‫أداة التقييم السريع لحساب الخزينة الموحد‬ ‫جيمدينير‬ 2014 ‫فبراير‬/‫شباط‬ 2.0 ‫اإلصدار‬ https://eteam.worldbank.org/fmis http://www.worldbank.org/publicfinance/fmis 1 ‫الشكر‬ ‫تم إعداد هذه األداة أوالً استجابةً لطلب شعبة إصالح القطاع العام والمؤسسات(‪ )ECSP4‬في منطقة‬ ‫أوروبا وآسيا الوسطى من أجل تقييم عمليات نظام حساب الخزينة الموحد في جمهورية قرغيزستان في‬ ‫شهر تشرين األول‪ /‬أكتوبر من العام ‪ .2012‬وقد تم دعم تحول هذه األداة إلى أداة تقييم سريع وشامل‬ ‫لنظامحساب الخزينة الموحد من قبل قسم الحوكمة وإدارة القطاع العام التابع لشبكة تقليص الفقر واإلدارة‬ ‫االقتصاديةفي البنك الدولي‪ .‬تمت مشاركة هذه األداة مع عدد من المسؤولين الحكوميين وفرق المشروع‬ ‫لالختبار الميداني ولالستفادة من التغذية الراجعة اإلضافية إلجراء أي تحسينات محتملة‪.‬‬ ‫يرغب مؤلف هذه المذكرة التقنية‪ ،‬سيم دنير (الحوكمة وإدارة القطاع العام‪ ،‬البنك الدولي)‪ ،‬بالتقدم بالشكر‬ ‫لعدد كبير من موظفي البنك الدولي والمسؤولين الحكوميين الذين علقوا على األداة منذ تقديمها في العام‬ ‫‪ .2012‬كذلك‪ ،‬ارتكزت الوثيقة الراهنة على التغذية الراجعة التي تم الحصول عليها من اعضاء مجموعة‬ ‫تبادل الخبرات حول أنظمة معلومات اإلدارة المالية‪ .‬ساهمت تعليقات وتوضيحات السيدة ميغان غراي بشكل‬ ‫كبير في إعداد اإلصدار الثاني لهذه األداة‪ .‬وسيتم عرض األداة على الموقع اإللكتروني لمجموعة تبادل‬ ‫الخبرات حول أنظمة معلومات اإلدارة المالية (‪ )https://eteam.worldbank.org/FMIS‬من أجل‬ ‫الحصول على مزيد من التعليقات واالقتراحات‪ ،‬كما أنه سيتم إخضاعها لتحديثات منتظمة لعكس التغييرات‬ ‫في ممارسات حساب الخزينة الموحد أو احتياجات البالد في المستقبل‪ .‬وال تعكس االستنتاجات والتفسيرات‬ ‫والنتائج المعروضة في هذا اإلصدار بالضرورة آراء البنك الدولي‪.‬‬ ‫الحقوق واألذون‬ ‫( ‪CC BY‬‬ ‫محتوى الوثيقة الراهنة متوفر تحت رخصة المشاع اإلبداعي‪ :‬ترخيص‪3.0 Unreported‬‬ ‫‪ . http://creativecommons.org/licenses/by/3.0)3.0‬تتيح لك رخصة المشاع اإلبداعي نسخ‪ ،‬وتوزيع‪ ،‬وتحويل‪ ،‬وتكييف محتوى‬ ‫الوثيقة بما في ذلك لألغراض التجارية وذلك بموجب الشروط الراهنة‪.‬‬ ‫ذكر المرجع‪ :‬يرجى ذكر مرجع العمل على الشكل التالي‬ ‫جيمدينير‪ .2013 ،‬تقييم سريع لعمليات حساب الخزينة الموحد وأنظمة الدفع‪ .‬واشنطن‪ ،‬مقاطعة كولومبيا‪ .‬البنك الدولي‪ .‬الرخصة ‪Creative :‬‬ ‫‪Commons Attribution CC BY 3.0‬‬ ‫قائمة المحتويات‬ ‫المقدمة ‪7............................................................................................‬‬ ‫مبادئ حساب الخزينة الموحد ‪9.......................................................................‬‬ ‫الشروط المسبقة لحساب الخزينة الموحد ‪12............................................................‬‬ ‫أدوار ومسؤوليات حساب الخزينة الموحد ‪17............................................................‬‬ ‫موثوقية سجالت حساب الخزينة الموحد ونزاهتها ‪19....................................................‬‬ ‫المنهجية ‪20...........................................................................................‬‬ ‫كيف يتمتنظيم التقييم السريع لحساب الخزينة الموحد؟ ‪25.............................................‬‬ ‫‪2‬‬ ‫استبيان التقييم السريع لحساب الخزينة الموحد ونظام الدفع‪27.........................................‬‬ ‫الملحق ‪ .1‬المراجع ‪53.................................................................................‬‬ ‫الملحق ‪ .2‬نموذجتقرير التقييم السريع لحساب الخزينة الموحد ‪55........................................‬‬ ‫الملحق ‪ .3‬لمحة عامة على حساب الخزينة الموحد المركزى وأنظمة الدفع اإللكتروني‪57.................‬‬ ‫الملحق ‪ .4‬أسئلة حول الشروط المسبقة والمخاطر المتعلقة بحساب الخزينة الموحد‪60.....................‬‬ ‫الملحق‪ .5‬مستندات وصور نموذجية ذات صلة بعمليات حساب الخزينة الموحد وأنظمة الدفع‪64..........‬‬ ‫‪3‬‬ ‫قائمة الجداول‬ ‫الجدول ‪ :1‬الشروط المسبقة لحساب الخزينة الموحد ‪12...................................................‬‬ ‫الجدول ‪ :2‬أدوار‪/‬مسؤوليات وظائف حساب الخزينة الموحد األساسية ‪18..................................‬‬ ‫الجدول ‪ :3‬استبيان التقييم السريع لحساب الخزينة الموحد ‪27.............................................‬‬ ‫قائمة الصور‬ ‫الصورة ‪ :A3.1‬عمليات حساب الخزينة الموحد المركزي وأنظمة الدفع اإللكتروني‪21.......................‬‬ ‫الصورة ‪ :A5.1‬استمارة أمر الدفع المعياري المستخدمة لعمليات اإلنفاق والعائدات(جمهورية قيرغيرستان)‬ ‫‪25......................................................................................................‬‬ ‫الصورة ‪ :A5.2‬أمر الدفع المنشأ من الخزينة المركزية من خالل محطة عمل نظام التسوية اإلجمالية في الوقت‬ ‫الحقيقي في البنك المركزي (نمط النفاذ المباشر)‪26.......................................................‬‬ ‫الصورة ‪ :A5.3‬أنواع التقرير المتوفرة من محطة عمل نظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي في البنك‬ ‫المركزي (نمط النفاذ المباشر)‪27........................................................................‬‬ ‫الصورة ‪ :A5.4‬تقرير نموذجي حول عمليات نظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي‪28..............‬‬ ‫الصورة ‪ :A5.5‬صيغة الرسالة (‪ MT103‬كنسخة موسعة من صيغة ‪ SWIFT‬األساسية) بهدف نقل‬ ‫تعليمات دفع الخزينة المركزية إلى نظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي‪29.........................‬‬ ‫الصورة ‪ :A5.6‬تفاصيل تعليمات الدفع من محطة االتصال الطرفية الرقابية لغرفة المقاصة اآللية في البنك‬ ‫المركزي‪30............................................................................................‬‬ ‫الصورة ‪ :A5.7‬نظام مراقبة البنك المركزي إلدارة تسويات لغرفة المقاصة اآللية اليومية ‪31..............‬‬ ‫الصورة ‪ :A5.8‬تفاصيل عمليات غرفة المقاصة اآللية اليومية‪32.........................................‬‬ ‫‪4‬‬ ‫تقييم سريع لعمليات نظام حساب الخزينة الموحد وأنظمة الدفع‬ ‫تشرين األول‪/‬أكتوبر ‪2013‬‬ ‫المقدمة‬ ‫حساب الخزينة الموحد هو إحدى الممارسات المثبتة في مجال تحسين أنظمة الدفع وتحصيل اإليرادات‬ ‫الضريبية والتحكم باإلنفاقالعامبالشكل المناسبوذلك من خالل التعامل المركزى معأرصدة الحسابات‬ ‫المصرفية الحكومية الحرة‪ .‬ويتم عادة ً تنفيذ البنى التحتية لحساب الخزينة الموحد كجزء من حلول أنظمة‬ ‫معلومات اإلدارة المالية‪.‬‬ ‫تم تصميم أداة التقييم السريع هذه لمساعدة المسؤولين الحكوميين على توضيح الوضع الحالي لعمليات نظام‬ ‫حساب الخزينة الموحد وتحديد التحسينات المحتملة في الممارسات‪/‬العمليات‪ ،‬واألنظمة‪ ،‬وأمن المعلومات‪،‬‬ ‫وأنظمة الدفع‪ .‬والغرض األساسي من ذلك هو ضمان أن إصالحات اإلدارة المالية العامة (‪ )PFM‬التي يتم‬ ‫دعمها بواسطة أنشطة أنظمة معلومات اإلدارة المالية المستمرة تركز بشكل كاف على تصميم عمليات‬ ‫حساب الخزينة الموحد األساسية التي تحسن عملية ادارة النقدية‪.‬‬ ‫قد يكون هناك بعض االختالفاتبين البلدان إال أن إدارة عمليات حساب الخزينة الموحد تتم عادة ً من قبل‬ ‫الخزينة المركزية أو المحاسب العام في وزارة المالية‪ .‬ويتم استخدام واجهة بينية آمنة بين أنظمة معلومات‬ ‫اإلدارة المالية وأنظمة البنك المركزي من أجل أتمتة عمليات حساب الخزينة الموحد استنادا ً إلى إطار عمل‬ ‫قانوني وتنظيمي محدد‪ .‬وتتم عادة إدارة الحسابات التابعةلنظام حساب الخزينة الموحد وأنظمة الدفع بين‬ ‫المصارف من قبل البنك المركزي‪/‬الوطني‪ .‬ويمكن أن تكون المصارف التجارية والهيئات الحكومية‬ ‫األخرى مشاركة أيضا ً في عمليات حساب الخزينة الموحد‪ .‬وعلى الرغم من أن هذه األداة تركز على نموذج‬ ‫مركزي لحساب الخزينة الموحد إال أنه يمكن تطبيق المنهجية المقترحة على إجراءات حساب الخزينة‬ ‫الموحد غير المركزية أيضاً‪ .‬كذلك‪ ،‬قد ال تتضمن الهيكليات المؤسسية لوزارة المالية وحدة ً معينة (مثل‬ ‫الخزينة المركزية) تكون مسؤولة عن الوظائف الرئيسية كافة (المقبوضات‪ ،‬المدفوعات‪ ،‬التسوية‪ ،‬اإلدارة‬ ‫النقدية)‪ .‬وفي مثل هذه الحاالت‪ ،‬يمكن تنفيذ هذا التقييم من قبل الوحدات ذات الصلة كافة بهدف توضيح‬ ‫الوضع الحالي‪ ،‬وقد يرغب فريق اإلدارة التابع لوزارة المالية النظر في التحسينات المحتملة لهذه الهيكليات‬ ‫المجزأة (لفصل المهام بشكل فعال) وذلك كجزء من إصالحات اإلدارة المالية العامة‪.‬‬ ‫تتضمن األداة ‪ 65‬سؤاالً في خمس فئات كمؤشرات رئيسية حول موثوقية ونزاهة عمليات حساب الخزينة‬ ‫الموحد وأنظمة الدفع الحكومية القائمة‪ .‬وتتم مراجعة المخاطر وعمليات التحكم في عملية التقييم هذه من‬ ‫أجل تحليل أنظمة المعلومات واإلجراءات والبيئة التشغيلية‪ .‬وتم استخدام عدة معايير‪/‬توجيهات لرقابة أمن‬ ‫المعلومات والرقابة المالية كمراجع أثناء إعداد األداة الراهنة (الملحق ‪ )1‬هذا باإلضافة إلى معرفة وخبرات‬ ‫الممارسين في ما يتعلق بتصميم وتنفيذ عمليات حساب الخزينة الموحد في مشاريع أنظمة معلومات اإلدارة‬ ‫المالية الممولة من قبل البنك الدولي‪ .‬وتم إدراج العالمات التقديرية الموضوعة للخصائص من أجل قياس‬ ‫الوضع الحالي لعمليات حساب الخزينة الموحد وتحديد الثغرات بشكل منتظم‪ .‬ومن المتوقع أن يقدم استبيان‬ ‫التقييم (قائمة التحقق) تغذيةً راجعة سريعة للمساهمين كافة المشاركين في عمليات حساب الخزينة الموحد‬ ‫في ما يتعلق بالجوانب األساسية كافة‪ ،‬كما أن مناقشة كل من هذه الخصائص لتحديد تأثير أنظمة معلومات‬ ‫اإلدارة المالية وحساب الخزينة الموحد على إدارة المقبوضات والمدفوعات من أجل دعم تحسينات اإلدارة‬ ‫النقديةهي أكثر أهمية من العالمات التقديرية نفسها‪.‬‬ ‫‪5‬‬ ‫تعرض الفصول التالية مبادئ حساب الخزينة الموحد وشروطه المسبقة‪ ،‬ومنهجية التقييم السريع‪،‬‬ ‫والخيارات الممكنة إلجراء هذا التقييم‪ .‬كذلك‪ ،‬تم شرح الطرق المعتمدة في تقييم الوضع الحالي لعمليات‬ ‫حساب الخزينة الموحد والنموذج الذي يمكن استخدامه إلعداد تقرير التقييم السريع‪ .‬في النهاية‪ ،‬تم عرض‬ ‫عدة استمارات نموذجية كمالحق لتوضيح نوع الوثائق واألنظمة التي تمت مراجعتها في خالل عملية التقييم‬ ‫هذه‪.‬‬ ‫مبادئ حساب الخزينة الموحد‬ ‫الغرض الرئيسي من تطبيق نظام حساب الخزينة الموحد هو تعظيم استخدام النقدية من خالل‬ ‫تخفيضالتكاليف العائمة والعمل على تقليصها‪ .‬وتم تصميم حلول حساب الخزينة الموحد للحصول على‬ ‫معلومات مفصلة حول اإلنفاق والموارد النقدية الحكومية على أساس يومي‪ .‬في المقابل‪ ،‬من غير الكافي‬ ‫الحصول على معلومات حول األرصدة النقدية والتدفقات في الوقت المناسب في حال كانت األرصدة غير‬ ‫متوفرة على الفور للخزينة (بسبب عدم وجود صالحية رسمية أو بسبب طول عمليات المحاسبة‬ ‫والتحويالت‪/‬الدفع)‪ .‬كذلك‪ ،‬فإن القدرة على التنبؤ بالتدفقات النقدية الداخلية والخارجية واألرصدة الناشئة في‬ ‫حساب الخزينة الموحد أمر أساسي لتحسين ادارة النقدية‪ .‬وتجدر اإلشارة إلى أن منصات أنظمة معلومات‬ ‫اإلدارة المالية يمكن أن تقدم معلومات موثوقة حول معظم هذه الجوانب األساسية من خالل الواجهات‬ ‫البينيةلحساب الخزينة الموحد المصممة بالشكل المناسب‪.