Аналитическая записка Департамент по вопросам здравоохранения, питания и населения ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ И НАЛОГИ ДЛЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ: ЧТО ИЗВЕСТНО? Черен Озер, Даниэль Блум, Адольфо Мартинес Валле, Эдуардо Банзон, Кейт Мандевилл, Джеремия Пол, Эван Блечер, Сьюзан Спаркс и Шина Чабра* Декабрь 2020 года КЛЮЧЕВЫЕ ИДЕИ: • Целевое финансирование означает отделение всех или части общих поступлений налога или группы налогов и их резервирование или «ограждение» для определенной цели. Практики целевого финансирования могут быть «жесткими» или «мягкими» и сопровождаются разными уровнями бюджетного риска. • Целевое финансирование для здравоохранения применяется, по меньшей мере, в 80 странах, а, возможно, и в большем количестве стран. Однако целевое финансирование, как правило, не обеспечивает устойчивого чистого увеличения финансирования из-за эффекта компенсирования и может привести отсутствию гибкости и к неэффективности. • Если финансирование не соответствует имеющимися приоритетам, или если налог может сделать приоритет политически более приемлемым, мягкое целевое финансирование, более близкое к стандартным бюджетным процессам, может быть полезным в краткосрочной перспективе. • Главная цель «налогов на здравоохранение» - сдерживание нездорового поведения, которое вредит здоровью населения и может привести к напряжению систем здравоохранения. Налоги на здравоохранение могут приносить доходы, не нарушая социальную справедливость, и поступления от этих налогов могут быть выделены для целевого финансирования, но по определению они не означают чистое увеличение финансирования для здравоохранения. • В условиях бюджетных ограничений (например, как в случае с COVID-19), налоги на здравоохранение могут стать общим источником дохода для правительств и помогать справляться с бременем болезней и финансовой нагрузкой на систему здравоохранения, снижая факторы риска COVID-19. Кроме того, мягкое целевое назначение налогов на здравоохранение может помочь увеличить финансирование для здравоохранения в краткосрочной перспективе, при наличии соответствующих защитных механизмов управления государственными финансами. Page 1 Аналитическая записка Департамента по вопросам здравоохранения, питания и населения ВВЕДЕНИЕ источника дохода может быть выделена для сектора здравоохранения или целевой программы, населения По оценкам экспертов, 85 процентов стран по всему или услуги в секторе здравоохранения; (ii) они могут миру столкнутся с сокращением ВВП в результате определять, какая часть финансирования должна быть экономических последствий COVID-19, которые усилят направлена на конкретную цель; или (iii) они могут бюджетные ограничения, в целом, и в секторе обосновывать выгоды – связь между людьми и прямой здравоохранения, в частности (Тандон 2020). выгодой от их взносов. Кроме того, процесс внедрения Недавние исследования Всемирного банка и реализации, включая создание потока целевого показывают, что за последние двадцать лет более финансирования и механизмов подотчетности, может половины роста подушевых государственных расходов повлиять на эффективность целевого финансирования на здравоохранение обусловлено экономическим и его результаты. ростом, что подчеркивает необходимость управления реформами в макрофинансовом контексте стран Рисунок 1: Спектр целевого финансирования от (Тандон и др. 2018, 2020). «жесткого» к «мягкому» Поддержание налоговых поступлений на уровне выше Ж 15 процентов ВВП – главный компонент М Е экономического роста, необходимый для Спектр целевого Я Политические Автономный С финансирования здравоохранения и социальной финансирования Г обсуждения фонд Т К К сферы и, в конечном счете, для сокращения бедности О О и развития человеческого капитала. Однако, примерно Е Е половина развивающихся стран не достигали этой Среднесрочный Изменение приоритетов Противоречивая динамика отметки даже до пандемии. COVID-19 приведет к риск политики расходов / поступлений снижению соотношения налогов к ВВП по всему миру в Источник: Прейди, 2020 результате уменьшения поступления налогов по отношению к другим источникам государственных Практики целевого финансирования могут быть доходов, настолько, что внимание стран может «жесткими» или «мягкими» и сопровождаются разными сместиться с достижения общепризнанных целей, уровнями бюджетного риска (Рисунок 1). При жестком например, Целей устойчивого развития (ЦУР), на то, целевом финансировании все поступления чтобы просто остаться на плаву (Перспективы мировой выделяются по правилам, которые могут действовать экономики 2020). Сейчас странам необходимо исследовать умные политики финансирования вне бюджетного процесса и касаться непосредственно здравоохранения, которые помогут им более целевого финансирования. Например, установленная эффективно восстановиться от COVID-19. В законодательством сумма поступлений может быть настоящей записке рассматриваются концепции отнесена к узкой цели расходов и направляться в целевого финансирования и налогов на автономный фонд. Это создает финансовый риск здравоохранение, опыт других стран в применении ввиду ограниченного надзора и способности этих политик и их потенциальная роль в построении правительств переместить ресурсы в соответствии с более устойчивых систем здравоохранения в условиях реалиями и потребностями финансирования, включая COVID-19. реагирование на бюджетный кризис. При мягком целевом финансировании, применяемые практики ЧТО ОЗНАЧАЕТ ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ? согласованы с бюджетным процессом и политическими обсуждениями.1 Мягкое целевое финансирование Целевое финансирование означает отделение всех придает больше видимости политическим или части общих поступлений налога или группы приоритетам, оно согласовано со стандартным налогов и их резервирование или «ограждение» для бюджетным процессом и не так жестко привязывает определенной цели. На практике, оно придает больше поступления: они могут быть перенаправлены на видимости пакету доходов и расходов, так как другие цели, или для целевого приоритета могут быть создается прозрачная связь между источником выделены другие средства. Хотя оно подвержено финансирования и конкретными расходами. При этом изменениям политики, как правило, риск намного предполагается, что при прочих равных условиях, меньше, и оно является более предпочтительным, чем запрашиваемый пакет будет достаточным для жесткое целевое финансирование (Кашин, Спаркс, удовлетворения установленных потребностей в Блум 2017; Кашин 2020; Прейди 2020). финансировании. У всех политик целевого финансирования – разные характеристики доходов и расходов, которые определяют эти политики : (i) они могут определять, какая часть поступлений от Page 2 Аналитическая записка Департамента по вопросам здравоохранения, питания и населения • ВВОДИТЬ ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ ИЛИ НЕТ Из них, наиболее распространенным источником доходов, предназначенных для сектора Споры о целевом финансировании могут быть здравоохранения, являются налоги с заработной противоречивыми. Говоря о недостатках, целевое платы для финансирования здравоохранения, финансирование приводит к жесткости бюджета, несмотря на данные о том, что они могут повышать искажению экономики, ограничивает способность неравенство, вести к чрезмерной разрозненности правительств вводить контрциклические меры системы здравоохранения, не обеспечивать политики, повышает разрозненность, снижает достаточных доходов (Кашин, Спаркс, Блум 2017; солидарность, усиливаeт регрессивность и может быть Язбек и др. 2020). подвержено лобби (Кашин, Спаркс, Блум 2017). Рисунок 2: Страны, применяющие целевое Если говорить о плюсах, есть много причин, по которым финансирование для здравоохранения страны могут рассмотреть применение целевого финансирования. Некоторые цели могут быть Не менее Страны выделяют все или финансовыми – связанными с направлением стран применяют целевое финансирование для часть поступлений от налога на табачные изделия поступлений на определенную цель расходов, здравоохранения например, на сектор здравоохранения или Страны используют подоходный налог или налог Страны выделяют все или часть поступлений от налога с определенную программу здравоохранения. Цели с заработной платы для финансирования здравоохранения для продаж алкогольной продукции могут носить технический характер, например, населения или работников формального сектора в государственной системе Страны выделяют поступления от повышение эффективности, подотчетности, налогов на другие товары, которые вредят здоровью (например, осведомленности о затратах или гибкости. Цели могут сахаросодержащие напитки) быть и политическими, например, если страна хочет Страны выделяют часть налога на добавленную стоимость (НДС) заручиться общественной поддержкой, повысить Страны выделяют все или часть поступлений от приемлемость увеличения налога или реформы, лотерей показать политическую приверженность к популярной Страны выделяют общие доходы для целей программе или инициативе или повысить прозрачность здравоохранения Страны вводят целевую пошлину на зарубежные личные денежные переводы и доходы компаний выделения средств. Кроме того, целевое мобильной связи финансирование может использоваться для Страны выделяют часть трансфертов с национального уровня или достижения социальных целей, например, для выделяют доходы, полученные на субнациональном уровне, для расходов здравоохранения повышения социальной справедливости путем целенаправленного расширения охвата для бедного Источник: Кашин, Спаркс, Блум 2017 населения или сдерживания потребления вредных продуктов (Кашин, Спаркс, Блум 2017). Кашин, Спаркс, Блум (2017) представили шесть конкретных исследований опыта стран (Эстония, Гана, В общем, если бюджетный процесс работает хорошо, Индонезия, Филиппины, ЮАР, Вьетнам), применяющих и здравоохранение получает надлежащее внимание в целевое финансирование из различных источников, числе приоритетов политики, необходимости в включая общие доходы, налог с заработной платы, целевом финансировании не должно быть. Однако налог на добавленную стоимость (НДС), взносы если бюджетный процесс не обеспечивает социального страхования, налог на здравоохранение. финансирования, соответствующего приоритетам На основе этого материала и других данных, можно страны, или если налог может сделать приоритет выделить следующие уроки: более приемлемым с политической точки зрения, мягкое целевое финансирование, при условии • Краткосрочное увеличение поступлений в проведения сопутствующего анализа, например, результате целевого финансирования во Расширенного анализа затрат и выгод (ECBA)2, может многих случаях было утрачено из-за быть полезным в краткосрочной перспективе. сокращения других источников в долгосрочном плане. Это сокращение было ОПЫТ СТРАН В ПРИМЕНЕНИИ ЦЕЛЕВОГО вызвано возможностью компенсировать или ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЛЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ перенаправлять средства на другие приоритеты (взаимозаменяемость) и По состоянию на 2017 год, по меньшей мере, в 80 изменений приоритетов использования общих странах различные источники доходов или расходов государственных доходов для назначались для целей здравоохранения. На Рисунке здравоохранения. В некоторых случаях это 2 ниже показаны преобладающие виды источников привело к чистому уменьшению доходов, используемых в целевом финансировании. финансирования здравоохранения, как, Page 5 Аналитическая записка Департамента по вопросам здравоохранения, питания и населения например, в Габоне, Гане и Эстонии (Кашин, поступления в национальный фонд Спаркс, Блум 2017). медицинского страхования в ответ на • Цель расходов должна быть достаточно изменения, связанные со старением населения узкой, чтобы ее можно реализовать, и (Кашин, Спаркс, Блум 2017; Томсон и др. 2011). должна обеспечивать связь между • В то время как лучшим вариантом является финансированием и приоритетами, не открытый, прозрачный бюджет, создавая при этом жесткости. Связь между устанавливающий приоритетность доходами и расходами должна быть здравоохранения, можно рассмотреть достаточно гибкой, чтобы расходы не зависели мягкое целевое финансирование, более только от наличия суммы средств, или чтобы близкое к стандартным бюджетным расходы осуществлялись без проверки. процессам, обеспечивающее баланс между Например, национальное медицинское гибкостью бюджета и надежностью страхование или ВИЧ/СПИД – это конкретные обязательств в той или иной форме. В цели, по которым можно отследить потоки Филиппинах целевые поступления идут в финансирования, но приоритеты внутри этих Общий фонд и проходят стандартный программ могут корректироваться. В бюджетный процесс. В то время как Индонезии субнациональные трансферты, Департаменту здравоохранения гарантируется предназначенные для здравоохранения в финансирование, его программа расходов широком смысле, привели к проблемам подлежит утверждению (Кашин, Спаркс, Блум обеспечения исполнения и подотчетности и 2017; Пол 2020). повысили жесткость, ограничивая свободу действий центрального правительства в Исходя из опыта этих стран, можно заключить, что в распределении ресурсов (Всемирный банк целом, если целевое финансирование необходимо, 2020a; Кашин, Спаркс, Блум 2017). его лучше реализовывать в рамках комплексного • Целевое финансирование наиболее пакета мер политики, согласованного с целями эффективно, когда цели заинтересованных здравоохранения и финансов, и вводить в форме сторон в сфере здравоохранения и гибкого, мягкого целевого финансирования, финансов согласованы между собой, и согласованного с бюджетными процессами. может способствовать получению политической поддержки и выходу из РОЛЬ «НАЛОГОВ НА ЗДРАВООХРАНЕНИЕ» тупиковых ситуаций. В Гане Министерство финансов (МФ) не могло повысить ставку НДС, «Налоги на здравоохранение», иногда называемые пока не привязало его к финансированию «налогами на пороки», вводятся на продукты, которые национальной системы медицинского отрицательно влияют на здоровье населения, страхования (Кашин, Спаркс, Блум 2017). например, налоги на табачные изделия, алкоголь, • Положения об истечении срока действия сахаросодержащие напитки (ССН). Они могут даже или периодический пересмотр могут включать экологические налоги на загрязняющие помочь обеспечить, чтобы целевое вещества, которые вредят здоровью (ископаемое финансирование продолжало топливо), или взносы социального страхования, соответствовать его предполагаемой цели, взимаемые в связи с целями здравоохранения. так как целевое финансирование зачастую Главной целью введения какого-либо налога на дает лишь краткосрочное увеличение здравоохранение является улучшение здоровья бюджетного пространства для населения в результате сокращения потребления здравоохранения. Например, в ЮАР вредных продуктов. Второстепенная цель – парламентские решения о целевом увеличение общих государственных доходов. Что финансировании пересматриваются каждый важно, в то время как в 54 странах используются год, а решения казначейства могут быть некоторые формы целевых налогов на пересмотрены в любой момент (Кашин, Спаркс, здравоохранение, налог на здравоохранение не Блум 2017). обязательно означает выделение поступлений от этого • Целевое финансирование может налога для сектора здравоохранения (Кашин, Спаркс, ограничивать способность адаптации к Блум, 2017). меняющимся условиям, в том числе к демографической ситуации, рынку труда. Расчеты потенциала налога на здравоохранение Например, после многих лет Эстония, наконец, должны учитывать возможности и условия местных смогла снизить финансирование от налогов с исполнительных органов, общую приоритетность заработной платы, когда увеличила общие здравоохранения в государственном бюджете (Петит Page 4 Аналитическая записка Департамента по вопросам здравоохранения, питания и населения • 2018). Тем не менее, в странах, которые ввели или незаконную торговлю и вредить позиции страны в увеличили налоги на здравоохранение, в частности рейтинге Ведение бизнеса; и даже что они носят акцизные налоги на табачные изделия, рост дискриминационный характер, являются поступлений был значительным (Рисунок 3). неконституционными или неправомерными. Однако факты, противоречащие этим утверждениям, Рисунок 3: Налоги на табачные изделия и ВВП, опровергают их (Хаттерсли и др. 2020a, b). На самом минимальный, максимальный и медианный деле, данные о регрессивности показывают, что если (2013)* учесть медицинские