Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sustentable Administración de Parques Nacionales Ley Nº 22.351 INFORME DE LOS AUDITORES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTE AL 3er EJERCICIO ECONÓMICO INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2019 Y FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 EXPRESADOS EN DÓLARES ESTADOUNIDENSES IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 3 de 51 Página 3 de 51 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL EJERCICIO INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2019 Y FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 "Proyecto Corredores Rurales Biodiversidad" Convenio de Donación GEF TFOA0233-AR Sr. Coordinador General de la Unidad Coordinadora de Ejecución de Proyectos con Financiamiento Externo Administración de Parques Nacionales Romina L. Estabillo Greco 1. INFORME SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Hemos examinado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos, el Estado de Inversiones Consolidado Acumulado, Notas 1 a 3, Estado de Conciliación de la Cuenta Designada, Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOEs), expresados en dólares estadounidenses; y el Estado de Fuentes y Usos de Fondos expresado en pesos, correspondientes al Proyecto "Corredores Rurales y Biodiversidad", dependiente de la Administración de Parques Nacionales, financiado por la Donación del Fondo para el Medio Ambiente Mundial GEF TFOA0233-AR, administrada por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF o Banco Mundial), por el ejercicio iniciado el 1º de enero de 2019 y finalizado el 31 de diciembre de 2019. Hemos auditado los saldos al 31 de Diciembre de 2018, sobre los cuales hemos emitido con fecha 24 de Junio de 2019 nuestro informe expresando una opinión favorable. 2. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS La Administración de la Unidad Coordinadora de Ejecución de Proyectos con Financiamiento Externo (UCEFE) es responsable de la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros adjuntos, de conformidad con las normas específicas del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), y del control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrecciones significativas. 3. RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los Estados Financieros adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestro examen de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs), emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), y los requerimientos específicos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditorías de Actividades Financieras del Banco Mundial, las disposiciones del Convenio de Donación y del Manual Operativo del Proyecto. Con el fin de reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo, aplicamos procedimientos de identificación y valoración de los riesgos de proyecto, para determinar la respuesta global de los riesgos evaluados a nivel de los estados financieros, de acuerdo con la NIA 315 "Entendimiento de la Entidad y su Entorno y IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 4 de 51 Página 4 de 51 Evaluación de los Riesgos de Representación Errónea de la Importancia Relativa" y la NIA 330 "Procedimientos del AUDITOR en Respuesta a los riesgos evaluados." Las NIA requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que respalda los montos y las revelaciones en los estados financieros. Una auditoria incluye evaluar tanto los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración del Proyecto, como la presentación en conjunto de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión. 4. OPINIÓN En nuestra opinión, los Estados Financieros del Proyecto mencionados en el apartado 1., presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el flujo de efectivos y las inversiones acumuladas del Proyecto “Corredores Rurales y Biodiversidad”, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2019, de conformidad con las políticas contables descriptas en los Estados Financieros y los términos del Convenio de la Donación GEF TF0A0233-AR. 5. PARRAFO DE ENFASIS Sin modificar nuestra opinión, queremos enfatizar: a) La información contenida en la nota 3 de los estados contables adjuntos, que describe los efectos negativos que la pandemia de COVID-19, y las medidas tomadas para enfrentarla, han tenido y se espera que continúen teniendo sobre las actividades del Proyecto. Las circunstancias descriptas en la citada nota indican la existencia de incertidumbres que pueden afectar su desenvolvimiento. b) Mediante el decreto 632/2018 del Poder Ejecutivo Nacional, de fecha 6/7/2018 y publicado en el Boletín Oficial el 10/07/2018, se estableció que las oficinas de la Administración Pública “no podrán efectuar nuevas designaciones ni contrataciones de personal de cualquier naturaleza o fuente de financiamiento presupuestarias o no presupuestarias, hasta el 31 de diciembre de 2019”; lo expresado ha tenido efecto en la fortaleza de la capacidad institucional de la Administración de Parques Nacionales en la ejecución del Proyecto. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 24 de junio de 2020 ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 5 de 51 Página 5 de 51 "PROYECTO CORREDORES RURALES Y BIODIVERSIDAD" (DONACIÓN GEF TF OA0233-AR) ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS (ESTADO DE ORIGEN Y APLICACION DE FONDOS) POR EL 3er EJERCICIO ECONÓMICO INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2019 Y FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Movimientos Acumulado al cierre Acumulado U$S del 01 /01 /2019 del Ejercicio U$S al 31 /12/2018 al 31 /12/2019 al 31 /12/2019 Origen: Financiamiento Donación GEF Anticipo a Cta. Designada 1.774.240,17 1.662.924,19 3.437.164,36 Reembolso 0,00 0,00 0,00 Comisión Inicial 0,00 0,00 0,00 Subtotal 1.774.240,17 1.662.924,19 3.437.164,36 Gobierno Central 0,00 0,00 0,00 Subtotal 0,00 0,00 0,00 1.774.240,17 1.662.924,19 3.437.164,36 TOTAL FINANCIAMIENTO Gastos del Proyecto Gastos Elegibles BIRF (FF 21) A (1) (a) Bienes 562.689,58 948.002,79 1.510.692,37 B (1) (a) Capacitaciones 23.490,91 8.108,40 31.599,31 B (2) (a) Consultoría 222.757,43 170.955,91 393.713,34 C (1) (a) Taller 134.365,11 32.108,65 166.473,76 D (1) (a) Consultoría 294.937,74 52.349,12 347.286,86 D (1) (b) Capacitaciones 76.766,17 5.490,29 82.256,46 D (1) (c) Gastos Incrementales 41.755,60 23.343,36 65.098,96 D (1) (a) DAS 37.221,74 222.720,80 259.942,54 Subtotal 1.393.984,28 1.463.079,32 2.857.063,60 Gastos Elegibles AL (FF 12) 0,00 0,00 0,00 A (1) (a) Bienes 0,00 0,00 0,00 B (1) (a) Capacitaciones 0,00 0,00 0,00 B (2) (a) Consultoría 0,00 0,00 0,00 B (2) (b) Consultores 0,00 0,00 0,00 C (1) (a) Taller 0,00 0,00 0,00 D (1) (a) Consultoría 0,00 0,00 0,00 D (1) (b) Capacitaciones 0,00 0,00 0,00 D (1) (c) Gastos Incrementales 0,00 0,00 0,00 Subtotal 0,00 0,00 0,00 Comisión Inicial Comisión Inicial 0,00 0,00 0,00 Subtotal 0,00 0,00 0,00 TOTAL GASTO DEL PROYECTO 1.393.984,28 1.463.079,32 2.857.063,60 Saldos a Aplicar: Fondos Dep. Banco Nación Banco de la Nación Argentina Cta. a la Vista 550755/1 u$s 174.240,17 262.924,19 437.164,36 Banco de la Nación Argentina Cta. Cte. 54682/39 $ 197.529,21 (123.738,95) 73.790,26 Caja Chica 0,00 0,00 0,00 Créditos 468,89 72.444,66 72.913,55 Otros créditos 0,00 0,00 0,00 Menos: Retenciones a Depositar (1.023,69) 341,69 (682,00) Dif. de Cambio 9.041,31 (12.126,72) (3.085,41) Subtotal 380.255,89 199.844,87 580.100,76 TOTAL GASTOS Y OTROS DEL PROYECTO 1.774.240,17 1.662.924,19 3.437.164,36 ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. Romina L. Estabillo Greco Daniel Somma C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Coordinador General Presidente Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) UCEFE - APN APN C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 6 de 51 Página 6 de 51 "PROYECTO CORREDORES RURALES Y BIODIVERSIDAD' (DONACIÓN GEF TF OA0233-AR) ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS (ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS) POR EL 3er EJERCICIO ECONÓMICO INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2019 Y FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (Expresado en Pesos) Acumulado $ Movimientos Acumulado al cierre del al 31 /12/2018 del 01 /01 /2019 Ejercicio $ al 31 /12/2019 al 31 /12/2019 Origen: Financiamiento Donación GEF 0,00 0,00 0,00 40.578.259,60 81.134.697,51 121.712.957,11 Anticipo a Cta. Designada 0,00 0,00 0,00 Reembolso 0,00 0,00 0,00 Comisión Inicial Subtotal 40.578.259,60 81.134.697,51 121.712.957,11 Gobierno Central 0,00 0,00 0,00 Subtotal 0,00 0,00 0,00 TOTAL FINANCIAMIENTO 40.578.259,60 81.134.697,51 121.712.957,11 Gastos del Proyecto Gastos Elegibles BIRF (FF 21) A (1) (a) Bienes 13.862.431,43 47.075.705,57 60.938.137,00 B (1) (a) Capacitaciones 572.042,12 389.925,05 961.967,17 B (2) (a) Consultoría 4.834.725,79 7.934.828,09 12.769.553,88 C (1) (a) Taller 2.745.405,92 1.686.004,24 4.431.410,16 D (1) (a) Consultoría 5.180.371,80 2.341.255,62 7.521.627,42 D (1) (b) Capacitaciones 1.325.604,34 272.277,49 1.597.881,83 D (1) (c) Gastos Incrementales 819.842,10 1.156.686,33 1.976.528,43 D (1) (a) DAS 1.306.483,00 11.092.534,51 12.399.017,51 Subtotal 30.646.906,50 71.949.216,90 102.596.123,40 Gastos Elegibles AL (FF 12) A (1) (a) Bienes 0,00 0,00 0,00 B (1) (a) Capacitaciones 0,00 0,00 0,00 B (2) (a) Consultoría 0,00 0,00 0,00 B (2) (b) Consultores 0,00 0,00 0,00 C (1) (a) Taller 0,00 0,00 0,00 D (1) (a) Consultoría 0,00 0,00 0,00 D (1) (b) Capacitaciones 0,00 0,00 0,00 D (1) (c) Gastos Incrementales 0,00 0,00 0,00 Subtotal 0,00 0,00 0,00 Comisión Inicial Comisión Inicial 0,00 0,00 0,00 Subtotal 0,00 0,00 0,00 TOTAL GASTO DEL PROYECTO 30.646.906,50 71.949.216,90 102.596.123,40 Saldos a Aplicar: Fondos Dep. Banco Nación Banco de la Nación Argentina Cta. a la Vista 550755/1 u$s 5.686.904,89 20.407.435,76 26.094.340,65 Banco de la Nación Argentina Cta. Cte. 54682/39 $ 7.493.524,95 (2.928.959,00) 4.564.565,95 Caja Chica Créditos 83.000,00 3.790.959,55 3.873.959,55 Otros créditos 0,00 0,00 0,00 Menos: Retenciones a Depositar (35.931,45) (86.217,45) (122.148,90) Dif. de Cambio (3.296.145,29) (11.997.738,25) (15.293.883,54) Subtotal 9.931.353,10 9.185.480,61 19.116.833,71 TOTAL GASTOS Y OTROS DEL PROYECTO 40.578.259,60 81.134.697,51 121.712.957,11 ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. Romina L. Estabillo Greco Daniel Somma C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Coordinador General Presidente Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) UCEFE - APN APN C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 7 de 51 Página 7 de 51 "PROYECTO CORREDORES RURALES Y BIODIVERSIDAD" (DONACIÓN GEF TF OA0233-AR) ESTADO DE INVERSIONES CONSOLIDADO POR EL 3er EJERCICIO ECONÓMICO INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2019 Y FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Inversiones Acumuladas al TOTAL ACUMULADO AL Categoría de Inversión Presupuesto Original Presupuesto Vigente Inversiones del Ejercicio SALDO DISPONIBLE cierre del Ej. Anterior CIERRE DEL EJERCICIO % DE BIRF Aporte BIRF Aporte BIRF Aporte BIRF Aporte BIRF Aporte AVANCE BIRF Aporte Nro. (**) Nombre (**) Local Local Local Local Local (***) Local (1) (a) (2) (b) (3) (c) (4) (d) (5=3+4) (e=c+d) (2-5) (b-e) Corredores Rurales y 6.289.030,00 0,00 6.289.030,00 0,00 1.395.408,55 0,00 1.461.655,06 0,00 2.857.063,60 0,00 45,43% 3.431.966,40 0,00 2.94428 Biodiversidad 3.199.030,00 0,00 3.199.030,00 0,00 514.235,61 0,00 1.011.834,98 0,00 1.526.070,59 0,00 47,70% 1.672.959,41 0,00 2.94428.1 Áreas Protegidas Núcleo Corredores de Conservación en los Ecosistemas