‬‬ ‫ثمة طرق عديدة لتطبيق نظام حساب الخزينة الموحد وذلك وفقا ً الحوااللبالد المحددة (األنظمة‪ ،‬والنظام‬ ‫المصرفي‪ ،‬وتدابير نظام الدفع اإللكتروني‪ ،‬إلخ)‪ .‬وفي دول عديدة‪ ،‬يفضل أن تراقب"عملية حساب الخزينة‬ ‫الموحد المركزية" عمليات التحصيل واإلنفاق اليومية بشكل سريع وبتكلفة كفئة(الملحق ‪ .)3‬وللتمكن من‬ ‫تحقيق ذلك‪ ،‬يتعين إنشاء بنى تحتية موثوقة لنظام حساب الخزينة الموحد‪1‬قبل تنفيذ حلول أنظمة معلومات‬ ‫اإلدارة المالية (إن إدراج حساب الخزينة الموحد بعد تطوير أنظمة معلومات اإلدارة المالية هو عادة ً أصعب‬ ‫وأكثر تكلفة) استنادا ً إلى بروتوكول حساب الخزينة الموحد المتفق عليه بصورة متبادلة‪( 2‬بين الخزينة‬ ‫المركزية والبنك المركزي)‪ .‬يعتبر تبادل المعلومات يوميا ً من خالل روابط آمنة مع النظام المصرفي‬ ‫وعمليات نظام الدفع اإللكتروني ضروري لضمان إصدار تقارير موثوقة وفي الوقت المناسب حول النفقات‬ ‫والمقبوضات الحكومية كافة‪ .‬كذلك‪ ،‬من المهم تغطية شبكة فروع البنك المركزي‪.‬‬ ‫في ما يتعلق بنموذج حساب الخزينة الموحد المركزي‪ ،‬من المتوقع أن يقدم البنك المركزي عددا ً من خدمات‬ ‫الدفع (مدفوعات للمستفيدين عن طريقنظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي (‪ )RTGS‬و‪/‬أو غرفة‬ ‫المقاصة اآللية (‪)ACH‬؛ النفاذ في الوقت الحقيقي إلى كشوفات الحسابات) وعلى نحو يتعدى مجرد رعاية‬ ‫الحسابات التابعة لحساب الخزينة الموحد وتحويل األموال‪ .‬وفي بعض الحاالت‪ ،‬قد يرغب البنك المركزي‬ ‫بتسديد مدفوعات مرتفعة القيمة منخفضة التكرار عن طريق نظام ‪ RTGS‬مع عدم الرغبة فى اجراء‬ ‫ملفات غرفة المقاصة اآللية (مثالً لجدول الرواتب) أو طبع الشيكات‪ .‬بالتالي‪ ،‬من المرجح أن يشمل نموذج‬ ‫‪ 1‬يشير مصطلح "البنى التحتية لحساب الخزينة الموحد" إلى هيكلية الحسابات المصرفية في نموذج حساب الخزينة الموحد وتدفقات المقبوضات‬ ‫والمدفوعات من خالل هذه الحسابات مع الواجهات البينية الضرورية لألنظمة وعناصر تكنولوجيا المعلومات واالتصاالت ذات الصلة‪ .‬ويوصى بشدة‬ ‫تح ديد هذا النموذج قبل تشكيل أنظمة معلومات اإلدارة المالية‪ ،‬وتنفيذ اإلجراءات الداعمة لحساب الخزينة الموحد بالتماشي مع تطبيق أنظمة ادارة‬ ‫المعلومات المالية‪.‬‬ ‫‪ 2‬بدايةً‪ ،‬قد يتطلب هذا البروتوكول تصميم عمليات المقبوضات والمدفوعات استناداً إلى تقييم الخدمات المصرفية المطلوب من قبل الحكومة‪ ،‬وتحديد‬ ‫أي من تلك الخدمات يمكن للبنك المركزي تقديمها للحكومة‪ .‬يمكن توسيع البروتوكول عن طريق إجراء متكرر – وستحدد إجراءات القبض والدفع‬ ‫المقترحة الخدمات المصرفية التي تتطلبها الحكومة والتي تتولى بدورها قيادة نموذج حساب الخزينة الموحد المناسب وهيكلية الحسابات المصرفية‪.‬‬ ‫كذلك‪ ،‬ال يتعين التهوين من الوقت المطلوب للمناقشة الكاملة لالتفاقية بين البنك المركزي والحكومة والمتضمنة كافة الجوانب‪.‬‬ ‫‪6‬‬ ‫حساب الخزينة الموحد حسابات توزيع في المصارف التجارية من أجل تسديد الدفعاتاألقل قيمة‪ 3.‬والخدمات‬ ‫المصرفية األخرى التي يتعين النظر فيها هي‪ :‬توفير كشوفات مصرفية‪/‬النفاذ على الشبكة إلى بيانات‬ ‫الصفقات وأرصدة الحساب؛ والمدفوعات بالعملة األجنبية – وتحويل األموالبالعمالت األجنبية (عادة من‬ ‫الخارج ) إلى المستفيد؛ وخطابات االعتماد؛ وعمليات التحصيل اإللكتروني (مثالً نقطة بيع‪ ،‬بوابات الدفع‬ ‫للدفعات على الشبكة)؛ وبرامج بطاقات الشراء أو الدفع للدفعات األقل قيمة (المصروفات النثرية‪ ،‬بطاقات‬ ‫الوقود‪ ،‬إلخ)‪ .‬في بعض الدول‪ ،‬قد يضطلع البنك المركزي أيضا ً "ظاهرياً" بمهمة اإلدارة النقدية بالنيابة عن‬ ‫الحكومة أو اإلقراض على المدى القصير أو توفير إمكانية كشف الحساب للحكومة ويمكن أن يؤدي ذلك إلى‬ ‫تعقيد المفاوضات بشأن تدابير حساب الخزينة الموحد‪.‬‬ ‫بشكل عام‪ ،‬تشغل الخزينة المركزية حساب الخزينة الموحد إلدارة نفقات القطاع العام كافة بنسق "حساب‬ ‫العميل" حيث يقوم البنك المركزي بتسديد الدفعات كافة (مشاركة غير مباشرة) بالنيابةعن الخزينة‬ ‫المركزية‪ .‬وبدالً عن ذلك‪ ،‬قد تشارك الخزينة المركزية مباشرة ً في األنظمة المشتركة بين المصارف (‬ ‫‪ RGTS4‬و‪ )ACH5‬التي يشغلها البنك المركزي ( نسق "الحساب ذات الصلة") في حال كان هناك إمكانية‬ ‫ل تلبية الشروط المحددة (المتعلقة بأمن المعلومات‪ ،‬واإلجراءات‪ ،‬والموظفين المؤهلين‪ ،‬وآليات اإلشراف)‪.‬‬ ‫ولمراقبة عملية تحصيل اإليرادات‪ ،‬تحصل الخزينة المركزية عادة ً على معلومات يومية من المصارف‬ ‫(التجارية) المتعاملة(أحيانا ً عبر البنك المركزي) أوإدارة (ادارات)اإليرادات‪ ،‬حول تفاصيل المعامالتمن‬ ‫خالل واجهات بينية بين منصة أنظمة معلومات اإلدارة المالية وهذه األنظمة الخارجية‪.‬‬ ‫الشروط المسبقة لحساب الخزينة الموحد‬ ‫في ما يلي موجز عن الشروط المسبقة لحساب الخزينة الموحد (الجدول ‪ .)1‬يمكن استخدام هذا الجدول‬ ‫لتقديم لمحة عامة عن الوضع الحالي لحساب الخزينة الموحد كجزء من تقرير التقييم السريع‪ .‬ويمكن‬ ‫ذكرالتحديات التقنية والتكيفات (غير التقنية) الخاصة بكل بلد ضمن ثماني فئات البرازاألولويات‬ ‫المتعلقةبتطوير أو تحسين البنى التحتية لحساب الخزينة الموحد‪.‬‬ ‫الجدول ‪ :1‬الشروط المسبقة لحساب الخزينة الموحد‬ ‫الوضع الحالي‬ ‫الشروط المسبقة لحساب الخزينة الموحد‬ ‫‪#‬‬ ‫‪ +‬ذكر التشريعات القائمة‪ .‬هل من بروتوكول‬ ‫المتطلبات القانونية والتنظيمية لعمليات‬ ‫‪1‬‬ ‫حساب خزينة موحد بين الخزينة المركزية والبنك‬ ‫حساب الخزينة الموحد‬ ‫المركزي؟‬ ‫‪ -‬تحديد المجاالت التي يتعين تحسينها‪.‬‬ ‫‪ +‬ذكر مراكز بيانات البنك المركزي والخزينة‬ ‫المتطلبات التقنية‪/‬البنى التحتية الموثوقة‬ ‫‪2‬‬ ‫المركزية القائمة والبنى التحتية لتكنولوجيا‬ ‫لتكنولوجيا المعلومات واالتصاالت‬ ‫المعلومات واالتصاالت لدعم العمليات اليومية‬ ‫اآلمنة‪.‬‬ ‫‪ -‬ذكر التحسينات المحتملة كافة‪.‬‬ ‫‪ +‬منذ متى تم تشغيل حل غرفة المقاصة اآللية؟‬ ‫أنظمة تسوية بين المصارف تشغيلية‬ ‫‪3‬‬ ‫‪ 3‬في حال لم يرغب البنك المركزي بتقديم جزء أو كافة هذه الخدمات‪ ،‬يمكن تحديد بنك وطني أو تجارى لرعاية حساب الخزينة الموحد (مع إدارة‬ ‫المخاطر المناسبة وتقديم الضمانات لتجنب مخاطر خسارة األموال العامة)‪.‬‬ ‫‪ =RTGS4‬نظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي (انظر الملحق ‪)3‬‬ ‫‪ =ACH5‬حل غرفة المقاصة اآللية (انظر الملحق ‪)3‬‬ ‫‪7‬‬ ‫منذ متى تم تشغيل نظام التسوية اإلجمالية في‬ ‫بالكامل‬ ‫الوقت الحقيقي؟‬ ‫‪ +‬أي مؤسسة تتولى تشغيل هذه األنظمة؟‬ ‫‪ -‬التحسينات في عمليات النظام بين المصارف‪.‬‬ ‫‪ +‬وضع اتصال الشبكة والواجهة البينية لحساب‬ ‫واجهة بينية بين الخزينة المركزية‪/‬أنظمة‬ ‫‪4‬‬ ‫معلومات اإلدارة المالية وأنظمة معلومات الخزينة الموحد‪.‬‬ ‫‪ -‬تحسينات ممكنة في مركز الدفع التابعللخزينة‬ ‫البنك المركزي (‪)ACH/RTGS‬‬ ‫المركزية‪.‬‬ ‫‪ +‬حالة دليل الحسابات الموحد لدعم حساب‬ ‫دليل حسابات شامل للحصول على‬ ‫‪5‬‬ ‫الخزينة الموحد المركزي‪.‬‬ ‫التفاصيل ذات الصلة بدقة بشكل منتظم‬ ‫‪ -‬تحسينات دليل الحسابات الممكنة لعمليات حساب‬ ‫الخزينة الموحد‪.‬‬ ‫‪ +‬وجود قاعدة بيانات تشاركية حول حسابات‬ ‫بيان الحسابات المصرفية القائمة الذي‬ ‫‪6‬‬ ‫يتعين استخدامه في أنظمة ادارة المعلومات المصرف المشارك وهي تخضع إلدارة البنك‬ ‫المركزي (الخزينة المركزية)‪.‬‬ ‫المالية وعمليات حساب الخزينة الموحد‬ ‫_ أي ثغرة في تطوير قاعدة البيانات‪.‬‬ ‫‪ +‬قدرات وزارة المالية‪/‬الخزينة المركزية‬ ‫تنمية قدرات مستخدمي حساب الخزينة‬ ‫‪7‬‬ ‫المالئمة‪.‬‬ ‫الموحد‬ ‫‪ -‬قدرات إضافية واحتياجات تدريبية‪.‬‬ ‫‪ +‬إدارة مشاركة المصرف (المصارف) العميل‬ ‫الدعم السياسي‬ ‫‪8‬‬ ‫في حساب الخزينة الموحد‪.‬‬ ‫‪ -‬مخاطر ضمان مستوى عال من االلتزام في‬ ‫حساب الخزينة الموحد‪.‬‬ ‫المصدر‪ :‬بيانات البنك الدولي‪.‬‬ ‫مالحظة‪ :‬الشروط المسبقة لحساب الخزينة الموحد مرتكزة على النموذج المقترح في ورقة عملباتانياك‪.2010 ،‬‬ ‫وتجدر اإلشارة إلى أنه يتعين النظر في الصالحية القانونية الفتتاح حسابات مصرفية رسمية‪( 6‬وهو أمر‬ ‫مهم أيضا ً في تحديد القدرة على اإلعداد والحفاظ على موثوقية بيان الحسابات المصرفية)‪ .‬ويتعين النظر‬ ‫أيضا ً في ما إذا كان إطار العمل القانوني (الذي يمكن أن يتضمن أنظمة وقوانين المشتريات) ينص على‬ ‫المشتريات المركزية للخدمات البنكية من قبل الخزينة‪.‬‬ ‫في ما يتعلق بالبنى التحتية لتكنولوجيا المعلومات واالتصاالت‪ ،‬يمكن استخدام هذا التقييم األولي أيضا ً لتحديد‬ ‫القيود التي تعترض االستدامة (مثالً قدرة فرق تكنولوجيا المعلومات على البقاء على علم بالتطورات‬ ‫والمخاطر الناشئة؛ ووجود خطة لصيانة البنى التحتية لتكنولوجيا المعلومات واالتصاالت‪ ،‬وتوفر موارد‬ ‫الميزانية)‪.‬‬ ‫نظام المعلومات األساسي للبنك المركزي هو نظامه المصرفي الرئيسي‪ .‬وفي حين أن أنظمة الدفع‬ ‫(‪ RTGS‬و‪ )ACH‬تقدم تقارير عن الصفقات إال أن هدفها األولي هو تحويل األموال‪ .‬وثمة تساؤل أساسي‬ ‫‪ 6‬تشير ورقة صندوق النقد الدولي إلى أن هذه الشروط المسبقة ال ترجع إلى القوانين المصرفية وقوانين نظام الدفع إنما إلى إطار عمل اإلدارة المالية‬ ‫العامة (مثالً أن الصالحية القانونية الفتتاح حسابات مصرفية رسمية مناطة بوزارة المالية)‪.‬‬ ‫‪8‬‬ ‫في ما يتعلق بتصميم الواجهة البينية بين أنظمة معلومات اإلدارة المالية والبنك المركزي وهي ما إذا كانت‬ ‫الواجهة البينية تصل بين أنظمة معلومات اإلدارة المالية والنظام المصرفي الرئيسي للبنك المركزي (مع‬ ‫وجود واجهة بينية بين النظام المصرفي الرئيسي و‪ )ACH/ RTGS‬أو أنه سيكون هناك واجهة بينية‬ ‫مباشرة بين أنظمة معلومات اإلدارة المالية و‪ RTGS‬و‪/‬أو ‪( ACH‬مع إرسال المعلومات المتعلقة‬ ‫بالصفقات والتي تم الحصول عليها من هذه األنظمة إلى النظام المصرفي الرئيسي للبنك المركزي من أجل‬ ‫صيانة مواقع الحسابات وإصدار بيانات مصرفية لحسابات الحكومة)‪.‬‬ ‫كذلك تجدر اإلشارة أيضا ً إلى أنه تم تحقيق تدابير حساب الخزينة الموحد من دون الحاجة إلى واجهة بينية‬ ‫‪7‬‬ ‫مؤتمتة بالكامل بين أنظمة معلومات اإلدارة المالية وأنظمة البنك المركزي في بعض الدول‪.‬‬ ‫في ما يتعلق بحساب الخزينة الموحد‪ ،‬فإن الخاصية الرئيسية لدليل الحسابات هي أن أي معلومات متوفرة‬ ‫حاليا ً من خالل كشوفات حسابات منفصلة‪ ،‬سيتم اإلبالغ عنها من خالل هيكلية تصنيف دليل الحسابات‪.‬‬ ‫يتعين االعتراف بذلك منذ البداية عند تصميم دليل الحسابات ألنظمة معلومات اإلدارة المالية‪ .‬ويتعين على‬ ‫دليل الحسابات أن يدعم هيكلية تسلسلية لممارسة الرقابة على الميزانية على مستوى أعلى وإدارة النفقات‬ ‫كافة على المستوى األدنى‪.‬‬ ‫يتعين أن يغطي بيان الحسابات المصرفية الحسابات كافة حتى تلك التي سيتم إقفالها أثناء تطبيق نظام حساب‬ ‫الخزينة الموحد‪ .‬وتعتمد قدرة وزارة المالية على إعداد بيان شامل على اإلطار القانوني وعلى ما إذا كانت‬ ‫صالحية فتححسابات مصرفية ممنوحة فقط لوزارة المالية‪ .‬وفي حال لم يكن باإلمكان إعداد بيان موثوق‬ ‫للحسابات المصرفية‪ ،‬فهذا سبب يدعو إلى التقدم نحو إصالح نظام حساب الخزينة الموحد (يشكل وجود‬ ‫حسابات مصرفية حكومية خفية أو مجهولة بالنسبة لوزارة المالية عائق أساسي للشفافية وانعكاسلضعف‬ ‫البيانات المالية)‪ .‬ويتعين أن تضمن اإلجراءات الجديدة عدم تحويل األموال إلى حسابات مصرفية حكومية‬ ‫خفية أو مجهولة وإنما فقط إلى الحسابات التي تعرف كجزء من هيكلية حساب الخزينة الموحد‪.