MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT PRIMAIRE, SECONDAIRE ET DE
L’ALPHABETISATION
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PROJET D’APPUI A L’AMELIORATION DU SYSTEME EDUCATIF (PRAASED)
(CREDIT IDA N° 5806-CG)
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AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER
RAPPORT D’AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER
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EXERCICE ALLANT DU 1ER JANVIER 2020 AU 31 DECEMBRE 2020
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VERSION DEFINITIVE
JUIN 2021
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
SOMMAIRE
I- RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS .............................................. 3
II- RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES PROCEDURES DE PASSATION DE MARCHES.... 11
III- ANNEXES ........................................................................................................................................................ 14
3.1- ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2020 ....................................................................... 15
3.1.1- BILAN DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2020............................................................................................ 16
3.1.2- TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2020 ............................. 17
3.1.3- NOTES ET COMMENTAIRES AUX ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2020 ........... 18
3.1.4- ETATS DE RECONCILIATION DU COMPTE DESIGNE AU 31 DECEMBRE 2020 ................................... 19
3.1.5- LISTE DES ACTIFS IMMOBILISES ACQUIS OU ACHETES PAR LES FONDS DU PROJET .................. 20
3.1.6- LISTE DES MARCHES PASSES EN REVUE ............................................................................................. 21
3.2- LETTRE D’AFFIRMATION ............................................................................................................................ 23
3.3- AUTRES ETATS ............................................................................................................................................ 24
3.3.1- ETATS DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE DESIGNE AU 31 DECEMBRE 2020 ................................. 25
3.3.2- ETATS DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE ETAT AU 31 DECEMBRE 2020 ........................................ 26
3.3.3- EXTRAIT DE RELEVE BANCAIRE DU COMPTE DESIGNE AU 31 DECEMBRE 2020............................. 27
3.3.4- EXTRAIT DE RELEVE BANCAIRE DU COMPTE ETAT AU 31 DECEMBRE 2020 ................................... 28
3.3.5- ETAT RECAPITULATIF DES DRF ............................................................................................................. 29
3.3.6- ETAT DE RECONCILIATION DES FONDS REÇUS PAR LE PROJET ET DES FONDS DECAISSES PAR
LA BANQUE MONDIALE AU 31 DECEMBRE 2020............................................................................................. 31
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
I- RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS
3
Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Projet d’Appui à l’Amélioration du Système
Educatif (PRAASED)
133 avenue Marechal Lyautey (en face du CHU)
BP : 1420 Brazzaville - République du Congo
Tel : (+242) 06 701 74 68
E-mail : praaseducp@gmail.com
Date : 25 Juin 2021
Objet : Rapport de l’Auditeur Indépendant sur les Etats Financiers du Projet d’Appui à
l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED)
Période : 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
En exécution de la mission d’audit financier et comptable du Projet d’Appui à l’Amélioration du
Système Educatif (PRAASED) pour la période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
qui nous a été confiée par contrat de prestation de service, nous avons l’honneur de vous
présenter notre rapport sur les états financiers du Projet au 31 décembre 2020.
1- OPINION SANS RESERVES
Nous avons effectué l’audit des états financiers du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système
Educatif (PRAASED) comprenant le bilan (situation patrimoniale), le Tableau des Emplois et
des Ressources, l'état des transactions du Compte Spécial, les notes décrivant les principes
comptables utilisés et présentant une analyse détaillée et expliquée des principaux comptes et
d'autres notes explicatives ainsi que la liste des actifs immobilisés acquis sur les ressources du
Projet au 31 décembre 2020.
A notre avis, nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci-
après :
les états financiers ci - joints donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image
fidèle des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du
patrimoine du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) à la
fin de cet exercice conformément aux règles et méthodes comptables du SYSCOHADA
adaptées aux spécificités liées à la nature du Projet et décrites dans les notes et
commentaires aux états financiers ;
les Etats Certifiés de Dépenses ont été préparées conformément à l'Accord de Crédit
IDA N° 5806-CG et les dépenses figurant dans lesdits relevés sont éligibles et qu’il
existe des pièces probantes pour justifier les Demandes de Retrait de Fonds adressées
par l’Unité de Coordination du Projet à la Banque Mondiale ;
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
l’état des transactions du Compte Désigné du Projet d’Appui à l’Amélioration du
Système Educatif (PRAASED) ouvert dans les livres du crédit du Congo sous le
N°0002090000153467-97 que nous avons examiné est suffisamment fiable pour justifier
les mouvements des fonds intervenus sur ce compte ainsi que son solde de FCFA 494
320 880 au 31 décembre 2020 conformément aux directives de la Banque Mondiale et
aux dispositions de l’Accord de Crédit IDA N° 5806-CG ;
l’état des transactions du Compte ETAT du Projet d’Appui à l’Amélioration du
Système Educatif (PRAASED) ouvert dans les livres du Crédit du Congo sous le
N°0002090000153465-06 que nous avons examiné est suffisamment fiable pour
justifier les mouvements des fonds intervenus sur ce compte ainsi que son solde de
FCFA 3 058 959 au 31 décembre 2020 conformément aux directives de la Banque
Mondiale et aux dispositions de l’Accord de financement.
les actifs immobilisés du Projet sont réels et correctement évalués et le droit de
propriété du Projet ou des bénéficiaires sur ces actifs est établi en conformité avec
l'Accord de Crédit IDA N° 5806-CG .
2- FONDEMENT DE L’OPINION SANS RESERVES
Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d’audit (ISA). Les
responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans
la section « Responsabilité de l’auditeur relative à l’audit des états financiers ».
Nous sommes indépendants du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif
(PRAASED) conformément au Code d’éthique des professionnels de la comptabilité et de
l’audit édicté par le Règlement N°01/2017/CM/OHADA portant harmonisation des pratiques des
professionnels de la comptabilité et de l’audit des pays membres de l’OHADA et les règles
d’indépendance qui encadrent les missions d’assurance et nous nous sommes acquittées des
autres responsabilités éthiques qui nous incombent selon ces règles.
Nous nous sommes assurés que :
Toutes les ressources de la Banque et extérieures (lorsque d’autres bailleurs sont
parties prenantes du financement) ont été employées conformément aux dispositions
des accords de financement applicables, dans un souci d’économie et d’efficience, et
uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies ;
Les acquisitions des biens et services financés ont fait l’objet de marchés passés
conformément aux dispositions de l’accord de financement applicable fondé sur les
procédures de passation de marché de la Banque Mondiale et ont été proprement
enregistrés dans les livres comptables ;
Tous les dossiers, comptes et écritures nécessaires ont été tenus au titre des différentes
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
opérations relatives au Projet (y compris les dépenses couvertes par des relevés de
dépenses ou des rapports de suivi financier) ;
Le Compte Désigné est géré eu égard aux dispositions de l’accord de financement ;
Le compte du Projet a été préparé sur la base de l’application systématique des normes
du Système Comptable OHADA et donne une image fidèle de la situation financière du
Projet à la fin de chaque exercice ainsi que des ressources reçues et des dépenses
effectuées au cours de l’exercice clos à cette date.
La performance financière globale du Projet est satisfaisante ;
Les actifs immobilisés du Projet sont réels et correctement évalués et le droit de
propriété du Projet ou des bénéficiaires sur ces actifs est établi en conformité avec
l’accord de financement ;
les demandes de décaissement soumises à la Banque pour fins de financement sont
appuyées par des pièces justificatives, sont correctement autorisées et enregistrées, et
sont éligibles selon les termes de l’accord de financement ;
les récapitulatifs des fonds reçus indiquent séparément les fonds reçus du fonds
fiduciaire géré par la Banque Mondiale et les ressources obtenues par le projet d'autres
bailleurs ;
la bonne évaluation et comptabilisation des recettes DAO;
les DRF rejetées ou payées partiellement et apprécier toutes les anomalies en termes
d'éligibilité des dépenses ;
la gestion des cautions de garantie sur les marchés et la fiscalité sur les marchés en
conformité avec l’accord de financement ;
les mouvements sur le Comptes Désigné et s'assurer que les transactions
concernent uniquement les opérations relatives aux financements des dépenses du
projet.