del Gran Chaco 2.94428.2 1.550.000,00 0,00 1.550.000,00 0,00 301.777,85 0,00 321.770,08 0,00 623.547,93 0,00 40,23% 926.452,07 0,00 la Estepa y Costero Marinos Patagónicos Colaboración para la 990.000,00 0,00 990.000,00 0,00 246.470,59 0,00 63.561,27 0,00 310.031,86 0,00 31,32% 679.968,14 0,00 2.94428.3 Conservación de los Corredores Administración, Monitoreo y 550.000,00 0,00 550.000,00 0,00 332.924,50 0,00 64.488,72 0,00 397.413,22 0,00 72,26% 152.586,78 0,00 2.94428.4 Evaluación TOTAL 6.289.030,00 0,00 6.289.030,00 0,00 1.395.408,55 0,00 1.461.655,06 0,00 2.857.063,60 0,00 3.431.966,40 0,00 TOTAL BIRF + A. LOCAL 6.289.030,00 6.289.030,00 1.395.408,55 1.461.655,06 2.857.063,60 3.431.966,40 PARI PASSU 100,00% 0,00% 100,00% 0,00% 100,00% 0,00% 100,00% 0,00% 100,00% 0,00% 100,00% 0,00% MONTO DEL FONDO ROTATORIO (no utilizado al Cierre del Ejercicio) (*) Las cifras se exponen sin redondeos. (**) Deben completarse siguiendo la numeración, el ordenamiento y la denominación que se expone en los registros del BIRF (***) En proporción al Presupuesto Vigente para ambos financiamiemtos. ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. Romina L. Estabillo Greco Daniel Somma C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Coordinador General Presidente Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) UCEFE - APN APN C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 8 de 51 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD Página 8 de 51 Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sustentable Administración de Parques Nacionales Ley Nº 22.351 Donación GEF TF OA0233-AR "Proyecto Corredores Rurales y Biodiversidad" Nota a los Estados Financieros expresados en dólares al 31/12/2019 1. NATURALEZA Y ACTIVIDADES DEL PROGRAMA El Proyecto tiene como propósitos de carácter general: (a) el mejoramiento de la calidad de vida de la población, convirtiendo a los corredores del Gran Chaco y de la Patagonia Árida en catalizadores para el desarrollo sostenible de las respectivas regiones; (b) la consolidación de una red ecológica regional; (c) la articulación de las necesidades de conservación con las actividades de desarrollo económico; (d) la prevención de la pérdida de componentes de la biodiversidad; (e) la contribución a la agenda ambiental global, proporcionando un modelo integral que asegure la conservación de la diversidad natural y cultural y del capital productivo de los recursos renovables. El Proyecto tiene como objetivos: (i) fortalecer el SiFAP (Sistema Federal de Áreas Protegidas); (ii) promover la conectividad de ecosistemas a través de corredores de conservación, con participación de los interesados y (iii) expandir los sistemas de áreas protegidas con la incorporación de nuevas AP (Áreas Protegidas) dentro de los corredores seleccionados. Los impactos esperados por la implementación del Proyecto incluyen: (i) SiFAP operativo, con un plan estratégico, marco regulatorio y capacidades desarrolladas para fortalecer las AP nacionales, provinciales y privadas; (ii) dos Corredores de Conservación establecidos en el Gran Chaco con Comités de Gestión y marco regulatorio operativos; (iii) Corredor de Conservación de la Estepa Patagónica diseñado a través de un proceso participativo e incorporado/reconocido por el SiFAP; (iv) Seis AP establecidas y fortalecidas que muestran un manejo efectivo y de representatividad de ecosistemas dentro del SIFAP; (v) incremento de la protección de ecosistemas por un SiFAP fortalecido y (vi) al menos tres provincias con mejoras de sus capacidades de conservación, medido a través del incremento del presupuesto, de los sistemas de planificación y del personal asignado a la conservación. COMPONENTE 1 - ÁREAS PROTEGIDAS NÚCLEO Este componente tiene como propósito expandir el horizonte de gestión sustentable de Áreas Protegidas, prestar adecuada atención al tratamiento metodológico de las correspondientes zonas de amortiguamiento, reforzar las actividades locales orientadas a validar la creación y/o fortalecimiento de áreas de protección y a gestionar las mismas en forma cooperativa. Se seleccionaron nueve áreas protegidas como beneficiarias del proyecto: Parque Nacional y Provincial Copo, Parque Nacional El Impenetrable, Parque Provincial Fuerte Esperanza, Parque Provincial Loro Hablador, Parque Provincial Pampa del Indio, Parque Interjurisdiccional Marino Costero Patagonia Austral, Parque Interjurisdiccional Marino Mekenke, Parque Nacional Patagonia y toda otra zona, adicional o como reemplazo, seleccionada y acordada entre Argentina y el Banco Mundial. Cuenta con un Subcomponente: ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. Romina L. Estabillo Greco Daniel Somma C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Coordinador General Presidente Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) UCEFE - APN APN C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 9 de 51 Página 9 de 51 Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sustentable Administración de Parques Nacionales Ley Nº 22.351 A. Establecimiento, fortalecimiento y puesta en funcionamiento operativo de las Áreas Protegidas Seleccionadas dentro de los Ecosistemas del Gran Chaco y en los de la Estepa y Costero-Marino Patagónicos, a través de: (i) el suministro de la infraestructura seleccionada necesaria para la gestión básica, como edificios administrativos, instalaciones para guardaparques, infraestructura de almacenamiento y mantenimiento, centros de información, instalaciones para investigación, mejoras a escala pequeña para los accesos a los parques y el uso de los visitantes y obras menores de infraestructura, como alambrados, corrales y lugares de estacionamiento para las Áreas Protegidas Seleccionadas, (ii) la realización de estudios técnicos seleccionados sobre, entre otros aspectos, cuestiones sociales, ambientales, de