RÉPUBLIQUE DU MALI =-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-= MINISTÈRE DE L’ÉNERGIE ET DE L’EAU ------------------------------------- SECRÉTARIAT GENERAL ------------------------------------- PROJET D’APPUI AU SECTEUR DE L’ÉNERGIE (PASE) ------------------------------------- CELLULE DE COORDINATION DU PROJET (CCP) ------------------------------------- RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PROJET AU TITRE DE LA PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 OCTOBRE 2018 ----------------------------------------- FINANCEMENT IDA N°4617 - ML ----------------------------------------- VERSION DEFINITIVE JANVIER 2019 RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 SOMMAIRE I. CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION ------------------------------------------------------------------------------------------ 4 1.1. PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU PROJET D’APPUI AU SECTEUR DE L’ÉNERGIE (PASE) ------------------ 5 1.1.1. DESCRIPTION DU PROJET------------------------------------------------------------------------------------------------------ 5 1.1.2. OBJECTIFS --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5 1.1.3. COUT ET FINANCEMENT DU PROJET --------------------------------------------------------------------------------------- 5 1.1.4. ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DU PROJET ----------------------------------------------------------------- 7 1.1.4.1. LE COMITE DE PILOTAGE DU PROJET --------------------------------------------------------------------------------- 7 1.1.4.2. LA CELLULE DE COORDINATION DU PROJET (CCP) -------------------------------------------------------------- 7 1.1.4.3. LES AGENCES D’EXÉCUTION DU PROJET (AEP) ------------------------------------------------------------------- 7 II. ÉTENDUE DES TRAVAUX ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 8 2.1. L'ÉVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE ------------------------------------------------------------------------------------ 9 2.2. LE CONTRÔLE DES DÉPENSES ET DES RAPPORTS INTERMÉDIAIRES FINANCIERS ----------------------- 9 III. MÉTHODES ET PRINCIPES COMPTABLES ---------------------------------------------------------------------------------- 11 3.1. CADRE COMPTABLE --------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12 3.2. PRINCIPES COMPTABLES ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12 3.3. UNITÉ MONÉTAIRE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12 3.4. ÉVALUATION -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12 IV. OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS -------------------------------------------------------------------------------------- 13 4.1. OPINION--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 15 4.2. INFORMATIONS ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 15 COMMENTAIRE DE L’UCP DU PASE ------------------------------------------------------------------------------------------------ 15 4.3. CLOTURE DE PROJET ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 16 V. OPINION SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES ------------------------------------------------------------------- 17 OPINION -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 19 VI. OPINION SUR LE COMPTE DÉSIGNÉ ------------------------------------------------------------------------------------------ 20 OPINION -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 22 VII. COMPTE RENDU DES AUTRES VÉRIFICATIONS EXIGÉES PAR NOS TERMES DE RÉFÉRENCES ------ 23 7.1. ACQUISITIONS DE BIENS ET SERVICES ------------------------------------------------------------------------------------ 24 7.2. RESPECT DU SYSTÈME COMPTABLE OHADA --------------------------------------------------------------------------- 24 7.3. FRAUDE ET CORRUPTION ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 24 2 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 7.4. CONTRÔLES SUR LA PASSATION DE MARCHE -------------------------------------------------------------------------- 25 7.5. PROTECTION ET PROPRIÉTÉ DES ACTIFS--------------------------------------------------------------------------------- 25 7.6. RESPECT DES LOIS ET RÈGLEMENTS -------------------------------------------------------------------------------------- 25 7.7. GESTION DES RISQUES D'AUDIT ---------------------------------------------------------------------------------------------- 26 ANNEXES ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 27 ANNEXE I: ÉTATS FINANCIERS ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 28 1.1. ÉTAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS ----------------------------------------------------------------------------------- 29 1.2. SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULÉS DE LA COMPOSANTE, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS DU PROJET ET LES ENGAGEMENTS, LE CAS ÉCHÉANT--- 31 1.2. ÉTAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DÉSIGNÉ ------------------------------------------------------------------- 35 ANNEXE II: ÉTAT RÉCAPITULATIF DES DRF DE L’EXERCICE 2018 ----------------------------------------------------- 37 ANNEXE III : NOTES AUX ETATS FINANCIERS ---------------------------------------------------------------------------------- 39 ANNEXE IV. LISTE DES IMMOBILISATIONS ACQUISES SUR LES FONDS DU PROJET --------------------------- 43 ANNEXE V. PROCES VERBAL DE REMISE DE MATERIELS A LA DFM -------------------------------------------------- 44 ANNEXE VI. LETTRE D’AFFIRMATION --------------------------------------------------------------------------------------------- 45 3 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 I. CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION 4 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 1.1. PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU PROJET D’APPUI AU SECTEUR DE L’ÉNERGIE (PASE) 1.1.1. DESCRIPTION DU PROJET Le gouvernement du Mali a initié avec l’appui de la Banque Mondiale le Projet d’Appui au Secteur de l’Énergie (PASE) pour apporter un appui substantiel au secteur de l’énergie afin qu’il puisse relever les défis du développement socio-économique du pays. Le Projet a pour objectif général d’améliorer l’accès et l’efficacité de l’approvisionnement en électricité à Bamako et dans des localités ciblées du pays. 1.1.2. OBJECTIFS Le Projet appuie en particulier les efforts du Gouvernement à : - promouvoir une utilisation efficace des capacités additionnelles de production attendue à partir de 2010 ; - procéder à une évacuation appropriée des capacités de production grâce au renforcement des réseaux de transport et de distribution : - poursuivre le redressement de l’EDM-SA pour atteindre un niveau adéquat de viabilité financière et d’efficacité opérationnelle ; - poursuivre l’expansion de l’accès des populations à l’électricité . Le Projet dont la durée initiale d’exécution était de cinq ans (septembre 2009 à septembre 2014) a été prorogé au 30 juin 2018. Il comprend trois composantes :  Composante 1 : le renforcement et l’extension du réseau de transport et de distribution de l’EDM-SA ;  Composante 2 : l’efficacité énergétique et la gestion de la demande ;  Composante 3 : l’appui institutionnel et renforcement de capacités dans le secteur de l’énergie. 1.1.3. COUT ET FINANCEMENT DU PROJET Le tableau 1 ci-dessous résume les coûts des actions prévues. 5 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 Tableau 1 : Coût du Projet après restructuration Coût du Projet (MUSD) Montant Montant après Contribution Composantes Budgétisé restructuration IDA MALI Initial 1. TRANSPORT ET DISTRIBUTION ÉLECTRICITÉ 107,00 81,00 81,00 1.1 Renforcement/Extension du réseau de distribution 24,30 24,50 24,50 1.2 Renforcement/Extension du réseau de répartition 30 kV 17,90 36,00 36,00 1.3 Renforcement du réseau de transport 150 kV 31,00 7,50 7,50 1.4 Raccordement au RI et Électrification zone Office du Niger 11,70 0,00 0,00 1.5 Acquisition de Matériels, Équipements et Véhicules 13,60 7,40 7,40 1.6 Assistance Technique 6,40 3,50 3,50 1.7 Non affecté 2,10 2,10 2,10 2. EFFICACITÉ ÉNERGÉTIQUE 5,00 5,00 5,00 2.1 Lampes basse consommation (Acquisition/installation/Communication) 3,70 2.2 Acquisition des Lampes Éclairage Public 0,80 2.3 Services de consultants 0,50 3. APPUI INSTITUTIONNEL / RENFORCEMENT DE CAPACITÉS 8,00 9,00 9,00 3.1 APPUI EDM-SA 1,50 1,50 1,50 3.2 APPUI MEE (CCP, DNE, DFMDFM) 5,90 7,50 7,50 3.3 APPUI CREE 0,60 TOTAL 120,00 95,00 95,00 Le financement accordé par l’IDA s’élève à 80,7 millions de DTS à travers l’Accord de crédit N° 4617-ML signé le 26 juin 2006. Il est affecté aux deux catégories de dépenses données dans le tableau 2 ci-dessous. Après la restructuration intervenue en 2013, le financement a été réduit de 25.000.000 US$ soit l’équivalent de 16.800.000 DTS. Ce montant a été prélevé sur la composante 1. Tableau 2 : Catégories de dépenses du Crédit IDA Catégorie Montant du Crédit % de Dépenses Affecté Financé (exprimé en DTS) (Taxes comprises) 1) Travaux, fournitures et services de consultants au titre de 100 % la composante 1 et de la partie de la composante 3 55.500.000 concernant EDM-SA 2) Travaux, fournitures et services de consultants au titre de 100 % la composante 2 et des parties de la composante 3 8.400.000 concernant le MEE et la CREE MONTANT TOTAL 63.900.000 6 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 1.1.4. ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DU PROJET L’organisation institutionnelle proposée pour la coordination et l’exécution du projet tente de respecter au mieux les responsabilités institutionnelles au sein de l’Administration tout en tenant compte des impératifs opérationnels liés aux différentes composantes du projet. L’arrangement institutionnel proposé pour la coordination et l’exécution du projet repose sur les principales fonctions / structures suivantes : - Un Comité de Pilotage (CP); - Une Cellule de Coordination de Projet (CCP) rattachée au Secrétariat General du MEE - Trois agences d’exécution que sont le MEE à travers la DNE, la DFM/MEE, l a Société EDM SA et la CREE. La CCP et les agences d’exécution sont assistées par des intervenants externes (consultants, fournisseurs, entrepreneurs) qui exécutent leurs prestations à travers des contrats. Le financement est assuré par l’IDA qui à cet titre intervient dans la mise en œuvre selon les dispositions contenues dans les accords de Crédit et de Projet signés avec le Mali. 1.1.4.1. LE COMITE DE PILOTAGE DU PROJET Le Comité de Pilotage du Projet est l’organe d’orientation, de suivi et de super vision de l’exécution du Projet. Il a pour attribution la validation et le contrôle des activités, l’approbation des budgets annuels et la revue des principaux rapports d’exécution du projet. Le Comité de Pilotage se réunit au moins deux fois l’année en se ssions ordinaires et peut se réunir en sessions extraordinaires en cas de besoin. 