расходы и увеличение периода трудоспособности, налоги на здравоохранение, в целом, являются прогрессивными в долгосрочном Максимум плане (Фукс, Гонзалес, Икаса и Пас 2019). Непал Медиана Более того, в ЮАР было установлено, что производители завышают оценки незаконной торговли, Доля ВВП (%) Минимум по сравнению с независимыми исследованиями, утверждая, что незаконная торговля растет тревожными темпами, или что она растет в результате недавнего увеличения налога (Блехер 2010; Эриксен и Африка др. 2015). ЮАР – пример страны, которая ввела акциз Азиатско-Тихоокеанский Европа Востоная и Западное регион** Центральная полушарие*** на табачные изделия, алкогольную продукцию и Азия Источник: Петит, 2018. сахаросодержащие напитки. Она существенно Примечания: *Данные МВФ и ВОЗ. Только акциз и исключая повысила ставки по табачным изделиям и алкогольной поступления от государственных предприятий. продукции с 1990-ых годов. В случае табачных изделий ** Включая Непал (3,19%). На втором месте – Соломоновы и алкогольной продукции, налог привел к уменьшению острова (1.12%). объемов продаж, обеспечивая при этом большое *** Исключая Канаду, США, Бразилию. Многие страны увеличение налоговых поступлений (14,5 миллиарда Карибского бассейна зависят от импортных пошлин. рандов и 31,5 миллиарда рандов, соответственно). В Рабочая группа по бюджетной политике случае сахаросодержащих напитков, инновационная здравоохранения, состоящая из лидеров в области структура реформы создает стимулы для бюджетной политики, развития и здравоохранения, под производителей, чтобы они меняли состав своей руководством сопредседателей группы Майка продукции и уменьшали количество сахара, но не дает Блумберга и Ларри Саммерса, тоже оценила существенного увеличения поступлений в бюджет (2,9 воздействие единовременного увеличения налогов на миллиарда рандов). ЮАР не устанавливает целевое здравоохранения, ведущего к увеличению цен на 20-50 назначение этих налогов, согласно общим процессам процентов за 50 лет, и дала сопоставимые оценки бюджетной политики в бюджете (Блехер 2020). эффективности расходов (Рисунок 4 – Блумберг и др. 2020). ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВ НА ЗДРАВООХРАНЕНИЕ Рисунок 4: Рабочая группа по бюджетной политике здравоохранения При установлении целевого назначения налогов на здравоохранение, нужно учитывать те же вопросы, что Поступления акциза, млрд. Добавленные годы Эффективность расходов: и при других источниках целевого финансирования, долл. США, 2018 жизни (тыс.) годы жизни / доходы более предпочтительным из которых является мягкое 20% 50% 20% 50% 20% 50% целевое финансирование, согласованное со увеличение увеличение увеличение увеличение увеличение увеличение стандартными бюджетными процессами, и понимать, Табак что они сопряжены с теми же сложностями, что и Алкоголь другие источники целевого финансирования: они иногда дают дополнительные доходы для ССН здравоохранения, но, как видно на примере разных стран, сами по себе не гарантируют чистого Примечание: ССН = сахаросодержащие напитки увеличения финансирования из-за взаимозаменяемости и превращения доходов в Оппоненты налогов на здравоохранение утверждают, потолок для расходов. что они ведут к потере рабочих мест, вредят бизнесу, замедляют рост экономики; что могут стимулировать Page 5 Аналитическая записка Департамента по вопросам здравоохранения, питания и населения В Филиппинах целевое финансирование для Рисунок 5: Увеличение охвата с целью здравоохранения стало результатом политического финансирования взносов за бедных обещания во время президентства Акино о переходе к в миллиардах (PHP) Принятие Закона о налогах на пороки всеобщему охвату медицины без введения новых 2012 г. налогов. В результате, Реформа налогов на пороки 2012 года привела к введению мягкого целевого финансирования для всеобщего охвата медицины за счет дополнительных доходов, полученных путем Увеличение охвата медобслуживания преобразования структуры налогов и увеличения для более 15,2 ставок налогов на алкогольную продукцию и табачные миллионов семей изделия (примерно 85 процентов дополнительных доходов). Около 80 процентов из 85 процентов, предназначаемых для здравоохранения, идет на субсидии национального медицинского страхования, а остальные средства – на модернизацию медицинских Источник: Пол 2020 учреждений. Реформы продолжились во время президентства Дутерте, когда в 2018 году Законом о Наконец, Таиланд является примером жесткого налоговой реформе для ускорения и единения целевого финансирования из поступлений налогов на общества (TRAIN) были введены налоги на здравоохранение. С 2001 года действует 2-процентная сахаросодержащие напитки, и 30 процентов надбавка к базе акциза с продаж алкогольной и дополнительных доходов от ССН были выделены на табачной продукции для ThaiHealth Promotion финансирование социальных смягчающих мер, Foundation. Поступления направляются включая инвестиции в здравоохранения и целевые непосредственно во внебюджетный фонд, программы питания. В соответствии с законом о управляемый ThaiHealth. ThaiHealth – независимая всеобщем охвате медицины, принятым в 2019 году, организация, в правление которой входит Премьер- доля национального правительства в доходе Philippine министр, Министр общественного здравоохранения и Gaming Corporation (50 процентов) и Philippine Charity независимый эксперт. Правление определяет Sweepstakes Office (40 процентов) была выделена для политику, стратегию и бюджет ThaiHealth, и финансирования всеобщего охвата