‬‬ ‫يتعين أن تبدأ تنمية قدرات مستخدمي حساب الخزينة الموحد منذ مراحل اإلصالح األولى وتستمر في خالل‬ ‫مرحلة التنفيذ وبعدها‪.‬‬ ‫ويكون الدعم السياسي مطلوب دائما ً في خالل عملية إصالح حساب الخزينة الموحد ويتعين أن يكون هناك‬ ‫استراتيجية للتواصلتحافظ على استمراريةالدعم السياسي أثناء عمليةالتنفيذ وذلك من أجل التغلبعلى المقاومة‬ ‫الناشئةضد السيطرة المتوقعة من التحكم فى الحسابات المصرفية الخاصة‪.‬‬ ‫وكما هو عليه الحال مع البروتوكول مع البنك المركزي‪ ،‬قد يقترح عدد كبير من هذه الشروط المسبقة‬ ‫إصالحات ذات صلة يمكن إجراؤها لتحسين تدابير نظام حساب الخزينة الموحد‪ .‬في المقابل‪ ،‬ال يجب أن‬ ‫يمنع ذلك تنفيذ مركزية النقدية من خالل حلول حساب الخزينة الموحد‪.‬‬ ‫أدوار ومسؤوليات حساب الخزينة الموحد‬ ‫بغض النظر عن نسق عمليات حساب الخزينة الموحد (مشاركة مباشرة‪/‬غير مباشرة)‪ ،‬يتعين أن يتم فصل‬ ‫األدوار والمسؤوليات المرتبطة بالخزينة‪ ،‬والوظائف المصرفية والمحسابية‪ ،‬واإلشراف على الدفعات‬ ‫واألقساط بشكل واضح‪ .‬يمكن استخدام النموذج أدناه لتوضيح هذه األدوار والمسؤوليات الخاصة بكل بلد‬ ‫‪ 7‬مثال عن هذا النموذج هو أفغانستان – يتم توقيع ورقة اإلرشادات المعتمدة على أنظمة معلومات اإلدارة المالية من قبل أمين الصندوق ويتم تقديمها‬ ‫إلى البنك المركزي‪ .‬يتم أيضا ً تقديم قائمة تحقق من الدفعات بشكل منفصل إلى البنك المركزي ويتم التحقق من اإلرشادات كافة التي تم استالمها مقارنة‬ ‫بقائمة التحقق قبل معالجتها‪ .‬وفي حين أن الواجهة البينية اآللية هي األمثل من أجل تجنب خطر حصول أخطاء‪ ،‬ما زال باإلمكان تطبيق نظام حساب‬ ‫خزينة موحد مركزي من دون هذه الواجهة البينية – من المهم إجراء تسوية مصرفية منتظمة وفي الوقت المناسب ومتابعة التباينات (في أي نموذج)‪.‬‬ ‫‪9‬‬ ‫(الجدول ‪ )2‬لنموذج حساب الخزينة الموحد المركزي وذلك كجزء من تقرير التقييم السريع‪ .‬أما بالنسبة إلى‬ ‫نموذج حساب الخزينة الموحد غير المركزي‪ ،‬فيتعين النظر أيضا ً في عوامل أساسية أخرى (مثل محصلي‬ ‫اإليرادات ووكاالت اإلنفاق باإلضافة إلى وظيفة إدارة الديون في حال كان ذلك خارج الخزينة المركزية)‪.‬‬ ‫الجدول ‪ :2‬أدوار‪/‬مسؤوليات وظائف حساب الخزينة الموحد الرئيسية‬ ‫البنك‬ ‫الخزينة المركزية‪/‬‬ ‫وظائف حساب الخزينة الموحد مقابل المسؤوليات‬ ‫المركزي‪/‬الوطني‬ ‫المحاسب العام‬ ‫‪-‬‬ ‫الخزينة المركزية‬ ‫عمليات الخزينة (إدارة المدفوعات)‬ ‫(أنظمة ادارة المعلومات‬ ‫المالية)‬ ‫البنك المركزي‬ ‫الخزينة المركزية‬ ‫الوظائف المصرفية (ضوابط الدفعوالتسويات)‬ ‫(أنظمة ادارة المعلومات (‪)ACH/RTGS‬‬ ‫األنظمة المشتركة‬ ‫المالية‬ ‫بين المصارف‬ ‫الواجهة البينية لحساب‬ ‫الخزينة الموحد‬ ‫البنك المركزي‬ ‫البنك المركزي (دفتر‬ ‫المحاسبة (المطابقة واالبالغ)‬ ‫(دفتر األستاذ العام)‬ ‫األستاذ العام ألنظمة‬ ‫معلومات اإلدارة المالية)‬ ‫البنك المركزي‬ ‫الرقابة الخارجية‬ ‫اإلشراف على أنظمة الدفع واألقساط (مراقبة أمن‬ ‫المعلومات ‪ +‬األمن المالي)‬ ‫المصدر‪ :‬بيانات البنك الدولي‬ ‫‪10‬‬ ‫موثوقية سجالت حساب الخزينة الموحد ونزاهتها‬ ‫تعتمد موثوقية ونزاهة عمليات حساب الخزينة الموحد على متطلبات أساسية عديدة متعلقة بالتسجيل‪/‬اإلبالغ‬ ‫اليومي عن اإليرادات (المقبوضات) والنفقات (المدفوعات) كافة‪:‬‬ ‫➢ يتعين على أنظمة معلومات البنك المركزي مباشرة إصدار كشف حساب يتضمن التفاصيل كافة‬ ‫المتعلقة بتدفق األموال في نظام حساب الخزينة الموحد وذلك بشكل منفصل عن الخزينة‬ ‫المركزية(كونهاالجهةالتي تدير المدفوعات)‪ .‬يتعين أن تتوفر كشوفات الحسابات هذه للخزينة‬ ‫المركزية من أجل إجراء تسوية آلية من خالل وحدة دفتر األستاذ العام ألنظمة معلومات اإلدارة‬ ‫المالية وذلك على أساس يومي‪ .‬في حال كانت الخزينة المركزية تشارك مباشرة ً في أنظمة الدفع‬ ‫بين المصارف‪ ،‬يتعين أن يكون هناك ضمانات كاملة بأن كشوفات الحسابات هذه صادرة مباشرة ً‬ ‫عن أنظمة الدفع المشتركة بين المصارف ومدعومة بمعلومات دقيقة من دفتر األستاذ العام في البنك‬ ‫المركزي‪.‬‬ ‫➢ يتعين على تطبيقالمحاسبة (دفتر األستاذ العام) التابعة ألنظمة ادارة المعلومات المالية الحفاظ‬ ‫علىسجالت نقدية كاملة للحسابات المصرفية التابعة لحساب الخزينة الموحد‪ .‬يتعين‬ ‫رصدمعامالتحساب الخزينة الموحد كافة في أنظمة ادارة المعلومات المالية من خالل المصدر‬ ‫المناسب (مثالً‪ ،‬قد يقوم محصلو اإليرادات‪ ،‬بدالً من الخزينة المركزية‪ ،‬بادخال معامالت االيرادات‬ ‫علىحساباتااليراداتالمؤقتةفىالبنوكالتجارية‪ ،‬ولكن فى نفس الوقت فإن حسابات الخزانة المركزية‬ ‫ترصد تحركا الرصدة من هذه الحسابات المؤقتة الىحسابات البنك المركزى‪.‬‬ ‫➢ يتعين أن تشمل كل صفقة لحساب الخزينة الموحد معرفا ً فريدا ً يمكن استخدامه لربط المدفوعات‬ ‫أو المقبوضات بمداخل المحاسبة في دفتر األستاذ العام التابع ألنظمة ادارة المعلومات المالية في‬ ‫الخزينة المركزية‪ .‬يتعين أن تكون الخزينة المركزية قادرة ً على تسوية بيانات البنك المركزي‬ ‫حوألرصدة الحسابات المصرفية في الخزينة المركزية وبيانات دفتر األستاذ العام ألنظمة ادارة‬ ‫المعلومات المالية وذلك على نحو منتظم (يومياً) وفوري‪ ،‬مع االستفادة من األنظمة القائمة‪.‬‬ ‫➢ ما من تدخالت يدوية‪ .‬يتعين أن تكون اإلجراءات كافة (بدءا ً من عملية اإلطالق وصوالً إلى الدفع‬ ‫النهائي والتسوية) مؤتمتة وتعمل على منصات آمنة‪.‬‬ ‫يتعين مراقبة هذه المتطلبات على أساس دوري‪.‬‬ ‫يعرض الملحق ‪ 4‬بعض األسئلة الرئيسية المتعلقة بالشروط المسبقة لحساب الخزينة الموحد‬ ‫باإلضافة إلى المخاطر والتحكمات‪.‬‬ ‫المنهجية‬ ‫أداة تقييم حساب الخزينة الموحد مؤلفة من ‪ 65‬سؤاالً ضمن خمس فئات‪:‬‬ ‫‪ .1‬اإلطار القانوني والتنظيمي لعمليات حساب الخزينة الموحد (‪ 11‬سؤاالً)‬ ‫‪ .2‬عمليات حساب الخزينة الموحد واألنظمة المشتركة بين المصارف (‪ 25‬سؤاالً)‬ ‫‪ .3‬االمكانات والقدرات (‪ 7‬أسئلة)‬ ‫‪ .4‬ضوابط أمن المعلومات (‪ 14‬سؤاالً)‬ ‫‪ .5‬آليات الرقابة(‪ 8‬أسئلة)‬ ‫‪11‬‬ ‫يتم استخدام معدل تصنيف بسيط (من ‪ 0‬إلى ‪ )4‬لألسئلة‪/‬البيانات كافة ويتم تحويل العالمة التقديرية النهائية‬ ‫إلى عالمة (من ‪ 0‬إلى ‪ )100‬كإشارة إلى أداء الدولة على صعيد أنظمة الدفع‪ /‬عمليات حساب الخزينة‬ ‫الموحد‪.‬‬ ‫التصنيف‪:‬‬ ‫‪ =0‬غير موجود (عدم وجود أي عملية واضحة‪ .‬نشاط غير مخطط‪/‬منشأ بعد)‬ ‫‪ =1‬أولي‪/‬عابر(عملية واضحة‪ .‬نشاط مخطط وموافق عليه للتنفيذ)‬ ‫‪ =2‬عملية محددة (تنفيذ النشاط جزئياً)‬ ‫‪ =3‬مداروقابل للقياس (النشاط سار بشكل فعال)‬ ‫‪ =4‬أمثل (نشاط محسن ليطال مستوى الممارسات الجيدة الدولية)‬ ‫إرشادات حول التصنيفات‬ ‫• التصنيف "‪ "4‬يعني أنه تم تحسين النشاط ذات الصلة المرتبط بأنظمة الدفع المشتركة بين‬ ‫المصارف وعمليات حساب الخزينة الموحد ليرتقي إلى مستوى الممارسات الجيدة الدولية مع‬ ‫االستمرار بالمراقبة وعمليات التحسين‪ .‬أنظمة المعلومات‪ :‬ثمة حل متكاملألنظمةمعلومات اإلدارة‬ ‫المالية من أجل أتمتة الجوانب األساسية كافة لتنفيذ الموازنة بما في ذلك حساب الخزينة الموحد‬ ‫ومراقبة األداء وتوفير األدوات لتحسين الجودة والفعالية في اإلدارة المالية العامة‪.‬‬ ‫• التصنيف "‪ "3‬يشير إلى وجود بعض المجاالت التي يكون فيها أداء البلد جيدا ً على صعيدأنظمة‬ ‫الدفع المشتركة بين المصارف وحساب الخزينة الموحد‪ .‬من الممكن مراقبة االمتثاللإلجراءات‬ ‫واتخاذ التدابير وقياسه في الحاالت التي يبدو فيها أن اإلجراءات ال تعمل بشكل فعال‪ .‬تكون‬ ‫اإلجراءات خاضعة للتحسين المستمر‪ .‬ومن جانب أنظمة المعلومات‪ ،‬تدعم أنظمة معلومات اإلدارة‬ ‫المالية عمليات حساب الخزينة الموحد بشكل كامل‪.‬‬ ‫• التصنيف "‪ "2‬يشير إلى وجود مجاالت للتحسين‪ .‬يتعين على الحكومة النظر في تخصيص موارد‬ ‫كافية لضمان إجراء التحسينات بشكل سريع وتطوير االستراتيجيات لتنفيذ التحسينات الضرورية‬ ‫بشكل فعال‪ .‬هناك إجراءات معيارية (أتمتة الممارسات القائمة) تم عرضها من خالل التدريب‪ .‬في‬ ‫المقابل‪ ،‬يترك الخيار للفرد في اتباع هذه اإلجراءات ومن غير المرجح القدرة على تتبع أي‬ ‫انحرافات‪ .‬تدعم أنظمة معلومات اإلدارة المالية عمليات حساب الخزينة الموحد جزئيا ً (على سبيل‬ ‫المثال مراقبة أرصدة الحسابات من دون دعم أتمتة المدفوعات )‪.‬‬ ‫• التصنيف "‪ "1‬يعني أنه تبين أن المشاكل موجودة وبأنه يتعين معالجتها‪ .‬ما من إجراءات معيارية‬ ‫وبدالً عن ذلك هناك مقاربات خاصة تميل إلى أن تطبق على أساس فردي أو كل حالة على حدة‪.‬‬ ‫يتعين على الحكومة النظر في تخصيص موارد كافية لضمان إجراء التحسينات بشكل سريع‬ ‫وتطوير االستراتيجيات لتنفيذ التحسينات الضرورية بشكل فعال‪.‬ومن جانب أنظمة المعلومات‪ ،‬إن‬ ‫القدرة على أتمتة العمليات محدودة‪.‬‬ ‫• التصنيف "‪ "0‬يشير إلى عدم وجود أي عملية واضحة‪ .‬يتطلب النشاط النظر في المسألة على الفور‬ ‫واعتماد استراتيجية واضحة مع مستوى عال من االلتزام السياسي‪ .‬وفي حين أن التصنيف المتدني‬ ‫ال يعني بالضرورية أن أنظمة اإلدارة المالية للحكومة ضعيفة إال أنه يشير عادة ً إلى وجود مشكلة‬ ‫أساسية تتطلب اهتماما ً مباشراً‪.‬‬ ‫‪12‬‬ ‫• التصنيف "غير متوفر" يشير إلى أنه من غير الممكن قياس النشاط ووضع عالمة تقديرية له‪.‬وفي‬ ‫هذه الحاالت‪ ،‬يتعين إعطاء بعض التوضيحات كما انه ال يتم إدراج هذه النشاطات في احتساب‬ ‫التصنيف‪.‬‬ ‫تقييم األداء‬ ‫من المتوقع أن يساهم احتساب التصنيف المقترح كجزء من عملية التقييم هذه في مساعدة الدول في تحديد‬ ‫نقاط القوة والضعف في خمس فئات محددة مذكورة أعاله‪.‬‬ ‫يتم احتساب التصنيف النسبى (‪ 0‬إلى ‪ )100‬لكل فئة (باستثناء التقديرات "غير متوفر") على الشكل التالي‪:‬‬ ‫∑‬ ‫النقاط المحققة لكل فئة‬ ‫‪=* 100‬تصنيف الفئة‬ ‫‪”) * 4‬غير المتوفر‪ #‬اجمالى – انشطة فى كل فئة ‪(#‬‬ ‫ويتم احتساب التصنيف اإلجمالي من خالل جمع التقديرات كافة (باستثناء "غير متوفر") في الفئات الخمسة كافة (‪ 0‬إلى‬ ‫‪:)100‬‬ ‫النقاط المحققة لكل فئة ∑‬ ‫= التصنيف االجمالى‬ ‫‪* 100‬‬ ‫‪”) * 4‬غير المتوفر“ اجمالى – ‪(65‬‬ ‫تستخدم التقديراتالتالية من أجل اإلشارة إلى األداء اإلجمالي استنادا ً إلى التصنيف اإلجمالي‪:‬‬ ‫أدنى من ‪%30‬‬ ‫ضعيف جدا ً‬ ‫‪%49.9 -%30‬‬ ‫ضعيف‬ ‫‪%69.9 -%50‬‬ ‫متوسط‬ ‫‪%89.9 -%70‬‬ ‫جيد‬ ‫أعلى من ‪%90‬‬ ‫ممتاز‬ ‫وفقا ً لمعدل التصنيف المذكور أعاله‪ ،‬العالمة التقديرية الدنيا لألداء المقبول هي "متوسط"‪.‬‬ ‫في النهاية‪ ،‬ومن أجل تحقيق فهم أفضل‪ ،‬يمكن ذكر معلومات إضافية في عمود "التعليقات" في االستبيان‪:‬‬ ‫• التحديات التي يواجهها البلد في مجال معين؛‬ ‫• مصدر المعلومات (الرابط االليكترونى‪ )URL‬لموضوع محدد؛‬ ‫• إصالحات أو تحسينات ذات صلة متوقعة؛‬ ‫• المساهمون األساسيون المعنيون؛ و‬ ‫• معلومات ذات صلة أخرى‪.‬‬ ‫‪13‬‬ ‫تشمل األقسام المتبقية من التقرير وصفا ً لمقاربة التقييم السريع لحساب الخزينة الموحد وقائمة‬ ‫‪8‬‬ ‫البيانات‪/‬األسئلة المستخدمة للتحقق من اإلجراءات وعمليات التحكم‪.‬‬ ‫كيف يجب تنظيم التقييم السريع لحساب الخزينة الموحد؟‬ ‫يمكن إجراء هذا التقييم السريع بطريقتين‪:‬‬ ‫‪ ‬التقييم الذاتي (يجري عادة في يومين)‪،‬‬ ‫‪ ‬التقييم المشترك (في أسبوع) لعمليات حساب الخزينة الموحد من خالل الزيارات إلى الموقع‪،‬‬ ‫والتفاعل مع وحدات الخزينة المركزية والمصرف المركزي ذات الصلة‪ ،‬وورشة عمل لمناقشة‬ ‫النتائج‪ ،‬مع الحصول على الدعم من فريق البنك الدولي‪.