INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO A la Dirección Ejecutiva del Programa Nacional de Innovación Agraria- PNIA- Instituto Nacional de Innovación Agraria- INIA- Ministerio de Agricultura y Riego Lima Opinión 1. Hemos auditado los estados financieros del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”, que comprenden el estado de fuentes y uso de fondos por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y el estado de inversiones acumuladas a dicha fecha, ejecutado por el Programa Nacional de Innovación Agraria – PNIA del Instituto Nacional de Innovación Agraria – INIA financiado parcialmente por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF, mediante el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE, por recursos de contrapartida del Gobierno Peruano/ Tesoro Público y por las alianzas estratégicas del proyecto, así como las notas explicativas de los estados financieros, que incluyen un resumen de las políticas significativas y otra explicación explicativa. 2. En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, las fuentes y el uso de los fondos por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 y las inversiones acumuladas a dicha fecha, del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”, de conformidad con las políticas contables descritas en la nota N° 2 a los estados financieros y las disposiciones sobre información financiera del Contrato de Préstamo BIRF N° 8331-PE Bases para la opinión 3. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) el Manual de auditoría financiera gubernamental emitido por la Contraloría General de la República- CGR- y los requerimientos del BIRF en materia de auditoría de proyectos. Nuestras responsabilidades bajo las NIA se describen, además, en la sección Responsabilidades del auditor para la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes de PNIA de conformidad con los requisitos éticos que son relevantes para la auditoría de los estados financieros en el Perú, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión Párrafos de énfasis- Base de contabilidad 4. Llamamos la atención a la Nota 2 a los estados financieros, la cual describe las bases de contabilidad. Los estados financieros del proyecto han sido preparados sobre la base contable del efectivo, reconociéndose las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo, incluyendo el equivalente del efectivo, es recibido o pagado y no cuando causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, sin haberse producido movimiento de efectivo. 6 Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros 5. La administración del PNIA es responsable por la preparación y presentación de estos estados financieros, de conformidad con los principios y prácticas contables detalladas en la Nota N° 2, las disposiciones relativas a información financiera del Contrato de Préstamo N° 8331-PE suscrito, con fecha 15 de abril de 2014, entre el Gobierno Peruano y el BIRF y por el control interno que la administración considere necesarios para que los estados financieros estén libres de incorrecciones materiales, debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros 6. Nuestros objetivos fueron obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detectará una incorrección material, cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, de forma individual o en conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en estos estados financieros. 7. Como parte de una auditoría de acuerdo con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: 7.1 Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrecciones materiales en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas, o la elusión del control interno. 7.2 Obtuvimos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad de control interno de PNIA. 7.3 Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y, en su caso, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración. 7.4 Evaluamos la presentación global, la estructura y contexto de los estados financieros, incluida la información revelada, y si dichos estados financieros representan las transacciones y eventos subyacentes en un modo que logre la presentación razonable. 7.5 Nos comunicamos con los encargados del gobierno del PNIA en relación con, entre otros asuntos, el alcance y el momento de realización de los procedimientos de auditoría planificados y los hallazgos significativos de auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el trascurso de la auditoría. 7 Otros asuntos 8. Los estados financieros del proyecto, formulados por el PNIA están preparados para asistir a esta entidad en el cumplimiento con las provisiones de información financiera del Contrato suscrito con el BIRF. Como resultado, estos estados financieros podrían no ser apropiados para otro propósito. Nuestro informe es sólo para uso del BIRF, PNIA y de la CGR y no debe ser distribuido o usado por partes distintas sin la aceptación de dichos entes. Nuestra opinión no se modifica con respecto a este asunto 9. Como parte de la auditoría llevada a cabo, también hemos auditado el estado de ejecución de los sub proyectos al 31 de diciembre de 2019, financiados por el proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria del PNIA”, habiendo emitido nuestro informe de auditoría sin salvedades, con fecha 27 de agosto de 2020. Lima, Perú 27 de agosto de 2020 Refrendado por: ____________________________ Félix Terán Suárez (Socio) Contador Público Colegiado Certificado Matrícula Nº 01-01613 8 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS (POR CATEGORÍAS) POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (Expresado en Dólares Estadounidenses) (Notas 1 y 2) Acumulado al 31 de diciembre de 2018 Año 2019 1 Acumulado al 31 de diciembre de 2019 1 1 1 Alianzas Alianzas Alianzas Recursos Recursos Recursos Detalle BIRF No Total BIRF No Total Notas BIRF No Total contrapartida Monetario contrapartida Monetario contrapartida Monetario monetario monetario monetario Préstamo BIRF 31,828,395 31,828,395 6,361,605 6,361,605 3 38,190,000 38,190,000 Recursos de contrapartida Gobierno Peruano 22,630,185 22,630,185 10,995,935 10,995,935 4 33,626,120 33,626,120 Aportes de Alianzas 0 0 8,788,685 6,886,107 15,674,792 0 0 3,977,422 2,339,057 6,316,479 5 0 0 12,766,107 9,225,164 21,991,271 Total fuentes de fondos 31,828,395 22,630,185 8,788,685 6,886,107 70,133,372 6,361,605 10,995,935 3,977,422 2,339,057 23,674,019 38,190,000 33,626,120 12,766,107 9,225,164 93,807,391 Categoría 1 Bienes obras, servicios de no 2,893,505 15,554,084 18,447,589 consultoría, servicio de consultoría, capacitación y 2,396,329 10,921,198 13,317,527 497,176 4,632,886 5,130,062 6 gastos operativo para: 1.1 Bienes 568,421 386,072 954,493 2,807 2,807 568,421 388,879 957,300 1.4 Servicio de consultoría 933,968 6,046,716 6,980,684 439,231 2,365,974 2,805,205 1,373,199 8,412,690 9,785,889 1.5 Capacitación 179,931 282,488 462,419 5,431 107,878 113,309 185,362 390,366 575,728 1.6 Gastos operativos 714,009 4,205,922 4,919,931 52,514 2,156,227 2,208,741 766,523 6,362,149 7,128,672 Categoría 2: Bienes, obras, servicios de no consultoría servicio de consultoría, servicios 27,476,410 10,648,955 7,374,426 6,886,107 52,385,897 4,272,985 4,634,857 4,229,704 2,339,057 15,476,603 7 31,749,395 15,283,812 11,604,130 9,225,164 67,862,501 requerido para: 2.1 Sub proyectos de investigación adaptiva 4,533,579 1,183,852 896,952 575,190 7,189,573 1,008,025 645,669 706,632 496,738 2,857,064 5,541,604 1,829,521 1,603,584 1,071,928 10,046,637 2.2 Sub proyectos de investigación estratégica 8,716,392 3,669,684 609,464 6,034,059 19,029,599 897,413 2,189,195 184,052 1,566,826 4,837,486 9,613,805 5,858,879 793,516 7,600,885 23,867,085 2.3 Sub proyectos de servicios de extensión 11,924,000 5,033,559 5,102,276 22,059,835 1,962,129 1,582,241 2,884,698 6,429,068 13,886,129 6,615,800 7,986,974 0 28,488,903 2.4 Sub proyectos de semilleristas 1,479,764 695,982 618,313 2,794,059 281,612 121,691 344,057 747,360 1,761,376 817,673 962,370 0 3,541,419 2.5 Sub proyectos de capacitación por competencias 822,675 65,878 147,421 276,858 1,312,831 123,806 96,061 110,265 275,493 605,625 946,481 161,939 257,686 552,351 1,918,457 Categoría 3: Becas 1,184,430 1,060,032 2,244,462 1,289,478 1,728,192 3,017,670 2,473,908 2,788,224 5,262,132 3.1 Maestrías 645,162 718,648 1,363,810 62,860 -447 62,413 8 708,022 718,201 1,426,223 3.2. Pasantías 539,268 341,384 880,652 1,226,618 1,728,639 2,955,257 9 1,765,886 2,070,023 3,835,909 Total uso de fondos 31,057,169 22,630,185 7,374,426 6,886,107 67,947,886 6,059,639 10,995,935 4,229,704 2,339,057 23,624,335 13 37,116,808 33,626,120 11,604,130 9,225,164 91,572,222 Efectivo al inicio del periodo 771,226 1,414,259 2,185,485 Efectivo al final del periodo 771,226 1,414,259 2,185,485 1,073,192 1,161,977 2,235,169 10 1,073,192 1,161,977 2,235,169 Las notas adjuntas forman parte de este estado financiero. 