1.1.4.2. LA CELLULE DE COORDINATION DU PROJET (CCP) Placée sous la tutelle du Ministère de l’Énergie et de l’Eau, la CCP est responsable de la coordination générale et de la mise en œuvre opérationnelle et financière du Projet. 1.1.4.3. LES AGENCES D’EXÉCUTION DU PROJET (AEP) Les Agences d’Exécution sont chargées de la mise en œuvre des composantes don t elles ont la responsabilité. Dans le cadre de la mise en œuvre des activités du Projet, trois agences d’exécution ont été retenues : - EDM SA qui est chargée de l’exécution et de la supervision de la composante 1 ; - Ministère de l’Énergie et de l’Eau qui est chargé de l’exécution de la Composante 2 et une partie de la Composante 3 ; - CREE qui exécutera le renforcement de ses capacités sous la composante 3. La présente mission s'inscrit dans ce contexte. 7 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 II. ÉTENDUE DES TRAVAUX 8 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 Pour mener à bien cette mission, nous avons mis en œuvre les diligences que nous avons jugées nécessaires. Ces travaux peuvent être regroupés en deux parties : - L'évaluation du contrôle interne ; - La révision des comptes. 2.1. L'ÉVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE Nous avons analysé et testé les procédures de traitement des informations financières pour nous assurer que les actifs du projet sont suffisamment protégés. Ces tests nous ont permis de vérifier les procédures d'établissement des Demandes de Remboursement de Fonds et l'application du manuel des procédures administratives et financières. Les résultats de nos travaux sont résumés dans le rapport complémentaire sur le contrôle interne. 2.2. LE CONTRÔLE DES DÉPENSES ET DES RAPPORTS INTERMÉDIAIRES FINANCIERS L'objectif que nous avons recherché à ce niveau est de nous assurer de la justification de chaque opération contenue dans les relevés de dépenses et les états financiers. Nous avons procédé par sondage à la revue des pièces justificatives soumises à notre appréciation. Ainsi, nos travaux ont consisté à vérifier que : - les Rapports Intermédiaires Financiers ont été préparés selon les prévisions de l'accord de financement; - les dépenses ont été faites entièrement et nécessairement aux fins de réaliser les objectifs du projet ; - les Rapports de Suivi Financiers sont étayés de pièces justificatives ; - les Rapports de Suivi Financiers peuvent être considérés comme documents fiables et exhaustifs capables de supporter les demandes de retrait de fonds ; - le solde de chaque compte est justifié et correctement évalué conformément aux principes comptables généralement admis. Nous avons également procédé aux vérifications spécifiques exigées par nos termes de référence ou par la Banque Mondiale. 9 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 Ainsi, nous avons accordé une attention particulière aux normes ISA 240, 260 et 330 dans la mise en œuvre de nos diligences. Ces normes sont résumées comme suit : a) Fraude et Corruption : Conformément à la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d'erreur lors de l'audit des comptes), l'auditeur devra identifier et évaluer les risques de fraude, obtenir ou fournir des preuves d'audit suffisantes d'analyse de ces risques et traiter de manière appropriée les fraudes identifiées ou suspectées. b) Lois et Règlements : En élaborant l'approche d'audit et en exécutant les procédures d'audit, l'auditeur devra évaluer la conformité de la Cellule de Coordination du Projet avec les lois et les règlements qui pourraient affecter significativement les états financiers comme requis par la norme ISA 250 (Prise en compte du risque d'anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). c) Gouvernance : La communication avec les responsables du Projet en charge de la Gouvernance des points d'audit significatifs en conformité avec la norme ISA 260 (Communication sur la mission avec les personnes en charge de la Gouvernance). d) Risques : Dans l'objectif de réduire les risques d'audit à un niveau relativement faible, l'auditeur mettra en œuvre les procédures d'audit appropriées en réponse aux risques d'anomalies identifiés à l'issue de son évaluation. Cela en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d'audit mises en œuvre par l'auditeur à l'issue de son évaluation des risques). Les résultats de nos travaux sont présentés dans les pages qui suivent. 10 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 III. MÉTHODES ET PRINCIPES COMPTABLES 11 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 3.1. CADRE COMPTABLE Le plan comptable utilisé est celui de l'OHADA. La présentation des états financiers obéit aux spécificités des projets et suivant les exigences de l’IDA . Le logiciel utilisé est SUCCESS. 