Estados Financieros junto con los Informes del Auditor Independiente Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED), financiado por los Convenios de Donación TF Nº013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd. Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Tabla de contenido Página (s) Carta de envío y resumen 1-10 Estados financieros Informe del auditor independiente 11-13 Estado de fuentes y usos de fondos 14 Estado de inversiones acumuladas 15 Notas a los estados financieros 16-24 Anexo I. Descripción detallada de las responsabilidades del auditor 25 Información financiera adicional Detalle de bienes adquiridos 26-61 Detalle de contratos suscritos 62-68 Cumplimiento con los términos del convenio de crédito, leyes y regulaciones aplicables Informe del auditor independiente 69-71 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero del Convenio de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables 72-126 Hallazgos al cumplimiento 127-165 Seguimiento de hallazgos al cumplimiento del período anterior 166-225 Estado de solicitudes de desembolsos (SOEs) Informe del auditor independiente 226-228 Estado de solicitudes de desembolsos 229-230 Notas al estado de solicitudes de desembolsos 231-232 Estado de la cuenta especial Informe del auditor independiente 233-235 Estado de la cuenta especial 236-237 Nota al estado de la cuenta especial 238-239 Carta de envío y resumen Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Rotonda El Güegüense Licenciada 2c. al Oeste, 1c. al Sur Nº57 Miriam Raudez Apartado Postal: 3378 Managua, Nicaragua Ministra Ministerio de Educación (MINED) T +22662370/22548113 F +22664783/22548112 E-mail: gtnic@ni.gt.com Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría financiera y de cumplimiento a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otra información explicativa, ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED), financiado por los Convenios de Donación TF Nº013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF Nº015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN), suscritos entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) en calidad de administrador de los fondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) y Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN). Antecedentes El Proyecto es financiado por las siguientes fuentes: a) Alianza Global para la Educación (AGE) financiado por el Convenio de Donación TF Nº013232 Con fecha 20 de abril de 2013, se firmó el Convenio TF N°013232 entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), por la suma de US$16,700,000 dólares de los Estados Unidos de América, con el propósito de ejecutar el Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), la fecha de cierre original del proyecto fue establecida para el 30 de abril de 2016. El 05 de febrero de 2016, a través de carta de referencia MHCP-DM-E-0882-02-16, el Ministro del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional de Fomento enmienda al Convenio de Donación con el propósito de a) extender la fecha de cierre, y b) modificar los artículos relacionados con el personal fiduciario del Proyecto en relación a la cantidad y cargos propuestos, enmienda autorizada según carta de fecha 31 de mayo de 2016 en la cual establecen como nueva fecha de vencimiento octubre de 2016. El 26 de septiembre de 2016, en carta de referencia DGPYPE-DEOM-0684-09-2016 el responsable del enlace entre MINED-AGE, solicitó al Responsable de País para Nicaragua de la Alianza Global para la Educación (AGE) extensión de plazo, la cual es autorizado por el Responsable de AGE en Washington en carta fechada el 19 de octubre de 2016 y dirigida al director del Banco Mundial, estableciéndose como nueva fecha de vencimiento el 31 de agosto de 2017, sin embargo el 06 de marzo de 2017, en carta de referencia MHCP-DM-E-0358-03-17, el Ministro por la Ley del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó nuevamente al Banco Mundial extensión de plazo que es autorizada en carta del 05 de abril de 2017, estableciendo como nueva fecha de vencimiento el 15 de noviembre de 2017. Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd. Los objetivos del Proyecto son: a) aumentar el acceso a la educación preescolar en los municipios participantes y mejorar las condiciones de aprendizaje de educación preescolar a nivel nacional; y b) aumentar el acceso a la educación secundaria inferior en los municipios participantes, y mejorar la calidad y las tasas de terminación de educación secundaria inferior a nivel nacional. Con fondos de la Donación se estarán ejecutando los siguientes componentes del Proyecto: Componente I: Incrementar el acceso y mejorar las condiciones de aprendizaje de la educación preescolar a) Construcción y/o rehabilitación de aulas, facilitar el aprendizaje y las instalaciones complementarias en preescolares seleccionados, incluyendo, entre otras cosas, el suministro de mobiliario y equipo necesario para ello. b) Desarrollo y adaptación de los instrumentos curriculares para la educación preescolar, incluidos, entre otros: (i) el desarrollo de un plan de estudios unificado que abarca los tres niveles de educación preescolar, (ii) la adaptación de los materiales didácticos de educación preescolar para el plan de estudios unificado, y (iii) el desarrollo de un proyecto de capacitación para profesores de educación preescolar. c) Realización de actividades de formación para la selección de profesores de educación preescolar, que incluyen, entre otras cosas: (i) certificación basados en las actividades de formación, (ii) un proyecto de capacitación en servicio, incluyendo, talleres, aulas de demostración e intercambios de maestros dentro de la escuela (círculos pedagógicos), y (iii) el suministro de material didáctico y suministros para talleres o TEPCEs (Talleres de Evaluación, Programación y Capacitación Educativa) mensuales de profesores del MINED. d) Suministro y distribución de materiales de aprendizaje para los estudiantes de preescolar seleccionados. e) Elaboración y ensayo de un control integrado de la primera infancia, el desarrollo del Sistema de Evaluación Integral del Desarrollo Infantil (SEIDI), así como la aplicación de dicho sistema en los municipios seleccionados. Componente III: Fortalecimiento de la capacidad institucional del MINED para la educación preescolar a) Fortalecimiento de la capacidad de la Dirección General de Educación Preescolar del MINED, a través de: (i) el suministro de capacitación a los técnicos especialistas de educación preescolar del MINED, (ii) el suministro de equipos básicos de oficina y tecnología de información y comunicación, (iii) la prestación de asistencia técnica para el desarrollo de materiales didácticos, y (iv) la prestación de asistencia técnica para la realización de actividades de gestión, seguimiento y evaluación basados en los resultados. b) Apoyar al MINED en los aspectos de administración, gestión financiera, auditoría y adquisiciones del Proyecto, Componentes I y III, a través de, entre otras cosas: (i) la prestación de asistencia técnica y capacitación para el personal del MINED sobre dichos aspectos, (ii) la adquisición de software, hardware de comunicación e información, y pequeños artículos mobiliarios, y (iii) la realización de la auditoría del Proyecto. 2 Asignación del financiamiento por componente El presupuesto del Convenio de Donación TF N°013232 para cada componente y porcentajes de gastos a ser financiados, se presenta a continuación: Porcentaje de Monto gastos a ser asignado financiados (expresado (No incluye Componentes en dólares) impuestos) I. Incrementar el acceso y mejorar las condiciones de 15,900,000 95% aprendizaje de la educación preescolar. III. Fortalecimiento de la capacidad institucional del 800,000 5% MINED para la educación preescolar. Total 16,700,000 100% b) Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Convenio de Donación TF Nº015143 Con fecha 17 de septiembre de 2013 se firmó Convenio de Donación TF Nº015143 entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), por la suma de US$33,386,608 dólares de los Estados Unidos de América para ejecutar el Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), la fecha de cierre original del proyecto fue establecida para el 28 de febrero de 2016. El 05 de febrero de 2016, a través de carta de referencia MHCP-DM-E-0882-02-16, el Ministro del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional de Fomento enmienda al Convenio de Donación con el propósito de a) extender la fecha de cierre, y b) modificar los artículos relacionados con el personal fiduciario del Proyecto en relación a la cantidad y cargos propuestos, enmienda autorizada según carta fechada 24 de febrero de 2016 en la cual establece como nueva fecha de vencimiento el 05 de agosto de 2017, y modifica el importe de la Donación estableciendo US$31,322,614 para financiar las categorías de inversión de obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y de capacitación en virtud de los componentes II y IV del Proyecto, cancelando US$2,063,994 por deslizamiento en las tasas de cambio euro-dólar a partir de febrero de 2016. En carta de referencia MHCP-DM-E-0358-03-17, del 06 de marzo de 2017, el Ministro por la Ley del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional de Fomento extensión de plazo, el que fue autorizado en carta fechada 05 de abril de 2017, estableciendo como nueva fecha de vencimiento el 15 de noviembre de 2017. Con fondos de la Donación TF Nº015143 se estarán financiando los siguientes componentes del Proyecto: Componente II: Mejora del acceso, calidad y finalización del primer ciclo de educación secundaria. Se estructura en tres subcomponentes: 1. Infraestructura mejorada/ampliada del primer ciclo de educación secundaria. 2. Mejora de la efectividad educativa. 3. Mejora del suministro de libros de texto y materiales educativos. 3 Componente IV: Desarrollo de la capacidad institucional del MINED para secundaria. Este componente está estructurado en cuatro subcomponentes: 1. Fortalecimiento de la Dirección de Educación Secundaria. 2. Fortalecimiento de la Dirección de Formación Docente. 3. Fortalecimiento de la Dirección de Infraestructura. 4. Gestión del Proyecto, controles fiduciarios y auditorías para las actividades de PROSEN. Las categorías de inversión presupuestadas son las siguientes: Obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y de capacitación en virtud de los componentes II y IV del Proyecto. Objetivo de la auditoría Efectuar una auditoría financiera y de cumplimiento al estado de fuentes y usos de fondos, y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha, de los recursos de fondos del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), financiado por el Convenio de Donación TF Nº013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y Convenio de Donación TF Nº015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) firmado entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), ejecutados por el Ministerio de Educación (MINED). Los objetivos específicos: A. Emitir una opinión sobre si los estados financieros del Proyecto presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales la posición financiera del Proyecto, los fondos recibidos y los desembolsos efectuados, así como las inversiones correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2016, sobre la base de contabilidad de efectivo recibido y desembolsos efectuados y de acuerdo con los términos de los Convenios de Donación. B. La información financiera complementaria del Proyecto que se presenta para propósitos de análisis adicional, es consistente con la información incluida en los estados financieros que forman parte de la auditoría. C. Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura y cumplimiento de control interno del Ministerio de Educación (MINED) en lo relacionado al Proyecto. D. Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de las cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables al Proyecto. E. Emitir una opinión sobre: (a) si los gastos incluidos en las solicitudes de desembolsos (SOEs) son elegibles, y por tanto si la información presentada en los SOEs es razonablemente confiable; (b) si los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOEs son adecuados; y (c) si los fondos han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto, de conformidad con los requisitos establecidos en los Convenio de Donación TF Nº013232 y TF Nº015143, firmados entre la AIF y el Gobierno de Nicaragua. F. Emitir una opinión sobre si los estados de las cuentas especiales utilizadas para manejar los fondos provistos por la AIF presentan razonablemente la disponibilidad de fondos al cierre del período auditado, así como si las transacciones realizadas durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016, se realizaron de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos establecidas en los Convenios de Donación. 4 Alcance del trabajo Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditorías de Actividades financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Esas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos, y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores materiales en los estados financieros, debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros del Proyecto con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del MINED relacionado al Proyecto. Una auditoría también incluye, evaluar lo apropiado de las políticas de contabilidad usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, si las hubieran, efectuadas por la Administración del Proyecto, así como evaluar la presentación en su conjunto de los estados financieros. Para cumplir con los objetivos de la auditoría, el alcance del trabajo comprendió los procedimientos siguientes: A) Procedimientos preliminares Con el propósito de obtener el entendimiento del Proyecto, obtuvimos y revisamos los siguientes documentos:  Convenio de Donación TF N°013232, suscrito entre la AIF y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON).  Convenio de Donación TF Nº015143, suscrito entre la AIF y el Gobierno de la República de Nicaragua.  Manual Operativo del Proyecto.  Plan de Corto Plazo (PCP).  Presupuesto, cartas de ejecución del Proyecto y procedimientos escritos aprobados por la AIF.  Catálogo de cuentas, organigramas, normas y procedimientos administrativos financieros y de control interno en uso del MINED.  Plan Anual de Compras (PAC) de bienes, servicios y obras.  Informes de evaluación e informes financieros.  Contratos y sub-contratos con terceros. B) Estado de fuentes y usos de fondos, y estado de inversiones acumuladas 1. Revisamos el estado de fuentes y usos de fondos, y el estado de inversiones acumuladas incluyendo los fondos recibidos y desembolsos realizados. 2. Revisamos los libros de contabilidad del Proyecto para determinar si los ingresos recibidos y los desembolsos realizados fueron registrados apropiadamente. 3. Verificamos los estados financieros contra los registros contables, principales y auxiliares. 5 4. Fuentes de fondos y saldos de efectivo: a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos para los ingresos y custodia del efectivo. b) Confirmamos con AIF las transferencias enviadas al MINED por cuenta de los Convenios. c) Obtuvimos confirmación de saldos de las cuentas bancarias existentes. d) Revisamos las conciliaciones de las cuentas bancarias. e) Revisamos que los saldos y transacciones en córdobas hayan sido convertidos a dólares usando el tipo de cambio apropiado. f) Verificamos que las transferencias de AIF por cuenta de los Convenios fueron registradas en el período contable apropiado. 5. Usos de fondos a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos para la preparación, revisión, autorización y emisión de cheques para la adquisición de obras, compra de bienes y servicios. b) Selectivamente revisamos la documentación soporte de la adquisición de obras, las compras de bienes y servicios, lo cual incluyó determinar la autenticidad, apropiada valuación y cálculos matemáticos de la documentación de respaldo. c) Comprobamos que las transacciones relacionadas con las adquisiciones de obras, bienes y servicios estuvieran contabilizados adecuadamente. d) Examinamos los honorarios pagados a consultores, considerando en dicho examen el nombre del consultor, monto de los honorarios del servicio, vigencia del servicio y objetivo de la consultoría, verificando la recepción del servicio conforme a las actividades descritas en los contratos con los mismos. e) Revisamos selectivamente si los cargos por gastos de consultorías, obras, capacitación, bienes y equipos, gastos operativos y servicios estaban aprobados. f) Revisamos que la Administración mantiene todos los documentos de respaldos, registros y cuentas necesarias, incluyendo los gastos reportados en los informes y las cuentas especiales. g) Verificamos que los beneficiarios de los costos examinados eran elegibles según lo establecido en los Convenios de Donación. h) Revisamos los desembolsos incurridos en la ejecución del Proyecto, con el objetivo de identificar y cuantificar, en caso que existieran, desembolsos no elegibles, los cuales se consideran no elegibles bajo los criterios siguientes: a) desembolsos que carecen de adecuada documentación de respaldo o no tienen las autorizaciones previas requeridas (desembolsos no documentados) y b) que estén en desacuerdo con las condiciones aplicables a los Convenios porque no se relacionan con el Proyecto, no son razonables o son prohibidos por los Convenios, Leyes y Regulaciones Aplicables. i) Revisamos las contrataciones para adquisición de obras, servicios de consultorías, capacitación, bienes, equipos y servicios, y verificamos si se encontraban documentados y contabilizados. 6 C) Información financiera complementaria 1. Obtuvimos detalle de los procesos de contratación suscrito durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016. 2. Examinamos selectivamente que los procesos de adquisiciones de obras, servicios, consultorías y compra de bienes y equipos del Proyecto, se hayan realizado de acuerdo con los términos de los Convenios, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables. D) Control interno 1. Obtuvimos un entendimiento sobre el control interno para evaluar los riesgos de auditoría y para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría a ser efectuadas. 2. Enfocamos nuestra evaluación hacia el ambiente de control y los sistemas de contabilidad pertinentes a la habilidad para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera consistente con las aseveraciones de los estados financieros básicos del Proyecto. 3. Evaluamos el riesgo de control para prevenir o detectar errores de importancia en los estados financieros. 4. Evaluamos los controles internos relativos al cumplimiento con los términos de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables que tengan un efecto importante sobre los estados financieros. 5. Revisamos los procedimientos de compras de bienes, contrataciones de servicios y adquisición de obras para determinar si se han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios aparentemente razonables y si existían adecuados controles sobre la calidad y las cantidades recibidas. E) Cumplimiento con los términos de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables 1. Identificamos los términos de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables, que en caso de incumplimiento podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros. 2. Evaluamos para cada requerimiento importante, el riesgo de incumplimiento. Esto incluyó la consideración de los resultados de la evaluación de control interno para asegurar el cumplimiento de los términos de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables. 3. Diseñamos procedimientos de auditoría que nos brindaran una seguridad razonable para detectar situaciones tanto intencionales, como no intencionales, de incumplimiento que pudieran tener efectos importantes sobre los estados financieros. 4. Examinamos si los fondos habían sido gastados para fines autorizados, identificando aquellos costos, en caso de existir, que hayan sido utilizados para fines no autorizados. 7 5. Revisamos que los informes financieros, solicitudes de anticipos y reembolsos incorporaran información respaldada en los libros y registros de contabilidad. 6. Determinamos si aquellos que recibieron servicios y beneficios eran elegibles para recibirlos. 7. Determinamos si las obras, bienes y servicios financiados fueron adquiridos de conformidad con los términos de los Convenios. F) Estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) 1. Selectivamente examinamos que los gastos presentados en los SOE’s cuentan con la documentación de respaldo suficiente y adecuada de dichos desembolsos. 2. Revisamos selectivamente que los desembolsos por gastos incluidos en los SOE’s son elegibles para ser financiados y están de acuerdo con los términos de los Convenios, los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE’s son adecuados y los fondos de los Convenios han sido utilizados únicamente para fines del Proyecto. 3. Verificamos que los cálculos aritméticos son correctos. 4. Verificamos que los gastos fueron contabilizados correctamente en las categorías de inversión correspondiente. G) Estado de la cuenta especial 1. Examinamos los estados de las cuentas especiales para verificar si todos los reintegros hechos por la AIF a través del Banco Mundial, fueron contabilizados. 2. Revisamos que los depósitos y reposiciones de fondos del Banco, menos los giros de los fondos estén conciliados con el saldo final del período. 3. Revisamos la conciliación bancaria de la cuenta especial. 4. Examinamos que los desembolsos hechos por medio de la cuenta especial eran asignables, razonables y permisibles de acuerdo con los términos de los Convenios, Leyes y Regulaciones Aplicables. 5. Revisamos los registros que mantiene el Proyecto con respecto a la cuenta especial y los comparamos con el estado de cuenta bancario suministrado por el Banco Central de Nicaragua. 6. Obtuvimos confirmación de las transferencias o reintegros efectuados por la AIF a través del Banco Mundial. 7. Confirmamos el saldo de la cuenta especial con el Banco donde se maneja dicha cuenta. 8 Resultados de la auditoría I. Estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas En nuestra opinión, excepto por los efectos del asunto descrito en el párrafo N°3, y los posibles efectos del asunto descrito en el párrafo N°4 del informe del auditor independiente, los estados financieros presentan razonablemente en todos sus aspectos materiales, las fuentes y usos de fondos y las inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha, de los recursos de fondos del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), financiado por los Convenios de Donación TF Nº013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF Nº015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN), de acuerdo con la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuado descrita en la nota 2.1 y con los términos de los Convenios de Donación. II. Control interno Nuestra consideración del control interno es con el propósito de determinar nuestros procedimientos de auditoría para expresar una opinión sobre los estados financieros y no para opinar sobre la efectividad del control interno del Proyecto y no necesariamente identificaría todas las deficiencias en el control interno, que pudieran ser debilidades materiales, deficiencias significativas o deficiencias de control. Identificamos los asuntos de control interno a la fecha de esta carta que son de suficiente importancia para merecer su atención, los que se describen en la comunicación de asuntos de control interno que hemos emitido con fecha 22 de septiembre de 2017 y enviado de manera separada a la Administración del MINED. III. Cumplimiento con los términos de los Convenios de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos del asunto descrito en el párrafo N°3 y el efecto de los incumplimientos descritos en el párrafo N°4 del informe de cumplimiento, descritas en las páginas de la N°127 a la Nº165 sobre el cumplimiento de los Convenios, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables, por el año terminado el 31 de diciembre de 2016, la Administración del Ministerio de Educación (MINED), cumplió, en todos sus aspectos materiales, con las cláusulas pertinentes a los Convenios de Donación TF Nº013232 y TF Nº015143, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables al Proyecto, detalladas en las páginas de la N°72 a la Nº126. IV. Estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) En nuestra opinión, excepto por los asuntos descritos en los párrafos Fundamentos para la opinión con salvedad Nº3 al Nº6, el estado de solicitudes de desembolsos presenta razonablemente los certificados de gastos (SOE’s) sometidos a la AIF por el año terminado el 31 de diciembre de 2016 de acuerdo con la política contable descrita en la nota 2.1 y con los términos de los Convenios. Así mismo: (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el Convenio de Donación TF Nº013232 y Convenio de Donación TF Nº015143, (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE’s son adecuados para respaldar las solicitudes de desembolsos de los gastos incurridos; y (c) los fondos de los Convenios de Donación han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. 9 Informe del auditor independiente Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Rotonda El Güegüense 2c. al Oeste, 1c. al Sur Nº57 Licenciada Apartado Postal: 3378 Miriam Ráudez Managua, Nicaragua Ministra T +22662370/22548113 Ministerio de Educación (MINED) F +22664783/22548112 E-mail: gtnic@ni.gt.com Opinión con salvedades 1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos, y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa, financiado con fondos provenientes de los Convenios de Donación TF Nº013232 y TF Nº015143 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) (los Convenios), suscritos entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y administrado por el Ministerio de Educación (MINED). 2. En nuestra opinión, excepto por los efectos del asunto descrito en el párrafo N°3 y los posibles efectos del asunto descrito en el párrafo N°4 en la sección fundamento de la opinión con salvedades de nuestro informe, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, las fuentes y usos de fondos y las inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados, descrita en la nota 2.1 y con las disposiciones de información financiera de los Convenios de Donación TF Nº013232 y TF Nº015143. Fundamentos para la opinión con salvedades 3. Tal como se detalla en la nota N°8 el Proyecto desembolsó en concepto de anticipos C$17,815,632 equivalentes a US$624,059, de los cuales US$451,287 corresponden a los fondos del Convenio de Donación TF Nº013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y US$172,772 del Convenio de Donación TF Nº015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN), para la ejecución de obras adjudicadas al oferente Servicios de Ingeniería y Construcciones, S.A., (SICSA). Debido a que las garantías bancarias que respaldan los anticipos otorgados presentadas por el oferente no fueron reconocidas como legales por la institución financiera, el MINED inicio proceso legal ante el Ministerio Público por la vía penal en contra de SICSA por daños y perjuicios económicos por C$17,815,632, equivalentes a US$624,059, a la fecha el juicio no se ha concluido. Por tanto al 31 de diciembre de 2016 los anticipos y el efectivo disponible están aumentados y disminuidos respectivamente en US$624,059. Con fecha 15 de agosto de 2017 el MINED procedió a reembolsar con fondos propios, el importe correspondiente a cada fondo. Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd. 11 4. El Ministerio de Educación (MINED), con base en la cláusula CGC. 24.4 del contrato N°021- 2014 firmado con el Proveedor de servicios Construcciones de Edificio y Carreteras, S.A. (CONEDCA), con fecha 13 de enero de 2015 inicio requerimiento de arbitraje en contra del CONEDCA por incumplimiento al contrato financiado con fondos del Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN). Conforme lo establecido en la cláusula CGC. 46.1 del contrato, se solicita el reembolso del 10% del monto contratado equivalente C$862,668 por daños materiales y perjuicios ocasionados derivados del incumplimiento del plazo de entrega de las obras contratadas. El proceso de arbitraje ha sido descontinuado por el MINED y el tercer árbitro no fue nombrado por el juzgado Décimo Primero de Distrito Civil de la circunscripción de Managua, por lo que con fecha 12 de diciembre de 2016 el proceso fue archivado. Como resultado de esta situación no hemos podido determinar los ajustes que podrían a ver sido necesarios a los saldos de inversiones acumuladas y al efectivo disponible en las cuentas del Proyecto. Según informe de la Dirección de infraestructura del MINED a la fecha de suspensión del contrato se habían pagado obras por C$1,871,473 equivalentes a US$71,312, y existían obras realizadas por C$3,012,379 equivalentes US$114,029 a esa fecha, lo que representaba obras adicionales a las pagadas por C$1,140,906. 5. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esas normas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidad del Auditor sobre Auditoría de los Estados Financieros. Somos independientes del MINED (como Unidad Coordinadora del Proyecto), de acuerdo al Código de Ética del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores Públicos junto a los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos éticos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión con salvedad. Base contable 6. Llamamos la atención a la nota 2.1 a los estados financieros del Proyecto, que describe la base contable. Los estados financieros han sido preparados para propósitos de proporcionar información al Ministerio de Educación (MINED), a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y a la Contraloría General de la República (CGR). Consecuentemente, los estados financieros, pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto. Otros asuntos 7. Este informe se refiere exclusivamente a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto) y no se relaciona con ningún otro estado financiero del Ministerio de Educación (MINED) como Entidad. Otra información 8. La Administración es responsable de la otra información. La otra información comprende el detalle de los bienes adquiridos y el detalle de contratos suscritos con fondos de los Convenios de Donación TF N°013232 y TF N°015143 detallados en las páginas N°26 a la N°68, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría correspondiente. 9. Nuestra opinión sobre los estados financieros no cubre la otra información y no expresamos ninguna forma de conclusión que proporcione un grado de seguridad sobre esta. 12 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha Estado de fuentes y usos de fondos Año terminado el Acumulado al 31 de 31 de 31 de diciembre diciembre de diciembre de Notas de 2016 2015 2016 Fuentes de fondos Transferencia AIF Fondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) 4 US$ 7,331,568 4,225,817 16,700,000 Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) 4 11,388,792 8,842,189 24,975,037 Otros ingresos 14 24 51 Total de fondos recibidos 18,720,374 13,068,030 41,675,088 Usos de fondos Inversiones (categorías) 1.Obras, bienes y servicios de no consultoría, servicios de consultoría, 7 7,158,378 2,508,137 14,410,371 gastos operativos  y de capacitación  para los componentes I y III del Proyecto (Fondos AGE) 2. Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y capacitación - componente II y IV (Fondos PROSEN) 7 7,614,683 7,475,389 17,979,301 Total inversiones 14,773,061 9,983,526 32,389,672 Otros usos Anticipos y cuentas por cobrar Fondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) 6 448,727 39,207 523,896 Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) 6 127,343 (260,248) 266,651 576,070 (221,041) 790,547 Cuentas por pagar Fondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) 768 (682) - Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) 1,004 192 - 1,772 (490) - Diferencia en cambio Fondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) (29,526) (9,095) (37,101) Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) 3,064 (10,009) (5,920) (26,462) (19,104) (43,021) Total otros usos 551,380 (240,635) 747,526 Total usos de fondos 15,324,441 9,742,891 33,137,198 Efectivo disponible Al inicio del período 5,141,957 1,816,818 - Al final del período 5 US$ 8,537,890 5,141,957 8,537,890 Las notas de la Nº1 a la Nº8 adjuntas, son parte integrante de este estado. 14 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha Estado de inversiones acumuladas Año terminado el Año terminado el Acumuladas 31 de diciembre de 2016 31 de diciembre de 2015 al 31 de diciembre de 2016 Categorías AIF GON Total AIF GON Total AIF GON Total 1. Obras, bienes y servicios de no consultorías, servicios de consultorías, gastos operativos y de capacitación para los componentes I y III del Proyecto. (AGE) US$ 7,158,378 - 7,158,378 2,508,137 - 2,508,137 14,410,371 - 14,410,371 2. Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y capacitación para los componente II y IV. (PROSEN) 7,614,683 - 7,614,683 7,475,389 - 7,475,389 17,979,301 - 17,979,301 Total US$ 14,773,061 - 14,773,061 9,983,526 - 9,983,526 32,389,672 - 32,389,672 Las notas de la N°1 a la Nº8 adjuntas, son parte integrante de este estado. 15 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Notas 1. Naturaleza del Proyecto El Proyecto es financiado por las siguientes fuentes: a) Alianza Global para la Educación (AGE) financiado por el Convenio de Donación TF Nº013232 Con fecha 20 de abril de 2013, se firmó el Convenio TF N°013232 entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), por la suma de US$16,700,000 dólares de los Estados Unidos de América, con el propósito de ejecutar el Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), la fecha de cierre original del proyecto fue establecida para el 30 de abril de 2016. El 05 de febrero de 2016, a través de carta de referencia MHCP-DM-E-0882-02-16, el Ministro del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional de Fomento enmienda al Convenio de Donación con el propósito de a) extender la fecha de cierre, y b) modificar los artículos relacionados con el personal fiduciario del Proyecto en relación a la cantidad y cargos propuestos, enmienda autorizada según carta de fecha 31 de mayo de 2016 en la cual establecen como nueva fecha de vencimiento octubre de 2016. El 26 de septiembre de 2016, en carta de referencia DGPYPE-DEOM-0684-09-2016 el responsable del enlace entre MINED-AGE, solicitó al Responsable de País para Nicaragua de la Alianza Global para la Educación (AGE) extensión de plazo, la cual es autorizado por el Responsable de AGE en Washington en carta fechada el 19 de octubre de 2016 y dirigida al director del Banco Mundial, estableciéndose como nueva fecha de vencimiento el 31 de agosto de 2017, sin embargo el 06 de marzo de 2017, en carta de referencia MHCP-DM-E-0358-03-17, el Ministro por la Ley del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó nuevamente al Banco Mundial extensión de plazo que es autorizada en carta del 05 de abril de 2017, estableciendo como nueva fecha de vencimiento el 15 de noviembre de 2017. Los objetivos del Proyecto son: a) aumentar el acceso a la educación preescolar en los municipios participantes y mejorar las condiciones de aprendizaje de educación preescolar a nivel nacional; y b) aumentar el acceso a la educación secundaria inferior en los municipios participantes, y mejorar la calidad y las tasas de terminación de educación secundaria inferior a nivel nacional. Con fondos de la Donación se estarán ejecutando los siguientes componentes del Proyecto: Componente I: Incrementar el acceso y mejorar las condiciones de aprendizaje de la educación preescolar. a) Construcción y/o rehabilitación de aulas, facilitar el aprendizaje y las instalaciones complementarias en preescolares seleccionados, incluyendo, entre otras cosas, el suministro de mobiliario y equipo necesario para ello. 16 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Notas b) Desarrollo y adaptación de los instrumentos curriculares para la educación preescolar, incluidos, entre otros: (i) el desarrollo de un plan de estudios unificado que abarca los tres niveles de educación preescolar, (ii) la adaptación de los materiales didácticos de educación preescolar para el plan de estudios unificado, y (iii) el desarrollo de un proyecto de capacitación para profesores de educación preescolar. c) Realización de actividades de formación para la selección de profesores de educación preescolar, que incluyen, entre otras cosas: (i) certificación basados en las actividades de formación, (ii) un proyecto de capacitación en servicio, incluyendo, talleres, aulas de demostración e intercambios de maestros dentro de la escuela (círculos pedagógicos), y (iii) el suministro de material didáctico y suministros para talleres o TEPCEs (Talleres de Evaluación, Programación y Capacitación Educativa) mensuales de profesores del MINED. d) Suministro y distribución de materiales de aprendizaje para los estudiantes de preescolar seleccionados. e) Elaboración y ensayo de un control integrado de la primera infancia, el desarrollo del Sistema de Evaluación Integral del Desarrollo Infantil (SEIDI), así como la aplicación de dicho sistema en los municipios seleccionados. Componente III: Fortalecimiento de la capacidad institucional del MINED para la educación preescolar a) Fortalecimiento de la capacidad de la Dirección General de Educación Preescolar del MINED, a través de: (i) el suministro de capacitación a los técnicos especialistas de educación preescolar del MINED, (ii) el suministro de equipos básicos de oficina y tecnología de información y comunicación, (iii) la prestación de asistencia técnica para el desarrollo de materiales didácticos, y (iv) la prestación de asistencia técnica para la realización de actividades de gestión, seguimiento y evaluación basados en los resultados. b) Apoyar al MINED en los aspectos de administración, gestión financiera, auditoría y adquisiciones del Proyecto, Componentes I y III, a través de, entre otras cosas: (i) la prestación de asistencia técnica y capacitación para el personal del MINED sobre dichos aspectos, (ii) la adquisición de software, hardware de comunicación e información, y pequeños artículos mobiliarios, y (iii) la realización de la auditoría del Proyecto. 17 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Notas Asignación del financiamiento por componente El presupuesto del Convenio de Donación TF N°013232 para cada componente y porcentajes de gastos a ser financiados, se presenta a continuación: Porcentaje de Monto gastos a ser asignado financiados (expresado (No incluye Componentes en dólares) impuestos) I. Incrementar el acceso y mejorar las condiciones de 15,900,000 95% aprendizaje de la educación preescolar. III. Fortalecimiento de la capacidad institucional del 800,000 5% MINED para la educación preescolar. Total 16,700,000 100% b) Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Convenio de Donación TF Nº015143 Con fecha 17 de septiembre de 2013 se firmó Convenio de Donación TF Nº015143 entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), por la suma de US$33,386,608 dólares de los Estados Unidos de América para ejecutar el Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), la fecha de cierre original del proyecto fue establecida para el 28 de febrero de 2016. El 05 de febrero de 2016, a través de carta de referencia MHCP-DM-E-0882-02-16, el Ministro del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional de Fomento enmienda al Convenio de Donación con el propósito de a) extender la fecha de cierre, y b) modificar los artículos relacionados con el personal fiduciario del Proyecto en relación a la cantidad y cargos propuestos, enmienda autorizada según carta fechada 24 de febrero de 2016 en la cual establece como nueva fecha de vencimiento el 05 de agosto de 2017, y modifica el importe de la Donación estableciendo US$31,322,614 para financiar las categorías de inversión de obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y de capacitación en virtud de los componentes II y IV del Proyecto, cancelando US$2,063,994 por deslizamiento en las tasas de cambio euro-dólar a partir de febrero de 2016. En carta de referencia MHCP-DM-E-0358-03-17, del 06 de marzo de 2017, el Ministro por la Ley del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional de Fomento extensión de plazo, el que fue autorizado en carta fechada 05 de abril de 2017, estableciendo como nueva fecha de vencimiento el 15 de noviembre de 2017. 18 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Notas Con fondos de la Donación TF Nº015143 se estarán financiando los siguientes componentes del Proyecto: Componente II: Mejora del acceso, calidad y finalización del primer ciclo de educación secundaria. Se estructura en tres subcomponentes: 1. Infraestructura mejorada/ampliada del primer ciclo de educación secundaria. 2. Mejora de la efectividad educativa. 3. Mejora del suministro de libros de texto y materiales educativos. Componente IV: Desarrollo de la capacidad institucional del MINED para secundaria. Este componente está estructurado en cuatro subcomponentes: 1. Fortalecimiento de la Dirección de Educación Secundaria. 2. Fortalecimiento de la Dirección de Formación Docente. 3. Fortalecimiento de la Dirección de Infraestructura. 4. Gestión del Proyecto, controles fiduciarios y auditorías para las actividades de PROSEN. Las categorías de inversión presupuestadas son las siguientes: Obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y de capacitación en virtud de los componentes II y IV del Proyecto. 2. Resumen de las principales políticas contables Las principales políticas contables adoptadas por el proyecto en la preparación y presentación de los estados financieros, se detallan a continuación: 2.1 Base de presentación- Los estados financieros han sido preparados sobre la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados. Sobre esta base los fondos recibidos y los usados se contabilizan a medida que se recibe el efectivo o se efectúan los pagos, la cual es una base comprensiva de contabilidad, que difiere de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). 2.2 Unidad monetaria y control de cambios- Los registros contables son manejados en córdobas (C$), que es la unidad monetaria de la República de Nicaragua. La tasa de cambio oficial del córdoba con respecto al dólar de los Estados Unidos de América (US$) se está deslizando diariamente con base a una tabla emitida y publicada mensualmente por el Banco Central de Nicaragua (BCN). Al 31 de diciembre de 2016, el tipo de cambio oficial era de C$29.3247 por US$1.00 dólar. Para realizar operaciones de compra venta de divisas existe un mercado libre, el cual opera a través del sistema financiero nacional y de casas de cambio inscritas en el Banco Central de Nicaragua (BCN), el tipo de cambio en ese mercado se establece de acuerdo a la oferta y la demanda. Al 31 de diciembre de 2016, el tipo de cambio vigente en este mercado era similar al oficial. 19 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Notas 2.3 Registros contables- Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto se llevan en córdobas representados con el símbolo (C$) y las transacciones se efectúan en córdobas y en dólares (US$), se mantienen en registros especiales e independientes de la contabilidad general del MINED y de otros Proyectos que ejecuta esta Unidad Coordinadora. 2.4 Remedición de los estados financieros- La información de los registros contables y estados financieros en córdobas (C$) han sido remedidos a dólares de los Estados Unidos de América (US$) de la siguiente manera: Los fondos recibidos en dólares provenientes de la AIF y los pagos realizados en dólares, se registran en esta misma moneda. Las transacciones realizadas en córdobas se convierten a dólares utilizando el tipo de cambio oficial de la fecha en que se transfieren los fondos de la cuenta especial del Banco Central de Nicaragua a la cuenta escritural del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y de segunda generación del banco comercial. Asimismo, los saldos de las cuentas bancarias en córdobas al final de cada período se convierten a dólares utilizando la tasa de cambio vigente al 31 de diciembre de 2016. 3. Uso restringido de los fondos y bienes El efectivo disponible en las cuentas especiales son de uso restringido para ser utilizado únicamente para los fines del Proyecto, según las cláusulas de los Convenios de Donación firmado entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), cuando se concluya la ejecución del Proyecto, los fondos no utilizados serán devueltos al Gobierno de la República de Nicaragua (GON). Los bienes adquiridos con fondos del Proyecto son propiedad del MINED y son de uso restringido para los fines del Proyecto hasta la conclusión del mismo. El MINED mantiene registros extracontables para controlar dichos bienes. 4. Financiamiento AIF a) Convenio de Donación TF N°013232 (AGE) Con fecha 20 de abril de 2013, se firmó Convenio de Donación TF N°013232 (el Convenio) entre la AIF y el GON, por la suma de US$16,700,000. Al 31 de diciembre de 2015 bajo este Convenio la AIF había efectuado transferencias por US$9,368,432 y durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016, desembolsó para la ejecución del Proyecto un monto hasta por US$7,331,568, para un total acumulado de US$16,700,000. Las transferencias del período se detallan a continuación: Tipo de Monto en Fecha desembolso US$ Saldo al inicio del período 9,368,432 18/05/2016 Transferencia 7,331,568 Total transferido en el período 7,331,568 Acumulado al 31/12/2016 16,700,000 20 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Notas b) Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN) Con fecha 17 de septiembre de 2013 se firmó Convenio de Donación TF N°015143 (el Convenio) entre la AIF y el GON, por la suma de US$33,386,608. Al 31 de diciembre de 2015 bajo este Convenio la AIF había efectuado transferencias por US$13,586,245 y durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016, desembolsó para la ejecución del Proyecto un monto por US$11,388,792, para un total acumulado de US$24,975,037. Las transferencias del período se detallan a continuación: Tipo de Monto en Fecha desembolso US$ Saldo al inicio del período 13,586,245 01/06/2016 Transferencia 2,848,565 14/12/2016 Transferencia 8,540,227 Total transferido en el período 11,388,792 Acumulado al 31/12/2016 Total acumulado 24,975,037 5. Efectivo disponible Saldo al 31 de diciembre de 2016 2015 Convenio de Donación TF N°013232 (AGE) Banco Central de Nicaragua (BCN) US$ 605,940 1,432,317 Moneda extranjera (cuenta especial) Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) 1,178,330 453,806 Moneda nacional (cuenta escritural) Banco de la Producción (BANPRO) Moneda nacional 18,616 163,528 1,802,886 2,049,651 Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN) Banco Central de Nicaragua (BCN) 5,840,290 2,339,498 Moneda extranjera (cuenta especial) Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) 822,106 727,026 Moneda nacional (cuenta escritural) Banco de la Producción (BANPRO) Moneda nacional 72,608 25,782 6,735,004 3,092,306 Total US$ 8,537,890 5,141,957 21 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Notas 6. Anticipos y cuentas por cobrar Al 31 de diciembre de 2016, los anticipos pendientes de rendir y cuentas por cobrar de AGE y PROSEN ascienden a US$523,896 y US$266,651 respectivamente, los cuales se integran de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2016 2015 Convenio de Donación TF N°013232 (AGE) Anticipos MINED Escuela Normal de Matagalpa José Martín, Beca US$ - 41,423 MINED Escuela Normal de Juigalpa Gregorio Aguilar - 25,155 Barea, Becas Sequeira Ingenieros, S. A. 27,138 8,550 Wilson Construcciones, S. A. 18,919 - Mercedes A. Carvajal Dormus 26,552 - Servicio de Ingeniería y Construcciones, S. A. 451,287 - Otros - 41 US$ 523,896 75,169 Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN) Anticipos Tesorería General de la República US$ - 421 Ministerio de Educación 9,410 - Ministerio de Educación Río San Juan - 1,233 Delegación Departamental Ministerio de Educación Zelaya Central 1,068 1,364 Delegación Departamental del MECD Matagalpa - 2,046 Ministerio de Educación Jinotega 2,495 - Servicios Municipales, S. A. - 797 Wilson Construcciones, S. A. - 36,401 Master Contruction, S. A. - 6,035 Sequeira Ingenieros, S. A. - 80,335 Nubia del Carmen Ordóñez Plonder - 5,068 Teresa Morales González - 5,170 Ingeniería Internacional, S. A. 80,778 - Servicio de Ingeniería y Construcciones, S. A. 172,772 - Otros 128 438 US$ 266,651 139,308 22 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Notas 7. Inversiones Los gastos realizados durante el año terminado al 31 de diciembre de 2016, se presentan a continuación por categoría y sub-categorías de inversión: Saldo al 31 de diciembre de 2016 2015 Total inversiones del período US$ 14,773,061 9,983,526 Convenio de Donación TF N°013232 (AGE) Categoría Obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y de capacitación para los Componentes I y III del Proyecto. 7,158,378 2,508,137 Sub categoría de inversión Obras US$ 3,284,215 1,073,887 Consultorías 603,784 226,650 Capacitación 1,266,113 663,204 Bienes y equipos 1,213,779 (A) 177,961 Gastos operativos 89,056 365,442 Servicios de no consultoría 701,431 993 Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN) Categoría Bienes, obras, servicios de no consultoría, gastos operativos y capacitación-componente II y IV 7,614,683 7,475,389 Sub categoría de inversión Obras 4,825,383 4,626,624 Consultorías 276,646 180,186 Servicios - 83,009 Capacitación 675,882 351,413 Bienes y equipos 1,708,528 (B) 2,063,226 Gastos operativos 20,705 170,931 Servicios de no consultoría 107,539 - (A) La categoría de bienes adquiridos con fondos del Convenio de Donación TF N°013232 AGE se integra a continuación: 2016 2015 Compra de material fungible y otros consumibles US$ 896,026 177,961 Bienes físicos tangibles de inspección 317,753 - Total US$ 1,213,779 177,961 23 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Notas (B) La categoría de bienes adquiridos con fondos del Convenio de Donación TF N°015143 PROSEN se integra a continuación: 2016 2015 Compra de material fungible y otros consumibles US$ 971,801 2,063,226 Bienes físicos tangibles de inspección 736,727 - Total US$ 1,708,528 2,063,226 8. Demanda legal El 08 de octubre de 2016, el Ministerio de Educación interpuso denuncia en contra de César Augusto Mendieta Cruz (representante legal) de Empresa Servicios de Ingeniería y Construcciones, S. A. (SICSA), por estafa agravada y uso de documento falso, debido a que SICSA entregó garantías bancarias falsas para respaldar anticipos a recibir, el monto de los anticipos entregados es por C$17,815,633 equivalentes a US$624,059 correspondientes a US$451,287 del Convenio de Donación TF N°013232 Alianza Global para la Educación (AGE) y US$172,772 del Convenio de Donación TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN), para la ejecución de los lotes adjudicados en los procesos de contratación bajo modalidad de Licitación Pública Nacional N°PAESE-250-LPN-PROSEN-097-LPN-O “Mejoramiento de Centros Escolares en los Municipios Priorizados de Nueva Segovia” y Licitación Pública Nacional N°PROSEN-172-LPN- O “Mejoramiento de Centros Escolares Priorizados de Jinotega, Río San Juan y RACCS”. El juicio iniciado se encuentra en la etapa de audiencia y su objeto es establecer la responsabilidad penal de SICSA. Según el resultado del juicio penal, MINED ejercerá acciones legales en la vía civil para resarcimiento por daños y perjuicios ocasionados al Proyecto. 24 Anexo I Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por el Convenio de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE), Convenio de Donación TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Descripción detallada de las responsabilidades del auditor Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:  Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión del control interno.  Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Administración.  Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, si hubiesen, y la correspondiente información revelada por la Administración.  Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros presentan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran una presentación razonable. Nos comunicamos con la Unidad Coordinadora del Proyecto en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los resultados importantes de la auditoría, así como deficiencias significativas en el control interno, cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables que identificamos en el transcurso de la auditoría. 25 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Descripción Marca Modelo Año Chasis Motor Código en US$ 08/08/2016 Camioneta doble cabina Toyota HZJ79L-DKMRS, placa N° M267-836 2016 JTEBB71J304317391 1HZ0847112 22-3-2-388 37,627 08/08/2016 Camioneta doble cabina Toyota HZJ79L-DKMRS, placa N° M267-833 2016 JTEBB71J704317393 1HZ0847122 22-3-2-389 37,627 08/08/2016 Camioneta doble cabina Toyota HZJ79L-DKMRS, placa N° M267-824 2016 JTEBB71J704317362 1HZ0847082 22-3-2-390 37,627 08/08/2016 Camioneta Pick Up doble cabina NISSAN H4D-1507, placa N° M 261334 2016 3N6CD33B4ZK360097 YD25640232P 22-3-2-385 28,940 08/08/2016 Camioneta Pick Up doble cabina NISSAN H4D-1507, placa N° M 261337 2016 3N6CD33B7ZK359994 YD25639816P 22-3-2-386 28,940 08/08/2016 Camioneta Pick Up doble cabina NISSAN H4D-1507, placa N° M261335 2016 3N6CD33B8ZK359924 YD25639811P 22-3-2-387 28,940 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122751 2016 9C2MD35U0GR000093 MD28EUG000093 22-3-11-1303 3,748 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122749 2016 9C2MD35U0GR000098 MD28EUG000098 22-3-11-1302 3,748 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122750 2016 9C2MD35U0GR000097 MD28EUG000097 22-3-11-1297 3,748 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122747 2016 9C2MD35U0ER000597 MD28EUE000597 22-3-11-1298 3,748 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122752 2016 9C2MD35U0GR000092 MD28EUG000092 22-3-11-1299 3,748 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122745 2016 9C2MD35U0GR000100 MD28EUG000100 22-3-11-1301 3,749 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122753 2016 9C2MD35U0GR000091 MD28EUG0000091 22-3-11-1300 3,749 Pasan… 225,939 26 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 225,939 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5JQ 22-4-163-15434 750 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5GC 22-4-163-15437 750 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GD4EV 22-4-163-15433 750 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5J2 22-4-163-15430 750 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5KR 22-4-163-15436 751 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0G3V5V 22-4-163-15432 751 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GFSL6 22-4-163-15439 751 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5K6 22-4-163-15435 751 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GDHCN 22-4-163-15431 751 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0G3X6L 22-4-163-15438 751 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620068L 22-4-398-440 450 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620067L 22-4-398-441 450 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620070L 22-4-398-442 451 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620072L 22-4-398-443 451 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620071L 22-4-398-444 451 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620074L 22-4-398-445 451 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620073L 22-4-398-446 451 09/08/2016 1 Quemador de DVD portátil externo LG GP65NB60 510HLCC118003 22-4-467-16 21 09/08/2016 1 Quemador de DVD portátil externo LG GP65NB60 510HLKV117859 22-4-467-15 21 09/08/2016 1 Quemador de DVD portátil externo LG GP65NB60 510HLME11835-17 22-4-467-17 21 09/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170470 22-4-467-3 61 09/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170418 22-4-467-4 61 09/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170474 22-4-467-5 61 09/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170469 22-4-467-6 62 09/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170424 22-4-467-7 62 09/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170470 22-4-467-8 62 16/08/2016 1 Equipo multifuncional Kyocera TASkalfa 4551ci L8D6308709 22-5-21-850 7,103 16/08/2016 1 Equipo multifuncional Kyocera TASkalfa 4551ci L8D6308704 22-5-21-851 7,103 12/09/2016 1 Computadora portátil LENOVO Think Pad E 560 PF0JD53G 22-4-163-15251 826 12/09/2016 1 Computadora portátil LENOVO Think Pad E 560 PF0JEHG8 22-4-163-15252 826 12/09/2016 1 Computadora portátil LENOVO Think Pad E 560 PF0J3HGN 22-4-163-15253 826 12/09/2016 1 Computadora portátil LENOVO Think Pad E 560 PF0J3GAR 22-4-163-15254 826 Pasan…. 254,542 27 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 254,542 12/09/2016 1 Data show color negro EPSON H719A WDRK5701302 22-4-398-447 454 19/12/2016 171 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-223990 al 224151 3,644 19/12/2016 74 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-224152 al 224225 1,577 19/12/2016 661 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-224226 al 224886 14,086 19/12/2016 284 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-224887 al 225170 6,052 19/12/2016 171 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-225171 al 225341 3,644 19/12/2016 74 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-225342 al 225415 1,577 19/12/2016 147 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-225416 al 225562 3,133 19/12/2016 63 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-225563 al 225625 1,343 19/12/2016 269 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-225626 al 225894 5,732 19/12/2016 116 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-225895 al 226010 2,472 19/12/2016 147 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-226011 al 226157 3,133 19/12/2016 63 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-226158 al 226220 1,343 19/12/2016 318 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-226221 al 226470 del 6,777 229397 al 229464 19/12/2016 137 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-229465 al 229601 2,920 19/12/2016 441 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-229602 al 230042 9,398 19/12/2016 189 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-230043 al 230231 4,028 19/12/2016 441 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-230232 al 230672 9,398 19/12/2016 189 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-230673 al 230861 4,028 19/12/2016 196 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-230862 al 231057 4,177 19/12/2016 84 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-231058 al 231141 1,790 19/12/2016 220 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-231142 al 231361 4,688 19/12/2016 95 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-231362 al 231456 2,024 19/12/2016 343 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-231457 al 231799 7,309 19/12/2016 147 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-231800 al 231946 3,133 19/12/2016 490 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-231947 al 232436 10,442 19/12/2016 210 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-232437 al 232646 4,475 19/12/2016 490 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-232647 al 233136 10,442 19/12/2016 210 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-233137 al 233346 4,475 19/12/2016 343 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-233347 al 233689 7,309 Pasan…. 