9 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS (POR COMPONENTES) AL 31 de diciembre de 2019 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Presupuesto total 1 Ejecución acumulada al 31 de diciembre de 2018 Ejecución año 2019 Ejecución acumulada al 31 de diciembre de 2019 Saldo por ejecutar al 31 de diciembre de 2019 Componentes Contrapartida Contrapartida Contrapartida Contrapartida Contrapartida Aporte Aporte Aporte Aporte Aporte BIRF Tesoro Total BIRF Tesoro Total BIRF Tesoro Total BIRF Tesoro Total BIRF Tesoro Total Alianzas Alianzas Alianzas Alianzas Alianzas Público Público Público Público Público Componente 1: Fortalecimiento de la capacidad 2,590,000 5,694,443 8,284,443 271,050 1,674,542 1,945,592 48,342 948,249 996,591 319,392 2,622,791 2,942,183 2,270,608 3,071,652 5,342,260 del INIA para liderar el SNIA Componente 2: Consolidación del mercado de 23,240,363 30,535,485 16,950,000 70,725,848 19,566,283 13,168,818 7,192,731 39,927,832 3,674,080 5,296,937 4,432,125 13,403,142 23,240,363 18,465,755 11,624,856 53,330,974 12,069,730 5,325,144 17,394,874 servicios de innovación Componente 3: Mejoramiento de las capacidades 13,669,637 14,554,195 13,800,000 42,023,832 10,867,322 4,878,731 7,067,801 22,813,854 2,310,698 4,013,448 2,136,636 8,460,782 13,178,020 8,892,179 9,204,437 31,274,636 491,617 5,662,016 4,595,563 10,749,196 del INIA como ente rector del SNIA. Componente 4: Implementación 500,000 4,350,287 4,850,287 352,514 2,908,094 0 3,260,608 26,519 737,301 0 763,820 379,033 3,645,395 0 4,024,428 120,967 704,892 0 825,859 del proyecto 40,000,000 55,134,410 30,750,000 125,884,410 31,057,169 22,630,185 14,260,532 67,947,886 6,059,639 10,995,935 6,568,761 23,624,335 37,116,808 33,626,120 20,829,293 91,572,221 2,883,192 21,508,290 9,920,707 34,312,189 Las notas adjuntas forman parte de este estado financiero. 10 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” NOTAS AL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y AL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS 1. ANTECEDENTES a) El Programa El Instituto Nacional de Innovación Agraria – INIA- es un organismo técnico especializado adscrito al Ministerio de Agricultura y Riego, responsable de diseñar y ejecutar la estrategia nacional de innovación agraria y ente rector del Sistema Nacional de Innovación Agraria (SNIA). El SNIA es el conjunto de instituciones, principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales el Estado, en asociación con el sector privado y las universidades, promueve la investigación, el desarrollo tecnológico, la innovación y la transferencia tecnológica con la finalidad de impulsar la modernización y la competitividad del sector agrario. El SNIA es regulado por el Decreto Legislativo N° 1060, vigente desde el 29 de junio de 2008, estando integrado por:  El Ministerio de Agricultura y Riego.  El Ministerio de Educación.  El Instituto Nacional de Innovación Agraria (INIA).  El Servicio Nacional de Sanidad Agraria (SENASA).  Las instancias de los gobiernos regionales y de los gobiernos locales dedicadas a las actividades de investigación, capacitación y transferencia de tecnología en materia agraria en sus respectivas jurisdicciones.  Las universidades públicas y privadas, que desarrollen actividades de investigación y capacitación agraria.  Las empresas privadas dedicadas a actividades agropecuarias, agroindustriales, de producción de semillas, desarrollo de genética animal y biotecnología, empresas de procesamiento y de comercialización de insumos y productos agropecuarios.  Las organizaciones de productores agrarios.  Las personas jurídicas relacionadas con la investigación y capacitación agraria.  El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual (INDECOPI), en lo relacionado a la protección y difusión de los derechos intelectuales en materia agraria. Como ente rector del Sistema Nacional de Innovación Agraria (SNIA), el INIA es la autoridad técnico normativa a nivel nacional, dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito; coordina su operación técnica y es responsable de su correcto funcionamiento, de acuerdo a las leyes establecidas. Representa al Ministerio de Agricultura y Riego en la formulación de las estrategias, políticas, planes y normas para su ordenamiento, aprovechamiento y conservación. 11 En este orden de ideas, el Gobierno Peruano a través del Ministerio de Agricultura y Riego (MINAGRI) decidió fomentar la innovación para el desarrollo de una agricultura productiva, inclusiva y sostenible, a fin de mejorar la competitividad y rentabilidad de los pequeños y medianos productores, coordinando con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y con el Banco Mundial (BM) la creación y financiamiento del Programa Nacional de Innovación Agraria (PNIA) que permita fortalecer la innovación agropecuaria y mejorar las capacidades institucionales del Instituto Nacional de Innovación Agraria (INIA). En razón de lo anterior la República del Perú, mediante Decreto Supremo N° 354-2013-EF firmó el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE de fecha 15-04-2014 con el Banco Mundial para la ejecución del proyecto de inversión pública, denominado Mejoramiento de los servicios estratégicos de innovación agraria del Programa Nacional de Innovación Agraria y el contrato de préstamo N° 3088/OC-PE con el Banco Interamericano de Desarrollo para la ejecución del Proyecto de Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria Para la ejecución del Programa se autorizó, mediante la Resolución de Jefatura N° 00175/2014-INIA del 26-06-2014, la creación de la Unidad Ejecutora 019: Programa Nacional de Innovación Agraria (PNIA) correspondiente al pliego del INIA Mediante Resolución Jefatural N° 00180/2014-INIA del 27.06.2014, ratificada con Resolución Ministerial N° 0547-2015-MINAGRI del 03.11.2015, se aprobó el Manual de Operaciones del PNIA, el cual ha sido sustituido por el Manual actual, aprobado por Resolución Jefatural N° 107-2019-INIA de fecha 14 de junio de 2019 y ratificado por Resolución Ministerial N° 0266-2019-MINAGRI de fecha 13 de agosto de 2019. La finalidad del programa es contribuir al establecimiento y consolidación de un sistema nacional moderno de ciencia, tecnología e innovación para el desarrollo del sector agrario peruano, descentralizado, plural, en asociación con el sector privado, a través de dos Proyectos de Inversión Pública (PIP). Su objetivo general es incrementar la innovación agraria en el Perú; la generación y adopción de tecnologías sostenibles y ambientalmente seguras. Sus objetivos específicos son: i) Crear las condiciones adecuadas en el Sistema Nacional de Innovación Agraria (SNIA), para apoyar en forma efectiva a las organizaciones miembros promoviendo el desarrollo de innovaciones tecnológicas y/o utilización de tecnologías agrícolas mejoradas basándose en intervenciones con fondos concursables ii) Mejorar los servicios estratégicos de investigación, generación y transferencia de tecnología del INIA, incorporando mejores tecnologías a la producción agraria para disminuir las brechas de productividad existente. El costo total estimado del programa es US$ 176,565,934, de los cuales US$ 40,000,000 (22.65%) es financiado por el BIRF- Proyecto PP1-; US$ 40,000,000 (22.65%) por el BID- Proyecto PP2- y US$ 96,565,934 corresponde a la contrapartida del Gobierno Peruano / Tesoro Público y aportes de las alianzas estratégicas, para ambos proyectos. b) El Proyecto PP1 Con fecha 15 de abril de 2014 la República del Perú firmó con el Banco Mundial el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE para la ejecución del proyecto de inversión pública, denominado Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria del Programa Nacional de Innovación Agraria- Proyecto PP1. 