comporter une anomalie significative. Si, à la lumière des travaux que nous avons effectués, nous concluons à la présence d'une anomalie significative dans les autres informations, nous sommes tenus de signaler ce fait. Responsabilités du Projet relatives aux états financiers Le projet PPCR est responsable de l'établissement et de la présentation sincère des états financiers conformément aux directives de la Banque Mondiale et au référentiel comptable en vigueur à Madagascar, ainsi que du contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement d'états financiers ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Il incombe à PPCR de surveiller le processus d'élaboration de l'information financière du Projet. Cabinet MPANAZAVA - Programme Pilote pour la Résilience Climatique (PPCR) - Don SCF-PPCR OD No.TFOA5362 Mis en oeuvre par la Cellule de Prévention et de Gestion des Urgences (CPGU) Responsabilités de l'auditeur relatives à l'audit des états financiers Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble ne comportent pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs, et d'émettre un rapport d'audit contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes ISA permettra de toujours détecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d'erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, prises individuellement ou en cumulé, elles puissent influencer les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes ISA et tout au long de celui-ci, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique. En outre : " nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs, définissons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et recueillons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d'une anomalie significative provenant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; " nous prenons connaissance du contrôle interne pertinent pour l'audit afin de définir des procédures d'audit appropriées en la circonstance, mais non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne du projet ; " nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations fournies les concernant par cette dernière ; " nous apprécions la présentation d'ensemble, la structure et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les états financiers, et apprécions si les états financiers reflètent les opérations et les événements sous- jacents d'une manière telle qu'ils donnent une présentation sincère ; " nous communiquons aux personnes constituant le gouvernement d'entreprise notamment l'étendue des travaux d'audit et du calendrier de réalisation prévus et les constatations importantes, y compris toute faiblesse significative du contrôle interne, relevée de notre audit. Cabinet MPANAZAVA - Programme Pilote pour la Résilience Climatique (PPCR) - Don SCF-PPCR HD No.TFOA5362 Mis en oeuvre par la Cellule de Prévention et de Gestion des Urgences (CPGU) Rapport sur la conformité d'exécution du projet aux termes des accords, lois et règlementations locales applicables Au cours de notre audit des comptes du Programme Pilote pour la Résilience Climatique (PPCR) pour la période du 01 janvier 2019 au 31 Décembre 2019, nous avons examiné le respect de l'exécution du Projet conformément aux termes de l'Accord de Don SCF-PPCR No.TFOA5362, conclu entre le Gouvernement Malagasy et l'Association Internationale de Développement (IDA). Dans le cadre de notre vérification, nous avons examiné les clauses principales suivantes : * le respect des conditions stipulées dans l'Accord de Don SCF-PPCR No.TFOA5362, * le respect des conditions de décaissement de la Banque Mondiale, a le respect des conditions de passation de marchés selon les instructions de la Banque Mondiale et selon les procédures