399,545 28 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 399,545 19/12/2016 147 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-233690 al 233836 3,133 19/12/2016 318 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-233837 al 234154 6,777 19/12/2016 137 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-234155 al 234291 2,920 19/12/2016 931 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-234292 al 235222 19,840 19/12/2016 399 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-235223 al 235621 8,503 19/12/2016 245 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-235622 al 235866 5,221 19/12/2016 105 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-235867 al 235971 2,238 19/12/2016 196 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-235972 al 236167 4,177 19/12/2016 84 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-236168 al 236251 1,790 19/12/2016 63 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-236252 al 236314 1,343 19/12/2016 147 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-236315 al 236461 3,133 19/12/2016 245 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-236462 al 236706 5,221 19/12/2016 105 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-236707 al 236811 2,238 19/12/2016 367 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-236812 al 237178 7,821 19/12/2016 158 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-237179 al 237336 3,367 19/12/2016 220 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-237337 al 237556 4,688 19/12/2016 95 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-237557 al 237651 2,024 19/12/2016 269 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-237652 al 237920 5,732 19/12/2016 116 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-237921 al 238036 2,472 19/12/2016 171 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-238037 al 238207 3,644 19/12/2016 74 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-238208 al 238281 1,577 19/12/2016 588 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-238282 al 238869 12,530 19/12/2016 252 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-238870 al 239121 5,370 19/12/2016 367 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-239122 al 239488 7,821 19/12/2016 158 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-239489 al 239646 3,367 19/12/2016 245 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-239647 al 239891 5,221 19/12/2016 105 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-239892 al 239996 2,238 19/12/2016 833 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-239997 al 240829 17,751 19/12/2016 357 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-240830 al 241186 7,608 19/12/2016 294 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-241187 al 241480 6,265 19/12/2016 126 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-241481 al 241606 2,685 19/12/2016 637 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-241607 al 242243 13,575 Pasan…. 581,835 29 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 581,835 19/12/2016 273 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-242244 al 242516 5,818 19/12/2016 490 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-242517 al 243006 10,442 19/12/2016 210 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-243007 al 243216 4,475 19/12/2016 196 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-243217 al 243412 4,177 19/12/2016 84 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-243413 al 243496 1,790 19/12/2016 613 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-243497 al 244109 13,063 19/12/2016 262 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-244110 al 244371 5,583 19/12/2016 294 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-244372 al 244665 6,265 19/12/2016 126 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-244666 al 244791 2,685 30/12/2016 196 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-244792 al 244987 4,173 30/12/2016 84 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-244988 al 245071 1,788 30/12/2016 122 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-245072 al 245193 2,597 30/12/2016 53 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-245194 al 245246 1,128 30/12/2016 122 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-245247 al 245368 2,597 30/12/2016 53 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-245369 al 245421 1,128 30/12/2016 1323 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-245422 al 246744 28,167 30/12/2016 567 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-246745 al 247311 12,072 30/12/2016 711 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-247312 al 247928 del 15,137 248280 al 248373 30/12/2016 304 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-248374 al 248677 6,472 30/12/2016 220 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-248678 al 248897 4,684 30/12/2016 95 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-248898 al 248992 2,023 30/12/2016 73 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-248993 al 249065 1,554 30/12/2016 32 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-249066 al 249097 681 30/12/2016 539 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-249098 al 249636 11,475 30/12/2016 231 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-249637 al 249867 4,918 Total de bienes adquiridos con fondos del Convenio de Donación TF N°015143 PROSEN 736,727 30 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H4140XGJ 22-4-163-15211 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031P4W 22-4-163-15212 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H4140TCB 22-4-163-15213 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031VHL 22-4-163-15214 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H303177Z 22-4-163-15215 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3027L4Z 22-4-163-15216 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3027P5F 22-4-163-15217 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3028R4K 22-4-163-15218 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3027L0D 22-4-163-15219 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3028ANM 22-4-163-15220 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H50FC4CJ 22-4-163-15221 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H30283AP 22-4-163-15222 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031XKZ 22-4-163-15223 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H503ZASE 22-4-163-15224 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031Y0P 22-4-163-15225 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3027NCB 22-4-163-15226 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H4140LDW 22-4-163-15227 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H50GYC8M 22-4-163-15228 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H50GYCDH 22-4-163-15229 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H503Z9WT 22-4-163-15230 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H503ZVCZ 22-4-163-15231 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H503EDWSX 22-4-163-15232 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3027MAT 22-4-163-15233 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H504GRKN 22-4-163-15234 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031XEX 22-4-163-15235 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H50GY8BN 22-4-163-15236 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H4140NDA 22-4-163-15237 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3028ARR 22-4-163-15238 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031M7D 22-4-163-15239 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H504GVMX 22-4-163-15240 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H302848F 22-4-163-15241 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H503YTRZ 22-4-163-15242 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H4134WYK 22-4-163-15243 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H50405GA 22-4-163-15244 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031L7Y 22-4-163-15245 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H50GY6CE 22-4-163-15246 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3027L1P 22-4-163-15247 519 Pasan… 19,203 31 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 19,203 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031Y9W 22-4-163-15248 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H30312AY 22-4-163-15249 519 22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H302838X 22-4-163-15250 519 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF3D1 22-4-163-15429 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3V4E 22-4-163-15428 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF5G1 22-4-163-15426 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3V4R 22-4-163-15427 773 28/07/2016 1 C PU HP PC-PRO600MT MXL5280QF5 22-4-163-15189 846 28/07/2016 Monitor pantalla plana HP V193 3CQ4471ZCQ 22-4-163-15189A 0 28/07/2016 Teclado HP KB57P BD-MEPOAHH8Q0H4 22-4-163-15189B 0 28/07/2016 1 C PU HP PC-PRO600MT MXL5110N11 22-4-163-15190 846 28/07/2016 Monitor pantalla plana HP V193 3CQ4471ZCG 22-4-163-15190A 0 28/07/2016 Teclado HP KB57P BD-MEPOAHH7TO4L 22-4-163-15190B 0 28/07/2016 Batería TRIPP LITE SMART700 2525DDO0M809800029 22-4-250-11593 0 28/07/2016 Batería TRIPP LITE SMART700 2525DDO0M809800030 22-4-250-11594 0 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF-0GDMFZ 22-4-163-15192 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF-0GF3EF 22-4-163-15193 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3V5G 22-4-163-15194 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF3DH 22-4-163-15195 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3X78 22-4-163-15196 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3V37 22-4-163-15197 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GDG7F 22-4-163-15198 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF5KN 22-4-163-15199 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF5J1 22-4-163-15200 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF3ET 22-4-163-15201 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GDKA8 22-4-163-15202 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GDK9J 22-4-163-15203 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3V42 22-4-163-15204 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GFSHJ 22-4-163-15205 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF3BR 22-4-163-15206 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF3DF 22-4-163-15207 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3V2U 22-4-163-15208 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GDKAY 22-4-163-15209 773 28/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF5LF 22-4-163-15210 773 28/07/2016 2 Pantalla para proyector con su tripode KLIP KPS-102B N/A 22-4-106-209, 22-4-106-210 112 28/07/2016 1 Grabadora de voz digital Sony ICD-PX440 1560871 22-5-105-4623 96 28/07/2016 1 Grabadora de voz digital Sony ICD-PX440 1558824 22-5-105-4624 96 28/07/2016 1 Grabadora de voz digital Sony ICD-PX440 1559715 22-5-105-4625 96 Pasan… 40,631 32 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 40,631 28/07/2016 1 Grabadora de voz digital Sony ICD-PX440 1559850 22-5-105-4626 96 28/07/2016 1 Grabadora de voz digital Sony ICD-PX440 1560874 22-5-105-4627 96 28/07/2016 1 Grabadora de voz digital Sony ICD-PX440 1559833 22-5-105-4628 96 28/07/2016 1 Cámara fotográfica digital Sony DSC-W830 S015149735-K 22-4-61-464 139 02/08/2016 1 Equipo multifuncional de impresión Xerox WC5335-TD AE9557965 22-5-21-892 3,843 02/08/2016 1 Equipo multifuncional de impresión Xerox WC5335-TD AE9557906 22-5-21-891 3,843 19/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7094 132 19/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7095 132 19/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7096 132 19/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7097 132 19/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7098 132 19/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7099 132 19/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7100 132 19/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7101 132 19/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7102 132 19/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8969 152 19/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8970 152 19/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8971 152 19/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8972 152 19/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8973 152 19/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8974 152 19/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8975 152 19/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8976 152 19/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8977 152 22/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6946 178 22/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6947 178 22/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6948 178 22/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6949 178 22/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6950 178 22/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6951 178 22/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6952 178 22/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6953 178 22/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6954 178 22/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6955 178 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6956 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6957 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6958 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6959 158 Pasan… 53,712 33 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 53,712 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6960 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6961 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6962 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6963 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6964 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6965 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6966 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6967 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6968 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6969 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6970 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6971 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6972 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6973 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6974 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6975 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6976 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6977 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6978 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6979 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6980 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6981 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6982 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6983 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6984 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6985 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6986 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6987 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6988 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6989 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6990 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6991 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6992 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6993 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6994 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6995 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6996 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6997 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6998 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6999 158 Pasan… 60,032 34 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 60,032 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7000 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7001 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7002 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7003 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7004 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7005 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7006 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7007 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7008 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7009 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7010 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7011 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7012 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7013 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7014 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7015 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7016 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7017 158 22/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7018 158 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7094 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7095 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7096 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7097 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7098 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7099 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7100 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7101 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7102 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7103 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7104 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7105 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7106 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7107 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7108 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7109 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7110 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7111 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7126 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7127 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7128 39 Pasan… 63,853 35 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 63,853 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7129 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7130 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7131 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7132 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7133 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7134 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7135 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7136 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7137 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7138 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7139 39 22/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7140 39 22/08/2016 1 Televisor color negro TCL L40D2740B OFE120769C-0454 22-5-78-4804 792 22/08/2016 1 Microonda Samsung AM-W831K J6E37WTGC0035SF 22-4-15-139 112 22/08/2016 1 Refrigeradora de dos puertas ATLAS RTA0923VCA 1603A700078 22-5-59-238 517 22/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7019 388 22/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7020 388 22/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7021 388 22/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7022 388 22/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7023 388 22/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7024 388 22/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7025 388 22/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7026 388 22/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7748 186 22/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7749 186 22/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7750 186 22/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7751 186 22/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7752 186 22/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7753 186 22/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7754 186 22/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7755 186 22/08/2016 1 Armario de metal de dos puertas N/A N/A N/A 22-5-13-3867 698 22/08/2016 1 Armario de metal de dos puertas N/A N/A N/A 22-5-13-3868 698 28/08/2016 1 Pantalla de Proyección con su tripode N/A N/A N/A 22-4-106-211 280 25/08/2016 1 Dispensador de agua oasis Mastertech TY-LYR65 400167 22-5-60-102 182 26/092016 1 Proyector multimedia data show EPSON M47GA RENK5X00345 22-4-398-462 1,099 28/09/2016 1 Proyector multimedia data show EPSON H719A NWDRK6400016 22-4-398-463 436 28/09/2016 1 Proyector multimedia data show EPSON H719A NWDRK6400064 22-4-398-464 436 28/09/2016 1 Proyector multimedia data show EPSON H719A NWDRK6400013 22-4-398-465 436 Pasan… 74,599 36 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 74,599 06/10/2016 1 Impresora multifuncional Xerox WC5325 AE9561274 22-4-71-4487 2,631 05/09/2016 1 Aire acondicionado Split de 24,000 btu FOGEL inverter D200491910115B16120063, 22-4-27-2748 940 00491910215b16150060 30/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9079 al 9081 261 30/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9082 al 9088 610 30/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9089 al 9092 349 30/11/2016 8 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9093 al 9100 697 30/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9101 al 9104 349 30/11/2016 10 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9105 al 9114 871 30/11/2016 6 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9115 al 9120 523 30/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9121 al 9127 610 30/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9128 al 9131 349 30/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9132 al 9135 349 30/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9136 al 9138 261 30/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9139 al 9141 261 30/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9142 al 9143 174 30/11/2016 5 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9144 al 9148 436 30/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9149 al 9155 610 30/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9156 al 9162 610 30/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9163 al 9165 261 30/11/2016 1 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9166 87 30/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9167 al 9168 174 30/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9169 al 9171 261 30/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9172 al 9173 174 30/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9174 al 9176 261 30/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9177 al 9179 261 30/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9180 al 9183 349 30/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9184 al 9187 349 30/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9188 al 9189 174 30/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9190 al 9191 174 30/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9192 al 9195 349 30/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9196 al 9197 174 30/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9198 al 9199 174 30/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9200 al 9203 349 30/11/2016 9 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9204 al 9212 784 30/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9213 al 9214 174 30/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9215 al 9218 349 30/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9219 al 9221 261 30/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9222 al 9225 349 Pasan… 90,978 37 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 90,978 30/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9226 al 9228 261 30/11/2016 5 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9229 al 9233 436 30/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9234 al 9236 261 30/11/2016 1 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9237 87 30/11/2016 1 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9238 87 30/11/2016 6 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9239 al 9244 523 30/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9245 al 9248 349 30/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13 3697 al 3699 413 30/11/2016 7 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3700 al 3706 964 30/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3707 al 3710 551 30/11/2016 8 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3711 al 3718 1,102 30/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3719 al 3722 551 30/11/2016 10 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3723 al 3732 1,378 30/11/2016 6 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3733 al 3738 827 30/11/2016 7 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3739 al 3745 964 30/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3746 al 3749 551 30/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3750 al 3753 551 30/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3754 al 3756 413 30/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3757 al 3759 413 30/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3760 al 3761 276 30/11/2016 5 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3762 al 3766 689 30/11/2016 7 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3767 al 3773 964 30/11/2016 7 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3774 al 3780 964 30/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3781 al 3783 413 30/11/2016 1 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3784 138 30/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3785 al 3786 276 30/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3787 al 3789 413 30/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3790 al 3791 276 30/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3792 al 3794 413 30/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3795 al 3797 413 30/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3798 al 3801 551 30/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3802 al 3805 551 30/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3806 al 3807 276 30/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3808 al 3809 276 30/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3810 al 3813 551 30/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3814 al 3815 276 30/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3816 al 3817 276 30/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3818 al 3821 551 30/11/2016 9 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3822 al 3830 1,240 Pasan… 111,443 38 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 111,443 30/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3831 al 3832 276 30/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3833 al 3836 551 30/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3837 al 3839 413 30/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3840 al 3843 551 30/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3844 al 3846 413 30/11/2016 5 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3847 al 3851 689 30/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3852 al 3854 413 30/11/2016 1 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3855 138 30/11/2016 1 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3856 138 30/11/2016 6 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3857 al 3862 827 30/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3863 al 3866 551 15/08/2016 1 Impresora multifuncional Xerox CQ8900 DA4114815 22-5-21-890 7,533 03/10/2016 2 Licencias perpetuas de software Stat Graphics N/A N/A N/A 4,408 22/08/2016 1 Mesa para reuniones de madera y metal N/A N/A N/A 22-5-51-17791 1,195 22/08/2016 3 Silla de espera tapizada en damasco sin brazos N/A N/A N/A 22-5-8-7112, 7125,7114, 116 22/08/2016 3 Silla de espera tapizada en damasco sin brazos N/A N/A N/A 22-5-8-7141, 7142 y 7113 116 22/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero con brazos N/A N/A N/A 22-5-7-7027 303 22/08/2016 10 Silla semi ejecutiva tapizada en damasco con brazos N/A N/A N/A 22-5-7-7028 al 7037 1,583 22/08/2016 1 Archivadores metálicos de 4 gavetas N/A N/A N/A 22-5-15-3340 194 22/08/2016 1 Archivadores metálicos de 4 gavetas N/A N/A N/A 22-5-15-3341 194 22/08/2016 1 Archivadores metálicos de 4 gavetas N/A N/A N/A 22-5-15-3342 194 22/08/2016 1 Archivadores metálicos de 4 gavetas N/A N/A N/A 22-5-15-3343 194 22/08/2016 1 Archivadores metálicos de 4 gavetas N/A N/A N/A 22-5-15-3344 194 22/08/2016 1 Archivadores metálicos de 4 gavetas N/A N/A N/A 22-5-15-3345 194 22/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6646 140 22/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6647 140 22/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6648 140 22/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6649 140 22/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6650 140 22/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6651 140 22/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6652 140 22/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6653 140 22/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6654 140 22/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6655 140 22/08/2016 1 Mesa de metal y madera para cafetera N/A N/A N/A 22-5-5-768 124 28/11/2016 8 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16193 al 16200 687 28/11/2016 6 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16201 al 16206 515 28/11/2016 10 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16207 al 16216 859 28/11/2016 15 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16217 al 16231 1,288 28/11/2016 9 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16232 al 16240 773 Pasan… 138,467 39 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 138,467 28/11/2016 11 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16241 al 16251 945 28/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16252 al 16258 601 28/11/2016 24 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16259 al 16282 2,061 28/11/2016 15 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16283 al 16297 1,288 28/11/2016 10 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16298 al 16307 859 28/11/2016 34 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16308 al 16341 2,920 28/11/2016 12 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16342 al 16353 1,031 28/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16354 al 16360 601 28/11/2016 26 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16361 al 16386 2,233 28/11/2016 20 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16387 al 16406 1,718 28/11/2016 8 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16407 al 16414 687 28/11/2016 25 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16415 al 16439 2,147 28/11/2016 27 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16440 al 16466 2,319 28/11/2016 12 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16467 al 16478 1,031 28/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16479 al 16485 601 28/11/2016 6 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16486 al 16491 515 28/11/2016 11 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16492 al 16502 945 28/11/2016 6 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16503 al 16508 515 28/11/2016 13 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16509 al 16521 1,116 28/11/2016 18 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16522 al 16539 1,546 28/11/2016 18 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16540 al 16557 1,546 28/11/2016 8 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16558 al 16565 687 28/11/2016 9 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16566 al 16574 773 28/11/2016 14 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16575 al 16588 1,202 28/11/2016 13 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16589 al 16601 1,116 28/11/2016 38 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16602 al 16639 3,263 28/11/2016 10 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16640 al 16649 859 28/11/2016 8 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16650 al 16657 687 28/11/2016 5 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16558 al 16662 429 28/11/2016 54 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16663 al 16716 4,638 28/11/2016 29 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16717 al 16745 2,491 28/11/2016 9 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16746 al 16754 773 28/11/2016 20 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16755 al 16774 1,718 28/11/2016 20 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16775 al 16794 1,718 28/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16795 al 16797 258 28/11/2016 14 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16798 al 16811 1,202 28/11/2016 22 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16812 al 16833 1,889 28/11/2016 5 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16834 al 16838 429 Pasan… 189,824 40 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen… 189,824 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3087 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3088 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3089 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3090 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3091 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3092 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3093 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3094 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3095 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3096 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3097 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3098 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3099 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3100 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3101 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3102 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3103 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3104 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3105 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3106 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3107 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3108 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3109 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3110 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3111 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3112 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3113 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3114 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3115 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3116 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3117 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3118 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3119 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3120 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3121 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3122 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3123 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3124 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3125 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3126 154 Pasan… 195,984 41 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 195,984 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3127 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3128 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3129 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3130 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3131 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3132 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3133 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3134 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3135 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3136 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3137 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3138 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3139 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3140 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3141 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3142 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3143 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3144 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3145 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3146 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3147 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3148 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3149 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3150 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3151 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3152 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3153 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3154 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3155 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3156 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3157 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3158 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3159 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3160 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3161 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3162 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3163 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3164 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3165 154 Pasan… 201,990 42 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 201,990 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3166 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3167 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3168 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3169 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3170 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3171 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3172 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3173 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3174 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3175 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3176 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3177 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3178 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3179 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3180 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3181 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3182 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3183 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3184 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3185 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3186 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3187 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3188 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3189 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3190 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3191 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3192 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3193 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3194 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3195 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3196 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3197 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3198 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3199 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3200 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3201 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3202 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3203 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3204 154 Pasan… 207,996 43 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 207,996 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3205 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3206 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3207 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3208 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3209 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3210 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3211 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3212 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3213 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3214 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3215 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3216 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3217 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3218 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3219 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3220 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3221 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3222 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3223 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3224 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3225 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3226 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3227 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3228 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3229 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3230 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3231 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3232 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3233 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3234 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3235 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3236 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3237 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3238 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3239 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3240 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3241 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3242 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3243 154 Pasan… 214,002 44 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 214,002 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3244 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3245 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3246 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3247 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3248 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3249 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3250 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3251 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3252 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3253 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3254 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3255 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3256 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3257 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3258 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3259 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3260 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3261 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3262 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3263 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3264 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3265 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3266 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3267 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3268 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3269 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3270 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3271 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3272 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3273 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3274 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3275 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3276 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3277 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3278 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3279 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3280 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3281 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3282 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3283 154 Pasan… 220,162 45 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 220,162 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3284 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3285 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3286 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3287 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3288 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3289 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3290 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3291 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3292 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3293 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3294 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3295 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3296 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3297 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3298 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3299 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3300 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3301 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3302 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3303 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3304 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3305 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3306 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3307 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3308 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3309 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3310 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3311 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3312 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3313 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3314 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3315 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3316 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3317 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3318 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3319 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3320 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3321 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3322 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3323 154 Pasan… 226,322 46 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 226,322 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3324 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3325 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3326 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3327 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3328 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3329 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3330 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3331 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3332 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3333 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3334 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3335 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3336 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3337 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3338 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3339 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3340 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3341 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3342 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3343 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3344 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3345 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3346 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3347 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3348 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3349 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3350 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3351 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3352 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3353 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3354 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3355 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3356 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3357 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3358 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3359 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3360 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3361 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3362 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3363 154 Pasan… 232,482 47 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 232,482 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3364 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3365 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3366 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3367 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3368 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3369 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3370 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3371 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3372 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3373 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3374 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3375 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3376 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3377 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3378 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3379 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3380 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3381 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3382 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3383 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3384 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3385 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3386 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3387 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3388 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3389 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3390 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3391 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3392 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3393 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3394 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3395 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3396 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3397 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3398 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3399 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3400 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3401 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3402 154 Pasan… 238,488 48 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 238,488 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3403 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3404 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3405 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3406 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3407 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3408 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3409 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3410 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3411 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3412 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3413 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3414 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3415 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3416 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3417 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3418 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3419 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3420 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3421 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3422 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3423 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3424 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3425 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3426 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3427 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3428 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3429 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3430 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3431 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3432 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3433 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3434 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3435 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3436 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3437 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3438 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3439 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3440 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3441 154 Pasan… 244,494 49 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 244,494 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3442 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3443 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3444 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3445 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3446 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3447 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3448 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3449 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3450 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3451 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3452 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3453 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3454 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3455 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3456 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3457 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3458 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3459 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3460 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3461 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3462 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3463 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3464 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3465 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3466 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3467 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3468 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3469 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3470 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3471 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3472 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3473 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3474 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3475 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3476 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3477 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3478 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3479 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3480 154 Pasan… 250,500 50 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 250,500 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3481 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3482 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3483 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3484 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3485 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3486 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3487 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3488 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3489 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3490 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3491 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3492 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3493 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3494 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3495 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3496 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3497 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3498 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3499 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3500 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3501 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3502 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3503 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3504 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3505 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3506 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3507 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3508 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3509 