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
Au 31 décembre 2020, les Demandes de Retraits de Fonds (DRF) suivantes ont été soumises à
la Banque Mondiale par l’Unité de Coordination du Projet (UCP) :
N°DRF MONTANTS EN FCFA
DRF N°27 50 743 428
DRF N°28 7 700 726
DRF N°29 34 905 614
DRF N°30 14 268 759
DRF N°31 55 430 583
DRF N°33 120 490 733
DRF N°36 40 735 323
DRF N°37 69 836 727
DRF N°38 127 316 753
DRF N°42 220 884 595
DRF N°44 266 152 907
TOTAL 1 008 466 148
Les Etats Certifiés de Dépenses (ECD) accompagnant les Demandes de Retraits de Fonds
(DRF) s’élèvent à 1 008 466 148 FCFA au 31 décembre 2020.
Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés
pour fonder notre opinion d’audit.
3- POINTS CLES D’AUDIT
Les points clés de l’audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les
plus importantes dans l’audit des états financiers de la période considérée. Ces questions ont
été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux
fins de formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n’exprimons pas une opinion distincte sur
ces questions.
4- RESPONSABILITE DE L’UNITE D’EXECUTION DU PROJET ET DES RESPONSABLES
DE LA GOUVERNANCE RELATIVE AUX ETATS FINANCIERS
L’Unité d’Exécution du Projet est responsable de la préparation et de la présentation sincère
des états financiers du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED)
conformément aux règles et méthodes comptables du SYSCOHADA adaptées aux spécificités
liées à la nature du Projet, ainsi que du contrôle interne qu’elle estime nécessaire pour
permettre la préparation d’états financiers ne comportant pas d’anomalies significatives, que
celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs.
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à l’Unité d’Exécution du Projet d’évaluer
la capacité du Projet à poursuivre son exploitation, de fournir, le cas échéant, des informations
relatives à la continuité de l’exploitation et d’appliquer la base de continuité d’exploitation, sauf
si l’Unité d’Exécution du Projet a l’intention de mettre le Projet en liquidation ou de cesser ses
activités ou s’il n’existe aucune autre solution alternative réaliste qui s’offre à elle.
Il incombe à l’Unité d’Exécution du Projet de surveiller le processus d’information financière du
Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED).
5- RESPONSABILITE DE L’AUDITEUR RELATIVE A L’AUDIT DES ETATS FINANCIERS
Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur
ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou
résultent d’erreurs, et d’émettre un rapport d’audit contenant notre opinion.
L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois
pas qu’un audit réalisé conformément aux normes « ISA » permettra toujours de détecter toute
anomalie significative existante.
Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme
significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, prises individuellement ou en
cumulé, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états
financiers prennent en se fondant sur ceux-ci.
Nos responsabilités pour l’audit des états financiers sont décrites de façon plus détaillée
dans l’annexe du rapport de l’Auditeur Indépendant sur les Etats Financiers du Projet.
POUR AFRIQUE AUDIT ET CONSEIL SARL
Le Gérant Associé
Souleymane ALMOUNER
Expert-Comptable Diplômé
Commissaire aux comptes
Inscrit au Tableau de l’Ordre du Mali
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
ANNEXE
RESPONSABILITES DE L’AUDITEUR RELATIVE A L’AUDIT DES ETATS FINANCIERS
Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes ISA, nous exerçons notre jugement
professionnel et faisons preuve d’esprit critique tout au long de cet audit.
En outre :
Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des
anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, concevons et
mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et réunissons des
éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-
détection d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer
la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le
contournement du contrôle interne ;
Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour
l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées aux circonstances, et non
dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne du Projet ;
Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le
caractère raisonnable des estimations comptables faites par l’Unité d’Exécution du
Projet, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;
Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l’utilisation par l’Unité
d’Exécution du Projet du principe comptable de continuité d’exploitation et, selon les
éléments probants obtenus, quant à l’existence ou non d’une incertitude significative liée
à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité
du Projet à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude
significative, nous sommes tenus d’attirer l’attention des lecteurs de notre rapport sur les
informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces
informations ne sont pas adéquates, d’exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions
s’appuient sur les éléments probants obtenus jusqu’à la date de notre rapport. Des
événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le Projet à cesser son
exploitation.
Nous évaluons la présentation d’ensemble, la forme et le contenu des états financiers, y
compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers
représentent les opérations et événements sous-jacents d’une manière propre à donner
une image fidèle.