12 El Contrato de Préstamo considera las categorías de gastos elegibles siguientes: Monto del Porcentaje Préstamo financiamiento Categoría (US $) del Préstamo (1) Bienes, obras, servicios de no consultorías, servicios de consultoría, capacitación y costos de funcionamiento para la 3,338,868 Hasta 100% parte 1, 2(b), 3(c) y 4 del Proyecto (2) Bienes, obras, servicios a diferentes a consultoría, servicios de consultoría, requeridos para Sub proyectos 33,457,932 Hasta 100% (3) Becas 3,203,200 Hasta 100% Total 40,000,000 El Proyecto Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria (PIP1) es cofinanciado por recursos del Banco Mundial y contrapartidas del gobierno peruano/ Tesoro Público y de los beneficiarios. Tiene el propósito de fortalecer el SNIA mediante la implementación de fondos concursables para la innovación. Estos fondos se otorgan a instituciones públicas y privadas, así como a organizaciones de productores para activar la demanda y la oferta por tecnologías y servicios de innovación en el marco de planes de negocio que garanticen niveles de rentabilidad en las organizaciones. Consta de cuatro componentes: o Componente 1: Fortalecimiento de la capacidad del INIA para liderar la SNIA Fortalecimiento de las capacidades institucionales del INIA para dirigir y coordinar la SNIA, a través: a) el establecimiento de la secretaría técnica del SNIA; y b) el establecimiento de un programa de premios a la innovación dentro de INIA para reconocer la excelencia en la innovación agrícola. o Componente 2: Consolidación del mercado de Servicios de Innovación Apoyar el desarrollo de un mercado para los sistemas de innovación en el Prestatario de territorio, a través de: a) la prestación de apoyo a las alianzas estratégicas para la realización de: (i) sub proyectos de investigación adaptativa; (ii) sub proyectos de Extensión; y (iii) Sub proyectos de Semillas Empresas Comunitarias; y b) la realización de campañas de sensibilización para promover la disponibilidad de los fondos competitivos descritos en (a) anterior, sobre todo entre las mujeres y los grupos de población indígena. o Componente 3: Capacidades estratégicas en el SNIA Aumento de la capacidad del SNIA para producir y facilitar la innovación, a través de: a) la prestación de apoyo para la realización de: (i) Sub proyectos de Investigación Estratégica; y (ii) Sub proyectos desarrollo de capacidad; b) la financiación, sobre una base competitiva, de becas a estudiantes elegibles para estudios de postgrado y pasantías de corto plazo; y 13 c) la realización de campañas de sensibilización para promover la participación en los sub proyectos descritos en (a) y las becas descritas en (b)anteriormente. o Componente 4: Implementación del proyecto Fortalecimiento de las capacidades institucionales y de organización necesarios para la implementación exitosa de las actividades del proyecto, incluyendo el cumplimiento de las adquisiciones, salvaguardias, la gestión financiera y los requisitos de seguimiento y evaluación y:  Maestrías: Beca no reembolsable otorgada por el PNIA para la realización de estudios de maestría, en una universidad peruana para mejorar los conocimientos y competencias de investigación en tópicos especializados de las áreas priorizadas establecidas en las bases del concurso, relacionadas al sector agropecuario; y  Pasantías: Beca no reembolsable otorgada por el PNIA para la realización de una pasantía, en una entidad especializada en el Perú o en el extranjero para adquirir/ absolver experiencias o conocimientos técnicos en tópicos especializados de las áreas priorizadas establecidas en las bases del concurso, relacionadas al sector agropecuario Para la orientación sobre el seguimiento y evaluación en la culminación de los estudios, mediante Resolución de la Dirección Ejecutiva N° 47-2019-MINAGRI.INIA-PNIA-DE de fecha 18 de marzo de 2019 se aprobó el “Manual de Acompañamiento de Becas al personal del INIA para la culminación de estudios de maestría y doctorado” Áreas de influencia del proyecto Las áreas de influencia geográfica del proyecto son: UD I: Tumbes, Piura, Lambayeque, La Libertad y Sub Sede: Piura y Tumbes Cajamarca UD II: Ancash, Huánuco, Pasco y Ucayali Sub Sede: Ancash UD III: Lima, Ica, Junín, Huancavelica y Ayacucho Sub Sede: Lima e Ica UD IV: Puno, Arequipa, Moquegua y Tacna Sub Sede: Arequipa UD V: Madre de Dios, Cusco y Apurímac UD VI: Loreto, San Martín y Amazonas Sub Sede: Loreto El proyecto tendrá una duración (ampliada) de 7 años y 2 meses aproximadamente, hasta el 31 de mayo de 2021 (incluye período de gracia), siendo la fecha de cierre el 26 de febrero de 2021 la fecha de término del periodo de gracia el 26 de junio de 2021, sin embargo, se tomará un plazo de hasta 3 meses, con cargo al período de gracia. 14 El presupuesto, actualizado, destinado al proyecto se detalla como sigue: Fuentes de financiamiento En Dólares Estadounidenses s Recursos Aporte BIRF ordinarios alianzas Total Componente 1: Fortalecimiento de la capacidad del INIA para 2,590,000 5,694,443 8,284,443 liderar el SNIA Componente 2: Consolidación del mercado de servicios de 23,240,363 30,535,485 16,950,000 70,725,848 innovación Componente 3: Mejoramiento de las capacidades del INIA como 13,669,637 14,554,195 13,800,000 42,023,832 ente rector de SNIA Componente 4: 500,000 4,350,287 4,850,287 Implementación del proyecto Total 40,000,000 55,134,410 30,750,000 125,884,410 2. POLÍTICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes para el registro de operaciones y la preparación de los estados financieros del proyecto, son: 2.1 Preparación de los estados financieros Los estados financieros del proyecto son preparados por la administración del proyecto, con base a los registros contables de PNIA, llevados en moneda nacional siguiendo las normas, procedimientos y directivas emitidas por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas. Asimismo, son de aplicación las cláusulas del Contrato de Préstamo BIRF Nº 8331-PE. 2.2 Base contable Los estados financieros del proyecto, excepto los aportes no monetarios de las alianzas estratégicas, son preparados aplicando la base contable del efectivo. Según esta base, los ingresos son reconocidos y registrados a su recepción y los gastos o desembolsos en la fecha de efectivización de los desembolsos en la cuenta bancaria del proyecto lo que origina un sistema contable distinto de aquel basado en los principios de contabilidad generalmente aceptados. 