applicables au Financement. OPINION Nous signalons des dépenses inéligibles pour 144.000 MGA portant sur des indemnités de perdiem dont observation et commentaire du Projet au niveau du Rapport de Contrôle Interne. A notre avis, nous n'avons pas d'observation à formuler sur le non-respect de la conformité d'exécution du Projet aux termes des clauses de l'Accord de Don SCF- PPCR No.TF0A5362 d'une part, ainsi qu'aux termes des conditions de décaissement et de passation de marchés d'autre part. Les procédures de décaissement ont été appliquées conformément aux termes de l'Accord de don, et aux instructions de la Banque Mondiale. Le 05 Juin 2020 Cabinet MPANAZAVA Cabinet MPANAZA « M. P. A. » AUDIT ET CONSE S 1ION il, rue Jean Andria drana Ouw3t B. P. 126 AN A Ro 101 Tél : 22 336 Fax:22 226 75 E-mail : Oliva RANDRIANONIMANDIMBY Associée Cabinet MPANAZAVA - Programme Pilote pour la Résilience Climatique (PPCR) - Don SCF-PPCR OD No.TFOA5362 Mis en oeuvre par la Cellule de Prévention et de Gestion des Urgences (CPGU) 3 Etats financiers arrêtés au 31 Décembre 2019 CPGU - PROGRAMME PILOTE POUR LA RESILIENCE CLIMATIQUE (PPCR) - MAD/ Bilan Modèle 1 Période du 01/01/2019 au 31/12/2019 Bilan - BILAN 2019 en MGA - Etat exprimé en ARIARY Site: 01 Page 1/1 ACTIFS NON COURANTS immobilisations incorporelles 32 673 267,75 immobilisations corporelles 244 352 589,60 110 349 600,00 1mmobilisations financières 2783 204,00 2783204,00 Réalisations 2 681 413 657,19 365 107 064.20 ACTIFS COURANTS Fonds de contribution accordés Compte de liaison Créances sur ies entités gestionnaires de fonds Autres créances Trésorerie et équivalent de trésorerie 507 644 225,89 684 233 750,46 Banques 180 944 756,03 684 180 110,46 Caisse 305 310.00 53 640,00 Caution de garantie Virement interne 326 394 159,86 TOTAL GÉNÉRAL ACTIF 3 468 866 944,43 1 162 473 618,66 PASSIFS NON COURANTS Fonds de dotation reçu IDA 3 617 084 731,52 1 383 252 617,91 Fonds de dotation reçu Autres 130,00 Report à nouveau -220 778 999,25 Exedent des charges sur les produits -320 161 652,29 -220 778 999,25 PASSIFS COURANTS Compte de liaison Fournisseurs 392 497 734,45 Dettes sociales et fiscales 225 000.00 Créditeurs divers TOTAL GÉNÉRAL PASSIF 3 468 866 944,43 1 162 473 618,66 TomPro - CPGU - MADAGASCAR Edité le 28/0212020 à 12:31 CPGU - PROGRAMME PILOTE POUR LA RESILIENCE CLIMATIQUE (PPCR) - MAD/ Compte de Résultats Modèle: 1 Période du 01/01/2019 au 31/12/2019 Compte de résultats - Compte de résultat au 31 12 2019 en MGA - Etat exprimé en ARARY Site: 01 Page 1/1 CHARGES Achats consommés 39 554 438 00 37 652 461.92 Services Extérieurs 257 196 310,64 180 348 633,33 Services Extérieurs 54 463 960.50 8 196 681,00 Autres services extérieurs 202 732 350,14 172 151 952.33 Impôts, taxes. droits et versements assimilés Charges du Personnel 2 777 904,00 Autres charges des activités ordinaires Charges Financiéres 23 410 903.65 *TOTAL CHARGES - 320 161 652,29 220 778 999,25 TOTAL GÉNÉRAL CHARGES 320 161 652,29 220 778 999,25 PRODUITS *** TOTAL PRODUITS TOTAL GÉNÉRAL PRODUITS EXCÉDENT / DÉFICIT -320 161 652,29 -220 778 999,25 ma TomPro - CPGU - MADAGASCAR Edité le 28/02/2020 à 12:27 PROGRAMME PILOTE POUR LA RESILIENCE CLIMATIQUE (PPCR) - MADAGASCAR SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS PAR COMPOSANTE Pour la période allant du 0110112019 au 3111212019 ARIARY IMGA Page 1/1 Désignation Trimestre Cumulatif Prévisions 6 mois RESSOURCES Fonds de dotation reçus 2 233 832 243,61 3 617 084 851,52 Fonds de dotation reçu IDA 2 233 832 113,61 3 617084 731.52 Fonds de dotation reçu Autres 130,00 130.00 Créditeurs divers 392 722 734,45 392 722 734,45 Fournisseurs crédieurs 392 722 734.45 392 722 734,45 Autres ressources (gain de change) 0.00 0.D0 Totat RESSOURCES 2 626 554 978,06 