gestión y relacionadas con el cambio climático, la elaboración de los borradores de los planes de gestión, que incluyan la mitigación y adaptación al cambio climático, y la realización de las mensuras, a los efectos de identificar los límites de las Áreas Protegidas Seleccionadas, todo ello de manera aceptable para el Banco Mundial; y (iii) la adquisición y el uso del equipamiento seleccionado necesario para la gestión del parque incluyendo, entre otros, vehículos, embarcaciones pequeñas, equipo de comunicaciones, equipo contra incendios, sistema de posicionamiento global (GPS) y equipo audiovisual, computadoras y mobiliario. COMPONENTE 2 - CORREDORES DE CONSERVACIÓN EN LOS ECOSISTEMAS DEL GRAN CHACO Y DE LA ESTEPA Y COSTERO-MARINOS PATAGÓNICOS En trabajos realizados durante 2008, 2009 y el primer semestre de 2010 APN procedió a identificar dos corredores de conservación "piloto" en la Región del Gran Chaco y a desarrollar los correspondientes planes preliminares de gestión de los mismos. Son ellos (i) el Corredor Piloto del Impenetrable/Chaco Seco, que abarca los Parques Nacional y Provincial Copo y el predio FACA, en Santiago del Estero, tramos relevantes del Impenetrable Chaqueño, el Parque Nacional El Impenetrable y el área priorizada del Interfluvio Teuco-Bermejito en Chaco, la Reserva de Biosfera Riacho Teuquito y parte de la Reserva Bañado de la Estrella, en Formosa; (ii) el Corredor Piloto Interfluvio-Parque Nacional Chaco, en la Provincia del Chaco), que se extiende desde el límite oriental del anterior, con rumbo SSE, abarcando el Parque Provincial Pampa del Indio. Se confeccionó además una matriz de indicadores para cada uno de los CC Piloto propuestos, que incluyó: la existencia de grupos indígenas en el corredor, la existencia de otras poblaciones locales, el tipo de tenencia de la tierra, los tipos de actividad productiva, los proyectos de desarrollo local formulados o en ejecución, que abarquen una parte o todo el corredor y la vinculación a otras áreas protegidas nacionales/provinciales. A partir de estos antecedentes, se definieron como objetivos de este componente desarrollar la planificación estratégica de estos corredores, definir las actividades de implementación, definir acciones para expandir la estrategia a otras provincias de la Región del Chaco y también a la Patagonia Árida. Consta de tres subcomponentes: ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. Romina L. Estabillo Greco Daniel Somma C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Coordinador General Presidente Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) UCEFE - APN APN C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 10 de 51 Página 10 de 51 Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sustentable Administración de Parques Nacionales Ley Nº 22.351 A. Diseño e implementación de un proceso con múltiples actores interesados para los Corredores Piloto de Conservación en el Ecosistema del Gran Chaco mediante: (i) el desarrollo de un sistema de información geográfica para los Corredores Piloto de Conservación en el Ecosistema del Gran Chaco; (ii) el diseño participativo, la difusión y validación de planes estratégicos y operativos para dichos Corredores Piloto de Conservación; (iii) el establecimiento de mecanismos de coordinación y/o comités de gestión para la ejecución y sustentabilidad de los planes mencionados en el inciso anterior; (iv) la realización de análisis de mercado y planes de negocios para el turismo, la apicultura, el manejo forestal y la ganadería, además de los estudios y talleres requeridos para la evaluación y la gestión adecuadas de los aspectos sociales y ambientales, como así también para las Políticas de Salvaguarda del Banco Mundial; y (v) el establecimiento de tres unidades de campo como respaldo de la gestión de los Corredores Piloto de Conservación (incluyendo la adquisición y el uso del equipo necesario). B. Realización de acciones catalíticas para conducir la integración del corredor de conservación en el Corredor Piloto de Conservación del Chaco Húmedo y el Corredor Piloto de Conservación del Chaco Seco Impenetrable, a través de: (i) el suministro de capacitación sobre los cuatro sistemas de producción prioritarios (turismo, apicultura, manejo forestal y ganadería) para los productores agrarios, agentes de extensión y educadores rurales, todo ello de acuerdo con términos de referencia que sean aceptables para el Banco Mundial, y la adquisición del equipo necesario para brindar dicha capacitación; (ii) la divulgación en los Corredores Piloto de Conservación de mejores prácticas sobre uso sustentable de la tierra y de conservación y monitoreo de la biodiversidad, especialmente en las áreas de turismo, apicultura, manejo forestal y ganadería; y (iii) la realización de Subproyectos de Uso Sustentable y Subproyectos Demostrativos. C. Diseño e implementación de un proceso con múltiples actores interesados para guiar los Corredores de Conservación en los Ecosistemas de la Estepa y Costero-Marino Patagónicos, a través de: (i) la realización de un estudio para el diseño de los Corredores de Conservación y talleres sobre, entre otros aspectos, cuestiones ambientales, productivas y de cambio climático en dichos Corredores de Conservación de la Estepa Patagónica; (ii) el desarrollo de un sistema de información geográfica para los Corredores de Conservación de la Estepa Patagónica; y (iii) el diseño participativo, la difusión y la validación de planes estratégicos para dichos Corredores de Conservación de la Estepa Patagónica; ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. Romina L. Estabillo Greco Daniel Somma C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Coordinador General Presidente Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) UCEFE - APN APN C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 