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3510 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3511 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3512 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3513 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3514 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3515 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3516 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3517 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3518 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3519 154 Pasan… 256,506 51 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 256,506 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3520 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3521 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3522 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3523 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3524 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3525 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3526 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3527 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3528 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3529 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3530 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3531 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3532 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3533 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3534 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3535 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3536 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3537 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3538 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3539 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3540 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3541 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3542 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3543 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3544 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3545 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3546 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3547 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3548 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3549 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3550 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3551 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3552 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3553 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3554 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3555 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3556 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3557 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3558 154 Pasan… 262,512 52 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 262,512 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3559 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3560 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3561 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3562 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3563 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3564 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3565 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3566 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3567 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3568 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3569 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3570 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3571 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3572 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3573 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3574 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3575 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3576 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3577 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3578 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3579 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3580 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3581 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3582 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3583 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3584 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3585 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3586 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3587 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3588 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3589 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3590 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3591 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3592 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3593 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3594 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3595 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3596 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3597 154 Pasan… 268,518 53 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 268,518 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3598 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3599 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3600 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3601 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3602 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3603 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3604 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3605 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3606 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3607 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3608 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3609 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3610 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3611 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3612 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3613 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3614 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3615 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3616 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3617 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3618 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3619 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3620 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3621 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3622 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3623 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3624 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3625 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3626 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3627 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3628 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3629 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3630 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3631 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3632 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3633 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3634 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3635 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3636 154 Pasan… 274,524 54 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 274,524 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3637 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3638 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3639 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3640 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3641 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3642 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3643 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3644 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3645 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3646 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3647 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3648 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3649 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3650 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3651 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3652 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3653 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3654 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3655 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3656 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3657 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3658 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3659 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3660 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3661 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3662 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3663 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3664 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3665 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3666 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3667 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3668 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3669 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3670 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3671 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3672 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3673 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3674 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3675 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3676 154 Pasan… 280,684 55 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 280,684 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3677 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3678 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3679 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3680 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3681 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3682 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3683 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3684 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3685 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3686 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3687 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3688 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3689 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3690 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3691 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3692 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3693 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3694 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3695 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3696 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3697 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3698 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3699 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3700 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3701 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3702 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3703 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3704 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3705 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3706 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3707 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3708 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3709 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3710 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3711 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3712 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3713 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3714 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3715 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3716 154 Pasan… 286,844 56 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 286,844 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3717 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3718 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3719 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3720 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3721 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3722 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3723 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3724 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3725 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3726 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3727 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3728 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3729 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3730 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3731 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3732 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3733 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3734 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3735 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3736 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3737 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3738 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3739 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3740 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3741 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3742 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3743 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3744 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3745 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3746 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3747 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3748 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3749 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3750 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3751 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3752 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3753 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3754 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3755 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3756 154 Pasan… 293,004 57 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 293,004 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3757 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3758 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3759 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3760 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3761 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3762 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3763 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3764 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3765 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3766 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3767 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3768 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3769 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3770 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3771 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3772 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3773 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3774 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3775 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3776 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3777 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3778 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3779 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3780 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3781 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3782 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3783 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3784 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3785 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3786 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3787 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3788 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3789 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3790 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3791 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3792 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3793 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3794 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3795 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3796 154 Pasan… 299,164 58 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 299,164 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3797 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3798 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3799 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3800 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3801 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3802 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3803 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3804 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3805 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3806 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3807 154 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3808 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3809 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3810 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3811 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3812 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3813 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3814 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3815 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3816 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3817 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3818 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3819 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3820 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3821 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3822 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3823 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3824 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3825 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3826 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3827 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3828 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3829 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3830 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3831 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3832 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3833 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3834 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3835 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3836 155 Pasan… 305,353 59 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 305,353 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3837 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3838 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3839 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3840 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3841 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3842 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3843 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3844 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3845 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3846 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3847 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3848 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3849 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3850 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3851 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3852 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3853 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3854 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3855 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3856 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3857 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3858 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3859 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3860 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3861 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3862 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3863 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3864 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3865 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3866 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3867 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3868 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3869 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3870 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3871 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3872 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3873 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3874 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3875 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3876 155 Pasan… 311,553 60 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Valor adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$ Vienen…. 311,553 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3877 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3878 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3879 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3880 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3881 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3882 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3883 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3884 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3885 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3886 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3887 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3888 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3889 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3890 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3891 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3892 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3893 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3894 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3895 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3896 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3897 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3898 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3899 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3900 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3901 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3902 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3903 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3904 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3905 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3906 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3907 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3908 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3909 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3910 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3911 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3912 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3913 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3914 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3915 155 31/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3916 155 Total de bienes adquiridos con fondos del Convenio de Donación TF N°013232 AGE 317,753 61 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de contratos suscritos- Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Contrato Monto adjudicado en US$ Proyecto N° de contrato Consultor Consultoría y/o contrato Inicia Finaliza AGE PASEN II Contratación Directa AGE PASEN II-635-CD-S-PAESE-247-CD-S Nemesio Porras López Compra de combustible 21/06/2016 30/06/2017 623 802 AGE PAESE-227-CD-CI Oscar Antonio López Escobar Contratación de especialista 01/03/2016 31/08/2016 4,800 - Administrativo Financiero AGE PAESE-263-CD-B GBM de Nicaragua, S.A. Adquisición de software para análisis 24/11/2016 30/12/2016 16,184 - estadísticos: SPSS Contratación Individual AGE PAESE-252-3CV-CI Luis Emilio Benavides Araica Contratación de analista contable 11/07/2016 30/09/2016 3,200 - Contratación de especialista en AGE PAESE-155-3CV-CI Roberto de Jesús Páramo Sandino evaluación para la elaboración de 04/01/2016 31/10/2016 13,000 - instrumentos 37,807 802 62 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de contratos suscritos- Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Proyecto Proyecto N° de contrato Consultor Consultoría y/o contrato Inicio Finaliza AGE PROSEN PASEN II Licitación Pública Nacional AGE PAESE-234-LPN-O Mercedes Adilia Carvajal Dormus Mejoramiento de centros escolares en 03/06/2016 09/02/2017 112,128 288,040 - PROSEN-168-LPN-O Deglis Isidro Orozco Hernández municipios priorizados de Matagalpa y Jinotega 03/06/2016 09/04/2017 106,046 613,034 - Sequeira Ingenieros, S.A. (SEQUINSA) 03/06/2016 14/12/2016 199,496 213,177 - Eduardo Aron Mendoza Acevedo 03/06/2016 19/12/2016 199,497 825,355 - Mauricio José Martinica Osorio 03/06/2016 19/12/2016 190,143 523,842 - AGE PAESE-235-LPN-O Ingeniería Internacional, S. A. Mejoramiento de centros escolares en 01/06/2016 25/02/2017 499,241 - PROSEN-169-LPN-O municipios priorizados de Chontales, Boaco, Zelaya Central y Río San Juan AGE PAESE-236-LPN-O Wilson Construcciones, S. A. Mejoramiento de centros escolares en 22/06/2016 31/07/2017 52,298 86,626 - PROSEN-170-LPN-O Master Construction, S. A. municipios priorizados de León y Nueva 22/06/2016 31/07/2017 181,004 285,817 - Master Constrction, S. A. Segovia 22/06/2016 31/07/2017 281,430 339,642 - Master Construction S. A. 22/06/2016 31/07/2017 103,446 295,410 - AGE PAESE-237-LPN-O Eduardo Aron Mendoza Mejoramiento de centros escolares en 24/05/2016 09/01/2017 255,094 523,421 - PROSEN-171-LPN-O CODICSA. municipios priorizados de RACCN y RACCS 24/05/2016 17/01/2017 394,199 783,702 - AGE PAESE-243-LPN-B Andrea del Carmen Valásquez Gaitán Compra de material fungible para 4,000 10/06/2017 12/08/2016 124,735 - - PBS educadoras comunitarias de formación inicial y 10/06/2017 12/08/2016 GONPER continua 10/06/2017 12/08/2016 Librería y Distribuidora Jardin, S. A. 10/06/2017 12/08/2016 AGE PAESE-191-LPN-B- Importaciones, Manufactura, Comercio y Compra y distribución de pizarras en municipios 18/05/2016 18/08/2016 5,426 23,682 69,286 PROSEN-161-LPN-B- Exportaciones Nicaragüense. S.A priorizados PASEN II 526 LPN-B AGE PAESE-257-LPN-B COMTECH, S. A. Adquisición de equipamiento tipo informático 19/09/2016 04/11/2016 2,513 45,611 - PASEN II-645-LPN-B PBS NICARAGUA, S. A. 19/09/2016 04/11/2016 TECNASA Nicaragua 19/09/2016 04/11/2016 AGE PAESE-258-LPN-B José Humberto Romero Compra de material para supervisión de obras 12/09/2016 15/02/2017 17,024 - 21,000 PASEN II-646-LPN-B Inversiones Riguero, S. A. e inventario escolar Argüello César, Comercial, S. A. AGE PAESE-193-LPN-B Importaciones, Manufactura, Comercio y Adquisición de mobiliarios, electrodomésticos y 07/06/2016 12/07/2016 29,525 - 13,271 PASEN II 540-LPN-B Exportaciones Nicaraguenses, S.A. (IMACEN) articulos varios para oficina Pasan…. 2,254,004 5,346,600 103,557 63 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de contratos suscritos- Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Proyecto Proyecto N° de contrato Consultor Consultoría y/o contrato Inicio Finaliza AGE PROSEN PASEN II Vienen…. 2,254,004 5,346,600 103,557 AGE PAESE-187-LPN-B COMTECH, S.A. Adquisición de equipamiento y materiales tipo 15/06/2016 26/07/2016 20,354 25,021 30,685 PROSEN-134-LPN-B PBS (NICARAGUA), S.A. informático 15/06/2016 26/07/2016 7,475 - 3,737 PASEN II-528-LPN-B AGE PAESE-188-LPN-B Librería y Distribuidora Jardín Compra de material fungible y de oficina 18/04/2016 22/06/2016 758 122,157 121,871 PROSEN-135-LPN-B Distribuidora la Universal 18/04/2016 22/06/2016 687 4,904 12,064 PASEN II-529-LPN-B AGE PASEN II-566-LPN-S EDITORIAL LA PRENSA, S. A. Contratación de servicios de imprenta y 29/02/2016 06/06/2016 32,171 16,598 10,578 PAESE-200-LPN-S reproducción de documentos de capacitación PROSEN-150-LPN-S Comparación de Precio AGE PAESE-256-CP-B Orlando de Jesús Tórrez Hernández Adquisición de tablet para recolección de datos 22/06/2016 01/07/2016 20,260 - - del piloto del Sistema de Evaluación Integral del Desarrollo Infantil (SEIDI) AGE PAESE-259-CP-S PRINT COLORS, S.A. Impresión y reproducción de 6,800 módulos de 05/08/2016 19/12/2016 291 11,104 - PROSEN-201-CP-S las 4 disciplinas básicas para docentes de secundaria, impresión y reproducción de diplomas para el curso de cormación Continua de educadoras comunitarias Licitación Pública Nacional Simplificada AGE PAESE-249-LPN-O Mauricio José Martinica Osorio Mejoramiento de centros escolares en 18/08/2016 09/04/2017 - 584,450 - PROSEN-196-LPN-O Ángel Elí Cruz Soto municipios priorizados de Chontales, Boaco, 18/08/2016 09/04/2017 - 357,764 - Byron Javier Figueroa Vásquez Zelaya Central, RACCN y Río San Juan 18/08/2016 09/04/2017 100,353 - - Byron Javier Figueroa Vásquez 18/08/2016 09/04/2017 - 188,836 - Ángel Elí Cruz Soto 18/08/2016 09/04/2017 - 548,564 - Ingeniería Internacional, S.A. 18/08/2016 09/04/2017 153,242 409,171 - Byron Javier Figueroa Vásquez 18/08/2016 09/04/2017 101,261 - - AGE PAESE-250-LPN-O Servicios de Ingeniería y Construcciones, S.A. Mejoramiento de centros escolares en 15/07/2016 22/04/2017 374,844 1,143,823 - PROSEN-197-LPN-O Edgard Alfredo Calderón Zelaya municipios priorizados de Nueva Segovia 15/07/2016 22/04/2017 90,404 408,542 - AGE PAESE-261-LPN-O Eduardo Aron Mendoza Acevedo Reemplazo de preescolares en los municipios 24/08/2016 11/12/2016 942,890 - - priorizados de Boaco, Chontales y Río San Juan Pasan…. 4,098,994 9,167,534 282,492 64 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de contratos suscritos- Alianza Global para la Educación (AGE) Información financiera complementaria - No auditada Fecha de Proyecto Proyecto N° de contrato Consultor Consultoría y/o contrato Inicio Finaliza AGE PROSEN PASEN II Vienen… 4,098,994 9,167,534 282,492 AGE PAESE-262-LPN-O Banah Vav, Constructores S. A. Mejoramiento de centros escolares en 03/02/2017 31/07/2017 50,642 125,818 - PROSEN-204-LPN-O Byron Javier Figueroa Vásquez municipios priorizados en los departamentos de 15/12/2016 31/07/2017 79,467 227,879 - Constructora Kipla, S.A. Boaco, Chontales, Río San Juan, Jinotega, y 14/12/2017 31/07/2017 145,729 299,617 - Constructora Kipla, S. A. Costa Caribe 15/12/2017 01/08/2017 169,830 517,311 - AGE PASEN-634-LPN-B FOGEL de Nicaragua, S. A. Compra de aire acondicionado 21/06/2016 11/07/2016 943 - 10,987 PAESE-248-LPN-B AGE PASEN-615-LPN-S Universidad de Ciencias Comerciales Alquiler de local y alimentación (contratación de 03/06/2016 24/11/2016 10,992 - 15,156 PAESE-239-LPN-S servicios) para diferentes eventos del departamento de evaluación de los aprendizajes y desarrollo infantil y taller de presentación de Programas y Proyectos AGE PAESE-260-LPN-B José Humberto Romero Adquisición de software para análisis 26/09/2016 28/09/2016 18,607 - - estadistico: SPSS, STATGRAPHICS AGE PROSEN-181-LPN-B COMTECH, S.A. Compra de equipos informáticos y de oficina 23/06/2017 01/07/2016 7,376 3,783 - PAESE-245-LPN-B PBS (Nicaragua), S.A. 17/06/2016 02/07/2016 Licitación Pública Internacional AGE PAESE-212-LPI-B Distribuidora Universal Compra y distribución de paquetes de material 11/04/2016 10/06/2016 552,553 - - fungible para docentes, educadores, niños y niñas de educación preescolar AGE PAESE-201-LPI-B GLOBAL, S.A. Adquisición de estantes, armarios, set de 29/08/2016 28/02/2017 33,329 145,477 183,150 PROSEN-153-LPI-B Importaciones, Manufactura, Comercio y maestros y set de preescolar, y distribución en 30/08/2016 28/12/2016 257,068 - - PASEN II-572-LPI-B Exportaciones Nicaragüenses, S. A. (IMACEN) los municipios priorizados AGE PAESE-198-LPI-S Cóndor Editores de Costa Rica, S. A. Contratación de servicios de imprenta, 04/04/2016 21/06/2016 305,760 - - diagramación, impresión y distribución de cuadernos en formatos varios 5,731,290 10,487,419 491,785 65 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de contratos suscritos- Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Información financiera complementaria - No auditada Contrato Monto adjudicado Proyecto N° de contrato Nombre del Consultor Nombre de la consultoría y/o contrato Inicio Finaliza PROSEN PASEN Contratación Directa PROSEN PROSEN-184-CD-CI Silvia María Giuliana Gianni Contratación de un consultor para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de Lengua y 06/04/2016 20/06/2016 1,500 Literatura y su didáctica. PROSEN PROSEN-183-CD-CI William Genet Barberena Contratación de un consultor para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de 06/04/2016 04/07/2016 1,500 Matemáticas y su didáctica PROSEN PROSEN-186-CD-CI Odderey José Matus Gómez Contratación de un consultor para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de Ciencias 06/04/2016 17/06/2016 1,500 Sociales (Historia y Geografía) y su didáctica. PROSEN PASEN II-624-CD-S INISER Adquisición de seguros para vehículos y motos. 06/05/2016 22/09/2016 5,371 12,220 PROSEN-189-CD-S PROSEN PROSEN-190-CD-S Nemesio Guillermo Porras López Compra de combustible 06/07/2016 19/12/2016 1,481 PROSEN PROSEN-202-CD-CI URACAN Elaboración y diagramación de programas, guías metodológicas y libros de textos de educación 01/11/2016 30/07/2017 81,003 secundaria intercultural bilingüe PROSEN PROSEN-185-CD-CI Migdalina Meza Contratación de un consultor para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de Ciencias 06/04/2016 20/06/2016 1,500 Naturales y su didáctica. PROSEN PROSEN-209-CD-CI Sergio Leonardo Chamorro Contratación de dos supervisores de obras a nivel central 30/09/2016 31/07/2017 4,500 Carlos Alberto Rojas Román 30/09/2016 31/07/2017 4,500 Contratación Individual PROSEN PROSEN-146-3CV-CI Mario Porfirio Rojas Martínez Contratación de asistentes operativos para la ejecución de las actividades de formación inicial y 10/05/2016 31/07/2017 2,600 formación continua PROSEN PROSEN-192-3CV-CI Lenin Kleomar Cuadra Mayorga Contratación de 2 supervisores de obras a nivel central 13/06/2016 31/07/2017 9,900 PROSEN PROSEN-206-3CV-CI Jorge Agustín Fuentes Parrales Contratación de un supervisor de obras del nivel central 12/09/2016 31/07/2017 5,450 PROSEN PROSEN-205-3CV-CI Abel Zeledón Membreño Contratación de 19 supervisores de obras residentes 21/09/2016 31/07/2017 4,000 Bayardo José Rios Romano 22/09/2016 31/07/2017 3,960 Denis Eduardo Reyes González 21/09/2016 31/07/2017 4,000 Doris xiomara Matey Lechado 21/09/2016 31/07/2017 4,000 Eugenia Marcela Dávila Luna 17/10/2016 31/07/2017 3,000 Fernando Jose Torres 26/09/2016 31/07/2017 3,800 Grethel Maria García Hondoy 21/09/2016 31/07/2017 4,000 Luis Antonio Villarreyna Calero 21/09/2016 31/07/2017 4,000 Marco Antonio García Toruño 21/09/2016 31/07/2017 4,000 Nydia Mercedes Corea Gonzalez 21/09/2016 31/07/2017 4,000 Ornar López Vílchez 21/09/2016 31/07/2017 4,000 Ramona de Jesús Molin a Solano 26/09/2016 31/07/2017 3,800 PROSEN PROSEN-203-3CV-CI Paola Pereira Márquez Contratación de especialista de seguimiento y evaluación de los proyectos educativos del Ministerio 13/10/2016 31/07/2017 2,633 de Educación PROSEN PROSEN-166-3CV-CI Hipolito Malina Lozano, José Rubén Sorto López, Contratación de 28 supervisores de obras residentes 24/06/2016 31/07/2017 27,760 Richard Rodríguez Arias, Jorge Isaac Rivera Valle PROSEN PROSEN-199-3CV-CI Velkin Idalia García Rugama Contratación de especialista de seguimiento y evaluación de proyectos educativos del Ministerio de 02/08/2016 31/07/2017 5,000 Educación. 202,758 12,220 66 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de contratos suscritos- Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Información financiera complementaria - No auditada Contrato Monto adjudicado Número de contrato Nombre del consultor y/o proveedor Nombre de la consultoría y/o contrato Inicia Finaliza PROSEN AGE PASEN PROSEN-193-CP-B Más Publicidad Compra de placas para centros escolares 04/07/2016 10/10/2016 17,240 - - PAESE-259-CP-S Print Color, S.A. Impresión y reproducción de 6800 módulos 05/08/2016 19/12/2016 11,104 291 - PROSEN-201-CP-S de las 4 disciplinas básicas para docentes de secundaria, impresión y reproducción de diplomas para el curso de formación continua de educadoras comunitarias. Licitación Pública Nacional PROSEN-148-LPN-S Hotel Holiday Inn (Corporación de Alquiler de local y alimentación para eventos 18/05/2016 23/06/2016 84,351 - - Inversiones Turisticas, S.A.) Ministerio de Educación. PROSEN-182-LPN-B Distribuidora La Universal Adquisición y distribución de material 22/06/2016, 08/07/2016 96,030 - - GONPER Librerías didáctico y fungible para la realización de 23/06/2016 7,874 - - PBS ( Nicaragua), S.A. TEPCES para docentes del primer ciclo de 24/06/2016 8,720 - - Librería y Distribuidora Jardín, S.A. secundaria a nivel nacional durante 2013, 36,952 - - 2014 y 2015. PAESE-234-LPN-O- Mercedes Adilia Carvajal Dormus Mejoramiento de centros escolares en 03/06/2016 09/02/2017 288,040 112,128 - PROSEN-168-LPN-O Deglis Isidro Orozco Hernández municipios priorizados de Matagalpa y 09/04/2017 613,034 106,046 - Sequeira Ingenieros, S. A. (SEQUINSA) Jinotega 14/12/2016 213,177 199,496 - Eduardo Aron Mendoza Acevedo 19/12/2016 825,355 199,497 - Mauricio José Martinica Osorio 19/12/2016 523,842 190,143 - PAESE-235-LPN-O- Ingeniería Internacional, S. A. Mejoramiento de centros escolares en 01/06/2016 25/02/2017 499,241 - PROSEN-169-LPN-O Municipios Priorizados de Chontales, Boaco, Zelaya Central y Río San Juan PAESE-236-LPN-O Wilson Construcciones, S. A. Mejoramiento de centros escolares en 22/06/2016 31/07/2017 86,626 52,299 - PROSEN-170-LPN-O Master Construction, S. A. municipios priorizados de León y Nueva 22/06/2016 31/07/2017 285,817 181,004 - Master Constrction, S. A. Segovia 22/06/2016 31/07/2017 339,642 281,430 - Master Construction, S. A. 22/06/2016 31/07/2017 295,410 103,446 - PAESE-237-LPN-O- Eduardo Mendoza Aron Mejoramiento de centros escolares en 24/05/2016 09/01/2017 523,421 255,094 - PROSEN-171-LPN-O CODICSA municipios priorizados de RACCN y RACCS 24/05/2016 17/01/2017 783,702 394,199 - PROSEN-172-LPN-O Deglis Isidro Orozco Hernández Mejoramiento de centros escolares en 03/08/2016 27/03/2017 886,345 - - SICSA municipios priorizados de Jinotega, Río San 27/07/2016 16/01/2016 555,688 - - Juan y R.A.C.C.S. PASEN II 660-LPN-B PBS Compra de material fungible y de oficina 21/02/2017; 02/03/2017 1,132 PROSEN-208-LPN-B Librería y Distribuidora Jardín, S. A. 14/02/2017 02/03/2017 160 2,235 PAESE-191-LPN-B- Importaciones, Manucfactura, Comercio y Compra y distribución de pizarras en 18/05/2016 18/08/2016 23,682 5,426 69,286 PROSEN-161-LPN-B- Exportaciones Nicaragüense, S. A. municipios priorizados PASEN II 526 LPN-B (IMACEN,S.A.) Pasan…. 7,006,585 2,080,499 71,521 67 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Detalle de contratos suscritos- Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Información financiera complementaria - No auditada Contrato Monto adjudicado Número de contrato Nombre del consultor y/o proveedor Nombre de la consultoría y/o contrato Inicia Finaliza PROSEN AGE PASEN Vienen… 7,006,585 2,080,499 71,521 PAESE-187-LPN-B COMTECH, S.A. Adquisición de equipamiento y materiales tipo 15/06/2016 26/07/2016 25,021 20,354 30,685 PROSEN-134-LPN-B- PBS (Nicaragaua), S.A. informático 15/06/2016 26/07/2016 7,475 3,737 PASEN II-528-LPN-B PASEN II-566-LPN-S- EDITORIAL LA PRENSA, S.A. Contratación de servicios de imprenta y 29/02/2016 06/06/2016 16,598 32,171 10,578 PAESE-200-LPN-S- reproducción de documentos de capacitación PROSEN-150-LPN-S PAESE-188-LPN-B Librería y Distribuidora Jardín Compra de material fungible y de oficina 18/04/2016 22/06/2016 122,157 758 121,871 PROSEN-135-LPN-B- Distribuidora La Universal 18/04/2016 22/06/2016 4,904 687 12,064 PASEN II-529-LPN-B PROSEN-187-LPN-B CASA PELLAS, S. A. Compra de camionetas para garantizar 15/06/2016 07/07/2016 113,459 supervisión de obras Licitación Pública Internacional PROSEN-159-LPI Arte Digital, S. A. (ARDISA) Impresión y distribución de libros de textos y 15/06/2016 20/10/2016 612,827 material educativo de educación secundaria PAESE-201-LPI-B GLOBAL, S.A. Adquisición de estantes, armarios, set de 29/08/2016 28/02/2017 145,477 33,329 183,150 PROSEN-153-LPI-B maestros y set de preescolar, y distribución 30/08/2016 28/12/2016 257,068 PASEN II-572-LPI-B en los municipios priorizados PASEN II-531-LPI-B GLOBAL, S.A. Adquisición y distribución de pupitres en 27/05/2016 23/11/2016 492,820 593,510 PROSEN-136-LPI-B municipios priorizados Licitación Pública Nacional simplificada PAESE-249-LPN-O Mauricio José Martinica Osorio Mejoramiento de centros escolares en 18/08/2016 09/04/2017 584,450 - - PROSEN-196-LPN-O Ángel Elí Cruz Soto municipios priorizados de Chontales, Boaco, 18/08/2016 09/04/2017 357,764 - - Byron Javier Figueroa Vásquez Zelaya Central, RACCN y Río San Juan - 100,353 - 18/08/2016 09/04/2017 Byron Javier Figueroa Vásquez 18/08/2016 09/04/2017 188,836 - Ángel Elí Cruz Soto 18/08/2016 09/04/2017 548,564 - Ingeniería Internacional, S, A. (INSA) 18/08/2016 09/04/2017 409,171 153,242 - Byron Javier Figueroa Vásquez 18/08/2016 09/04/2017 101,261 - PAESE-250-LPN-O Servicios de Ingeniería y Construcciones, Mejoramiento de centros escolares en 09/08/2016 22/04/2017 1,143,823 374,844 - PROSEN-197-LPN-O S.A. (SICSA) Edgard Alfredo Calderón Zelaya municipios priorizados de Nueva Segovia 09/08/2016 22/04/2017 408,542 90,404 - PAESE-262-LPN-O Banah Vav, Constructores, S.A. Mejoramiento de centros escolares en 29/12/2016 31/07/2017 125,818 50,642 - PROSEN-204-LPN-O Byron Javier Figueroa Vásquez Municipios Priorizados en los departamentos 29/12/2016 31/07/2017 227,879 79,467 - Constructora Kipla, S.A. de Boaco, Chontales, Río San Juan, Jinotega, 29/12/2016 31/07/2017 299,617 145,729 - Constructora Kipla, S.A. y Costa Caribe 29/12/2016 31/07/2017 517,311 169,830 - PROSEN-181-LPN-B COMTECH, S.A. Compra de equipos informáticos y de oficina 23/06/2017 01/07/2016 3,783 - PAESE-245-LPN-B PBS Nicaragua, S.A. 17/06/2016 01/07/2016 7,376 - Total 13,362,782 3,698,113 1,027,116 68 Informe del auditor independiente sobre el cumplimiento Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Rotonda El Güegüense 2c. al Oeste, 1c. al Sur Nº57 Apartado Postal: 3378 Managua, Nicaragua Licenciada T +22662370/22548113 Miriam Raudez F +22664783/22548112 Ministra E-mail: gtnic@ni.gt.com Ministerio de Educación (MINED) Opinión con salvedad 1. En relación con nuestra auditoria a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), financiado por los Convenios de Donación TF Nº013232 (el Convenio) y TF Nº015143 (el Convenio), suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y administrado por el Ministerio de Educación (MINED). Hemos examinado el cumplimiento por parte del Ministerio de Educación (MINED) con respecto a las cláusulas contractuales de carácter contable y financiero, establecidas en los Convenios de Donación, Manual Operativo, y Leyes y Regulaciones Aplicables por el año terminado el 31 de diciembre de 2016, detalladas en las páginas de la N°73 a la Nº127. 2. En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos del asunto descrito en el párrafo N°3 y el efecto de los incumplimientos descritos en el párrafo N°4 en la sección Fundamentos de la opinión con salvedades, por el año terminado el 31 de diciembre de 2016, el Ministerio de Educación (MINED) cumplió, en todos sus aspectos materiales, con las cláusulas contractuales de carácter contable financiero del Convenio de Donación TF Nº013232 y el Convenio de Donación TF Nº015143, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables, del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto). Fundamentos de la opinión con salvedad 3. Tal como se indica en el párrafo N°4 en el informe sobre los estados financieros, el MINED inicio requerimiento de arbitraje en contra del contratista Construcciones de Edificio y Carreteras, S.A. (CONEDCA) por incumplimiento al contrato N°021-2014. Conforme lo establecido en la cláusula CGC. 46.1 del contrato, se solicita el reembolso del 10% del monto contratado equivalente C$862,668. El proceso de arbitraje ha sido descontinuado por el MINED y el tercer árbitro no fue nombrado por el juzgado Décimo Primero de Distrito Civil de la circunscripción de Managua, por lo que con fecha 12 de diciembre de 2016 el proceso fue archivado. Como resultado de esta situación no hemos podido determinar los ajustes que podrían haber sido necesarios a los saldos de inversiones acumuladas y al efectivo disponible en las cuentas del Proyecto. Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd. 69 4. Los resultados de nuestras pruebas revelaron las siguientes instancias de incumplimiento:  Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección de oferentes adjudicados. (Véase hallazgo N°1).  Situaciones identificadas en la inspección de bienes. (Véase hallazgo N°2).  Contratación de especialista de adquisiciones no realizada en el periodo 2016. (Véase hallazgo N°3).  Estados financieros incluyen anticipos no respaldados por garantías bancarias adecuadas (Véase hallazgo N°4). 5. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esas normas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidades del auditor sobre los estados financieros. Somos independientes del MINED (como Unidad Coordinadora del Proyecto) de acuerdo al Código de Ética del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores Públicos junto a los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos éticos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión con salvedad. Seguimiento de hallazgos y recomendaciones del informe de auditoría anterior 6. Como parte de los procedimientos de auditoría efectuamos seguimiento a los hallazgos y recomendaciones incluidas en las páginas de la N°56 a la Nº110 de los fondos del Convenio de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) del informe de auditoría emitido por nosotros con fecha 07 de septiembre de 2016, y seguimiento a los hallazgos de cumplimiento incluidos en las páginas N°59 a la N°103 presentados en el informe de auditoría de los fondos del Convenio de Donación TF N°015143 del Fondo Multi Donante para el Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) emitido por nosotros con fecha 06 de septiembre de 2016. El seguimiento se hizo sobre aquellos hallazgos y recomendaciones de las auditorías anteriores, relacionadas con el cumplimiento a las cláusulas contractuales de carácter contable financiero de los Convenios de Donación TF N°013232 y TF N°015143 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables al Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) que consideramos tenían un efecto importante sobre nuestra auditoría así como para determinar si la Administración del Proyecto había tomado medidas correctivas adecuadas al respecto. El resultado de nuestras pruebas de seguimiento indican que al 31 de diciembre de 2016, existen situaciones pendientes de superar, las cuales se presentan nuevamente en las páginas de la Nº166 a la Nº225 de este informe de cumplimiento. Párrafo de énfasis 7. La cédula que muestra el resumen de cláusulas de los Convenios Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables (el resumen), ha sido preparado para propósito de proporcionar información al Ministerio de Educación (MINED), a la Asociación Internacional de Fomento (AIF). Por consiguiente, la Cédula no puede ser adecuada para otros propósitos. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto. 70 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo I. Convenio de Donación TF N°013232 Alianza Global para la Educación (AGE) Ejecución del Proyecto Anexo 2 Seguimiento al Proyecto, información y evaluación Sección II Informes del Proyecto; informe final Acápite A El beneficiario deberá supervisar y evaluar el progreso Numeral 1 √ N°2 de del Proyecto y preparar informes del Proyecto de seguimiento conformidad con las disposiciones de la sección 2.06 de las Condiciones Generales y sobre la base de los indicadores establecidos en el Manual Operativo. Cada informe del Proyecto deberá cubrir el período de un semestre calendario, y deberá ser presentado al Banco Mundial, a más tardar cuarenta y cinco (45) días después del final del período cubierto por dicho informe. Gestión Financiera; Informes financieros; auditorías Acápite B El beneficiario deberá asegurarse de que un sistema de Numeral 1 √ gestión financiera se mantiene de acuerdo con las disposiciones de la Sección 2.07 de las Condiciones Generales. El beneficiario deberá asegurarse de que los informes Numeral 2 √ N°2 de financieros no auditados para el Proyecto sean seguimiento preparados y entregados al Banco Mundial, a más tardar cuarenta y cinco (45) días después del cierre de cada semestre calendario, en forma y contenido satisfactorios para el Banco Mundial. El beneficiario deberá tener sus estados financieros Numeral 3 √ N°6 de auditados para el Proyecto de conformidad con las seguimiento disposiciones de la Sección 2.07 (b) de las Condiciones Generales. Cada uno de esas auditorías de los estados financieros cubrirá el período de un año fiscal del beneficiario. Los estados financieros auditados correspondientes a cada período deberá ser presentados al Banco Mundial, a más tardar seis meses después del final de dicho período. 72 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo II. Convenio de Donación TF N°015143 del Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN) Ejecución del Proyecto Anexo 2 Disposiciones institucionales y de otros arreglos Sección I institucionales Disposiciones institucionales Acápite A El beneficiario, a través del MINED, deberá mantener Numeral 1 √ en todo momento durante la ejecución del Proyecto, un Coordinador del Proyecto, con la función y las responsabilidades aceptables para el Banco Mundial, incluyendo, entre otras cosas, la responsabilidad de coordinar y asistir al MINED, y las divisiones del MINED y las secretarías de educación, en la implementación, administración, monitoreo y supervisión del Proyecto. Seguimiento al Proyecto, información y evaluación Sección II Informes del Proyecto; informe final Acápite A El beneficiario monitoreará y evaluará el progreso del Numeral 1 √ Proyecto y preparará los informes del Proyecto de acuerdo con las disposiciones de la Sección 2.06 de las Condiciones Estándar y sobre la base de los indicadores establecidos en el Manual de Operaciones. Cada informe de Proyecto cubrirá el período de un semestre calendario y se presentará al Banco Mundial a más tardar cuarenta y cinco (45) días después del final del período cubierto por dicho informe. Gestión Financiera; Informes financieros; auditorías Acápite B El beneficiario deberá asegurarse de que un sistema de Numeral 1 √ gestión financiera se mantiene de acuerdo con las disposiciones de la Sección 2.07 de las Condiciones Generales. 73 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo El beneficiario deberá asegurarse que los informes Numeral 2 √ N°2 de financieros no auditados para el Proyecto sean seguimiento preparados y entregados al Banco Mundial, a más tardar cuarenta y cinco (45) días después del cierre de cada semestre calendario, en forma y contenido satisfactorios para el Banco Mundial. El beneficiario deberá tener sus estados financieros Numeral 3 √ N°6 de auditados para el Proyecto de conformidad con las seguimiento disposiciones de la Sección 2.07 (b) de las Condiciones Generales. Cada uno de esas auditorías de los estados financieros cubrirá el período de un año fiscal del beneficiario. Los estados financieros auditados correspondientes a cada período deberá ser presentados al Banco Mundial, a más tardar seis meses después del final de dicho período. III. Adenda N°1 al Convenio de Donación TF N°013232 Alianza Global para la Educación (AGE)-31 de Mayo de 2016 A más tardar 30 días después de la fecha de vigencia, Numeral √ N°3 nombrar y posteriormente, mantener, en todo momento N°1 durante la ejecución del Proyecto, el personal competente necesario para la ejecución del Proyecto, en número suficiente y con recursos suficientes, incluyendo pero no limitado a un Coordinador de adquisiciones, un Coordinador de administración, dos especialista en adquisiciones, un Senior internacional de adquisiciones, dos especialistas en gestión financiera, seis especialistas en gestión de adquisiciones y un especialista de salvaguarda social, todos los términos de referencia, la calificación y la experiencia aceptable para la Asociación, como se detalla en el Manual Operativo. 74 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo IV. Adenda N°1 al Convenio de Donación TF N°015143 del Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN)-24 de febrero de 2016 A más tardar 30 días después de la fecha de vigencia, Numeral √ N°3 nombrar y posteriormente, mantener, en todo momento N°1 durante la ejecución del Proyecto, el personal competente necesario para la ejecución del Proyecto, en número suficiente y con recursos suficientes, incluyendo pero no limitado a un Coordinador de adquisiciones, un Coordinador de administración, dos especialista en adquisiciones, un Senior internacional de adquisiciones, dos especialistas en gestión financiera, seis especialistas en gestión de adquisiciones y un especialista de salvaguardia social, todos los términos de referencia, la calificación y la experiencia aceptable para la Asociación, como se detalla en el Manual Operativo. Descripción Financiera Numeral 4 Manejo financiero del Proyecto 4.1 Las Unidades Administrativas Ejecutoras deben utilizar los recursos con eficiencia y economía, únicamente para los objetivos establecidos en el Proyecto, según lo establecido en el Convenio de Financiamiento y otros documentos oficiales del Proyecto. Por lo tanto, se requiere que: La Unidad Administrativa Ejecutora se apoye en los √ sistemas de administración financiera y contable del MINED y MHCP para garantizar la preparación de información financiera oportuna y confiable de acuerdo con las normatividad vigente. El MINED presenta al Banco Mundial informes √ periódicos de ejecución del Proyecto. La verificación de la razonabilidad de estados √ financieros por medio de auditorías periódicas.  La presentación oportuna de los informes √ N°6 de financieros no auditados semestrales e informes seguimiento de auditoría anuales. 75 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Cuentas y desembolsos 4.1.1 Directrices para los desembolsos Inciso a √ Cuentas bancarias del Proyecto En esta cuenta de segunda generación (córdobas): se recibirán y mantendrán los fondos que resulten de la cordobizaciones de dólares provenientes de las cuentas designadas que el MINED como institución responsable de la ejecución a través de la DGAF/MINED, le solicite a la Tesorería General de la República (TGR) transferir. También se acreditarán en esta cuenta las sumas que reconozca el banco comercial en concepto de intereses, mantenimiento de valor o deslizamiento cambiario. Esta cuenta se utilizará para realizar todos los pagos menores en córdobas del MINED. La cuenta de depósito designada Inciso b √ Asignaciones autorizadas: Esta cuenta se utilizará exclusivamente para los depósitos de los desembolsos y para efectuar los pagos correspondientes a gastos admisibles del Proyecto. Los desembolsos posteriores al primero se efectuarán √ N°5 de con base en el método de solicitudes de retiro SOE’s y seguimiento la Forma 2380 en la cual presentarán todos los gastos admisibles en que han incurrido el MINED, los cuales se presentarán de forma mensual. Éstos serán cotejados a través de la vigilancia AIF a su satisfacción y serán congruentes con el formulario convenido, su contenido y fecha de presentación. Otras instrucciones de desembolso Inciso k √ N°4 Si la auditoría anual financiera, la auditoría concurrente o la supervisión bancaria reportaran casos de inelegibilidad y señalaran cifras que no corresponden, estas cantidades referidas en las observaciones serán devueltas por el MINED a la Cuenta Designada o en última instancia en consulta con el Financiador AIF/BM se sustituirán con otros gastos elegibles. 76 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Financiamiento del Proyecto 4.1.2 Financiamiento del Proyecto por fuente y categoría de Inciso a √ desembolso: El financiamiento del Proyecto será 100% de los fondos de la donación, con base en las categorías de desembolso establecidas en el Convenio de Financiamiento. Informes de administración del Proyecto Inciso c √ La Dirección General de Administración Financiera (DGAF) es responsable de la elaboración de los informes administrativos financieros que deben elaborarse en el formato acordado. Una vez consolidados y aprobados por la Ministra del MINED serán remitidos al Banco Mundial. La frecuencia de presentación de estos informes es semestral. Contenido de los informes de administración del Inciso d √ Proyecto Los informes de administración del Proyecto constituyen el conjunto de reportes financieros sobre la marcha y de administración de las adquisiciones del Proyecto. Estos informes serán la base para presentar la ejecución de los fondos. Sección 1: Informe financiero √ 1-A Estado de fuentes y usos de fondos del período y acumulado. 1-B Estado de movimiento de la cuenta especial designada. 1-C Estado de inversión acumulada, del periodo y acumulado. 1-D Estado del fondo rotatorio del periodo informado. 1-E Notas explicativas (IPSAS). Sección 2: Informe sobre la marcha del Proyecto √ 2-A Informe de avance físico financiero. 77 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Sección 3: Informe de administración de las √ N°2 de adquisiciones seguimiento 3-A Gastos con cargo a la cuenta especial por contratos sujetos a examen previo. 3-B Gastos con cargo a la cuenta especial por contratos no sujetos a examen previo. Moneda de los informes Inciso e √ Los informes se prepararán en moneda nacional y en la moneda de las cuentas de depósito especial (dólares americanos). Declaración de gastos Inciso f Los gastos que se declararán en los informes son los siguientes:  Los pagos de fondos para gastos admisibles del √ Proyecto se convierten a la fecha de la tasa de cambio de la cordobización en la cuenta designada en el momento de efectuarse los pagos.  Gastos efectivos correspondientes al semestre y √ acumulados hasta la fecha (desde el inicio del Proyecto).  Gastos previstos o presupuestados correspondientes √ al semestre y acumulados hasta la fecha.  