‬‬ ‫في الحالتين‪ ،‬من المتوقع أن يلتقي فريقان مخصصان من الخزينة المركزية‪/‬وزارة المالية والبنك‬ ‫المركزي‪/‬الوطني (وأحيانا ً مع دعوة المصارف التجارية ومقدمي الحلول المشاركين أيضا ً في حساب‬ ‫الخزينة الموحد) ويراجعا المسائل سوياً‪ ،‬مع جمع األدلة حول جوانب محددة (اإلطار القانوني‪ ،‬الممارسات‪،‬‬ ‫الكفاءات‪ ،‬أمن المعلومات‪ ،‬واإلشراف)‪ ،‬وتقييم الوضع سويا ً للخروج بتقرير تقييمي يوافق عليه الطرفان‪.‬‬ ‫يمكن أن يشارك فريق البنك الدولي في هذه العملية وأن يقدم اإلرشاد عند الضرورة‪.‬‬ ‫المنهج المقترح‬ ‫‪ .1‬تحديد أعضاء الفريق الذين سيشاركون في التقييم السريع لعمليات حساب الخزينة (المدراء‪،‬‬ ‫وموظفي العمليات‪ ،‬واألخصائيين التقنيين‪ ،‬إلخ‪ ،).‬وتعيين قادة الفرق التابعة لوزارة المالية‪/‬الخزينة‬ ‫والبنك المركزي‪/‬الوطني (إدراج الئحة بجميع المشاركين كجزء من تقرير التقييم السريع)‪.‬‬ ‫‪ .2‬في حال وجود عقد ساري المفعول ألنظمة معلومات اإلدارة المالية (تطبيق حساب الخزينة الموحد‬ ‫جار)‪ ،‬من المفترض أن تقوم الفرق بمراجعة الشروط العملية والتقنية للواجهة البينية لحساب‬ ‫ٍ‬ ‫الخزينة الموحد ولعمليات هذا األخير‪ ،‬بالشكل المنصوص عليه في عقد أنظمة إدارة المعلومات‬ ‫المالية (ترفق أيضا ً هذه الشروط بتقرير التقييم السريع)‪ .‬يمكن دعوة ممثلين عن مزود أنظمة‬ ‫معلومات اإلدارة المالية إلى المناقشات ذات الصلة في خالل هذه العملية‪.‬‬ ‫‪ .3‬باالستناد إلى نوع التقييم (تقييم ذاتي أو تقييم مشترك)‪ ،‬يجب عقد اجتماع االنطالق مع الفرق لشرح‬ ‫العملية‪ ،‬وتعريفهم إلى االستبيان‪ ،‬وإطالعهم على النتائج المتوقعة‪.‬‬ ‫إعداد خطة عمل إلجراء التقييم وتنظيم االجتماعات الالزمة عند االقتضاء‪.‬‬ ‫‪ .4‬جمع المعلومات واألدلة الالزمة من خالل التفاعل مع المسؤولين‪/‬الوحدات المعنيين‪ .‬ملء االستبيان‪،‬‬ ‫واإلجابة على جميع األسئلة وإعطاء التصنيف باالستناد إلى الدليل‪ .‬تدوين جميع المكتشفات الرئيسية‬ ‫واألدلة ذات الصلة في القسم المخصص للتعليقات في كل سؤال‪.‬‬ ‫‪ .5‬تنظيم ورشة عمل باالشتراك مع جميع األطراف المعنية المشاركة في التقييم السريع من أجل‬ ‫مناقشة المكتشفات والتوصيات‪.‬‬ ‫‪ .6‬بعد إكمال عملية المراجعة هذه عبر المرور باألسئلة الـ‪ 65‬كافة الواردة في االستبيان‪ ،‬يمكن إعداد‬ ‫تقرير تقييمي سريع لحساب الخزينة الموحد‪ ،‬مع االستعانة بالنموذج المرفق بالملحق رقم ‪ 2‬من هذه‬ ‫المذكرة التوجيهية‪.‬‬ ‫يعرف مصطلح "التحكم " على أنه السياسات‪ ،‬واإلجراءات‪ ،‬والممارسات‪ ،‬والهيكليات التنظيمية المصممة لتوفير ضمان معقول بتحقيق األهداف‬ ‫‪ّ 8‬‬ ‫التجارية وتجنب األحداث غير المرغوب بها أو الكشف عنها أو تصحيحها (كما هو محدد في إطار كوبيت)‪.‬‬ ‫‪14‬‬ ‫كل هذا التقييم السريع لحساب الخزينة الموحد مراجعة مشتركة لعدة شروط هامة من‬ ‫من المفترض أن يش ّ‬ ‫المتوقع أن يتم استيفاؤها بدقة لضمان واجهة بينية لحساب الخزينة الموحد يمكن تشغيلها واالعتماد عليها‬ ‫تماماً‪ .‬يمكن تطوير معظم القدرات التقنية في وقت قصير نسبياً‪ ،‬كجزء من عملية تطبيق أنظمة معلومات‬ ‫اإلدارة المالية‪ ،‬لكن تدعو الحاجة إلى التزام سياسي عالي المستوى لمواجهة التحديات التي يمكن التكيف‬ ‫معها (غير تقنية)‪ ،‬والمرتبطة بحساب الخزينة الموحد في عدة اقتصادات‪.‬‬ ‫استبيان التقييم السريع لحساب الخزينة الموحد ونظام الدفع‬ ‫ترد نتائج التقييم السريع أدناه في خمس فئات‪ .‬يشمل عمود "التعليقات" روابط لمواقع إلكترونية ذات صلة‪،‬‬ ‫باإلضافة إلى موجز عن المكتشفات الرئيسية والثغرات التي جرت مالحظتها‪.‬‬ ‫‪15‬‬ ‫الجدول رقم ‪ :3‬استبيان التقييم السريع لحساب الخزينة الموحد‬ ‫التعليقات‬ ‫التصنيف‬ ‫األسئلة ‪ /‬البيانات‬ ‫مرجع‬ ‫المرج عناصر تقييم حساب الخزينة الموحد‬ ‫السؤال‬ ‫ع‬ ‫اإلطار القانوني والتنظيمي لعمليات حساب الخزينة الموحد‪X1 %‬‬ ‫‪1‬‬ ‫أ‬ ‫يرجى تحديد والرابط االليكترونىالخزينة المركزية هنا‬ ‫تشريع الخزينة المركزية‬ ‫‪1.1‬‬ ‫‪ +‬القانون (القوانين) الحالية (الرقم‬ ‫س‪ 1 .‬اإلطار القانوني والتنظيمي لعمليات أنظمة ‪4...0‬‬ ‫جرى وضع إطار قانوني وتنظيمي‬ ‫المرجعي‪ ،‬التاريخ والرابط االليكترونى في‬ ‫معلومات اإلدارة المالية موجود‬ ‫واضح لعمليات حساب الخزينة الموحد‪،‬‬ ‫حال النشر)‬ ‫مع تحديد عقوبات مناسبة وفاعلة في‬ ‫_ هل من مسودة قانون أو خطة إلعدادها؟‬ ‫حال عدم االلتزام‪.‬‬ ‫(إذا لم تكن متوافرة بعد)‬ ‫‪ +‬بروتوكول حساب الخزينة الموحد‬ ‫‪4...0‬‬ ‫س‪ 2 .‬التوقيع على بروتوكول حساب الخزينة‬ ‫الحالي(الرقم المرجعي‪ ،‬التاريخ والرابط‬ ‫الموحد بين الخزينة المركزية والبنك‬ ‫االليكترونى في حال النشر)‬ ‫المركزي (ملزم قانونياً)‪.‬‬ ‫_ هل من مسودة بروتوكول أو خطة‬ ‫إلعدادها؟ (إذا لم تكن متوافرة بعد)‬ ‫‪ +‬تعليمات حساب الخزينة الموحد الحالية‬ ‫س‪ 3 .‬تعليمات‪ /‬تعاميم حساب الخزينة الموحد‪4...0 ،‬‬ ‫(الرقم المرجعي‪ ،‬التاريخ والرابط‬ ‫التي تحدد تفاصيل معالجة اإليرادات‬ ‫االليكترونى في حال النشر)‬ ‫والنفقات‪ ،‬موجودة‪.‬‬ ‫_ هل من مسودة تعليمات أو خطة إلعدادها؟‬ ‫(إذا لم تكن متوافرة بعد)‬ ‫‪ +‬القانون (القوانين) الحالية (الرقم‬ ‫‪4...0‬‬ ‫س‪ 4 .‬األساس القانوني لعمليات مركز الدفع‬ ‫المرجعي‪ ،‬التاريخ والرابط االليكترونى في‬ ‫االلكتروني موجود‪.‬‬ ‫حال النشر)‬ ‫_ هل من مسودة قانون أو خطة إلعدادها؟‬ ‫(إذا لم تكن متوافرة بعد)‬ ‫‪ +‬اتفاقيات حساب الخزينة الموحد الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫س‪ 5 .‬اتفاقية مع البنك المركزي للحفاظ على‬ ‫(الرقم المرجعي‪ ،‬التاريخ والرابط‬ ‫الحسابات المصرفية لحساب الخزينة‬ ‫االليكترونى في حال النشر)‬ ‫الموحد للخزينة المركزية موجودة‪.‬‬ ‫_ هل من مسودة اتفاقية أو خطة؟ (إذا لم‬ ‫تكن متوافرة بعد)‬ ‫‪16‬‬ ‫التعليقات‬ ‫التصنيف‬ ‫مرجع‬ ‫األسئلة ‪ /‬البيانات‬ ‫عناصر تقييم حساب الخزينة الموحد‬ ‫المرج‬ ‫السؤال‬ ‫ع‬ ‫‪ +‬اتفاقيات حساب الخزينة الموحد الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫س‪ 6 .‬اتفاقية مع الخزينة المركزية‬ ‫(الرقم المرجعي‪ ،‬التاريخ والرابط‬ ‫والمصرف(مصارف) الوكيل لعمليات‬ ‫االليكترونى في حال النشر)‬ ‫حساب الخزينة الموحد موجودة‪.‬‬ ‫_ هل من مسودة اتفاقية أو خطة؟ (إذا لم‬ ‫تكن متوافرة بعد)‬ ‫تشريع البنك المركزي بيرجى تحديد والرابط االليكترونى البنك المركزي هنا‬ ‫‪1.2.‬‬ ‫‪ +‬القانون (القوانين) الحالية (الرقم‬ ‫‪4...0‬‬ ‫س‪ 7 .‬القانون المصرفي واألنظمة موجود‪.‬‬ ‫جرى وضع إطار قانوني وتنظيمي‬ ‫المرجعي‪ ،‬التاريخ وعنوان ‪ URL‬في حال‬ ‫واضح لألنظمة بين المصارف‪ ،‬مع‬ ‫النشر)‬ ‫تحديد عقوبات مناسبة وفاعلة في حال‬ ‫_ هل من مسودة قانون أو خطة إلعدادها؟‬ ‫عدم االلتزام‪.‬‬ ‫(إذا لم تكن متوافرة بعد)‬ ‫‪ +‬القانون (القوانين) الحالية (الرقم‬ ‫قانون‪ /‬أنظمة التوقيع االلكتروني موجودة‪4...0 .‬‬ ‫س‪8 .‬‬ ‫المرجعي‪ ،‬التاريخ والرابط االليكترونى في‬ ‫حال النشر)‬ ‫_ هل من مسودة قانون أو خطة إلعدادها؟‬ ‫(إذا لم تكن متوافرة بعد)‬ ‫‪ +‬القانون (القوانين) الحالية (الرقم‬ ‫‪4...0‬‬ ‫قانون‪ /‬أنظمة نظام التسوية اإلجمالية‬ ‫س‪9 .‬‬ ‫المرجعي‪ ،‬التاريخ والرابط االليكترونى في‬ ‫الفورية موجود(ا)‪.‬‬ ‫حال النشر)‬ ‫_ هل من مسودة قانون أو خطة إلعدادها؟‬ ‫(إذا لم تكن متوافرة بعد)‬ ‫‪ +‬القانون (القوانين) الحالية (الرقم‬ ‫‪4...0‬‬ ‫قوانين‪ /‬أنظمة غرفة المقاصة اآللية‬ ‫س‪.‬‬ ‫المرجعي‪ ،‬التاريخ والرابط االليكترونىفي‬ ‫(‪ )BCS‬موجودة‪.‬‬ ‫‪10‬‬ ‫حال النشر)‬ ‫_ هل من مسودة قانون أو خطة إلعدادها؟‬ ‫(إذا لم تكن متوافرة بعد)‬ ‫‪ +‬القانون (القوانين) الحالية (الرقم‬ ‫‪4...0‬‬ ‫القوانين‪ /‬األنظمة لإلشراف على أنظمة‬ ‫س‪.‬‬ ‫المرجعي‪ ،‬التاريخ والرابط االليكترونى في‬ ‫الدفع والتسوية موجودة‪.‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪17‬‬ ‫التعليقات‬ ‫التصنيف‬ ‫األسئلة ‪ /‬البيانات‬ ‫مرجع‬ ‫عناصر تقييم حساب الخزينة الموحد‬ ‫المرج‬ ‫السؤال‬ ‫ع‬ ‫حال النشر)‬ ‫_ هل من مسودة قانون أو خطة إلعدادها؟‬ ‫(إذا لم تكن متوافرة بعد)‬ ‫‪X2 %‬‬ ‫عمليات حساب الخزينة الموحد واألنظمة بين المصارف‬ ‫‪2‬‬ ‫ج‬ ‫‪ 2.1‬فصل الوظائف الرئيسية لحساب الخزينة الموحد‬ ‫‪ +‬تلخيص عمليات إدارة الدفع الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫وظائف إدارة الدفع تنفّذها الخزينة‬ ‫س‪.‬‬ ‫تطبق عملية فصل المهام الرئيسية‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫المركزية عبر عمليات آلية تدعمها أنظمة‬ ‫‪12‬‬ ‫لحساب الخزينة الموحد (إدارة الدفع‬ ‫ادارة المعلوماتالمالية‬ ‫والتحكم به‪ ،‬التسويات‪ ،‬وتدقيق‬ ‫الحسابات‪ /‬المطابقة) عبر الهياكل‬ ‫‪ +‬تلخيص عمليات التحكم بالدفع الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫ٍس‪ .‬وظائف التحكم بالدفع تقوم بها الخزينة‬ ‫ٍ‬ ‫التنظيمية‪ ،‬ووصول المستخدم في أنظمة‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫المركزية عبر عمليات آلية تدعمها أنظمة‬ ‫‪13‬‬ ‫الخزينة‪/‬الدفع والوثائق اإلجرائية‪.‬‬ ‫ادارة المعلوماتالمالية‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫وظائف التحكم بالدفع للتحقق من التقيد‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫بالتشريع المصرفي يقوم بها البنك‬ ‫‪14‬‬ ‫المركزي عبر عمليات آلية تدعمها أنظمة‬ ‫معلومات البنك المركزي‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫وظائف تدقيق الحسابات لعمليات حساب‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫الخزينة الموحد (المطابقة واإلبالغ) تقوم‬ ‫‪15‬‬ ‫بها الخزينة المركزية عبر عمليات آلية‬ ‫تدعمها أنظمة ادارة المعلومات المالية‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫تدقيق الحسابات لعمليات حساب الخزينة‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫الموحد (تسجيل التدفقات اليومية كافة‬ ‫‪16‬‬ ‫وتقديم الكشوفات المصرفية يومياً) يقوم‬ ‫بها البنك المركزي عبر عمليات آلية‬ ‫تدعمها أنظمة معلومات البنك المركزي‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫وظائف اإلشراف على أنظمة الدفع‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫والتسوية (ضوابط األمن المالي وأمن‬ ‫‪17‬‬ ‫المعلومات) يقوم بها البنك المركزي عبر‬ ‫‪18‬‬ ‫التعليقات‬ ‫التصنيف‬ ‫األسئلة ‪ /‬البيانات‬ ‫مرجع‬ ‫عناصر تقييم حساب الخزينة الموحد‬ ‫المرج‬ ‫السؤال‬ ‫ع‬ ‫عمليات آلية‪.‬‬ ‫د‬ ‫التسجيل واإلبالغ يوميا ً عن العمليات المصرفية لحساب الخزينة الموحد‬ ‫‪2.2‬‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫نظام التسوية اإلجمالية الفورية قادر على‬ ‫س‪.‬‬ ‫جميع العمليات المصرفية لحساب‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫تسجيل‪ /‬اإلبالغ عن تفاصيل جميع‬ ‫‪18‬‬ ‫الخزينة الموحد المرتبطة بإيرادات‬ ‫مدفوعات حساب الخزينة الموحد على‬ ‫الموازنة (المقبوضات) ونفقاتها‬ ‫أساس يومي‪.‬‬ ‫(المدفوعات) يتم تسجيلها واإلبالغ عنها‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫نظام غرفة المقاصة اآللية (‪ )BCS‬قادر‬ ‫س‪.‬‬ ‫عبر أنظمة الدفع والتسوية في البنك‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫على تسجيل‪ /‬اإلبالغ عن تفاصيل جميع‬ ‫‪19‬‬ ‫المركزي‪ ،‬باإلضافة إلى حل أنظمة‬ ‫مدفوعات حساب الخزينة الموحد على‬ ‫معلومات اإلدارة المالية من الخزينة‬ ‫أساس يومي‪.