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l’étendue et le
calendrier prévus des travaux d’audit et nos constatations importantes, y compris toute
déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre
audit.
Nous fournissons également aux responsables de la gouvernance une déclaration précisant
que nous nous sommes conformés aux règles de déontologie pertinentes concernant
l’indépendance, et leur communiquons toutes les relations et les autres facteurs qui peuvent
raisonnablement être considérées comme susceptibles d’avoir des incidences sur notre
indépendance ainsi que les sauvegardes connexes s’il y a lieu.
POUR AFRIQUE AUDIT ET CONSEIL SARL
Le Gérant Associé
Souleymane ALMOUNER
Expert-Comptable Diplômé
Commissaire aux comptes
Inscrit au Tableau de l’Ordre du Mali
10
Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
II- RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES PROCEDURES DE
PASSATION DE MARCHES
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Projet d’Appui à l’Amélioration du Système
Educatif (PRAASED)
133 avenue Marechal Lyautey (en face du CHU)
BP : 1420 Brazzaville - République du Congo
Tel : (+242) 06 701 74 68
E-mail : praaseducp@gmail.com
Date : 25 Juin 2021
Objet : Rapport de l’Auditeur Indépendant sur les procédures de passation des marchés
Exercice : 1er janvier au 31 décembre 2020
Mesdames/Messieurs,
Dans le cadre de notre mission d’audit financier et comptable qui nous a été confié, nous avons
procédé à l’examen des marchés passés dans le cadre du Projet d’Appui à l’Amélioration du
Système Educatif (PRAASED) au cours de la période allant du 1er janvier au 31 décembre
2020.
Nous avons, dans le cadre de notre mission, réalisé les procédures convenues en s’assurant
que les biens, travaux, fournitures et prestations requis pour le projet, qui doivent être financés
par l’Accord de financement (CREDIT IDA N° 5806-CG), sont acquis conformément aux
procédures de passation de la Banque Mondiale et aux dispositions en matière de l’Accord de
financement applicable.
Un accent particulier a été mis sur les diligences permettant de nous assurer de la :
- Conformité des marchés en ce qui concerne (i) la procédure d’acquisition ; (ii) les
documents standards de marchés ; (iii) le processus d’appel d’offres selon l’Accord de
financement (CREDIT IDA N° 5806-CG) ;
- Transparence en matière : (i) d’évaluation des soumissions pour les achats de biens et
de travaux ; (ii) d’évaluation des propositions des contrats de services ; (iii) des critères
et leur application pour l’achat des de biens, de travaux, fournitures et de sélection des
consultants ; et conformité du contrat avec les documents des offres, en particulier la
validité de toutes les modifications et autres changements apportés au contrat initial au
cours de son exécution (avenants aux contrats).
Les marchés passés en revue au titre de l’exercice 2020, sont présentés à l’annexe 3.1.6. dudit
rapport.
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
Les acquisitions des biens et services financés ont été acquis en respect des procédures de
passation de marchés conformément aux dispositions des accords de financement et des
Directives de la passation des marchés et de sélection des Consultants et ont été proprement
enregistrés dans les livres comptables du projet.