Variaciones entre los gastos efectivos y previstos √ correspondientes al semestre de todo el año y acumulados hasta la fecha. Descripción de los informes Inciso g Informes financieros (preparados por la contabilidad) Informe 1-A: Estado de fuentes y uso de fondos del √ periodo y acumulados En este informe se resumen las fuentes de financiamiento del Proyecto y los usos de los fondos resumidos de acuerdo a las categorías de desembolso del Convenio. 78 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Informe 1-B: Estado de movimientos de las cuentas designadas En este informe se resumen los movimientos √ efectuados (ingresos y egresos) por cada cuenta y por cada cuenta de segunda generación del Proyecto, informando de los saldos al final del periodo que reflejen ambos tipos de cuentas. El total de gastos efectuados e ingresos recibidos debe √ ser igual al de fuentes y usos de los fondos que figura en el Informe 1-A. Las conciliaciones de la cuenta designada, escritural y de segunda generación deben ser enviadas junto a los FMRs en la fecha correspondiente. Informe 1-C: Estado de inversión acumulada √ En este informe se refleja la inversión efectuada con los recursos del Proyecto durante el periodo de ejecución, así como la acumulación de las inversiones realizadas durante la vida del Proyecto de acuerdo a las categorías de desembolso del Convenio. Informe 1-D: Notas explicativas √ En este informe se revela toda la información material que sea necesaria para hacer claros y comprensibles los informes financieros. Entrega de fondos al MINED 4.1.3 Programa de desembolsos Inciso b √ Los desembolsos se efectuarán de acuerdo a lo planificado, los que deberán basarse en el Plan Corto Plazo (PCP) y Plan Anual de Contrataciones (PAC) acordados en las negociaciones. En este plan se estipulan los meses de requerimiento de fondos. Administración de los recursos del Proyecto 4.1.4 Manejo de las cuentas bancarias Inciso e √ Cuando ocurra un cambio o retiro de una o varias firmas autorizadas para emitir cheques deberá notificarse al Banco inmediatamente. Estos cambios deberán ser autorizados por el mismo funcionario que autorizo la apertura de las cuentas. 79 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Conciliación de las cuentas bancarias del Proyecto 4.1.6 A las cuentas bancarias de depósito especial designada, √ escritural y de segunda generación se les deberá efectuar conciliaciones bancarias, las cuales se realizarán mensualmente para cada una de las cuentas del Proyecto. En el caso de la cuenta de depósito especial se efectuará la conciliación en cuanto sea recibido el estado de cuenta del Banco Central de Nicaragua (BCN). Las conciliaciones oficiales se prepararán a más tardar 10 días hábiles después del cierre de cada mes calendario. Sistema de contabilidad 4.1.10 El Proyecto contará con un sistema de contabilidad a √ base de efectivo (sistema contable del Proyecto y presupuestario), diseñado de forma tal que brinde información financiera útil para evaluar el desarrollo del Proyecto a todas las partes involucradas en su ejecución (Gobierno y Banco Mundial). Políticas de contabilidad Inciso c Transacciones en moneda extranjera √ Los fondos recibidos en dólares provenientes del financiamiento externo y los pagos realizados en dólares, se registrarán en esta misma moneda, así como de cualquier otra fuente por cualquier concepto, se registrarán en córdobas. Las transacciones registradas en dólares se convertirán √ en córdobas y las transacciones registradas en córdobas se convertirán en dólares utilizando el tipo de cambio oficial de la fecha en que se transfieren los fondos de la cuenta designada a las cuentas escriturales y de segunda generación, para efecto de generar informes financieros en ambas monedas. Asimismo, los saldos de las cuentas en dólares al final √ de cada período se convertirán a córdobas utilizando la tasa de cambio de la cordobización en la cuenta designada a esa fecha. Si bien la diferencia cambiaria generada al momento de cada operación de venta de divisas no representa un ingreso real para el Proyecto, para efectos contables, ésta será considerada como “otros ingresos” y se contabilizarán con cargo a la cuenta de patrimonio o ingresos. 80 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Cuentas por pagar y cuentas por cobrar El sistema de contabilidad únicamente registrará como √ cuentas por pagar aquellas retenciones de impuestos hechas por el Proyecto al momento de cancelar bienes o servicios. No existirá cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios de consultoría pues de acuerdo al método de contabilidad utilizado, las transacciones solamente se registran cuando ocurre un ingreso o egreso de efectivo. Únicamente se registrarán como cuentas por cobrar los √ anticipos entregados a las delegaciones, así como los adelantos a consultores de la Unidad Administrativa del Proyecto en el MINED para gastos relacionados con la ejecución del Proyecto. En el Subsistema de Adquisiciones del Proyecto se mantendrán los registros de los saldos pendientes de pago de consultores y suplidores de bienes. Unidades contables √ El Coordinador del Proyecto y el Contador Sénior, serán responsables de llevar los registros contables del Proyecto, utilizando para ello el mismo sistema contable automatizado. La información y transacciones registradas, serán enviadas en forma semestral al Banco Mundial. Bienes del Proyecto 4.1.11 Propiedad y uso de los bienes Inciso b √ N°2 Los bienes adquiridos serán usados únicamente para los propósitos y actividades del proyecto. La responsabilidad por el registro, la custodia, uso y buen funcionamiento de los bienes recae sobre el MINED, según el área donde esté ubicado el bien. Seguros de los vehículos Inciso c √ El MINED debe contratar los seguros de los vehículos contra los distintos riesgos o siniestros que puedan ocurrir, además de tomar las medidas necesarias de custodia física y seguridad material. El pago del seguro no es elegible de financiamiento con fondos de la AIF, por lo que debe ser asumido de otros fondos. 81 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo En caso de no existir disponibilidad de fondos se solicitará a la AIF autorización de pago con fondos del proyecto (antes de contraer la obligación de pago con la empresa aseguradora). Custodia de los bienes Inciso d √ N°2 El MINED asignará la custodia de los bienes solicitados por los responsables de las actividades a través de actas de entrega firmadas por el que entrega y el que recibe se debe detallar la fecha, estado, código, cantidad y lugar de entrega. Los custodios de los bienes son responsables por:  La custodia y buen uso de los bienes.  La solicitud oportuna de mantenimiento  Información oportuna sobre daños o pérdidas  El costo de los daños y pérdidas por negligencia comprobada.  La inspección física periódica para comprobar su existencia y estado de operación.  La solicitud de baja de bienes inservibles o perdidos, tan pronto se conozcan los eventos respectivos.  El control administrativo de los bienes del Proyecto.  Los cambios de custodios.  Las transferencias a otras dependencias. Administración de los bienes Inciso e √ Identificación y registro: El MINED deberá llevar un registro de todos los bienes adquiridos por el Proyecto, los cuales deberán ser debidamente codificados de acuerdo a las normas del sistema de administración del proyecto antes de ser entregados a sus usuarios. El código tendrá las siguientes características totalmente numéricas, coincidentes con la orden de compra o número de contrato que dio origen a la adquisición. Por lo anterior, la codificación que se dará a todos los bienes adquiridos por el proyecto será la siguiente: - Fuente de financiamiento - Categoría y Subcategoría 82 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo - Componente-Sub componente - Actividad - N° de Contrato-N° de Ítem El MINED debe: √ N°2 - Identificar físicamente con un código los bienes del proyecto (reflejando claramente la fuente de financiamiento AIF/BM). - Mantener un registro detallado de las altas, retiros y traslados de los bienes, que posibiliten su identificación y clasificación y el control de su uso o disposición. - Mantener archivos ordenados de los documentos relacionados con propiedad, seguros (en los casos que aplique), mantenimiento, inventarios físicos. Mantenimiento: √ El MINED debe asegurar el adecuado mantenimiento de los bienes, según lo establecido en el documento de proyecto. Inventarios: √ El MINED debe planear, ordenar y supervisar los inventarios físicos totales o selectivos de los bienes adquiridos al menos una vez al año y durante la vigencia del proyecto. Leyes y regulaciones aplicables Decreto 01-2013: Reglamento de la Ley Nº822 Ley de Concertación Tributaria El régimen de retenciones en la fuente a cuenta del IR, se aplicará en los actos y con las tasas siguientes:  2% sobre la compra de bienes y prestación de √ servicios en general, incluyendo los servicios prestados por personas jurídicas, trabajos de construcción, arrendamiento o alquileres.  15% persona jurídica no residente en Nicaragua. √  20%persona natural no residente en Nicaragua √  10% por servicios profesionales o técnicos superior √ prestados por personas naturales. Para efectos del entero de las retenciones a cuenta y √ definitivas del I.R. efectuadas en un mes, éstas deberán enterarse dentro de los cinco días hábiles del mes siguientes. 83 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Decreto N° 455, Plan de Arbitro Toda persona natural o jurídica que, habitual o Arto. 11 / √ esporádicamente, se dedique a la venta de bienes o a la Arto 18 prestación de servicios, sean éstos profesionales o no, pagará mensualmente un impuesto municipal del uno por ciento (1%) sobre el monto de los ingresos brutos obtenidos por las ventas o prestaciones de servicios. Para la gestión de este impuesto las Alcaldías podrán establecer como retenedores a las personas naturales o jurídicas que por su actividad puedan facilitar el pago y recaudación del mismo. Los retenedores están obligados a enterar las cantidades retenidas dentro de los primeros quince días de cada mes presentando declaración en la que figuren el nombre o razón social de cada uno de los contribuyentes y el monto que le fue retenido. Decreto 975: Reglamento General de la Ley de Arto. 20 seguridad Social y sus Reformas Reportar todos los ingresos de los trabajadores sean Inciso (2) √ estos eventuales o permanentes, en el término de los tres primeros días de iniciado sus labores. 84 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo I. Convenio de Donación TF N°015143 del Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN) Adquisiciones y Lineamientos de los Consultores Sección III √ Todos los bienes, obras, servicios de consultoría y Inciso A servicios de no consultoría para el Proyecto, para ser Acápite 1 y 2 financiados con los fondos de la Donación serán adquiridos de acuerdo con el requisito establecido o citado en las Normas de Adquisiciones de Bienes, Obras y Servicios de no consultoría las Normas de Selección y Contratación de Consultores bajo préstamos del BIRF y Créditos de la AIF y Convenios por Prestatarios del Banco Mundial con fecha de enero de 2011. Métodos Particulares de Adquisición de Bienes, Acápite B Obras y Servicios de no consultoría Otros métodos de contratación para bienes, obras y Numeral 2 √ N°8 de servicios de no consultoría. seguimiento Los siguientes métodos, distintos de la Licitación Pública Internacional, pueden ser utilizados para la adquisición de bienes, obras y servicios de no consultoría para aquellos contratos especificados en el Plan de Adquisiciones: (a) Licitación Pública Nacional, (b) Compras, y (c) Contratación Directa. Métodos particulares de adquisición de servicios Acápite C de consultores Otros métodos de adquisición de servicios de Numeral 2 √ consultores. Los siguientes métodos, distintos de la Selección Basada en la Calidad y en los Costos, pueden utilizarse para la adquisición de servicios de consultores para aquellas asignaciones que se especifican en el Plan de Adquisiciones: 85 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo a) Selección Basada en la Calidad; b) Selección en el Marco de un Presupuesto Fijo; (e) Selección de Menores Costos; (d) Selección Basada en las Calificaciones de los Consultores; (e) Single-source Selección de Firmas Consultoras; f) Selección de Consultores Individuales; y (g) Procedimientos de una sola fuente para la Selección de Consultores Individuales. Revisión por parte del Banco Mundial de las Acápite D decisiones de Adquisiciones El plan de contrataciones establecerá los contratos √ que estarán sujetos a la revisión previa de la Asociación. Todos los otros contratos estarán sujetos a la revisión posterior de la Asociación. Disposiciones especiales Acápite E Además y sin limitación alguna a cualquier otra disposición establecida en esta sección o en las Normas de Adquisiciones o las Normas de Consultoría, los siguientes principios de adquisición regirán expresamente todas las adquisiciones de bienes, obras, servicios de no consultoría o servicios de consultoría, según sea el caso:  No se exigirá a los licitantes extranjeros registrarse Numeral 1 √ con las autoridades locales, como requisito previo para la licitación.  Ninguna licitación será rechazada, y no se hará Numeral 2 √ ninguna adjudicación provisional en el momento de la apertura de las licitaciones.  La invitación para licitar no establecerá, para Numeral 3 √ propósitos de aceptación de ofertas, montos mínimos o máximos para los precios del contrato.  La invitación a licitar no publicará el costo Numeral 4 √ estimado del contrato. 86 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo  En el caso de compras (comparación de precios), Numeral 5 √ se obtendrá un mínimo de tres cotizaciones como condición para adjudicar el contrato.  Salvo que se acuerde lo contrario, para la Numeral 6 √ N°1 numeral adquisición de bienes y la contratación de obras y 14 inciso j), servicios de no consultoría, la “mejor oferta” será k), numeral la más baja y fue encontrada la que responde 19 inciso a), sustancialmente al documento de licitación. inciso e)  Las respuestas de los oferentes a petición de Numeral 7 √ aclaraciones realizadas por la entidad contratante durante el proceso de la licitación no serán divulgadas a otros oferentes. Asimismo, los informes que incluyen recomendaciones para la adjudicación no serán compartidos con los oferentes y consultores, antes de su publicación.  El rechazo automático de las ofertas o propuestas, Numeral 9 √ según sea el caso, debido a las diferencias entre los precios de oferta o propuesta y estimaciones de costos siendo más elevados que los porcentajes predeterminados, no se permitirá.  Los plazos de preparación de las ofertas no se Numeral 12 √ reducirán como resultado de una renegociación o de una nueva licitación.  No se les exigirá a los consultores presentar Numeral 13 √ garantías de licitación y/o de cumplimiento.  El beneficiario: i) Suministrará el SEPA con la Numeral 15 √ N°4 de información contenida en el Plan de Adquisiciones seguimiento inicial a más tardar 30 días después de la aprobación del Proyecto por el Banco Mundial, ii) Actualizará el Plan de Adquisiciones al menos cada tres meses, o cuando sea requerido por el Banco Mundial, para reflejar las necesidades actuales a ser implementadas y el progreso de las implementaciones del Proyecto y suministrará el SEPA con la información contenida en el Plan de Adquisiciones inmediatamente después de haber sido actualizado. 87 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo  Las invitaciones a licitar, los documentos de Numeral 16 √ N°1- licitación, las actas de apertura de ofertas, las Numeral 6, solicitudes para expresiones de interés y el inciso b), resumen pertinente de los informes de evaluación numeral 11, de licitaciones y propuestas de todos los bienes, numeral 12, obras, servicios de no consultoría y de consultores numeral 15, serán publicados en el SISCAE, y de manera al numeral aceptable a la Asociación. El período de ofertas 18, numeral comenzará a contar desde la fecha de publicación 19 inciso g), de la invitación o la fecha de la disponibilidad de numeral 20 los términos de referencia el que sea más tarde, a al numeral la fecha de apertura de las ofertas. 23. II. Convenio de Donación TF N°13232 Alianza Global para la Educación (AGE). Adquisiciones y lineamientos de los Consultores Sección III √ Todos los bienes, obras, servicios de consultoría y Inciso A servicios de no consultoría para el Proyecto, para ser Acápite 1 y 2 financiados con los fondos de la Donación serán (a) adquiridos de acuerdo con el requisito establecido o citado en las Normas de Adquisiciones de Bienes, Obras y Servicios de no consultoría las Normas de Selección y Contratación de Consultores bajo préstamos del BIRF y Créditos de la AIF y Convenios por Prestatarios del Banco Mundial con fecha de enero de 2011. Métodos particulares de adquisición de bienes, obras Acápite B y servicios de no consultoría Otros métodos de contratación para bienes, obras y Numeral 2 √ N°8 de servicios de no consultoría seguimiento Los siguientes métodos, distintos de la Licitación Pública Internacional, pueden ser utilizados para la adquisición de bienes, obras y servicios de no consultoría para aquellos contratos especificados en el plan de adquisiciones: (a) Licitación Pública Nacional, (b) Compras por Cotización, y (c) Contratación Directa. 88 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Revisión por parte del Banco Mundial de las Acápite D decisiones de Adquisiciones El plan de contrataciones establecerá los contratos √ que estarán sujetos a la revisión previa de la Asociación. Todos los otros contratos estarán sujetos a la revisión posterior de la Asociación. Disposiciones especiales Acápite E Además y sin limitación alguna a cualquier otra disposición establecida en esta sección o en las Normas de Adquisiciones o las Normas de Consultoría, los siguientes principios de adquisición regirán expresamente todas las adquisiciones de bienes, obras, servicios de no consultoría o servicios de consultoría, según sea el caso:  No se exigirá a los licitantes extranjeros registrarse Numeral 1 √ con las autoridades locales, como requisito previo para la licitación.  Ninguna licitación será rechazada, y no se hará Numeral 2 √ ninguna adjudicación provisional en el momento de la apertura de las licitaciones.  La invitación para licitar no establecerá, para Numeral 3 √ propósitos de aceptación de ofertas, montos mínimos o máximos para los precios del contrato.  La invitación a licitar no publicará el costo estimado Numeral 4 √ del contrato.  En el caso de compras (comparación de precios), Numeral 5 √ se obtendrá un mínimo de tres cotizaciones como condición para adjudicar el contrato.  Salvo que se acuerde lo contrario, para la Numeral 6 √ N°1 numeral adquisición de bienes y la contratación de obras y 14 inciso j), servicios de no consultoría, la “mejor oferta” será la k), numeral más baja y fue encontrada la que responde 19 inciso a), sustancialmente al documento de licitación. inciso e)  Las respuestas de los oferentes a petición de Numeral 7 √ aclaraciones realizadas por la entidad contratante durante el proceso de la licitación no serán divulgadas a otros oferentes. Asimismo, los informes que incluyen recomendaciones para la adjudicación no serán compartidos con los oferentes y consultores, antes de su publicación. 89 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo  El rechazo automático de las ofertas o propuestas, Numeral 9 √ según sea el caso, debido a las diferencias entre los precios de oferta o propuesta y estimaciones de costos siendo más elevados que los porcentajes predeterminados, no se permitirá.  Los plazos de preparación de las ofertas no se Numeral 12 √ reducirán como resultado de una renegociación o de una nueva licitación.  No se les exigirá a los consultores presentar Numeral 13 √ garantías de licitación y/o de cumplimiento.  El beneficiario: i) Suministrará el SEPA con la Numeral 15 √ N°4 de información contenida en el Plan de Adquisiciones seguimiento inicial a más tardar 30 días después de la aprobación del Proyecto por el Banco Mundial, ii) Actualizará el Plan de Adquisiciones al menos cada tres meses, o cuando sea requerido por el Banco Mundial, para reflejar las necesidades actuales a ser implementadas y el progreso de las implementaciones del Proyecto y suministrará el SEPA con la información contenida en el Plan de Adquisiciones inmediatamente después de haber sido actualizado.  Las invitaciones a licitar, los documentos de Numeral 16 √ N°1- licitación, las actas de apertura de ofertas, las Numeral 6, solicitudes para expresiones de interés y el inciso b), resumen pertinente de los informes de evaluación numeral 11, de licitaciones y propuestas de todos los bienes, numeral 12, obras, servicios de no consultoría y de consultores numeral 15, serán publicados en el SISCAE, y de manera al numeral aceptable a la Asociación. El período de ofertas 18, numeral comenzará a contar desde la fecha de publicación 19 inciso g), de la invitación o la fecha de la disponibilidad de los numeral 20 términos de referencia el que sea más tarde, a la al numeral fecha de apertura de las ofertas. 23. 90 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo III. Manual Operativo Modalidades para la contratación de bienes y/o 4.2.3 servicios Se deberán utilizar las siguientes modalidades de Numeral 1 contratación de acuerdo con las normas establecidas para Adquisiciones de Bienes y Servicios contenidas en este Manual: Licitación Pública Internacional: √ El llamado a licitación se deberá poner oportunamente en conocimiento de la comunidad Internacional a través del Development Business de las Naciones Unidas y el sistema de Contrataciones Administrativas del Estado (SISCAE) www.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio de Hacienda y Crédito Público de la República de Nicaragua. Licitación Pública Nacional: Numeral 2 √ Se utilizará cuando, por razones justificadas y conforme a las adquisiciones previstas en el Plan de Adquisiciones, no se espera que manifiesten interés los licitantes extranjeros. En esta modalidad la publicación se limitará únicamente al sistema de Contrataciones Administrativas del Estado (SISCAE) www.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio de Hacienda y Crédito Público de la República de Nicaragua. Si hay empresas extranjeras que desean participar en la licitación, se les debe permitir que lo hagan. Comparación de Precios: Numeral 3 √ Nivel internacional y nacional: Se basa en comparaciones de cotizaciones de precios o presentación de ofertas, de diversos proveedores o firmas extranjeras o nacionales, como mínimo tres (3) ofertas, (de no conseguir tres cotizaciones se deberá seguir el Proceso de LPN) a fin de obtener precios competitivos (no es necesaria la documentación de licitación). Las cotizaciones podrán presentarse por télex, fax, correo (o cualquier medio electrónico) o en físico. 91 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Montos máximos autorizados para la adquisición 4.2.4 de bienes y/o servicios (en base a las modalidades de contratación) Los bienes, servicios de impresión y distribuciones Inciso a √ mayores de US$150,000 por contrato deberán ser adquiridos a través de Licitación Pública Internacional. Los contratos de bienes y servicios de impresión y distribución, deberán ser agrupados en paquetes de licitación equivalentes a US$150,000 o más. Los bienes, mobiliario, equipo diverso y los servicios Inciso b √ de impresión menores a US$150,000 podrán ser adquiridos usando procedimientos estándares de Licitación Pública Nacional previamente acordados con el Banco Mundial. Los bienes, mobiliario, equipo diverso, y los servicios Inciso c √ de impresión menores de US$25,000 podrán ser adquiridos a través de Comparación de Precios. Cotizaciones de por lo menos 3 proveedores calificados (nacionales o internacionales) son indispensables. Plan de Adquisición Anual 4.2.5 Antes de convocar a Licitaciones, la División de Inciso a √ N°4 de Adquisiciones del MINED enviará al BM, a través del seguimiento Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones (SEPA), para su aprobación, el Plan de Adquisiciones, el cual comprenderá la agrupación de los contratos, los procedimientos aplicables y las programaciones de las adquisiciones, de acuerdo a las Normas de Adquisiciones del BM. En el SEPA también se cargará la información sobre las contrataciones realizadas (fechas, montos, adjudicatarios, etc.). 92 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo La Dirección General de Infraestructura Escolar Inciso b √ (DGIE) informará al Banco Mundial cuando se produzca una demora o cualquier otro cambio en la programación de las adquisiciones que afecta significativamente la ejecución de los contratos del Proyecto. Documentos de Licitación 4.2.6 Para la adquisición de bienes y/o servicios se deberá Inciso a √ aplicar los documentos complementarios siguientes acordados con el BM, según el caso:  Documento de Licitación Pública Internacional (documento estándar del Banco Mundial).  Documento de Licitación Pública Nacional (serán los acordados entre el Banco y la Dirección General de Contrataciones del Estado). En los documentos de licitación se estipulan los Inciso b √ bienes y/o servicios que se requieren, los procedimientos de la licitación y las condiciones contractuales. Además del llamado a licitación, los documentos de licitación comprenden:  Instrucciones a los licitantes (IAL)  Datos de la licitación  Condiciones Generales del Contrato (CGC)  Condiciones Especiales del Contrato (CEC)  Lista de bienes y servicios y plan de entregas  Especificaciones técnicas  Formulario de oferta y listas de precios  Formulario de garantía de seriedad de la oferta  Formulario del contrato  Formulario de garantía de cumplimiento  Formulario de garantía bancaria por pago anticipado  Formulario de autorización del fabricante 93 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo El licitante deberá examinar todas las instrucciones, Inciso c √ N°1- formularios, condiciones y especificaciones que Numeral 13, figuren en los documentos de licitación. El licitante inciso a), c), que no incluya toda la información solicitada en d), e), f), g), dichos documentos o que presente una oferta que no Numeral 14, se ajuste sustancialmente a ellos y en todos sus inciso a), b), aspectos asumirá el riesgo que esto entraña y la c), e), f), g), consecuencia podrá ser el rechazo de su oferta, i), Numeral según se defina en el respectivo DDL. 19, inciso a), d) Todo licitante potencial que necesite alguna Inciso d √ N°1, aclaración de los documentos de licitación podrá numeral 23 solicitarla en la División de Adquisiciones del MINED inciso b) por medio de una carta, un cable (en lo sucesivo, se considera que la palabra cable comprende también las comunicaciones por télex y por fax), correo o cualquier medio electrónico, enviado a la dirección indicada por el Ministerio de Educación en las IAL. El Ministerio de Educación responderá por escrito a través del Sistema de Contrataciones Administrativas del Estado (SISCAE), portal www.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio de Hacienda y Crédito Público de la República de Nicaragua, toda solicitud de aclaración de los documentos de licitación que reciba, a más tardar quince (15) días antes de que venza el plazo para la presentación de ofertas fijado en los datos de la licitación, enviando una copia de su respuesta (incluida una explicación de la consulta pero sin identificar su procedencia) a todos los licitantes potenciales que hayan recibido los documentos de licitación. El Ministerio de Educación podrá, en cualquier Inciso e √ momento antes de que venza el plazo de presentación de ofertas y por cualquier causa, por iniciativa propia o en atención a una aclaración solicitada por un licitante interesado, modificar los documentos de licitación mediante enmiendas. 94 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo El Ministerio de Educación, podrá, a su discreción, Inciso g √ prorrogar el plazo de presentación de ofertas a fin de dar a los posibles licitantes un plazo razonable para que puedan tomar en cuenta la enmienda en la preparación de sus ofertas. En la adquisición de bienes y servicios el Ministerio Inciso h √ de Educación, a través de la División de Adquisiciones deberá garantizar la utilización de los documentos estándares de licitación expedidos por el Banco Mundial que sean aplicables, con las modificaciones que las partes hayan convenido de ser necesarios para los fines del Proyecto. Cuando el Banco Mundial no haya expedido documentos estándar de licitación aplicables, el Ministerio utilizará documentos de licitación basados en otras formas internacionalmente reconocidas, convenidas con la Asociación. Preparación y presentación de ofertas 4.2.8 Para la presentación de ofertas de bienes y/o Inciso b √ servicios la División de Adquisiciones deberá garantizar los documentos y formularios necesarios oportunamente los cuales deberán tener todas las especificaciones y/o descripciones requeridas para la presentación de una buena oferta. Cualquier aclaración que solicitaren los oferentes al Inciso c √ Ministerio deberá realizarse por escrito o cable y las respuestas a las mismas se realizarán de la misma manera por escrito siempre y cuando sea 15 días antes que venza el plazo de la presentación de la propuesta y deberá enviar copia de estas al resto de licitantes elegibles, de acuerdo con lo establecido en los DDL. Para toda Licitación Pública Nacional o local, el Inciso d √ licitante deberá presentar los precios contenidos en su oferta en córdobas, salvo indicación contraria en los datos de licitación. 95 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo El (los) licitantes deberá(n) presentar como parte de Inciso e su oferta, todos los documentos que acrediten o prueben que es elegible para participar localmente en licitaciones y que está calificado para cumplir el contrato si su oferta fuese aceptada y que satisficieran al Ministerio en:  Que el licitante, si ofrece suministrar bienes que no √ ha fabricado o producido, está debidamente autorizado por el fabricante o productor de los bienes para suministrarlos en Nicaragua.  El licitante deberá tener capacidad financiera, √ N°1 numeral técnica y productiva necesaria para dar 14 inciso j), cumplimiento al contrato. inciso k), numeral 19 inciso b), inciso e)  Que el licitante no está legalmente establecido en √ Nicaragua, en caso de que se acepte su oferta será representado en Nicaragua por un agente con capacidad y equipamiento para el desarrollo y cumplimiento de las obligaciones del proveedor en materia de mantenimiento, reparaciones, existencia de repuestos que se establezcan en el contrato y/o en las especificaciones técnicas. Toda oferta presentada por licitantes internacionales Inciso f √ y nacionales o locales, no deberá presentar o contener manchas, textos entre líneas, borrones ni enmendaduras, salvo cuando fuese necesario para corregir errores del licitante, en cuyo caso las correcciones deberán llevar las iniciales de la (s) persona (s) que firme (n) la oferta. Toda oferta presentada por el licitante deberá ser Inciso g √ preparada en original y dos (2) copias las que se distribuirá de la siguiente manera: original y dos copias en el lugar indicado y en la fecha y hora establecida. 96 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Toda oferta que reciba el Ministerio de Educación a Inciso k √ través de la División de Adquisiciones después del plazo fijado por el para la recepción de conformidad con la cláusula, “Apertura de las ofertas” de las IAL será rechazada y devuelta al licitante sin abrir. Las ofertas no podrán ser modificadas una vez Inciso n √ vencido el plazo para su presentación. Ninguna oferta podrá ser retirada en el intervalo Inciso o √ entre el vencimiento del plazo para la presentación y el vencimiento del período de validez especificado por el Licitante en el formulario de oferta. El retiro de una oferta durante ese intervalo puede dar lugar a la ejecución de la garantía de seriedad de la oferta. Evaluación de las ofertas 4.2.9 Conformará un Comité de Evaluación para cada Inciso a √ N°2 de Licitación Pública Internacional y/o Nacional o Local, Seguimiento el cual estará conformado según el caso de la siguiente manera: Para Licitaciones Públicas Internacionales y/o Nacionales:  Director (a) de Cooperación Externa  Analista de Adquisiciones que lleva el proceso  Asesor Legal  Director de la División de Adquisiciones  Director o funcionario especialista en la materia de los bienes por adquirir Para adquisiciones por Comparación de Precio: √ N°2 de Funcionará un Comité Administrativo dentro de la Seguimiento Dirección de Inversiones y Cooperación, conformado por los funcionarios siguientes:  Director (a) de Cooperación Externa  Asesor Legal  Director (a) de Adquisiciones 97 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo El Comité deberá basarse enteramente en la Inciso b √ N°1- capacidad de los licitantes para ejecutar Numeral 13, satisfactoriamente el contrato de que se trate, inciso a), c), teniendo en cuenta, entre otros criterios: d), e), f), g),  Experiencia y cumplimiento anteriores con Numeral 14, respecto a contratos similares inciso a), b),  Capacidad en materia de personal, equipos y c), d), e), f), maquinarias g), h), i), j),  Capacidad financiera. k) Numeral 19, inciso a), d) El Comité evaluará y comparará las ofertas que se Inciso c √ N°1 numeral determine que se ajustan sustancialmente a los 14 inciso j), documentos de licitación. k), numeral 19 inciso a), inciso e) Al evaluar la oferta, el Comité tendrá en cuenta, Inciso d √ N°1- además del precio ofrecido, uno o más de los Numeral 14, siguientes factores especificados en los Datos de inciso d), g), Licitación y cuantificados en la cláusula 26.5 de las h), j), IAL: Numeral 19 inciso a),  El costo del transporte interno, el seguro y otros inciso b), gastos en el país del Comprador vinculados con inciso e) la entrega de los bienes en su lugar de destino final;  El plan de entregas indicado en la oferta;  Las diferencias entre el plan de pagos ofrecido y el especificado en las Condiciones Especiales del Contrato;  El costo de los componentes, repuestos obligatorios y servicios;  La disponibilidad en el país del comprador de repuestos y servicios, con posterioridad a la venta, para los equipos incluidos en la oferta;  Los costos proyectados de operación y de mantenimiento durante la vida del equipo;  El rendimiento y la productividad del equipo ofrecido, y/o  Otros criterios específicos indicados en los Datos de Licitación y/o en las especificaciones técnicas. 98 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Adjudicación del Contrato 4.2.10 Una vez seleccionado el licitante, la División de Inciso a √ Adquisiciones del MINED deberá notificarle por escrito por carta certificada o cable que su oferta fue aceptada y que le será adjudicado el contrato; y además notificará al resto de licitantes no seleccionados que su oferta no fue aceptada y de inmediato liberará las garantías de las ofertas. Los contratos para adjudicación de Adquisiciones de Inciso b √ bienes y/o servicios deberán ser elaborados por la División de Adquisiciones del MINED y firmado por el funcionario a quien el Ministro (a) del MINED delegue a través de Acuerdo Ministerial. El Director de Adquisiciones del MINED, al notificar Inciso c √ al licitante seleccionado que su oferta ha sido aceptada, le enviará simultáneamente el formulario del contrato, para firmar, fechar y devolver el contrato a la División de Adquisiciones del MINED. El licitante seleccionado tendrá un plazo de treinta Inciso d √ (30) días, a partir de la fecha en que reciba el formulario del contrato, para firmar, fechar y devolver el contrato a la División de Adquisiciones del MINED. Dentro de los treinta (30) días siguientes a la Inciso e √ notificación de la adjudicación, el licitante suministrará la garantía de cumplimiento de acuerdo con las condiciones del contrato, utilizando para ello el formulario de garantía de cumplimiento incluido en los documentos de licitación o en otra forma que el Ministerio considere aceptable. El hecho de que el licitante seleccionado no cumpla Inciso f √ lo dispuesto en la cláusula “Firma de contrato y garantía de cumplimiento de contrato” de las IAL constituirá causa suficiente para la anulación de la adjudicación y para la ejecución de la garantía de seriedad de la oferta, en cuyo caso el Ministerio podrá adjudicar el contrato al licitante cuya oferta sea evaluada como la segunda más baja, o llamar a una nueva licitación. 99 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Normas para la recepción, selección y 4.2.11 contratación de consultores individuales y firmas consultoras: Normas Generales: Los tipos de Consultoría a contratar serán: Inciso c √  Firmas Consultoras: Cuando se requiera de asesoramiento profesional complejo o altamente especializado y que sea necesaria la contratación de un equipo profesional multidisciplinario.  Consultores individuales: Normalmente se emplea √ a consultores individuales para trabajos que: a) no se necesitan equipos de personal, b) no se necesita apoyo profesional adicional externo, y c) las calificaciones de la persona son los requisitos primordiales. Del procesos de Selección Los métodos de selección habilitados son: Inciso a √  Selección Basada en la Calidad y el Costo (SBCC)  Selección Cuando el Presupuesto es fijo (SBPF)  Selección Basada en el Menor Costo (SBMC).  Selección basada en las Calificaciones de los Consultores.  Selección con base en una Sola Fuente (SSF). 100 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Etapas del proceso de selección: Publicidad: Para todos los proyectos se requiere que √ N°2 de el prestatario prepare y presente al Banco el Anuncio seguimiento General de Contrataciones. El Banco se encargará de tramitar la publicación de dicho anuncio en el Development Business online (UNDB online) y en el portal de internet del Banco. A fin de obtener expresiones de interés, el prestatario debe incluir una lista de los servicios de consultoría previstos en el Anuncio General de Contrataciones, y debe publicar una solicitud de expresión de interés por cada contrato de consultoría en la gaceta nacional, siempre y cuando esta sea de amplia circulación, o al menos en un periódico nacional o una revista financiera o técnica de circulación nacional en el país del prestatario, o en un portal electrónico de amplio uso y sin costo de acceso a nivel nacional e internacional, que esté disponible en español. Los contratos que se esperen tengan un valor mayor a US$300,000 equivalente se deben anunciar en el UNDB online (el Prestatario hará la publicación a través del portal Client Connection del Banco Mundial). De los Términos de Referencia (TdR) Los Términos de Referencia deberán definir Inciso a √ claramente los objetivos, las metas y la extensión del trabajo encomendado y suministrar información básica con el objeto de facilitar a los consultores la preparación de sus propuestas. El alcance de los Términos de Referencia, deberá Inciso b √ ajustarse al presupuesto que se dispone. En los Términos de Referencia, se deberán Inciso c √ N°1- enumerar los servicios y los estudios necesarios para Numeral 4 llevar a cabo el trabajo y los resultados previstos. La responsabilidad respectiva entre el Ministerio de Inciso d √ Educación y el consultor deberán estar claramente definidas en los términos de referencia y en el contrato. 101 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo El Funcionario Contraparte del MINED elaborará los Inciso e √ N°2 de Términos de Referencia de acuerdo al Plan de seguimiento Ejecución Anual, los que deberá tener el Visto Bueno del Director General de Inversiones y Cooperación. Preparación y emisión de pedido de propuestas Para la contratación de consultorías será necesario √ que se haya cumplido con las diferentes etapas del proceso de selección y será necesario tener preparado los siguientes documentos: Lista corta Para consultores individuales: Inciso a √  Términos de Referencia (solicitud de no objeción al BM).  Estimación o presupuesto de la consultoría (honorarios/gastos, etc.).  Estimación de vigencia del contrato (semanas, meses hombre).  Borrador del contrato.  Ternas de consultores (preselección conforme a hojas de vida). Para firmas consultoras: Inciso b √  Términos de Referencia (solicitud de no objeción al BM).  Lista corta (solicitud de no objeción al Banco Mundial para contratos con revisión previa).  Estimación o presupuesto de la consultoría (honorarios/gastos, etc.).  Borrador de pedido de propuestas (usar modelo).  Estimación de vigencia del contrato (semanas/meses hombre).  Información suplementaria.  Borrador de contrato, criterio de evaluación (matriz). Si el precio se incluye como criterio de evaluación, se deberá incluir esta información en la matriz enviada al Banco (para contratos con revisión previa). 102 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Fuente Única Para consultores individuales: Inciso a √ N°1-  Solicitud al Banco de no objeción a fuente única, Numeral 1 al incluyendo justificación en base a los Términos de Numeral 3, Referencia. Numeral 5.  Términos de referencia (TdR).  Borrador del contrato. Para firmas consultoras: Inciso b √  Solicitud al Banco de no objeción a fuente única, incluyendo justificación en base a los términos de referencia.  Términos de referencia (TDR)  Propuesta Técnica y Económica del consultor seleccionado como fuente única.  Borrador del contrato. Adjudicación de contrato Los contratos para adjudicación por consultorías Inciso b √ deberán ser elaborados por la División de Adquisiciones del MINED y firmado por el Director Administrativo Financiero del MINED. Toda contratación de consultores requerirá de un Inciso c √ contrato que deberá acordarse con el BM antes de proceder a la firma del mismo por las partes contratantes y para la confirmación del mismo enviará al BM copia de la Forma 384 y copia del contrato debidamente firmado (solo para contratos con revisión previa). Revisión previa obras, bienes y servicios 4.2.12 distintos a los de consultoría En el Plan de Adquisiciones se acordará que √ N°2 de contratos contarán con revisión previa por parte del seguimiento Banco, que incluirán, por lo menos: contratos cuyo costo estimado esté sobre US$300,000, los primeros dos procesos bajo cualquier método sin importar su monto y los contratos por contratación directa. En tales casos, aplicarán las siguientes condiciones de revisión: 103 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Una vez recibidas y evaluadas las ofertas y antes de Inciso b √ adoptar una decisión final sobre la adjudicación, el prestatario debe presentar al Banco, con antelación suficiente para permitir su examen, un informe detallado (preparado por expertos aceptables al Banco, si así lo solicita) sobre la evaluación y comparación de las ofertas recibidas, (para cada etapa en el caso de licitación a dos etapas y contratos marco) junto con las recomendaciones para la adjudicación y cualquier otra información que el Banco razonablemente solicite. Si el Banco determina que la adjudicación propuesta √ no está de acuerdo con el Convenio de Préstamo y/o el Plan de Adquisiciones de Contrataciones, debe informar en forma expedida de ello al prestatario e indicando las razones de dicha determinación. De otra manera, el Banco debe emitir “no objeción” a la recomendación de adjudicación del contrato. El prestatario debe adjudicar el contrato sólo hasta después de haber recibido la “no objeción” del Banco. Si el prestatario requiere una prórroga de la validez Inciso c √ de la oferta para completar el proceso de evaluación, debe obtener las autorizaciones internas necesarias, la “no objeción” del Banco y adjudicar el contrato, el Prestatario debe solicitar la “no objeción” previa del Banco para la primera solicitud de prórroga si ésta es superior a 4 (cuatro) semanas, y para toda solicitud de prórroga ulterior, cualquiera fuese el período de ésta. Si posterior a la publicación de la adjudicación del Inciso d √ contrato, el Prestatario recibe inconformidades o quejas de parte de los licitantes, éste debe enviar al Banco para su revisión y comentarios una copia de dichas quejas o inconformidades, sus comentarios en relación a cada tema levantado y las respuestas a las inconformidades o quejas. 104 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Si como resultado del análisis de las Inciso e √ inconformidades el prestatario modifica la recomendación de adjudicación del contrato, debe presentar al Banco para no objeción las razones de dicha decisión y el informe de evaluación modificado. El prestatario debe volver a publicar la adjudicación del contrato siguiendo el formato descrito en el párrafo 7 del Apéndice 1 de estas Normas. Salvo previa “no objeción” del Banco, los plazos y Inciso f √ condiciones de los contratos no diferirán, sustancialmente de lo estipulado en los documentos de licitación o de precalificación de contratistas, cuando ésta se haya utilizado. Se debe proporcionar al Banco un ejemplar auténtico Inciso g √ del contrato junto con la garantía por pago de anticipo y la garantía de cumplimiento (si se han requerido), tan pronto como éste se firme y antes de presentar al Banco la primera solicitud de desembolso de fondos de la cuenta del préstamo con respecto a dicho contrato. Cuando los pagos en virtud del contrato hayan de efectuarse con fondos de una cuenta especial, se deben enviar al Banco copias del contrato y de la garantía por pago de anticipo y la garantía de cumplimiento (si se han requerido), antes de efectuar el primer pago respecto a tal contrato con cargo a dicha cuenta. Todos los informes de evaluación deben estar Inciso h √ acompañados de un resumen de la contratación presentado en un formulario suministrado por el Banco, con la descripción y monto del contrato, junto con el nombre y la dirección del licitante ganador y debe publicarse por el Banco de conformidad con los estipulado en el párrafo 2(h) anterior, en cuanto éste reciba la copia firmada del contrato por parte del prestatario. 105 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Revisión previa Consultoría 4.2.13 En el Plan de Adquisiciones se acordará que contratos contarán con revisión previa por parte del Banco, que incluirán, por lo menos: contratos con firmas cuyo costo estimado esté sobre US$100,000, y los contratos por selección con base en una sola fuente. En tales casos, aplicarán las siguientes condiciones de revisión:  Si el prestatario requiere una prórroga de la Inciso d √ validez de la propuesta para completar el proceso de evaluación, obtener las autorizaciones internas necesarias, la “no objeción” del Banco y adjudicar el contrato, el prestatario debe solicitar la “no objeción” previa del Banco para la primera solicitud de prórroga si ésta es superior a 4 semanas, y para toda solicitud de prórroga ulterior, cualquiera fuese el período de ésta.  Si el prestatario recibe una inconformidad de los Inciso e √ consultores, enviará prontamente una notificación de recibo al consultor. El prestatario debe enviar igualmente al Banco para su información y comentarios, una copia de la inconformidad, los comentarios del prestatario a cada uno de los temas levantados en la inconformidad y una copia de la respuesta que planea enviar al consultor que presentó la inconformidad.  Si como resultado del análisis de una Inciso f √ inconformidad, o por alguna otra razón, el prestatario cambia su recomendación de adjudicación, el prestatario enviará al Banco para su no objeción las razones por las cuales se toma la decisión y un informe de evaluación revisado. El prestatario hará nuevamente una publicación de la adjudicación, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo 7 del Apéndice 1 de estas Normas. Si las negociaciones con el consultor ganador fracasan, el prestatario debe proveer al Banco para su revisión, las minutas de las negociaciones y especificar las razones del fracaso de las negociaciones. 106 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo  Después de concluidas las negociaciones, y en Inciso g √ caso de selección con base en una sola fuente el prestatario entregará al Banco, con suficiente antelación para su examen, una copia del contrato negociado que se propone a firmar y que ha sido rubricado por el consultor ganador. Si el contrato negociado tiene como resultado la sustitución de los expertos o cualquier cambio en los TdR y del contrato originalmente propuesto, el prestatario debe resaltar los cambios y proporcionar una explicación de por qué los mismos son necesarios y aceptables para el prestatario.  Si el Banco determina que el informe de Inciso h √ evaluación definitivo, la recomendación de adjudicación, y/o contrato negociado no están en consonancia con las disposiciones del PP, informará tan pronto sea necesario. El Banco notificará su “no objeción” a la adjudicación del contrato. El prestatario no notificará la adjudicación del contrato ni lo firmará hasta en tanto reciba la “no objeción” del Banco.  Modificaciones a un contrato firmado. En el caso Inciso l √ de los contratos sujetos a examen previo, antes de acordar: (a) conceder una prórroga sustancial del plazo estipulado para la ejecución de un contrato, o (b) alguna modificación sustancial o del alcance de los servicios, substitución de expertos o cualquier otro cambio significativo a los términos y condiciones del contrato, o (c) modificar la fecha de terminación del contrato propuesta, el prestatario debe solicitar al Banco su “no objeción”. Si el Banco determina que las modificaciones propuestas no están de acuerdo con las disposiciones del Convenio de Préstamo y/o el Plan de Adquisiciones debe informar de ello al prestatario a la brevedad posible, indicando las razones de dicha determinación. El prestatario debe enviar al Banco, para sus archivos, una copia de todas las enmiendas que se hagan a los contratos. 107 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Con respecto a cada contrato para la contratación de Inciso a) √ consultores individuales: (i) equivalente a US$50,000 o más; y (ii) tareas de naturaleza critica determinadas por el Banco Mundial al momento de revisar los Planes de Adquisiciones, las calificaciones, experiencia, términos de referencia y los términos de contratación de los consultores deberán ser enviados al Banco Mundial para su revisión previa y aprobación. El contrato debe ser adjudicado después de haberse dado la aprobación por el Banco Mundial. La revisión previa por el Banco de los TdR de √ consultorías es obligatoria. Instrumento de Gestión del Proyecto 5.1.1 Todo cambio a los instrumentos de gestión del √ Proyecto (POA, PAC, PAD, PGP), una vez aprobadas, deben ser presentados por el Coordinador de proyectos al Banco Mundial para No Objeción. IV. Normas de Adquisición de Bienes, Obras y Servicios distintos a los de Consultoría con préstamos del BIRF, Créditos de la AIF y Donaciones por Prestatarios del Banco Mundial Introducción Capítulo I Elegibilidad Las firmas de un país o los bienes producidos en un Numeral 1.10 √ país pueden ser excluidos si, (i) las leyes o las Inciso a reglamentaciones oficiales del país del prestatario prohíben las relaciones comerciales con aquel país, a condición de que se demuestre satisfactoriamente al Banco que esa exclusión no impedirá la competencia efectiva respecto al suministro de los bienes, obras o servicios distintos a los de consultoría requeridos, o (ii) en cumplimiento de una decisión del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas adoptada en virtud del Capítulo VII de la Carta de las Naciones Unidas del país prestatario prohíbe la importación de bienes del país en cuestión o pagos de cualquier naturaleza a ese país, a una persona o una entidad. Cuando se trate de que el país del prestatario, en cumplimiento de este mandato, prohíba pagos a una firma o compras de bienes en particular, esta firma puede ser excluida. 108 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Referencias al Banco El prestatario deberá utilizar el siguiente texto Numeral 1.15 √ cuando desee referirse al Banco en los documentos relativos a las adquisiciones: “[Nombre del prestatario] ha recibido [o „ha solicitado‟] un [préstamo] del [Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento] por la cantidad equivalente a US$__, para financiar el costo de [nombre del proyecto], y tiene la intención de destinar una parte de este [Préstamo] a pagos elegibles en virtud de este contrato. El Banco efectuará pagos solamente a solicitud de [nombre del Prestatario o entidad designada] y después de haberlos aprobado en todo lo pertinente, a los términos y condiciones del Convenio de [Préstamo]. El Convenio de [Préstamo] prohíbe el retiro de √ fondos de la cuenta del [Préstamo] para efectuar cualquier pago a personas o entidades, o para financiar cualquier importación de bienes, si el Banco tiene conocimiento de que dichos pagos o importaciones están prohibidos por una decisión del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas adoptada en virtud del Capítulo VII de la carta de esa institución. Ninguna otra entidad distinta fuera del [nombre del Prestatario] tendrá derecho alguno en virtud del Convenio de Préstamo ni tendrá ningún derecho a los fondos del [Préstamo]”. Plan de Adquisiciones El prestatario debe actualizar el Plan de Numeral 1.18 √ Adquisiciones a lo largo del proyecto, al menos una vez al año. La actualización deberá incluir contratos ya adjudicados y por adjudicar en los siguientes 12 meses. Todos los planes de adquisiciones y sus actualizaciones o modificaciones deberán estar sujetos a previa revisión y “no objeción” del Banco antes de su implementación. Una vez se hayan terminado las negociaciones del Préstamo y se haya otorgado la “no objeción”, el Banco deberá gestionar la publicación del Plan de Adquisiciones acordado y cualquier actualización subsecuente en su portal de internet. 109 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Licitación Pública Internacional Capítulo II Generalidades Sección A Tipo y monto de los contratos Los documentos de licitación deben especificar Numeral 2.2 √ claramente el tipo de contrato que ha de celebrarse y las estipulaciones contractuales adecuadas propuestas al efecto. Los tipos más comunes de contratos estipulan pagos sobre la base de una suma alzada, precios unitarios, reembolso de costos más comisión fija, o combinaciones de estas modalidades. Los contratos sobre la base de costos reembolsables son aceptables para el Banco solamente en circunstancias excepcionales, tales como situaciones de gran riesgo, o cuando los costos no pueden determinarse anticipadamente con exactitud suficiente. Tales contratos deben incluir incentivos para limitar los costos. Documentos de Licitación Sección B Generalidades En los documentos de licitación debe proporcionarse Numeral 2.11 √ toda la información necesaria para que un posible licitante prepare una oferta con respecto a los bienes, obras y servicios distintos a los de consultorías que deban suministrarse. Los prestatarios deben utilizar los Documentos Numeral 2.12 √ Estándar de Licitación (DEL) apropiados, emitidos por el Banco, con los cambios mínimos que éste considere aceptables y que sean necesarios para cubrir cuestiones específicas relativas a un proyecto. Todo cambio de ese tipo se introducirá solamente por medio de las hojas de datos de la licitación o del contrato, o a través de condiciones especiales del contrato, y no mediante cambios en la redacción de los DEL del Banco. En los casos en que no se hayan emitido los DEL pertinentes, el prestatario debe utilizar otras condiciones contractuales reconocidas internacionalmente y formularios de contrato aceptables para el Banco. 110 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Validez de las ofertas y garantía de seriedad Se debe exigir a los licitantes que presenten ofertas Numeral 2.13 √ que éstas permanezcan válidas durante un período especificado en los documentos de licitación, que sea suficiente para permitir al prestatario terminar la comparación y evaluación de las ofertas y obtener las aprobaciones necesarias dentro de la entidad del prestatario y la no-objeción del Banco a la recomendación de adjudicación (de ser requerido en el plan de adquisiciones), de tal manera que el contrato se pueda adjudicar dentro de ese período. Los prestatarios tienen la opción de requerir una Numeral 2.14 √ garantía de seriedad de la oferta. Cuando se utilice, la garantía debe ser por el monto especificado en los documentos de licitación y la garantía de seriedad debe mantenerse vigente por un período (de por lo general 4 (cuatro) semanas adicionales al período de validez de las ofertas) que sea suficiente para proporcionar al prestatario un tiempo razonable para actuar en caso de que la garantía se hiciese exigible. Moneda de las ofertas En los documentos de licitación se debe especificar Numeral 2.29 √ que el licitante puede expresar el precio de la oferta en cualquier moneda del país. Garantía de cumplimiento y retención en garantía En los contratos de obras y los de responsabilidad Numeral 2.39 √ única debe exigirse garantía por una cantidad suficiente para proteger al prestatario en caso de incumplimiento del contrato por el contratista. Esta garantía debe constituirse en la forma y el monto adecuado según lo especifiquen los documentos de licitación. 111 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Apertura y evaluación de las ofertas y adjudicación Sección C del contrato Plazo para la preparación de las ofertas El plazo que se conceda para la preparación y Numeral 2.44 √ presentación de las ofertas debe determinarse teniendo debidamente en cuenta las circunstancias especiales del Proyecto y la magnitud y complejidad del contrato. En general, para las licitaciones internacionales dicho plazo no debe ser inferior a 6 semanas a partir de la fecha del llamado a licitación o, si fuere posterior, de la fecha en que estén disponibles los documentos de licitación. Cuando se trate de obras civiles de gran envergadura o de elementos de equipo complejo, el plazo normalmente no debe ser menor de 12 semanas, a fin de que los posibles licitantes puedan llevar a cabo sus investigaciones antes de presentar sus ofertas. Procedimiento para la apertura de oferta La apertura de las ofertas debe coincidir con la hora Numeral 2.45 √ límite fijada para su entrega o efectuarse inmediatamente después de dicha hora límite y debe anunciarse, junto con el lugar en que haya de efectuarse la apertura, en el llamado a licitación. El prestatario debe abrir todas las ofertas recibidas antes de la fecha límite para la presentación de las ofertas y que se hayan entregado en el lugar especificado en los documentos de licitación, independientemente del número de ofertas que se hayan recibido. Análisis de ofertas El prestatario debe determinar si las ofertas: a) Numeral 2.48 √ cumplen con los requisitos exigidos de elegibilidad; b) han sido debidamente firmadas; c) están acompañadas de las garantías o de las declaratorias firmadas exigidas; d) cumplen sustancialmente los requisitos especificados en los documentos de licitación; y e) están en general en orden. Si una oferta no se ajusta sustancialmente a los requisitos, es decir, si contienen divergencias mayores o reservas con respecto a los términos, condiciones y especificaciones de los documentos de licitación, incluso respecto a lo referente a la garantía de cumplimiento, ésta no se debe seguir considerando. 