‬‬ ‫المركزية على أساس يومي‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫دفتر األستاذ العام في البنك المركزي‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫يمسك بجميع التدفقات في الحسابات‬ ‫‪20‬‬ ‫المصرفية لحساب الخزينة الموحد من‬ ‫خالل نظام تدقيق الحسابات‪ /‬دفتر األستاذ‬ ‫العام على أساس يومي‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫تحول المصارف الوكيلة يوميا ً جميع‬ ‫ّ‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫اإليرادات إلى الحساب الصرفي لحساب‬ ‫‪21‬‬ ‫الخزينة الموحد الذي حددته الخزينة‬ ‫المركزية في البنك المركزي عبر الربط‬ ‫على االنترنت بنظام التسوية اإلجمالية‬ ‫الفورية‪ /‬غرفة المقاصة اآللية‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫الخزينة العامة تقدم جميع طلبات الدفع‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫بالصيغ المحددة من خالل الواجهة البينية‬ ‫‪22‬‬ ‫لحساب الخزينة الموحد في المصرف‬ ‫المركزي‪/‬الخزينة المركزية انطالقا ً من‬ ‫مركز دفع الكتروني آمن عبر العمليات‬ ‫اآللية التي تدعمها أنظمة معلومات اإلدارة‬ ‫المالية على أساس يومي‪.‬‬ ‫‪19‬‬ ‫التعليقات‬ ‫التصنيف‬ ‫األسئلة ‪ /‬البيانات‬‫مرجع‬ ‫عناصر تقييم حساب الخزينة الموحد‬ ‫المرج‬ ‫السؤال‬ ‫ع‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫يرسل البنك المركزي كشوفات مصرفية‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫من نظام التسوية اإلجمالية الفورية وغرفة‬ ‫‪23‬‬ ‫المقاصة اآللية حول تفاصيل جميع‬ ‫العمليات المصرفية لحساب الخزينة‬ ‫الموحد عبر عمليات آلية على أساس‬ ‫يومي‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫يرسل البنك المركزي كشوفات مصرفية‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫من دفتر األستاذ العام للبنك المركزي‬ ‫‪24‬‬ ‫حول التدفقات في الحسابات المصرفية‬ ‫لحساب الخزينة الموحد عبر عمليات آلية‬ ‫على أساس يومي‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫تقوم الخزينة المركزية بمطابقة الكشوفات‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫المصرفية للبنك المركزي (والمصرف‬ ‫‪25‬‬ ‫الوكيل) عبر وحدة دفتر األستاذ العام‬ ‫ألنظمة معلومات اإلدارة المالية على‬ ‫أساس يومي‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص العمليات الحالية‬ ‫‪4...0‬‬ ‫يجب أن تحتوي كل عملية مصرفية‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫معرف فريد‬‫لحساب الخزينة الموحد على ّ‬ ‫‪26‬‬ ‫يمكن استعماله لربط الدفع أو القبض‬ ‫بمدخالت تدقيق الحسابات في دفتر‬ ‫األستاذ العام ألنظمة معلومات اإلدارة‬ ‫المالية في الخزينة المركزية‪.‬‬ ‫ه‬ ‫مسارات المراجعة‬ ‫‪2.3‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫يتم تفعيل "مسار المراجعة" في قواعد‬ ‫س‪.‬‬ ‫يتم تفعيل مسارات المراجعة واستعمالها‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫بيانات أنظمة معلومات اإلدارة المالية‬ ‫‪27‬‬ ‫عمليا ً في أنظمة المعلومات في البنك‬ ‫للخزينة المركزية واستعماله عملياً‪.‬‬ ‫المركزي والخزينة المركزية‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫يتم تفعيل "مسار المراجعة" في قواعد‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫بيانات مركز الدفع االلكتروني الخاص‬ ‫‪28‬‬ ‫‪20‬‬ ‫التعليقات‬ ‫التصنيف‬ ‫األسئلة ‪ /‬البيانات‬ ‫مرجع‬ ‫عناصر تقييم حساب الخزينة الموحد‬ ‫المرج‬ ‫السؤال‬ ‫ع‬ ‫بالخزينة المركزية (في حال المشاركة‬ ‫غير المباشرة) واستعماله عملياً‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫يتم تفعيل "مسار المراجعة" في منصة‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫نظام التسوية اإلجمالية الفورية للبنك‬ ‫‪29‬‬ ‫المركزي واستعماله عملياً‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫يتم تفعيل "مسار المراجعة" في منصة‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫غرفة المقاصة اآللية (‪ )BCS‬في البنك‬ ‫‪30‬‬ ‫المركزي واستعماله عملياً‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫يتم تفعيل "مسار المراجعة" في عمليات‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫تدقيق الحسابات‪ /‬دفتر األستاذ العام في‬ ‫‪31‬‬ ‫البنك المركزي واستعماله عملياً‪.‬‬ ‫‪2.4‬قائمةالحسابات المصرفية‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫تملك أنظمة معلومات اإلدارة المالية‬ ‫قائمةة الحسابات المصرفية الحالية التي س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫للخزينة المركزية قائمةة بجميع الحسابات‬ ‫‪32‬‬ ‫يتم استعمالها في عمليات أنظمة‬ ‫المصرفية التي يتم استعمالها في عمليات‬ ‫معلومات اإلدارة المالية وحساب الخزينة‬ ‫حساب الخزينة الموحد ويجري مزامنتها‬ ‫الموحد موجودة وتحدّث بانتظام‬ ‫مع قائمةة البنك المركزي‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫يملك البنك المركزي قائمةة بجميع‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫الحسابات المصرفية التي يتم استعمالها‬ ‫‪33‬‬ ‫في عمليات حساب الخزينة الموحد‪.‬‬ ‫ضوابط مستوى العمليات المصرفية‬ ‫‪2.5‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫يدير البنك المركزي لوائح نظام الدفع‬ ‫س‪.‬‬ ‫يجري تطبيق جميع ضوابط مستوى‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫لنظام التسوية اإلجمالية الفورية‪ /‬غرفة‬ ‫‪34‬‬ ‫العمليات كجزء من دور اإلشراف على‬ ‫المقاصة اآللية عبر عمليات آلية ويُبلغ عن‬ ‫الدفع والتسوية‬ ‫نتائج جميع العمليات المصرفية في‬ ‫نماذجمحددة بدقة (‪.)SWIFT‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫تتضمن ضوابط الدفع لنظام التسوية‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫اإلجمالية الفورية‪ /‬غرفة المقاص اآللية‬ ‫‪35‬‬ ‫‪21‬‬ ‫التعليقات‬ ‫التصنيف‬ ‫األسئلة ‪ /‬البيانات‬ ‫مرجع‬ ‫عناصر تقييم حساب الخزينة الموحد‬ ‫المرج‬ ‫السؤال‬ ‫ع‬ ‫عملية مقارنة للحسابات المصرفية مع‬ ‫"الالئحة السوداء" التي يحتفظ بها البنك‬ ‫المركزي‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫تقدم الخزينة المركزية جميع أوامر الدفع‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫الكترونيا ً من أنظمة معلومات اإلدارة‬ ‫‪36‬‬ ‫المالية إلى نظام التسوية اإلجمالية‬ ‫الفورية‪ /‬غرفة المقاصة اآللية‪ ،‬من دون‬ ‫أي تدخل يدوي‪ .‬يبطل البنك المركزي‬ ‫أسلوب المدخالت اليدوية للخزينة‬ ‫المركزية‪.‬‬ ‫‪% X3‬‬ ‫القدرة والكفاءات‬ ‫‪3‬‬ ‫قدرة الخزينة المركزية‬ ‫‪3.1‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫لكل منصب مرتبط بحساب الخزينة‬ ‫س‪.‬‬ ‫تتمتع وحدات الخزينة المركزية (نظام‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫الموحد وصف وظيفي يحدّد مسؤوليات‬ ‫الدفع االلكتروني وتكنولوجيا المعلومات) ‪37‬‬ ‫المنصب‪ ،‬والتسلسل اإلداري‪ ،‬وتفويض‬ ‫بعدد مناسب من الموظفين المدربين من‬ ‫الصالحيات‪ ،‬وشروط التأهل‪.‬‬ ‫أجل إدارة عمليات حساب الخزينة‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫العدد الكامل لطاقم العمل المفوض إدارة‬ ‫س‪.‬‬ ‫المو ّ‬ ‫حد‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫عمليات حساب الخزينة الموحد مناسب‬ ‫‪38‬‬ ‫مقارنة مع حجم العمليات المصرفية‬ ‫وكثافة العمل‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫س‪ 39.‬يتمتع موظفو الخزينة المركزية بخبرة في ‪4...0‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫تشغيل نظام الدفع االلكتروني وهم قادرون‬ ‫على تنفيذ العمليات المصرفية لحساب‬ ‫الخزينة الموحد عبر أنظمة الدفع ما بين‬ ‫المصارف بشكل آمن‪.‬‬ ‫قدرة البنك المركزي‬ ‫‪3.2‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫لكل منصب مرتبط بنظام الدفع بين‬ ‫س‪.‬‬ ‫تتمتع وحدات البنك المركزي (أنظمة‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫المصارف وصف وظيفي يحدّد‬ ‫‪40‬‬ ‫الدفع وتكنولوجيا المعلومات) بعدد‬ ‫‪22‬‬ ‫التعليقات‬ ‫التصنيف‬ ‫األسئلة ‪ /‬البيانات‬ ‫مرجع‬ ‫عناصر تقييم حساب الخزينة الموحد‬ ‫المرج‬ ‫السؤال‬ ‫ع‬ ‫مسؤوليات المنصب‪ ،‬والتسلسل اإلداري‪،‬‬ ‫مناسب من الموظفين المدربين من أجل‬ ‫وتفويض الصالحيات‪ ،‬وشروط التأهل‪.‬‬ ‫إدارة أنظمة الدفع بين المصارف‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫العدد الكامل لطاقم العمل المفوض إدارة‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫أنظمة الدفع مناسب مقارنة مع حجم‬ ‫‪41‬‬ ‫العمليات المصرفية وكثافة العمل‪.‬‬ ‫البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات واالتصاالت‬ ‫‪3.3‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫مركز بيانات الخزينة المركزية مستعد‬ ‫س‪.‬‬ ‫تستطيع البنية التحتية لتكنولوجيا‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫جيدا ً إلدارة جميع عمليات حساب الخزينة‬ ‫المعلومات واالتصاالت من التعامل مع ‪42‬‬ ‫الموحد ولتخزين تفاصيل العمليات‬ ‫حجم العمل لدعم عمليات حساب الخزينة‬ ‫المصرفية كافة‪.‬‬ ‫الموحد الشاملة والمركزة‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫مركز بيانات البنك المركزي مستعد جيدا ً‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫للتعامل مع جميع عمليات حساب الخزينة‬ ‫‪43‬‬ ‫الموحد ولتخزين التفاصيل ذات الصلة‪.‬‬ ‫و‬ ‫‪%X4‬‬ ‫ضوابط أمن المعلومات‬ ‫‪4‬‬ ‫ضوابط أمن معلومات الخزينة المركزية‬ ‫‪4.1‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫المصادقة والتفويض (نوع التوقيع الرقمي ‪4...0‬‬ ‫س‪.‬‬ ‫يجري استعمال ضوابط أمن المعلومات‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫المستعمل؛ تخزين الشهادات الرقمية‬ ‫‪44‬‬ ‫بشكل فاعل في أنظمة معلومات الخزينة‬ ‫الصادرة)‬ ‫المركزية‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫امتياز الوصول (من يتمتع بأفضلية‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫الوصول إلى قواعد بيانات أنظمة‬ ‫‪45‬‬ ‫معلومات اإلدارة المالية ومركز الدفع‬ ‫االلكتروني)‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫أمن البيانات وتكاملها (حلول للتحويل‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫اآلمن للبيانات ‪ +‬تشفير البيانات العابرة)‬ ‫‪46‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫جدران الحماية للشبكة وتطبيق الويب‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫(حلول لمراجعة السجالت‪ ،‬وتقييد‬ ‫‪47‬‬ ‫الوصول)‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫كلمة سر لجميع أنواع المستخدمين‬ ‫س‪.‬‬ ‫‪23‬‬ ‫التعليقات‬ ‫التصنيف‬ ‫األسئلة ‪ /‬البيانات‬ ‫مرجع‬ ‫عناصر تقييم حساب الخزينة الموحد‬ ‫المرج‬ ‫السؤال‬ ‫ع‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫‪48‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫األمن العينى(التحكم بالوصول وأمن‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫مركز البيانات)‬ ‫‪49‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫النسخ االحتياطية والتخزين (التخزين‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫العملي لجميع العمليات المصرفية‬ ‫‪50‬‬ ‫للسنوات الخمسة األخيرة في قواعد‬ ‫البيانات؛ حفظ الملفات األقدم في‬ ‫األرشيف؛ من يحتفظ بملفات حساب‬ ‫الخزينة الموحد)‬ ‫ضوابط أمن معلومات البنك المركزي‬ ‫‪4.2‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫المصادقة والتفويض (نوع التوقيع الرقمي ‪4...0‬‬ ‫س‪.