2.3 Reconocimiento de fuentes de fondos 2.3.1 Aportes de BIRF Inicialmente los fondos provenientes del préstamo BIRF fueron depositados en la cuenta corriente en moneda extranjera (US$) aperturada en el Banco de la Nación a nombre de la Unidad Ejecutora del Programa (Cuenta designada) El año 2014 el Gobierno Peruano decidió la centralización de los recursos administrados por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas, siendo emitida la Resolución Directoral N° 055- 2014-EF/52.03 del 04 de julio de 2014 que determinó el depósito y administración de los recursos provenientes de fuente externa en una cuenta bancaria en el Banco Central de Reserva del Perú, denominada MEF-DGETP- Cuenta Principal en moneda nacional y, de ser el caso, en moneda extranjera según el tipo de moneda, cuya titularidad la ejerce la DGETP. 15 Consecuentemente, la DGETP aperturó en el Banco Central de Reserva la cuenta corriente N° 120704-0357-0149-00-00-00-03 “MEF-DGETP-Vista- Desembolso BIRF (moneda extranjera US$) y la sub cuenta bancaria de gastos CUT Nº 00-068- 344794 (Moneda nacional) a nombre de PNIA para la administración de los recursos del endeudamiento. La cuenta CUT, Banco de la Nación N° 00-0068-347602 recibe los importes, en moneda nacional, provenientes de los aportes del BIRF, actuando como cuenta operativa, ejecutando los pagos a proveedores y consultores, así como las transferencias a las alianzas estratégicas del Programa. 2.3.2 Aportes de contrapartida 2.3.2.1 Tesoro Público Los aportes de contrapartida del Gobierno Peruano son procesados a través de la sub cuenta del Tesoro Público, de conformidad con los procedimientos establecidos por la Dirección General de Endeudamiento y del Tesoro Público, así como de la Dirección General de Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas. Son reconocidos en la fecha de pago del cheque para el pago de los bienes o servicios convenidos o, de las transferencias a las entidades ejecutoras que conforman la alianza estratégica para la ejecución del sub-proyecto adjudicado 2.3.2.2 Alianzas – monetarios Los aportes de contrapartida, en efectivo, de las alianzas estratégicas son reconocidos en la fecha de su depósito en la cuenta bancaria de las alianzas estratégicas en cada paso crítico como requisito previo para el siguiente desembolso a fin de ejecutar el sub-proyecto adjudicado. 2.3.2.3 Alianzas – no monetarios Se reconoce como ingreso de aporte no monetario de los sub-proyectos de investigación adaptativa, investigación estratégica y capacitación por competencia cuando la entidad ejecutora suscribe declaraciones juradas que consisten principalmente en estimaciones por servicios profesionales, personal técnico y/o de apoyo, así como de uso de infraestructura, laboratorio, bienes fungibles, entre otros y son presentados en su informe técnico financiero aprobado por la UPMSI donde declara el avance de la ejecución de sus aportes no monetarios. 2.4 Reconocimiento de usos de fondos 2.4.1 Fondos del BIRF Los desembolsos financiados por recursos provenientes del préstamo BIRF son reconocidos como tales si la utilización de los fondos se ajusta a los procedimientos de los Certificados de Gastos SOE que fueron calificados como elegibles y estuvieron orientados exclusivamente a los fines del Proyecto, gastos que fueron declarados semestralmente en los informes financieros (IFR) comprendiendo las categorías siguientes: Categoría 1: Bienes, Obras, Servicios de no Consultoría, Servicios de Consultoría, capacitación y costos de funcionamiento para la parte del componente 1, 2(b), 3(c) y 4 del Proyecto. 16 Categoría 2: Bienes, Obras, Servicios de no Consultorías, Servicios de Consultoría, requeridos para los sub proyectos. Categoría 3: Becas: Maestrías y pasantías 2.4.2 Fondos de contrapartida 2.4.2.1 Tesoro Público Corresponde a los recursos de la contrapartida nacional de fondos presupuestales en moneda nacional. Son reconocidos en la fecha del pago del cheque para el pago de los bienes o servicios convenidos o, de las transferencias a las entidades ejecutoras que conforman la alianza estratégica para la ejecución del sub-proyecto adjudicado 2.4.2.2 Alianzas – monetarios Corresponde a los gastos para la ejecución de los sub-proyectos financiados por los aportes de la alianza estratégica (entidad ejecutora y entidad colaboradora), en concordancia al Plan Operativo y Plan de Adquisiciones anuales, los mismos que son reportados a través del Informe Técnico Financiero – ITF aprobado por UPMSI, al término de cada paso crítico. 2.4.2.3 Alianzas – no monetarios Se reconoce como gastos de aporte no monetario de los sub-proyectos de investigación adaptativa, investigación estratégica y capacitación por competencia cuando la entidad ejecutora suscribe declaraciones juradas que consisten principalmente en estimaciones por servicios profesionales, personal técnico y/o de apoyo, así como de uso de infraestructura, laboratorio, bienes fungibles, entre otros y son presentados en su informe técnico financiero aprobado por la UPMSI donde declara el avance de su ejecución de sus aportes no monetarios. 2.5 Tasa de cambio Estando a los requerimientos del financiador, la información financiera del programa es presentada en Dólares Estadounidenses. Para la preparación de los estados financieros básicos del proyecto, los desembolsos incurridos con fondos del BIRF en Soles son convertidos a Dólares Estadounidenses, utilizando la tasa de cambio de la fecha de la monetización de los fondos del préstamo. Al cierre anual de operaciones, el saldo no aplicado en moneda nacional es expresado en Dólares Estadounidenses al tipo de cambio de la última monetización: US$ 1.00 = S/.3.39 Los desembolsos incurridos con cargo a “Contrapartida Gobierno Peruano” son ejecutados en moneda nacional y convertidos a Dólares Estadounidenses al tipo de cambio venta del día del pago para los gastos reportados en las justificaciones y el tipo de cambio del último día del ejercicio para los gastos pendientes por justificar 17 Los ingresos y gastos de la fuente “Alianzas Estratégicas” igualmente incurridos en moneda nacional, son convertidos a Dólares Estadounidenses al tipo de cambio venta de cierre del último día de cada semestre. 2.6 Adelanto de fondos- Cuenta designada Corresponde al fondo que el BIRF ha establecido de conformidad con lo estipulado en el Contrato de préstamo BIRF N° 8331-PE, con el propósito de adelantar recursos para cubrir los costos razonables de las obras, bienes y servicios necesarios para el proyecto, financiables con recursos del préstamo BIRF, no debiendo ser utilizados para fines ajenos a los objetivos del Programa. Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019 el adelanto de fondos (Cuenta designada) tuvo el movimiento siguiente: Dólares Estadounidenses Por Adelantos Rendiciones documentar Saldo al 01 de enero de 2019 - 2,431,246 04-Feb-19 SOE 14 1,660,020 771,226 21-Feb-19 Desembolso N° 14 2,171,605 2,942,831 24-Abr-19 Desembolso N° 15 2,100,000 5,042,831 29-Abr-19 SOE 15 2,363,930 2,678,901 25-Jun-19 SOE 16 1,328,862 1,350,039 05-Sep-19 SOE 17 303,494 1,046,545 23-Oct-19 SOE 18 970,576 75,969 14-Oct-19 Desembolso N° 16 2,090,000 0 2,165,969 Saldo al 31 de diciembre de 2019 6,361,605 6,626,882 2,165,969 3. PRÉSTAMO DEL BIRF Hasta el 31 de diciembre de 2019 PNIA había recibido del BIRF los importes siguientes, provenientes del Contrato de Préstamo BIRF Nº 8331-PE: Dólares Estadounidenses Fecha Acumulado al Acumulado al Solicitud N° 31 DIC 2018 2019 31 DIC 2019 Saldo acumulado 31,828,395 31,828,395 04.02.2019 14 2,171,605 34,000,000 24.04.2019 15 2,100,000 36,100,000 14.10.2019 16 - 2,090,000 38,190,000 31,828,895 6,361,605 38,190,000 4. RECURSOS DE CONTRAPARTIDA - GOBIERNO PERUANO/ TESORO PÚBLICO Hasta el 31 de diciembre de 2019 PNIA había recibido los aportes siguientes de contrapartida – Gobierno Peruano. En Dólares Estadounidenses Acumulado al 31 Acumulado al DIC 2018 2019 31 DIC 2019 Aportes de contrapartida Gobierno Peruano/ Tesoro Público 22,630,185 10,995,935 33,626,120 18 5. APORTES DE ALIANZAS Hasta el 31 de diciembre de 2019 PNIA había recibido los aportes siguientes de contrapartida - Alianzas. Dólares Estadounidenses Acumulado