Cependant nous avons relevé quelques faiblesses dans la mise en œuvre de certaines
procédures de contrôle interne. Ces faiblesses, qui ne sont pas de nature à remettre en cause
nos différentes opinions ci- avant, sont présentées dans notre lettre de recommandations sur le
contrôle interne, objet d’un rapport séparé
POUR AFRIQUE AUDIT ET CONSEIL SARL
Le Gérant Associé
Souleymane ALMOUNER
Expert-Comptable Diplômé
Commissaire aux comptes
Inscrit au Tableau de l’Ordre du Mali
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
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III- ANNEXES
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
3.1- ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2020
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
3.1.1- BILAN DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2020
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
PRAASED - Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif - PRAASED - République du Congo
Bilan
Modèle : 1 - BILAN PRAASED
Période du 01/01/2020 au 31/12/2020
Bilan - BILAN 2020 - Etat exprimé en Francs CFA
Site : 01 Page 1/1
Libellé Exercice N Exercice N-1
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 5 138 205 308 1 987 921 834
Brevets,Licence,Logiciels et droits similaires 2 222 086
Autres immobilisations incorporelles 5 135 983 222 1 987 921 834
IMMOBILISATIONS CORPORELLES 443 418 451 295 183 114
Bâtiments
Aménagements, agencements et installations 48 967 962 4 014 250
Matériels, mobiliers et actifs biologiques 264 400 489 161 118 864
Matériels de transport 130 050 000 130 050 000
AVANCES ET ACOMPTES VERSES SUR IMMOBILISATIONS
IMMOBILISATIONS FINANCIERES 5 100 000 5 100 000
Autres immobilisations financières 5 100 000 5 100 000
TOTAL ACTIF IMMOBILISE
ACTIF CIRCULANT HAO
STOCKS ET ENCOURS
CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES
Fournisseurs avances versées 6 273 214
Autres créances 32 898 590 3 560 180
TOTAL ACTIF CIRCULANT
Banques,chèques postaux,caisse et assimilés 497 557 559 500 503 490
TOTAL TRESORERIE-ACTIF
Ecart de conversion-Actif
TOTAL GÉNÉRAL ACTIF 6 117 179 908 2 798 541 832
Capital 6 116 958 108 2 797 571 608
Réport à nouveau
Résultat net de l'exercice
Subvention d'investissement
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILEES
TOTAL RESSOURCES STABLES
Dettes circulant HAO 221 800
Fournisseur d'exploitation 970 224
Dettes fiscales et sociales
Autres dettes
TOTAL PASSIF CIRCULANT
Banques,établissements financiers et crédits de trésorerie
TOTAL TRESORERIE-PASSIF
Ecart de conversion-passif
TOTAL GÉNÉRAL PASSIF 6 117 179 908 2 798 541 832
3,00
3,00
TomPro Edité le 25/06/2021 à 11:11
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
3.1.2- TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES DU PROJET AU 31
DECEMBRE 2020
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
PRAASED - Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif - PRAASED - République du Congo
SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODÈLE I)
Année finissant le 31/12/2020
Francs CFA Page 1/2
Année Cumulatif Prévisions 6
mois
RESSOURCES
IDA,Fonds reçues / compte designé 1 089 268 416 3 599 010 051
IDA,Fonds reçues / Paiements directs 1 729 393 084 2 014 423 057
GVT, Fonds reçues/Compte ETAT 500 000 000 500 000 000
Ressources sur ventes DAO 725 000 3 525 000
Ressources caisse
DETTES FOURNISSEURS
3 319 386 500 6 116 958 108
Total RESSOURCES
3 319 386 500 6 116 958 108
Financement Total
EMPLOIS / CATEGORIE DE DEPENSES
Fournitures,biens,travaux,sces autres,sce cslt 2 830 187 313 5 110 705 984
A1,A3,A4,B1&C
Fournitures,biens,travaux,sces autres,sce cslt 91 778 13 841 725
&Formation/B2
Subventions sous le paragraphes A2 (e)
Remboursement de l’Avance de préparation
Non-alloué 491 393 340 491 393 340
Dépenses financées sur autres ressources 660 000 3 459 500
3 322 332 431 5 619 400 549
Total EMPLOIS / CATEGORIE DE DEPENSES
3 322 332 431 5 619 400 549
Total des dépenses
-2 945 931 497 557 559
Encaissements moins dépenses
-2 945 931 497 557 559
Evolution nette de l'encaisse
497 557 559
Solde d'ouverture de l'encaisse
TRESORERIE
500 377 790
Banques
Banque,IDA 500 377 790
Banque, ETAT Congolais
Banque,Compte recette DAO