11 de 51 Página 11 de 51 Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sustentable Administración de Parques Nacionales Ley Nº 22.351 COMPONENTE 3 - COLABORACIÓN PARA LA CONSERVACIÓN DE LOS CORREDORES. El objetivo general de este componente es por lo tanto asegurar las condiciones para una gestión integrada y sustentable del SIFAP, que exprese la actuación mancomunada de las diversas unidades regionales y redunde en el manejo efectivo de las áreas protegidas. Para satisfacer este propósito desarrolla tres subcomponentes: A. Fortalecimiento del Sistema Federal de Áreas Protegidas (SIFAP) a través de la promoción entre sus miembros (especialmente de aquellos ubicados en el Área del Proyecto) de una visión compartida sobre los corredores rurales como una estrategia para la conservación de la biodiversidad, la participación integral de los actores interesados, una asistencia institucional adecuada y un plan sólido de financiamiento a largo plazo, incluyendo: (i) el suministro de soporte operativo para poner en funcionamiento el comité ejecutivo y la secretaría del SIFAP; (ii) la promoción para que las Provincias localizadas en el Área del Proyecto adopten estándares comunes (en línea con los estándares internacionales) para la clasificación de las áreas protegidas, con el fin de facilitar la evaluación de su funcionalidad como áreas núcleo dentro de los corredores de conservación; (iii) la creación de un sitio web para promover la adopción de estrategias de corredores de conservación, facilitando la integración de la información de distintos sistemas de áreas protegidas provinciales y nacionales del Beneficiario; y (iv) la realización, nacional y ecorregional, del análisis de vacíos y la identificación de sitios prioritarios para la conservación. B. Desarrollo de estándares de gestión y fortalecimiento de la capacidad institucional de los sistemas de áreas protegidas provinciales y nacional (con el foco puesto en los sistemas localizados dentro del Área del Proyecto) para la gestión de los corredores de conservación, incluyendo: (i) la realización de estudios de evaluación de necesidades de sistemas de áreas protegidas nacionales y provinciales con el propósito de desarrollar lineamientos para mejorar la gestión de las áreas protegidas, y (ii) sobre la base de los resultados de la evaluación de dichas necesidades, el desarrollo y la implementación de un plan de capacitación y desarrollo de capacidades focalizado en la planificación de la gestión de las áreas protegidas y la evaluación de su efectividad, como así también el impacto sobre la biodiversidad. C. Desarrollo de mecanismos de financiamiento y mejora de la estructura organizativa del SIFAP, a través de la realización de análisis y el suministro de asistencia al Beneficiario en el desarrollo de propuestas de mecanismos de financiamiento e incentivos para la conservación. ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. Romina L. Estabillo Greco Daniel Somma C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Coordinador General Presidente Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) UCEFE - APN APN C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 12 de 51 Página 12 de 51 Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sustentable Administración de Parques Nacionales Ley Nº 22.351 COMPONENTE 4 - GESTIÓN, MONITOREO Y EVALUACIÓN DEL PROYECTO Este componente financiará la asistencia técnica, el equipamiento y costos incrementales de operación que resulten necesarios para fortalecer la capacidad de las agencias ejecutoras y de este modo facilitar la gestión del Proyecto en su conjunto. También dará soporte complementario para facilitar los esfuerzos y actividades de observación y monitoreo de la biodiversidad. En ambos casos, complementará los esfuerzos estratégicos y operativos de las instituciones nacionales y las apoyará con los recursos financieros incrementales que se consideren necesarios. La UCEFE será la encargada de la gestión del Proyecto y tendrá la responsabilidad para la implementación del sistema de monitoreo y evaluación durante la implementación del Proyecto. Cuenta con tres subcomponente: A. Suministro de asistencia técnica y operativa, según corresponda, para respaldar una adecuada gestión del Proyecto. B. Desarrollo e implementación de un plan de monitoreo y evaluación del Proyecto (incluyendo un programa de monitoreo y evaluación de cuestiones relacionadas con el cambio climático). C. Realización de auditorías del Proyecto, revisión de medio término y evaluación final del Proyecto.” 2. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES 2.1 La contabilidad del Proyecto se registra por el método de lo percibido. 2.2 Las transacciones se registran en moneda local. Para fines de la presentación de los Estados de Usos y Fuentes, los ingresos de fondos desde la Cuenta Especial se registran en moneda local al tipo de cambio del dólar (tipo comprador según Banco Nación Argentina) a la fecha de la operación. Los pagos efectuados desde la cuenta operativa a efectos del pedido de desembolso se toman al tipo de cambio vigente a la fecha en que los fondos fueron desembolsados desde la cuenta especial. 2.3 Las diferencias de cambio, originadas por la tenencia de moneda extranjera, se registran al cierre del ejercicio. 2.4 Al cierre del ejercicio los tipos de cambios publicados por el Banco de La Nación Argentina fueron: comprador IU$S = $ 59,69 y vendedor IU$S=$ 59,89. 2.5 No se presenta información financiera ajustada para reconocer los efectos de la inflación, dado que los Estados Financieros adjuntos tienen como objetivo principal reflejar los fondos recibidos y las inversiones efectuadas. 