al 31 Acumulado al 31 DIC 2018 2019 DIC 2019 Aportes de contrapartida Aportes alianzas – Monetarios 8,788,685 3,977,422 12,766,107 Aportes alianzas- No monetarios 6,886,107 2,339,057 9,225,164 Total aportes de las alianzas 15,674,792 6,316,479 21,991,271 6. INVERSIONES DEL PROYECTO - CATEGORÍA 1: Comprende los gastos incurridos del componente 1 y los gastos de las actividades relacionadas a la promoción del mercado de los servicios de innovación, talleres de difusión y capacitación a proponentes del componente 2, los gastos de los talleres de difusión y capacitación a proponentes del componente 3, así como los gastos de la gestión del programa del componente 4. Los desembolsos al 31 de diciembre de 2019 se detallan como sigue: Dólares Estadounidenses Acumulado al 31 Acumulado al 31 Categorías DIC 18 Año 2019 DIC 19 Tesoro BIRF Tesoro Tesoro BIRF BIRF Público Público Público 1.1 Bienes 568,421 386,072 2,807 568,421 388,879 1.4 Servicios de consultoría 933,968 6,046,716 439,231 2,365,974 1,373,199 8,412,690 1.5 Capacitación 179,931 282,488 5,431 107,878 185,362 390,366 1.6 Costos operativos 714,009 4,205,922 52,514 2,156,227 766,523 6,362,149 Total 2,396,329 10,921,198 497,176 4,632,886 2,893,505 15,554,084 19 7. INVERSIONES DEL PROYECTO - CATEGORÍA 2 Las inversiones del proyecto para la categoría 2, al 31 de diciembre de 2019 fueron como sigue: Acumulado al 01 de enero de 2019 Año 2019 Acumulado al 31 de diciembre de 2019 Alianzas Tesoro Alianzas Alianzas Detalle Tesoro Tesoro BIRF No BIRF Público No BIRF No Público Monetario Monetario público Monetario monetario monetario Monetario 2.1 Sub proyectos de investigación adaptiva 4,533,579 1,183,852 896,952 575,190 1,008,025 645,669 706,632 496,738 5,541,604 1,829,521 1,603,584 1,071,928 2.2 Sub proyectos de investigación estratégica 8,716,392 3,669,684 609,464 6,034,059 897,413 2,189,195 184,052 1,566,826 9,613,805 5,858,879 793,516 7,600,885 2.3 Sub proyectos de servicios de extension 11,924,000 5,033,559 5,102,276 1,962,129 1,582,241 2,884,698 13,886,129 6,615,800 7,986,974 2.4 Sub proyectos de semilleritos 1,479,764 695,982 618,313 281,612 121,691 344,057 1,761,376 817,673 962,370 2.5 Sub proyectos de capacitación por competencias 822,675 65,878 147,421 276,858 123,806 96,061 110,265 275,493 946,481 161,939 257,686 552,351 27,476,410 10,648,955 7,374,426 6,886,107 4,272,985 4,634,857 4,229,704 2,339,057 31,749,395 15,283,812 11,604,130 9,225,164 8. INVERSIONES DEL PROYECTO - MAESTRÍAS Los fondos distribuidos al 31 de diciembre de 2019 fueron (Dólares Estadounidenses): Acumulado al 31 de diciembre de 2018 Año 2019 Acumulado al 31 de diciembre de 2019 Universidad R. Nª R. R. Nª Particip. BIRF Total BIRF Total Nª Partic BIRF Total contrapartida Particip. contrapartida contrapartida Universidad Nacional Agraria La Molina 34 266,181 240,599 506,780 39,345 (449) 38,896 34 305,526 240,150 545,676 Universidad ESAN 22 182,785 298,959 481,744 179 1 180 22 182,964 298,960 481,924 Universidad Nacional del Centro del Perú 5 17,564 15,988 33,552 3,640 1 3,641 5 21,204 15,989 37,193 Universidad de Piura 5 56,575 61,198 117,772 8,906 8,906 5 65,481 61,198 126,679 Universidad Nacional Mayor de San Marcos 5 16,291 27,448 43,739 2,500 2,500 5 18,791 27,448 46,239 Universidad Peruana Cayetano Heredia 3 48,516 12,211 60,727 5,170 5,170 3 53,686 12,211 65,897 Universidad Nacional del Altiplano 3 14,563 20,173 34,735 3 14,563 20,173 34,736 Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas 1 8,646 8,935 17,581 1 8,646 8,935 17,581 Pontificia Universidad Católica del Perú 1 5,967 8,537 14,504 681 681 1 6,648 8,537 15,185 Universidad Nacional de San Agustín 1 12,868 9,057 21,925 1 12,868 9,057 21,925 Universidad Católica de Santa María 1 9,282 4,732 14,015 2,439 2,439 1 11,721 4,732 16,453 Universidad Nacional San Cristóbal de Huamanga 1 4,544 4,609 9,154 1 4,544 4,609 9,153 Universidad Privada Antenor Orrego 1 1,380 6,202 7,582 0 0 0 1 1,380 6,202 7,582 Total 83 645,162 718,648 1,363,810 62,860 -447 62,413 83 708,022 718,201 1,426,223 El anexo N° 5.1 detalla las maestrías financiadas por el proyecto 9. INVERSIONES DEL PROYECTO - PASANTÍAS Los fondos distribuidos para el programa de pasantías, al 31 de diciembre de 2019, se detallan como sigue: El anexo 5.2 detalla las pasantías financiadas por el proyecto Acumulado al 01 de enero de 2019 Año 2019 Acumulado al 31 de diciembre de 2019 Desembolsos US$ Desembolsos US$ Desembolsos US% Detalle Nª participantes Nª participantes Nª participantes T. T. T. BIRF BIRF BIRF Nación. Internac. Público Nacion. Internac. Público Nacion. Internac. Público 3.1 Maestrías 83 645,162 718,648 62,860 -447 83 708,022 718,201 3.2. Pasantías 30 91 539,268 341,384 49 114 1,226,618 1,728,639 79 205 1,765,886 2,070,023 Totales 112 91 1,184,430 1,060,032 49 114 1,289,478 1,728,192 162 205 2,473,908 2,788,224 20 10. EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE Los saldos en efectivo del proyecto están depositados en las cuentas siguientes: Dólares Estadounidenses Al Al Cuenta N° 31 DIC 19 31 DIC 18 CUT Nº 00-068-344794 1,073,192 771,107 Alianzas- Aporte monetario 1,161,977 1,414,259 Efectivo 2,235,169 2,185,366 11. CONCILIACIÓN ENTRE EL REPORTE BIRF “CLIENT CONNECTION” (FONDOS BIRF) Y LA INFORMACIÓN FINANCIERA DEL PNIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Dólares Estadounidenses BIRF- Client connection PNIA Diferencia Gastos ejecutados al 31 DIC 2019 37,116,808 36,024,031 1,092,777 Explicación de la diferencia: Desembolsos no justificados ante el BIRF al 31 de diciembre de 2019 US$ 1,092,777, detalle. Dólares Estadounidenses Categoría 1 98,443 Categoría 2 126,631 Categoría 3 867,703 Total 1,092,777 12. ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA (ADELANTO DE FONDOS BIRF) AL 31 DE DICIEMBRE …. Dólares Estadounidenses 2019 2018 CUT Nº 00-068-344794 (Nota N° 10) 1,073,192 771,107 Desembolsos por justificar 1,092,777 1,660,020 Documentos por justificar, no incluidos en SOE - 119 Saldo al 31 de diciembre (Nota N° 2.6) 2,165,969 2,431,246 13. HECHOS POSTERIORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 13.1 Con fecha 31 de enero de 2020 fue presentada al BIRF la Justificación de Desembolsos -SOE – N° 33/19 por US$ 1,092,777 correspondiente a desembolsos año 2019, no justificados al 31 de diciembre de 2019. Esta Justificación fue evaluada y aprobada el 31 de enero de 2020. 13.2 Con fecha 29 de mayo de 2020 fue presentada al BIRF la Solicitud de adelanto de fondos -SOE – N° 34/17 por US$ 1,000,000. Esta Solicitud fue aprobada y los fondos entregados con fecha 29 de mayo de 2020 21 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO EJECUCIÓN DE LOS SUB PROYECTOS A la Dirección Ejecutiva del Programa Nacional de Innovación Agraria- PNIA- Instituto Nacional de Innovación Agraria- INIA- Ministerio de Agricultura y Riego Lima 1. Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 y el estado de inversiones acumuladas a dicha fecha del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”, ejecutado por el Programa Nacional de Innovación Agraria – PNIA- del Instituto Nacional de Innovación Agraria – INIA- financiado parcialmente por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF, mediante el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE, por recursos de contrapartida del Gobierno Peruano/ Tesoro Público y por las alianzas estratégicas del proyecto. Como parte de la auditoría acotada, también auditamos el estado de ejecución de los sub proyectos financiados por el proyecto en mención al 31 de diciembre de 2019, a los efectos de satisfacernos de su razonabilidad, así como de la validez y elegibilidad de los gastos presentados en dicho estado. Opinión 2. En nuestra opinión el estado de ejecución de los sub proyectos al 31 de diciembre de 2019, formulado por PNIA, está razonablemente presentado en todos sus aspectos materiales. La documentación de soporte de los gastos efectuados, incluidos en dicho estado, representa gastos válidos y elegibles del proyecto, de conformidad con las disposiciones de información financiera del Contrato de Préstamo BIRF Nº 8331-PE. Bases para la opinión 3. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA) el Manual de auditoría financiera gubernamental emitido por la Contraloría General de la República- CGR- y los requerimientos del BIRF en materia de auditoría de proyectos. Somos independientes del PNIA de conformidad con los requisitos éticos que son relevantes para la auditoría de los estados financieros en el Perú, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión Responsabilidad de la administración por el estado de ejecución de los sub proyectos 4. La administración del PNIA es responsable por la preparación y presentación confiable del estado de ejecución de los sub proyectos, de conformidad con las disposiciones relativas a información financiera del Contrato de Préstamo N° 8331-PE suscrito, con fecha 15 de abril de 2014, entre el Gobierno Peruano y el BIRF y por el control interno que considere necesario para que dicho estado esté libre de incorrecciones materiales debido a fraude o error. 22 Párrafo de énfasis- Base para la formulación del estado de ejecución de los sub proyectos 5. Conforme es descrito en la Nota N° 2 al estado de ejecución de los sub proyectos, dicho estado incluye los aportes y desembolsos monetarios del BIRF y del Tesoro Público y los aportes monetarios y no monetarios de las Alianzas estratégicas. Los aportes y desembolsos monetarios son reconocidos y registrados sobre la base del efectivo, la cual reconoce las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo (incluyendo el equivalente del efectivo) es recibido o pagado y no cuando causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, sin haberse producido movimiento de efectivo. Los aportes y desembolsos no monetarios son reconocidos y registrados sobre la base de estimaciones de su valor, conforme a las “Declaraciones Juradas” formuladas. Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría del estado de los sub proyectos 6. Nuestros objetivos fueron obtener una seguridad razonable de que el estado de los sub proyectos, en su conjunto, está libre de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detectará una incorrección material, cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, de forma individual o en conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en este estado financiero. Otros asuntos 7. El estado de ejecución de los sub proyectos es preparado para asistir al PNIA en el cumplimiento de las provisiones de información financiera del Convenio arriba referido. Como resultado, este estado podría no ser apropiado para otro propósito. Nuestro informe es sólo para uso del BIRF, PNIA y de la Contraloría General de la República y no debe ser distribuido o usado por partes distintas sin la aceptación de dichos entes. Nuestra opinión no se modifica con respecto a este asunto Lima, Perú 27 de agosto de 2020 Refrendado por: ______________________________ Félix Terán Suárez (Socio) Contador Público Colegiado Matrícula Nº 01-01613 23 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” ESTADO DE EJECUCIÓN DE SUB PROYECTOS AL 31 de diciembre de 2019 TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO (Expresado en Dólares Estadounidenses) (Notas N° 1 a 4) Saldo por Saldo por Programado Desembolsos Ejecución de rendir ejecutar N° Sub proyectos (1) (2) gastos (3) (4) = (2) –(3) (5) =(1)- (2) Anexos Investigación 6.1 142 adaptativa 12,129,238 10,267,787 8,718,097 1,549,691 1,861,450 Investigación 6.2 60 estratégica 25,653,247 24,123,027 21,145,858 2,977,169 1,530,220 402 Servicios de extensión 33,070,563 29,046,356 26,157,898 2,888,458 4,024,207 6.3 52 Empresas semilleristas 4,275,190 3,655,963 3,117,970 537,993 619,227 6.4 Capacitación por 30 competencias 2,179,495 1,931,341 1,836,082 95,259 248,154 6.5 686 Totales 77,307,733 69,024,475 60,975,905 8,048,570 8,283,258 Las notas adjuntas forman parte de este estado financiero 24 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” NOTAS AL ESTADO DE LOS SUB PROYECTOS AL 31 de diciembre de 2019 1. LOS SUB PROYECTOS Un sub proyecto es un conjunto de actividades de investigación, generación, adaptación, adecuación, capacitación y/o difusión cuyo objetivo es elevar la competitividad de los productores a través de la innovación tecnológica y dinamizar la interacción. 1.1 Sub proyectos de servicios de extensión. Un conjunto de acciones de provisión de servicios profesionales orientados a atender la demanda por asistencia técnica y capacitación, permitiendo aplicar conocimientos especializados disponibles para resolver problemas en la producción, post producción o post cosecha, procesamiento o transformación y comercialización de los productos agropecuarios y forestales. También forman parte de estos servicios los que se encuentran orientados a mejorar la gestión de las unidades productivas, así como de las organizaciones de productores. 1.2 Sub proyectos de investigación adaptativa. El desarrollo de experimentos participativos enfocados a resolver problemas que limitan la productividad y la competitividad de los productores agrarios, mediante actividades que impliquen un ajuste o acondicionamiento de tecnologías ya existentes (exitosamente en otras latitudes o circunstancias) a fin de asimilarlas s un área geográfica determinada. Permiten obtener soluciones no disponibles a problemas específicos de una región determinada. 1.3 Sub proyectos para el desarrollo de empresas semilleristas. La provisión de bienes y servicios profesionales orientados a atender la demanda por asistencia técnica y capacitación, así como mejorar la dotación de activos necesarios para la producción, postproducción y comercialización de semillas. 1.4 Sub proyectos de capacitación por competencias. El desarrollo de capacidades regionales institucionales para la ejecución de programas curriculares brindados a los agentes de extensión y proveedores de servicios de innovación, que atienden las demandas de productores y otros agentes de las cadenas productivas, sean éstas nacionales o regionales, normalizando, acreditando y certificando competencias específicas prioritarias para garantizar un servicio de extensión profesional especializado y competitivo. 25 1.5 Sub proyectos de investigación estratégica Deben enmarcarse en el proceso de investigación que contribuye al desarrollo de capacidades para la innovación y competitividad agraria del país e incluye la investigación básica y la investigación aplicada para la generación de tecnologías no disponibles y de conocimientos e información científica y tecnológica. Además, intervienen en los sub-proyectos: Aliados, toda persona natural o jurídica contratada por la entidad ejecutora de los SP de servicios de extensión y en investigación adaptativa que asumirá el rol de asesorarlos en la formulación y presentación de su propuesta, así como en la ejecución y seguimiento del SP. Alianzas estratégicas, es un acuerdo formal entre uno o más entidades con la finalidad de contribuir a la buena calidad de la ejecución del sub-proyecto. 