медицины. Более финансирование используется непосредственно для того, база целевого финансирования была изменена в проектов, улучшающих здоровье населения, которые 2019 году, и сейчас включает не дополнительные реализуются совместно с неправительственными доходы, а общие доходы. Так, к 2020 году доли, организациями. Более трети средств направляется на выделяемые для здравоохранения, были профилактику главных факторов риска: курение, следующими: алкогольная продукция (100 процентов), небезопасное потребление алкоголя и небезопасное табак (50 процентов), ССН (50 процентов), вождение. Бюджет составляет приблизительно 120 нагреваемый табак (100 процентов) вейпинговая миллионов долларов США в год, что равно всего лишь продукция (100 процентов). Целевое финансирование 0,9 процента государственных расходов на обеспечило не только устойчивый, но и значительный здравоохранение. Хотя активной оппозиции нет, источник доходов, утроив ресурсы здравоохранения за поднимается вопрос об ограничении сумм этого 5 лет (2013–2018 годы). Кроме того, целевое финансирования (Галбалли и др. 2012; Пол 2020; финансирование помогло уменьшить Понгутта и др. 2019). распространенность курения и повысить социальную справедливость, расширив охват медицины и ПОВЫШЕНИЕ УСТОЙЧИВОСТИ покрывая расходы здравоохранения для бедных (см. ЗДРАВООХРАНЕНИЯ ВО ВРЕМЯ COVID-19 Рисунок 5- Банзон 2020; Пол 2020). COVID-19 вызвал глубокий экономический спад и подчеркнул взаимосвязь между здоровьем граждан и экономикой. Последние оценки показывают, что рост экономики на душу населения снизится почти на 7 процентов в среднем в мире и на 4-8 процентов в странах с низким доходом и доходом ниже среднего. Учитывая, что многие страны вошли в рецессию уже в неблагоприятном экономическом состоянии и несли другие факторы риска, такие как низкий уровень внешней интеграции, последствия будут тяжелыми Page 6 Аналитическая записка Департамента по вопросам здравоохранения, питания и населения • (Тандон 2020). увеличение налога на алкогольную продукцию в Ассам, Арунахал, Аруначал-Прадеши Мегхалая: в) Страны могут рассмотреть применение налогов на увеличение цены спиртных напитков, от 14 центов до 3 здравоохранение, чтобы поддержать процесс долларов США, за бутылку в Уттар-Прадеш и восстановления: сдерживать нездоровое поведение, Уттаракханд; г) введение нового «сбора COVID» с способствующее таким состояниям, как диабет или максимальной розничной цены, от 11 процентов в ожирение, и являющееся фактором риска для COVID- Карнатака до 50 процентов в Одиша (Чхабра 2020; Пол 19, снизить нагрузку на систему здравоохранения и 2020). получить доходы для страны. Однако если не будут пересмотрены приоритеты, государственное В Мексике действует три налога на здравоохранение: финансирование здравоохранения во многих странах налоги на спиртные напитки; сигареты, сигары, другие будет стагнировать или сокращаться, т.е. необходимо табачные изделия; сахаросодержащие напитки, хотя будет четко обосновать увеличение финансирования только два первых налога в настоящее время для здравоохранения во время ежегодного выделяются на здравоохранение. Тем не менее, есть рассмотрения бюджета, особенно если страны могут политическая воля выделить больше ресурсов для взглянуть на общую картину и проанализировать здравоохранения через целевые налоги в связи с влияние предлагаемых мер на бюджет (Тандон 2020). COVID-19. Конгресс сейчас обсуждает варианты, Например, в то время как COVID-19 может послужить особенно в свете того, что другие источники дохода толчком для укрепления и направления ресурсов для кажутся неосуществимыми из-за текущего состояния систем здравоохранения, некоторые страны экономики (Мартинес Валле 2020). сократили, отсрочили или временно покрыли взносы на медицинское страхование (Томсон, Хабихт и Эветовиц В то же время, могут проявиться второстепенные 2020), и последствия этих решений пока неизвестны. последствия других социальных политик во время На самом деле, с сокращением фискального COVID и доходного потенциала налогов на пространства, есть риск того, что инвестиции в здравоохранение. Во время локдауна COVID-19 в ЮАР человеческий капитал будут повсеместно были запрещены продажи табачных изделий и уменьшаться, и в предстоящие месяцы странам алкоголя, из-за чего налоговые поступления были придется делать сложный выбор между целями недополучены. Только в апреле 2020 года, согласно расходов. оценке, эти потери составляли 35 миллионов рандов в день.2 В связи с этим возникает вопрос, можно ли целевое финансирование использовать вместе с налогом на Заключение здравоохранение, чтобы в приоритетном порядке направлять ресурсы для здравоохранения во время COVID-19. Что касается налогов на здравоохранение, сейчас их время: налоги на здравоохранение, которые улучшают Некоторые страны уже начали изучать эту практику. В результаты здравоохранения и повышают доходы, Индии национальная условная пошлина для могут помочь в восстановлении и, в конечном счете, стихийных бедствий, налагаемая на табак, топливо, снизить воздействие на систему здравоохранения в автотранспортные средства, является жестким будущих волнах пандемии или других шоках целевым налогом, направляемым в Национальный здравоохранения. Если бюджетный процесс работает фонд реагирования на стихийные бедствия (NDRF). В хорошо, и здравоохранение получает надлежащее марте 2020 года центральное правительство Индии внимание в числе приоритетов политики, выделило 35 процентов своих ресурсов на 2019-2020 необходимости в