112 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Adjudicación del contrato El prestatario debe adjudicar el contrato, dentro del Numeral 2.59 √ período de validez de las ofertas, al licitante que reúna los requisitos apropiados en cuanto a capacidad y recursos y cuya oferta: i) responde sustancialmente a los requisitos exigidos en los documentos de licitación y ii) representa el costo más bajo evaluado. A ningún licitante se le debe exigir o permitir como condición para la adjudicación del contrato, que asuma la responsabilidad por trabajos que no estén estipulados en los documentos de licitación, o que efectúe cualquier modificación de la oferta que haya presentado originalmente. Otros Métodos de Adquisición Capítulo III Licitación Pública Nacional La Licitación Pública Nacional (LPN) es el método de Numeral 3.3 √ licitación competitiva que se emplea normalmente en las contrataciones del sector público en el país del prestatario, y puede constituir el método más eficiente y económico de adquirir bienes, obras y servicios distintos a los de consultoría cuando, dadas sus características y alcance, no es probable que se atraiga la competencia internacional. Para que el Banco los considere susceptibles de financiamiento con fondos provenientes de sus préstamos, estos procedimientos de contratación deben ser revisados y modificados en la medida necesaria para lograr economía, eficiencia, transparencia y compatibilidad general con estas Normas. El texto completo del anuncio debe ser publicado Numeral 3.4 √ en un periódico nacional de amplia circulación en el idioma nacional, o en una gaceta oficial de amplia circulación, o un sitio web o portal electrónico de amplio uso al cual se tenga acceso nacional e internacionalmente. El prestatario podrá publicar una versión resumida del anuncio que incluya la información más relevante en el periódico nacional siempre y cuando el texto completo se publique simultáneamente en la gaceta oficial o el sitio web o portal electrónico de amplio uso y de acceso nacional e internacional. Se debe dar un plazo razonable para que los interesados puedan obtener los documentos relevantes. 113 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Los documentos de licitación deben contener Numeral 3.4 √ información clara respecto a cómo deben presentarse las propuestas, así como al lugar, fecha y hora de entrega de las mismas. Se debe dar un plazo razonable para que los interesados puedan preparar y presentar ofertas. Los procedimientos deben permitir una competencia adecuada a fin de asegurar precios razonables; los métodos empleados en la evaluación de las ofertas y las adjudicaciones de los contratos deben ser objetivos y se deben dar a conocer a todos los licitantes y no aplicarse arbitrariamente. La comparación de las ofertas y la adjudicación del Numeral 3.4 √ contrato podrán basarse en el costo total al lugar del destino, incluidos todos los impuestos y gravámenes. Los métodos deben también contemplar la apertura pública de las propuestas, la publicación de los resultados de la evaluación y adjudicación del contrato. Comparación de precios La comparación de precios es un método de Numeral 3.5 √ adquisición que se basa en la obtención de cotizaciones de precios de diversos proveedores (en el caso de bienes) o de varios contratistas (en el caso de obra pública), o proveedores de servicios (en el caso de servicios distintos a los de consultoría) con un mínimo de tres, a fin de obtener precios competitivos, y es un método apropiado para adquirir bienes en existencia, fáciles de obtener o productos a granel con especificaciones estándar y pequeño valor o trabajos sencillos de obra civil de menor valor cuando no se justifique el uso de otros métodos competitivos por razones de costo y eficiencia. Si el licitante no ha podido obtener al menos tres Numeral 3.5 √ cotizaciones, deberá presentar al Banco las razones y la justificación para no haber considerado otros métodos competitivos. El licitante deberá igualmente obtener la “no objeción” del Banco antes de proceder. 114 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo La solicitud de cotización de precios debe incluir una Numeral 3.5 √ descripción y la cantidad de los bienes o las especificaciones de la obra, así como el plazo (o fecha de terminación) y lugar de entrega requerido. Las cotizaciones deben presentarse por carta, télex, Numeral 3.5 √ fax o medios electrónicos. Los términos de la oferta aceptada deben Numeral 3.5 √ incorporarse en una orden de compra o en un contrato simplificado. Examen por el banco de las decisiones en materia Apéndice 1 de contrataciones y publicación de la adjudicación de los contratos Examen previo por el Banco Numeral 2 Con respecto a todos los contratos que estén sujetos a examen previo por el Banco: En los casos en que se emplee el sistema de la Inciso a √ precalificación, el prestatario debe, antes de llamar a la precalificación, presentar al Banco la versión preliminar de los documentos que hayan de utilizarse, inclusive el texto de la invitación a la precalificación, el cuestionario de la precalificación y la metodología de evaluación, junto con una descripción de los procedimientos de publicación que habrán de seguirse, y debe introducir esos procedimientos y documentar las modificaciones que el Banco razonablemente le solicite. 115 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Antes de llamar a licitación el prestatario debe Inciso b √ presentar al Banco, para que éste formule sus observaciones, las versiones preliminares de los documentos de licitación, incluidos el llamado a licitación, las instrucciones a los licitantes con los fundamentos sobre los cuales se evaluarán las ofertas y se adjudicarán los contratos, las condiciones del contrato, y las especificaciones técnicas de las obras civiles, el suministro de bienes o la instalación de equipo, etc., según corresponda, junto con una descripción de los procedimientos de anuncio que se van a seguir para la licitación (en los casos en que no se use el sistema de la precalificación), y debe incorporar en tales documentos las modificaciones que el Banco razonablemente solicite. Para cualquier modificación posterior se requiere la “no objeción” del Banco antes de que sea remitida a los posibles licitantes. Una vez recibidas y evaluadas las ofertas y antes de Inciso c √ adoptar una decisión final sobre la adjudicación, el prestatario debe presentar al Banco, con antelación suficiente para permitir su examen, un informe detallado (preparado por expertos aceptables al Banco, si así lo solicita) sobre la evaluación y comparación de las ofertas recibidas, (para cada etapa en el caso de licitación a dos etapas y contratos marco) junto con las recomendaciones para la adjudicación y cualquier otra información que el Banco razonablemente solicite. Si el Banco determina que la adjudicación propuesta no está de acuerdo con el Convenio de Préstamo y/o el Plan de Adquisiciones de Contrataciones, debe informar en forma expedida de ello al prestatario e indicando las razones de dicha determinación. De otra manera, el Banco debe emitir “no objeción” a la recomendación de adjudicación del contrato. El prestatario debe adjudicar el contrato sólo hasta después de haber recibido la “no objeción” del Banco. 116 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Si el prestatario requiere una prórroga de la validez Inciso d √ de la oferta para completar el proceso de evaluación, obtener las autorizaciones internas necesarias, la “no objeción” del Banco y adjudicar el contrato, el prestatario debe solicitar la “no objeción” previa del Banco para la primera solicitud de prórroga si ésta es superior a 4 semanas, y para toda solicitud de prórroga ulterior, cualquiera fuese el período de ésta. Si posterior a la publicación de la adjudicación del Inciso e √ contrato, el prestatario recibe inconformidades o quejas de parte de los licitantes, éste debe enviar al Banco para su revisión y comentarios una copia de dichas quejas o inconformidades, sus comentarios en relación a cada tema levantado y las respuestas a las inconformidades o quejas. Salvo previa “no objeción” del Banco, los plazos y Inciso g √ condiciones de los contratos no diferirán, sustancialmente de lo estipulado en los documentos de licitación o de precalificación de contratistas, cuando ésta se haya utilizado. Se debe proporcionar al Banco un ejemplar auténtico Inciso h √ del contrato junto con la garantía por pago de anticipo y la garantía de cumplimiento (si se han requerido), tan pronto como éste se firme y antes de presentar al Banco la primera solicitud de desembolso de fondos de la cuenta del préstamo con respecto a dicho contrato. Cuando los pagos en virtud del contrato hayan de efectuarse con fondos de una cuenta especial, se deben enviar al Banco copias del contrato y de la garantía por pago de anticipo y la garantía de cumplimiento (si se han requerido), antes de efectuar el primer pago respecto a tal contrato con cargo a dicha cuenta. 117 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Examen posterior Numeral 5 Esta documentación debe incluir y no estar limitada al √ contrato original debidamente firmado, y todas las modificaciones y adendas subsecuentes, las ofertas, el informe de evaluación de las ofertas y la recomendación de adjudicación, el pago de facturas o certificados, al igual que los certificados de inspección, envío, terminación y aceptación de los bienes, obras y servicios distintos a los de consultoría, para el examen del Banco o sus consultores/auditores. El prestatario debe presentar dicha documentación al Banco si éste así lo requiere. Cambio de revisión posterior a revisión anterior Se debe hacer revisión anterior si el precio de la Numeral 6 √ oferta evaluada como la de menor costo supera el monto límite para revisión anterior establecido en el Plan de Adquisiciones, aun cuando el costo estimado del contrato estuviera en un principio por debajo dicho monto límite. Toda la documentación relacionada con el proceso de contratación, incluyendo el informe de evaluación y la recomendación de adjudicación, debe ser presentada al Banco para su revisión anterior y “no objeción” antes de proceder a la adjudicación del contrato. Por el contrario, si el precio de la oferta evaluada como la de menor costo resulta inferior al monto límite para revisión anterior, el proceso de revisión anterior debe continuar. En algunos casos, el Banco puede requerir que el prestatario siga un proceso de revisión anterior en un contrato cuyo precio es inferior al monto límite para revisión anterior si se ha presentado una queja o inconformidad que el Banco considera deber ser tratada con seriedad. 118 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Igualmente, cuando el método de adquisiciones tenga que ser modificado debido a una diferencia mayor o menor con referencia al costo inicialmente estimado, por ejemplo cuando se cambia de LPN a LPI o viceversa, el prestatario debe modificar el Plan de Adquisiciones y someterlo al Banco para su revisión y no objeción. Publicación de la notificación de adjudicación del Numeral 7 contrato El prestatario debe publicar en UNDB online, la √ información de todos los contratos de Licitación Pública Internacional (LPI) y Licitación Internacional Limitada (LIL), los contratos que se celebren con concesionarios bajo acuerdos público-privados, contratos de sub proyectos que se otorguen bajo Préstamos a Instituciones Financieras y Entidades Intermediarias y todos los contratos directos. El prestatario debe igualmente publicar en la Prensa Nacional, la información de los contratos adjudicados bajo LPN. La publicación debe hacerse dentro de las siguientes dos semanas después de haber recibido la no objeción del Banco a la recomendación de adjudicación del contrato en el caso de revisión anterior y dentro de las siguientes dos semanas después de haber adjudicado el contrato en el caso de revisión posterior. Las notificaciones deberán incluir la oferta, el número del lote y la siguiente información, según sea relevante para cada método de adquisiciones: (a) el nombre del Licitante que presentó la oferta; (b) los precios de las ofertas que se leyeron en la reunión de apertura de las ofertas; (c) los precios evaluados de cada oferta que participó en la evaluación; (d) los nombres de los licitantes cuyas ofertas fueron rechazadas o evaluadas como que no cumplían con los criterios de calificación o las ofertas que no fueron evaluadas y las razones por las cuales no se evaluaron; y (e) el nombre del licitante ganador, el precio final total del contrato y la duración y alcance del mismo. El Banco se encargará de la publicación de las notificaciones de adjudicación que hayan sido sometidas a revisión anterior en el portal de internet del Banco, una vez haya recibido por parte del prestatario una copia aceptable del contrato firmado y la garantía de cumplimiento del contrato, si aplica. 119 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Diligencia debida en cuanto a las políticas y Numeral 8 procedimientos de sanciones del Banco Cuando evalúe las ofertas, el Prestatario debe revisar √ N°7 de la lista de firmas e individuos sancionados y Seguimiento suspendidos para verificar que los licitantes sean elegibles. V. Normas de Selección y Contratación de Consultores por Prestatarios del Banco Mundial Introducción Capítulo I Examen, asistencia y supervisión por parte del Banco El Banco examina la contratación de consultores Numeral 1.16 √ realizada por el prestatario con el objeto de cerciorarse a su satisfacción de que el proceso de selección se lleve a efecto de conformidad con las presentes normas. Referencias al Banco El Prestatario debe emplear el siguiente texto cuando Numeral 1.20 √ se refiera al Banco en la solicitud de propuestas y en los documentos del contrato: [Nombre del prestatario] ha recibido [o, ha solicitado] del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (el Banco) un préstamo en diversas monedas equivalente a US$__ para financiar el costo de [nombre del proyecto], y tiene la intención de destinar una parte de este [Préstamo] a pagos elegibles en virtud del presente contrato. El Banco efectuará pagos solamente a solicitud de [nombre del prestatario o entidad designada] y después de haberlos aprobado. Tales pagos estarán sujetos, en todos sus aspectos, a los términos y condiciones establecidos en el Convenio de [Préstamo]. El Convenio de [Préstamo] prohíbe el retiro de fondos de la cuenta del préstamo para efectuar cualquier pago a personas o entidades y para financiar cualquier importación de bienes si el Banco tiene conocimiento de que dichos pagos o importaciones están prohibidos por una decisión del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas adoptada en virtud del Capítulo VII de la Carta de esa institución. Ninguna otra parte fuera de [nombre del prestatario] debe obtener derecho alguno en virtud del Convenio de [Préstamo] ni tendrá ningún derecho a los fondos del préstamo. 120 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Selección con Base en una Sola fuente (SSF) La selección directa puede resultar apropiada en los Numeral 3.9 √ siguiente casos y sólo si se presenta una clara ventaja sobre el proceso competitivo: a) en el caso de servicios que constituyen una continuación natural de servicios realizados anteriormente por la firma (véase el párrafo que sigue), b) en casos excepcionales tales como, pero no limitados a, operaciones de emergencia en respuesta a desastres naturales y situaciones de emergencia declaradas por el prestatario y reconocidas por el Banco, c) para servicios muy pequeños, o d) cuando solamente una firma está calificada o tiene experiencia de valor excepcional para los servicios. En cualquiera de estos casos, no es necesario que el prestatario emita un Pedido de Propuesta (PP), sino que debe presentar al Banco para su revisión y “no objeción”, los TdR del trabajo junto con una justificación suficientemente detallada que incluya las razones para utilizar contratación directa en vez de un proceso competitivo de selección. Esta justificación debe igualmente incluir las bases para recomendar a una firma en particular, excepto cuando se trate de contratos por debajo del monto límite establecido con base en los riesgos y el alcance del proyecto descritos en el Plan de Adquisiciones. En el PP inicial se debe especificar si la continuidad Numeral 3.10 √ es esencial para servicios posteriores. Si fuera práctico, entre los factores que se consideren para la selección del consultor se debe tener en cuenta la posibilidad de que el consultor pueda continuar prestando servicios. La necesidad de mantener la continuidad del enfoque técnico, de la experiencia adquirida y de la responsabilidad profesional del mismo consultor puede hacer preferible seguir contratando al consultor inicial en vez de llevar adelante un nuevo proceso competitivo, siempre que el desempeño en el trabajo previo haya sido satisfactorio. 121 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Para esos servicios que se han de realizar en una etapa posterior, el prestatario pedirá al consultor elegido inicialmente que prepare propuestas técnicas y financieras sobre la base de los TdR proporcionados por el prestatario, los que luego se deben negociar. Selección de Consultores Individuales Capítulo V Se emplea consultores individuales para los Numeral 5.1 √ servicios para los que: a) no se necesitan equipos de personal; b) no se necesita apoyo profesional adicional externo; y c) la experiencia y las calificaciones de la persona son los requisitos primordiales. Todas las solicitudes de expresiones de interés deben Numeral 5.2 √ especificar los criterios de selección que se basan únicamente en la experiencia y las calificaciones. Cuando se invite a firmas a proponer consultores individuales, las expresiones de interés deben indicar claramente que sólo se considerarán la experiencia y calificaciones de los individuos en el proceso de selección. Se deben especificar igualmente que la experiencia corporativa no se tendrá en cuenta y si el contrato se celebrará con la firma o los individuos propuestos. La selección de consultores individuales se hace Numeral 5.3 √ N°1- teniendo en cuenta su experiencia relevante, Numeral 4, calificaciones y capacidad para realizar el trabajo. Numeral 7, Los consultores no necesitan presentar propuestas, y inciso b), deben ser considerados si cumplen los Numeral 9 requerimientos mínimos. Los requerimientos inciso c) mínimos necesarios deben ser determinados por el prestatario con base en la naturaleza y complejidad del trabajo y evaluados con base en las credenciales académicas y la experiencia específica y, según se considere apropiado, el conocimiento de las condiciones locales tales como el idioma nacional, la cultura, los sistemas administrativos y las organizaciones gubernamentales. 122 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo Se pueden seleccionar sobre la base de la Numeral 5.3 √ N°1- comparación de las calificaciones y capacidad Numeral 7 general relevante de por lo menos tres candidatos inciso a), calificados de quienes expresen interés en el trabajo, Numeral 9) bien sea directamente o a través de una firma, o bien inciso b) el prestatario puede ponerse directamente en contacto con ellos. Las personas que se seleccionen para ser contratados por el prestatario deben ser los que tengan mayor experiencia y sean mejor calificados y deben ser plenamente capaces de realizar el trabajo. El prestatario debe; sin embargo, obtener la “no Numeral 5.4 √ objeción” del Banco: (a) cuando no haya podido comparar al menos tres candidatos calificados antes de realizar la contratación, en cuyo caso debe proveer una justificación; (b) antes de invitar a firmas a ofrecer servicios de consultores individuales; (c) antes de proseguir a negociar con los siguientes individuos clasificados, o firmas, en caso de que las negociaciones con los individuos seleccionados fracasen. Los consultores pueden ser seleccionados por Numeral 5.6 √ N°1- contratación directa siempre que se justifique en Numeral 1 al casos excepcionales como: Numeral 3, Numeral 5  Servicios que son una continuación de un trabajo Inciso a) previo que el consultor ha desempeñado y para el cual el consultor fue seleccionado competitivamente;  Servicios cuya duración total estimada es menor Inciso b) de 6 meses;  En situaciones de urgencia; Inciso c)  Cuando la persona es el único calificado para la Inciso d) tarea. 123 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo El prestatario debe presentar al Banco para su Numeral 5.6 √ N°1- revisión y “no objeción”, los TdR del trabajo, una Numeral 1 al justificación detallada con las razones para realizar Numeral 3, una contratación directa en lugar de un proceso Numeral 5 competitivo de adquisiciones, al igual que las motivaciones para recomendar un consultor individual en particular. Lo anterior no será necesario para las contrataciones cuyo monto sea inferior al monto límite establecido con base al riesgo y alcance del proyecto y descrito en el Plan de Adquisiciones. Examen por el banco de la selección de Apéndice 1 consultores y publicación de la adjudicación de los contratos Con respecto a todos los contratos que, de Numeral 2 √ conformidad con el Convenio de Préstamo, se celebren con sujeción a examen previo por el Banco:  Se debe proporcionar al Banco un ejemplar Inciso i auténtico del contrato junto con la garantía por pago de anticipo y la garantía de cumplimiento (si se han requerido), tan pronto como éste se firme y antes de presentar al Banco la primera solicitud de desembolso de fondos de la cuenta del préstamo con respecto a dicho contrato. Modificaciones a un contrato firmado. En el caso de Numeral 3 √ los contratos sujetos a examen previo, antes de acordar: (a) conceder una prórroga sustancial del plazo estipulado para la ejecución de un contrato, o (b) alguna modificación sustancial o del alcance de los servicios, substitución de expertos o cualquier otro cambio significativo a los términos y condiciones del contrato, o (c) modificar la fecha de terminación del contrato propuesto, el prestatario debe solicitar al Banco su “no objeción”. Si el Banco determina que las modificaciones propuestas no están de acuerdo con las disposiciones del Convenio de Préstamo y/o el Plan de Adquisiciones, debe informar de ello al prestatario a la brevedad posible, indicando las razones de dicha determinación. El prestatario debe enviar al Banco, para sus archivos, una copia de todas las enmiendas que se hagan a los contratos. 124 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo El prestatario debe igualmente publicar en la Prensa Numeral 7 √ Nacional (En un periódico nacional de amplia circulación y/o en una gaceta oficial de amplia circulación o un portal electrónico de amplio uso al cual se tengo acceso nacional e internacionalmente en el idioma nacional). La publicación debe hacerse dentro de las siguientes dos semanas después de haber recibido la “no objeción” del Banco a la recomendación de adjudicación del contrato en el caso de revisión anterior y dentro de las siguientes dos semanas después de haber adjudicado el contrato en el caso de revisión posterior. Las notificaciones deberán incluir el nombre del licitante ganador, el precio final total del contrato y la duración y alcance del mismo. El Banco se encargará de la publicación de las √ notificaciones de adjudicación que hayan sido sometidas a revisión anterior en el portal de internet del Banco, una vez haya recibido por parte del prestatario una copia aceptable del contrato firmado. Nuevos Umbrales – Métodos y Revisión previa para Adquisiciones en Proyectos financiados por el Banco Mundial Obras y diseño suministro e instalación de Sección A plantas Sección B bienes, servicios distintos a los de consultoría y sistemas de información Por Método Numeral A1 LPI LPN(a) LPNS(b) CP √ Para: Obras >5,000,000 ≤5,000,000 ≤1,500,000 ≤50,000 y diseño y y >50,000 suministro e >1,500,000 instalación de plantas Para: >500,000 ≤500,000 y ≤100,000 y ≤30,000 bienes, >100,000 >30,000 servicios distintos a los de consultoría y sistemas de información 125 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables Artículo/ Cumplido Referencia Descripción Sección Si No N/A al hallazgo (a) 30 días calendarios entre la fecha de la primera publicación y la fecha límite de presentación y apertura de las ofertas y con un documento de licitación acordado previamente con el Banco. (b) 20 días calendarios entre la fecha de la primera publicación y la fecha límite de presentación y apertura de las ofertas y con un documento de licitación acordado previamente con el Banco. Para revisión previa del Banco Numeral A2 √ Todos los contratos financiados por el Banco serán (i) incluidos en un plan de adquisiciones aprobados por el Banco antes de su implementación. Todos los contratos >US$5,000,000 y el primer (ii) contrato de cada uno de los métodos de LPN. Todos los demás contratos estarán sujetos a revisión posterior, excepto que sean identificados de otra manera en el Plan de Adquisiciones. Todas las Contrataciones Directas (CD) ≤50,000 (en (iii) el caso de obras y diseño suministro e instalación de Plantas) y ≤10,000 (en el caso de Bienes, Servicios distintos a los de Consultoría y Sistemas de Información), estarán sujetas a revisión posterior, excepto que sean identificadas de otra manera en el Plan de Adquisiciones. Servicios de Consultoría Sección C √ Todos los contratos financiados por el Banco serán (i) incluidos en un Plan de Adquisiciones aprobados por el Banco antes de su implementación. Los contratos para servicios de consultoría de (ii) firmas ≤US$200,000 estarán sujetos a revisión posterior, excepto aquellos destinados a actividades estratégicas y de alto riesgo. Los contratos para consultoría individual (iii) ≤US$100,000, estarán sujetos a revisión posterior, excepto aquellos destinados a actividades estratégicas y de alto riesgo. 126 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento 1. Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección de oferentes adjudicados Condición: En evaluación a los procesos de adquisiciones determinamos las siguientes situaciones: N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas Contratación Directa Fuente de financiamiento AGE 1. PAESE-230-CD- 1. Ivania Lucía Marota 28,800 - a) No obtuvimos documentación soporte que justifique la contratación de consultores bajo el método CI Miranda de contratación directa. “Contratación de 3 2. Cleverth Antonio Ingenieros Caldera Espinoza Presupuestistas 3. Alfonso Alexander y/o Calculistas” Montiel López. 2. PAESE 227-CD- Oscar Antonio López 4,800 - a) No obtuvimos documentación soporte que justifique la contratación del consultor bajo el método de CI Escobar contratación directa. “Contratación de un Especialista Administrativo Financiero” 3. PAESE-218-CD- 1. Claudio Andrés 28,500 - a) No obtuvimos documentación soporte que justifique la contratación de consultores bajo el método CI Guillen Amador de contratación directa. Contratación de 2. Luniett Auxiliadora tres arquitectos Manzanares López. diseñadores 3. Osbelia Iveth Arauz Vallecillo 127 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas Fuente de financiamiento PROSEN 4. PROSEN-183-CD- William Genet 1,500 - a) Los términos de referencia no establecen el perfil académico ni los parámetros de experiencia CI. “Contratación Barberena. necesaria del consultor a ser contratado para efectuar el trabajo y los resultados previstos para la de un consultor consultoría. para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de Matemática y su didáctica” 5. PROSEN-209-CD- 1. Sergio Leonardo 9,000 - a) No obtuvimos documentación soporte que justifique la contratación de consultores bajo el método CI. Contratación Chamorro de contratación directa. de dos 2. Carlos Alberto supervisores de Rojas Alemán obras a nivel central Consultoría Individual Fuente de financiamiento AGE 6. PAESE 252-3CV- Luis Emilio 3,200 - a) El expediente de contratación ni el SISCAE cuentan con evidencia del aviso de re-adjudicación CI Benavides Araica del Consultor Luis Emilio Benavidez. “Contratación de Analista Contable” b) El expediente de contratación contiene evidencia de expresiones de interés de algunos consultores que fueron recibidas posterior a la fecha máxima de aceptación de solicitud de expresión de interés establecida para el 26 de mayo de 2016 a las 10:00 a.m., estos consultores no fueron seleccionados en la adjudicación, sin embargo fueron considerados en la matriz de evaluación, aun cuando no eran elegibles por presentar sus expresiones de interés de forma tardía, a continuación detallamos: Recepción de oferta Oferentes Fecha Hora *Teresa de Jesús Triviño López 26/05/2016 10:51 a.m. *Rubén Acevedo 26/05/2016 10:10 a.m. *Venancio Meza Delgado 26/05/2016 10:10 a.m. 128 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas Fuente de financiamiento PROSEN 7. PROSEN-146- Mario Porfirio Rojas 2,600 - a) El informe de evaluación folio N°242 establece que la consultora Ileana Barrera Castilblanco 3CV-CI Martínez cumple con los términos de referencia, sin embargo; la evaluación de criterios ponderados incluida “Asistentes en el folio N°241 no muestra la evaluación de la consultora. El informe de evaluación de operativos para la precalificación indica que la consultora Belkis María Martínez Arancibia, cumplía los criterios ejecución de las generales de los términos de referencia, pero, no contaba con la experiencia solicitada de cinco actividades de años, elemento fundamental que la excluye para pasar al siguiente proceso de evaluación de los formación inicial y criterios de ponderación, sin embargo fue incluida en la evaluación aunque no seleccionada. continua” 8. PROSEN-166- 1. Hipólito Molina 27,760 - a) En el expediente de contratación rola en el folio N°912 Memorándum N°GYHU-M-2050-24-12-2016 3CV-CI Lozano. fechado 24 de Diciembre de 2016, en el cual se autoriza adenda N°2 para extender plazo de “Contratación de 28 2. José Rubén Sorto ejecución de los servicios de los consultores Hipólito Molina Lozano por un período de 5 meses Supervisores de López. (01-01-2017 al 31-05-2017) por un monto de US$6,000 y José Rubén Sorto por un período de 3 Obras residentes” 3. Richard Rodríguez meses (01-01-2017 al 31-03-2017) por un monto de US$3,600, sin embargo, al revisar las adendas Sánchez observamos que se prepararon de forma diferente, ya que al señor Hipólito Molina Lozano se le 4. Jorge Isaac Rivera renovo por 3 meses por un importe de US$3,600 y José Rubén Sorto por 5 meses por un importe Valle. de US$6,000, y no obtuvimos comunicación justificando el cambio efectuado. b) En el expediente de contratación rola en los folios N°770 al N°801 expresión de interés del señor Jorge Ezequiel Gavarrete Espinoza, recibida con fecha 21 de abril de 2016 a las 10:00 a.m., sin embargo, el informe de evaluación y adjudicación folio N°810 y matriz de evaluación folio N°807 no identificamos que este consultor fuese evaluado y/o considerado como candidato. 129 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas 9. PROSEN-192- 1. Lenin Kleomar 19,800 - a) El informe de evaluación y recomendación de adjudicación no tiene evidencia de la evaluación a los 3CV-CI Cuadra Mayorga consultores Dinora Rodríguez, Ericka Marenco Lacayo, Martin Alexander y José Rubén Sorto, y no “Contratación de 2 2. Julio Cesar Romero se justifican las razones por las que no se evaluaron. supervisores de Obras a Nivel b) En el informe de evaluación y recomendación de adjudicación folios N°1047 y N°1048 se consideró Central” al señor Jorge Ezequiel Gavarrete Espinoza quien en su evaluación obtuvo 65 puntos, sin embargo, la expresión de interés no se encuentra en el expediente de contratación. c) El folio N°27 se incluye matriz de evaluación, la cual identifica que se evalúen los criterios de experiencia laboral, el (cálculos de presupuestos de obras), criterio que no fue establecido en los términos de referencia aprobados por el Banco Mundial, adicionalmente la matriz difiere de los datos incluidos en el informe de evaluación y adjudicación presentada en el folio N°1048 el cual no incluye el criterio de experiencia laboral (cálculo de presupuesto de obras), criterio incluido en la matriz de evaluación del folio N°27. 10. PROSEN 199- Velkin Idalia García 5,000 - a) En el proceso de evaluación se consideró la solicitud de expresión de interés del señor Alejandro 3CV-CI Rugama José Castro, la cual fue recibida mediante e-mail el 10 de junio del 2016 a las 11:01 a.m., y la fecha “Contratación de máxima de aceptación de solicitud de expresión de interés era 09 de junio de 2016 a las 02:00 p.m., Especialista de lo cual evidencia que se recibió de forma extemporánea, y se incluyó en el proceso de evaluación, Seguimiento y aunque no fue seleccionado. Evaluación de los Proyectos Educativos del Ministerio de Educación” 130 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas Licitación Pública Nacional Fuente de financiamiento compartido (AGE, PASEN y PROSEN) 11. PASEN II -526- Importaciones, 99,590 a) No se localizó evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE. LPN-B. PAESE- Manufactura, Comercio 191-LPN- B. y Exportaciones PROSEN–161- Nicaragüenses, S. A. LPN-B. Compra (IMACEN, S. A.) y distribución de pizarras en municipios priorizados 12. PAESE 187- 1. Tecnología 89,044 a) No se localizó evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE. LPN-B/PROSEN- computarizada 134-LPN-B- (COMTECH) /PASEN II-528- 2. PBS Nicaragua, LPN-B. S.A Adquisición de equipamiento y material tipo informático 13. PAESE-237- 1. Eduardo Aron 1,479,124 - a) El detalle de facturación anual por los períodos 2014 y 2015, presentado por los oferentes y sujetos a LPN-O- Mendoza Acevedo. evaluación difieren de la información incluida en los estados financieros, el dictamen técnico y PROSEN-171- 2. Construcciones, económico indica que tales ofertas cumplen satisfactoriamente lo cual evidencia que la información LPN-O. obras y Diseños de presentada no es revisada apropiadamente, por tanto, puede contener errores y el MINED no solicito “Mejoramiento ingeniería Civil S.A aclaración al respecto, a continuación detalle de los oferentes que presentan esta situación: de centros (CODICSA) Formulario de facturación Estados financieros montos en escolares en montos en Córdobas Córdobas Diferencias en Córdobas Oferente 2014 2015 2014 2015 2014 2015 municipios Eduardo Mendoza Acevedo 76,218,501 78,549,868 66,631,743 88,398,960 (9,586,758) 9,849,091 priorizados de Sequeira ingenieros S.A 27,198,001 26,377,694 23,112,982 41,070,714 (4,085,019) 14,693,019 RACCN y Construcciones, Obras y diseños 35,681,951 16,092,276 37,486,362 8,464,188 1,804,410 (7,628,088) de Ingeniera Civil S. A RACCS” Construcciones, importaciones y 21,621,994 23,248,872 15,797067 9,847,012 (5,824,927) (13,401,860 servicios agroindustriales ) (COIMAGRO) 131 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas b) El Estado de situación financiera (Balance general) presentado por el Ingeniero Eduardo Aron Mendoza Acevedo al 31 de diciembre de 2015 muestra que los activos totales no están presentados correctamente, ya que están sumando la depreciación acumulada por C$513,444, la cual debe ser disminuida del total de activos, lo que genera que los activos estén aumentados por C$1,026,888, adicionalmente los estados financieros, no contienen las firmas de la administración del oferente. c) El informe técnico de evaluación del lote N°3, difiere en el volumen de facturación presentado por el oferente ingeniero Eduardo Aron Mendoza Acevedo, ya que el comité evaluador en el folio N°4626 indica que para el año 2015 el importe de facturación es de C$67,573,857 equivalente a US$2,388,460, sin embargo, en el folio N°2674 de la oferta se muestra un importe de facturación por US$78,549,868 equivalentes a US$2,811,796 generando una diferencia de C$10,976,011 equivalentes a US$423,336. d) El informe técnico de evaluación del lote N°3 presenta diferencias en el volumen de facturación del oferente Sequiera Ingenieros S.A., el comité evaluador indica en el folio N°4626 que para el año 2014 el importe de facturación es de C$21,653,653 equivalente a US$827,335 y para el año 2015 la facturación es de C$22,340,159 equivalentes a US$814,845, sin embargo, en el folio N°3386 de la oferta se indica un importe para el año 2014 de C$27,198,001 equivalentes a US$971,357 y por el período 2015 de C$26,377,694 equivalentes a US$942,060 existiendo diferencias para el año 2014 de C$5,544,348 equivalentes a US$144,022 y para el período 2015 de C$4,037,535 equivalentes a US$127,515. e) El informe técnico de evaluación del lote N°2 presenta diferencia en el volumen de facturación del oferente Sequeira Ingenieros S.A. y el comité evaluador indica en el folio N°4700 que para 2014 el importe de facturación es de C$25,466,410 equivalente a US$971,915 y para el año 2015 la facturación corresponde a C$32,050,078 equivalentes a US$1,201,706, sin embargo, en el lote N°2 folio N°3730 de la oferta presenta para 2014 un monto de C$27,198,001 equivalentes a US$971,357 y para el año 2015 de C$26,377,694 equivalentes a US$942,060 generando una diferencia para 2014 de C$1,731,591 equivalentes a US$558 y para 2015 de C$5,672,384 equivalentes a US$259,646. f) El informe técnico de evaluación del lote N°5 del oferente CODICSA presenta diferencia en el detalle de facturación del año 2015 indicando una facturación por US$612,515, sin embargo; el formulario de la oferta indica un importe de US$602,275 lo que genera una diferencia de US$10,240. 132 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas g)El informe técnico de evaluación del lote N°6 del oferente CODICSA presenta diferencia en el detalle de facturación por los años 2014 y 2015 en relación al formulario de facturación presentado por el oferente según detalle a continuación: Período de Expediente Dictamen Diferencias facturación US$ US$ US$ 2015 602,275 973,550 371,275 2014 1,383,949 2,065,493 681,543 Promedio 993,112 1,519,521 526,409 h)El Estado de situación financiera del oferente CODICSA presenta saldos de las cuentas de activos y pasivos corrientes contrarios a su naturaleza, lo que evidencia que no fueron preparados adecuadamente, a continuación detallamos:  Período 2014 Activos corrientes Saldos 2014 Pasivos corrientes Saldos 2014 Caja (34,602) Cuentas por pagar (661,446) Anticipos a justificar (1,633,303) Impuestos por pagar ALMA (413,556) Adelanto para obras (123,529) Retenciones Inss Laboral (6,316) Impuestos por pagar PMD (346,645) 133 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas  Período 2015 Activos corrientes Saldos 2015 Pasivos corrientes Saldos 2015 Anticipos a justificar (1,583,768) Impuesto por pagar (1,019,244) Adelantos para obras (123,529) 14. PAESE-234-LPN- 1. Sequeira Ingeniero 3,270,759 - a) El licitante Sequeira Ingenieros, S.A presentó ingresos por facturación del período y los ingresos O/PROSEN-168- (SEQUINSA) presentados en sus estados financieros certificados que difieren entre los documentos certificados y LPN-O 2. Deglis I. Orozco cada oferta, tal como se detallan a continuación: Mejoramiento de Hernández los centros 3. Eduardo Aron Cifras de facturación anual (solo Cifras de facturación anual escolares en Mendoza Acevedo construcción) según oferta (solo construcción) según municipios 4. Mauricio Martinica Montos lote N°1 Montos lote N°2 estados de resultados priorizados de Osorio Año en C$ en US$ en C$ en US$ Año Monto en C$ Jinotega y 5. Mercedes Adilia 2014 27,198,001 971,357 27,198,001 971,357 2014 23,112,982 Matagalpa Carvajal Dormus 2015 28,665,394 1,023,764 26,377,694 942,060 2015 41,070,714 Promedio 27,931,697 997,560 26,787,848 956,708 Promedio 32,091,848 b)El licitante Ing. Deglis Isidro Orozco Hernández presentó ingresos por facturación del período y los ingresos presentados en sus estados financieros certificados difieren, tal como se detallan a continuación: Cifras de facturación anual (solo Cifras de facturación anual (solo construcción) según estados de Diferencia construcción) según oferta resultados en Año Ingresos en Córdobas Año Ingresos en Córdobas Córdobas 2014 16,932,608 2014 20,489,493 (3,556,885) 2015 16,491,511 2015 663,900 15,827,611 Promedio 16,712,059 Promedio 10,576,696 6,135,363 134 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas c) El oferente Ing. Ingeniero Eduardo Aron Mendoza Acevedo presenta ingresos por facturación anual que difieren de los ingresos reflejados en sus estados financieros certificados, tal como se detallan a continuación: Cifras de facturación anual (solo Cifras de facturación anual (solo construcción) según estados de Diferencia construcción) según oferta resultados en Año Córdobas Año Monto en C$ Córdobas 2014 76,218,501 2014 66,631,743 (9,586,758) 2015 78,549,868 2015 88,398,960 9,849,092 Promedio 77,384,184 Promedio 77,515,351 131,500 d)En la oferta realizada por el oferente Mauricio Martinica Osorio para el lote Nº10, no existe evidencia que se adjuntó el formulario de facturación promedio por los años 2014 y 2015, requisitos de los DDL y se le adjudico el lote mencionado. e)Los ingresos por facturación anual presentados por el oferente Mauricio Martinica Osorio difieren de los ingresos reflejados en los estados financieros certificados, tal como se detalla a continuación: Cifras de facturación anual (solo Cifras de facturación anual (solo construcción) según estados de construcción) según oferta resultados Diferencia en Año Córdobas Año Monto en C$ Córdobas 2014 90,478,706 2014 71,876,554 (18,602,152) 2015 55,295,743 2015 38,782,241 (16,513,502) Promedio 72,887,225 Promedio 55,329,398 (17,557,827) 135 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas f) Los ingresos por facturación anual presentados por el licitante MASTER CONSTRUCTION, S.A difieren de los ingresos reflejados en sus estados financieros certificados, tal como se detalla a continuación Cifras de facturación anual Cifras de facturación anual (solo (solo construcción) según construcción) según estados de oferta resultados Diferencia en Año Córdobas Año Monto en C$ Córdobas 2014 139,906,316 2014 118,112,146 (21,794,170) 2015 109,487,444 2015 165,668,319 56,180,875 Promedio 124,696,880 Promedio 141,890,232 17,193,353 g)En el expediente de contratación del oferente Mercedes Adilia Carvajal folio N°9066 se presenta facturación promedio por US$1,543,458 correspondiente a los periodos 2014 y 2015 y no detalla los importes por cada año como lo requiere el formulario establecido en los documentos de licitación, por lo cual no es posible determinar si el importe reflejado por el oferente en los lotes N°3, N°4, N°5, N°7, N°8 y N°10, es correcto, y corresponde a los ingresos reflejados en el estado de resultado por los años 2014 por C$17,587,000 y 2015 por C$17,792,243. h)Las ofertas presentadas por el oferente Mercedes Adilia Carvajal, incluyen como personal clave al ingeniero residente Johnny Vega Siles y el Maestro de Obra el señor Mario Alberto López Flores para los lotes N°8, N°9 y N°5, y al Ingeniero residente Armando Morales Mazun y el Maestro de Obras Señor Luis Antonio Méndez Urbina para los lotes N°4, N°7 y N°10, sin embargo, los DDL establecen que no es permitido proponer al mismo personal clave que residirá en la obra desde su inicio hasta su finalización tales como ingeniero residente y al maestro de obras en los diferentes lotes que está ofertando, y el comité de evaluación no solicito al oferente realizar el cambio del personal propuesto por lote. 136 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas i) El importe de facturación promedio presentado en la oferta difiere del importe presentado en el informe de evaluación por lo que no es posible verificar de donde se obtuvo la información incluida en el informe de evaluación, además evidencia que no se validó la información financiera presentada por los oferentes, según detalle a continuación: Facturación promedio en US$, según Proveedor Oferta Informe Diferencia N° de Lote Mauricio Martinica Osorio 2,548,504 805,619 1,742,885 3 Mauricio Martinica Osorio 2,548,504 1,997,014 551,490 7 Eduardo Aron Mendoza 2,869,810 2,541,237 328,573 8, 9, 7, 4, 3, 2 y 1 Deglis Orozco Hernández 622,236 634,856 (12,620) 6, 4, 3 Mercedes Adilia Carvajal 1,543,458 639,079 904,379 4, 3 Sequeira ingenieros, S.A. 997,560 829,898 167,662 1 j) En el proceso de contratación folio N°11459 se observó que en comunicación del 26 de mayo de 2016, el oferente a quien se le adjudico el lote N°3, Deglis Orozco Hernández procedió a solicitar cambio del maestro de obras propuesto inicialmente, reemplazándolo con el Maestro de obra José Miguel Gonzales Valle, sin embargo, al evaluar el currículo identificamos que su nivel académico corresponde a graduado en educación primaria, y lo solicitado en los DDL es como mínimo graduado en educación secundaria (Bachiller), lo cual incumple con los requerimientos de los DDL. k) El dictamen de evaluación financiera folio N°11732 del lote N°3, realizado por el comité de evaluación presenta discrepancia en la evaluación del oferente Deglis Orozco Hernández, indicando que este oferente no cumple con la razón financiera de liquidez, sin embargo; le fue adjudicado el lote N°3 y no identificamos alguna justificación. 137 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas l) En el dictamen financiero realizado por el comité, en los criterios de evaluación de recursos financieros de los oferentes, el comité tomo en consideración los saldos de fianzas de seguros y coberturas, importes que no debieron ser considerados en esta fase de evaluación, debido a que incrementa los recursos disponibles que se presenta en dicho análisis ocasionando que los resultados estén sobrevaluados. A continuación detallamos los importes agregados a las disponibilidades de recursos presentada en la información financiera de los oferentes: Nombre del recurso Monto Oferente N° de Lote financiero en US$ Sequeira Ingenieros 1, 2 Seguros LA FISE 398,000 Eduardo Aron Acevedo 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, Seguro MAPFRE 1,500,000 9 Nicaragua Mercedes Adilia Carvajal 3, 4, 5, 7, 8, 9 y Seguros América 1,000,000 Dormus 10 Fuente de financiamiento AGE 15. PAESE-243- 1. Librería y 125,966.39 - a) No localizamos evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE. LPN-B. Compra Distribuidora Jardín, de material S.A. fungible para 2. Productive Business 4000 educadora (Nicaragua), S.A. de formación 3. Andrea del Carmen inicial y Velásquez Gaitán formación (Distribuidora La continua y Universal). educadoras que 4. González Pereira, participen en S.A. TEPCE. 138 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas Fuente de financiamiento PROSEN. 16. LPN-PROSEN- Corporación de 84,434 a) No localizamos evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE. 148. Alquiler de inversiones turísticas local y S.A. (CITSA) alimentación para eventos del Ministerio de Educación 17. Prosen-187-LPN- Casa Pellas S. A. 113,571 - a) No localizamos evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE. B. Compra de camionetas para garantizar la supervisión de obras. 18. PROSEN-182- 1. González Pereira, S.A. 149,576 - a) No localizamos evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE. LPN-B. 2. Andrea del Carmen Adquisición y Velázquez Gaitán distribución de 3. Librería y Distribuidora material didáctico Jardín, y fungible para la Productive Business realización de Solutions (Nicaragua), TEPCES para S.A. docentes del primer ciclo de secundaria a nivel nacional durante 2013,2014 y 2015 139 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas Licitación Pública Nacional Simplificada Fuente de financiamiento (AGE y PROSEN) 19. PAESE-249- 1. Mauricio Martinica 2,458,256 - a) Los informes de evaluación financiera, realizados por el MINED para el cálculo de las razones PROSEN- Osorio. financieras de los lotes de las ofertas presentadas por Byron Javier Figueroa Vásquez, no es 196LPN-O. 2. Ángel Elí Cruz Soto. consistente, debido a que las cifras financieras difieren en cada una de las evaluaciones realizadas por Mejoramiento de 3. Byron Javier Figueroa los diferentes lotes donde participa como oferente. A continuación detallamos: centros escolares Vásquez Sub en municipios 4. Ingeniería factor Lote Requisitos Formula Índice Resultados Índice de Liquidez (AC/PC) N/A N/A 0.00 0.00 No cumple No cumple priorizados de Internacional, S. A. *12 Índice de endeudamiento (TP/TA) N/A N/A 0.00 0.00 No cumple No cumple Chontales, Utilidad antes de Impuesto C$733,633/ C$889,809/ 0.06 0.08 Cumple Cumple (UO/VTAS). C$12,227,224 C$11,832,568 Boaco, Zelaya 2.3.1 Índice de Liquidez (AC/PC) C$ 125,218/C$0 C$152,150/C$ 0.00 0.00 Cumple Cumple Central, Región capacidad Índice de endeudamiento (TP/TA) C$0/C$2,506,376 C$0/C$13,635,669 0.00 0.00 Cumple Cumple financiera *9 Autónoma de la Utilidad antes de Impuesto C$ 733,633/ C$889,809/ 0.06 0.08 Cumple Cumple (UO/VTAS) C$12,227,224 C$11,832,568 Costa Caribe Utilidad antes de Impuesto C$733,633/ C$889,809/ 0.06 0.08 Cumple Cumple Norte y Rio San (UO/VTAS) C$12,227,224 C$11,832,568 Juan 2.3.1 3 Índice de Liquidez C$ 125,218/ C$152,150/ 0.00 0.00 Cumple Cumple capaci (AC/PC) C$0 C$0 dad Índice de endeudamiento C$0/C$2,506,3 C$0.00/ 0.00 0.00 Cumple Cumple financi (TP/TA) 76 C$13,635,669 era Utilidad antes de Impuesto C$733,633/ C$889,809/ 0.06 0.08 Cumple Cumple (UO/VTAS) C$12,227,224 C$11,832,568 * Los datos utilizados para el cálculo de las razones financieras, para cada lote, fueron tomados de los Estados Financieros presentados por el oferente. En el dictamen financiero del comité del lote N°12 indica que el oferente no cumple con la evaluación de las razones financieras, sin embargo, se le adjudico el lote N°12. 140 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas b) En el dictamen financiero, se aplicó la razón de utilidad antes de impuesto para el año 2015 y 2014 al proveedor Master Construction, S. A., utilizando como referencia datos de la Declaración Anual del Impuesto sobre la renta, este es un procedimiento incorrecto para el cálculo ya que se debe calcular en base a los Estados Financieros certificados, el cual para el período 2015 refleja una perdida antes de impuesto de (C$1,289,461) y para 2014 una utilidad antes de impuestos de C$201,537. A continuación se muestra detalle de los cálculos efectuados por la División Financiera: Sub Lote Requisitos Formula factor Índice Resultados Según EEFF Según Dictamen Periodo 2015 2.3.1 1y2 Utilidad antes de (C$1,289,461)/ C$40,324/ 0.03 capacidad Impuesto C$165,668,318 C$165,668,318 0.00 Cumple Cumple financiera (UO/VTAS) Periodo 2014 2.3.1 Utilidad antes de capacida Impuesto C$201,537/ C$3,187,061/ 1y2 (UO/VTAS) 0.03 0.00 Cumple Cumple d C$118,112,145 C$118,112,145 financiera c) Los estados financieros del oferente Donald Mauricio Molina Chavarría, presenta discrepancias las cuales detallamos a continuación:  La cuenta contable de impuestos pagados por anticipado, refleja un importe estático de C$8,239,645 para los años 2014 y 2015.  Los estados financieros en las cuentas contables de propiedad planta y equipo por los años 2014 y 2015 no presenta importes de depreciación, reflejando el mismo importe por ambos períodos, lo cual no es razonable debido a que los equipos se deprecian, sin embargo, en el dictamen técnico para el cálculo del índice de endeudamiento el comité de evaluación indica que cumple 141 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas d)El detalle de ingresos por facturación anual por los períodos 2014 y 2015, presentado por los oferentes sujetos a evaluación difieren de la información incluida en los estados financieros, en el dictamen técnico y en la oferta de cada oferente, adicionalmente identificamos que el dictamen financiero indica que la mayoría de ofertas cumplen. A continuación detalle: Según Oferta en C$ estados financieros C$ Informe Técnico C$ Oferente 2014 2015 2014 2015 2014 2015 Mauricio Martinica Osorio 99,315,467 58,131,709 71,876,554 38,782,241 46,922,947 39,007,256 Mercedes Adilia Carvajal Dormus - - 17,587,000 17,792,243 4,898,972 30,208,510 Ingeniería Internacional, S. A. 114,362,167 91,461,460 103,577,980 125,531,518 175,509,566 110,432,347 Master Construction 139,906,316 109,487,444 112,059,128 165,488,336 94,244,150 127,786,027 Ángel Elí Cruz Soto 79,276,950 135,100,674 38,432,934 50,842,292 65,061,479 61,040,528 Donald Mauricio Molina Chavarría 125,590,898 - 38,504,502 - - 125,590,898 Byron Javier Figueroa Vásquez 19,040,469 15,503,009 12,227,224 11,832,568 19,040,469 15,061,293 Wilson Construcciones, S. A. 32,887,622 147,628,132 90,852,490 95,661,314 16,158,875 51,486,204  Master Construction S.A. es evaluado por el comité evaluador de forma variable en el importe de volumen de facturación por los lotes ofertados, según el dictamen técnico para el lote N°2 el volumen de facturación indicado por el comité difiere del evaluado con los lotes anteriores. A continuación detalle: Importes en Córdobas Lote N°1 Lote N°2 Diferencia 2014 2015 2014 2015 2014 2015 94,244,150 127,786,027 23,631,931 - (70,612,219) (127,786,027) 142 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas  El oferente Mercedes Adilia Carvajal Dormus en su oferta presento en el formulario volumen de facturación un importe promedio total de US$1,543,458, no detallando los importes por año 2014 y 2015, por lo que no es posible determinar si el importe reflejado es correcto, sin embargo el comité evaluador desgloso el importe de facturación por los períodos 2014 y 2015, y no existe evidencia de donde se tomó dicha información según detalle a continuación: Importes en Córdobas Lote N°8 Lote N°15 2014 2015 2014 2015 191,525 20,156,550 4,900,562 30,208,510  Ángel Elí Cruz Soto es evaluado de forma variable en el importe de volumen de facturación por parte del comité evaluador por los lotes ofertados, en el dictamen técnico para el lote N°10 el volumen de facturación indicado por el comité difiere del evaluado en los lotes anteriores. A continuación detalle: Importes en Córdobas Lote N°1 Lote N°10 Diferencia 2014 2015 2014 2015 2014 2015 65,061,479 61,040,528 52,162,820 71,792,679 (12,898,659) 10,752,151  Ingeniería Internacional, S. A. es evaluado de forma variable en el importe de volumen de facturación por parte del comité evaluador por los lotes ofertados, en el dictamen técnico para el lote N°11 el volumen de facturación indicado por el comité difiere del evaluado en los lotes anteriores. A continuación detalle: Importes en Córdobas Lote N°1 Lote N°11 Diferencia 2014 2015 2014 2015 2014 2015 46,922,947 39,007,256 157,305,507 68,321,685 110,382,560 29,314,429 143 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas e) El dictamen técnico, indica que el oferente Ángel Elí Cruz Soto cumple con los equipos requeridos para la realización de las obras, sin embargo, al evaluar dicha oferta, esté no cumple con el equipo requerido en los DDL, no presentando en su oferta los equipos que detallamos a continuación:  En la oferta el oferente no demostró que contaba con una pala mecánica y un tractor de oruga como lo requieren los DDL.  El oferente presento en su oferta un camión volquete de 3 m3, sin embargo, lo requerido es un camión volquete de 8m3. f) En el dictamen financiero realizado por el comité, en los criterios de evaluación de recursos financieros de los oferentes, el comité tomo en consideración los saldos de fianzas de seguros y coberturas, importes que no debieron ser considerados en esta fase de evaluación por el comité, esto genera incremento considerable de los recursos disponibles que se presentan en dicho análisis lo que ocasiona que los resultados estén sobrevaluados. A continuación detallamos: Monto recursos Nombre del recurso financieros en Oferente Lote financiero US$ Ángel Elí Cruz Soto 2 y 10 INISER 451,131 Mercedes Adilia Carvajal Dormus No adjudicado Seguros Américas 1,000,000 Wilson Construcciones, S. A. No adjudicado Seguros Américas 1,020,000 g) No se localizó evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE. Licitación Pública Internacional Fuente de financiamiento AGE 20. PAESE-198-LPI-S Cóndor Editores de 305,760 - a) No localizamos evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE. Contratación de Costa Rica, Sociedad servicios de imprenta, Anónima. diagramación, impresión y distribución de cuadernos en formatos varios. 144 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento N° de Proceso/ Importe en US$ Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas 21. PAESE-212-LPI- Andrea del Carmen 565,047 a) No se localizó evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE B. Compra y Velásquez Gaitán Distribución de (Distribuidora La material fungible Universal). para docentes, educadores, niños y niñas de educación Preescolar. Fuente de financiamiento PROSEN 22. PROSEN-159- Arte digital S.A. 618,550 - a) No se localizó evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE. LPI-B. Impresión y distribución de libros de textos y material educativo de Educación secundaria. Fuente de financiamiento compartido (AGE, PASEN y PROSEN) 23. PAESE-201- Global, S. 622,726 - a) No se localizó evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE. PROSEN-153- IMACEN, S. A. b) En el expediente de contratación no se archivó oportunamente respuesta del MINED a consulta LPI-B-PASEN II- efectuada por el oferente internacional Luis Enrique Sanabria (CEDI Europe B.V.) realizada el día 572-LPI-B. 07 de abril de 2016. Adquisición de libreros, Estantes, Armarios, Set de maestros, Set de preescolar y distribución en los municipios priorizados. 145 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Criterio:  Las Normas de Selección y Contratación de Consultores por Prestatarios del Banco Mundial, establece en:  Capítulo V, numeral 5.3: La selección de consultores individuales se hace teniendo en cuenta su experiencia relevante, calificaciones y capacidad para realizar el trabajo. Los consultores no necesitan presentar propuestas, y deben ser considerados si cumplen los requerimientos mínimos. Los requerimientos mínimos necesarios deben ser determinados por el Prestatario con base en la naturaleza y complejidad del trabajo y evaluados con base en las credenciales académicas y la experiencia específica y, según se considere apropiado, el conocimiento de las condiciones locales tales como el idioma nacional, la cultura, los sistemas administrativos y las organizaciones gubernamentales. Se pueden seleccionar sobre la base de la comparación de las calificaciones y capacidad general relevante de por lo menos tres candidatos calificados de quienes expresen interés en el trabajo, bien sea directamente o a través de una firma, o bien el Prestatario puede ponerse directamente en contacto con ellos. Las personas que se seleccionen para ser contratados por el Prestatario deben ser los que tengan mayor experiencia y sean mejor calificados y deben ser plenamente capaces de realizar el trabajo.  Capítulo V, numeral 5.6; Los consultores pueden ser seleccionados por contratación directa siempre que se justifique en casos excepcionales como: (a) Servicios que son una continuación de un trabajo previo que el consultor ha desempeñado y para el cual el consultor fue seleccionado competitivamente; (b) Servicios cuya duración total estimada es menor de 6 (seis) meses; (c) En situaciones de urgencia; (d) Cuando la persona es el único calificado para la tarea. El Prestatario debe presentar al Banco para su revisión y “no objeción”, los TDR del trabajo, una justificación detallada con las razones para realizar una contratación directa en lugar de un proceso competitivo de adquisiciones, al igual que las motivaciones para recomendar un consultor individual en particular.  