‬‬ ‫يجري استعمال ضوابط أمن المعلومات‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫المستعمل؛ تخزين الشهادات الرقمية‬ ‫‪51‬‬ ‫بشكل فاعل في أنظمة معلومات البنك‬ ‫الصادرة)‪.‬‬ ‫المركزي‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫امتياز الوصول (من يتمتع بأفضلية‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫الوصول إلى قواعد بيانات حساب الخزينة‬ ‫‪52‬‬ ‫الموحد ومنصات النظام بين المصارف)‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫أمن البيانات وتكاملها (حلول للتحويل‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫اآلمن للبيانات ‪ +‬تشفير البيانات العابرة)‪.‬‬ ‫‪53‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫جدران الحماية للشبكة وتطبيق الويب‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫(حلول لمراجعة السجالت‪ ،‬وتقييد‬ ‫‪54‬‬ ‫الوصول)‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫كلمة سر لجميع أنواع المستخدمين‪.‬‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫‪55‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫األمن العينى(التحكم بالوصول وأمن‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫مركز البيانات)‪.‬‬ ‫‪56‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫النسخ االحتياطية والتخزين (التخزين‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫العملي لجميع العمليات المصرفية‬ ‫‪57‬‬ ‫للسنوات الخمسة األخيرة في قواعد‬ ‫‪24‬‬ ‫التعليقات‬ ‫التصنيف‬ ‫األسئلة ‪ /‬البيانات‬ ‫مرجع‬ ‫عناصر تقييم حساب الخزينة الموحد‬ ‫المرج‬ ‫السؤال‬ ‫ع‬ ‫البيانات؛ حفظ الملفات األقدم في‬ ‫األرشيف؛ من يحتفظ بملفات حساب‬ ‫الخزينة الموحد)‬ ‫آليات اإلشراف ز‪% X5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫المراجعة المالية‪ /‬مراجعة االلتزام‬ ‫س‪.‬‬ ‫تخضع الخزينة المركزية لفحص منتظم‬ ‫‪5.1‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫لعمليات الخزينة المركزية‬ ‫‪58‬‬ ‫عبر المراجعة الداخلية‪ ،‬والمراجعة‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫مراجعة تكنولوجيا المعلومات ألنظمة‬ ‫س‪.‬‬ ‫الخارجية‪ ،‬ومن قبل المراجعين النظراء‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫معلومات الخزينة المركزية (أنظمة‬ ‫‪59‬‬ ‫معلومات اإلدارة المالية ومركز الدفع‬ ‫االلكتروني)‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫المراجعة المالية‪ /‬مراجعة االلتزام‬ ‫س‪.‬‬ ‫يخضع البنك المركزي لفحص منتظم‬ ‫‪5.2‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫لعمليات البنك المركزي‬ ‫‪60‬‬ ‫عبر المراجعة الداخلية‪ ،‬و المراجعة‬ ‫‪4...0‬‬ ‫مراجعة تكنولوجيا المعلومات ألنظمة‬ ‫س‪.‬‬ ‫الخارجية‪ ،‬ومن قبل المراجعين النظراء‪.‬‬ ‫معلومات البنك المركزي (أنظمة الدفع‬ ‫‪61‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫وتدقيق الحسابات)‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫إطار الحوكمة في البنك المركزي يتماشى ‪4...0‬‬ ‫س‪.‬‬ ‫تجري بانتظام عملية تقييم الضمانات‬ ‫‪5.3‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫مع المعايير وفق ما بينته عملية تقييم‬ ‫‪62‬‬ ‫الوقائية‪ ،‬التي وضعها صندوق النقد‬ ‫الضمانات الوقائية التي وضعها صندوق‬ ‫الدولي‪ ،‬كإعادة نظر في إطار الحوكمة‬ ‫النقد الدولي‬ ‫في البنك المركزي‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫تجري إعادة النظر في عمليات حساب‬ ‫س‪.‬‬ ‫يجري تقييم برنامج اإلنفاق العام‬ ‫‪5.4‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫الخزينة الموحد وممارسات الخزينة‬ ‫‪63‬‬ ‫والمساءلة المالية كتشخيص جوهري‬ ‫المركزية‪ /‬البنك المركزي أثناء تقييم‬ ‫إلعادة النظر في اإلدارة المالية العامة‬ ‫برنامج اإلنفاق العام والمساءلة المالية‪،‬‬ ‫الشاملة وأداء المساءلة‬ ‫مل التقييمات ذات الصلة لرصد‬ ‫وتُستع َ‬ ‫التقدم‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫يجري إعداد تقرير المخاطر والضوابط‬ ‫س‪.‬‬ ‫يعاد النظر بانتظام في المخاطر‬ ‫‪5.5‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫سنوياً‪ ،‬ويصف التقييم الشامل ألنظمة‬ ‫‪64‬‬ ‫والضوابط المالية وترفق بالمراجعات‬ ‫‪25‬‬ ‫التعليقات‬ ‫التصنيف‬ ‫األسئلة ‪ /‬البيانات‬ ‫مرجع‬ ‫عناصر تقييم حساب الخزينة الموحد‬ ‫المرج‬ ‫السؤال‬ ‫ع‬ ‫معلومات الخزينة المركزية‪ ،‬والضوابط‬ ‫السنوية للنظام المالي في البنك المركزي‬ ‫باإلضافة إلى أي ثغرات‪.‬‬ ‫والخزينة المركزية‪.‬‬ ‫‪ +‬تلخيص الوضع الحالي‬ ‫‪4...0‬‬ ‫يجري إعداد تقرير المخاطر والضوابط‬ ‫س‪.‬‬ ‫_ تحديد الثغرات‬ ‫سنوياً‪ ،‬ويصف التقييم الشامل ألنظمة‬ ‫‪65‬‬ ‫معلومات الخزينة المركزية‪ ،‬والضوابط‬ ‫وباإلضافة إلى أي ثغرات‪.‬‬ ‫العالمة التقديرية للتقييم العام‪% XX :‬‬ ‫‪26‬‬ ‫مالحظات‪:‬‬ ‫أ بالنسبة إلى السؤال ‪ ، 1‬إحدى السمات األساسية التي ال بد من أخذها بعين االعتبار هي إذا ما كانت وزارة المالية‪/‬خزينة الدولة قادرة على تحديد‬ ‫معايير لألنظمة المستخدمة في اإلدارة المالية (وتغطية هذه الموافقة‪ -‬هل الوحدات خارج الميزانية مشمولة) وتحديد المسؤوليات التي يعهد بها إلى‬ ‫الموظفين المسؤولين في الوزارت من حيث الحفاظ على فعالية أنظمة اإلدارة المالية وأطر عمل الرقابة الداخلية (وبالتالي في هندسة أنظمة إدارة‬ ‫المعلومات المالية)‪ .‬ما هي الضمانات التي يجدر بوزارة المالية‪ /‬خزينة الدولة توفيرها فيما يتعلق بعمليات أنظمة إدارة المعلومات المالية من أجل‬ ‫راحة هؤالء الموظفين المسؤولين على مستوى تأدية مسؤولياتهم‪ ،‬والعكس بالعكس‪ ،‬ما هي المتطلبات المعهودة إلى الموظفين المسؤولين الذي‬ ‫يستخدمون أنظمة إدارة المعلومات المالية (على سبيل المثال صيانة النظام التشغيلي وتحديثات الحماية من الفيروسات على جميع محطات العمل‬ ‫المتصلة بالشبكة المتصلة بدورها بنظام إدارة المعلومات المالية؛ أمان الشبكة‪-‬الجدران النارية‪ ،‬مراقبة السجالت والحفاظ عليها؛ عدم تشارك أسماء‬ ‫الدخول وكلمات السر الخاصة بالشبكة وبنظام إدارة المعلومات المالية مع أي كان)‪ .‬وفي حال وجود شبكة على نطاق الحكومة أو إنترانت‪ ،‬ال بد من‬ ‫تضمينهذه الخصائصفي العضوية على هذه الشبكة (والتي يمكن إدارتها من قبل كيان غير وزارة المالية‪ /‬خزينة الدولة)‪ .‬ولكن في عدد كبير من الدول‪،‬‬ ‫يسبقتطبيق نظام إدارة المعلومات المالية وجودالشبكة اآلمنة على نطاق الحكومة وهذه مسائل ال بد من معالجتها أثناء تطبيق نظام إدارة المعلومات‬ ‫المالية‪.‬‬ ‫السؤال ‪ 4‬و‪ :8‬يؤذر ذلك على ما إذا كان باإلمكان أتمتة اإلجراءات من خالل النظام كليا ً أو إذا كان ال يزال من الضروري نقل المستندات الداعمة‪/‬‬ ‫التصاريح الورقية مع الرسائل المنقولة ضمن نظام إدارة المعلومات المالية ومن هذا النظام إلى المصرف القائم بالدفع‪ .‬إذا ما وجدالتشريع الذي يحكم‬ ‫العمليات واالتصاالت اإللكترونية (أو إذا كانت مسودة هذا التشريع في طور الصياغة)‪ ،‬ال بد من توافق تصميم نظام إدارة المعلومات المالية‬ ‫والواجهة المصرفية مع هذا التشريع حرصا ً على تساوي عمليات اإلرسال اإللكترونية قانونا ً مع التصاريح الورقية‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬إذا ما كان‬ ‫التشريع ينص على بنية أساسية للمفتاح العام )‪ ،(Public Key Infrastructure PKI‬قد تستدعي الحاجة الى ان يتم اعتماد الجهة الُمرخصة من‬ ‫مرخصة معتمدة‪ ..‬وفي حال وجود فجوات‬ ‫قبل هيئة تنظيمية مركزية وبالتالي يستخدم بنظام إدارة المعلومات المالية نر شهادات مصدرة من جهة ُ‬ ‫على مستوى الدعم القانوني للتواقيع اإللكترونية وال وجود ألساس قانوني للتواقيع اإللكترونية التي تستند إلى المفتاح العام‪ ،‬قد يجدر بعمليات حساب‬ ‫الخزينة الموحد ان ت شمل عمليات رقابية إضافية لمعالجة هذه المسألة‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬قد تشمل عملية إرسال ملف الدفعات من الخزينة إلى وزارة‬ ‫المالية عملية إضافية حيث يتم تبادل معلومات أساسية حول الملف (على سبيل المثال إجمالي قيمة الدفعات‪ ،‬عدد الدفعات وجمع مزجىناتج عن‬ ‫مجموع أرقام الحساباتفي الملف) من خالل مسار مختلف (على سبيل المثال البريد اإللكتروني أو الهاتف) بين الخزينة والبنك المركزي قبل أن يوافق‬ ‫هذا األخير على الملف الذي يجب أن يتخذ إجراء بشأنه من خالل نظام الدفع‪.‬‬ ‫السؤال ‪ 2‬و‪ : 5‬في بعض الحاالت‪ ،‬يمكن تغطية هذه بموجب اتفاقية واحدة (يمكن تطوير هذه االتفاقية مع الوقت‪-‬وفي المقام األول‪ ،‬ال بد من تحديد‬ ‫اتفاقية ذات صلة بالخدمات المصرفية والتي قد يوفرها البنك المركزي أو ال يوفرها)‪.‬‬ ‫‪27‬‬ ‫ب تشمل البنود األساسية في التشريعات واألنظم ة والتعميمات المصرفية والتي تؤثر على تصميم حساب الخزينة الموحد (حفظ وهيكلية الحسابات‬ ‫المصرفية وعمليات االستالم وإعادة التسديد)‪:‬‬ ‫• بإمكان القانون المتعلق بالبنك المركزي تحديد إذا ما كان المصرف وصيا ً على حسابات الخزينة أو كان مصرفياً‪ /‬وكيالً ماليا ً لدى الحكومة؛‬ ‫• بإمكان قانون البنك المركزي تحديد تمرير أرباح البنك المركزي إلى الحكومة وإعادة رسملة البنك المركزي من قبل الحكومة في حالة‬ ‫خسارة (وبالتالي الحد من المخاطر في حال كان البنك المركزي وصيا ً على حساب الخزينة الموحد)؛‬ ‫• توفير االئتمان للحكومة من قبل البنك المركزي؛‬ ‫• أدوار ومسؤوليات البنك المركزي والحكومة من حيث إصدار الديون المحلية والخارجية وخدمتها؛‬ ‫• ساعات عمل نظام الدفع؛‬ ‫• فترات مقاصة الشيكات؛‬ ‫• فترات المقاصة للعمليات اإللكترونية (غرفة المقاصة اآللية ونظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي)‪.‬‬ ‫• الفتراز الزمنية إلعادة العمليات غير الصالحة (على سبيل لمثال ائتمان إلى حساب عميل غير صالح في البنك المتلقي)؛‬ ‫• تولي العمليات الموجهة بشكل خاطئ (ائتمان إلى حساب عميل صالح ولكن غير صحيح)؛‬ ‫• مقتضيات المصارف التجارية والمؤسسات المالية األخرى من حيث تبليغ وزارة المالية‪ /‬البنك المركزي بالحسابات واألرصدة والعمليات‬ ‫الحكومية (على النحو الوارد أعاله‪ ،‬يؤثر ذلك أيضا ً على قدرة وزارة المالية على تحضير قائمة بالحسابات المصرفية القائمة بفعالية)‪.‬‬ ‫ت السؤال ‪ :13‬ال تتقيد وظائف الرقابة على الدفع بالتوافق مع حدود الميزانية وال بد من أخذ جوانب الرقابة على اإلنفاق العام األخرى بعين االعتبار‬ ‫(على سبيل المثال وظائف الشراء والرقابة على جدول الرواتب وتسجيل البائع ومراقبة حسابات السلف المصرفية الخاصة بوحدات اإلنفاق)‪ .‬إذا ما‬ ‫نشرت حزمة برمجيات تجارية جاهزة كقاعدة لنظام إدارة المعلومات المعلومات‪ ،‬قد تكون هذه العمليات الرقابية معقدة نسبيا ً من حيث التكوين‬ ‫والصيانة‪ .‬وبالتالي ال بد من توثيق اإلعداد بوضوح وال بد من تحديد مسؤولية صيانة أدوار المستخدم في النظام بوضوح لجميع أجهزة الضبط‪.‬‬ ‫وبالمثل بالنسبة إلى البرنامج المطور محلياً‪ ،‬ال بد من تضمين بيئة أجهزة الضبط بشكل صحيح في وظيفة البرنامج ونموذج البيانات المرتبط‪.