целевых налогах на здравоохранение финансовый год для закупки товаров медицинского или других источниках может не быть. Однако если назначения для борьбы с COVID-19. На сегодня бюджетный процесс не обеспечивает Национальный фонд реагирования на стихийные финансирования, соответствующего приоритетам бедствия получил 700 миллионов долларов США. страны, или если налог может сделать приоритет Кроме того, по крайней мере, 16 штатов Индии более приемлемым с политической точки зрения, существенно повысили налоги и акцизы на мягкое целевое финансирование может быть алкогольную продукцию, чтобы получить полезным в краткосрочной перспективе. Акцент на дополнительные доходы в период после COVID-19, мягком целевом финансировании с четкими сроками включая: a) увеличение акциза на алкогольную действия важен для того, чтобы избежать жесткости, продукцию, от 6 процентов в Карнатака до около 75 разрозненности и обеспечить согласованность со процентов в Андхра-Прадеш; б) 25-процентное стандартным бюджетным процессом, сохраняя при Page 5 Аналитическая записка Департамента по вопросам здравоохранения, питания и населения этом прозрачность. Кроме того, важно проанализировать, является ли налог на Чхабра, Шина. 2020. Презентация по Индии «Пополнение здравоохранение и предлагаемое целевое казны после COVID с налогами на здравоохранение». финансирование благоприятным для бедного Вебинар технической инициативы по финансированию населения. Далее, при выделении налогов на здравоохранения Сети сотрудничества и совместного здравоохранения для сектора здравоохранения, нужно обучения по внутренней мобилизации ресурсов, 2 июля 2020 с самого начала оценить способность обеспечивать года. устойчивое финансирование, управление и Chhabra, Sheena. 2020. Presentation on India for “Filling the мониторинг воздействия целевого налога (Кашин, Coffers Post-COVID through Pro-Health Taxes.” Domestic Спаркс и Блум 2017). Дальнейшие исследования могут Resource Mobilization Collaborative, Joint Learning Network’s Health Financing Technical Initiative Webinar, July 2, 2020. помочь понять операционные вопросы управления и реализации целевого финансирования. Как и в любой практике, при введении целевого финансирования Эриксен, М., Дж. Макей, Н. Шлугер и Ф. И. Гомештапех. необходимо обеспечить защитные механизмы и 2015. Табачный атлас, 6-ое изд. Атланта, Джорджия: Американское онкологическое общество. учитывать местную специфику и последствия. Eriksen, M., J. Mackay, N. Schluger, and F. I. Gomeshtapeh. 2015. The Tobacco Atlas, 6th ed. Atlanta, GA: American Cancer Использованная литература Society. Банзон, Эдуардо. 2020. Презентация по Филиппинам Фукс, Алан, Фернанда Гонзалес Икаса и Даниэла Пас. 2019. «Пополнение казны после COVID с налогами на «Распределительный эффект налогов на табачные изделия: здравоохранение». Вебинар технической инициативы по сравнительный анализ». Рабочий документ по финансированию здравоохранения Сети сотрудничества и исследованиям политики № 8805. Всемирный банк, совместного обучения по внутренней мобилизации Вашингтон, Округ Колумбия. ресурсов, 2 июля 2020 года Fuchs, Alan, Fernanda Gonzalez Icaza, and Daniela Paz. 2019. Banzon, Eduardo. 2020. Presentation on Philippines for “Filling “Distributional Effects of Tobacco Taxation: A Comparative the Coffers Post-COVID through Pro-Health Taxes.” Domestic Analysis.” Policy Research Working Paper No. 8805, World Resource Mobilization Collaborative, Joint Learning Network ’s Bank, Washington DC. Health Financing Technical Initiative Webinar, July 2, 2020. Галбалли Р., Фидлер А., Чодхари М., Танг К. С., Гуд С., Блехер Э. Х. 2010. «Слон или муха: мешает ли незаконная Тантивесс С. 2012. «Десятилетний обзор Фонда торговля сигаретами политике по борьбе с курением в продвижения здравоохранения Таиланда, ноябрь 2001 – ЮАР?» Trends in Organized Crime 13 (4): 299–315. ноябрь 2011». Бангкок: Фонд развития здравоохранения Blecher, E. H. 2010. “A Mountain or a Molehill: Is the Illicit Таиланда Trade in Cigarettes Undermining Tobacco Control Policy in Galbally R, Fidler A, Chowdhury M, Tang KC, Good S, South Africa?” Trends in Organized Crime 13 (4): 299–315. Tantivess S. 2012. “Ten-Year Review of Thai Health Promotion Foundation, Nov. 2001–Nov. 2011.” Bangkok: Thai Health Блехер Э. 2020. Переписка с автором. Promotion Foundation. Blecher, E. 2020. Correspondence with author. Хаттерсли, Л., Фукс А., Гонима А., Силвер Л. и Мандевилл Кашин, С., С. Спаркс и Д. Блум. 2017. «Целевое К. 2020а. «Воздействие налогов на сахаросодержащие финансирование для здравоохранения: от теории к напитки на бизнес, занятость и производительность». практике». Женева: Всемирная организация Аналитическая записка Департамента по вопросам здравоохранения. Лицензия: CC BY-NC-SA 3.0 IGO. здравоохранения, питания и населения, Всемирный банк, Cashin, C., S. Sparkes, and D. Bloom. 