Normas de Adquisición de Bienes, Obras y Servicios distintos a los de Consultoría con préstamos del BIRF, Créditos de la AIF y Donaciones por Prestatarios del Banco Mundial.  El Manual Operativo, establece en:  Sección 4.2.6 Documentos de Licitación  Literal c; El licitante deberá examinar todas las instrucciones, formularios, condiciones y especificaciones que figuren en los documentos de licitación. El licitante que no incluya toda la información solicitada en dichos documentos o que presente una oferta que no se ajuste sustancialmente a ellos y en todos sus aspectos asumirá el riesgo que esto entraña y la consecuencia podrá ser el rechazo de su oferta, según se defina en el respectivo DDL. 146 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento  Literal d; Todo licitante que necesite alguna aclaración de los documentos de licitación podrá solicitarla en la división de adquisiciones del MINED por medio de una carta, un cable (en lo sucesivo, se considera que la palabra cable comprende también las comunicaciones por télex y por fax), correo o cualquier medio eléctrico enviado a la dirección indicada por el Ministerio de Educación de la IAL mencionadas en la cláusula 19.1, El Ministerio de Educación responderá por escrito a través del sistema de contrataciones administrativas del Estado (SISCAE), portal www.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de la Republica de Nicaragua, toda solicitud de aclaración de los documentos de licitación, enviando una copia de su respuesta (incluida una explicación de la consulta pero sin identificar su procedencia) a todos los licitantes potenciales que hayan recibido los documentos de licitación.  Sección 4.2.8 Preparación y presentación de ofertas  Literal e: El (los) licitantes deberá(n) presentar como parte de su oferta, todos los documentos que acrediten o prueben que es elegible para participar localmente en licitaciones y que está calificado para cumplir el contrato si su oferta fuese aceptada y que satisficieran al Ministerio en:  El licitante deberá tener capacidad financiera, técnica y productiva necesaria para dar cumplimiento al contrato.  Sección 4.2.9 Evaluación de ofertas:  Literal b: El Comité deberá basarse enteramente en la capacidad de los licitantes para ejecutar satisfactoriamente el contrato de que se trate, teniendo en cuenta, entre otros criterios:  Experiencia y cumplimiento anteriores con respecto a contratos similares  Capacidad en materia de personal, equipos y maquinarias  Capacidad financiera.  Literal c: El Comité evaluará y comparará las ofertas que se determine que se ajustan sustancialmente a los documentos de licitación.  Literal d: Al evaluar la oferta, el Comité tendrá en cuenta, además del precio ofrecido, uno o más de los siguientes factores especificados en los Datos de Licitación y cuantificados en la cláusula 26.5 de las IAL: - Otros criterios específicos indicados en los Datos de Licitación y/o en las especificaciones técnicas  Sección 4.2.11 Normas para la Recepción, Selección y Contratación de Consultores Individuales y Firmas Consultoras,  Términos de referencia Inciso c) En los términos de referencia se deberán enumerar los servicios y estudios necesarios para llevar a cabo el trabajo y los resultados previstos. 147 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento  Fuente Única, literal a: Para consultores individuales:  Solicitud al Banco de no objeción a fuente única, incluyendo justificación en base a los términos de referencia.  Términos de referencia (TDR).  Borrador del contrato.  El Convenio de Donación TF N°013232, acápite E, numeral 6, establece que: Salvo que se acuerde lo contrario, para la adquisición de bienes y la contratación de obras y servicios de no consultoría, la “mejor oferta” será la más baja y fue encontrada la que responde sustancialmente al documento de licitación.  El Convenio de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación, Apéndice 2, Ejecución del Proyecto, sección III, acápite E, numeral, 16 establece que: Las invitaciones a presentar carta de expresión de interés, términos de referencia, y el resumen pertinente de los informes de evaluación de ofertas y propuestas de servicios de consultoría se publicarán en el SISCAE, en una manera aceptable para el Banco Mundial.  Los Documentos de Licitación (DDL) del Proceso de contratación N° PAESE-249-PROSEN- 196LPN-O Sección III. Criterios de evaluación y calificación, Inciso N°2 Calificación, numeral 2.6 equipos establece: El oferente adjudicado debe demostrar a la firma de contrato documentos que evidencien que los equipos propuestos son de su propiedad o contratos por arrendamientos de los mismos si estos fueron alquilados. Causa: Falta de supervisión oportuna a los procesos de evaluación de las ofertas. Efecto: La falta de documentación apropiada impide verificar que las contrataciones se efectuaron de acuerdo a lo establecido en el Manual Operativo y la normativa del Banco Mundial. La inadecuada evaluación por parte del comité de evaluación en la parte financiera y técnica de los oferentes adjudicados puede generar adjudicaciones no apropiadas que afecten la ejecución del proyecto o costos cuestionados que el Organismo donante puede solicitar su reembolso. Recomendación: La Administración del Proyecto debe garantizar que todas las etapas del proceso estén debidamente documentadas y en lo sucesivo establecer procedimientos de control y seguimiento que le permitan validar que los procesos se están ejecutando, tal y como fueron establecidos, que la documentación soporte se archiva de forma ordenada y oportuna garantizando la consecutividad de los hechos. Al realizar las evaluaciones financieras, técnicas y económicas, el comité debe procurar que sean realizadas por áreas que cuentan con el conocimiento técnico según corresponda el requerimiento de la materia solicitada tales como; áreas financieras y técnicas según corresponda, evaluando únicamente los requerimientos de información solicitada en los DDL. 148 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Comentarios de la administración Comentarios Grant Thornton PAESE-230-CD-CI, PAESE 227-CD-CI, PAESE-218- CD-CI, PROSEN-209-CD-CI Los procesos fueron registrados en el Sistema de La contratación de consultores Ejecución de Planes de Adquisiciones (SEPA) como individuales contratados bajo la una Contratación Directa sujeta a revisión posterior y modalidad de contratación directa son de esta forma fue aprobado por el Banco Mundial. Por realizados por los párrafos del acápite consiguiente, con base en lo descrito en el párrafo 3.9 N°5.6 la cual establece que el de las Normas para la Selección de Consultores, no es prestatario debe presentar una aplicable justificar la contratación, aun cuando se haya justificación detallada con las razones cumplido con lo dispuesto en el párrafo 3.9 literal a), para realizar una contratación directa por tratarse de servicios que son una continuación de en lugar de un proceso competitivo de los trabajos realizados anteriormente por los adquisiciones, al igual que las consultores y para cuyo cargo fueron seleccionados motivaciones para recomendar un competitivamente. consultor individual en particular, lo cual debe estar documentado en el expediente de contratación de cada consultor. PROSEN-183-CD-CI Los servicios de la consultoría están contenidos en los Los términos de referencias del proceso términos de referencia del expediente de contratación de contratación no establecen el perfil folio N°48, Sección IV Productos de la consultoría. académico y experiencia laboral, por lo que dichos términos no está apropiadamente elaborado. PAESE 252-3CV-CI En el folio N°329 del expediente se evidencia el aviso Verificamos que la administración de notificación al Consultor Luis Emilio Benavides posterior a la revisión, archivó en el Araica y la respectiva respuesta. Se ha procedido a expediente de contratación la evidencia publicar la re adjudicación y se incorporá la evidencia de la publicación del proceso de re en los folios N°329A, N°329B, N°329C y N°329D. adjudicación en el SISCAE. La fecha y hora de recepción aplica con rigurosidad Como sana medida de control el área para las ofertas de obras, bienes y servicios de no de adquisiciones debe evaluar las consultoría. Para los consultores individuales existe la expresiones de interés que fueron flexibilidad incluso de poder recibir expresiones de presentadas dentro del plazo interés para completar ternas con posterioridad a la establecido, tal y como están definidos fecha indicada. Esta excepcionalidad es válida debido en la solicitud de expresión de interés, a que lo que se recibe son documentos sin valor con la finalidad de evitar monetario. cuestionamientos en el proceso de contratación. 149 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Comentarios de la administración Comentarios Grant Thornton PROSEN-146-3CV-CI Se debió incluir a la candidata Ileana Barrera El comité evaluador debe procurar que Castiblanco en la evaluación de criterios ponderados todas las fases de la evaluación para la siendo que cumple con los requisitos generales de los contratación de consultores estén Términos de Referencia. Así mismo, respecto al adecuadamente documentados, con la cumplimiento del requisito de cinco años de finalidad de evitar dudas acerca de la experiencia general profesional por parte de la razonabilidad y transparencia del Candidata Belkis María Martínez Arancibia, el Informe proceso de contratación. de Evaluación indica que cumple, ya que la candidata demuestra en su CV experiencia general de 11 años. Se ha verificado que, aunque el Informe de Evaluación presenta algunas falencias, no afecta los resultados del proceso para el cual se seleccionó al Consultor Mario Porfirio Roja. PROSEN-166-3CV-CI El memorándum N°GYHU-M-2050-24-12-2016 indica Hemos revisado y la administración que el plazo del adenda N°2 de Hipólito Molina es de posterior a nuestra revisión procedió a cinco meses y para José Rubén Sorto por un periodo adjuntar al expediente de contratación de 3 meses, el mismo día se solicitó a Asesoría legal la comunicación de aclaración de la corrección de dichos plazos, de tal forma que los situación identificada. adenda fueron elaborados con los plazos solicitados. La solicitud de corrección está siendo incorporada al expediente en el Folio No. 912-A. Se ha constatado que el consultor no fue evaluado; sin El comité debe evaluar de forma embargo, al revisar sus calificaciones, se ha verificado homogénea a todos los candidatos que que no cumple con los requisitos mínimos, por lo que presenten expresión de interés en el la omisión procedimental no afectó los resultados del proceso de contratación y documentar proceso ya que efectivamente no hubiera sido los resultados en el informe de seleccionado. evaluación aun cuando los candidatos no cumplan con los requerimientos establecidos. PROSEN-192-3CV-CI Los candidatos Dinora Rodríguez, Ericka Marenco Posterior a la revisión de la auditoria, la Lacayo, Martin Alexander y José Rubén Sorto, aunque administración anexo al expediente de fueron evaluados no cumplían los requisitos mínimos contratación, la matriz de evaluación establecidos en los Términos de Referencia. Por error modificada. se archivó la hoja en la que los cuatro candidatos no aparecen; sin embargo, en el expediente se corrigió y archivo el documento correcto. 150 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Comentarios de la administración Comentarios Grant Thornton El señor Jorge Ezequiel Gavarrete Espinoza, no Posterior a la revisión de la auditoria, la participó en este proceso, por error, se archivó la hoja administración anexo al expediente de en la que aparecía este candidato, tratándose de la contratación, la matriz de evaluación misma hoja referida en la respuesta anterior; sin modificada excluyendo al señor embargo, en el expediente ya se encuentra la hoja Gavarrete. correcta. El criterio de experiencia laboral en cálculo de El área de adquisiciones no debe incluir presupuesto de obras, fue considerado en vista que el parámetros de evaluación que no están cargo amerita contar con esta experiencia. establecidos en los términos de referencia aprobados por el Banco Mundial, esto genera que las condiciones de los términos de referencia no sean iguales para todos. PROSEN 199-3CV-CI La fecha y hora de recepción aplica con rigurosidad Como sana medida de control el área para las ofertas de obras, bienes y servicios de no de adquisiciones debe evaluar las consultoría. Para los consultores individuales existe la expresiones de interés que fueron flexibilidad incluso de poder recibir expresiones de presentadas dentro del plazo interés para completar ternas con posterioridad a la establecido, tal y como están definidos fecha indicada. Esta excepcionalidad es válida debido en la solicitud de expresión de interés, a que lo que se recibe son documentos sin valor con la finalidad de evitar monetario. cuestionamientos en el proceso de contratación. PASEN II -526-LPN-B. PAESE-191-LPN- B. PROSEN– 161-LPN-B; PAESE 187-LPN-B/PROSEN-134-LPN-B- /PASEN II-528-LPN-B; LPN-PROSEN-148, PROSEN- 187-LPN-B, PROSEN-182-LPN-B Actualmente no es posible publicar el acta de apertura de ofertas en el SISCAE debido a que en este portal no está habilitado un módulo para el ingreso de esta información. para evitar la recurrencia de esta situación en futuros procesos, se ingresará el Acta de Apertura de Ofertas junto con el Aviso de Adjudicación, ya que una vez cerrado el plazo para la presentación de ofertas el sistema solo permite ingresar los resultados del proceso. 151 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Comentarios de la administración Comentarios Grant Thornton PAESE-237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-O El monto presentado por el oferente en el Formulario La información financiera que presenta de facturación corresponde al monto de las obras cada oferente debe ser consistente a fin finalizadas al cierre del año (calculado sobre la base de permitir al comité evaluador soportar del total de pagos certificados recibidos por contratos la evaluación realizada, para garantizar en curso con al menos el 70% de avance o que la información sea suficiente y terminados) y el monto en los estados financieros consistente para ser evaluada corresponde a la declaración anual a la fecha apropiadamente se debe incluir presentada en la DGI. personal con experiencia contable financiera. Para la Evaluación Financiera se tomaron los totales Las áreas que realizan la evaluación y de las Cuentas, al solicitar los Estados Certificados por revisión financiera deben procurar un CPA no entramos a detalle en cada cuenta, con revisar si la información de los Estados relación a la firma de los Estados Financieros, en los financieros de forma general es documentos que tuvimos a la vista y que son parte del consistente y razonable, por lo que se expediente sí están firmados. requiere que el personal que realiza esta evaluación cuenten con los conocimientos contables-financieros necesarios. El criterio del evaluador tomó en cuenta únicamente La información tomada en los proyectos elaborados en diciembre de 2015 pues consideración al momento de la con estas actas se cumplía el requisito solicitado en evaluación debe estar apropiadamente este lote. Cabe hacer énfasis que la diferencia en el soportada, y coincidir con la información volumen de facturación de Eduardo Arón Mendoza presentada por el oferente, en caso de Acevedo indicada es a favor del licitante, el cual resultó existir diferencias esta debe estar adjudicado en este proceso, por lo tanto, no se han debidamente aclarada y documentada. visto afectados los derechos del adjudicado ni los resultados del proceso. El criterio evaluador tomó en cuenta únicamente los La información tomada en proyectos elaborados en diciembre de 2014 y los consideración al momento de la proyectos de obras verticales y la mayoría están evaluación debe estar apropiadamente presentados en dólares. Cabe hacer énfasis en que la soportada, y coincidir con la información diferencia en el volumen de facturación de Sequeira presentada por el oferente, en caso de Ingenieros, S.A. indicada por el auditor es a favor del existir diferencias esta debe estar licitante, el cual resultó adjudicado en este proceso, debidamente aclarada y documentada. por lo tanto, no se han visto afectados los derechos del adjudicado ni los resultados del proceso. 152 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Comentarios de la administración Comentarios Grant Thornton El monto presentado por el oferente en el formulario de La información financiera que presenta facturación corresponde al monto de las obras cada oferente debe ser consistente a fin finalizadas al cierre del año (calculado sobre la base de permitir al comité evaluador soportar del total de pagos certificados recibidos por contratos la evaluación realizada, para garantizar en curso con al menos el 70% de avance o que la información sea suficiente y terminados) y el monto en los estados financieros consistente para ser evaluada corresponde a la declaración anual a la fecha apropiadamente se debe incluir presentada en la DGI. personal con experiencia contable financiera. La evaluación financiera se tomaron los Estados Las áreas que realizan la evaluación y Certificados por un CPA no entramos a detalle en los revisión financiera deben procurar movimientos de las cuentas. revisar si la información de los Estados financieros de forma general es consistente y razonable, por lo que se requiere que el personal que realiza esta evaluación cuente con los conocimientos contables-financieros necesarios. PAESE-243-LPN-B El SISCAE no está habilitado actualmente para publicar el acta de apertura de ofertas, por lo que para efectos de cumplir con lo establecido en el MANOP, para futuros procesos se ingresará junto con el aviso de adjudicación. PAESE-249-PROSEN-196LPN-O Las evaluaciones fueron realizadas tomando en La información reflejada e indicada en consideración la información financiera del oferente, los lotes no es la misma, por tanto hay cuyo efecto es el mismo para los Lotes N°12, Lote N°9 efecto en los posibles resultados, por lo y Lote N°3, y refleja el mismo resultado. que esta fase de evaluación debe ser realizada por personal con experiencia y conocimiento necesario. La información considerada por el MINED para evaluar El análisis financiero, debe ser al licitante, se realizó tomando en cuenta los Estados realizado con la información que Financieros, no obstante, como método de validación presentan los estados financieros, y no se revisa la declaración anual de impuestos. Debido a en base a la declaración anual, debido la diferencia de la información reflejada entre el Estado a que en este último no se consideran de Resultado y la Declaración Anual del licitante, se para efectos del cálculo de la utilidad o identificó que corresponde al renglón 85 Gastos no pérdida fiscal todos los gastos Deducibles. Considerando esta diferencia se toma incurridos por la empresa, ya que el como dato para evaluar los valores reflejados en la propósito de esta es determinar el declaración anual. importe de impuestos a pagar y no los resultados de las operaciones del periodo. 153 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Comentarios de la administración Comentarios Grant Thornton Los oferentes elaboran los Estados financieros según Las áreas que realizan la evaluación y sus Sistemas Contables de acuerdo a las revisión financiera deben procurar características de su empresa, el DDL publicado por el revisar si la información de los Estados MINED no designa las formas de presentación de las financieros de forma general es cuentas a los oferentes y adicionalmente esta cuenta consistente y razonable, por lo que se puede tener movimientos a corto plazo lo cual se requiere que el personal que realiza considera parte del Activo Circulante. esta evaluación cuenten con los conocimientos contables-financieros necesarios. Para la Evaluación Financiera se tomaron los Estados El personal que realiza las evaluaciones Certificados por un CPA no entramos a detalle en los y análisis financiero debe ser personal movimientos de las cuentas. Los oferentes elaboran con experiencia y conocimientos los Sistemas Contables de acuerdo a las financieros, a fin de garantizar que las características de su empresa, el DDL publicado por el evaluaciones se realizan MINED no designa las formas de presentación de las apropiadamente considerando que la cuentas a los oferentes y adicionalmente esta cuenta información proporcionada por los puede tener movimientos a corto plazo lo cual se oferentes es congruentes y razonables. considera parte del Activo Circulante. El monto presentado por el oferente en su oferta La información financiera que presenta corresponde al monto de las obras finalizadas al cierre cada oferente debe ser consistente a fin del año (calculado sobre la base del total de pagos de permitir al comité evaluador soportar certificados recibidos por contratos en curso con al la evaluación realizada, para garantizar menos el 70% de avance o terminados) y el monto en que la información sea suficiente y los estados financieros corresponde a la declaración consistente se debe incluir personal con anual a la fecha presentada en la DGI. experiencia contable financiera. El oferente Ángel Elí Cruz Soto, presenta lista y estado Hemos revisado los documentos del equipo en los folios 7924, 10524-10529. indicados por la administración y se constató que el oferente no presento la totalidad de los equipos solicitados en los DDL, tal y como se indica en la condición. Las Evaluaciones Financieras en este proceso se La evaluación financiera fue realizada realizaron de acuerdo al procedimiento indicado en los de manera incorrecta considerando Documentos de Licitación. En los Documentos de como recursos disponibles la cobertura Licitación posteriores, se modificó dejando únicamente de seguros, estos importes no el último periodo solicitado. corresponden a disponibilidades de recursos financieros del oferente, ya que corresponden a pólizas de seguros de propiedades, planta y otros del oferente. 154 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Comentarios de la administración Comentarios Grant Thornton PAESE-198-LPI-S, PAESE-212-LPI-B, PROSEN-159- LPI-B Actualmente no es posible publicar el acta de apertura de ofertas en el SISCAE debido a que en este portal no está habilitado un módulo para el ingreso de esta información. para evitar la recurrencia de esta situación en futuros procesos, se ingresará el Acta de Apertura de Ofertas junto con el Aviso de Adjudicación, ya que una vez cerrado el plazo para la presentación de ofertas el sistema solo permite ingresar los resultados del proceso. PAESE-201-PROSEN-153-LPI-B-PASEN II-572-LPI-B Actualmente no es posible publicar el acta de apertura de ofertas en el SISCAE debido a que en este portal no está habilitado un módulo para el ingreso de esta información. para evitar la recurrencia de esta situación en futuros procesos, se ingresará el Acta de Apertura de Ofertas junto con el Aviso de Adjudicación, ya que una vez cerrado el plazo para la presentación de ofertas el sistema solo permite ingresar los resultados del proceso. La consulta efectuada por el oferente internacional Luis Enrique Blanco Sanabria (CEDI Europe B.V), fue respondida el 07 de abril de 2016 por la misma vía: correo electrónico. Así consta en la página 4 del Informe de Evaluación de ofertas, Cuadro 2, numeral 2.5 a y b, nota al pie N°2, detallado en el folio 1386 del Tomo 3. Por omisión no se archivó oportunamente la impresión del envío de correo, el cual ya se encuentra incorporado al expediente en el Tomo 2, Folios 0632- A, 0632-B y 0632-C. 155 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento 2. Situaciones identificadas en la inspección de bienes. Condición: En la inspección física de los bienes adquiridos con fondos del Proyecto se determinaron las siguientes situaciones: a. En el proceso de la verificación física no se nos presentó para inspección los siguientes bienes: Costo Ítem Cantidad Marca/modelo/serie Código en US$ Oficina de Evaluación de los Aprendizajes y Desarrollo Infantil (Fuente AGE) Tablet Samsung 1 Samsung Galaxy /Galaxy SM- 22-4-163-15231 519 Galaxy T555/R52H503ZVCZ Tablet Samsung 1 Samsung Galaxy /Galaxy SM- 22-4-163-15236 519 Galaxy T555/R52H50GY8BN 1,038 b. Los bienes (Porta loncheras) adquiridos con fondos del Proyecto no están siendo utilizados en las actividades del Proyecto, estos se encuentran en resguardo en las bodegas del Gadala María desde el 31 de diciembre de 2015 a la fecha de nuestra inspección 13 de julio de 2017, estos bienes tienen 560 días calendarios de haber sido adquiridos y estar sin uso. Fecha de Costo Ítem adquisición Cantidad Marca/modelo/serie Código en US$ Bodega Gadala María-(Fuente AGE) Porta loncheras 31/12/2015 830 Sin marca/sin 22-5-28- 127,926 (armario escolar) modelo/sin serie 3087 al 22- 5-28-3916 c. De los bienes inspeccionados e indicados en el inciso b), identificamos que existen algunos bienes que están dañados, tal como se detalla a continuación: Costo Ítem Cantidad Marca/modelo/serie Código en US$ Bodega Gadala María-(Fuente AGE) Porta loncheras (armario 1 Sin marca/sin 22-5-28- 154 escolar) modelo/sin serie 3905 Porta loncheras (armario 1 Sin marca/sin 22-5-28- 154 escolar) modelo/sin serie 3908 156 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Costo Ítem Cantidad Marca/modelo/serie Código en US$ Porta loncheras (armario 1 Sin marca/sin 22-5-28-3909 154 escolar) modelo/sin serie Porta loncheras (armario 1 Sin marca/sin 22-5-28-3910 154 escolar) modelo/sin serie Porta loncheras (armario 1 Sin marca/sin 22-5-28-3911 154 escolar) modelo/sin serie Porta loncheras (armario 1 Sin marca/sin 22-5-28-3912 154 escolar) modelo/sin serie Porta loncheras (armario 1 Sin marca/sin 22-5-28-3913 154 escolar) modelo/sin serie Porta loncheras (armario 1 Sin marca/sin 22-5-28-3914 154 escolar) modelo/sin serie Porta loncheras (armario 1 Sin marca/sin 22-5-28-3915 154 escolar) modelo/sin serie Porta loncheras (armario 1 Sin marca/sin 22-5-28-3916 154 escolar) modelo/sin serie 1,540 d. Base de datos de Unidad de Bienes no presenta el nombre actualizado de los responsables custodios de los activos en uso del Proyecto. Responsable Responsable del bien Código de según según Ítem Cantidad Marca/modelo/serie Inventario Administración inspección Oficina de Evaluación de los Aprendizajes y desarrollo infantil (Fuente AGE) Tablet Samsung 1 Samsung Galaxy 22-4-163- Reyna A. Jonathan Galaxy /Galaxy SM- 15249 López Ruiz Castillo T555/R52H30312A Tablet Samsung 1 Samsung Galaxy 22-4-163- Reyna A. Jonathan Galaxy /Galaxy SM- 15250 López Ruiz Castillo T555/R52H30238X Silla ejecutiva 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-7-7019 Reyna A. Martha Jalina tapizada con cuero López Ruiz color negro Silla ejecutiva 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-7-7022 Reyna A. Ricardo tapizada con cuero López Ruiz Molina color negro Silla ejecutiva 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-7-7023 Reyna A. Hilda Sequeira tapizada con cuero López Ruiz color negro 157 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Responsable Responsable del bien Código de según según Ítem Cantidad Marca/modelo/serie Inventario Administración inspección Silla ejecutiva 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-7-7024 Reyna A. Douglas tapizada con cuero López Ruiz Acevedo color negro Silla ejecutiva 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-7-7025 Reyna A. Carmen tapizada con cuero López Ruiz Reyes color negro Silla ejecutiva 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-7-7026 Reyna A. Harlett Pérez tapizada con cuero López Ruiz Guerrero color negro Escritorio ejecutivos 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-2-7749 Reyna A. Oscar López de metal y melanina López Ruiz de 3 gavetas Escritorio ejecutivos 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-2-7750 Reyna A. Hilda Sequeira de metal y melanina López Ruiz de 3 gavetas Escritorio ejecutivos 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-2-7751 Reyna A. Carmen de metal y melanina López Ruiz Reyes de 3 gavetas Escritorio ejecutivos 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-2-7752 Reyna A. Ramón Ortega de metal y melanina López Ruiz Rocha de 3 gavetas Escritorio ejecutivos 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-2-7753 Reyna A. Douglas de metal y melanina López Ruiz Acevedo de 3 gavetas Escritorio ejecutivos 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-2-7754 Reyna A. Ricardo de metal y melanina López Ruiz Molina de 3 gavetas Escritorio ejecutivos 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-2-7747 Reyna A. Harlett Pérez de metal y melanina López Ruiz de 3 gavetas Dirección de Educación Secundaria (Fuente Prosen) Computadora 1 LENOVO / Think Pad E 22-4-163- Julio Canelo Humberto portátil color negro 560 / PF0GF5JQ 15434 Jarquín Computadora 1 LENOVO / Think Pad E 22-4-163- Julio Canelo María Guillen portátil color negro 560 / PF0GF5GC 15437 Computadora 1 LENOVO / Think Pad E 22-4-163- Julio Canelo Claudia portátil color negro 560 / PF0GD4EV 15433 González Computadora 1 LENOVO / Think Pad E 22-4-163- Julio Canelo Keyla portátil color negro 560 / PF0GF5J2 15430 Hernández Computadora 1 LENOVO / Think Pad E 22-4-163- Julio Canelo Janelly portátil color negro 560 / PF0GF5KR 15436 Mercado Computadora 1 LENOVO / Think Pad E 22-4-163- Julio Canelo Francisco portátil color negro 560 / PF0GF5K6 15435 Díaz Computadora 1 LENOVO / Think Pad E 22-4-163- Julio Canelo Roger Amaya portátil color negro 560 / PF0GDHCN 15431 158 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Responsable Responsable del bien Código de según según Ítem Cantidad Marca/modelo/serie Inventario Administración inspección Computadora 1 LENOVO / Think Pad E 22-4-163- Julio Canelo Silvia Masis portátil color negro 560 / PF0G3X6L 15438 Data show 1 22-4-398-446 Julio Canelo Mercedes EPSON/H694A/VU9F62 Proyector, color Cerdas 0073L blanco Disco duro externo 1 Adata/HD710/1G052017 22-4-467-4 Javier Julio Canelo 0418 González Disco duro externo 1 Adata/HD710/1G052017 22-4-467-7 Julio Canelo Alfredo Cajina 0424 Disco duro externo 1 Adata/HD710/1G052017 22-4-467-8 Julio Canelo Engel Urroz 0470 Data show 1 22-4-398-443 Julio Canelo María Elsa EPSON / H694A / Proyector, color VU9F620072L blanco Oficina de Tesorería (Fuente AGE) Sillas semi ejecutiva 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-7-6958 Daysi Aracelly Carlos con brazos fijos Arguello Barberena forradas en damasco Sillas semi ejecutiva 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-7-6961 Aracelly Jessica Tellez con brazos fijos Arguello forradas en Centeno damasco Dirección de Formulación de Programas y Proyectos (Fuente AGE) Impresora 1 Xerox / CQ8900 / 22-5-21-890 Ligia Morales Georgina Multifuncional DA4114815 Garcia Carballo Torres Impresora 1 Xerox / WC5325 / 22-4-71-4487 Ligia Morales Georgina Multifuncional AE9561274 Garcia Carballo Torres Cámara fotográfica 1 Sony / DSC-W830 / 22-4-61-464 Ligia Morales Georgina digital S015149735-K Garcia Carballo Torres Escritorios metálico 1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-2-8976 Ligia Morales Georgina tipo contador de 3 Garcia Carballo gavetas Torres Oficina de Control y Seguimiento (Fuente AGE) Sillas semi ejecutiva 1 Sin Marca / Modelo / 22-5-7-6969 Indiana María Patricia con brazos fijos Serie Rosales Quintana forrada en damasco 159 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Responsable Responsable del bien Código de según según Ítem Cantidad Marca/modelo/serie Inventario Administración inspección Dirección de Educación Preescolar (Fuente AGE) Batería 1 TRIPP LITE / 22-4-250- Cecilia Aguilar Ramón SMART700 / 11593 Silva Vílchez 2525DDO0M809800029 Oficina de Proyecto Técnica (Fuente AGE) Sillas Giratorias 1 Sin Marca / Modelo / 22-5-7-7096 Berena Díaz Donald ejecutiva tapizadas Serie Prado Sánchez Sillas Giratorias 1 Sin Marca / Modelo / 22-5-7-7101 Iván Berroteran Ana Carolina ejecutiva tapizadas Serie López Criterio: El Manual Operativo en el capítulo 4, numeral 4.1.11, bienes del Proyecto, establece lo siguiente:  Inciso (b) Propiedad y Uso de los bienes, los bienes adquiridos serán usados únicamente para los propósitos y actividades del Proyecto. La responsabilidad por el registro, la custodia, uso y buen funcionamiento de los bienes recae sobre el MINED, según el área donde esté ubicado el bien. Para efectos de recibir el bien, cuando éste sea entregado al MINED el encargado es la persona que designe el área ejecutora. Toda entrega de bienes deberá ser adecuadamente respaldada y detallada en acta de entrega y conformidad, igualmente registrada en el sistema auxiliar de activos fijos que maneja la Unidad de Control de Bienes del MINED.  Inciso d), el MINED asignará la custodia de los bienes solicitados por los responsables de las actividades a través de actas de entregas firmadas por el que entrega y el que recibe. Se debe detallar la fecha, estado, código, cantidad y lugar de entrega. Los custodios de los bienes son responsables por:  La custodia y buen uso de los bienes.  La solicitud oportuna de mantenimiento.  Información oportuna sobre daños o pérdidas.  El costo de los daños y pérdidas por negligencia comprobada.  La inspección física periódica para comprobar su existencia y estado de operación.  La solicitud de baja de bienes inservibles o perdidos, tan pronto se conozcan los eventos respectivos.  El control administrativo de los bienes del Proyecto.  Los cambios de custodios.  Las transferencias a otras dependencias. 160 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento El MINED debe:  Identificar físicamente con un código los bienes del proyecto (reflejando claramente la fuente de financiamiento AIF/BM).  Mantener un registro detallado de las altas, retiros y traslados de los bienes, que posibiliten su identificación y clasificación y el control de su uso o disposición.  Mantener archivos ordenados de los documentos relacionados con propiedad, seguros (en los casos que aplique), mantenimiento, inventarios físicos. Causa:  Falta de planificación del proceso de compra de bienes para uso de los preescolares y resguardo inapropiado de dichos bienes.  Falta de seguimiento y supervisión del proceso de entrega de bienes. Efecto:  Por los bienes adquiridos con fondos del Proyecto que no fueron presentados para nuestra inspección no fue posible verificar su existencia, lo cual genera costos cuestionados.  Bienes adquiridos que no están siendo utilizados para los propósitos del proyecto.  Los bienes se dañaran antes de ser utilizados, generando costos adicionales para su reparación y uso.  La falta de actualización de los custodios en la base de bienes adquiridos con fondos del Proyecto, puede ocasionar que en caso de pérdidas o daños no sea posible identificar a quien responsabilizar, generando costos cuestionados al Proyecto. Recomendación: La Administración del Proyecto, debe orientar a la Unidad de Control de Bienes, llevar un control detallado y supervisión periódica sobre los bienes asignados a cada persona con el fin de verificar la existencia y el estado del bien asignado y su reposición en caso de daños o pérdidas, así como la utilización de los bienes por las áreas para las cuales fueron adquiridos y para garantizar la ejecución apropiada del Proyecto. En caso de cambio de asignación del bien este debe ser reportado oportunamente, y modificando las actas de entrega y el sistema de control de bienes del MINED. Orientar a las áreas requirentes solicitar las compras de bienes cuando se haya definido apropiadamente el uso de los mismos a fin de que sean entregados y utilizados una vez que se reciben a fin de evitar compras innecesarias y que por falta de uso se deterioren o se puedan ser extraídos. 161 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Comentario de la Administración: Inciso (a): Las Tablet Samsung Galaxy Códigos Nº22-4-163-15231 y 22-4-163-15236 por US$519 cada una, en caso de no encontrase serán repuestas por otras de igual marca y modelo. Inciso (d): La Unidad de Control de Bienes del MINED, se encuentra verificando y actualizando la base de datos con los responsables custodios de los Activos en uso del Proyecto de las áreas: 1).- Oficina de Evaluación de los Aprendizajes y desarrollo infantil (Fuente AGE). 2).- Dirección de Educación Secundaria (Fuente PROSEN). 3).- Oficina de Tesorería (Fuente AGE). 4).- Dirección de Formulación de Programas y Proyectos (Fuente AGE). 5).- Oficina de Control y Seguimiento (Fuente AGE). 6).- Dirección de Educación Preescolar (Fuente AGE) 7).- Oficina de Proyecto Técnica (Fuente AGE) Comentario Grant Thornton: Inciso (d): Posterior a la auditoria el área de la unidad de bienes, procedió a actualizar la base de datos de los bienes adquiridos por el Proyecto. 162 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento 3. Contratación de especialista de adquisiciones no realizada en el periodo 2016. Condición: La plaza del Especialista Sénior en adquisiciones con experiencia internacional contratado en el período anterior fue rescinda en agosto de 2016 y a la fecha de nuestro informe no ha sido sustituida, esta plaza fue establecida en la enmienda N°1 como personal requerido para la implementación del Proyecto PAESE. Criterio: Las enmiendas N°1 a los convenios de Donación TF N°013232 Alianza Global para la Educación (AGE) y N°015143 del Fondo Multi Donante para el Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) en el Anexo 2, Sección I, Acápite A, Numeral 2, establecen para cada convenio lo siguiente: A más tardar 30 días después de la fecha de vigencia, nombrar y posteriormente, mantener, en todo momento durante la ejecución del Proyecto, el personal competente necesario para la ejecución del Proyecto, en número suficiente y con recursos suficientes, incluyendo pero no limitado a un Coordinador de adquisiciones, un Coordinador de administración, dos especialista en adquisiciones, un Sénior internacional de adquisiciones, dos especialistas en gestión financiera, seis especialistas en gestión de adquisiciones y un especialista de salvaguarda social, todos los términos de referencia, la calificación y la experiencia aceptable para la Asociación, como se detalla en el Manual Operativo. Causa: No se consideró como prioridad contratar un especialista, debido a que se cuenta con el personal necesario. Efecto: El incumplimiento con los procesos de contrataciones establecidos por el Banco Mundial impide efectuar un adecuado seguimiento a la ejecución de las actividades programadas en el Proyecto y por ende posibles incumplimientos con los objetivos propuestos. Recomendación: La Administración del Proyecto, debe proceder a contratar al personal requerido para el adecuado desarrollo de las actividades programadas, a fin de garantizar la ejecución del Proyecto tal y como fue programado para lograr los objetivos propuestos. En caso de confirmar que esta plaza no se requiere debe comunicarlo formalmente al Banco Mundial para obtener la no objeción. 163 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento Comentarios de la Administración: En mayo de 2016, ante la renuncia de la coordinadora de adquisiciones, el Ministerio de Educación contrató un Especialista Sénior en adquisiciones con experiencia internacional, con permanencia específica en la División de Adquisiciones, a fin de coordinar el trabajo realizado por los especialistas y analistas de adquisiciones, unificando los perfiles del especialista Sénior y de la coordinadora de adquisiciones. Para esta contratación se contó con la no objeción del Banco Mundial emitida el 22 de abril de 2016, reconociendo la procedencia de la excepcionalidad de la contratación directa dada la urgencia de dar continuidad al trabajo del área de Adquisiciones por el cierre de los proyectos, debido a que en ese momento se consideraba el cierre de PAESE para noviembre de 2016. El contrato fue rescindido en agosto de 2016 y posterior a ello, en octubre de 2016 se contrató un coordinador de adquisiciones con las calificaciones y experiencia requeridos para coordinar el área de adquisiciones, respecto a los procesos de contrataciones financiados con recursos de los proyectos del Banco Mundial, por lo que al estar fortalecido el equipo, no se consideró como prioridad la contratación de un Especialista Sénior en adquisiciones con experiencia internacional, principalmente por el poco tiempo de vigencia que le restaba a los proyectos. Actualmente, se cuenta con un equipo de adquisiciones conformado por un Coordinador, tres Especialistas y dos Analistas, en proceso de contratar un Analista adicional, con lo cual se estaría completando el equipo requerido para el cierre de los proyectos, no obstante, la decisión de mantener o modificar los requerimientos del personal establecido en el Convenio de Donación para la implementación de los Proyectos, será valorada por la Dirección Superior del Ministerio de Educación en conjunto con la Gerencia de Proyectos del Banco Mundial, acordando los procedimientos a seguir para su cumplimiento. Comentario Grant Thornton: Aun cuando la administración considere que el equipo de adquisiciones se encuentra fortalecido y no es necesario la contratación del experto internacional de adquisiciones, esto no lo exime de contratar al personal fiduciario establecido en los Convenios de Donación o solicitar al Banco Mundial, la autorización para la no contratación de este consultor a fin de evitar incumplimientos. 164 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Hallazgos al cumplimiento 4. Estados financieros incluyen anticipos no respaldado por garantías bancarias adecuadas Condición Al 31 de diciembre de 2016, los estados financieros del Proyecto incluyen anticipos por C$17,815,632 equivalentes a US$624,059 entregados para la ejecución de obras adjudicadas al oferente Servicios de Ingeniería y Construcciones, S.A., (SICSA), las garantías bancarias presentadas que respaldan los anticipos otorgados por este oferente no fueron reconocidas como legales por la institución financiera, por lo que el MINED inicio proceso legal ante el Ministerio Público por la vía penal en contra de SICSA por daños y perjuicios económicos por dicho monto, a la fecha el juicio no se ha concluido. Por tanto los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 presentan anticipos aumentados y efectivo disponible disminuidos en US$624,059 respectivamente. Criterio El Manual Operativo del Proyecto, acápite 4.1 manejo financiero del Proyecto, Numeral 4.1.1 Cuentas y desembolsos, inciso k), otras instrucciones de desembolso, establece: Si la auditoría anual financiera, la auditoría concurrente o la supervisión bancaria reportaran casos de inelegibilidad y señalaran cifras que no corresponden, estas cantidades referidas en las observaciones serán devueltas por el MINED a la Cuenta Designada o en última instancia en consulta con el Financiador AIF/BM se sustituirán con otros gastos elegibles. Causa Falta de seguimiento oportuno al proceso de confirmación de garantías bancarias ante las instituciones financieras emisoras. Efecto La entrega de anticipos sin el respaldo adecuado puede generar costos cuestionados. Recomendación Sugerimos a la administración del Proyecto, implementar controles y monitoreo de los mismos que le garanticen la verificación de forma oportuna de las garantías bancarias presentadas por los aferentes y garantizar el reintegro a las cuentas del Proyecto de los montos desembolsados a SICSA en concepto de anticipos. Comentario de la Administración: A partir del mes de enero 2017, se ha implementado formalmente el procedimiento para la verificación de las garantías bancarias el cual fue comunicado por la dirección superior mediante comunicación N°DVMAF-HFDM-0172-01-2017; Cabe indicar que este ha sido un procedimiento que la institución siempre ha implementado, sin embargo, no se constituía como condicionante para realizar desembolsos en concepto de anticipos a los proveedores de servicio, bienes y obras. Comentario Grant Thornton: Observamos que con fecha 15 de agosto de 2017 el MINED procedió a reembolsar con fondos propios, el importe correspondiente a cada fondo. 165 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Hallazgos del período 2015 1. Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección de oferentes adjudicados Condición: En evaluación a los procesos de adquisiciones determinamos las siguientes situaciones: A) Fuente Alianza Global para la Educación (AGE) Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas Comparación de Precios (CP) PAESE-153-CP-S Casa Juventud - 1. No encontramos evidencia que el oferente adjudicado presentara los siguientes documentos que son Alquiler de local y alimentación (Asociación requisitos según lo establecido en los Documentos de Licitación (DDL) una vez firmada la orden de (contratación de servicios) comunidades compra y/o contrato: capacitación matriz de Eclesiales de Bases)  Poder Generalísimo de representación. diagnóstico SEIDI 2. No encontramos evidencia de la hora y fecha de recepción de las ofertas de Casa Juventud y Hotel Ticomo, por lo cual no logramos verificar si estas fueron presentados en tiempo, según la solicitud de cotización anexo “A” instrucciones para la preparación de las cotizaciones inciso f) establece: las ofertas serán recibidas en original y en sobre cerrado a más tardar a las 10:00 am del día 06 de abril de 2015. Consultoría Individual (CI) PAESE-117-3CV-CI - Jelua del Carmen - 1. Según el informe de evaluación y recomendación en folios N°625 y N°624 se indica que diecinueve Contratación de un analista de Abdalah Ramírez oferentes presentaron sus expresiones de interés, entre las cuales se menciona la expresión de interés adquisiciones y contrataciones de la Lic. Martha Patricia Pérez Escobar entregada el 18 de febrero de 2015 a las 10:25 a.m., en físico, sin embargo, no encontramos expresión de interés en el expediente de contratación ni evidencia que fuera evaluada por el Comité evaluador. 166 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas PAESE-173-3CV-CI - Romel Osmil - 1. La solicitud de expresión de interés describe el perfil del consultor, en la cual se requiere alta experiencia Contratación de dos Digitadores Pilarte Calero y capacidad para realizar el trabajo, sin embargo, no establece los factores de evaluación con los para Transcripción de Entrevistas - Carlos Augusto criterios ponderados que se utilizarán al momento de evaluar a los consultores. y Digitación de Encuestas- Solórzano Oporta Diagnósticos SEIDI PAESE-112-3CV-CI - Natalia del Carmen 1,650 1. El 17 de agosto de 2015 fue firmada la adenda al contrato, donde se indica que el plazo de inicio del Contratación de un especialista Vargas Moreno servicio será 30 días no consecutivos conforme a cronograma de trabajo; sin embargo, no encontramos para desarrollar evaluación de cronograma de trabajo. aprendizaje 2. No observamos publicación de invitación a presentar carta de expresión de interés y términos de referencia en el Sistema de Contrataciones Administrativas Electrónicas (SISCAE). 3. Con fecha 15 de abril de 2015 se firma contrato con la consultora por un monto de U$12,650; sin embargo, el monto aprobado por el Banco asciende a US$11,000, siendo firmado el contrato por un monto excedente hasta por US$1,650, sin la debida aprobación del Banco Mundial. PAESE-116-3CV-CI - María Angélica 1,650 1. El 17 de agosto de 2015 fue firmada la adenda al contrato, donde se indica que el plazo de inicio del Contratación de un experto para Mora Gallardo servicio será 30 días no consecutivos conforme a cronograma de trabajo, sin embargo, no encontramos desarrollo transición del nivel de cronograma de trabajo. preescolar al primer grado de 2. No observamos publicación de invitación a presentar carta de expresión de interés y términos de educación referencia en el Sistema de Contrataciones Administrativas Electrónicas (SISCAE). 3. Con fecha 15 de abril de 2015 se firma contrato con la consultora por un monto de U$12,650, sin embargo, el monto aprobado por el Banco asciende a US$11,000, siendo firmado el contrato por un monto excedente hasta por US$1,650, sin la debida aprobación del Banco Mundial. 4. Con fecha 16 de julio de 2015 el Banco Mundial emite su aprobación para la realización de la adenda N°1 por extensión de plazo y formas de cancelación del pago original de la consultora, sin embargo, la adenda N°1 firmada entre el Ministerio de Educación y la consultora posee fecha 24 junio 2015, veintidós días antes de la No Objeción del Banco Mundial. 167 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas Contratación Directa (CD) AGE-172-CD-CI - Maribel del Socorro 1. No localizamos documentación soporte (currículo vitae, constancias laborales, copias de títulos Contratación de dos especialistas Duriez González académicos) en el expediente de contratación de las consultoras adjudicadas, por lo cual no logramos para la elaboración de marco - María Elena constatar si estas consultoras cumplen con los términos de referencia. conceptual y metodología SEIDI Samqui Chan 2. No localizamos evidencia de las justificaciones por parte del área requirente sobre el motivo por el cual (especialista en educación inicial se realizó este proceso de contratación de consultores bajo el método de contratación directa. y especialistas en evaluación educativa) PAESE-216-CD-CI - Maribel del Socorro - 1. Los currículos presentados por las consultoras no poseen constancias laborales que evidencien su Contratación de dos especialistas Duriez González experiencia. para la elaboración de marco - María Elena conceptual y metodología SEIDI Samqui Chan (especialista en educación inicial y especialistas en evaluación educativa) PAESE-222-CD-CI - Adrián Ramírez - 1. No localizamos evidencia de las justificaciones por parte del área requirente sobre el motivo por el cual Contratación de 5 gestores Téllez se realizó este proceso de contratación de consultores bajo el método de contratación directa. legales - Warren Fernando Jirón Castro - Sandra María Torrez López - Leopoldo González - Daysi Cano Mendoza PAESE-232-CD-CI - Luis Eduardo - 1. El oferente Luis Eduardo Tenorio Juárez no adjuntó su currículo y constancias laborales de trabajos Contratación de 2 arquitectos Tenorio Juárez anteriores para acreditar su experiencia laboral de al menos 5 años. diseñadores - Daysi Cecilia 2. No localizamos evidencia de las justificaciones por parte del área requirente sobre el motivo por el cual Medina Mendieta se realizó este proceso de contratación de consultores bajo el método de contratación directa. 168 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas PAESE-233-CD-CI - Patricia María - 1. No localizamos evidencia de las justificaciones por parte del área requirente sobre el motivo por el cual Contratación de 2 arquitectos Fariñas Cruz se realizó este proceso de contratación de consultores bajo el método de contratación directa. diseñadores - Tania Lucia Orozco Piura Licitación Pública Nacional (LPN) - PAESE-139-LPN - Global Sociedad - 1. La garantía bancaria de cumplimiento del contrato presentada por el oferente no cumple con lo solicitado Adquisición y distribución de Anónima en los Documentos de Licitación (DDL), en vista que se presentó garantía bancaria del BAC N°384-2015, porta loncheras para niños en el cual establece que; El BAC procederá a realizar el pago de la presente garantía irrevocable e municipios priorizados incondicionalmente, cuando el beneficiario proceda a remitir comunicación por escrito en la cual se solicite el pago de la garantía bancaria y certificación de la resolución mediante el cual se evidencie que se ha concluido con “el debido proceso”; siendo esta garantía inaplicable, en vista que los debidos procesos son únicamente aplicables en la realización de auditorías gubernamentales, auditorías realizadas y autorizadas por la Contraloría General de la República y con una extensión de tiempo prorrogable, no cumpliendo esta garantía con lo solicitado en los DDL (la garantía de cumplimiento puede ser ejecutada contra su primera solicitud por escrito, acompañada de una declaración por escrita, manifestando que el proveedor está en violación de sus obligaciones en virtud del contrato, sin argumentaciones, ni objeciones capciosas, sin necesidad de que ustedes prueben o acrediten las causas o razones de su demanda o la suma especificada en ella). Total 3,300 169 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento B) Fuente del Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN) Costos N° de Proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones Identificadas Licitación Pública Nacional PROSEN-93-LPN Eduardo Arón  Los estados financieros presentados por el oferente adjudicado presentan inconsistencia dado que las “Mejoramiento del Centro Escolar Mendoza Acevedo cuentas de pasivo no presentan movimiento con relación de un año con otro (2013 vs 2014), de igual por Gracia de Dios, Municipio de forma no se logró evaluar el índice de liquidez dado que el balance general presentado por el oferente no Siuna, Sector minero RACCN” identifica los activos corrientes y los pasivos corrientes, tal como lo requieren los DDL. El balance general para el año 2012 presenta pérdidas acumuladas por un valor de C$2,564,575 siendo la utilidad acumulada de 2013 por C$5,703,822 lo cual no concuerda con los registros presentados dado que la utilidad del ejercicio 2013 corresponde a C$1,605,404 únicamente y la utilidad del ejercicio de 2012 corresponde a C$1,030,689.  La evaluación financiera realizada por el Ministerio de Educación incluye los estados financieros del cliente para los ejercicios 2012 y 2013 y lo solicitado en los DDL, establece que son los últimos dos años 2013 y 2014.  El balance general del oferente participante no posee firma del contador, asimismo no encontramos en los estados financieros certificados los siguientes reportes, estado de flujo de efectivo, notas a los estados financieros y estado de cambio en el patrimonio, los cuales son solicitados en los DDL.  La facturación anual presentada por el oferente se calcula en base a dos años acumulativos, según detalle a continuación: Cifras de facturación anual (solo construcción) Cifras de facturación anual (solo según oferta construcción) según estado de perdidas Monto en Monto en Año C$ US$ Año C$ 2012-2013 67,769,059 2,870,389 2012 21,320,544 2013-2014 123,182,862 4,821,836 2013 40,639,610 Promedio 95,475,961 3,846,113 Promedio 30,980,077 * Existe diferencia de C$64,495,884 entre el saldo promedio de facturación y saldo promedio de los resultados del período y no identificamos evidencia que el comité evaluador verificará los saldos de la facturación presentada con lo presentado en el estado de resultados para los años 2012 y 2013, de igual forma el oferente establece facturaciones por períodos acumulativos de 2 años, sin embargo estos deben ser anuales, dado que los Documentos de licitación establecen como mínimo una facturación promedio anual US$373,123 calculada sobre la base del pago total de pagos certificados recibidos por contratos en curso o terminados, durante los últimos dos años. 170 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas  No encontramos evidencia de revisión a la lista de firmas e individuos sancionados por el Banco. PROSEN-139-LPN-B -Grupo Q  El informe de evaluación indica que para el lote N°2 la única oferta presentada fue de AUTONICA; “Compra de 6 camionetas pick up, -Enimosa haciendo referencia que no contenía las especificaciones técnicas solo incluyó en el formulario las doble cabina, 4x4 y Lote 3. especificaciones requeridas por el contratante, con la marca de cumple, por tanto, la oferta no se Compra de 7 motocicletas consideró en la evaluación y consecuentemente no es aceptada para el examen detallado y este lote se montañeras; para garantizar declaró desierto. supervisión de obra”  No obstante al revisar las ofertas por el Lote N°2, las ofertas presentadas por AUTONICA cumplían con las especificaciones técnicas requeridas.  En el informe de evaluación para el lote N°2 se declaró desierto, debido a que la única oferta presentada fue por AUTONICA, la cual indican que no contenía las especificaciones técnicas solicitadas, sin embargo al revisar la documentación de la oferta se constató que esta presentó formulario en el que menciona que cumple con las especificaciones técnicas requeridas por el contratante.  Para el lote N°3 la oferta de AUTONICA en el informe que emitió el Comité sobre la evaluación de las ofertas y recomendaciones, cuadro 16. A. (Folio 506) y (Folio 440-536), indica que no cumplía con el requerimiento del Comité de Licitación en lo que respecta a completar la información sobre la experiencia y capacidad técnica del oferente, sin embargo AUTONICA había incluido esta información como parte de su oferta, cumpliendo con las especificaciones técnicas, aunque no fue la oferta más baja, no se estableció en el informe de evaluación los parámetros por los cuales no fue adjudicado este oferente:  Folio N°242 y N°243 (Convenio de Contrato 21/10/2014, AUTONICA y MINED, adquisición de motos por LPN por C$2,367,900).  Folio N°240 y 241 (Orden de Compra 28/10/2014 para adquisición de motocicletas por LPN para MINED por C$1,860,492).  Folio N°226-237 (Contrato de Adquisición de Bienes- Motocicletas 15/06/2015 AUTONICA y Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa por LS C$965,460). 171 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas Se entregaron garantías de cumplimiento; sin embargo, la garantía bancaria de cumplimiento entregada por Grupo Q, Nicaragua, S. A. ref. N°745-2015, emitida por el BAC con fecha 03 diciembre de 2015 por C$290,826.90, no cumple con el contenido indicado en la Sección IX. Formulario del Contrato-Garantía de Cumplimiento, La garantía emitida por BAC condiciona el realizar su pago hasta que el beneficiario proceda a presentar certificación de resolución en la cual se evidencie que ha concluido el debido proceso. siendo esta garantía inaplicable, porque no cumple con lo solicitado en los DDL (la garantía de cumplimiento puede ser ejecutada contra su primera solicitud por escrito, acompañada de una declaración por escrita, manifestando que el proveedor está en violación de sus obligaciones en virtud del contrato, sin argumentaciones, ni objeciones capciosas y sin necesidad de que ustedes prueben o acrediten las causas o razones de su demanda o la suma especificada en ella). Consultores Individuales PROSEN-73-3CV-CI William Genet  La consultoría fue adjudicada al oferente William Genet Barberena, sin embargo este oferente Contratación de un consultor para Barberena únicamente presenta currículo personal, no adjuntando constancias laborales ni copias de títulos la elaboración y diseño de un universitarios, por lo cual no logramos constatar si cumple con todos los requisitos y puntaje de 100 módulo en la disciplina de puntos otorgados por el comité evaluador. matemática y su didáctica  No identificamos evidencia que el área de adquisiciones revisó la lista de firmas y personas sancionadas por el Banco. PROSEN-74-3CV-CI Silvia María Giuliana  No encontramos evidencia que el área de adquisiciones del MINED revisó la lista de firmas e individuos Contratación de un consultor para Gianni sancionados por el Banco. la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de lengua y literatura y su didáctica PROSEN-75-3CV-CI Migdalia Meza  No observamos en expediente evidencia acerca la verificación de la elegibilidad del consultor. Contratación de un consultor para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de ciencia naturales y su didacta 172 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento c) Fuente de financiamiento compartida (AGE y PROSEN) Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas Licitación Pública Nacional (LPN) PAESE-120-LPN (AGE) 89-LPN - Eduardo Arón - (PROSEN) Mendoza Acevedo 1. Los estados financieros presentados por el oferente adjudicado presentan inconsistencias dado que las Mejoramiento del centro escolar y cuentas de pasivo no presentan movimiento con relación de un año con otro (2013 versus 2014), de igual reemplazo del preescolar forma no se logró evaluar el índice de liquidez dado que el balance general presentado por el oferente no Xilonem, Municipio de Siuna, diferencia los activos corrientes y los pasivos corrientes, de acuerdo a lo solicitado en los DDL, sección Sector Minero III. Criterios de evaluación y calificación, página N°37. El balance general para el año 2012 presenta pérdidas acumuladas por un valor de (C$2,564,575), siendo la utilidad acumulada del año 2013 por C$5,703,822 lo cual no concuerda con los registros presentados dado que la utilidad del ejercicio 2013 corresponde a C$1,605,404 únicamente, y la utilidad del ejercicio del año 2012 es de C$1,030,689, lo cual evidencia falta de revisión al cumplimiento de este requisito. 