3.2. PRINCIPES COMPTABLES La comptabilité du projet est une comptabilité d’engagement. Ce qui amène à comptabiliser les opérations au fur et à mesure qu’elles se produisent. Les principes comptables retenus tiennent compte du fait que le PASE n'est pas générateur de revenu. Ainsi, les dépenses d’investissement ne font pas l'objet d'amortissement. Les opérations sont présentées par nature de comptes au bilan et par composantes au tableau des emplois et ressources. 3.3. UNITÉ MONÉTAIRE La comptabilité est tenue en francs de la Communauté Financière Africaine (FCFA). 3.4. ÉVALUATION Les états financiers ont été présentés selon le principe du coût historique. 12 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 IV. OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS 13 SEC DIARRA MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PASE BAMAKO- MALI Audit financier et comptable du PASE pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2018. Monsieur le Coordonnateur, Nous avons vérifié les états financiers de l'exercice clos le 31 octobre 2018 ci-inclus, qui comprennent : a) un état des ressources (fonds reçus de la Banque mondiale) et des emplois (dépenses engagées au cours de l'exercice considérée) ; b) un état des transactions du Compte spécial ; c) une situation patrimoniale indiquant les fonds cumulés de la composante, le solde bancaire, les autres actifs et passifs du projet et les engagements, le cas échéant ; d) les notes sur les états financiers reprenant les principes comptables utilisés et présentant une analyse détaillée et expliquée des principaux comptes ; e) la liste des actifs immobilisés acquis ou achetés par les fonds du Projet. Ces états financiers sont élaborés sous la responsabilité de la Cellule de Coordination du Projet. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d'audit établies par le Conseil des Normes Internationales d'Audit et d'Assurance de la Fédération Internationale des Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états financiers ne comportent aucune erreur significative. L'audit consiste à procéder à un examen par sondage de documents justifiant les montants et informations figurant dans les états financiers, et à évaluer les principes comptables utilisés et les estimations importantes faites par la direction, ainsi que la présentation générale des états financiers. RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 4.1. OPINION À notre avis, les états financiers du PASE faisant apparaître : - Un total des Ressources de F CFA 976 313 843 - un total Emplois de F CFA 974 795 315 - et une trésorerie de F CFA 1 518 528 ont été préparés en accord avec les principes comptables admis et donnent une image fidèle de la situation financière du projet à la date du 31 octobre 2018 ainsi que des ressources et dépenses à cette date. 4.2. INFORMATIONS Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur les faits suivants : Nos contrôles sur l’état d’exécution budgétaire, de la période sous revue, a révélé un faible taux de réalisation, soit 56,43%. Cette situation s’explique par le retard accusé dans l’exécution des activités de la composante 1. En effet nous avons relevé une réalisation de FCFA 909 millions sur une prévision de FCFA 1 900 millions. Par ailleurs nous avons relevé un dépassement budgétaire de FCFA 76 080 984, soit 38% sur les prévisions des dépenses de la rubrique APPUI INSTITUTIONNEL & RENFORCEMENT DE CAPACITES de FCFA 200 000 000. Nous n’avons pas reçu l’avis de non objection (ANO) de la banque sur ce dépassement, ni un document du Comité de Pilotage l’autorisant. Cette situation peut être source de dérapage budgétaire et par conséquent entrainer des dépenses non éligibles au financement. COMMENTAIRE DE L’UCP DU PASE Le dépassement budgétaire n’a pas fait l’objet de non objection de l’IDA. En effet, suivant requête du Ministre de l’Énergie et de l’Eau pour la prise en charge du plan de communication sur le programme d’urgence sociale et de la satisfaction des besoins de renforcement de capacités en matériels informatiques du département, compte tenu de la disponibilité de ressources, au niveau de la composante 1 en raison de l’impossibilité d’exécuter dans les délais le programme de protection de revenus (compteurs intelligents) et dans le souci de ne pas perdre toutes les ressources, l’UCP a estimé que ces activités pouvaient être exécutées avant la date de clôture du crédit. 15 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 4.3. CLOTURE DE PROJET A la date du présent rapport, le projet est effectivement clôturé. Le compte désigné est clôturé et les biens et immobilisations du projet ont été transférés au Ministère de tutelle. Bamako, le 28 janvier 2019 Harouna DRAME Directeur Associé Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre 16 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 V. OPINION SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES 17 SEC DIARRA MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PASE BAMAKO- MALI Audit financier et comptable du PASE pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2018. Monsieur le Coordonnateur, En application du point 6 des termes de références de notre mission, nous avons vérifié les états certifiés de dépenses non audités utilisés comme base de remboursement de fonds à la Banque Mondiale. Nous avons mené ces investigations au moyen de tests, procédures d’audits et de vérification jugés nécessaires au regard des circonstances. Nos travaux ont porté sur les États contenus dans les DRF soumis à la Banque Mondiale pour un montant total de F CFA 236 332 934. Le détail est présenté en annexe du présent rapport. Les états sont élaborés sous la responsabilité de la Cellule de Suivi et de Coordination des Projets. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces documents sur la base de notre audit. Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d’Audit établies par le Conseil des Normes Internationales d’Audit et d’Assurance de l a Fédération Internationale des Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états certifiées de dépenses ne comportent aucune erreur significative. Nous sommes d’avis que, notre audit fournit une base raisonnable à notre opinion. RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 OPINION À notre avis, les demandes des dépenses engagées dans le cadre du Projet sont bien justifiées. Nous sommes d’avis que ces dépenses ont été effectuées pour l’acquisition de biens ou services admis par l’Accord de Don IDA n°4617 - ML. Dans leur ensemble, les contrôles que nous avons entrepris sur les demandes de reconstitution de fonds de roulement sont satisfaisants tant dans leur condition, que dans leur justification. Bamako, le 28 janvier 2019 Harouna DRAME Directeur Associé Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre 19 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 VI. OPINION SUR LE COMPTE DÉSIGNÉ 20 SEC DIARRA MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PASE BAMAKO- MALI Audit financier et comptable du PASE pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2018. Monsieur le Coordonnateur, En application du point 7 des termes de références de notre mission, nous avons vérifié la gestion du compte spécial dédié aux financements de la Banque Mondiale dans le cadre de la mise en œuvre du Projet d’Appui au Secteur de l’Énergie (PASE). Nous avons analysé les transactions du Compte Désigné qui incluent : - Les avances reçues de la Banque Mondiale ; - Les reconstitutions du Compte Désigné soutenues par les demandes de remboursement de fonds ; - Les intérêts éventuellement générés sur le compte qui appartiennent au projet; - Les retraits relatifs aux dépenses du Projet d’Appui au Secteur de l’Énergie (PASE). Nous avons contrôlé les soldes du Compte Désigné à la clôture de l’exercice conformément aux procédures de la Banque Mondiale. Nos travaux ont porté sur l’éligibilité des transactions financières couvrant la période sous revue et le solde des fonds à la clôture de l’exercice en conformité avec les dispositions de l’accord de financement et de la lettre de décaissement. Nous avons examiné l’adéquation du système de contrôle interne en fonction du mécanisme de décaissement. Nous avons procédé à l’examen de l’éligibilité ou de l’exactitude :  Des transactions financières durant la période sous revue ;  Des soldes des comptes à la clôture de l’exercice sous revue :  De l’utilisation du Compte Désigné conformément à l’accord de financement ;  De l’adéquation du contrôle interne avec le mécanisme de décaissement. Les mouvements intervenus sur le compte ainsi que leur enregistrement comptable relèvent de la responsabilité de la Cellule de Coordination du Projet. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces documents sur la base de notre audit. RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d’Audit établies par le Conseil des Normes Internationales d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états financiers ne comportent aucune erreur significative. L’audit consiste à procéder à un examen de documents justifiant les montants et informations figurant dans les états financiers, et à évaluer les principes comptables utilisés et les estimations importantes faites par la Coordination, ainsi que la présentation générale des états financiers. Nous sommes d’avis que, notre audit fournit une base raisonnable à notre opinion. OPINION À notre avis, le compte désigné du Projet d’Appui au Secteur de l’Énergie (PASE) présentant un solde nul au 31 octobre 2018, retrace fidèlement les transactions opérées au titre de l’Accord de Don IDA n°4617 - ML. En effet, le compte désigné a été clôturé en aout 2018 après le remboursement des fonds non consommés par virement du 14 aout 2018 de F CFA 422 179 827 à l’IDA. Bamako, le 28 janvier 2019 Harouna DRAME Directeur Associé Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre 22 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 VII. COMPTE RENDU DES AUTRES VÉRIFICATIONS EXIGÉES PAR NOS TERMES DE RÉFÉRENCES 23 SEC DIARRA MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PASE BAMAKO- MALI Vérifications spécifiques Monsieur le Coordonnateur, Les termes de références de notre mission prévoient quelques investigations spécifiques à conduire par nos soins dans le cadre de notre mission. Ces investigations entrent dans le cadre de l’audit et sont détaillées à travers les paragraphes suivants. 