2.6 Otros aspectos que merecen destacarse: i DISPONIBILIDADES Con fecha 31 /05/16 el Banco de la Nación Argentina procedió con la apertura de dos cuentas bancarias, las cuales se encontraban autorizadas por la Tesorería General de la Nación:  Caja de Ahorro a la Vista en dólares, denominada "Adm. Par. Nac. 8100/107-GEF TF 0A0233U en U$S" nro. 550755/1. Saldo contable al 28/12/18 fue de u$s 174.240-17.  Cuenta Corriente Operativa en pesos, denominada "Adm. Par. Nac. 81000/107- GEF TF N 0A0233 en S" nro. 54682/39. Saldo contable al 28/12/18 fue de $ 7.493.524,95. ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. Romina L. Estabillo Greco Daniel Somma C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Coordinador General Presidente Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) UCEFE - APN APN C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 13 de 51 Página 13 de 51 Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sustentable Administración de Parques Nacionales Ley Nº 22.351 ii VALUACIÓN DE LAS INVERSIONES o Las inversiones del Proyecto se contabilizan al valor de adquisición, y no se amortizan. o A continuación se detalla la apertura en Componentes y subcomponentes que integran a esta parte del proyecto. De igual forma que están expuestos en el Estados de Usos y Fuentes y en el Detalle de Gastos: COMP. 1 - ÁREAS PROTEGIDAS NÚCLEO SUBCOMP. 1.1 - AREAS PROTEGIDAS COMP. 2 - CORREDORES DE CONSERVACIÓN SUBCOMP. 2.1 - PLANIF. EST. SUBCOMP. 2.2 - DIFUSIÓN CORREDORES CHACO COMP. 3 - COLABORACIÓN CORREDORES SUBCOMP. 3.1 - FORTALECIMIENTO DEL SIFAP COMP. 4 - GESTIÓN, MONITOREO Y EVALUACIÓN SUBCOMP. 4.1 – UEP 3. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE El 31 de Diciembre de 2019 China notifica un conglomerado de casos de neumonía que con posterioridad al 31 de diciembre de 2019 se expandió prácticamente en todo el mundo. Luego se determina que se trata de un nuevo coronavirus SARS-Co V-2 (COVID-19). El 11 de Marzo 2020, antes los alarmantes niveles de propagación y su gravedad, la OMS determina que puede caracterizarse como una pandemia. La situación de emergencia sobre la salud pública llevó a que en los distintos países se tomaran diversas medidas para hacerle frente. El brote en sí mismo y las medidas adoptadas han afectado significativamente la actividad económica internacional con impactos diversos en cada país afectado y sectores de negocios. Atento a la situación mencionada las autoridades nacionales han dispuesto el “Aislamiento Social Preventivo y Obligatorio” mediante la emisión del Decreto del Poder Ejecutivo 297/2020 y normas modificatorias y complementarias, vigente a partir del 19 de Marzo de 2020, el que a la fecha de emisión de los presentes estados contables aún se encuentra vigente. A partir de ese momento la Administración del Proyecto vio afectada su actividad por distintas reglamentaciones del Poder Ejecutivo Nacional que dispusieron la suspensión de las actividades y servicios no esenciales, con flexibilizaciones paulatinas. A la fecha de aprobación de los presentes estados, la Administración de Proyecto no ha podido reanudar plenamente su actividad normal, especialmente a lo que concierne a las acciones en territorio, y estima que esta situación generará impactos adversos sobre demoras en las operaciones del Proyecto. Las incertidumbres en relación con los efectos, extensión y duración de esta cuestión, no permiten una estimación razonable de ese impacto sobre la evolución del Proyecto, lo que dependerá de la gravedad de la emergencia sanitaria y del éxito de las medidas tomadas y que se tomen en el futuro por parte del gobierno, y de las propias que instrumenten los administradores del Proyecto. Los presentes estados deben ser analizados considerando las circunstancias antes descriptas. Al margen de ello, no se han producido otros acontecimientos y/o transacciones que puedan afectar en forma significativa la situación del Proyecto. ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. Romina L. Estabillo Greco Daniel Somma C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Coordinador General Presidente Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) UCEFE - APN APN C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 14 de 51 Página 14 de 51 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE CONCILIACIÓN DE LA CUENTA DESIGNADA POR EL EJERCICIO INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2019 Y FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 "Proyecto Corredores Rurales y Biodiversidad" Convenio de Donación GEF TFOA0233-AR Sr. Coordinador General de la Unidad Coordinadora de Ejecución de Proyectos con Financiamiento Externo Administración de Parques Nacionales Romina L. Estabillo Greco 1. INFORME SOBRE EL ESTADO DE CONCILIACION LA CUENTA DESIGNADA De acuerdo con los requerimientos de los Términos de Referencia y el Contrato de Servicios para la Auditoría Externa hemos efectuado la auditoría del Estado de Conciliación de la Cuenta Designada, en dólares estadounidenses, por el ejercicio iniciado el 1º de enero de 2019 y finalizado el 31 de diciembre de 2019, correspondiente al Proyecto "Corredores Rurales y Biodiversidad", dependiente de la Administración de Parques Nacionales, financiado por la Donación del Fondo para el Medio Ambiente Mundial GEF TFOA0233-AR, administrada por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF o Banco Mundial). En relación con nuestra auditoría examinamos los movimientos de la caja de ahorro a la vista en dólares BNA Nº 550.755/1 desde el 1º de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2019. Hemos auditado los saldos al 31 de Diciembre de 2018 y hemos emitido con fecha 24 de Junio de 2019 nuestro informe expresando una opinión favorable. 2. RESPONSABILIDAD DEL ORGANISMO EJECUTOR El Organismo Ejecutor del Proyecto, mencionado en el párrafo 1, es responsable por el proceso de preparación, contenido, sustento, conciliación y presentación del Estado de Conciliación de la Cuenta Designada, descripta en el párrafo precedente. Esta responsabilidad incluye el diseño, la implementación y el mantenimiento de controles internos relevantes para la preparación y presentación del estado de la Cuenta Designada del Proyecto. 3. RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el cumplimiento por parte de la Administración de la Unidad Coordinadora de Ejecución de Proyectos con Financiamiento Externo (UCEFE), en el proceso de preparación y presentación del Estado de Conciliación de la Cuenta Designada mencionado en el párrafo 1, con base en el trabajo que hemos realizado. Hemos llevado a cabo nuestro examen de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) y teniendo en IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 15 de 51 Página 15 de 51 cuenta el Manual Operativo del Proyecto, Convenio de la Donación, las "Normas de Selección y Contratación de Consultores por Prestatarios del Banco Mundial (BM)", éstas últimas correspondientes a las ediciones revisadas de octubre de 2006 y mayo de 2010, y las normas reglamentarias dictadas por el Poder Ejecutivo Nacional que resulten aplicables. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca si la Unidad Coordinadora de Ejecución de Proyectos con Financiamiento Externo (UCEFE), en el proceso de preparación y presentación del Estado de Conciliación de la Cuenta Designada mencionado en el párrafo 1, cumplió en todos los aspectos importantes con los criterios establecidos en el contrato de préstamo, políticas del banco y regulaciones locales aplicables. Una auditoría, involucra la aplicación de procedimientos para obtener evidencia suficiente y apropiada para determinar si la preparación y presentación del Estado de Conciliación de la Cuenta Designada mencionado en párrafo 1, fue realizado de conformidad con los criterios descriptos en los términos de referencia para auditoría externa del Proyecto. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor e incluyen la evaluación de los riesgos de incumplimiento significativo en los procesos de preparación de la información contenida en el Estado de Conciliación de la Cuenta Designada y demás elementos de respaldo que nos han sido suministrados por la Unidad Coordinadora de Ejecución de Proyectos con Financiamiento Externo (UCEFE) a nuestro requerimiento, en la medida que consideremos necesaria en las circunstancias. Consideramos que la evidencia obtenida es suficiente y apropiada para permitirnos expresar una conclusión. 4. OPINIÓN En nuestra opinión, el Estado de Conciliación de la Cuenta Designada mencionado en el párrafo 1., expresado en dólares estadounidenses, presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el flujo y la disponibilidad de fondos de la caja de ahorro a la vista en dólares BNA N O 550.755/1 por el ejercicio iniciado el 1º de enero de 2019 y finalizado el 31 de diciembre de 2019, de conformidad con lo establecido sobre el uso de los fondos contemplados en el convenio de donación GEF TFOA0233-AR. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 24 de junio de 2020 ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 16 de 51 Página 16 de 51 Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sustentable Administración de Parques Nacionales Ley Nº 22.351 "PROYECTO CORREDORES RURALES Y BIODIVERSIDAD" DONACIÓN GEF TF OA0233-AR. CONCILIACIÓN CUENTA DESIGNADA POR EL 3er EJERCICIO ECONÓMICO INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2019 Y FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Cuenta NO: 550755/1 Banco depositario: Nación Argentina Dirección: Suc. Plaza de Mayo Donación: GEF TF OA0233-AR SALDO INICIAL AL 31/12/2018 174.240,17 INGRESOS DEL 01/01/2019 AL 31/12/2019 1.662.924,19 Desembolsos (Solicitudes 11 a 17) TOTAL INGRESOS + SALDO INICIAL 1.837.164,36 EGRESOS (1.400.000,00) Transferencias a Cuenta Operativa del 01/01/2019 al 31/12/2019 SALDO FINAL AL 31/12/2019 437.164,36 SALDO BANCARIO AL 31/12/2019 436.854,89 DIFERENCIA 309,47 JUSTIFICACION DE LAS DIFERENCIAS: GASTOS BANCARIOS PENDIENTES DE CONTABILIZACIÓN AL 31/12/2019 309,47 ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. Romina L. Estabillo Greco Daniel Somma C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Coordinador General Presidente Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) UCEFE - APN APN C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 17 de 51 Página 17 de 51 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS ACUMULADO (SOE's) POR EL EJERCICIO INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2019 Y FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 "Proyecto Corredores Rurales y Biodiversidad" Convenio de Donación GEF TF 0A0233-AR Sr. Coordinador General de la Unidad Coordinadora de Ejecución de Proyectos con Financiamiento Externo Administración de Parques Nacionales Romina L. Estabillo Greco 1. INFORME SOBRE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS De acuerdo con los requerimientos de los Términos de Referencia y el contrato de servicios para la auditoría financiera hemos efectuado la auditoría del Estado de Solicitudes de Desembolsos Acumulado (SOEs), en dólares estadounidenses, correspondiente al Proyecto "Corredores Rurales y Biodiversidad", dependiente de la Administración de Parques Nacionales, financiado parcialmente por la Donación del Fondo para el Medio Ambiente Mundial (GEF TFOA0233- AR), administrada por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF o Banco Mundial). En relación con nuestra auditoría examinamos los Certificados de Gastos, presentados por el Proyecto durante el ejercicio iniciado el 1º de enero de 2019 y finalizado el 31 de diciembre de 2019. El examen incluyó verificar la razonabilidad, validez y elegibilidad de los gastos pagados en el presente ejercicio. 