4 009 a07 595,97 Financement Total 2 626 564 978,06 4 009 807 596,97 MFPLO1S PAR COMPOSANTES A- RENFORCER LA RESILIENCE CLIMATIOUE ET LA 1982096 796,60 217504507100 GESTION DES RtS1 8- RENFORCEMENT DES CAPACITÉS 491 526 707,89 708421178,00 INSTITUTIONNELLES POUR L'INTE C VULGARlSATiON DE LA SPCR ET RENFORCEMENT DE 249 700,00 249 700,00 SES PLANS D'l L - APPUI À L'AGEX POUR LEXÉCUTION, LE SUIVI ET 329 269 208.14 618446 521,08 L'ÉVALUtAT ION32262014684551.8 Debiteurs divers Fournisseurs débiteurs 0,00 0,00 Total EMPLOIS PAR COMPOSANTES 2 803 144 502,63 3 502 163 370,08 Total des dépenses 2 803 144 502,63 3 502 163 370,08 Encaissenments moins dépenses -176 589 524,57 507 644 225.89 Evolution nette de rencaisse -176 589 524,57 507 644 226,89 Solde d'ouverture de I'encaIsse TRE SORERIE Compte Designé en USD 370 535 292,43 Sous Compte Designé en USD 173 407 858,10 Sous Compte Designé en MGA 140 236 959,93 Caisse en MGA 53640,00 Vtrement rnteme 0.00 Total TRESORERIE 684 233 750,46 0.00 Total de l'encaisse d'ouverture 684 233 760.46 0,00 Encaisse nette disponible 507 644 225,89 507 644 225,89 Solde de clôture de l'encaisse Compte Designe en USD 75 006430 15 75 006 430,15 Sous Compte Designé en USD 104 218 794 19 104 218 794,19 Sous Compte Designé en MGA 1 719 531 69 1 719 531,69 Caisse en MGA 305 310.00 305 310,00 Virement interne 326 394 159,86 326 394 159,86 Solde total de clôture de l'encaisse 507 644 225,89 507 644 226,89 PROGRAMME PILOTE POUR LA RESILIENCE CLIMATIQUE (PPCR) - MADAGASCAR SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS PAR CATEGORIE Pour la période allant du 01101/2019 au 311212019 ARIARY (MGA) Page 1)1 Désignation Trimestre Cumulatif Prévisions 6 mois RESSOURCES Fonds de dotation reçus 2 233 Ei2 24351 617 084 861,52 Fonds de dotation reçu IDA 2 233832 113.61 3617 084 731.52 Fonds de dotation reçu Autres 130.00 130.00 CrédMeurs divers 392 722 734.45 392 722 73445 Fournisseurs crédweurs 392 722 734.45 392 722 734,45 Autres ressources (gain de charge) 0.00 0C0 Total RESSOURCES 2 626 554 978,06 4 009 807 595,97 Financement lotal 2 626 554 978,06 4 009 807 595,97 EMPLOtS PAR CATEGORIE 1-Fournitures, consultance et s/ce, formation. coût de fonct 2 803 144 502,63 3 502 163 370,06 Débiteurs divers Fournisseurs débiteurs 0,00 0,00 Total EMPLOIS PAR CATEGORIE 2 803 144 502,63 3 502 163 370,08 Total des dépenses 2 803 144 502.63 3 502 163 370,08 Encaissements moins dépenses -176 589 524.57 607 644 225,89 Evolution nette de t'encaisse -176 589 524,57 507 644 22589 Solde d'ouverture de t'encaisse TRESORERIE Compte Designé en USD 370 535 292,43 Sous Compte Desigsé en USD 173 407 858.10 Sous Compte Desien MGA 140 236 959,93 Caisse en MGA 53 640,00 Virement interne 0,00 Total TRE SORERIE 684 233 750,46 0,w0 Total de rencaisse d'ouverture 684 233 750,46 0,00 Encaisse nette disponible 507 644 225,89 507 644 225,89 Solde de clbture de l'encaisse Compte Designé an USD 75 006 430,15 75 006 430.15 Sous Compte Designé en USD 104 218 794 19 t04 218 794,19 Sous Compte Designé en MGA I 719 531 69 1 719 53169 Caisse en MGA 305 310,00 30531000 Virement interne 326 394 15.86 326 394 159.86 Solde total de clôture de l'encaisse5 644 225,89 507 644 225,89 � ° � � � ы г`�'- о n c�r� � � � о иа м sr м � ti � г`�ч � й � О Ry ц� qp СА ьР7 N ц [�П 4 6 С7 0.'+ W... б С7 � 4_ С7 G3 С7 б у® 1`' � ®� CV ['ч as м и м iв � цч _ � � � cv � `��• т � о т г� �r �- � Ш �л� т о� ьч . � � fl � ш й c.i м � о � а м � ш яо � � � ш в�ч c�ss о . w rn о еу г� 7 '® а ш ш с�.г о св �ti7 С7 д О � � N � � � � � ч � _..� � � ` �.. � Ш м и цУ e�i цл � i�-� Q Р [fl У .. � � � ц7 N� '�t !- l6 N N CfJ 05 � U3 (м0 N'�. � � � �° � t�fl t�г] N 4 � � tq ,,' V LJ � (�II Ф �.� zY Р°1 ',,. 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