7.1. ACQUISITIONS DE BIENS ET SERVICES Il est demandé que l'auditeur s'assure que les acquisitions des biens et services financés ont fait l'objet de marchés passés en respect des procédures de passations des marchés conformément au manuel de procédures du projet et au plan de gestion des approvisionnements approuvé par la Banque Mondiale. Nous avons procédé aux vérifications appropriées. Les diligences mises en œuvre n'appellent pas d'observations particulières. 7.2. RESPECT DU SYSTÈME COMPTABLE OHADA Il est demandé à ce niveau de vérifier que les comptes du Projet ont été préparés sur la base de l'application systématique des normes du Système Comptable OHADA. Les vérifications ont été menées en rapport avec les exigences de la norme comptable qui peuvent être exigées du PASE. Nous n’avons pas d’observations particulières à formuler sur ce point. 7.3. FRAUDE ET CORRUPTION Les exigences en matière de fraude et de corruption sont détaillées dans la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d'erreur lors de l'audit des comptes). Nous devons identifier et évaluer les risques de fraude. Nous devons obtenir ou fournir des preuves d'audit suffisantes d'analyse de ces risques et traiter de manière appropriée les fraudes identifiées ou suspectées. RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 Nous avons mis en œuvre les diligences appropriées de manière à identifier et évaluer les risques d'anomalies significatives dans les états financiers provenant de fraude ou résultant d'erreur. Ainsi : - Nous avons vérifié l'existence de procédures spécifiques de détection de fraude au sein du projet, - Nous nous sommes entretenus avec le Coordinateur, l’Administrateur financier et le comptable pour la prise de connaissance du projet, - Nous avons évalué le système de contrôle interne du projet - Nous avons vérifié la sincérité et la fiabilité des supports justificatifs qui soutiennent des opérations financières. Nous avons obtenu une lettre d'affirmation signée du projet. Elle est présentée en annexe du présent rapport. À l'issue de nos travaux, nous n'avons pas identifié de risques provenant de fraude ou résultant d'erreur susceptible de compromettre de manière significative la sincérité et la fiabilité des états financiers. En revanche, le projet ne dispose pas de procédures spécifiques de détection de fraude. 7.4. CONTRÔLES SUR LA PASSATION DE MARCHE Il est demandé à ce niveau que les contrôles sur la passation des marchés portent entre autres sur les documents de passation et d’exécution des contrats/marchés. Le projet n’a pas passé de marchés au cours de l’exercice 2018. 7.5. PROTECTION ET PROPRIÉTÉ DES ACTIFS À ce niveau, nous avons comme but de vérifier que les actifs immobilisés sont réels et correctement évalués et le droit de propriété du Projet sur ces actifs est établi en conformité avec l’accord de financement. Les diligences mises en œuvre n'appellent pas d'observations particulières. 7.6. RESPECT DES LOIS ET RÈGLEMENTS Les objectifs indiqués ici portent sur l'évaluation de la conformité de la Cellule de Coordination du PASE avec les lois et les règlements qui pourraient affecter significativement les états financiers comme requis par la norme ISA 250 (Prise en compte du risque d'anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). 25 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 Nos vérifications en la matière ont porté sur les textes nationaux et les prescriptions de l'accord de financement concernant le fonctionnement de la Cellule de coordination : textes fiscaux et sociaux, textes en matière de passation des marchés, textes en matière de gestion comptable et financière, contenu des contrats. Nous avons procédé aux vérifications appropriées. Les diligences mises en œuvre n'appellent pas d'observations particulières. 7.7. GESTION DES RISQUES D'AUDIT Dans l'objectif de réduire les risques d'audit à un niveau relativement faible, l'auditeur mettra en œuvre les procédures d'audit appropriées en réponse aux risques d'anomalies identifiés à l'issue de son évaluation. Cela en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d'audit mises en œuvre par l'auditeur à l'issue de son évaluation des risques). À l'Issue de notre évaluation, nous n'avons pas identifié de risques d'anomalies significatives dans les états financiers pour lesquels nous devons apporter des solutions. Bamako, le 28 janvier 2019 Harouna DRAME Directeur Associé Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre 26 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 ANNEXES 27 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 ANNEXE I: ÉTATS FINANCIERS 28 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 1.1. ÉTAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS 29 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2018 Montant Cumulé Montant Cumulé Montant cumulé Montant cumulé EMPLOIS Exercice 2018 RESSOURCES Exercice 2018 au 31.12.2017 au 31.10.2018 au 31.12.2017 au 31.10.2018 Dépenses par catégories Trésorerie initiale Cat.1 : Travaux, fournitures et services de 40 508 995 123 673 430 867 41 182 425 990 Banque compte désigné 0 504 462 347 504 462 347 consultants au titre de la Partie A et C1 du Projet Cat.2 : Travaux, fournitures et services de consultants au titre des Parties B, C2 ,et C3 du 7 166 971 246 232 816 728 7 399 787 974 Banque compte d'intérêts 0 32 854 