2. PUESTA EN MARCHA DE LOS SUB PROYECTOS - SP El comité especial de adjudicación de las Unidades Descentralizadas del PNIA, en coordinación con la Asesoría Legal verifica la conformidad de los documentos de acreditación, de acuerdo a las bases, elabora el acta de negociación, aprueba el cumplimiento de las correcciones de las propuestas técnica y financiera y envía el expediente a la Unidad de Promoción del mercado de servicios de innovación a fin de que solicite a la Asesoría Legal la elaboración del contrato con la Entidad Ejecutora- EE. Para los concursos año 2015, luego que la EE entregaba la carta fianza (o cheque de gerencia) por el equivalente al 5% del primer desembolso, como garantía de fiel cumplimiento, se procedía a la suscripción del contrato entre el Director Ejecutivo del PNIA y el representante legal de la EE. Para los concursos años 2016 a 2019, esta garantía se sustituyó con la retención del 5% del mayor desembolso, excepto para los proyectos de Investigación estratégica, que continuó con la modalidad anterior. La EE es legalmente responsable del SP. Por los proyectos adjudicados el año 2015 PNIA autorizó la apertura de una cuenta corriente bancaria en Soles donde depositaba hasta el 25% del cofinanciamiento total del PNIA (dependiendo del tipo de SP) en calidad de adelanto. Para los concursos años 2016 a 2019 PNIA deposita como primer desembolso el monto estipulado en la cláusula sexta del contrato. El plazo de duración del SP es el señalado en el contrato suscrito. 3. PROCESO DE EJECUCIÓN DE LOS SUB PROYECTOS SP Los documentos iniciales del SP son la línea de base, los planes generales y el plan operativo. Para el desarrollo de estos documentos se organiza un “Taller de Inicio” y se exponen los resultados en una presentación pública. Los planes generales son elaborados según el tipo de SP.  Los SP de extensión y semilleristas elaboran el Plan de servicios, que contribuye al cumplimiento del plan de negocios.  Los SP de investigación adaptativa e investigación estratégica elaboran el plan de investigación (también denominado plan experimental o de observación científica).  Los SP de programas de capacitación de agentes de extensión elaboran el plan de capacitación. 26 4. POLÍTICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes para el registro de operaciones y la preparación del estado de los sub proyectos son: 4.1 Preparación del estado de los sub proyectos El estado de los sub proyectos es preparado por la administración del PNIA, con base a los registros contables de PNIA en los cuales se acopia la información financiera proveniente de las rendiciones de cuenta de las alianzas estratégicas. Son de aplicación las cláusulas del Contrato de Préstamo BIRF Nº 8331-PE. 4.2 Base de contabilización El estado de los sub proyectos, excepto los aportes no monetarios de las alianzas estratégicas, son formulados sobre la base contable del efectivo. Según esta base, los ingresos son reconocidos y registrados a su recepción y los gastos en la fecha de efectivización de los desembolsos en la cuenta bancaria del sub proyecto lo que origina un sistema contable distinto de aquel basado en los principios de contabilidad generalmente aceptados. 4.3 Transferencias 4.3.1 Fuente BIRF Las transferencias de los aportes del BIRF, en Soles, son reconocidos y registrados en la fecha de su depósito en las cuentas corrientes bancarias aperturadas por las alianzas estratégicas para la ejecución del proyecto (ver Nota N° 2). 4.3.2 Fuente contrapartida 4.3.2.1 Gobierno Peruano Las transferencias de los aportes del Gobierno Peruano, en Soles, son reconocidos y registrados en la fecha de su depósito en las cuentas corrientes bancarias aperturadas por las alianzas estratégicas para la ejecución del proyecto (ver Nota N° 2). 4.3.2.2 Alianzas – monetarios Los aportes de contrapartida, en efectivo, de las alianzas estratégicas son reconocidos en la fecha de su depósito en la cuenta bancaria de las alianzas estratégicas en cada paso crítico como requisito previo para el siguiente desembolso a fin de ejecutar el sub proyecto adjudicado. 4.3.2.3 Alianzas – no monetarios Se reconoce como ingreso de aporte no monetario de los sub-proyectos de investigación adaptativa, investigación estratégica y capacitación por competencia cuando la entidad ejecutora suscribe declaraciones juradas que consisten principalmente en estimaciones por servicios profesionales, personal técnico y/o de apoyo, así como de uso de infraestructura, laboratorio, bienes fungibles, entre otros y son presentados en su informe técnico financiero aprobado por la UPMSI donde declara el avance de la ejecución de sus aportes no monetarios. 27 4.4 Ejecución de gastos 4.4.1 Fuente BIRF Los gastos financiados por recursos provenientes del préstamo BIRF son reconocidos como tales en la fecha de la aceptación de las rendiciones de cuenta de las alianzas estratégicas, según términos convenidos. 4.4.2 Aportes de contrapartida 4.4.2.1 Gobierno Peruano Los gastos financiados por recursos provenientes del Gobierno Peruano son reconocidos como tales en la fecha de la aceptación de las rendiciones de cuenta de las alianzas estratégicas, según términos convenidos. 4.4.2.2 Alianzas – monetarios Corresponde a los gastos para la ejecución de los sub-proyectos financiados por los aportes de la alianza estratégica (entidad ejecutora y entidad colaboradora), en concordancia al Plan Operativo y Plan de Adquisiciones anuales, los mismos que son reportados a través del Informe Técnico Financiero – ITF aprobado por UPMSI, al término de cada paso crítico. 4.4.2.3 Alianzas – no monetarios Se reconoce como ingreso de aporte no monetario de los sub-proyectos de investigación adaptativa, investigación estratégica y capacitación por competencia cuando la entidad ejecutora suscribe declaraciones juradas que consisten principalmente en estimaciones por servicios profesionales, personal técnico y/o de apoyo, así como de uso de infraestructura, laboratorio, bienes fungibles, entre otros y son presentados en su informe técnico financiero aprobado por la UPMSI donde declara el avance de la ejecución de sus aportes no monetarios. 4.5 Moneda de presentación Para fines de su presentación al BIRF el estado de los sub proyectos ha sido convertido a Dólares Estadounidenses utilizando el tipo de cambio de la fecha de monetización, así como la fecha de cierre de cada semestre. 28 5. ESTADO DE LOS SUB PROYECTOS, POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 5.1. Financiamiento PNIA- Monetario Dólares Estadounidenses Saldo por Saldo por Programado Desembolsos Ejecución rendir ejecutar N° Sub proyectos (1) (2) de gastos (3) (4) = (2) –(3) (5) =(1)- (2) 142 Investigación adaptativa 8,194,704 7,371,124 6,042,585 1,328,539 823,580 60 Investigación estratégica 15,953,973 15,472,684 12,751,457 2,721,227 481,289 402 Servicios de extensión 22,397,633 20,501,929 18,170,925 2,331,004 1,895,704 52 Empresas semilleristas 2,943,988 2,579,048 2,155,600 423,448 364,940 30 Capacitación por competencias 1,238,668 1,108,420 1,026,045 82,375 130,248 686 Total PNIA 50,728,966 47,033,205 40,146,612 6,886,593 3,695,761 5.2. Financiamiento Alianza- Monetario Dólares Estadounidenses Saldo por Saldo por Programado Desembolsos Ejecución de rendir ejecutar N° Sub proyectos (1) (2) gastos (3) (4) = (2) –(3) (5) =(1)- (2) 142 Investigación adaptativa 2,282,402 1,824,736 1,603,584 221,152 457,666 60 Investigación estratégica 975,003 1,049,459 793,517 255,942 -74,456 402 Servicios de extensión 10,672,930 8,544,427 7,986,973 557,454 2,128,503 52 Empresas semilleristas 1,312,224 1,076,915 962,370 114,545 235,309 30 Capacitación por competencias 306,676 270,570 257,686 12,884 36,106 685 Total Alianza – monetario 15,549,235 12,766,107 11,604,130 1,161,977 2,783,128 Total monetario (5.1) + (5.2) 66,278,201 59,799,312 51,750,742 8,048,570 6,478,889 5.3. Financiamiento Alianza- no Monetario Dólares Estadounidenses Saldo por Saldo por Programado Desembolsos Ejecución de rendir ejecutar N° Sub proyectos (1) (2) gastos (3) (4) = (2) –(3) (5) =(1)- (2) 142 Investigación adaptativa 1,652,132 1,071,928 1,071,928 580,204 60 Investigación estratégica 8,724,271 7,600,884 7,600,884 1,123,387 402 Servicios de extensión 52 Empresas semilleristas 18,978 18,978 30 Capacitación por competencias 634,151 552,351 552,351 81,800 685 Total Alianza- no monetario 11,029,532 9,225,163 9,225,163 1,804,369 Total Alianza Monetario (5.2) y No