2. En la evaluación financiera realizada por el Ministerio de Educación se evaluó los períodos de los estados financieros del cliente para los ejercicios 2012 y 2013, cuando lo solicitado en los DDL establece que son los últimos dos años (2013 y 2014). 3. El balance general del oferente participante no posee firma del contador, y los estados financieros certificados no están en original, de igual forma no localizamos en los estados financieros certificados los siguientes reportes: estado de flujo de efectivo, notas a los estados financieros y estado de cambio en el patrimonio, los cuales son solicitados en los DDL. 4. La facturación anual presentada por el oferente se realiza en base a dos años acumulativos, según detalle a continuación: Cifras de facturación anual Cifras de facturación anual (solo construcción) (solo construcción) según según oferta estado de perdidas Año Monto en C$ Monto en US$ Año Monto en C$ 2012-2013 67,769,059 2,870,389 2012 21,320,544 2013-2014 123,182,862 4,821,836 2013 40,639,610 Promedio 95,475,961 3,846,113 Promedio 30,980,077 173 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas Existiendo una diferencia de C$64,495,884 y el cual no encontramos evidencia que el comité evaluador verificara los saldos facturados acorde a lo presentado en el estado de pérdidas y ganancias para los años 2012 y 2013, de igual forma el oferente establece facturaciones por períodos acumulativos de dos años cuando estos deben ser anuales. LPN-PROSEN-88-LPN-0-AGE- - Eduardo Arón - 1. No observamos evidencia del cumplimiento en los puntos 2.5 personal y 2.6 equipos establecidos en 119-LPN-0 Mendoza Acevedo documentos de licitación (DDL), sección III. Criterios de evaluación, a continuación detalle: “Mejoramiento del Centro Escolar a) 2.5 Personal y reemplazo del Preescolar Flor de Pino (Municipio de SIUNA – Experienc Valuación Sector Minero/R.A.C.C.N.)” ia total en según Según obras comité de Grant N° Cargo (años) evaluación Thornton 1 Gerente de Proyecto 5 C C 2 Ingeniero Residente 5 C C 3 Maestro de obra calificado 5 C C 4 Albañiles 3 C NC* 5 Ayudantes 3 C NC* 6 Técnico en instalación de particiones de Gypsum y 3 C NC* durock 7 Técnico en instalaciones eléctricas 3 C NC* 8 Técnico en instalaciones sanitarias 3 C NC* 9 Bodeguero 3 C NC* 10 Carpinteros 3 C NC* 11 Pintores 3 C NC* * El licitante no adjuntó en oferta los soportes o datos necesarios para comprobar que cumplen con los años de experiencia requeridos, en oferta únicamente detallo nombres y presentó curriculum del gerente de proyectos, ingeniero residente y maestro de obras, por los demás no presentó ninguna información incluyendo nombre del personal requerido. 174 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas b) 2.6 Equipos Número Evaluación Según mínimo según comité Grant N° Tipo de equipo y características exigido de evaluación Thornton 1 Tractor de oruga 1 C NC* 2 Camión volquete de 8 mts³ 1 C NC* 3 Pala mecánica 1 C NC* 4 Vibro compactadora 1 C NC* 5 Compactadora manual 1 C NC* 6 Planta eléctrica de 110-220 v 1 C NC* 7 Soldador de 110-220 v 1 C NC* 8 Camión cisterna para agua 1 C NC* 9 Mezcladora de 2 ½ sacos de cemento 1 C NC* 10 Herramientas básicas para la realización de 1 C NC* obras * El licitante no adjuntó en oferta los soportes necesarios para demostrar que cuenta con los equipos claves, en oferta únicamente detallo los equipos con los que cuenta (los requeridos en DDL), los cuales indico ser propios, no obstante no presento evidencia de dicha pertenencia y disponibilidad. 2. La facturación anual presentada por el oferente lo realiza en base a dos años acumulativos, según detalle a continuación: Cifras de facturación anual Cifras de facturación anual (solo (solo construcción) según construcción) según oferta estado de perdidas Año Monto en C$ Monto en US$ Año Monto en C$ 2012-2013 67,769,059 2,870,389 2012 21,320,544 2013-2014 123,182,862 4,821,836 2013 40,639,610 Promedio 95,475,961 3,846,113 Promedio 30,980,077 175 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas Existe diferencia de C$64,495,884 y no localizamos evidencia que el comité evaluador verificara los saldos facturados lo presentado en el estado de pérdidas y ganancias para los años 2012 y 2013, de igual forma el oferente establece facturaciones por períodos acumulativos de 2 años cuando estos deben ser anuales dado que los Documentos de Licitación, sección III Criterios de evaluación y calificación, pagina N°37, factor 2.3.2 Facturación promedio de construcción anual, establece: “Como mínimo una facturación promedio anual US$373,123 calculada sobre la base del pago total de pagos certificados recibidos por contratos en curso o terminados, durante los últimos dos años”. 3. Los estados financieros presentados no concuerdan con la información presentada por el oferente adjudicado en el formulario de situación financiera – Historial de Desempeño Financiero, detalle a continuación: Estados Historial de desempeño Financieros financiero Cuenta Contable Año1 (2012) Año 2 (2013) Año 1 Año 2 Activos Corriente 24,007,812 30,128,911 34,007,812 30,128,911 Utilidad antes de impuestos 1,030,689 1,605,404 1,030,689 1,123,783 (UAI) LPN-009-2014 - Marvin de Jesús - 1. El oferente Marvin de Jesús Gonzales Ruiz quien se le adjudicó el lote Nº1, no presentó en su oferta los Mejoramiento de infraestructura Gonzales siguientes requisitos indispensable por los Documentos de Licitación (DDL), según detalle a de centros escolares en la zona - Terencio Rolando continuación: sur del municipio de El Castillo, Mendoza  Se presentará como personal mínimo los siguientes (un gerente de proyecto, un ingeniero residente, departamento de Rio San Juan - Ingeniería un maestro de obra calificado, 4 albañiles, 8 ayudantes, 1 técnico en instalación de gypsum y durock, Internacional, S. A. 1 técnico en instalaciones eléctricas, 1 técnico en instalaciones sanitaria, 1 bodeguero, 1 carpintero, 3 (INSA) pintores) sin embargo únicamente presentaron los currículos de gerente general (Marvin Gonzales Ruiz), Ingeniero Residente (Humberto Arana Membreño), administrador (Mauricio Vallecillo Picado) y maestro de obras (Mario Jiménez López), no presentando currículo y lista del resto del personal restante. 176 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas  El licitante deberá demostrar que cuenta con los equipos claves que se enumeran a continuación: Número Evaluación Según mínimo según comité Grant N° Tipo de equipo y características exigido de evaluación Thornton 1 Tractor de oruga 1 C C 2 Camión volquete de 8 mts³ 1 C C 3 Pala mecánica 1 C C 4 Vibro compactadora 1 C C 5 Compactadora manual 1 C NC* 6 Planta eléctrica de 110-220 v 1 C NC* 7 Soldador de 110-220 v 1 C NC* 8 Camión cisterna para agua 1 C NC* 9 Mezcladora de 2 ½ sacos de cemento 1 C NC* 1 Herramientas básicas para la realización de 1 C NC* 0 obras * El licitante no adjuntó en oferta los soportes necesarios para demostrar que cuenta con los equipos claves, en oferta únicamente detallo los equipos con los que cuenta (los requeridos en DDL).  Establece que se debe presentar balance general auditado o certificado por un contador público autorizado de los últimos 2 años, sin embargo los estados financieros presentados por el oferente no están certificados por un CPA, de igual forma no encontramos estado de flujo de efectivo, estado de cambio en el patrimonio y notas a los estados financieros el cual está siendo solicitado en los DDL en la sección IV formularios de la oferta página 104. Posterior a la presentación de ofertas se solicitó certificación de los estados financieros siendo proporcionados únicamente por el período 2013, siendo lo solicitado 2013 y 2012.  No encontramos evidencia que el oferente presentará la facturación promedia anual certificada hasta por US$1,120,091, según lo solicitado en los DDL sección III de evaluación y calificación, página N°41, numeral 2.3.2.2. Facturación promedio anual. 177 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas  El promedio de facturación del oferente según acta de evaluación establece para el año 2012 C$16,909,460 y para el año 2013 C$16,958,972; sin embargo, según estado de pérdidas y ganancias para el año 2012 presenta C$3,381,892 y para el año 2013 C$16,909,460, existiendo una diferencia para el año 2012 (C$13,527,568) y para el año 2013. (C$49,512). 2. El oferente Terencio Rolando Mendoza, no presentó en su oferta los siguientes requisitos indispensables por los Documentos de Licitación (DDL), según detalle a continuación:  El promedio de facturación anual presentado en el acta de calificación de la oferta del Sr. Mendoza para el lote N°2 establece facturación para el año 2012 por C$24,464,006 y para el año 2013 por C$65,880,257, en los estados financieros (estados de pérdidas y ganancias) presentan facturación por servicios de construcción para el año 2012 por C$7,276,316 y para el año 2013 por C$32,380,425, y no identificamos evidencia del porque en la evaluación se presenta un valor diferente, lo que genera una diferencia para el año 2012 (C$17,187,690) y para el año 2013 (C$33,499,832). 3. El oferente Ingeniería Internacional, S. A. (INSA), no presentó en su oferta los siguientes requisitos requeridos por los Documentos de Licitación (DDL), según detalle a continuación:  El promedio de facturación anual presentado en el acta de calificación de la oferta de INSA para los lotes 3 y 4 establece facturación anual según acta de evaluación para el año 2012 de C$272,605,018 y para el año 2013 C$141,037,031, en el estado de pérdidas y ganancias establece los ingresos para el año 2012 C$65,521,645 y para el año 2013 C$102,978,552, existiendo una diferencia para el año 2012 de C$207,083,373 y para el año 2013 de C$38,058,479. 4. No localizamos la oferta de VIVECSA, la que según acta de apertura de ofertas fue recibida el 08 de octubre de 2014 (día estipulado para la presentación de ofertas) a las 9:35 am. 5. El informe de evaluación de ofertas no especifica ninguna razón por la cual no se le adjudicó el lote N°4 al licitante Master Construcción, S. A., cuya oferta cumple sustancialmente con los requerimientos y presenta un menor costo. 178 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas 6. El lote N°3 no se le adjudicó al licitante Juan José Pérez Brenes debido a que según el informe de evaluación de ofertas, éste presenta un error de cálculo en la propuesta lo que incrementó el monto de la oferta en C$92,887 siendo el valor total de la oferta por C$6,651,819, sin embargo, en el memorándum de solicitud de correcciones de ofertas N° DGIE-HEJS-1014-2014 con fecha 23 de octubre de 2014, no se indica que éste licitante haya presentado algún error en su oferta, y no localizamos documentos que evidencian que se le envió la solicitud de corrección de errores aritméticos en la oferta al licitante. PROSEN-91-LPN-0-AGE-122- - Eduardo Arón - 1. No observamos evidencia que la notificación de adjudicación fue publicada en el Sistema de LPN-O Mendoza Acevedo Contrataciones Administrativas Electrónicas (SISCAE), portal Nicaragua Compra. Mejoramiento del Centro Escolar y 2. No observamos evidencia del cumplimiento en los puntos 2.5 Personal y 2.6 Equipos establecidos en reemplazo del Preescolar. Documentos de Licitación (DDL), en la sección III. Criterios de evaluación, a continuación detalle: Esperanza N°2 (Municipio de a) 2.5 Personal: Siuna – Sector Experiencia Valuación Según Minero/R.A.C.C.N.) total en según comité Grant N° Cargo obras (años) de evaluación Thornton 1 Gerente de Proyecto 5 C C 2 Ingeniero Residente 5 C C 3 Maestro de obra calificado 5 C C 4 Albañiles 3 C NC* 5 Ayudantes 3 C NC* 6 Técnico en instalación de particiones de Gypsum 3 C NC* y durock 7 Técnico en instalaciones eléctricas 3 C NC* 8 Técnico en instalaciones sanitarias 3 C NC* 9 Bodeguero 3 C NC* 10 Carpinteros 3 C NC* 11 Pintores 3 C NC* * El licitante no adjuntó en oferta los soportes o datos necesarios para comprobar que cumplen con los años de experiencia requeridos, en oferta únicamente detallo nombres y presentó curriculum del gerente de proyectos, ingeniero residente y maestro de obras, por los demás no presentó ninguna información incluyendo el nombre del personal requerido. 179 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas b) 2.6 Equipos Número Evaluación Según mínimo según comité Grant N° Tipo de equipo y características exigido de evaluación Thornton 1 Tractor de oruga 1 C NC* 2 Camión volquete de 8 mts³ 1 C NC* 3 Pala mecánica 1 C NC* 4 Vibro compactadora 1 C NC* 5 Compactadora manual 1 C NC* 6 Planta eléctrica de 110-220 v 1 C NC* 7 Soldador de 110-220 v 1 C NC* 8 Camión cisterna para agua 1 C NC* 9 Mezcladora de 2 ½ sacos de cemento 1 C NC* 10 Herramientas básicas para la realización de 1 C NC* obras * El licitante no adjuntó en oferta los soportes necesarios para demostrar que cuenta con los equipos claves, en oferta únicamente detallo los equipos con los que cuenta (los requeridos en DDL), los cuales indico ser propios, no obstante no presento evidencia de dicha pertenencia y disponibilidad. 3. Los estados financieros presentados no concuerdan con la información presentada por el oferente adjudicado en el formulario de situación financiera – Historial de Desempeño Financiero, detalle a continuación: Estados Historial de desempeño Financieros financiero Cuenta Contable Año1 (2012) Año 2 (2013) Año 1 Año 2 Activos Corriente 24,007,812 30,128,911 34,007,812 30,128,911 Utilidad antes de impuestos (UAI) 1,030,689 1,605,404 1,030,689 1,123,783 180 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas 4. La facturación anual presentada por el oferente la realiza en base a dos años acumulativos, según detalle a continuación: Cifras de facturación anual Cifras de facturación anual (solo construcción) (solo construcción) según según oferta estado de pérdidas Año Monto en C$ Monto en US$ Año Monto en C$ 2012-2013 67,769,059 2,870,389 2012 21,320,544 2013-2014 123,182,862 4,821,836 2013 40,639,610 Promedio 95,475,961 3,846,113 Promedio 30,980,077 Existe diferencia de C$64,495,884 y no localizamos evidencia que el comité evaluador verificara los saldos facturados conforme lo presentado en el estado de pérdidas y ganancias para los años 2012 y 2013, de igual forma el oferente establece facturaciones por periodos acumulativos de 2 años cuando estos deben ser anuales, debido a que los DDL, sección III. Criterios de evaluación y calificación página N°37, factor 2.3.2. Facturación promedio de construcción anual establecen como mínimo una facturación promedio anual US$373,123 calculada sobre la base del pago total de pagos certificados recibidos por contratos en curso o terminados, durante los últimos dos años. 5. Los oferentes Eduardo Mendoza y SEQUINSA no cumplen con el personal propuesto requerido en los DDL, sin embargo, el proceso se adjudicó al Sr. Mendoza. - 6. No identificamos evidencia que se verificó la lista de firmas e individuos sancionados por el banco mundial durante el proceso de evaluación de ofertas. 7. No obtuvimos evidencia que la notificación de adjudicación fue publicada en el Sistema de - Contrataciones Administrativas Electrónicas (SISCAE), portal Nicaragua Compra. PROSEN-92-LPN-O-AGE-123- - Sequeira - 1. No localizamos evidencia que la notificación de adjudicación fue publicada en el Sistema de LPN-O Ingenieros, S. A. Contrataciones Administrativas Electrónicas (SISCAE), portal Nicaragua Compra. Mejoramiento del Centro Escolar y 2. En carta N°DVM-MJEG-77-20-02-2015 del 20/02/2015 la Vice Ministra del MINED solicita al Gerente de reemplazo del Preescolar. El Proyecto Unidad de Educación – Departamento de Desarrollo Humano – Regional de Honduras – Banco Guayabo (Municipio de Siuna – Mundial, la No Objeción a Enmienda N°1 a los DDL por el cambio en la unidad de medida de la lista de Sector Minero/R.A.C.C.N.) cantidades, pág. 48 del DDL, etapa 5. Que se lee unidad de medida M/L y se deberá leer unidad de medida C/U y el expediente no contiene la No Objeción del Banco a esa enmienda. 181 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas 3. No se encontró evidencia que se verificó la lista de firmas e individuos sancionados por el Banco Mundial durante el proceso de evaluación de ofertas. 4. No observamos que la notificación de adjudicación fue publicada en el Sistema de Contrataciones Administrativas Electrónicas (SISCAE), portal Nicaragua Compra. PROSEN-90-LPN-0-AGE-121- - Eduardo Arón - 5. No observamos evidencia del cumplimiento en los puntos 2.5 Personal y 2.6 Equipos, establecidos en los LPN-0 Mendoza Acevedo Documentos de Licitación (DDL), sección III. Criterios de evaluación, según detallamos a continuación: Mejoramiento del Centro Escolar a) 2.5 Personal y Reemplazo del Preescolar Valuación Hermana Sandra (Municipio de Experiencia según comité Según Siuna – R.A.C.C.N.) total en obras de Grant N° Cargo (años) evaluación Thornton 1 Gerente de Proyecto 5 C C 2 Ingeniero Residente 5 C C 3 Maestro de obra calificado 5 C C 4 Albañiles 3 C NC* 5 Ayudantes 3 C NC* 6 Técnico en instalación de particiones de Gypsum 3 C NC* y durock 7 Técnico en instalaciones eléctricas 3 C NC* 8 Técnico en instalaciones sanitarias 3 C NC* 9 Bodeguero 3 C NC* 10 Carpinteros 3 C NC* 11 Pintores 3 C NC* * El licitante no adjuntó en oferta los soportes o datos necesarios para comprobar que cumplen con los años de experiencia requeridos, en oferta únicamente detallo nombres y presentó curriculum del gerente de proyectos, ingeniero residente y maestro de obras, por los demás no presentó ninguna información incluyendo el nombre del personal requerido, por lo que no fue posible determinar los parámetros utilizados por MINED para determinar el cumplimiento. 182 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas b) 2.6 Equipos Evaluación Número según Según mínimo comité de Grant N° Tipo de equipo y características exigido evaluación Thornton 1 Tractor de oruga 1 C NC* 2 Camión volquete de 8 mts³ 1 C NC* 3 Pala mecánica 1 C NC* 4 Vibro compactadora 1 C NC* 5 Compactadora manual 1 C NC* 6 Planta eléctrica de 110-220 v 1 C NC* 7 Soldador de 110-220 v 1 C NC* 8 Camión cisterna para agua 1 C NC* 9 Mezcladora de 2 ½ sacos de cemento 1 C NC* 10 Herramientas básicas para la realización de obras 1 C NC* * El licitante no adjunto en oferta los soportes necesarios para demostrar que cuenta con los equipos claves, en oferta únicamente detallo los equipos con los que cuenta (los requeridos en DDL), los cuales indico ser propios, no obstante no presento evidencia de dicha pertenencia y disponibilidad, por lo que no fue posible validar como el Proyecto determinó la razonabilidad. 6. Los estados financieros presentados no concuerdan con la información presentada por el oferente adjudicado en el formulario de situación financiera – Historial de Desempeño Financiero: Estados Financieros Historial de desempeño financiero Cuenta contable Año1 (2012) Año 2 (2013) Año 1 Año 2 Activos Corriente 24,007,812 30,128,911 34,007,812 30,128,911 Utilidad antes de impuestos 1,030,689 1,605,404 1,030,689 1,123,783 (UAI) 183 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas 7. La facturación anual presentada por el oferente la realiza en base a dos años acumulativos, según detalle a continuación: Cifras de facturación anual Cifras de facturación anual (solo construcción) (solo construcción) según según oferta estado de pérdidas Año Monto en C$ Monto en US$ Año Monto en C$ 2012-2013 67,769,059 2,870,389 2012 21,320,544 2013-2014 123,182,862 4,821,836 2013 40,639,610 Promedio 95,475,961 3,846,113 Promedio 30,980,077 Existe diferencia de C$64,495,884 y no localizamos evidencia que permita validar que el comité evaluador verificó los saldos facturados conforme lo presentado en el estado de pérdidas y ganancias para los años 2012 y 2013, de igual forma el oferente establece facturaciones por periodos acumulativos de 2 años cuando estos deben ser anuales, los DDL, sección III. Criterios de evaluación y calificación página N°37, factor 2.3.2. Facturación promedio de construcción anual establecen como mínimo una facturación promedio anual US$373,123 calculada sobre la base del pago total de pagos certificados recibidos por contratos en curso o terminados, durante los últimos dos años. 8. El proveedor adjudicado no presentó copia de licencia de higiene y seguridad del trabajo emitida por el Ministerio del Trabajo. 9. No identificamos evidencia que se verificó la lista de firmas e individuos sancionados por el banco mundial durante el proceso de evaluación de ofertas. 10. La licencia en materia de higiene y seguridad fue proporcionada por el contratista adjudicado de forma tardía, según los Documentos de Licitación establece que este documento debió ser proporcionado por el oferente a la firma del contrato (03/06/2015), así mismo la fecha de emisión de la licencia posee fecha 03 de diciembre de 2015, 17 días antes de la finalización de la obra la cual fue culminada el 20 de diciembre de 2015. 184 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas PROSEN-87-LPN-O-AGE-118- - Eduardo Arón - 1. El balance general del oferente participante no posee firma del contador, y los estados financieros LPN-O Mendoza Acevedo certificados no están en original, de igual forma no encontramos en los estados financieros certificados Mejoramiento del centro escolar y los siguientes reportes, estado de flujo de efectivo, notas a los estados financieros y estado de cambio en reemplazo del pre-escolar Rosa el patrimonio, los cuales son solicitados en los DDL. Grande” Municipio de Siuna, 2. En evaluación realizada por el comité evaluador, no observamos evidencia del cumplimiento de los sector Minero/R.A.C.C.N índices de liquidez, endeudamiento y utilidad antes de impuesto. 3. Los estados financieros presentados por el oferente adjudicado presentan inconsistencia dado que las cuentas de pasivo no presentan movimiento con relación de un año con otro (2013 versus 2014), de igual forma no se logró evaluar el índice de liquidez dado que el balance general presentado por el oferente, no diferencia los activos corrientes y los pasivos corrientes de acuerdo a lo solicitado en los DDL, sección III. Criterios de evaluación y calificación, página Nº37. El balance general para el año 2012 presenta pérdidas acumuladas por un valor de C$2,564,575 y la utilidad acumulada del año 2013 por C$5,703,822, lo cual no concuerda con los registros presentados dado que la utilidad del ejercicio del año 2013 es de C$1,605,404 únicamente, y la utilidad del ejercicio del año 2012 es de C$1,030,689, y no existe explicación lógica de la variación. 4. En la evaluación financiera realizada por el Ministerio de Educación se realizó para los períodos de los estados financieros del cliente para los ejercicios 2012 y 2013, lo solicitado en los DDL, establece que la evaluación es por los últimos dos años, por tanto debía ser 2013 y 2014. 5. No obtuvimos evidencia del cumplimiento en los puntos 2.5 Personal y 2.6 Equipos, establecidos en Documentos de Licitación (DDL), en la sección III Criterios de evaluación que detallamos a continuación: 2.5 Personal: Experiencia Valuación según Según total en obras comité de Grant N° Cargo (años) evaluación Thornton 1 Gerente de Proyectos 5 C C 2 Ingeniero residente 5 C C 3 Maestro de obra calificado 5 C C 4 Albañiles 3 C NC* 5 Ayudantes 3 C NC* 6 Técnicos en instalación de particiones de Gypsum y 3 C NC* durock 185 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Costos N° de proceso/ cuestionados Adquisición Proveedor en US$ Situaciones identificadas 7 Técnicos en instalaciones eléctricas 3 C NC* 8 Técnicos en instalaciones sanitarias 3 C NC* 9 Bodeguero 3 C NC* 10 Carpinteros 3 C NC* 11 Pintores 3 C NC* * El licitante no adjuntó en oferta los soportes o datos necesarios para comprobar que cumple con los años de experiencia requeridos, en la oferta únicamente detalló nombres del personal y presentó curriculum del Gerente de proyectos, Ingeniero residente y Maestro de obras, por los demás no presentó ninguna información ni el nombre del personal requerido. 2.6 Equipos: Número Evaluación Según mínimo según comité de Grant N° Tipo de equipo y características exigido evaluación Thornton 1 Tractor de oruga 1 C NC* 2 Camión volquete de 8 mts³ 1 C NC* 3 Pala mecánica 1 C NC* 4 Vibro compactadora 1 C NC* 5 Compactadora manual 1 C NC* 6 Planta eléctrica de 110-220 v 1 C NC* 7 Soldador de 110-220 v 1 C NC* 8 Camión cisterna para agua 1 C NC* 9 Mezcladora de 2 ½ sacos de cemento 1 C NC* 10 Herramientas básicas para la realización de obras 1 C NC* * El licitante no adjuntó en oferta los soportes necesarios para demostrar que cuenta con los equipos claves, en la oferta únicamente detalló los equipos con los que cuenta (estos son requeridos por los DDL), por los cuales indicó que son propios y no presentó evidencia de dicha pertenencia y disponibilidad. 186 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Recomendación: La Administración del Proyecto debe garantizar que todas las etapas del proceso estén debidamente documentadas y en lo sucesivo establecer procedimientos de control y seguimiento que le permitan validar que los procesos se están ejecutando, tal y como fueron establecidos, que la documentación soporte se archive de forma ordenada garantizando la consecutividad de los hechos. Situación actual: Esta situación aún persiste. (Véase hallazgo N°1 de cumplimiento) a excepción de las siguientes situaciones que fueron superadas: Consultoría Individual: PAESE-112-3CV-CI  Falta de cronograma de trabajo.  Falta de publicación de las cartas de expresión de interés y términos de referencia en el SISCAE. PAESE-116-3CV-CI  Falta de cronograma de trabajo.  Falta de publicación de las cartas de expresión de interés y términos de referencia en el SISCAE. Comentarios de la Administración: Consultoría Individual: PAESE-112-3CV-CI Numeral 3)- Desde la fecha de no objeción a la Contratación Directa hasta la fecha de inicio del compromiso contractual se originaron ajustes a las actividades requeridas, lo que motivó la realización del Adendum al contrato negociado entre las partes. Si bien la no objeción a este Adendum fue otorgada el 16 de julio de 2015, en fecha 31 de julio de 2015, se solicita al Banco Mundial corrección al oficio de no objeción emitido el 16 de julio de 2015, puntualizando no solo el plazo de ejecución de la consultoría en el que se aclara que los 30 días no son consecutivos; sino también en los ajustes en las cláusulas de pago sin afectar la estructura y la adición de una cláusula de Rescisión del Contrato. El día 31 de julio de 2015, el Banco emitió un oficio de Corrigenda a la No objeción otorgada el 16 de julio de 2015, en la que se aprueban los borradores de enmienda (Adendum) a los contratos, en los cuales se realizan ajustes a la cláusula de plazo, pago y se adiciona la cláusula de rescisión, aclarando a su vez, que por ser enmiendas de carácter menor, la validez de dicha no objeción retiene la fecha original del 16 de julio de 2015. 187 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Por lo anteriormente expuesto, la no objeción a la realización del Adendum, incluye la ratificación del monto del contrato por U$12,650 de los cuales U$1,650 serían para cubrir gastos de viaje y alojamiento de la consultora en Nicaragua. PAESE-116-3CV-CI Numeral 3)- Desde la fecha de no objeción a la Contratación Directa hasta la fecha de inicio del compromiso contractual se originaron ajustes a las actividades requeridas, lo que motivó la realización de la adenda al contrato negociado entre las partes. Si bien la no objeción a esta adenda fue otorgada el 16 de julio de 2015, en fecha 31 de julio de 2015, se solicita al Banco Mundial corrección al oficio de no objeción emitido el 16 de julio de 2015, puntualizando no solo el plazo de ejecución de la consultoría en el que se aclara que los 30 días no son consecutivos; sino también en los ajustes en las cláusulas de pago sin afectar la estructura y la adición de una cláusula de Rescisión del Contrato. (Ver Folios 683 al 686). El mismo día 31 de julio de 2015, el Banco emitió un oficio de Corrigenda a la No objeción otorgada el 16 de julio de 2015, en la que se aprueban los borradores de enmienda (adenda) a los contratos, en los cuales se realizan ajustes a la cláusula de plazo, pago y se adiciona la cláusula de rescisión, aclarando a su vez, que por ser enmiendas de carácter menor, la validez de dicha no objeción retiene la fecha original del 16 de julio de 2015. Por lo anteriormente expuesto, la no objeción a la realización del adenda, incluye la ratificación del monto del contrato por U$12,650 de los cuales U$1,650 serían para cubrir gastos de viaje y alojamiento de la consultora en Nicaragua. (Ver Folios 697 al 701). Numeral 4)- Para el caso de la Consultora María Angélica Mora Gallardo, la fecha indicada en su adenda (Folio 713) y que se refiere al 24 de junio de 2015, es un error evidente de digitación, pues en el numeral 1.3 de los Antecedentes, se hace referencia a fechas pasadas: 9 y 16 de julio como fechas en que se realizaron acciones que motivaron la presente Adenda cuya fecha correcta corresponde al 24 de julio de 2015. Cabe mencionar que la Consultora arribó a Nicaragua el día 24 de julio de 2015, lo que se puede comprobar en documentación que rola en los folios 715 al 727 (pase de abordar, itinerario, reserva de hotel, autorización para primer pago en córdobas), lo que hace imposible que el Adenda haya sido firmado el 24 de junio de 2015. Comentario Grant Thornton: PAESE-112-3CV-CI y PAESE-116-3CV-CI Las modificaciones realizadas mediante adendas únicamente fueron realizadas en los plazos de ejecución del consultor, así como modificación en la forma de pago y anexo de una cláusula de rescisión de contrato las que fueron aprobadas por el Banco Mundial, sin embargo, no se solicitó en el documento borrador que el Banco aprobara el excedente contratado demás por US$1,650 al consultor financiado. 188 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento 2. Manual Operativo del Proyecto no actualizado a la fecha (Fuente AGE y PROSEN) Condición: El Manual Operativo del Proyecto incluye algunos capítulos, secciones y numerales que no son aplicables al Proyecto en la actualidad; sin embargo, debido a que aún está vigente y las modificaciones no han sido efectuadas se presentan los principales asuntos a considerar: a) No encontramos evidencia de un acta de conformación del Comité de evaluación, en los procesos de Comparación de Precios (CP), Licitaciones Públicas Nacionales e Internacional (LPN) y (LPI) que detallamos a continuación con referencia N°PAESE-152-CP-S, PAESE-153-CP-S, LPN-009- 2014, PAESE-120-LPN (AGE) 89-LPN (PROSEN), LPN-008-2014, PROSEN-91-LPN-0-AGE-122- LPN-O, PROSEN-92-LPN-O-AGE-123-LPN-O, PROSEN-87-LPN-O-AGE-118-LPN-O, PAESE- 139-LPN y LPI-003-2014. b) El Comité de evaluación para las Licitaciones Públicas Nacionales e Internacional (LPN) y (LPI) que detallamos a continuación con referencia N°LPN-009-2014, PAESE-120-LPN (AGE) 89-LPN (PROSEN), LPN-008-2014, PROSEN-91-LPN-0-AGE-122-LPN-O, PROSEN-92-LPN-O-AGE- 123-LPN-O, PROSEN-87-LPN-O-AGE-118-LPN-O, PAESE-139-LPN, PROSEN-114-LPN-O- PAESE-167-LPN-O y LPI-003-2014, no se encuentra conformado con el Analista de Adquisiciones que lleva el proceso de contratación y la Directora de Cooperación Externa. c) Los términos de referencia de las Consultorías Individuales (CI) que detallamos a continuación con referencia N°PAESE-117-3CV-CI, PAESE-156-3CV-CI, PAESE-175-3CV-CI, PAESE-211- 3CV-CI, PAESE-173-3CV-CI, PAESE-112-3CV-CI, PAESE-116-3CV-CI y PAESE-161-3CV-CI, y de las Contrataciones Directas (CD) que detallamos a continuación con referencia N°AGE-172- CD-CI, PAESE-216-CD-CI, PAESE-222-CD-CI, PAESE-232-CD-CI y PAESE-233-CD-CI, no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Cooperación. d) No encontramos evidencia de la publicación en UNDB online, sobre la información del contrato de las Licitaciones Públicas Nacionales (LPN) que detallamos a continuación con referencia N°LPN- PROSEN-88-LPN-0-AGE-119-LPN-0, PROSEN-91-LPN-0-AGE-122-LPN-O y PROSEN-90-LPN- 0-AGE-121-LPN-0. e) Existe una contradicción entre los Documentos de Licitación (DDL) del proceso de Licitación Pública Nacional (LPN) con referencia N°PAESE-139-LPN y el Manual Operativo del Proyecto (MANOP), ya que los DDL tienen como no aplica el criterio de evaluación 38.2 Capacidad financiera, el cual se encuentra en las Instrucciones a los Licitantes (IAL), y el MANOP establece evaluar la capacidad financiera de los licitantes. f) No encontramos evidencia de remisión del borrador del contrato por parte del Ministerio de Educación al Banco Mundial del proceso de Contratación Individual (CI) con referencia N°PAESE- 112-3CV-CI. Cabe mencionar que el MANOP establece este procedimiento, sin embargo, no lo define para un tipo de revisión específica, ya sea previa o ex post. 189 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento g) Según el Plan de Adquisiciones, la modalidad de revisión del proceso con referencia N°LPN-009- 2014, PROSEN-87-LPN-O-AGE-118-LPN-O es ex post, sin embargo, el Manual Operativo establece que todo contrato mayor a US$300,000 deberá ser sujeto a revisión previa por parte del Banco y no encontramos ninguna comunicación por parte del Banco en la que se haga una excepción para este proceso. h) Los Umbrales establecidos en el Manual Operativo no están actualizados con los nuevos umbrales establecidos por el Banco Mundial para los procesos LPN-009-2014, PROSEN-91- LPN-0-AGE-122-LPN-O, PROSEN-92-LPN-O-AGE-123-LPN-O, PROSEN-87-LPN-O-AGE-118- LPN-O. Recomendación: La Administración del Proyecto debe garantizar que los capítulos, secciones y numerales señalados estén contemplados en las actualizaciones propuestas en el Manual Operativo enviado al Banco Mundial aplicables en la actualidad para todas las etapas de los procesos de contrataciones, completar el proceso de revisión y gestionar oportunamente la autorización, así mismo valorar que en caso de información necesaria debe obtener las autorizaciones pertinentes, a fin de cubrir el riesgo de incumplir con la normativa del Manual Operativo, y en lo sucesivo establecer procedimientos de control y seguimiento que le permitan validar que los procesos se están ejecutando, tal y como fueron establecidos, que la documentación soporte se archive de forma ordenada garantizando la consecutividad de los hechos. Situación actual: Inciso a)- Esta situación aún persiste, en el periodo auditado se presentó esta situación en los procesos de contratación:  Licitación Pública Nacional (LPN);PASEN II -526- LPN-B-PAESE -191-LPN- B-PROSEN – 161- LPN-B, PAESE-243-LPN-B, LPN-PROSEN-148, Prosen-187-LPN-B, PAESE 187-LPN-B- PROSEN-134-LPN-B-PASEN II-528-LPN-B, PROSEN-182-LPN-B, PAESE-237-LPN-O- PROSEN-171-LPN-O, LPN PAESE-234-LPN-O-PROSEN-168-LPN-O, PAESE-249-LPN-O- PROSEN-196-LPN-O.  Licitación Pública Internacional (LPI); PAESE-198-LPI-S, PAESE-201-PROSEN-153-LPI-B- PASEN II-572-LPI-B, PAESE-212-LPI-B. Inciso b)-Esta situación aún persiste, en el periodo el comité de evaluación no está integrado por el analista de adquisiciones en los procesos que detallamos a continuación:  Licitación Pública Internacional (LPI); PAESE-198-LPI-S, PAESE-201-PROSEN-153-LPI-B- PASEN II-572-LPI-B, PAESE-212-LPI-B, PROSEN-159-LPI-B.  Licitación Pública Nacional (LPN);PASEN II -526- LPN-B-PAESE -191-LPN- B-PROSEN – 161- LPN-B, PAESE-243-LPN-B, LPN-PROSEN-148, Prosen-187-LPN-B, PAESE 187-LPN-B- PROSEN-134-LPN-B-PASEN II-528-LPN-B, PROSEN-182-LPN-B, PAESE-237-LPN-O- PROSEN-171-LPN-O LPN PAESE-234-LPN-O-PROSEN-168-LPN-O, PAESE-249-LPN-O- PROSEN-196-LPN-O. 190 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Inciso c)-Esta situación aún persiste, en el periodo auditado los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del director de general de inversiones y cooperación en los siguientes procesos de contratación:  Consultorías Individuales (CI) que detallamos a continuación con referencia: PAESE-155-3CV- CI, PROSEN-146-3CV-CI, PROSEN-166-3CV-CI, PROSEN-192-3CV-CI, PAESE 252-3CV-CI, PROSEN 199-3CV-CI, PROSEN 203-3CV-CI, PROSEN 206-3CV-CI.  Contrataciones Directas (CD): que detallamos a continuación con referencia PAESE-230-CD-CI, PROSEN-186-CD-CI, PAESE 227-CD-CI, PROSEN 184-CD-CI, PROSEN-183-CD-CI, PAESE- 218-CD-CI, PAESE-209-CD-CI. Inciso d)-Esta situación aún persiste durante el periodo, no localizamos evidencia de la publicación en UNDB online, sobre la información del contrato de las Licitaciones Públicas Nacionales (LPN) que detallamos a continuación con referencia N° PAESE-237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-O, LPN PAESE-234-LPN-O-PROSEN-168-LPN-O, PAESE-249-LPN-O-PROSEN-196-LPN-O. Inciso e)-Esta situación aún persiste. Inciso f)-Esta situación aún persiste, en el periodo auditado no obtuvimos evidencia de la remisión del borrador del contrato por parte del MINED al Banco Mundial de los siguientes Procesos de contratación:  Contratación Individual (CI) con referencia N° PAESE-155-3CV-CI, PROSEN-146-3CV-CI, PROSEN-166-3CV-CI, PROSEN-192-3CV-CI, PAESE 252-3CV-CI, PROSEN 199-3CV-CI, PROSEN 203-3CV-CI, PROSEN 206-3CV-CI.  Contrataciones Directas (CD) que detallamos a continuación con la siguiente referencia: PAESE- 230-CD-CI, PROSEN-186-CD-CI, PAESE 227-CD-CI, PROSEN 184-CD-CI, PROSEN-183-CD- CI, PAESE-218-CD-CI, PAESE-209-CD-CI. Inciso g)-Esta situación aún persiste; el Manual Operativo establece que los contratos que superan los US$300,000 deben contar con revisión previa por parte del Banco Mundial, sin embargo, durante el periodo auditado se realizaron contrataciones por contratos superiores a US$300,000 que fueron establecidos como revisión ex post en la modalidad de Licitación Pública Nacional (LPN); atendiendo lo establecido en los nuevos umbrales autorizados por el Banco Mundial, se ejecutaron los siguientes procesos de contratación que detallamos a continuación: .PAESE-237-LPN-O- PROSEN-171-LPN-O, LPN PAESE-234-LPN-O-PROSEN-168-LPN-O, PAESE-249-LPN-O- PROSEN-196-LPN-O Inciso h)-Esta situación aún persiste, a la fecha de revisión no se han incorporado en el Manual Operativo, los nuevos umbrales de adquisiciones establecidos por el Banco Mundial: (LPN) PAESE- 237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-O, LPN PAESE-234-LPN-O-PROSEN-168-LPN-O, PAESE-249- LPN-O-PROSEN-196-LPN-O. 191 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento Comentarios de la Administración: Se han realizado ajustes al Manual Operativo del Proyecto para someterlo a no objeción del Banco Mundial, de tal forma que el Proyecto cierre con un documento aprobado de legalidad a los procedimientos aplicados, no obstante, el propósito del Manual es establecer los procedimientos generales del Proyecto, no debe tratarse de una transcripción literal de los Convenios, el Documento del Proyecto, las Normas de Adquisiciones ni de los Documentos de Licitación que son los que definen los procedimientos específicos para cada proceso. Los ajustes están relacionados entre otros aspectos, al Comité de Evaluación, actualización de umbrales, procedimientos para publicación de resultados en procesos de LPN, inclusión del método de Licitación Pública Nacional Simplificada, etc. Cabe señalar que, según el marco legal indicado en el Manual Operativo, se reconoce la prevalencia del Convenio legal y de las Normas de adquisiciones, aun cuando la intención es que todos los instrumentos del proyecto sean congruentes con sus disposiciones. Comentario Grant Thornton: El Manual Operativo es un instrumento de ejecución del Proyecto, que establece de forma específica las funciones de las diferentes direcciones que ejecutan el Proyecto y que no están establecidas en los Convenios y/o normativas de compra del Banco Mundial, dado que estas son de carácter general y estándares, su objetivo es establecer procedimientos de ejecución definidos a nivel de actividades y de cada área de ejecución. Por lo antes indicado se debe efectuar las actualizaciones necesarias al MANOP. 192 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Hallazgos del Período 2014 1. Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección de oferentes adjudicados. Condición: En evaluación a los procesos de adquisiciones determinamos las siguientes situaciones: a) Fuente de financiamiento de la Alianza Global para la Educación (AGE) Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas Licitación Pública Nacional (LPN) LPN-019-2013 - Centeno 42,700 -  La aclaración de los documentos de licitación se realizó con 12 días de anticipación a la recepción Equipamiento para oficinas de la Comercial, S. A. de ofertas, según el plazo establecido en las instrucciones a los licitantes (IAL); sin embargo, el sede central del MINED. - Andrea del Carmen Manual Operativo establece que deben ser 15 días antes que venza el plazo de la presentación de Velásquez Gaitán las ofertas. - COMTECH.  No se encontró acta de conformación del comité de licitación. LPN-040-2013 INPASA. 38,611 -  La orden de compra fue emitida con fecha 25 de marzo de 2014 y fue recibido por el oferente el 28 Contratación de servicios de de marzo de 2014; sin embargo, según requisas de entrada, la primera entrega se realizó el 02 de imprenta para el diseño, marzo de 2014, 26 días antes de la fecha de recepción de la orden de compra por el oferente. diagramación, impresión y distribución de 10,500 cuadernos de registro de asistencia y evaluación del aprendizaje. 193 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas LPN-039-2013 INPASA. 12,986 -  Los DDL no estipulan la fecha en que el MINED debe entregar los bocetos al proveedor, el tiempo Impresión y reproducción de que el proveedor debe tomarse para preparar las muestras de los bocetos, ni el tiempo que el 18,000 dossier preescolar F1. MINED debe tomarse para aprobar dichos bocetos entregados por el proveedor para su reproducción total.  Los DDL no estipulan el período de tiempo que debe haber entre la fecha de entrega de los productos y la emisión del acta de conformidad por parte del MINED, a partir de cuya emisión comienzan a contarse los 30 días para hacer efectivo el pago al proveedor.  No se encontró acta de conformación del comité de licitación. LPN Nº001-2014 - Byron Javier 266,199 -  El oferente adjudicado CODICSA presentó el balance general con un índice de endeudamiento del Mejoramiento de infraestructura Figueroa, 0.93, el Director de Adquisiciones Freddy Reyes, por medio de carta del 23 de junio de 2014 de centros escolares ubicados en - CODICSA, solicitó a CODICSA presentara estados financieros más actuales (enero a mayo 2014); sin la región centro del país. - Eduardo Mendoza embargo, el documento de licitación establece que es por los dos últimos períodos (2012 y 2013). Acevedo, - Oscar Alemán. LPN-002-2014 - Construcciones 313,605 -  De acuerdo a los DDL, sección III, criterios de evaluación y calificación, numeral 2.3 situación Mejoramiento de la Obras y Diseños de financiera, establece que, deberá presentar el balance general auditado o certificado por un infraestructura de centros Ingeniería Civil S.A. Contador Público autorizado de los últimos dos años en que se establezca la solidez actual de la escolares del municipio de San (CODICSA). situación financiera del licitante el cual debe cumplir con un índice de endeudamiento de 0.80; sin José de Bocay departamento de - Eduardo A. embargo, el oferente adjudicado CODICSA presentó el balance general con un índice de Jinotega. Mendoza Acevedo. endeudamiento del 0.93 para los años 2012 y 2013. En carta de fecha 07 de julio de 2014 (folio 2565) el Director de Adquisiciones del MINED solicitó a CODICSA presentar los estados financieros auditados de 2014, los que fueron presentados por CODICSA con fecha 08 de julio de 2014 (folio 3640), con un índice de 0.54. 194 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas LPN-003-2014 Casa Pellas, S. A. 66,408 -  Los sobres en los cuales el proveedor adjudicado presentó la oferta, contienen el número de Adquisición de Vehículo. licitación erróneo y no presenta las palabras “No abrir antes de las” seguida de la hora y la fecha especificadas en los datos de la licitación. LPN-004-2014 - Master Construction, 210,849 -  No localizamos acta de recepción final del lote N° 3 y N° 4. Mejoramiento de la S. A. Infraestructura de Centros - Sequeira Escolares Ubicados en la Región Ingenieros Norte Centro del País. (SEQUINSA). LPN-005-2014 - Master 190,962 -  No localizamos notificación al Banco Mundial donde se le informe que los lotes N°1, 2, 3, 4, 8, 10 Mejoramiento de infraestructura Construction, S. A. fueron declarados desiertos. de centros escolares del - Constructora  Existe aviso de adjudicación N°033-2014 de fecha 11 de agosto de 2014 folio N°6698, 6697 y departamento de Nueva Segovia. López Palacios & 6696 donde el lote N°4 se encuentra adjudicado al oferente Master Construction S. A. Así mismo, Cía. Ltda. se encontró carta de aceptación por parte del MINED de fecha 11 de agosto de 2014, folio N°6713, donde aceptan la oferta y solicitan presentar garantía de cumplimiento; sin embargo, existe otro anuncio llamado enmienda al aviso de adjudicación N°33-2014 folio N°6716, 6715 y 6714 donde se declara desierto el lote N°4, por consiguiente el SISCAE en su publicación presenta el proveedor adjudicado con el lote N°4 y luego la modificación para declararlo desierto.  Según el cronograma de trabajo, el contrato se debió firmar el día 30 de julio de 2014; sin embargo, para la constructora López Palacios & Cía. Ltda. fue firmado hasta el 19 de septiembre de 2014 y el contrato del Lote N°7 para Master Construction S. A., el 29 de agosto de 2014, generando incumplimiento al cronograma establecido. 195 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas Licitación Pública Internacional (LPI) LPI-008-2013 Centeno Comercial, S. 1,672,264 -  No se encontró evidencia que el proveedor haya presentado las tres copias de las ofertas Compra y distribución de 13,428 A. solicitadas en los Documentos de Licitación, sección II, Inciso C: Preparación de las ofertas, punto paquetes de material didáctico IAL 22.1. para 241,000 niños y niñas de las  Los bienes fueron entregados 39 días después de la fecha estipulada en el contrato por lo que se delegaciones municipales de aplicó una multa al proveedor por la suma de US$46,852; sin embargo, no se encontró notificación todo el país. al proveedor para que se efectuara el pago de la multa por retraso en la fecha de entrega de los bienes.  El pago al proveedor fue realizado con 124 días de retraso, el pago debió haberse realizado treinta (30) días después de haber recibido los bienes a satisfacción. Así mismo, no se encontró evidencia que el MINED haya realizado el pago de este interés al proveedor por incumplimiento de cancelación del contrato, ya que después de vencido el plazo (30 días) para realizar el pago, el comprador está obligado a pagar el 0.05 de interés mensual.  No se encontró evidencia de la conformación del comité de licitación mediante acta de conformación.  El DDL y el contrato no estipulan el tiempo que debe haber entre la recepción final de los bienes y la emisión del acta de aceptación de conformidad por parte del MINED. LPI-016-2013 INPASA. 182,153 -  Los DDL no contenían las especificaciones técnicas en cuanto a la orientación de las páginas para Contratación de servicios de la impresión de los documentos. Inicialmente el DDL contempló 338 páginas para el documento imprenta para el diseño, del programa, que fue presentado en formato vertical, posteriormente se dio a conocer al diagramación, impresión y proveedor que la impresión del documento era en formato horizontal, lo cual no se encontraba distribución de 10,500 programas estipulado en los DDL, esto ocasionó un incremento de 66 páginas en el documento y debido a y marco curricular de Educación esta situación se originó un retraso en la entrega de los bocetos. Inicial (Preescolar).  Los DDL no estipulan la fecha en que el MINED debe entregar los bocetos al proveedor, el tiempo que el proveedor debe tomarse para preparar las muestras de los bocetos ni el tiempo que el MINED debe tomarse para aprobar bocetos entregados por el proveedor para su reproducción total. 196 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas  Los DDL no estipulan el período de tiempo que debe haber entre la fecha de entrega de los productos por parte del proveedor y la emisión del acta de conformidad por parte del MINED, a partir de esta acta da inicio al plazo de treinta (30) días para hacer efectivo el pago al proveedor. Por lo que existe un total de 117 días transcurridos desde la fecha que el proveedor entregó los productos y la fecha que el MINED emitió la conformidad de recepción de los bienes.  No se encontró evidencia que la información del contrato se haya publicado en UNDB Online.  No se encontró evidencia de acta de conformación del comité de licitación.  La fecha límite para entrega de los documentos por parte del proveedor era el 15 de julio de 2014; sin embargo, los últimos documentos impresos fueron entregados el día 24 de julio de 2014 según requisa de entrega N°34369 (Chontales), con 9 días de retraso. Comparación de Precios CP-032-2014 Declarado Desierto. - -  No localizamos evidencia de cuáles fueron las razones para declarar desierto el proceso. Adquisición de equipamiento  El proceso se encuentra registrado en el SEPA como un proceso de licitación pública nacional, para consultores de la dirección siendo un proceso de comparación de precios, y el cual no se encuentra actualizado. general administrativa financiera.  No localizamos evidencia de acta de conformación del comité de adquisiciones.  No localizamos evidencia que el área de adquisiciones informó al Banco Mundial que el proceso fue declarado desierto.  No localizamos evidencia que el proceso fue publicado en el SISCAE.  No localizamos evidencia de la solicitud de confirmación de fondos del área requirente. CP-015-2014 Declarado Desierto. - -  No localizamos evidencia de la conformación del comité de adquisiciones. Adquisición de equipamiento  No localizamos evidencia que el área de adquisiciones informó al Banco Mundial que el proceso para la coordinación y gestión de fuera declarado desierto. proyectos. 197 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas Contratación individual (CI) CI-003-2014 - María Elena 24,000 -  No se encontró evidencia de la No Objeción del Banco a la adjudicación de los contratos. Contratación de dos especialistas Samqui Chan  Los informes presentados por las consultoras no indican la fecha de entrega, debido a esto no nos para elaboración de marco - Maribel del fue posible verificar si los informes de actividades realizadas se entregaron en tiempo y forma, conceptual y metodología SEIDI. Socorro Duriez según lo establecido en el contrato de consultoría. Gonzales CI-006-2014 - Ruth Danelia 21,600 -  Existen un total de 4 páginas foliadas repetidamente con el número 283. Contratación de 3 consultores Fletes Fonseca nacionales de preescolar para - Rosario del apoyar la contextualización de los Carmen Gonzales 6 módulos didácticos y - Sonia Lorena capacitación de los mismos FC. Sevilla Pérez CI-026-2014 Filadelfo de la Cruz 2,613 -  Los folios presentan manchones. Contratación de consultor Ortiz Rayo. especialista en rendición de cuentas. CI-031-2014 Declarado desierto. - -  No localizamos información explicativa sobre las razones para ser declarado desierto el proceso Contratación de un experto de contratación. internacional en desarrollo de las  El expediente del proceso de contratación se encuentra incompleto debido a que el último habilidades de comunicación documento que contiene el expediente es la expresión de interés de Lucy Zelaya con fecha 25 de para la elaboración de módulos agosto de 2014. didácticos de preescolar y capacitación de formadores de la REDCAP en el uso y manejo de los mismos. 198 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas CI 032-2014 Declarado desierto. - -  El proceso de contratación no cuenta con la autorización del Banco Mundial para ser declarado Contratación de un experto desierto. internacional en desarrollo a la  El expediente del proceso cuenta con una carta de solicitud de expresión de interés con fecha 19 neurociencia y neuroeducación de agosto de 2014 folios 26, 27, 28 y 29, publicada con misma fecha en el Client Connection y el para la elaboración de módulos SISCAE; sin embargo, con fecha 05 de agosto de 2014, fecha anterior a la publicación, el didácticos de preescolar y proceso ya había sido declarado desierto, según folio N°26. capacitación de formadores de  El consultor internacional Alberto Agustín Alegre Bravo de fecha 25 de agosto 2014 folio 38, 37 REDCAP en el uso y manejo de presentó carta de expresión de interés en tiempo y forma; ya que el plazo establecido para que los mismos. los consultores expresaran interés era a partir del 19 de agosto de 2014 hasta el 02 de septiembre de 2014, y la oferta no fue aceptada, debido a que con fecha 05 de agosto 2014 antes de la publicación, el proceso ya había sido declarado desierto, por medio escrito. No localizamos información que respalde las razones de la División de Adquisiciones para publicar un proceso que de antemano está declarado desierto. CI 038-2014 Declarado desierto. - -  El proceso se encuentra incompleto, únicamente localizamos los TdR, la carta de expresión de Contratación de un consultor interés y los curriculum de las participantes. nacional para el modelo de  No localizamos evidencia que las expresiones de interés recibidas por el MINED fueron calidad de educación inicial. evaluadas.  No localizamos evidencia sobre las razones por escrito, del porque el proceso fue declarado desierto. CI 017-2014 Declarado desierto. - -  No localizamos evidencia de la confirmación de fondos por parte del área requirente a la oficina Contratación de un experto de presupuesto con el fin de verificar la existencia de fondos. internacional en evaluación del  No localizamos evidencia que se informó al Banco que este proceso fue declarado desierto. aprendizaje para la elaboración  El expediente no se encuentra foliado. de módulos didácticos de preescolar y capacitación de formadores de REDCAP en el uso y manejo de los mismos. 199 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas CI 019-2014.Contratación de un Declarado desierto. - -  No localizamos evidencia que se informó al Banco que este proceso fue declarado desierto. experto internacional en desarrollo de las habilidades de comunicación para la elaboración de módulos didácticos de preescolar y capacitación de formadores de REDCAP en el uso y manejo de los mismos. CI 022-2014.Contratación de un Declarado desierto. - -  No localizamos evidencia que se informó al Banco que este proceso fue declarado desierto. experto internacional en desarrollo a la neurociencia y neuroeducación para la elaboración de módulos didácticos de preescolar y capacitación de formadores de REDCAP en el uso y manejo de los mismos. CI 029-2014. Contratación de un Declarado desierto. - -  No localizamos evidencia que se informó al Banco que este proceso fue declarado desierto. experto internacional en transición  El expediente inicia con el folio N°59, no encontramos la documentación de los folios del N°01 al del nivel de preescolar al primer N°58. grado de educación primaria para la elaboración de módulos didácticos de preescolar y capacitación de formadores de REDCAP en el uso y manejo de los mismos. 200 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas CI 030-2014 Declarado desierto - -  No localizamos evidencia que se informó al Banco que este proceso fue declarado desierto. Contratación de un experto internacional en desarrollo del pensamiento lógico para la elaboración de módulos didácticos de preescolar y capacitación de formadores de REDCAP en el uso y manejo de los mismos. b) Fuente de financiamiento del Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN). Modalidad de Importe Importe contratación/N° de del pagado al Proceso/ contrato 31/12/201 Adquisición Proveedor en US$ 4 Situaciones identificadas Licitación Pública Nacional (LPN) LPN Nº007-2013 Construcción de Edificios 335,542 -  No encontramos las garantías de cumplimiento de contrato por las extensiones de plazo Mejoramiento de y Carreteras, S. A. realizadas en los adendum N°2 y N°4, detalladas a continuación: infraestructura de dos (CONEDCA). Fecha de Fecha de centros escolares en el Descripción inicio finalización Municipio del Almendro, Río San Juan. Contrato 05/05/2014 03/08/2014 Adendum N°2 (Extensión de plazo 55 días) 03/08/2014 26/09/2014 Adendum N°4 (Extensión de plazo 45 días) 27/09/2014 10/11/2014 201 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas LPN-008-2013 Servicios Municipales, S. 607,570 -  No se encontró acta de conformación del comité de licitación. Mejoramiento de dos centros A. escolares en los municipios de  No se encontró evidencia de que el Banco Mundial haya otorgado la No Objeción a la Comalapa y San Miguelito. ampliación N°2 de validez de las ofertas, por un período adicional de 30 días. LPN-011-2013 - Inversiones Riguero. 79,862 -  No se encontró acta de conformación del comité de licitación. Equipos tecnológicos y licencia - PBS de Nicaragua de software. LPN Nº001-2014 - Byron Javier Figueroa 790,427 -  El oferente adjudicado CODICSA presentó el balance general con un índice de Mejoramiento de infraestructura - Construcciones Obras endeudamiento del 0.93, el Director de Adquisiciones Freddy Reyes, por medio de carta del de centros escolares ubicados en y Diseños de 23 de junio de 2014 solicitó a CODICSA presentara estados financieros más actuales (enero la Región Centro del país. Ingeniería Civil, S. A. a mayo 2014); sin embargo, el documento de licitación establece que es por los dos últimos (CODICSA). períodos (2012 y 2013). Esta comunicación solo fue enviada para este proveedor. - Eduardo Mendoza - Oscar Alemán LPN Nº002-2014 - Construcciones Obras 621,981 -  De acuerdo a los DDL, sección III, criterios de evaluación y calificación, numeral 2.3 situación Mejoramiento de la infraestructura y Diseños de financiera, establece que, deberá presentar el balance general auditado o certificado por un de centros escolares del Ingeniería Civil, S. A. Contador Público Autorizado los últimos dos años en que se establezca la solidez actual de la Municipio de San José de Bocay (CODICSA) situación financiera del licitante el cual debe cumplir con un índice de endeudamiento de 0.80; departamento de Jinotega. - Eduardo A. Mendoza sin embargo, el oferente adjudicado CODICSA presentó el balance general con un índice de Acevedo endeudamiento del 0.93 para los años 2012 y 2013. En carta de fecha 07 de julio de 2014 (folio Nº2565) el Director de Adquisiciones del MINED solicitó a CODICSA presentar los estados financieros auditados de 2014, los que fueron presentados por CODICSA con fecha 08 de julio de 2014 (folio Nº3640), con un índice de 0.54. Esta comunicación fue únicamente para CODICSA. 