2017. “Earmarking for Вашингтон, Округ Колумбия. Health: From Theory to Practice.” Geneva: World Health https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/34082. Organization. Licence: CC BY-NC-SA 3.0 IGO. Hattersley, L., Fuchs A., Alberto Gonima, A., Silver L., and Kate Mandeville, K. 2020a. “Business, Employment, and Productivity Кашин, С. 2020. Презентация «Ориентированные на бедных Impacts of Sugar-Sweetened Beverages Taxes.” Health, целевые налоги на здравоохранение для внутренней Nutrition and Population Knowledge Brief, World Bank, мобилизации ресурсов». Вебинар технической инициативы Washington, DC. по финансированию здравоохранения Сети сотрудничества https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/34082. и совместного обучения по внутренней мобилизации ресурсов, 20 августа 2020 г. Хаттерсли, Л., Фукс А., Гонима А., Силвер Л. и Мандевилл Cashin, C. 2020. Presentation for “Pro-Poor Earmarking of К. 2020b. «Опровержение распространенных аргументов Health Taxes for Domestic Resource Mobilization.” Domestic против налогов на сладкие напитки». Аналитическая Resource Mobilization Collaborative, Joint Learning Network’s записка Департамента по вопросам здравоохранения, Health Financing Technical Initiative Webinar, August 20, 2020. питания и населения, Всемирный банк, Вашингтон, Округ Page 8 Аналитическая записка Департамента по вопросам здравоохранения, питания и населения • Колумбия. Petit, P. 2018. “Excises and Health Financing”. Domestic https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/34361. Resource Mobilization Collaborative, Joint Learning Network’s Hattersley, L., Fuchs A., Alberto Gonima, A., Silver L., and Kate Revisiting Health Financing Technical Initiative Meeting, April Mandeville, K. 2020b. “Countering Common Arguments against 16–17, 2018. Taxes on Sugary Drinks.” Health, Nutrition and Population Knowledge Brief, World Bank, Washington, DC. Понгутта, С., Р. Супханчаимат, В. Патчаранарумол, В. https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/34361. Тангчароенсатиен. 2019. «Опыт Фонда развития Таиланда». WHO Bulletin 97 (3): 213–20. Мартинес Валле, А. 2020. Презентация по Мексике Pongutta, S., R. Suphanchaimat, W. Patcharanarumol, and V. «Пополнение казны после COVID с налогами на Tangcharoensathien. 2019. “Lessons from the Thai Health здравоохранение». Вебинар технической инициативы по Promotion Foundation.” WHO Bulletin 97 (3): 213–20. финансированию здравоохранения Сети сотрудничества и совместного обучения по внутренней мобилизации Прейди, Д. 2020. Презентация «Ориентированные на бедных ресурсов, 2 июля 2020 года. целевые налоги на здравоохранение для внутренней Martinez Valle, A. 2020. Presentation on Mexico for “Filling the мобилизации ресурсов». Вебинар технической инициативы Coffers Post-COVID through Pro-Health Taxes.” Domestic по финансированию здравоохранения Сети сотрудничества Resource Mobilization Collaborative, Joint Learning Network’s и совместного обучения по внутренней мобилизации Health Financing Technical Initiative Webinar, July 2, 2020. ресурсов, 20 августа 2020 г. Prady, D. 2020. Presentation for “Pro-Poor Earmarking of Health Озер, Ч., Мандевилл К., Блехер Э., Боровиц М. 2020. Taxes for Domestic Resource Mobilization.” Domestic Resource Презентация «Пополнение казны после COVID с налогами Mobilization Collaborative, Joint Learning Network’s Health на здравоохранение». Вебинар технической инициативы по Financing Technical Initiative Webinar, August 20, 2020. финансированию здравоохранения Сети сотрудничества и совместного обучения по внутренней мобилизации Блумберг, М., Саммерс Л., Ахмед М., Азиз З., Басу К., ресурсов, 2 июля 2020 года. Карденас М., Чан М. 2020. «Налоги на здравоохранение для Ozer, C, Mandeville, K., Blecher E., Borowitz, M. 2020. спасения жизней. Применение эффективных акцизных Presentation for “Filling the Coffers Post-COVID through Pro- налогов на табачные изделия, алкогольную продукцию и Health Taxes.” Domestic Resource Mobilization Collaborative, сладкие напитки». Рабочая группа Блумберг-Саммерс по Joint Learning Network’s Health Financing Technical Initiative бюджетной политике для здравоохранения, апрель 2019 г. Webinar, July 2, 2020. Bloomberg, M., Summers, L., Ahmed, M., Aziz, Z., Basu, K., Cardenas, M., Chan, M. 2020; “Health Taxes to Save Lives. Пол, Дж. 2020. Презентация по Индии, Филиппинам и Eploying effective excise taxes on tobacco, alcohol and sugary Таиланду «Ориентированные на бедных целевые налоги на beverages” Bloomberg-Summers Task Force on Fiscal Policy for здравоохранение для внутренней мобилизации ресурсов». Health, April 2019. Вебинар технической инициативы по финансированию здравоохранения Сети сотрудничества и совместного Тандон, А., Кейн Дж., Куровски С., Постоловска И. 2018. обучения по внутренней мобилизации ресурсов, 20 августа «Межвременная динамика государственного 2020 г. финансирования всеобщего охвата здравоохранения: учет Paul, J. 2020. Presentation on India, Philippines, and Thailand бюджетного пространства в разных странах». Документ для for “Pro-Poor Earmarking of Health Taxes for Domestic обсуждения по здравоохранению, питанию и населению, Resource Mobilization.” Domestic Resource Mobilization Всемирный банк, Вашингтон, Округ Колумбия. Collaborative, Joint Learning Network’s Health Financing Tandon, A, Cain, J., Kurowski, C. and Postolovska, I. 2018. Technical Initiative Webinar, August 20, 2020. “Intertemporal Dynamics of Public Financing for Universal Health Coverage: Accounting for Fiscal Space Across Петит, П. и Наги Дж. 2016. «Как разработать и ввести налог Countries.” Health, Nutrition and Population Discussion Paper, на табачные изделия?». Методическая записка 3, World Bank, Washington, DC. Международный валютный фонд, Вашингтон, Округ Колумбия. Тандон, А., Дж, Кейн, Дж. Куровски, А. Дозол и И. Petit, P, and Nagy, J. 2016. “How to Design and Enforce Tobacco Постоловска. 