2. RESPONSABILIDAD DEL ORGANISMO EJECUTOR SOBRE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS La Administración de la Unidad Coordinadora de Ejecución de Proyectos con Financiamiento Externo (UCEFE), mencionado en el párrafo 1, es responsable por el proceso de preparación, contenido, sustento y presentación de las solicitudes de desembolso (SOEs) y la documentación soporte contenida en los Estados de Gastos, descriptas en el párrafo precedente. Esta responsabilidad incluye el diseño, la implementación y el mantenimiento de controles internos relevantes para la preparación y presentación adecuada de las solicitudes de IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 18 de 51 Página 18 de 51 desembolso, justificaciones de fondos y la aplicación de una apropiada base de preparación; y la realización de estimaciones razonables de acuerdo con las circunstancias. 3. RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el cumplimiento por parte de la Unidad Coordinadora de Ejecución de Proyectos con Financiamiento Externo (UCEFE), en el proceso de preparación y presentación de las solicitudes de desembolso (SOEs) mencionadas en el párrafo 1, con base en el trabajo que hemos realizado. Hemos llevado a cabo nuestro examen de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) y teniendo en cuenta el Manual Operativo del Proyecto, Convenio de la Donación, las "Normas de Adquisiciones de Bienes, Obras y Servicios distintos a los de consultoría con préstamos del BIRF, Créditos de la AIF y Donaciones por prestatarios del Banco Mundial", "Normas de Selección y Contratación de Consultores por Prestatarios del Banco Mundial (BM)", éstas últimas correspondientes a las ediciones revisadas de octubre de 2006 y mayo de 2010, y las normas reglamentarias dictadas por el Poder Ejecutivo Nacional que resulten aplicables. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca si la Unidad Ejecutora del Proyecto, en el proceso de preparación y presentación de las solicitudes de desembolso (SOEs) mencionadas en párrafo 1, cumplió en todos los aspectos importantes con los criterios establecidos en el Contrato de Préstamo, políticas del banco y regulaciones locales aplicables. Una auditoría, involucra la aplicación de procedimientos para obtener evidencia suficiente y apropiada para determinar si la preparación y presentación de las solicitudes de desembolso (SOEs) mencionadas en párrafo 1, fue realizada de conformidad con los criterios descriptos en los términos de referencia para auditoría externa del proyecto. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor e incluyen la evaluación de los riesgos de incumplimiento significativo en los procesos de preparación de la información contenida en las solicitudes de desembolso (SOEs) y de la documentación soporte contenida en los Certificados de Gastos y demás elementos de respaldo que nos han sido suministrados por Unidad Coordinadora de Ejecución de Proyectos con Financiamiento Externo (UCEFE) del Proyecto a nuestro requerimiento, en la medida que consideremos necesario. Consideramos que la evidencia obtenida es suficiente y apropiada para permitirnos expresar una conclusión. 4. OPINIÓN En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos Acumulado (SOEs) mencionado en el apartado 1. ha dado cumplimiento en todos los aspectos importantes, a los criterios establecidos por el Banco y el Manual Operativo del Proyecto, por el ejercicio iniciado el 1º de enero de 2019 y finalizado el 31 de diciembre de 2019, y que los gastos incluidos en las referidas solicitudes de desembolso y certificado de gastos: a) corresponden a gastos válidos y elegibles de acuerdo con las políticas del Banco, el Convenio de la Donación, regulaciones locales IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 19 de 51 Página 19 de 51 aplicables y el Manual Operativo; b) resultan adecuados los procedimientos de control para la preparación de las Solicitudes de Desembolso (SOEs) y c) la documentación soporte, respecto del uso de los fondos, está adecuadamente sustentada con comprobantes fidedignos, conformes a las políticas requeridas por el Banco. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 24 de junio de 2020 ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD 20 de 51 Página 20 de 51 "PROYECTO CORREDORES RURALES Y BIODIVERSIDAD" DONACIÓN GEF TF 0A0233-AR ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL EJERICIO POR EL 2DO. EJERCICIO ECONÓMICO INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2019 Y FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Bienes, Obras, N° Servicios de Fecha de ingreso Tipo de Total solicitado Desembolso- Tipo de Solicitud Consultores y del Desembolso/ Cambio Equivalente en Pesos al BIRF Pago Directo Costos Pago Directo utilizado Operativos 11 Anticipo y Doc. del anticipo anterior 112.759,83 112.759,83 16-04-19 41,400 4.668.256,96 a Cta. Designada 12 Anticipo y Doc. del anticipo anterior 554.826,15 554.826,15 22-04-19 41,500 23.025.285,23 a Cta. Designada 13 Anticipo y Doc. del anticipo anterior 212.232,50 212.232,50 24-07-19 40,700 8.637.862,75 a Cta. Designada 14 Anticipo y Doc. del anticipo anterior 166.586,78 166.586,78 29-08-19 57,000 9.495.446,46 a Cta. Designada 15 Anticipo y Doc. del anticipo anterior 174.356,32 174.356,32 23-09-19 55,000 9.589.597,60 a Cta. Designada 16 Anticipo y Doc. del anticipo anterior 145.634,26 145.634,26 28-10-19 58,500 8.519.604,21 a Cta. Designada 17 Anticipo y Doc. del anticipo anterior 296.528,35 296.528,35 12-12-19 58,000 17.198.644,30 a Cta. Designada 1.662.924,19 1.662.924,19 81.134.697,51 Total ESTUDIO VILLARES Y ASOCIADOS S.R.L. Romina L. Estabillo Greco Daniel Somma C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 40 Coordinador General Presidente Dr. CARLOS MARIANO VILLARES (Socio) Contador Público Nacional (U.B.A.) UCEFE - APN APN C.P.C.E.C.A.B.A. Tº LIV Fº 62 21 de 51 IF-2020-41470690-APN-APNAC#MAD Página 21 de 51