‬‬ ‫السؤال ‪ :14‬ترتبط وظائف الرقابة على الدفع التي يؤديها البنك المركزي أساسا ً بالتحقق من الدفعات غير الصالحة وعمليات إعادة التعليمات وقيمة‬ ‫االئتمان ضمن األطر الزمنية المحددة في تشريع‪ /‬قواعد المشارك‪.‬‬ ‫السؤال ‪ 15‬و‪ : 16‬في حال كان البنك المركزي يجري تسويات‪ ،‬يجدر بالبنك المركزي الحفاظ على دفاتر صندوق لجميع الحسابات المصرفية من‬ ‫نوع حساب الخزينة الموحد أثناء معالجة العمليات‪ .‬وفي دول حيث استخدمت هيكلية الحسابات المصرفية للعمليات‪ ،‬قد تكون عمليات حفظ دفاتر‬ ‫الصندوق والتسوية ضعيفة (وفي بعض الحاالت‪ ،‬تكون دفاتر الصندوق المقدمة للتدقيق ببساطة كشوفات حسابية مع اإلبقاء على السجالت االئتمانية‪/‬‬ ‫السجالت المدينة عوضا ً عن حفظها)‪ .‬ال بد من تسجيل التدفقات اليوميةبشكل مستقل من قبل الخزينة المركزية والبنك المركزي بهدف دعم التسويات‪.‬‬ ‫‪28‬‬ ‫السؤال ‪ : 17‬وفيما يتحمل البنك المركزي مسؤولية مراقبة أنظمة الدفع‪ ،‬إطار العمل المؤسسي في بعض الدول يقضي بأن يكون كيان مستقل تابع‬ ‫للبنك المركزي مسؤوالً مباشرة عن المراقبة على المؤسسات المالية و‪/‬أو مراقبة أنظمة الدفع (ولكن يكون البنك المركزي صاحب مصلحة دائما ً‬ ‫حتما ً)‪ .‬كما أن المزايا المتوفرة في أنظمة الدفع الوطنية (خالفا ً على أتمتة مراقبة هذه األنظمة) تؤثر على تصميم عمليات حساب الخزينة الموحد‬ ‫وسياساته (على سبيل المثال هل بإمكان الحكومة الحكومة التحصيل من والدفع إلى حساب نقدي متنقل من خالل اتصاالت؟)‪.‬‬ ‫ث السؤال ‪ :23‬يم كن توفير تقارير العمليات من خالل غرفة المقاصة اآللية ونظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي‪ ،‬فيما يتم توليد الكشوفات‬ ‫المصرفية من خالل النظام المصرفي األساسي في البنك المركزي‪ .‬كما يفضل توفير الكشوفات على االنترنت في الوقت الحقيقي عوضا ً عن إرسالها‬ ‫يومياً‪.‬‬ ‫السؤال ‪ : 25‬تجدر اإلشارة إلى أن هندسة نظام بعض حزم البرمجيات التجارية الجاهزة تقضي باعتبار التسوية المصرفية وحدة منفصلة أو جزء من‬ ‫وحدة اإلدارة النقدية عوضا ً عن كونها تنتمي إلى وحدة دفتر األستاذ العام‪ .‬ال بد من الحرص على إتمام سجالت دفتر الصندوق المستخدمة في عملية‬ ‫التسوية المصرفية ألي ترحيالت إلى أصول دفتر األستاذ العام المصرفية‪.‬‬ ‫ج السؤال ‪-27‬السؤال ‪ : 31‬يستدعي تتبع أي عملية بفعالية طبقات عدة من خطوط سير التدقيق (على قاعدة البيانات نفسها وعلى برنامج تطبيق نظام‬ ‫إدارة المعلومات المالية وسجالت النفاذ إلى الشبكة)‪ .‬يتمحور هذا التقييم أساسا ً حول "خطوط سير التدقيق" على قواعد البيانات ذات الصلة‪ .‬ومسألة‬ ‫أساسية هي إذا ما كان المدققون الداخليون والخارجيون مطلعين كليا ً على خط سير التدقيق (قاعدة البيانات والبرنامج وتدقيق تكنولوجيا المعلومات‬ ‫لسجالت الشبكة)‪ ،‬وقادرين على استخدام ذلك لتتبع معالجة العمليات‪ -‬في بعض الدول‪ ،‬وحده مدير نظام إدارة المعلومات المالية قادر يفهم كيفية‬ ‫استخدام وظيفة خط سير التدقيق لتتبع العمليات (وبالتالي ال أحد يتمتع بقدرة تتبع إجراءات إدارة النظام)‪ .‬ومسألة أخرى أساسية ايضا ً هي تمتع‬ ‫الحكومة بالنفاذ (الداخلي أو من خالل شركات محلية‪ /‬إلقليمية) إلى إمكانية المحاسبة العدلية الكفيلة بتتبع أي عملية أو بيانات أدخلت من خالل نظام‬ ‫إدارة المعلومات المالية‪ .‬ال بد من أخذ هذه الجوانب المهمة بعين االعتبار أيضا ً لغرض تقييم شامل‪ ،‬حيث أمكن‪.‬‬ ‫ح أجهزة ضبط أمن المعلومات الواردة في هذا الجزء تتمحور حول عملية الدفع اإللكتروني‪ .‬عملياً‪ ،‬يعود هذا إلى بداية أوامر الشراء في وكاالت‬ ‫اإلنفاق والتغيرات التي طرأت على جدول الرواتب‪ /‬الموظفين (كونها دفعات المرحلة األولى التي ستعالج من خالل حساب الخزينة الموحد)‪ .‬وكما‬ ‫ناقشنا أعاله‪ ،‬عند تنفيذ شبكة نظام إدارة المعلومات المالية من قبل وزارة المالية وتسمح الشبكة باالتصال بشبكات محلية أخرى تتم صيانتها من قبل‬ ‫وكاالت اإلنفاق‪ ،‬ال بد من تطبيق أجهزة ضبط أمن المعلومات على مستوى جميع العوامل (بما فيها شبكات وكاالت اإلنفاق التي ال تكون وزارة‬ ‫المالية مسؤولة عن صيانتها مباشرة)‪ ،‬وليس فقط في الخزينة المركزية أو البنك المركزي‪.‬‬ ‫‪29‬‬ ‫خ تجدر ا إلشارة إلى أن تقييم الضمانات الوقائية الخاص بصندوق النقد الدولي مطلوب فقط في الدول التي تستخدم موارد الصندوق على الرغم من‬ ‫التشجيع على استخدامه في الدول األخرى بموجب برنامج مراقب من الموظفين أيضاً‪.‬‬ ‫‪30‬‬ ‫الملحق ‪ .1‬المراجع‬ ‫‪ .1‬علي هاشم وأليستر ج‪ .‬مون‪" ،‬أداة تشخيص الخزينة"‪ ،‬ورقة عمل البنك الدولي رقم ‪2004 ،19‬‬ ‫‪ .2‬بياجيو بوسوني وماسيمو سيرازينو‪" ،‬مراقبة أنظمة الدفعات‪ :‬إطار عمل تطوير وحوكمة أنظمة‬ ‫الدفع في االقتصادات الناشئة"‪ ،‬تقرير البنك الدولي‪ ،‬يوليو‪ /‬تموز ‪2001‬‬ ‫‪ .3‬لجنة أنظمة الدفع والتسوية التابعة لبنك التسويات الدولية‪" ،‬إشراف البنك المركزي على أنظمة الدفع‬ ‫والتسوية"‪ ،‬بنك التسويات الدولية‪-‬لجنة أنظمة الدفع والتسوية‪ ،‬يوليو‪ /‬تموز ‪2005‬‬ ‫‪ .4‬كيم دينر‪ ،‬جوانا واتكنز ووليان دوروتنسكي‪" ،‬أنظمة إدارة المعلومات المالية‪ 25 :‬سنة من خبرة‬ ‫البنك الدولي حول الممارسات الناجحة وغير الناجحة"‪ ،‬دراسة البنك الدولي‪ ،‬أبريل‪ /‬نيسان ‪2011‬‬ ‫‪ .5‬كويبت‪ :‬إطار أهداف مراقبة أنظمة المعلومات والتكنولوجيا المتعلقة بها‬ ‫‪ .6‬المحكمة األوروبية لمراجعي الحسابات‪" ،‬دليل تدقيق األداء"‪ ،‬مايو‪ /‬أيار ‪2007‬‬ ‫‪ .7‬المحكمو األوروبية لمراجعي الحسابات‪" ،‬دليل التدقيق التوافقي والمالي"‪ ،‬مايو‪ /‬أيار ‪2012‬‬ ‫‪ .8‬صندوق النقد الدولي‪ ،‬صحيفة وقائع "تقييم الضمانات الوقائية للبنوك المركزية"‪ ،‬مارس‪ /‬آذار‬ ‫‪2012‬‬ ‫‪ :ITIL .9‬مكتبة البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات‬ ‫إطار عمل اإلنفاق العالم والمساءلة المالية‪ ،‬مايو‪ /‬أيار ‪2006‬‬ ‫‪.10‬‬ ‫سايلندرا باتنيك وإسرائيل فينبويم‪" ،‬حساب الخزينة الموحد‪ :‬مسائل المفهوم والتصميم‬ ‫‪.11‬‬ ‫والتطبيق"‪ ،‬ورقة عمل صندوق النقد الدولي‪ ،143/10/‬مايو‪/‬أيار ‪2010‬‬ ‫البنك الدولي‪" ،‬أنظمة الدفع في العالم‪ -‬نتائج مسح العام ‪ 2008‬الخاص بأنظمة الدفع‬ ‫‪.12‬‬ ‫العالمية"‪ ،‬تنمية القطاع المالي والقطاع الخاص فريق البنك الدولي المعني بتطوير أنظمة الدفع‪،‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫البنك الدولي‪" ،‬مبادئ توجيهية عامة لتطوير برامج الدفع الحكومية"‪ ،‬تنمية القطاع المالي‬ ‫‪.13‬‬ ‫والقطاع الخاص فريق البنك الدولي المعني بتطوير أنظمة الدفع‪ ،‬أغسطس‪ /‬آب ‪2012‬‬ ‫‪31‬‬ ‫الملحق ‪ .2‬قالب تقرير التقييم السريع لحساب الخزينة الموحد‬ ‫بعد إتمام مراجعة عمليات حساب الخزينة الموحد باستخدام االستبيان‪ ،‬يتوقع تحضير تقرير تقييم سريع‬ ‫بهدف تلخيص النتائج األساسية وتشارك االستنتاجات والتوصيات مع الموظفين المعنيين‪ .‬يمكن استخدام‬ ‫نموذجالتقرير التالي لعرض النتائج بتجانس‪.‬‬ ‫المحتوى المقترح لتقرير التقييم السريع الخاص بحساب الخزينة الموحد‬ ‫لمحة عامة (ملخص لعمليت حساب الخزينة الموحدة القائمة‪ ،‬في حال وجدت‪ ،‬أو خطط إنشاء‬ ‫‪.1‬‬ ‫حساب خزينة موحد)‬ ‫األهداف (التوقعات من التقييم السريع لحساب الخزينة الموحد)‬ ‫‪.2‬‬ ‫الشروط المسبقة لحساب الخزينة الموحد (وضع شروط حساب الخزينة الموحد االلمسبقة الحالي‬ ‫‪.3‬‬ ‫باستخدام النموذجالمتوفر)‬ ‫أدوار ومسؤوليات حساب الخزينة الموحد (باستخدام القالب المتوفر)‬ ‫‪.4‬‬ ‫المقاربة (تقييم ذاتي أو مشترك‪ ،‬وصف الخطوات المتبعة)‬ ‫‪.5‬‬ ‫النتائج األساسية (تلخيص النتائج األساسية في الفئات الخمس التي تمت مراجعتها)‬ ‫‪.6‬‬ ‫االستنتاجات (تلخيص نقاط الضعف ونقاط القوة)‬ ‫‪.7‬‬ ‫التوصيات (الئحة بتوصيات من أجل معالجة التحديات التقنية والتكيفية)‬ ‫‪.8‬‬ ‫الملحق ‪ .1‬الموظفون المعنيون بالتقييم السريع لحساب الخزينة الموحد‬ ‫الملحق ‪ .2‬الئحة بالمستندات التي تمت مراجعتها (التي زودتها السلطات) أثناء التقييم السريع لحساب‬ ‫الخزينة الموحد‬ ‫الملحق ‪ .3‬ملخص مقتضيات حساب الخزينة الموحد المشمول في عقد نظام إدارة المعلومات المالية (في‬ ‫حال وجدت)‬ ‫الملحق ‪ .4‬مستندات وصور نموذجية من أنظمة الدفع بين المصارف (غرفة المقاصة اآللية ونظام التسوية‬ ‫اإلجمالية في الوقت الحقيقي)‬ ‫• أمر الدفع المعياري المستخدم لعمليات اإلنفاق والعائدات (من خالل نظام إدارة المعلومات المالية)‬ ‫• أمر الدفع المنشأ من قبل الخزينة المركزية من خالل محطة عمل نظام التسوية اإلجمالية في الوقت‬ ‫الحقيقي في البنك المركزي‬ ‫• أنواع التقرير المتوفر من محطة عمل نظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي في البنك المركزي‬ ‫• تقرير نموذجي حول عمليات نظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي‬ ‫‪32‬‬ ‫• صيغة الرسالة (‪ ،MT103‬كنسخة موسعة من صيغة ‪ SWIFT‬األساسية) لنقل تعليمات الدفع‬ ‫الخاصة بالخزينة المركزية إلى نظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي‪.‬‬ ‫• تفاصيل تعليمات الدفع من محطة االتصال الطرفية الرقابية لغرفة المقاصة اآللية في البنك‬ ‫المركزي‪.‬‬ ‫• نظام رقابة البنك المركزي بهدف إدارة تسويات غرفة المقاصة اآللية اليومية‪.‬‬ ‫• تفاصيل عمليات غرفة المقاصة اآللية اليومية‪.‬‬ ‫‪33‬‬ ‫الملحق ‪ .3‬لمحة عامة على أنظمة الدفع اإللكتروني وحساب الخزينة الموحد المركزية‬ ‫يمكن تقسيم ترتيبات تطبيق حساب الخزينة الموحدبصورة عامة إلى فئتين‪ :‬المركزية والموزعة‪ .‬ترتيب‬ ‫حساب الخزينة الموحد المركزي مصمم بهدف التقاط جميع عمليات اإلنفاق والعائدات من خالل هيكلية‬ ‫مدمجة للحسابات المصرفية في مؤسسة مالية موحدة‪ ،‬وهي عادة ً البنك المركزي‪ .‬وحين تكون عمليات‬ ‫اإلدارة المالية العامة المركزية جدا ً ويسمح لوحدات إنفاق الميزانية باالحتفاظ بحسابات عمليات منفصلة‪ ،‬قد‬ ‫يساهم ترتيب حساب الخزينة الموحد الموزع في التقاط التدفقات في هذه الحسابات من خالل نقل األرصدة‬ ‫إلى حساب الخزينة الموحد األساسي في نهاية كل يوم‪ .‬غير أنه يصعب نسبيا ً التقاط تفاصيل العملية في حالة‬ ‫حساب الخزينة الموحد الالمركزي‪ .‬وبالتالي يتم إنشاء هيكليات مركزية في العديد من الدول بهدف تحسين‬ ‫فعالية عمليات حساب الخزينة الموحد من خالل معالجة العمليات المركزية‪ .‬التقدم على مستوى تطبيقات‬ ‫الشبكة واتساع نطاق أنظمة الدفع اإللكتروني بسرعة هو الداعم األساسي لعمليات حساب الخزينة الموحد‬ ‫المركزي‪.‬‬ ‫تعمل أنظمة الدفع اإللكتروني أو تحويل األموال اإللكتروني على أساس نظامين‪:‬‬ ‫• نظام المقاصة اإللكترونية حيث يتم تسجيل العمليات بين عضوين من قناة المقاصة‪.‬‬ ‫• التسويةهي خطوة اإلنهاء في تحويل األموال وهي إجراء تنفيذ موجبات المصارف من حيث تحويل‬ ‫األموال بين الحسابات المودعو لديها‪ .‬ويعمل البنك المركزي لكل بلد كوكيل التسوية األساسي عادة‪.‬‬ ‫قد تجري التسوية فورا ً على أساس التسوية اإلجمالية (نظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي) أو‬ ‫تؤخر على أساس صافي (غرفة المقاصة اآللية)‪.‬‬ ‫أنظمة التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي هي أنظمة تحويل األموال حيث يجري التحويل بين مصرف‬ ‫وآخر في "الوقت الحقيقي" وعلى أساس "إجمالي" (الصورة ‪ .)1‬يشار بالتسوية في "الوقت الحقيقي" إلى أن‬ ‫عملية الدفع ال تخضع إلى اي فترة انتظار‪ .‬ويم تسوية العمليات بمجرد أن تتم معالجتها‪ .‬يشار ب"التسوية‬ ‫اإلجمالية" إلى تسوية العملية على أساس كل على حدة من دون إجراء التجميع أو التصفية مع أي عملية‬ ‫أخرى‪ .