2020. «От скользких стезей к крутым Taxes?” How to Notes 3, International Monetary Fund, подъемам: контрастные картины экономического роста и Washington, DC. государственных расходов на здравоохранение». Social Science and Medicine 259. Петит, П. «Акцизы и финансирование здравоохранения». Tandon, A., J. Cain, J. Kurowski, A. Dozol, and I. Postolovska. Совещание технической инициативы по финансированию 2020. “From Slippery Slopes to Steep Hills; Contrasting здравоохранения Сети сотрудничества и совместного Landscapes of Economic Growth and Public Spending for обучения по внутренней мобилизации ресурсов. 16–17 Health.” Social Science and Medicine 259. апреля 2018 г. Page 5 Аналитическая записка Департамента по вопросам здравоохранения, питания и населения Тандон, А. 2020. Презентация об экономическом ВОЗ (Всемирная организация здравоохранения). 2016. воздействии COVID-19 на бюджетное пространство «Глобальный анализ целевых налогов на табачные изделия «Пополнение казны после COVID». Сеть сотрудничества и и опыт девяти стран». Женева: ВОЗ. совместного обучения по внутренней мобилизации WHO (World Health Organization). 2016. “A Global Analysis ресурсов, июль 2020 года of Earmarked Tobacco Taxes and Lessons Learned from Nine Tandon, A. 2020. Presentation on Economic Impact of COVID- Countries.” Geneva: WHO. 19 on Fiscal Space for “Filling the Coffers Post-COVID.” Domestic Resource Mobilization Collaborative, Joint Learning Язбек, А., В. Д. Саведофф, В. С. Сяо, Дж. Куцин, А. Сукат, Network, July 2020. А. Тандон, А. Вагстаф, В. Чи-Ман Юп. 2020. «Аргументы против финансирования социального медицинского Томсон, С., Т. Хабихт, Л. Рували, Т. Эветовиц, Дж. Хабихт. страхования их налогов на рабочую силу в странах с низком 2011. «Реагирование на проблему финансовой устойчивости доходом и доходом ниже среднего. Health Affairs 39 (5). в системе здравоохранения Эстонии». Копенгаген: Yazbeck, A., W. D. Savedoff, W. C. Hsiao, J. Kutzin, A. Soucat, Региональный офис Всемирной организации A. Tandon, A. Wagstaff, and W. Chi-Man Yop. 2020. “The Case здравоохранения по Европе. against Labor-Tax Financed Social Health Insurance for Low and Thomson, S., T. Habicht, L. Roovali, T. Evetovits, and J. Low-Middle-Income Countries.” Health Affairs 39 (5). Habicht. 2011. “Responding to the Challenge of Financial Sustainability in Estonia's Health System: One Year on.” Заключительные примечания Copenhagen: World Health Organization Regional Office for 1. Целевое финансирование является мягким, если налоговые поступления Europe. назначаются для определенной цели, но не определяют сумму расходов – нет жесткого потолка расходов, и возможны трансферты в общий фонд и из него. Определение см. у Кашин и др. 2017 Томсон, С., Т. Хабихт, Л. Рували, Т. Эветовиц. 2020. 2.Методология, которая учитывает разные поведенческие реакции на «Укрепление реагирования медицинского финансирования резкое изменение налогов на здравоохранение и последующее за ним на COVID-19 в Европе». Аналитический документ по увеличение цен. финансированию здравоохранения, Региональный офис 3. В ЮАР было проведено несколько оценок упущенного дохода, но они осложняются отсутствием контрфактических предположений. Всемирной организации здравоохранения по Европе, Казначейство представило отчет об общей сумме акцизов, но они включают Барселона, Испания. топливо (которое не попало под запрет, но продажи все равно снизились) . Thomson, S., T. Habicht, and T. Evetovits. 2020. “Strengthening Другие оценки были сосредоточены на воздействии на поступления налога the Health Financing Response to COVID-19 in Europe.” Health на табачные изделия, и они могут помочь в понимании степени воздействия: https://africacheck.org/reports/up-in-smoke-roughly-r35-mil-in- Financing Policy Paper, World Health Organization Regional tobacco-tax-revenues-lost-daily-during-south-africas-lockdown/. Office for Europe, Barcelona, Spain. Всемирный банк, 2020а. «Обзор государственных расходов * Настоящая Аналитическая записка Департамента по вопросам в Индонезии, расходы для улучшения результатов». здравоохранения, питания и населения содержит обзор Всемирный банк, Вашингтон, Округ Колумбия. опубликованных исследований о целевом финансировании здравоохранения с использованием материалов вебинаров, World Bank, 2020a, “Indonesia Public Expenditure Review, проведенных Сотрудничеством по внутренней мобилизации Spending for Better Results.” World Bank, Washington, DC. ресурсов Сети совместного обучения для всеобщего охвата здравоохранения. Авторы благодарят команду Сотрудничества Всемирный банк 2020b. «Налоги на сахаросодержащие по внутренней мобилизации ресурсов под руководством Аджай Тандон, представителей Сотрудничества по внутренней напитки: обзор мировых данных и опыта». Всемирный банк, мобилизации ресурсов в странах, Майкла Боровиц и других членов Вашингтон, Округ Колумбия. команды Глобального фонда, организовавших эти вебинары. World Bank 2020b. “Taxes on Sugar-Sweetened Beverages: Материалы были подготовлены докладчиками, фасилитаторами Summary of International Evidence and Experiences. ” World и авторами указанной литературы. Bank, Washington, DC. Аналитические записки Департамента Всемирного банка по вопросам здравоохранения, питания и населения – это краткие справочные материалы, содержащие основные сведения по конкретной теме, касающейся здравоохранения, питания и населения, с кратким описанием новых выводов и данных. Они могут быть посвящены определенной проблеме и основным мерам, доказавшим свою эффективность в улучшении здоровья населения, или рассказывать о новых выводах и опыте регионов. Дополнительную информацию по этой теме можно найти на веб-сайте: www.worldbank.org/health. Page 10