036 32 854 036 Projet Total des dépenses par catégories 47 675 966 369 906 247 595 48 582 213 964 Total trésorerie initiale 0 537 316 383 537 316 383 Autres dépenses Financement IDA Dépenses sur le compte IDA PASE Intérêts 64 424 488 68 547 720 132 972 208 Avance initiale compte désigné 500 000 000 -500 000 000 0 Frais de préparation payés par AMADER 37 982 723 0 37 982 723 Financement reçu, DRF 12 167 108 990 236 332 934 12 403 441 924 Financement à recevoir 0 0 0 Financement DPD 35 507 881 433 689 302 732 36 197 184 165 Total autres dépenses 102 407 211 68 547 720 170 954 931 Total financement IDA 48 174 990 423 425 635 666 48 600 626 089 Trésorerie à la clôture Autres ressources Banque compte Désigné 504 462 347 0 504 462 347 Intérêts créditeurs perçus 102 716 817 13 361 794 116 078 611 Banque compte d'intérêts créditeurs 32 854 036 1 518 528 34 372 564 Autres ressources 37 982 723 0 37 982 723 Total Trésorerie à la clôture 537 316 383 1 518 528 538 834 911 Total autres ressources 140 699 540 13 361 794 154 061 334 Dettes Fournisseurs 0 0 0 Autres dettes 0 0 0 Total Dettes 0 0 0 TOTAL DES EMPLOIS 48 315 689 963 976 313 843 49 292 003 806 TOTAL DES RESSOURCES 48 315 689 963 976 313 843 49 292 003 806 30 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 1.2. SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULÉS DE LA COMPOSANTE, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS DU PROJET ET LES ENGAGEMENTS, LE CAS ÉCHÉANT 31 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 PROJET D'APPUI AU SECTEUR DE L'ENERGIE BILAN ACTIF Exercice 2018 Monnaie : FCFA Exercice 2018 Exercice 2017 Réf. ACTIF Amort. Brut Net Net Prov. ACTIFS IMMOBILISES 201110 CHARGES IMMOBILISEES EDM SA 41 182 425 990 0 41 182 425 990 40 469 906 147 201120 CHERGES IMMOBILISEES CCP 4 173 151 947 0 4 173 151 947 3 005 927 754 201130 CHARGES IMMOBILISEES DNE 2 845 922 698 0 2 845 922 698 2 806 668 599 201140 CHARGES IMMOBILISEES DAF 300 168 629 0 300 168 629 300 168 629 201150 CHARGES IMMOBILISEES CREE 80 544 700 0 80 544 700 80 544 700 Total ACTIFS IMMOBILISES 48 582 213 964 0 48 582 213 964 47 614 072 219 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 213100 LOGICIEL COORDINATION 8 000 000 0 8 000 000 8 000 000 213110 LOGICIEL NETPLAN 12 565 404 0 12 565 404 12 565 404 213120 LOGICIEL MS PROJECT 725 909 0 725 909 725 909 213130 LOGICIEL CRYSTAL BALL PRO 12 550 629 0 12 550 629 12 550 629 213140 LOGICIEL RISK SOLVER PLATFORM 4 972 429 0 4 972 429 4 972 429 213150 LOGICIELS WINDOWS SERVEUR 2008 650 909 0 650 909 650 909 218000 AUTRE IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 16 200 000 0 16 200 000 16 200 000 Total IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 55 665 280 0 55 665 280 55 665 280 BATIMENTS INSTAL TECH ET AMENAGEMENTS 235000 AMENAGEMENT DE BUREAU 4 554 425 0 4 554 425 4 554 425 238000 AUTRES INSTALL ET AMENAGEMENT 3 879 011 0 3 879 011 3 879 011 Total BATIMENTS INSTAL TECH ET AMENAGEMENTS 8 433 436 0 8 433 436 8 433 436 MATERIELS ET OUTILLAGES 244100 MATERIEL DE BUREAU 2 893 403 0 2 893 403 2 893 403 244120 MATERIEL DE BUREAU CCP 1 895 000 0 1 895 000 1 895 000 244200 MATERIEL INFORMATIQUE 23 040 652 0 23 040 652 23 040 652 244220 MATERIEL INFORMATIQUE CCP 2 170 000 0 2 170 000 2 170 000 244400 MOBILIER DE BUREAU 11 608 400 0 11 608 400 11 608 400 32 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 244420 MOBILER DE BUREAU CCP 68 856 0 68 856 68 856 245100 MATERIEL AUTOMOBILE 56 788 857 0 56 788 857 56 788 857 245120 MATERIEL AUTOMOBILE CCP 7 950 000 0 7 950 000 7 950 000 Total MATERIELS ET OUTILLAGES 106 415 168 0 106 415 168 106 415 168 AUTRE IMMOB FINANCIERES 275500 DEPOT TELEPHONE ET TELEX 440 040 0 440 040 440 040 Total AUTRE IMMOB FINANCIERES 440 040 0 440 040 440 040 AMMORTISSEMENTS 284 AMORT MOB BUREAU 0 0 0 0 Total AMMORTISSEMENTS 0 0 0 0 BANQUE 521110 COMPTE DESIGNE IDA 0 0 0 504 462 347 521112 COMPTE PROJET INTERETS DEBITEURS 1 518 528 0 1 518 528 32 854 036 Total BANQUE 1 518 528 0 1 518 528 537 316 383 Total 48 754 686 413 0 48 754 686 413 48 321 068 031 33 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 PROJET D'APPUI AU SECTEUR DE L'ENERGIE BILAN PASSIF Exercice : 2018 Monnaie FCFA Réf. Passif Exercice 2018 Exercice 2017 CAPITAL 102110 AVANCE INITIALE IDA 0 500 000 000 102200 DOTATION COMPL POUR SOLDE COMPTE 48 600 625 079 47 674 990 413 102810 INT CREDITEURS COMPTE DESIGNE IDA 116 078 611 102 716 817 102820 AUTRES DOTATIONS 24 200 000 24 200 000 102830 AUTRES RESSORCES 13 782 723 13 782 723 Total CAPITAL 48 754 686 413 48 315 689 953 COMPTES DE TIERS 401100 FRS ORDINAIRES 0 5 378 078 401200 FOURNISSEURS ETRANGERS 0 401310 CONSULTANTS NATIONAUX 0 401320 CONSULTANTS INTERNATIONAUX 0 408100 FOURNISSEURS FACTURES NON PARVENUES 0 409100 FRS AVANCE ET ACOMPTES VERSES 0 Total COMPTES DE TIERS 0 5 378 078 ORGANISMES INTERNATIONAUX 458110 DRF EMISE IDA 0 0 458210 DRF A RECEVOIR IDA 0 0 458310 DPD EMISE IDA 0 0 458410 DPD A RECEVOIR 0 0 Total ORGANISMES INTERNATIONAUX 0 0 Total 48 754 686 413 48 321 068 031 34 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 1.2. ÉTAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DÉSIGNÉ 35 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 RECONSTITUTION DU COMPTE DESIGNE Au 31 Octobre 