‬تصبح الدفعات نهائية وغير قابلة للرجوع عنها بمجرد معالجتها‪ .‬أما بالنسبة إلى السيولة واألخطار‬ ‫النظامية‪ ،‬فأنظمة الدفع العالية القيمة هي األهم نظرا ً إلى القيمة الضخمة وطبيعة الدفعات الدقيقة من حيث‬ ‫الوقت‪ .‬تطبق حلول نظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي في معظم األحيان من قبل البنوك المركزية‪.‬‬ ‫تستخدم أنظمة المقاصة في القطاع الخاص نموذج أنظمة دفع المقاصة اإللكترونية بين المصارف‪.‬‬ ‫الصورة ‪ :A3.1‬عمليات حساب الخزينة الموحد المركزي وأنظمة الدفع اإللكتروني‬ ‫المصدر‪ :‬بيانات البنك الدولي (دينر وآخرون‪)2011 ،‬‬ ‫‪3‬‬ ‫إرشادات‬ ‫‪6‬‬ ‫بيانات حساب الخزينة‬ ‫الدفع‬ ‫الموحد المستلمة‬ ‫الخزينة المركزية لوزارة‬ ‫المصرف‬ ‫‪ACH‬‬ ‫‪FMIS‬‬ ‫المالية‬ ‫شبكة افتراضية‬ ‫المركزي‬ ‫‪RTGS‬‬ ‫خاصة آمنة‬ ‫مطابقة‬ ‫البيانات <<‬ ‫‪7‬‬ ‫المالية‬ ‫نظام التحويالت‬ ‫‪4‬‬ ‫أوتوماتيكية‬ ‫(ملفات‬ ‫اإللكترونية‬ ‫‪SWIFT‬‬ ‫‪TSA‬‬ ‫رسالة‬ ‫تجميعية؛‪)XML‬‬ ‫الدفع‬ ‫شبكة الخزينة‬ ‫أنظمة مركزية للدفع اإللكتروني‬ ‫شبكة النظام المصرفي‬ ‫تفاصيل الدفعات كافة‬ ‫(واإليرادات) التي يتم الحصول‬ ‫عليها يوميا ً من المصرف‬ ‫مكاتب الخزينة في‬ ‫المركزي‬ ‫المقر األساسي للمصرف‬ ‫المقر األساسي للمصرف‬ ‫األقضية‬ ‫التجاري رقم ‪1‬‬ ‫التجاري رقم ‪X‬‬ ‫‪34‬‬ ‫‪2‬‬ ‫طلب الدفع الموافق عليه‬ ‫‪1‬‬ ‫أمر الدفع والفاتورة المقدمة‬ ‫شبكة المصرف‬ ‫شبكة المصرف‬ ‫الدفع المباشر‬ ‫التجاري رقم ‪1‬‬ ‫التجاري رقم ‪X‬‬ ‫للحساب‬ ‫‪5‬‬ ‫المستفيد‬ ‫األموال‬ ‫المصرف التجاري رقم ‪1‬‬ ‫المصرف التجاري رقم ‪X‬‬ ‫المعلومات‬ ‫مكاتب الفروع‬ ‫مكاتب الفروع‬ ‫تم تطوير نظام غرفة المقاصة اآللية كنظام دفع متدني القيمة‪ .‬تتولى غرفة المقاصة اآللية معالجة عدد كبير‬ ‫من‬ ‫غرفة المقاصة اآللية هو نظام دفع منخفض القيمة‪ .‬تعالج غرفة المقاصة اآللية أحجام كبيرة من العمليات‬ ‫الدائنة والمدينة بدفعات وبكلفة منخفضة‪ .‬تشمل عمليات غرفة المقاصة اآللية الدائنة جدول الرواتب‬ ‫والتعويضات والدفعات السنوية‪ .‬تشمل عمليات غرفة المقاصة اآللية المدينة دفعات الفواتير كفواتير المياه‬ ‫والكهرباء وفواتير الهواتف وأقساط التأمين‪ .‬يتم تشغيل غرفة المقاصة اآللية من قبل البنوك المركزية بشكل‬ ‫عام‪ .‬وفي بعض الدول‪ ،‬غرفة المقاصة اآللية مملوكة ومشغلة من القطاع الخاص ولكنها مرخصة ومنظمة‬ ‫من قبل البنوك المركزية‪.‬‬ ‫جمعية االتصاالت المالية العالمية بين المصارف )‪ (SWIFT‬هي شبكة اتصاالت عالمية‪ .‬توفر صيغة‬ ‫رسائل صارمة لتبادل المعلومات المالية بين المؤسسات المالية‪ .‬تمر الرسائل تلقائيا ً عبر روابط إلكترونية‬ ‫أنشئت بين هذه الجمعية وأنظمة المقاصة اإللكترونية المحلية في البلدان المختلفة‪.‬‬ ‫تتألف جمعية االتصاالت المالية العالمية بين المصارف من عنصرين أساسيين‪:‬‬ ‫• شبكة جمعية االتصاالت المالية العالمية بين المصارف‪ ،‬التي تستخدم لنقل الرسائل بين أعضاء‬ ‫جمعية االتصاالت المالية العالمية بين المصارف (البنوك والمؤسسات المالية األخرى)؛‬ ‫• صيغة التراسل المعيارية التي حددتها جمعية االتصاالت المالية العالمية بين المصارف وهي معايير‬ ‫معترف بها عالميا ً للتراسل المالي والمصرفي‪.‬‬ ‫يمكن نشر الرسائل بصيغة ‪ SWIFT‬في عمليات الدفع الخاصة بحساب الخزينة الموحد (وينصح بذلك‬ ‫فاستخدام الصيغ المعيارية العالمية يسهل التغيرات المستقبلية في التطبيقات البرمجية المستخدمة)‪ ،‬على‬ ‫الرغم من أنها قد ال تنقل عبر شبكة ‪ ،SWIFT‬بل من خالل شبكات نظام دفع وطنية أو من خالل رابط‬ ‫مباشر بين نظام إدارة المعلومات المالية أو نظام الدفع اإللكتروني والبنك المركزي‪ .‬غير أن شبكة‬ ‫‪ SWIFT‬ستكون بشكل عام الوسيلة الوحيدة للتحويالت البرقية الدولية‪.‬‬ ‫‪35‬‬ ‫الملحق ‪ .4‬أسئلة حول الشروط المسبقة والمخاطر المتعلقة بحساب الخزينة الموحد‬ ‫بهدف التحقق من وجود أنظمة بين البنوط وعمليات حساب خزينة موحد موثوقة‪ ،‬قد يطلب عدد من‬ ‫التوضيحات من قبل موظفي البنك المركزي والخزينة المركزية أثناء هذا التقييم السريع أو قبله بهدف‬ ‫التمكن من إتمام االستبيان‪:‬‬ ‫‪ .1‬كيف تلتقط أنظمة معلومات البنك المركزي بيانات جميع التحركات على مستوى العملية والتي تؤثر‬ ‫على حساب الخزينة الموحد (للعائدات واإلنفاقات)؟‬ ‫‪ .2‬كيف يحافظ البنك المركزي على بيانات حساب الخزينة الموحد على مستوى العملية ويحميها‬ ‫لتوفيرها ألغراض التدقيق أو التقرير المستقبلية؟‬ ‫‪ .3‬ما هي اإلجراءات التي ستوضع من أجل توفير كشوفات مصرفية يومية للتسوية ومن سيعدّها؟‬ ‫‪ .4‬ما هي اآلليات الرقابية التي أنشئت من أجل مراقبة عمليات البنك المركزي المصرفية وعمليات‬ ‫الخزينة المركزية‪/‬حساب الخزينة الموحد (أي كيان يدقق بالعمليات المصرفية وعمليات الخزينة‬ ‫ومتى)؟‬ ‫‪ .5‬هل أجري تدقيق أمان لتكنولوجيا المعلومات واالتصاالت على أنظمة معلومات البنك المركزي‬ ‫والخزينة المركزية من قبل مدقق تكنولوجيا معلومات معتمد مؤخراً؟‬ ‫‪ .6‬أي إطار عمل استخدم في تقييم أنظمة المعلومات (‪ COBIT,ITIL,ISO 27001‬الخ)؟‬ ‫‪ .7‬هل تم تفعيل "خط سير تدقيق" في قواعد البيانات ذات الصلة أثناء عمليات البنك المركزي‬ ‫والخزينة المركزية اليومية؟‬ ‫‪ .8‬أي أجهزة ضبط أمن المعلومات تستخدم في أنظمة معلومات البنك المركزي والخزينة المركزية‪:‬‬ ‫• المصادقة والتصريح (نوع التوقيع اإللكتروني المستخدم؛ تخزين الشهادات الرقمية‬ ‫الصادرة)‬ ‫• النفاذ المميز (من يتمتع بنفاذ مميز إلى قواعد بيانات حساب الخزينة الموحد ومنصات‬ ‫النظام بين المصارف)‬ ‫• أمن البيانات وسالمتها (حلول لنقل البيانات األمن‪+‬تشفير البيانات العابرة)‬ ‫• جدران نارية للشبكة وتطبيقاتها (حلول لمراجعة السجالت وتقييد النفاذ)‬ ‫• كلمات سر لجميع أنواع المستخدمين‬ ‫• األمان المادي (التحكم بالنفاذ وأمان مركز البيانات)‬ ‫• النسخ االحتياطية والتخزين (تخزين جميع عمليات السنوات ال‪ 5‬الماضية في قواعد‬ ‫البيانات؛ أرشفة السجالت األقدم؛ من يحفظ سجالت حساب الخزينة الموحد)‬ ‫‪ .9‬هل تتوفر عملية مؤتمتة لتجسيد جميع العمليات اليومية (العائدات‪+‬اإلنفاقات) في دفتر األستاذ العام‬ ‫في نظام إدارة المعلومات المالية (كيفية تتبع عمليات نظام البنك المركزي بين المصارف في دفتر‬ ‫األستاذ العام في نظام إدارة المعلومات المالية من خالل محددات مميزة)؟‬ ‫ما هو الوضع التشغيلي لمركز الدفع اإللكتروني الخاص بالخزينة المركزية (عدد موظفي‬ ‫‪.10‬‬ ‫الخزينة المركزية‪ /‬وزارة المالية المخولين لتنفيذ العمليات ومراقبة اآللية)؟‬ ‫‪36‬‬ ‫رسوم بيانية لتدفق البيانات بهدف معالجة عمليات اإلنفاق والعائدات من خالل أنظمة‬ ‫‪.11‬‬ ‫معلومات البنك المركزي ونظام إدارة المعلومات المالية لعمليات حساب الخزينة الموحد (وصف‬ ‫مختلف الخطوات التي يجب دعمها من خالل نظام إدارة المعلومات المالية في الخزينة المركزية‪،‬‬ ‫مركز الدفع اإللكتروني‪ ،‬خادم النفاذ إلى البنك المركزي‪ ،‬منصات غرفة المقاصة اآللية ‪ /‬نظام‬ ‫التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي ودفتر األستاذ العام في البنك المركزي)‪.‬‬ ‫ذكر جميع صيغ الرسائل (لغرفة المقاصة اآللية ونظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي‬ ‫‪.12‬‬ ‫كل على حدة) لتطبيقها على مستوى تسجيل‪ /‬رفع تقارير عن جميع عائدات وإنفاقات الميزانية مع‬ ‫تبرير غرضها‪.‬‬ ‫أحدث إصدار من بروتوكول حساب الخزينة الموحد ومرفقاته (بما فيه أجهزة ضبط أمن‬ ‫‪.13‬‬ ‫المعلومات واألمان المالي)‪.‬‬ ‫خطة عمل تنفيذ نظام حساب الخزينة الموحد (بما فيه مسؤوليات البنك المركزي‪ /‬الخرينة‬ ‫‪.14‬‬ ‫المركزية)‪.‬‬ ‫كما يشمل هذا التقييم مراجعة للمخاطر وأجهزة الضبط بهدف تحليل أنظمة المعلومات واإلجراءات والبيئة‬ ‫التشغيلية في البنك المركزي والخزينة‪.‬‬ ‫عوامل الخطرالتي أخذت بعين االعتبار أثناء هذه المراجعة هي‪:‬‬ ‫• قابلية تعرض أنظمة الدفع وواجهة حساب الخزينة الموحد إلى االحتيال أو االختالس؛‬ ‫• مدى تعقد عمليات حساب الخزينة الموحد أو درجة االعتماد على النظام للحساب والتسوية بشكل‬ ‫صحيح؛‬ ‫• درجة التدخل اليدوي واألخطاء المحتملة ذات الصلة في النظام؛‬ ‫• مدى تعقد ملفات تعريف أمان المستخدم؛‬ ‫• واجهات مع أي أنظمة طرف ثالث؛‬ ‫• اعتماد األعمال على توافر النظام المتواصل‪.‬‬ ‫أجهزة الضبط‪:‬‬ ‫بعض أهم مجاالت المراقبة الدقيقة ذات الصلة بأجهزة الضبط المستندة إلى التطبيق وبأنظمة المعلومات‬ ‫وبنية تكنولوجيا المعلومات واالتصاالت التي شملتها المراجعة هي‪:‬‬ ‫أ‪ -‬النفاذ إلى أنظمة دفع البنك المركزي وعمليات حساب الخزينة الموحد (مركز الدفع اإللكتروني في‬ ‫الخزينة المركزية) مقيد بالموظفين الذين تقتضي مسؤولياتهم هذا النفاذ‪.‬‬ ‫ب‪ -‬فصل حساب الخزينة الموحد ومراقبة وظائف نظام الدفع وتقييمها دورياً‪.‬‬ ‫ت‪ -‬التحقق من المدخالت حرصا ً على إتمام مدخل البيانات ودقته والسماح به‪.‬‬ ‫‪37‬‬ ‫ث‪ -‬تحققات دورية حرصا ً على معالجة جميع العمليات بالشكل المناسب‪.‬‬ ‫ج‪ -‬مراجعات النتائج حرصا ً على تتميم المعلومات المبلغ عنها ودقتها وصالحيتها وتالءم خطوط سير‬ ‫التدقيق‪.‬‬ ‫ح‪ -‬تسجيل العمليات اليومية والتبليغ عنها من قبل طرفي واجهة حساب الخزينة الموحد بتجانس (أنظمة‬ ‫معلومات البنك المركزي والخزينة المركزية)‪.‬‬ ‫خ‪ -‬تصميم واجهات نظام حساب الخزينة الموحد واختبارها بهدف حماية سالمة تبادل البيانات‪.‬‬ ‫د‪ -‬فهم تطبيقات حساب الخزينة الموحد كليا ً من قبل الموظفين والحرص على مراعاتها للتشريع‪.‬‬ ‫ذ‪ -‬مراقبة وتقييم تطبيقات حساب الخزينة الموحد دوريا ً وبشكل مناسب‪.‬‬ ‫ر‪ -‬أمان مادي بهدف توفير بيئة تحمي البرامج واألجهزة من الضرر الناتج عن نفاذ غير مسموح به‬ ‫وعن التأثيرات البيئية (على سبيل المثال المياه ودرجات الحرارة القصوى والنار)‪.‬‬ ‫ز‪ -‬دعم نسخ احتياطية من البيانات وتخزين خارج الموقع الستعادة تشغيل النظام‪.‬‬ ‫س‪ -‬استعادة عمليات الحاسوب في حاالت الكوارث‪.‬‬ ‫‪38‬‬ ‫الملحق ‪ .5‬مستندات وصور نموذجية ذات صلة بعمليات حساب الخزينة الموحد وأنظمة الدفع‬ ‫الصورة ‪ :A5.1‬استمارة أمر الدفع المعياري المستخدمة لعمليات اإلنفاق والعائدات (جمهورية قيرغيرستان)‬ ‫الهوية الفريدة ألمر الدفع‬ ‫رمز مؤسسة الميزانية‬ ‫معرف المكلفين‬ ‫رقم الحساب المصرفي للمستفيد‬ ‫هوية التسجيل في‬ ‫الصندوق االجتماعي‬ ‫‪PAYER‬‬ ‫رمز هوية المصرف‬ ‫‪BENEFICIARY‬‬ ‫رقم الحساب المصرفي للمستفيد‬ ‫المبلغ بالسوم‬ ‫رمز الدفع (التصنيف‬ ‫االقتصادي)‬ ‫الوصف‬ ‫‪39‬‬ ‫الصورة ‪ : A5.2‬أمر الدفع المنشأ من الخزينة المركزية من خالل محطة عمل نظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي في البنك المركزي (نمط النفاذ المباشر)‬ ‫‪40‬‬ ‫الصورة ‪ :A5.3‬أنواع التقرير المتوفرة من محطة عمل نظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي في البنك المركزي (نمط النفاذ المباشر)‬ ‫‪41‬‬ ‫الصورة ‪ :A5.4‬تقرير نموذجي حول عمليات نظام التسوية اإلجمالية في الوقت الحقيقي‬ ‫‪42‬‬ ‫الصورة ‪ :A5.5‬صيغة الرسالة (‪ MT103‬كنسخة موسعة من صيغة ‪ SWIFT‬األساسية) بهدف نقل تعليمات دفع الخزينة المركزية إلى نظام التسوية اإلجمالية في الوقت‬ ‫الحقيقي‬ ‫الصورة ‪ : A5.6‬تفاصيل تعليمات الدفع من محطة االتصال الطرفية الرقابية لغرفة المقاصة اآللية في البنك المركزي‬ ‫‪43‬‬ 44 ‫الصورة ‪ :A5.7‬نظام مراقبة البنك المركزي إلدارة تسويات لغرفة المقاصة اآللية اليومية‬ ‫‪45‬‬ ‫الصورة ‪ :A5.8‬تفاصيل عمليات غرفة المقاصة اآللية اليومية‬ ‫‪46‬‬