125 700
Caisses
Caisse IDA 125 200
Caisse GVT
Caisse DAO 500
500 503 490
Total TRESORERIE
500 503 490
Total de l'encaisse d'ouverture
TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES
3,00
3,00
TomPro Edité le 23/06/2021 à 18:22
PRAASED - Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif - PRAASED - République du Congo
SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODÈLE I)
Année finissant le 31/12/2020
Francs CFA Page 2/2
Année Cumulatif Prévisions 6
mois
497 557 559 497 557 559 497 557 559
Encaisse nette disponible
Solde de clôture de l'encaisse
Banque,IDA 494 320 880 494 320 880
Banque, ETAT Congolais 3 058 959 3 058 959
Banque,Compte recette DAO
Caisse IDA 112 220 112 220
Caisse GVT
Caisse DAO 65 500 65 500
497 557 559 497 557 559 497 557 559
Solde total de clôture de l'encaisse
TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES
3,00
3,00
TomPro Edité le 23/06/2021 à 18:22
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
3.1.3- NOTES ET COMMENTAIRES AUX ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31
DECEMBRE 2020
18
Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
----------------------------------------
Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
3.1.4- ETATS DE RECONCILIATION DU COMPTE DESIGNE AU 31 DECEMBRE
2020
19
Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
----------------------------------------
Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
3.1.5- LISTE DES ACTIFS IMMOBILISES ACQUIS OU ACHETES PAR LES FONDS
DU PROJET
20
Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
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3.1.6- LISTE DES MARCHES PASSES EN REVUE
21
Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
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N° Types de Description du N° de Nom du Montant du Date de
marchés Contrat référence du Fournisseur/ Contrat signature
contrat Consultant
1 Production et livraison
des cahiers d’activités Contrat n° Imprimerie
destinés au pôle de 048/2020/ME Papeterie du 07 Juillet
833 006,33
PSA/PRAAS 2020
Brazzaville (sous lot 1 ED-UCP Congo
: primaire)
2 Production et livraison
Fourniture des fascicules des
Contrat n°
cours restants au
042/2020/ME GRAPHIC 16 Juin
bénéfice des élèves 497 726,59
PSA/PRAAS PRINT 2020
des classes
ED-UCP
d'examens du MEPSA
3 Consultant Contrat n°
international en 043/2020/ME
16 Juin
charge de l'élaboration PSA/PRAAS Riadh AYARI 98 360,00
2020
du schéma directeur ED-UCP
du SIGE du MEPSA
4 Recrutement d'un
consultant
international chargé Contrat n°
BOUNGOU-
de l'élaboration de la 045/2020/ME 10 Août
BAZIKA 33 430,00
feuille de route et d'un PSA/PRAAS 2020
plan d'action pour le ED-UCP
renforcement des
Service de capacités de l'INRAP
5 Consultant Recrutement d'un
consultant
international spécialisé
Contrat n°
dans la formation et 30
047/2020/ME Boubacar
gestion de base (FGB) 126 600,00 Septembre
PSA/PRAAS NDIAYE
pour la mise en place 2020
ED-UCP
des Comités de
gestion de scolaires
(COGES)
6 Avenant n°1 au
Avenant 1 au
contrat, pour la SOFRECO 265 387,00 06 Mars
contrat
réalisation de 2020
SOFRECO
l'enquête sur les SDI
22
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période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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3.2- LETTRE D’AFFIRMATION
23
Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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3.3- AUTRES ETATS
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période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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3.3.1- ETATS DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE DESIGNE AU 31 DECEMBRE
2020
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période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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3.3.2- ETATS DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE ETAT AU 31 DECEMBRE 2020
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période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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3.3.3- EXTRAIT DE RELEVE BANCAIRE DU COMPTE DESIGNE AU 31