2018 RUBRIQUES MONTANTS Solde à l'ouverture 504 462 347 Encaissements Virements reçus de l'IDA 236 332 934 Intérêts créditeurs du Compte Désigné 13 361 794 Autres (régularisations + Restitution caution) 1 total encaissements 754 157 076 Décaissements par catégories Catégorie I- Travaux, fournitures et services de 508 815 495 consultants au titre de la partie A et C1 du Projet Catégorie II- Travaux, fournitures et services de consultants au titre de la partie B.C2 et C3 du 208 129 372 Projet Sous-Total 716 944 867 Virements des Intérêts au 15.08.2018 37 212 209 Total des décaissements 754 157 076 Solde du Compte Désigné 0 36 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 ANNEXE II: ÉTAT RÉCAPITULATIF DES DRF DE L’EXERCICE 2018 37 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 ETAT RECAPITULATIF DES DEMANDES DE RETRAIT DE FONDS DU PROJET PASE AUTRE TITRE DE L’EXERCICE 2018 No MONTANT MONTANT Cat. 1 Cat.2 ECART DRF DEMANDE RECU 223 110 037 791 75 770 249 34 267 542 110 037 791 0 225 54 858 890 0 54 858 890 54 858 890 0 227 40 656 614 0 40 656 614 40 656 614 0 228 30 779 639 0 30 779 639 30 779 639 0 231 65 473 068 0 65 473 068 0 65 473 068 232 434 161 534 427 380 559 6 780 975 0 434 161 534 Total 735 967 536 503 150 808 232 816 728 236 332 934 499 634 602 38 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 ANNEXE III : NOTES AUX ETATS FINANCIERS 39 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 ACTIF A1- Charges Immobilisées Il s’agit des transferts des dépenses de fonctionnement imputées à l’ensemble des agences d’exécution du projet par composante et de la Cellule de gestion. Dans les charges immobilisées de la CCP sont incorporés le résultat comptable de FCFA 949.581.895 Désignation des comptes Détails Montants Charges Immobilisées 48 582 213 964  Charges immobilisées EDM-SA 41 182 425 990  Charges immobilisées CCP 4 173 151 947  Charges immobilisées DNE 2 845 922 698  Charges immobilisées DFM 300 168 629  Charges immobilisées CREE 80 544 700 A2 – Actifs Immobilisés Il s’agit essentiellement des biens corporels et incorporels acquis pour le compte de la Cellule de Coordination ainsi que d’autres immobilisations à caractère financier : Désignation des comptes Exercice 2018 Exercice 2017 Variation Actifs Immobilisés 170 953 924 170 953 924 0  Immobilisations incorporelles 55 665 280 55 665 280 0  Aménagement de bureau 8 433 436 8 433 436 0  Matériels & outillages 106 415 168 106 415 168 0  Immobilisations financières 440 040 440 040 0 Aucune variation n’a été enregistrée au niveau des actifs immobilisés. 40 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 A3 – Trésorerie Elle regroupe les soldes des deux comptes bancaires (compte spécial IDA et compte d’intérêt). A la date du 14 Août 2018, le solde disponible du Compte Désigné d’un montant de 422.179.827 FCFA a été transféré sur le compte de l’IDA à la BCEAO Dakar pour solde du Compte Désigné. Le détail est ci-dessous indiqué : Désignation des comptes Détails Montants Trésorerie 1 518 528  Compte spécial IDA 0  Compte d’intérêt 1 518 528 A. PASSIF B1 – Capital Il détermine la participation de l’Agence de Développement International (IDA) dans la mise en œuvre du projet à travers le financement mobilisé pour les activités d’investissement et de fonctionnement concourant à l’atteinte des objectifs du projet Désignation des comptes Exercice 2018 Exercice 2017 Variation CAPITAL 48 754 686 413 48 315 689 953 438 997 460  Avance initiale 0 500 000 000 - 500 000 000  Dotation complémentaire pour solde comptes  Intérêts créditeurs compte désigné 48 600 625 079 47 674 990 413 925 635 666  Autres dotations 116 078 611 102 716 817 13 361 794  Autres ressources 24 200 000 24 200 000 0 13 782 723 13 782 723 0 41 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 Les variations du capital en 2018 sont de FCFA 438 997 460 qui portent sur (1). L’appui de l’IDA pour investissement comprenant quatre (04) approvisionnements du compte spécial pour un total de FCFA 236 332 934 et également quatre (04) paiements directs (DPD) en faveur du Groupement FINITECH/POPAY/OMNIDATA pour FCFA 689 302 732 ; (ii). FCFA 13 361 794 d’intérêts créditeurs générés par le compte spécial pendant l’année 2018. B2 – Passif circulant Il est de zéro. Toutes les dettes ont été réglées. NOTE SUR LE TABLEAU DES EMPLOIS ET DES RESSOURCES Les ressources du projet comme il apparait dans le Tableau des Emplois et des Ressources (TER) proviennent essentiellement de l’IDA (le projet étant par ailleurs financé à 100% par l’IDA) soit 62,69 % des ressources de l’exercice. Le reliquat est constitué des intérêts gén érés sur les dépôts du compte spécial (0.90%) et du report des soldes de trésorerie (36,39%). Les emplois sont constitués essentiellement des charges. L’excédent de trésorerie qui résulte de l’utilisation des ressources est de FCFA 1.518.528 correspondant aux intérêts créditeurs 42 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 ANNEXE IV. LISTE DES IMMOBILISATIONS ACQUISES SUR LES FONDS DU PROJET 43 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 ANNEXE V. PROCES VERBAL DE REMISE DE MATERIELS A LA DFM 44 SEC DIARRA RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 201 8 ANNEXE VI. LETTRE D’AFFIRMATION 45 SEC DIARRA