Monetario (5.3) 26,578,767 21,991,270 20,829,293 1,161,977 4,587,497 TOTAL TODA FUENTE 77,307,733 69,024,475 60,975,905 8,048,570 8,283,258 29 6. CONCILIACIÓN ENTRE EL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y EL ESTADO DE EJECUCIÓN DE LOS SUB PROYECTOS, POR TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 a) Estado de fuentes y usos de fondos Dólares Estadounidenses Aportes- Fuente financiamiento Acumulado al 31 DIC 2018 2019 Acumulado al 31 DIC 2019 BIRF 27,476,410 4,272,985 31,749,395 PNIA Recursos ordinarios 10,648,952 4,634,857 15,283,809 Monetario 8,788,685 3,977,422 12,766,107 Alianzas No monetario 6,886,107 2,339,057 9,225,164 53,800,154 15,224,321 69,024,475 b) Estado de ejecución de los sub proyectos al 31 de diciembre de 2019 Investigación adaptativa 10,267,787 Investigación estratégica 24,123,027 Servicios de extension 29,046,356 Empresas semilleristas 3,955,963 Capacitación por competencia 1,931,341 Toral desembolsos y aportes 69,024,475 7. SITUACIÓN DE SUB PROYECTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 a) Por estado situacional Números de subproyectos Investigación Investigación Servicio Capacitación Estado situacional adaptativa estratégica extensión Semillerista competencias. Total 1. En ejecución 40 11 178 20 12 261 2. En proceso de cierre por culminación 89 48 190 25 15 367 3. Cierre por culminación 1 8 1 10 4. En proceso de cierre por interrupción 6 7 2 1 16 5. Cierre por interrupción 7 0 19 4 2 32 6. Resolución de contrato 142 60 402 52 30 686 Total b) Por unidad descentralizada Números de subproyectos Investigación Investigación Servicio Capacitación Unidad Descentralizada adaptativa estratégica extensión Semillerista competencias. Total UD I: Tumbes, Piura, Lambayeque, La Libertad y 58 7 127 9 5 206 Cajamarca UD II: Ancash, Huánuco, Pasco y Ucayali 14 1 29 11 1 56 UD III: Lima, Ica, Junín, Huancavelica y Ayacucho 18 39 104 15 12 188 UD IV: Puno, Arequipa, Moquegua y Tacna 24 2 62 4 2 94 UD V: Madre de Dios, Cusco y Apurímac 5 22 5 2 34 UD VI: Loreto, San Martín y Amazonas 23 11 58 8 8 108 Total 142 60 402 52 30 686 30 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO DE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSO A la Dirección Ejecutiva del Programa Nacional de Innovación Agraria- PNIA- Instituto Nacional de Innovación Agraria- INIA- Ministerio de Agricultura y Riego Lima 1. Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2019 del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”, ejecutado por el Programa Nacional de Innovación Agraria – PNIA- del Instituto Nacional de Innovación Agraria – INIA- financiado parcialmente por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF, mediante el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE, por recursos de contrapartida del Gobierno Peruano/ Tesoro Público y por las alianzas estratégicas del proyecto. Como parte de nuestra auditoría, examinamos el estado de solicitudes de desembolsos BIRF por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 a los efectos de satisfacernos de su razonabilidad, así como de la validez y elegibilidad de los gastos presentados en dicho estado. Opinión 2. En nuestra opinión, el estado de solicitudes de desembolso al 31 de diciembre de 2019 formulado por PNIA está razonablemente presentado. La documentación de soporte de los gastos efectuados incluidos en dicho estado se encuentra razonablemente presentada y representa gastos válidos y elegibles del proyecto, de conformidad con las disposiciones de información financiera del Contrato de préstamo BIRF Nº 8331-PE. Bases para la opinión 3. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA) el Manual de auditoría financiera gubernamental emitido por la Contraloría General de la República- CGR- y los requerimientos del BIRF en materia de auditoría de proyectos. Somos independientes del PNIA de conformidad con los requisitos éticos que son relevantes para la auditoría de los estados financieros en el Perú, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión Responsabilidad de la administración por el estado de solicitudes de desembolso 4. La administración del PNIA es responsable por la preparación y presentación confiable del estado de solicitudes de desembolso, de conformidad con las disposiciones relativas a información financiera del Contrato de Préstamo N° 8331-PE suscrito, con fecha 15 de abril de 2014, entre el Gobierno Peruano y el BIRF y por el control interno que considere necesario para que dicho estado esté libre de incorrecciones materiales debido a fraude o error. 31 Párrafo de énfasis. Base para la formulación del estado de solicitudes de desembolso 5. El estado de solicitudes de desembolso ha sido preparado sobre la base contable del efectivo. Esta base reconoce las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo (incluyendo el equivalente del efectivo) es recibido o pagado y no cuando causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, sin haberse producido un movimiento de efectivo. Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría del estado de solicitudes de desembolso 6. Nuestros objetivos fueron obtener una seguridad razonable de que el estado de solicitudes de desembolso, en su conjunto, está libre de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detectará una incorrección material, cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, de forma individual o en conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en este estado financiero. Otros asuntos 7. El estado de solicitudes de desembolso es preparado para asistir al PNIA en el cumplimiento de las provisiones de información financiera del Convenio arriba referido. Como resultado, este estado podría no ser apropiado para otro propósito. Nuestro informe es sólo para uso del BIRF, PNIA y de la Contraloría General de la República y no debe ser distribuido o usado por partes distintas sin la autorización de dichos entes. Nuestra opinión no se modifica con respecto a este asunto Lima, Perú 27 de agosto de 2020 Refrendado por: _________________________ Félix Terán Suárez (Socio) Contador Público Colegiado Matrícula Nº 01-01613 32 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA PP1” ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO BIRF POR EL AÑO TERMINADO Y ACUMULADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Dólares Estadounidenses Solicitud de desembolsos y/o Justificación Justificación de Gastos INIA BIRF Fecha valor Importes Desembolsos Total Categoría 1 Categoría 2 Categoría 3 18 32 27/10/2019 970,576 970,576 109,739 860,709 128 16 31 11/10/2019 2,090,000 2,090,000 17 30 05/09/2019 303,494 303,494 30,801 272,693 16 29 25/06/2019 1,328,862 1,328,862 91,442 1,221,649 15,771 14 28 23/05/2019 1,660,020 1,660,020 220,121 1,177,729 262,170 15 27 29/04/2019 2,363,930 2,363,930 166,751 1,791,303 405,876 15 26 24/04/2019 2,100,000 2,100,000 14 25 21/02/2019 2,171,605 2,171,605 0 0 0 0 Totales año 2019 12,988,487 6,361,605 6,626,882 618,854 5,324,083 683,945 Acumulado al 31 DIC 18 59,979,469 31,828,395 29,397,149 2,176,189 26,298,698 922,262 Acumulado al 31 DIC 19 72,967,956 38,190,000 36,024,031 2,795,043 31,622,781 1,606,207 CONCILIACIÓN ENTRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO 2019 Y LAS INVERSIONES DEL PROYECTO, FUENTE BIRF, AÑO 2019 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Dólares Estadounidenses Justificaciones de desembolsos 2019 6,626,882 Más (Menos): Desembolsos año 2018, justificado el año 2019 (1,660,020) Desembolsos pendientes de justificar al 31 de diciembre 2019 1,092,777 Inversiones del proyecto, año 2019 6,059,639 En Dólares Estadounidenses Justificaciones de desembolsos 2015- 2019 36,024,031 Mas : Desembolsos pendientes de justificar al 31 de diciembre 2019 1,092,777 Inversiones del proyecto, acumulada al 31 de diciembre de 2019 37,116,808 33