202 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas LPN Nº004-2014 - Master Construction, 726,735 -  No encontramos evidencia que solicitara al Proveedor Master Construction, S. A, licencia de Mejoramiento de la S. A. operación extendida por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), renovada, en vista Infraestructura de Centros - Sequeira Ingenieros que la licencia presentada posee fecha de vencimiento 19 de octubre del 2014, y el acta de Escolares Ubicados en la Región (SEQUINSA). entrega del sitio fue realizada el 10 de octubre del 2014, siendo vigente el documento por un Norte Centro del país. término de 9 días de entregado el acta de entrega del sitio. LPN- 0016-2014 La Prensa. 35,321 -  No se encontró resolución de la máxima autoridad sobre el nombramiento de los funcionarios Impresión de guías y materiales que conformaran el Comité de Licitación. para docentes de secundaria. Contratación individual (CI) CI- 017-2013 - Claudia Auxiliadora. 32,000 -  Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Contratación de consultores para Ocampo Parrales. Cooperación. diagramación de Guías de - Oscar Portobanco Educación Secundaria. Zapata. - Ronnier Pérez Obando. - Roger Alberto Romero. - Suhey Carolina Suárez. CI 001-2014 - Aura Manuela 107,712 -  Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Contratación de supervisores de Espinoza. Cooperación. obras. - Carlos Valencia Plata. - César Augusto Loáisiga. - Eliud Cárdenas. 203 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas - Endrig Rugama. - Esther Picado. - Eva Yahoska Marín. - Héctor Aguirre. - Irwill Mairena. - Jeannette Sequeira. - Jonathan Gutiérrez. - José Beckford. - Juan Francisco Rivera. - Julio César Aráuz. - Julio Lira López. - Marvin Gaitán López. - Melissa Sánchez. - Merling Gutiérrez. - Miguel Torrez. - Miguel Baltodano. - Milder Jaime P. - Nilsa Olivar Téllez. - Ninoska Medina. - Norman Gayle. - Oliver Ortega. - Ramón Castillo. - Ricardo Cruz Talavera. - Roberto Bustos. 204 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas - Ruddy Navarro G. - Samuel Blandón Rivas. - Víctor Gutiérrez. - Wellington Wilson. CI 002-2014 - Nidia Álvarez. 27,095 -  Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Contratación de supervisores de - Sergio Chamorro. Cooperación. obras para conformar equipos de - Felipe Samqui. trabajo central. - Carlos Rojas. - Anibal Granja. CI 008-2014 Blanca Nubia 18,000 -  Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Contratación de coordinador Rodríguez Rodríguez. Cooperación. operativo para la ejecución de las actividades de formación inicial y continua. CI 014-2014 - Bayardo Centeno 6,932 -  Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Contratación de 2 asistentes Escoto. Cooperación. administrativos dirección de - Allan Arroyo proyectos. Corrales. CI 016-2014 Nicanor García 10,000 -  Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Desarrollo de materiales digitales Fernández. Cooperación. educativos orientados a la actualización profesional de las y los docentes, sobre tecnologías, formación en línea y aprendizaje móvil. 205 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe en US$ N° de proceso/ Del Adquisición Proveedor contrato Pagado Situaciones identificadas CI 028-2014 Kadir Emilio Quiroz 4,897 -  Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Contratación de Asistente Vallecillo. Cooperación. Operativo para la ejecución de las actividades de formación inicial continúa. CI 037-2014 Declarado Desierto. - -  Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Contratación de un Consultor Cooperación. para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de matemática y su didáctica. CI 035-2014 Declarado Desierto. - -  Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Contratación de un Consultor Cooperación. para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de Ciencias Sociales y su didáctica. CI 033-2014 Declarado Desierto. - -  Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Contratación de un Consultor Cooperación. para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de lengua y literatura y su didáctica. 206 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Recomendación: La Administración del Proyecto, debe garantizar que todas las etapas del proceso estén debidamente documentadas y en lo sucesivo establecer procedimientos de control y seguimiento que le permitan validar que los procesos se están ejecutando, tal y como fueron establecidos, que la documentación soporte se archive de forma ordenada garantizando la consecutividad de los hechos. Situación actual: Esta situación fue parcialmente superada, ya que las situaciones identificadas en los procesos descritos en la condición persisten, a excepción de los siguientes procesos: a) Licitación Pública Nacional (LPN):  LPN-019-2013- Aclaraciones realizadas por los oferentes posteriores al vencimiento.  LPN-040-2013- Entrega de bienes antes de la recepción de la orden de compra.  LPN-039-2013- Falta de información en la entrega de bocetos entre el MINED y el Proveedor.  LPN-003-2014- Sobres de oferta adjunto a expediente de contratación que no presentan la información de recepción e información adicional.  LPN-005-2014- Falta de notificación al Banco Mundial de lotes que fueron declarados desiertos.  LPN-008-2013-No se encontró evidencia de la publicación a la ampliación N°2 de la validez de la oferta. b) Licitación Pública Internacional (LPI):  LPI-008-2013-Falta de presentación de número de copias requeridas en los DDL, pagos efectuados de forma tardía del MINED al Proveedor, entrega tardía de bienes por parte del proveedor y falta de aplicación de multa por el MINED.  LPI-016-2013- Falta de información en la entrega de bocetos entre el MINED y el Proveedor, especificaciones técnicas y formas efectivas de pago. c) Comparación de Precios (CP):  CP-032-2014- Falta de razones por el área de adquisiciones para declarar el proceso desierto, no comunicación del MINED al Banco Mundial para declarar desierto el proceso de contratación.  CP-015-2014-No comunicación del MINED al Banco Mundial para declarar el proceso de contratación desierto. d) Consultoría Individual (CI):  CI-003-2014- Falta de información en la entrega de informes por parte de consultores.  CI-006-2014- Folios repetidos en el expediente de contratación.  CI-026-2014- Folios con manchones.  CI-031-2014, CI-038-2014- Falta de razones para ser declarado desierto el proceso de contratación.  CI-017-2014-, CI019-2014-, CI-022-2014, CI-029-2014, CI-030-2014 No comunicación del MINED al Banco Mundial para declarar el proceso de contratación desierto. 207 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Comentarios de la Administración: El Viceministerio Administrativo Financiero ha orientado esfuerzos para retomar una correcta ejecución de los recursos provenientes de los Proyectos financiados y administrados por el Banco Mundial, de tal forma, que las adquisiciones sean elegibles de conformidad con las Normas bajo las que se rigen. Se han suscitado cambios de administración incluyendo cambio de titulares de Adquisiciones y rotación de personal, lo que incidió directamente en la ejecución de los procesos señalados en este hallazgo. Actualmente se implementan mayores controles sobre el desarrollo de las etapas de los procesos de adquisiciones y contrataciones, a fin de evitar y/o disminuir las situaciones señaladas por el auditor. 2. Informes del Proyecto no contienen cierta información requerida Condición: Durante el período 2014, la administración no presento los siguientes informes del Proyecto a continuación detallamos: Fuente de financiamiento AGE y PROSEN a) Los informes financieros, que constituye parte de la información sobre la Administración del Proyecto, no contiene la siguiente información requerida en el Manual Operativo: Informe de administración de las adquisiciones: Sección 3: Informe de administración de las adquisiciones 3-A Gastos con cargo a la cuenta especial por contratos sujetos a examen previo. 3-B Gastos con cargo a la cuenta especial por contratos no sujetos a examen previo. b) No encontramos evidencia de que el MINED enviara al Banco Mundial los informes de Administración de contratos (semestrales) ni el informe de ejecución técnico de enero a diciembre de 2014. Durante el período 2015 se identificó, que esta situación persiste, A continuación se muestran los resultados del seguimiento: Fuente de financiamiento AGE y PROSEN Hallazgo Situación actual a)  Informe de administración de las adquisiciones Persiste. b)  Informe de administración de contratos (semestrales) Persiste.  Informe de ejecución técnico de enero a diciembre de 2015. Persiste. Recomendación: La Administración del Proyecto, deberá tomar las medidas necesarias, que le permitan garantizar la presentación completa y oportuna de la información como parte de los estados financieros requeridos en el Manual Operativo y que son de estricto cumplimientos por parte del Banco Mundial. 208 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Situación actual: Esta situación aún persiste, durante el período 2016, la administración no cuenta con todos los informes financieros y de adquisiciones solicitados en el Manual Operativo: A continuación se muestran los resultados del seguimiento: Hallazgo Situación actual a)  Informe de administración de las adquisiciones Persiste. b)  Informe de administración de contratos (semestrales) Persiste. Comentarios de la Administración: El Viceministerio Administrativo Financiero ha orientado esfuerzos para retomar una correcta ejecución de los recursos provenientes de Proyectos financiados y administrados por el Banco Mundial, de tal forma, que las adquisiciones sean elegibles de conformidad con las Normas bajo las que se rigen. Se han suscitado cambios de administración incluyendo cambio de titulares de Adquisiciones y rotación de personal, lo que no ha dado lugar al cumplimiento cabal de las disposiciones contenidas en el Manual Operativo, como es el caso de la preparación de informes de administración de las adquisiciones y de contratos indicados por el auditor. El Ministerio de Educación, para evitar la persistencia de este incumplimiento, retomará la elaboración de informes a partir del año 2017. 3. Actividades programadas para el período sujeto a revisión y no ejecutadas (Fuente AGE) Condición: El Manual Operativo del Proyecto establece actividades programadas a ejecutar durante el período finalizado al 31 de diciembre de 2014, las cuales no fueron ejecutadas en su totalidad. A continuación detalle de actividades pendientes de ejecutar al cierre del período:  Adquisición y distribución de mobiliario para preescolares en los Municipios priorizados.  Diseño de instrumentos para medir el desarrollo de la niñez. Recomendación: La Administración del Proyecto, debe llevar a cabo un control apropiado de los plazos establecidos y las actividades programadas, con el fin de garantizar el cumplimiento de las actividades establecidas en el presupuesto en las fechas esperadas. Situación actual: Esta situación se encuentra superada, durante el período 2016, se realizaron las actividades pendientes de ejecución del Proyecto por las áreas correspondientes. 209 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento 4. Falta de incorporación de datos en el Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones (SEPA) (Fuente AGE y PROSEN) Condición: Durante el período 2014, se identificó la siguiente situación: En los procesos de adquisiciones efectuados a través de los diferentes procedimientos de contratación Consultoría Individual (CI), Comparación de Precios(CP) y Contratación Directa de consultores Individuales (CD), Licitación Pública Nacional (LPN), Licitación Pública Internacional (LPI), Licitación Pública Nacional Simplificada (LPNS), comprobamos que según documentación incluida en los expedientes, las fechas en las que se han efectuado cada uno de los procesos de adquisiciones no ha sido incorporadas al SEPA, plataforma web que muestra la planificación detallada y el avance real de los procesos de adquisiciones ejecutados por el Proyecto. Esto no permite a los usuarios del sistema monitorear el avance y el cumplimiento de fechas establecidas en los diferentes procesos. Durante el período 2015 esta situación aún persiste, se presentó nuevamente esta situación en la mayoría de los procesos de adquisiciones, a manera de ejemplo, detallamos a continuación: N° del proceso Descripción del proceso Datos no incorporados en SEPA PROSEN-87-LPN- Mejoramiento del Centro Fecha final real del contrato, monto pagado y O-AGE-118-LPN-O Escolar y reemplazo del estado del proceso (en SEPA aparece preescolar Rosa Grande, contrato en ejecución, cuando lo correcto es Municipio de Siuna, Sector terminado). Minero R.A.C.C.N. PAESE-116-3CV-CI Contratación de un experto Fecha final real del contrato, monto pagado y AGE para desarrollo transición estado del proceso (en SEPA aparece del nivel de preescolar al contrato en ejecución, cuando lo correcto es primer grado de educación terminado). Recomendación: El Director de Adquisiciones debe de girar instrucciones al personal correspondiente, a fin de que se actualicen de forma oportuna las fechas reales de los procesos en el SEPA, lo cual permitirá evaluar el avance del Proyecto y medir el cumplimiento con los objetivos del mismo, así como obtener información confiable del sistema que permita validar los procesos que la dirección de adquisiciones maneja en sus registros. Situación actual: Este hallazgo aún persiste, durante el período 2016 se presentó nuevamente esta situación en la mayoría de los procesos de adquisiciones, a manera de ejemplo, detallamos a continuación: 210 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento N° del proceso Descripción del proceso Datos no incorporados en SEPA PASEN II -526- LPN-B Compra y distribución de Fecha final real del contrato, monto PAESE -191-LPN- B pizarras en municipios pagado y estado del proceso (en SEPA PROSEN – 161-LPN-B priorizados. aparece contrato previsto, cuando lo correcto es terminado). PAESE-201-PROSEN-153- Adquisición de libreros, Fecha final real del contrato, monto LPI-B-PASEN II-572-LPI-B Estantes, Armarios, Set de pagado y estado del proceso (en SEPA maestros, Set de aparece contrato en previsto, cuando lo preescolar y distribución en correcto es terminado). los municipios priorizados. Comentarios de la Administración: A partir de junio de 2015, se implementó una primera fase de actualización de los procesos. En 2016 el Sistema se actualizó considerablemente y en 2017 se inició el uso del nuevo Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones del Banco (STEP), por lo que el Sistema SEPA ha quedado en desuso a partir del 01 de julio de 2017, al igual que han sido inhabilitados los usuarios con los que se accedía al sistema. 5. Incumplimiento en la presentación mensual de los SOE’s Condición: a) Las solicitudes de desembolsos SOE’s no fueron remitidas al Banco Mundial de forma mensual tal y como lo estable el Manual Operativo: Fuente AGE Nº de Importe en Fecha de solicitud US$ recibido 2 454,971 11/02/2014 3 507,136 19/05/2014 4 346,290 06/06/2014 5 6,970 27/06/2014 6 64,838 14/08/2014 7 226,800 05/09/2014 8 373,018 30/09/2014 9 1,613,818 03/11/2014 10 454,526 26/11/2014 11 294,248 15/12/2014 211 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Fuente de financiamiento del Fondo Multi Donante para el sector Educativo de Nicaragua (PROSEN) b) Las Solicitudes de Desembolsos (SOE’s), que deben presentarse al Banco de forma mensual, no fueron elaboradas por la Administración del MINED durante el período sujeto a revisión. En el período 2015, el Proyecto presentó por fondos de la alianza Global para la Educación (AGE) cinco (5) SOE’s y por el Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN) diez (10) SOE´s (al Banco Mundial; sin embargo, no fueron presentados conforme la periodicidad establecida en el Manual Operativo, la cual se establece de forma mensual. A continuación detallamos: Fuente AGE Fuente PROSEN Nº de Importe Fecha de Nº de Importe Fecha de solicitud en US$ recibido solicitud en US$ recibido 12 421,666 20/01/2015 26 112,783 04/11/2015 13 414,195 19/03/2015 25 2,216,316 28/09/2015 14 264,987 25/05/2015 24 541,127 03/06/2015 16 268,369 25/09/2015 22 537,632 27/05/2015 17 122,365 04/11/2015 20 1,118,226 29/04/2015 18 394,542 30/03/2015 17 218,076 20/03/2015 14 637,549 18/02/2015 13 1,101,344 02/02/2015 12 307,387 26/01/2015 Recomendación: La Administración del Proyecto, debe establecer procedimientos de control y seguimiento al proceso de elaboración de estos informes, a fin de garantizar que las solicitudes sean presentadas ante el Banco Mundial en las fechas establecidas en el Manual Operativo. Situación actual: Superada parcialmente, en el período 2016, el Proyecto presentó diecisiete (17) SOE’s de Fondos AGE y 11 SOE´s de Fondos PROSEN al Banco Mundial; sin embargo, no fueron presentados conforme la periodicidad establecida en el Manual Operativo, la cual se estableció de forma mensual. A continuación detallamos: Fuente AGE Fuente PROSEN Nº de Importe Fecha de Nº de Importe Fecha de solicitud en US$ recibido solicitud en US$ recibido 18 441,549 26/02/2016 27 621,029 24/02/2016 19 703,667 29/02/2016 28 1,602,791 26/02/2016 20 468,123 14/03/2016 29 337,757 19/05/2016 212 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Fuente AGE Fuente PROSEN Nº de Importe Fecha de Nº de Importe Fecha de solicitud en US$ recibido solicitud en US$ recibido 21 1,057,055 13/05/2016 31 192,068 31/05/2016 23 16,436 11/10/2016 32 694,312 26/10/2016 24 538,425 11/10/2016 33 692,205 26/10/2016 25 1,780,880 26/10/2016 34 1,025,324 13/12/2016 26 657,946 26/10/2016 36 1,083,296 21/12/2016 27 300,364 03/11/2016 37 111,862 30/12/2016 28 291,483 16/11/2016 38 648,250 30/12/2016 29 367,166 18/11/2016 39 1,372,685 30/12/2016 30 474,056 05/12/2016 31 133,164 05/12/2016 32 191,886 19/12/2016 33 110,960 30/12/2016 34 271,202 30/12/2016 35 46,956 30/12/2016 Comentario de la Administración: El Manual Operativo vigente presenta inconsistencias en cuanto a la frecuencia de presentación de informes financieros en mensuales se corrige en la versión final, en relación a la Carta de Desembolso que es parte del Convenio legal establece que deben presentarse al menos una solicitud cada tres meses. 6. Estados financieros auditados no presentados al Banco Mundial en la fecha establecida en el Convenio. (Fuente AGE y PROSEN) Condición: La Administración del Proyecto, no presentó al Banco Mundial los estados financieros auditados en la fecha establecida en el Convenio de Donación. Recomendación: La Administración del Proyecto, deberá tomar las medidas necesarias, a fin de garantizar la presentación de los estados financieros auditados en las fechas establecidas en el Convenio de Donación. Situación actual: Esta situación aún persiste. Comentarios de la administración: El MINED ha retomado la recomendación del auditor, sin embargo, aún no ha sido posible cumplir la entrega de los estados financieros en o antes de la fecha 30 de junio del siguiente período, según lo establece el Convenio. El informe final del año 2015, fue enviado al Banco Mundial con tres meses de atraso, el informe correspondiente al año 2016, se presentará en el mes de septiembre 2017 con tres meses de atraso. 213 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento 7. No se cuenta con evidencia que se verifica la lista de firmas e individuos sancionados por el Banco Mundial durante el proceso de evaluación de ofertas (Fuente AGE y PROSEN) Condición: Los resultados de la revisión a los procesos de contratación por Licitación Pública Nacional (LPN), muestran los siguientes resultados: Proceso de adquisición LPN Nº019-2013 en concepto de Equipamiento para oficina de la Sede Central (COMTECH, Distribuidora La Universal, Centeno Comercial por un monto de US$42,243), correspondiente a la modalidad de Licitación Pública Nacional del cual durante el 2013, no se realizó ningún pago, determinamos la siguiente situación:  No se encontró evidencia que el prestatario verificó la lista de firmas y personas sancionadas por el Banco Mundial. En el período 2014 no encontramos evidencia que la Administración del Proyecto revisó la lista de firmas e individuos sancionados y suspendidos por el Banco Mundial, para evaluar que los licitantes que participan en el proceso son elegibles. A continuación los procesos que presentan esta situación: Importe del N° de Proceso/ contrato Adquisición Proveedor en US$ Comparación de precios CP Nº024-2014 - Multicomercial, S. A. 7,832 Equipamiento para la Implementación del SEIDI. - Waldyr Mendoza González - PBS Nicaragua Licitación Pública Nacional (LPN) LPN Nº019-2013 - Centeno Comercial, S. A. 42,700 Equipamiento para oficinas de la sede central del - Andrea Velásquez Gaitán MINED. - COMTECH LPN Nº039-2013 INPASA 12,986 Impresión y reproducción de 18,000 dossier preescolar F1. LPN Nº040-2013 INPASA 38,611 Contratación de servicios de imprenta para el diseño, diagramación, impresión y distribución de 10,500 cuadernos de registro de asistencia y evaluación del aprendizaje. 214 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe del N° de Proceso/ contrato Adquisición Proveedor en US$ LPN Nº001-2014 - Byron Javier Figueroa 911,640 Mejoramiento de infraestructura de centros - CODICSA escolares ubicados en la región centro del país. - Eduardo Mendoza Acevedo - Oscar Alemán LPN Nº002-2014 - Construcciones Obras y 929,319 Mejoramiento de la infraestructura de centros Diseños de Ingeniería escolares del municipio de San José de Bocay Civil, S. A. (CODICSA) departamento de Jinotega. - Eduardo Mendoza Acevedo. LPN Nº004-2014 - Master Construction, S. A. 926,463 Mejoramiento de la Infraestructura de Centros - Sequeira Ingenieros Escolares Ubicados en la Región Norte Centro (SEQUINSA). del País. LPN Nº005-2014 - Master Construction, S. A. 445,290 Mejoramiento de infraestructura de centros - Constructora López escolares del departamento de Nueva Segovia. Palacios & Cía. Ltda. LPN Nº008-2014 - Terencio Rolando 542,338 Mejoramiento de la infraestructura de centros Mendoza. escolares del departamento de Río San Juan. - Consorcio Wilconsa AECS LPN Nº009-2014 - Marvin de Jesús Gonzales 813,027 Mejoramiento de infraestructura de centros - Terencio Rolando escolares en la zona sur del municipio de El Mendoza Castillo, departamento de Río San Juan. - INSA Licitación Pública Internacional (LPI) LPI Nº008-2013 Centeno Comercial, S. A. 1,672,264 Compra y distribución de 13,428 paquetes de material didáctico para 241,000 niños y niñas de las delegaciones municipales de todo el país. LPI Nº016-2013 INPASA 182,153 Contratación de servicios de imprenta para el diseño, diagramación, impresión y distribución de 10,500 programas y marco curricular de Educación Inicial (Preescolar). 215 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento En el período 2015 no encontramos evidencia que la Administración del Proyecto verificara la elegibilidad de los oferentes adjudicados que detallamos a continuación: Importe del N° de Proceso/ contrato Adquisición Proveedor en US$ Consultoría Individual PAESE-173-3CV-CI - Romel Osmil Pilarte Calero 1,200 Contratación de Dos Digitadores para - Carlos Augusto Solórzano Transcripción de Entrevistas y Digitación de Oporta Encuestas-Diagnósticos SEIDI. PAESE-161-3CV-CI - Oscar Benito Chévez 20,480 Contratación de tres analistas de adquisiciones y Herrera contrataciones del Banco Mundial. - Fátima Carolina Téllez Cruz" Licitación Pública Nacional PROSEN-92-LPN-O-AGE-123-LPN-O - Sequeira Ingenieros, S. A. 203,097 Mejoramiento del Centro Escolar y reemplazo del Preescolar. El Guayabo (Municipio de Siuna – Sector Minero/R.A.C.C.N.) PROSEN-91-LPN-0-AGE-122-LPN-O - Eduardo Arón Mendoza 59,388 Mejoramiento del Centro Escolar y reemplazo del Acevedo Preescolar. Esperanza N°2 (Municipio de Siuna – Sector Minero/R.A.C.C.N.) PROSEN-90-LPN-0-AGE-121-LPN-0 - Eduardo Arón Mendoza 121,770 Mejoramiento del Centro Escolar y Reemplazo del Acevedo Preescolar Hermana Sandra (Municipio de Siuna – R.A.C.C.N.) PAESE-120-LPN (AGE) 89-LPN (PROSEN) - Eduardo Arón Mendoza 192,392 Mejoramiento del centro escolar y reemplazo del Acevedo preescolar Xilonem, Municipio de Siuna, Sector Minero. LPN-008-2014 - Terencio Rolando Mendoza 554,241 Mejoramiento de la infraestructura de centros - Consorcio WILCONSA- escolares ubicados en la zona norte del municipio AECS de El Castillo en el departamento del Río San Juan. 216 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe del N° de Proceso/ contrato Adquisición Proveedor en US$ LPN-PROSEN-88-LPN-0-AGE-119-LPN-0 - Eduardo Arón Mendoza 72,129 “Mejoramiento del Centro Escolar y reemplazo del Acevedo Preescolar Flor de Pino (Municipio de SIUNA – Sector Minero/R.A.C.C.N.)” Recomendación: La Administración, debe establecer el procedimiento de validación de los proveedores oferentes y dejar evidencia en los expedientes de las revisiones efectuadas con el propósito de identificar proveedores sancionados por el Banco Mundial y evitar futuros inconvenientes al Proyecto. Situación actual: Esta situación aún persiste, en el período 2016, no obtuvimos evidencia que la Administración del Proyecto verificara la elegibilidad de los oferentes que detallamos a continuación. Importe del N° de Proceso/ contrato Adquisición Proveedor en US$ Contratación Directa. Fuente de financiamiento AGE PAESE-230-CD-CI - Ivania Lucia Marota 28,800 Contratación de 3 Ingenieros Presupuestistas y/o Miranda. Calculistas. - Cleverth Antonio Caldera Espinoza. - Alfonso Alexander Montiel López. PROSEN-186-CD-CI - Odderey José Matus 1,500 “Contratación de un consultor para la elaboración Gómez. y diseño de un módulo en la disciplina de ciencias sociales (Historia t Geografía) y su didáctica”. PAESE 227-CD-CI - Oscar Antonio López 4,800 “Contratación de un Especialista Administrativo Escobar. Financiero”. 217 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe del N° de Proceso/ contrato Adquisición Proveedor en US$ Fuente de financiamiento PROSEN PAESE-218-CD-CI - Claudio Andrés Guillen 28,500 Contratación de tres arquitectos diseñadores. Amador. - Luniett Auxiliadora Manzanares López. - Osbelia Iveth Arauz Vallecillo. Fuente de financiamiento PROSEN PROSEN 184-CD-CI - Silvia María Giuliana Gianni 1,500 “Contratación de un consultor para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de lengua y literatura, y su didáctica”. PROSEN-183-CD-CI - William Genet Barberena. 1,500 “Contratación de un consultor para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de Matemática y su didáctica”. PROSEN-209-CD-CI - Sergio Leonardo 9,000 Contratación de dos supervisores de obras a nivel Chamorro. central. - Carlos Alberto Rojas Alemán. Consultoría Individual Fuente de financiamiento AGE PAESE-155-3CV-CI - Roberto de Jesús 9,000 “Contratación de Especialista en Evaluación para Páramo Sandino. la Elaboración de Instrumentos”. PAESE 252-3CV-CI - Luis Emilio Benavides 3,200 “Contratación de Analista Contable”. Araica. Fuente de financiamientos PROSEN PROSEN-146-3CV-CI - Mario Porfirio Rojas 2,600 “Asistentes operativos para la ejecución de las Martínez. actividades de formación inicial y continua”. PROSEN-166-3CV-CI - Hipólito Molina Lozano. 27,760 “Contratación de 28 Supervisores de Obras - José Rubén Sorto López. residentes”. - Richard Rodríguez Sánchez. - Jorge Isaac Rivera Valle. 218 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe del N° de Proceso/ contrato Adquisición Proveedor en US$ PROSEN-192-3CV-CI - Lenin Kleomar Cuadra 19,800 “Contratación de 2 supervisores de Obras a Nivel Mayorga. Central”. - Julio César Romero. PROSEN 199-3CV-CI - Velkin Idalia García 5,000 “Contratación de Especialista de Seguimiento y Rugama. Evaluación de los Proyectos Educativos del Ministerio de Educación”. PROSEN 203-3CV-CI - Paola del Socorro Pereira 2,633 “Contratación de Especialista de Seguimiento y Marquéz. Evaluación de los Proyectos Educativos del Ministerio de Educación”. PROSEN 206-3CV-CI - Jorge Agustín Fuentes 5,450 “Contratación de un Supervisor de Obras del Nivel Parrales. Central”. Comparación de precios Fuente de financiamiento AGE. PAESE-256-CP-B - Orlando de Jesús Torres 20,351 Adquisición de Tablet para recolección de datos Hernández. del piloto del sistema de Evaluación Integral del Desarrollo Infantil (SEIDI). Licitación Pública Nacional Fuente de financiamiento PROSEN LPN-PROSEN-148 - Corporación de inversiones 84,434 Alquiler de local y alimentación para eventos del turísticas S.A. (CITSA). Ministerio de Educación. Prosen-187-LPN-B - Casa Pellas S.A. 113,571 Compra de camionetas para garantizar la supervisión de obras. Fuente de financiamiento compartido (AGE y PROSEN) PAESE-237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-O - Eduardo Aron Mendoza 1,479,124 “Mejoramiento de centros escolares en municipios Acevedo. priorizados de RACCN y RACCS”. - Construcciones, obras y Diseños de ingeniería Civil S.A (CODICSA). 219 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe del N° de Proceso/ contrato Adquisición Proveedor en US$ PAESE-234-LPN-O/PROSEN-168-LPN-O - Sequeira Ingeniero 3,270,759 Mejoramiento de los centros escolares en (SEQUINSA). municipios priorizados de Jinotega y Matagalpa. - Deglis I. Orozco Hernández. - Eduardo Aron Mendoza Acevedo. - Mauricio Martinica Osorio. - Mercedes Adilia Carvajal Dormus. Licitación Pública Nacional Simplificada Fuente de financiamiento (AGE y PROSEN) PAESE-249-PROSEN-196LPN-O - Mauricio Martinica Osorio. 2,458,256 “Mejoramiento de centros escolares en municipios - Ángel Elí Cruz Soto. priorizados de Chontales, Boaco, Zelaya Central, - Byron Figueroa Vásquez Región Autónoma de la Costa Caribe Norte y Rio - Ingeniería Internacional, S. San Juan”. A. Comentarios de la Administración: En cumplimiento de las Normas de Adquisiciones de Bienes, Obras y Servicios distintos a los de Consultoría, así como las Normas para la contratación de Consultores, Apéndice 1, párrafo 8, cuando se evalúan las ofertas o los currículos de los consultores, la División de Adquisiciones revisa la lista de firmas e individuos sancionados y suspendidos para verificar que los proveedores o consultores sean elegibles, es decir, que no estén sancionados o suspendidos; sin embargo, no está establecido que se documente en el expediente y por ser una lista mundial y extensa, no resulta práctico incluirla en el expediente. No obstante, para evitar la recurrencia de esta situación, se ha comenzado a implementar la inclusión de la siguiente redacción en los informes de evaluación: “Se ha verificado en la lista de Firmas e Individuos sancionados o suspendidos por el Banco, que el consultor/proveedor a contratar, a la fecha no se encuentra en dicha lista”. Cabe hacer énfasis, en que producto de esta revisión hemos demostrado que, en ningún período auditado, se ha encontrado que se haya contratado a algún oferente (persona natural o jurídica) que se encuentre sancionado o suspendido por el Banco Mundial. 220 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento 8. Adjudicación de contratos bajo modalidad de contratación Licitación Pública Nacional Simplificada no incluida en normativas del Banco Mundial y/o Manual Operativo (Fuente AGE y PROSEN) Condición: Se realizaron contrataciones bajo la modalidad de Licitación Pública Nacional Simplificada los cuales cuentan con la autorización del Banco Mundial en carta de no objeción con fecha 28 de mayo de 2013, dicha modalidad no se encuentra establecida en la Normativa del Banco Mundial ni en el Manual Operativo del Proyecto por lo tanto no cuenta con una normativa específica que permita evaluar el cumplimiento del proceso efectuado. A continuación detalle de los procesos adjudicados bajo esta modalidad y seleccionados para nuestra revisión: Importe del N° de Proceso/ contrato en Adquisición Proveedor US$ LPNS-001-2014 INISER. 1,319 Compra de seguros Vehiculares para camionetas de la DGAF. LPNS-006-2014 Declarado Desierto. - Adquisición de Seguros para Vehículos. Total 1,319 En el período 2015, el Banco Mundial emitió Nuevos Umbrales – Métodos y revisión previa para adquisiciones en Proyectos financiados con sus fondos, donde incluye la modalidad de Licitación Pública Nacional Simplificada (LPNS); sin embargo, estos no establecen los procedimientos que permitan evaluar el cumplimiento del proceso efectuado. En este período 2015 se efectuó una contratación bajo esa modalidad, la cual detallamos a continuación: Importe del N° de Proceso/ contrato en Adquisición Proveedor US$ PAESE-157-LPNS/ PASEN-534-LPNS Holiday Inns 1,009 Contratación de servicios de alquiler de local, medios (Corporación de tecnológicos, alimentación y alojamiento. inversiones turísticas sociedad anónima- CITSA). 221 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Recomendación: Los procesos de contrataciones deben realizarse de acuerdo a los métodos que se establecen en el Manual Operativo por las que se rige el Proyecto. En caso de ser necesario utilizar otros métodos, se debe documentar en el Manual Operativo los procedimientos, parámetros y procedimiento de evaluación a que estará sujeta la nueva metodología. Situación actual: Esta situación se encuentra parcialmente superada, ya que el Banco Mundial emitió nuevos umbrales – métodos y revisión previa para adquisiciones en Proyectos financiados con sus fondos, donde incluye la modalidad de Licitación Pública Nacional Simplificada (LPNS), sin embargo, estos no establecen los procedimientos que permitan evaluar el cumplimiento del proceso efectuado. En el período 2016 se efectuaron contrataciones bajo esa modalidad, las que detallamos a continuación: Importe del N° de Proceso/ contrato en Adquisición Proveedor US$ Fuente PROSEN y AGE PAESE-249-LPN-O-PROSEN-196-LPN-O - Mauricio José Martinica 2,443,641 Mejoramiento de Centros Escolares en Municipios Osorio. Priorizados de Chontales, Boaco, Zelaya Central, - Ángel Elí Cruz Soto. RACCN y Río San Juan. - Byron Javier Figueroa Vásquez. - Ángel Elí Cruz Soto. - Ingeniería Internacional, Sociedad Anónima (INSA. PAESE-250-LPN-O-PROSEN-197-LPN-O - Servicios de Ingeniería y 2,017,613 Mejoramiento de Centros Escolares en Municipios Construcciones, S.A. Priorizados de Nueva Segovia. (SICSA). - Edgard Alfredo Calderón Zelaya. PROSEN-181-LPN-B-PAESE-245-LPN-B - COMTECH, S.A. 11,159 Compra de Equipos informáticos y de Oficina. - PBS (Nicaragua), S.A. Fuente PROSEN PAESE-262-LPN-O-PROSEN-204-LPN-O - Banah Vav, Constructores 942,890 Mejoramiento de centros escolares en Municipios Sociedad Anónima. Priorizados en los departamentos de Boaco, - Byron Javier Figueroa Chontales, Río San Juan, Jinotega, y Costa Caribe. Vásquez. - Constructora Kipla, S.A. 222 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Importe del N° de Proceso/ contrato en Adquisición Proveedor US$ Fuente AGE PAESE-261-LPN-O - Eduardo Aron Mendoza 942,892 Reemplazo de Preescolares en los Municipios Acevedo. Priorizados de Boaco, Chontales y Río San Juan. PASEN-634-LPN-B-PAESE-248-LPN-B - Fogel de Nicaragua, S.A. 11,930 Compra de aire acondicionado. PASEN-615-LPN-S-PAESE-239-LPN-S - Universidad de Ciencias 18,537 Alquiler de local y alimentación (Contratación de Comerciales. Servicios) para diferentes eventos del Departamento de Evaluación de los Aprendizajes y Desarrollo Infantil y taller de presentación de Programas y Proyectos. PAESE-260-LPN-B - José Humberto Romero. 18,607 Adquisición de Software para análisis estadístico: SPSS, STATGRAPHICS. Comentarios de la administración: El método de contratación correspondiente a Licitación Pública Nacional Simplificada (LPNS) surgió de la modificación de los umbrales de Comparación de Precios y se ha utilizado desde el año 2013 en acuerdo con el Banco Mundial; fue hasta en 2016, que se incorporó en la actualización del Manual Operativo, cuya versión aún no cuenta con la no objeción del Banco Mundial. Debido a que existen procesos en ejecución y por ejecutar con recursos de PAESE en lo que resta del año 2017, se están realizando ajustes al Manual de forma integral para someterlo a no objeción, de tal forma que el Proyecto cierre con un documento aprobado que de legalidad a los procedimientos aplicados. 223 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento Hallazgos del Período 2013 9. Situaciones identificadas en revisión a los procesos de adquisición bajo la modalidad de consultor individual (Fuente AGE) Condición: Los resultados de la revisión a los procesos de contratación consultor individual muestran los siguientes resultados: A. Proceso de adquisición CI Nº014-2013 a favor de Grethel Daniela Escobar Guillen, Issachara María Vanegas Morales y Yader Nicolás Solís Morales, por un monto de US$43,200, en concepto de contratación de un analista de adquisiciones y contrataciones del Banco Mundial, correspondiente a la modalidad de consultor individual, determinamos la siguiente situación:  Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Cooperación. Recomendaciones: La Administración del Proyecto, debe realizar las contrataciones del personal conforme los requisitos establecidos en los términos de referencia aprobados por el Donante. En caso de ser necesario modificar dichos términos, se deberá obtener la aprobación del Donante antes de efectuar el proceso de selección. Situación actual: Esta situación será superada con las actualizaciones del Manual Operativo lo que ha sido incluido en el hallazgo de seguimiento N°2 del período 2015). Comentarios de la Administración: No existe en el organigrama del MINED la Dirección General de Inversiones y Cooperación, por consiguiente no procede el requerimiento del visto bueno de esta Dirección en los Términos de Referencia. Estos deben contar únicamente con la No Objeción del Banco Mundial. Comentario Grant Thornton: La situación persiste, debido a que está establecido en el Manual Operativo, los cambios aún no han sido aprobados por el Banco Mundial, por lo que se espera sean superados una vez que se obtenga la aprobación del Banco Mundial. 10. Actividades programadas para el período sujeto a revisión y no ejecutadas (Fuente PROSEN) Condición: El Manual Operativo del Proyecto establece actividades programadas a ejecutar durante el período finalizado al 31 de diciembre de 2013, las cuales no fueron ejecutadas en su totalidad, a continuación detalle de las actividades no realizadas: a) Adquisición y distribución de mobiliario para escuelas bases en los Municipios priorizados. b) Ejecución de los cursos de formación inicial de docentes de 7mo a 9no grado de educación secundaria contratación de las universidades. 224 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha Seguimiento de hallazgos al cumplimiento c) Encuentros con delegados municipales y departamentales sobre orientaciones básicas para el uso, cuido y manejo de los libros de texto en los centros educativos. d) Encuentros técnicos con docentes por regiones educativas para recoger insumos y aportes al proceso del uso de los libros de texto. e) Reuniones técnicas a nivel central para dar seguimiento y recoger insumos y aportes al proceso del uso de los libros de texto. Así mismo, no encontramos evidencia que la Dirección General de Infraestructura Escolar comunicó al Banco Mundial los atrasos en la ejecución de las actividades mencionadas anteriormente. Durante el período 2015 esta situación se encontraba parcialmente superada, conforme detalle Actividad Situación a) Adquisición y distribución de mobiliario para escuelas bases en los Municipios Persiste. priorizados. Recomendación: La Administración del Proyecto debe implementar controles apropiados que le permitan monitorear las actividades y los plazos establecidos, con el fin de garantizar el cumplimiento de las actividades según presupuesto y en lo sucesivo considerar las posibles demoras que puedan surgir en el proceso de firma de los contrato, y la entrega de los desembolsos de los nuevos proyectos para garantizar que se cumpla con la programación de las actividades. Situación actual: Esta situación se encuentra superada. 225 Informe del auditor independiente Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Rotonda El Güegüense sobre el estado de solicitudes de 2c. al Oeste, 1c. al Sur Nº57 Apartado Postal: 3378 desembolsos Managua, Nicaragua T +22662370/22548113 F +22664783/22548112 E-mail: gtnic@ni.gt.com Licenciada Miriam Raudez Ministra Ministerio de Educación (MINED) Opinión con Salvedades 1. En relación con nuestra auditoría a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), financiado por los Convenios de Donación TF Nº013232 (el Convenio) y TF Nº015143 (el Convenio), suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y administrado por el Ministerio de Educación (MINED). Hemos realizado auditoría al estado de solicitudes de desembolsos adjuntos correspondiente a los certificados de gastos (SOE´s) presentados a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) por el Ministerio de Educación (MINED), por año terminado el 31 de diciembre de 2016. 2. En nuestra opinión, excepto por el efecto de los asuntos descritos en los párrafos N°3 al N°6 Fundamentos de la opinión con salvedades, el estado de solicitudes de desembolsos (SOE´s), presenta razonablemente los certificados de gastos (SOE’s) sometidos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016. Así mismo: (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo los Convenios de Donación TF Nº013232 y TF Nº015143, (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE’s son adecuados para respaldar las solicitudes de desembolsos de los gastos incurridos; y (c) los fondos de los Convenios de Donación han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. Fundamentos para la opinión con Salvedades 3. Por el año terminado el 31 de diciembre de 2016, existe diferencia neta de US$5,104 entre los gastos presentados en el estado de solicitud de desembolsos (SOE’s) del Convenio de Donación TF N°013232 AGE y los gastos presentados en el estado de fuentes y usos de fondos y de inversiones, originada por gastos reportados demás en los SOE’s por US$6,091 y gastos reportados de menos por US$987. 4. El estado de SOE’s del Convenio de Donación TF N°013232 AGE presentado el 31 de diciembre de 2016, incluye diferencia neta de más por US$128,958 originada por gastos reportados con mayor valor por US$159,756 y gastos no reportados o reportados con errores por US$30,798 correspondiente a desembolsos realizados en 2015 y 2014. Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd. 226 5. Por el año terminado el 31 de diciembre de 2016, existe una diferencia neta de US$6,473, entre los gastos presentados en el estado de solicitud de desembolsos (SOE’s) del Convenio de Donación TF N°015143 PROSEN y los gastos presentados en el estado de fuentes y usos de fondos y de inversiones, originada por gastos reportados demás en SOE´s por US$7,756 y gastos reportados de menos por US$1,283. 6. El estado de SOE’s del Convenio de Donación TF N°015143 PROSEN presentado el 31 de diciembre de 2016, incluye diferencia neta de más por US$1,992 originada por gastos reportados con mayor valor por US$2,244 y reportados con errores por US$252 correspondiente a desembolsos realizadas en 2015 y 2014. 7. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiados por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esas normas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidad del auditor sobre auditoría de los estados financieros. Somos independientes del MINED (como Unidad Coordinadora del Proyecto), de acuerdo al Código de Ética del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores Públicos junto a los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos éticos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión con salvedad. Base contable 8. Llamamos la atención a la nota 2.1 a los estados financieros, que describe la base contable. El estado de solicitudes de desembolso, ha sido preparado para propósitos de proporcionar información al Ministerio de Educación (MINED), Asociación Internacional de Fomento (AIF) y a la Contraloría General de la República (CGR). Consecuentemente, el estado de solicitudes de desembolsos puede no ser apropiado para otros propósitos. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con estos asuntos. Otros asuntos 9. Efectuamos auditoría a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), por el año terminado el 31 de diciembre de 2016, financiado por los Convenios de Donación TF Nº013232 (el Convenio) y TF Nº015143 (el Convenio) suscritos entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), administrado por el Ministerio de Educación (MINED), y hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 22 de septiembre de 2017. Responsabilidades de la administración y del gobierno corporativo en relación con el estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) 10. La administración del Proyecto, es responsable de la preparación y presentación razonable del estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) de acuerdo con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.1 a los estados financieros y con los términos de los Convenios de Donación, la cual incluye: determinar que el criterio de efectivo es una base aceptable para la preparación del estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) en las circunstancias y de aquellos controles internos según la Administración determine, son necesarios para permitir la preparación del estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) que esté libre de errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Los responsables de gobierno del MINED son responsables de la supervisión de la información financiera del Proyecto. 227 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Año terminado 31 de diciembre de 2016 Estado de solicitudes de desembolsos a) Convenio de Donación TF N°013232 Alianza Global para la Educación (AGE) Categoría Nº de de desembolsos Total Fecha Solicitud 1 solicitudes Gastos 2014 reportados en 2016 19 US$ 1,204 1,204 Gastos 2015 reportados en 2016 18, 19, 20, 21, 23, 24, 34 1,570,265 1,570,265 Justificaciónes de gastos del período 29/02/2016 19 416,723 416,723 14/03/2016 20 219,624 219,624 13/05/2016 21 736,652 736,652 11/10/2016 23 6,116 6,116 11/10/2016 24 546,879 546,879 26/10/2016 25 1,780,880 1,780,880 26/10/2016 26 657,946 657,946 04/11/2016 27 300,364 300,364 17/11/2016 28 291,483 291,483 18/11/2016 29 367,166 367,166 13/12/2016 30 474,056 474,056 15/12/2016 31 133,164 133,164 19/12/2016 32 191,886 191,886 30/12/2016 33 110,960 110,960 30/12/2016 34 (1,006) (1,006) 30/12/2016 35 46,956 46,956 6,279,849 6,279,849 Total gastos reportados en el período US$ 7,851,318 7,851,318 La nota Nº1 adjunta, es parte integrante de este estado. 229 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Año terminado 31 de diciembre de 2016 Estado de solicitudes de desembolsos b) Convenio de Donación TF N°015143 Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN) Categoría Nº de de desembolsos Total Fecha Solicitud 1 solicitudes Gastos 2014 reportados en 2016 31 US$ 15,656 15,656 Gastos 2014 reportados en 2016 27, 28, 31 1,191,007 1,191,007 Justificaciónes de gastos del período 26/02/2016 28 1,211,052 1,211,052 19/05/2016 29 337,757 337,757 31/05/2016 31 (1,827) (1,827) 26/10/2016 32 694,312 694,312 26/10/2016 33 692,205 692,205 13/12/2016 34 1,025,324 1,025,324 21/12/2016 36 1,083,296 1,083,296 30/12/2016 37 1,372,685 1,372,685 30/12/2016 38 111,862 111,862 30/12/2016 39 648,250 648,250 7,174,916 7,174,916 Total gastos reportados en el período US$ 8,381,579 8,381,579 La nota Nº1 adjunta, es parte integrante de este estado. 230 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Año terminado 31 de diciembre de 2016 Nota a) Convenio de Donación TF N°013232 Alianza Global para la Educación (AGE) 1. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas A continuación presentamos la conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas por el año terminado el 31 de diciembre de 2016: Total gastos presentados en SOE´s US$ 7,851,318 Menos: Gastos de 2014 incluidos en las solicitudes de desembolsos de 2016 1,204 Gastos de 2015 incluidos en las solicitudes de desembolsos de 2016 1,570,265 Gastos del período presentados en SOE´s 6,279,849 Más Gastos de 2016 pendientes de justificar al cierre 956,242 Total gastos 7,236,091 Gastos según estado de inversiones 7,158,378 Diferencia US$ 77,713 (A) (A) A continuación integración de esta diferencia: Número de solicitud a ser corregida 18 19 21 23 25 27 28 29 30 Total Amortización de anticipos de obras ya registrados como gastos en SOE´s - - - - 46,057 - 26,552 - - 72,609 Diferencias por tipo de cambio - 2,626 (8) - - (45) (1) (112) 2,460 Gasto Duplicado en SOE´s - - - - - - - 3,360 - 3,360 Gasto presentados por menor valor en SOE´s y diferencia en tipo de cambio. - 158 - - - 85 - - - 243 Gastos presentados por mayor valor en SOE´s - - 13 - - - - 15 - 28 Sub-total de gastos reportados de mas en SOE´s - 2,784 13 (8) - 85 (45) 3,374 (112) 6,091 Gastos presentados por mayor valor en SOE´S y con diferencia en tipo de - - - - - (86) - - - (86) cambio Gastos presentados por menor valor en SOE´s - - (1) - - (1) - (899) - (901) Sub-total de gastos reportados de menos en SOE´s - - (1) - - (87) - (899) - (987) Total de gastos reportados de mas - 2,784 12 (8) - (2) (45) 2,475 (112) 5,104 Total de diferencias - 2,784 12 (8) 46,057 (2) 26,507 2,475 (112) 77,713 231 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Año terminado 31 de diciembre de 2016 Notas b) Convenio de Donación TF N°015143 Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN) 1. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas A continuación presentamos la conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas por el año terminado el 31 de diciembre de 2016: Total gastos presentados en SOE´s US$ 8,381,579 Menos: Gastos de 2014 incluidos en las solicitudes de desembolsos de 2016 15,656 Gastos de 2015 incluidos en las solicitudes de desembolsos de 2016 1,191,007 Gastos del período presentados en SOE´s 7,174,916 Más Gastos de 2016 pendientes de justificar al cierre 527,018 Total gastos 7,701,934 Gastos según estado de inversiones 7,614,683 Diferencia US$ 87,251 (A) (A) A continuación integración de esta diferencia: Número de solicitud a ser corregida 28 29 31 32 33 37 38 39 Total Amortización de obras por anticipo justificado como gastos en - - - 80,778 - - - - 80,778 SOE´s Diferencias por tipo de cambio - 165 - - 28 100 20 (5) 308 Gastos presentados por mayor valor y con diferencias en tipo de - 5 - - - - 1,200 - 1,205 cambio Gastos presentados por menor valor y con diferencias en tipo de 2,944 - 4,523 - - - (1,224) - 6,243 cambio Sub-total de gastos reportados de mas en SOE´s 2,944 170 4,523 - 28 100 (4) (5) 7,756 Diferencia por tipo de cambio en devoluciones de fondos no - (76) - (1) - - - - (77) utilizados Gastos presentados con valor cero en SOE´s. - (1,206) - - - - - - (1,206) Sub-total de gastos reportados de menos en SOE´s - (1,282) - (1) - - - - (1,283) Total de gastos reportados de mas 2,944 (1,112) 4,523 (1) 28 100 (4) (5) 6,473 Total de diferencia 2,944 (1,112) 4,523 80,777 28 100 (4) (5) 87,251 232 Informe del auditor independiente Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. sobre el estado de la cuenta Rotonda El Güegüense 2c. al Oeste, 1c. al Sur Nº57 especial Apartado Postal: 3378 Managua, Nicaragua T +22662370/22548113 F +22664783/22548112 E-mail: gtnic@ni.gt.com Licenciada Miriam Raudez Ministra Ministerio de Educación (MINED) Opinión con Salvedades 1. En relación con nuestra auditoría a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 y TF N°015143, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED). 2. En nuestra opinión, excepto por los efectos del asunto descrito en el párrafo N°3 y los posibles efectos del asunto descrito en el párrafo N°4 en la sección fundamento de la opinión con salvedades de nuestro informe, los estados de las cuentas especiales presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales la disponibilidad en dólares de los Estados Unidos de América al 31 de diciembre de 2016, así como las transacciones realizadas durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos establecidas en las respectivas cláusulas de los Convenios de Donación, suscritos con la Asociación Internacional de Fomento. Fundamentos para la opinión con Salvedades 3. Tal como se detalla en la nota N°8 a los estados financieros, el MINED inicio proceso legal ante el Ministerio Público por la vía penal en contra de Servicios de Ingeniería y Construcciones, S. A., (SICSA) por daños y perjuicios económicos hasta por C$17,815,632 equivalentes a US$624,059. Por tanto al 31 de diciembre 2016 el efectivo disponible en las cuentas del Proyecto está disminuido en US$624,059. Con fecha 15 de agosto de 2017 el MINED procedió a reembolsar con fondos propios, el importe correspondiente a las cuentas del Proyecto. Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos Asesoría Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd. 233 4. Tal como se indica en el párrafo N°4 en el informe sobre los estados financieros, el MINED inicio requerimiento de arbitraje en contra del contratista Construcciones de Edificio y Carreteras, S.A. (CONEDCA) por incumplimiento al contrato N°021-2014. Conforme lo establecido en la cláusula CGC. 46.1 del contrato, se solicita el reembolso del 10% del monto contratado equivalente C$862,668. El proceso de arbitraje ha sido descontinuado por el MINED y el tercer árbitro no fue nombrado por el juzgado Décimo Primero de Distrito Civil de la circunscripción de Managua, por lo que con fecha 12 de diciembre de 2016 el proceso fue archivado. Como resultado de esta situación no hemos podido determinar los ajustes que podrían a ver sido necesarios a los saldos de inversiones acumuladas y al efectivo disponible en las cuentas del Proyecto. 5. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esas normas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidad del auditor sobre auditoría de los estados financieros. Somos independientes del MINED (como Unidad Coordinadora del Proyecto), de acuerdo al Código de Ética del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores Públicos junto a los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos éticos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión con salvedades. Base contable 6. Llamamos la atención a la nota 2.1 a los estados financieros, que describe la base contable. El estado de la cuenta especial ha sido preparado para propósito de proporcionar información al Ministerio de Educación (MINED), a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y a la Contraloría General de la República (CGR). Consecuentemente, el estado de la cuenta especial puede no ser apropiado para otros propósitos. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con estos asuntos. Otros asuntos 7. Efectuamos auditoría a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), por el año terminado el 31 de diciembre de 2016, financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 (el Convenio) y TF N°015143 (el Convenio), suscrito entre el gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), administrados por el Ministerio de educación (MINED), y hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 22 de septiembre de 2017. Responsabilidades de la administración y los responsables de gobierno en relación con el estado de la cuenta especial 8. La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados de las cuentas especiales adjuntos de acuerdo con la base de efectivo descrita en la nota 2.1 a los estados financieros y con los términos de los Convenios de Donación, la cual incluye: determinar qué criterio de efectivo es una base aceptable para la preparación del estado de la cuenta especial en las circunstancias y de aquellos controles internos según la Administración determine, son necesarios para permitir la preparación de los estados de las cuentas especiales que esté libre de errores materiales, ya sea debido a fraude o error. 9. Los responsables de gobierno del MINED son responsables de la supervisión de información financiera del Proyecto. 234 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Año terminado 31 de diciembre de 2016 Estado de la cuenta especial Banco Central de Nicaragua (BCN) MHCP-RE/UE-DON-TFO0105143 (PROSEN)-MINED Saldo al inicio del período US$ 2,339,498 Mas: Transferencia recibida de AIF al 31 de diciembre de 2016 11,388,792 Fondos disponibles 13,728,290 Menos: Transferencias a la cuenta escritural 7,888,000 Saldo cuenta especial al 31 de diciembre de 2016 US$ 5,840,290 La nota Nº 1 adjunta es parte integrante de este estado. 236 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) Año terminado 31 de diciembre de 2016 Estado de la cuenta especial Banco Central de Nicaragua (BCN) C.E.MHCP-51638-RE/BM-DON-TF013232-AGE-MINED Saldo al inicio del período US$ 1,432,317 Más: Transferencias recibidas de AIF al 31 de diciembre de 2016 7,331,568 Fondos disponibles 8,763,885 Menos: Transferencias a la cuenta escritural 7,500,000 Pagos directos (Gastos pagados desde la cuenta designada) 657,945 Egresos efectuados durante el año 8,157,945 Saldo cuenta especial al 31 de diciembre de 2016 US$ 605,940 La nota Nº 1 adjunta es parte integrante de este estado. 237 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Notas 1. Conciliación de efectivo en la cuenta especial y el efectivo disponible A continuación se presenta la conciliación del efectivo en la cuenta especial y el efectivo disponible al 31 de diciembre de 2016: A) Convenio de Donación TF N°013232 (AGE) Efectivo disponible según estado de fuente y uso de fondos al inicio del período US$ 2,049,651 Transferencias recibidas de AIF por cuenta del Convenio 7,331,568 Otros ingresos 14 Total fondos disponibles para uso del Proyecto 9,381,233 Desembolsos efectuados durante el período 7,158,378 Fondos disponibles 2,222,855 Efectivo en cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2016 1,802,886 Cuenta especial Banco Central de Nicaragua M. E. US$ 605,940 Cuenta escritural Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) M.N. 1,178,330 Cuenta banco comercial M.N 18,616 Diferencia US$ 419,969 (a) (a) Se encuentra integrada de la siguiente manera: Anticipos y cuentas por cobrar US$ 448,727 Cuentas por pagar 768 Diferencia en cambio (29,526) US$ 419,969 238 Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del Estado de Nicaragua) Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) 31 de diciembre de 2016 Notas B) Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN) Efectivo disponible según estado de fuentes y usos de fondos al inicio del período US$ 3,092,306 Transferencias recibidas de AIF por cuenta del Convenio 11,388,792 Total fondos disponibles para uso del Proyecto 14,481,098 Gastos efectuados durante el período 7,614,683 Fondos disponibles 6,866,415 Efectivo en cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2016 6,735,004 Saldo en cuenta especial 5,840,290 Saldo en cuenta escritural 822,106 Saldo en banco comercial 72,608 Diferencia US$ (131,411) (a) (a) Esta diferencia corresponde a: Cuentas por pagar 1,004 Anticipos y cuentas por cobrar 127,343 Diferencial cambiario 3,064 US$ (131,411) 239