DECEMBRE 2020
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période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
3.3.4- EXTRAIT DE RELEVE BANCAIRE DU COMPTE ETAT AU 31 DECEMBRE
2020
28
Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
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3.3.5- ETAT RECAPITULATIF DES DRF
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période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
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ETAT EXHAUSTIF DES DRF DE LA PERIODE AUDITEE
Fonds
Numéro de la demande de Fonds reçus par Ecart/Frais
Bénéficiaires décaissés par
retrait le Projet Bancaire
IDA
DRF N°25 PRAASED 0 80 769 268 (80 769 268)
DRF N°27 PRAASED 50 743 428 50 740 428 3 000
DRF N°28 PRAASED 7 700 726 7 697 726 3 000
DRF N°29 PRAASED 34 905 614 34 902 614 3 000
DRF N°30 PRAASED 14 268 759 14 265 759 3 000
DRF N°31 PRAASED 55 430 583 55 427 583 3 000
DRF N°33 PRAASED 120 490 733 120 487 733 3 000
DRF N°36 PRAASED 40 735 323 40 732 323 3 000
DRF N°37 PRAASED 69 836 727 69 833 727 3 000
DRF N°38 PRAASED 127 316 753 127 313 753 3 000
DRF N°42 PRAASED 220 884 595 220 881 595 3 000
DRF N°44 PRAASED 266 152 907 266 149 907 3 000
TOTAL DRF 2020 1 008 466 148 1 089 202 416 (80 736 268)
30
Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
3.3.6- ETAT DE RECONCILIATION DES FONDS REÇUS PAR LE PROJET ET
DES FONDS DECAISSES PAR LA BANQUE MONDIALE AU 31 DECEMBRE
2020
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
ETAT EXHAUSTIF DES DRF ET DES DPD AU 31 DECEMBRE 2020
Numéro de la Bénéficiaires Fonds Fonds reçus Fonds 2017 non Ecarts =
demande de décaissés par par le Projet intégré dans les (a)-(b)-(c)
retrait l’IDA (a) (b) Etats 2019 (c) Frais
bancaires
Total
Exercices PRAASED 2 345 466 583 2 015 818 687 329 623 896 24 000
Antérieurs
DRF N°14 PRAASED 20 292 541 20 289 541 3 000
DRF N°15 PRAASED 16 462 117 16 459 117 3 000
DRF N°16 PRAASED 29 488 701 29 485 701 3 000
DRF N°17 PRAASED 32 216 940 32 213 940 3 000
DRF N°18 PRAASED 89 323 500 89 320 500 3 000
DRF N°19 PRAASED 54 100 871 54 097 871 3 000
DRF N°20 PRAASED 42 844 957 42 841 957 3 000
DRF N°21B PRAASED 66 288 839 66 285 839 3 000
DRF N°22 PRAASED 28 503 738 28 500 738 3 000
DRF N°23 PRAASED 53 873 066 53 870 066 3 000
PHILIPPE 15 939 755 15 939 755
DPD N°24
JONNAERT 0
DRF N°25 PRAASED 80 772 268 0 80 772 268
TOTAL EXERCICE 2019 530 107 293 449 305 025 329 623 896 80 826 268
DRF N°25 PRAASED 0 80 769 268 (80 769 268)
GILLES LEROUX 103 777 481
DPD N°26 103 777 481 0
INDUSTRIE
DRF N°27 PRAASED 50 743 428 50 740 428 3 000
DRF N°28 PRAASED 7 700 726 7 697 726 3 000
DRF N°29 PRAASED 34 905 614 34 902 614 3 000
DRF N°30 PRAASED 14 268 759 14 265 759 3 000
DRF N°31 PRAASED 55 430 583 55 427 583 3 000
DPD N°32 SOFRECO 125 011 751 125 011 751 0
DRF N°33 PRAASED 120 490 733 120 487 733 3 000
DPD N°34 SOFRECO 121 248 855 121 248 855 0
DPD N°35 GRAPHIC PRINT 248 863 294 248 863 294 0
DRF N°36 PRAASED 40 735 323 40 732 323 3 000
DRF N°37 PRAASED 69 836 727 69 833 727 3 000
DRF N°38 PRAASED 127 316 753 127 313 753 3 000
DPD N°39 IPC 469 776 040 469 776 040 0
DPD N°40 IPC 323 955 921 323 955 921 0
GILLES LEROUX 145 288 473
DPD N°41 145 288 473 0
INDUSTRIE
DRF N°42 PRAASED 220 884 595 220 881 595 3 000
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive
Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)
Fonds Fonds 2017 non Ecarts =
Numéro de la Fonds reçus (a)-(b)-(c)
demande de Bénéficiaires décaissés par par le Projet intégré dans les
retrait l’IDA (a) (b) Etats 2019 (c) Frais
bancaires
DPD N°43 IPC 191 471 269 191 471 269 0
DRF N°44 PRAASED 266 152 907 266 149 907 3 000
Régularisation fonds 2017+frais 329 713 896 (329 623 896) (90 0000)
bancaires
TOTAL EXERCICE 2020 2 737 859 232 3 148 309 396 0 0
TOTAL GENERAL (e) 5 613 433 108 5 613 433 108 0
ETATS FINANCIERS AU 31.12.20 (f) 5 613 433 108 0
ECART g=e)-(f) 0 0
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Rapport d’audit comptable et financier du Projet d’Appui à l’Amélioration du Système Educatif (PRAASED) pour la
période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020
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Version Définitive