TRIBUNAL DE CUENTAS Expediente N°: 2017-17-1-0006557 No. De Oficio 9141/17 CON 4 DICTAMN IES E INFORME Organismo: BANCO MUNDIAL O4 D\C2011 Fecha: Hora:. Firma: Fecha de impresión 30/11/2017 15:13:00 1. INFORME DE AUDITORÍA 1.1) Dictamen 4 1.2) Estados Financieros Básicos 8 Consejo Directivo Central "Proyecto de Apoyo a la Escuela Pública Uruguaya" Préstamo 8198 - UY CUADRO III. ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADO AL 31.05.17 Resumen por Categoría (Expresado en U$S dólares) Acumulado 2016 Año 2017 Acumulado 31.05.17 Montos Autorizados % Categoría de Inversión Birf + CIL BIRF CIL Total BIRF CIL Total BIRF CIL Total Ejec. Acum. Birf. Obras 46.035.998 2.146.787 1.069.001 3.215.788 28.471.748 20.780.038 49.251.786 27.609.132 27.574.868 55.184.000 103% Bienes 3.776.567 389.167 70.772 459.939 3.070.848 1.165.658 4.236.506 3.580.000 1.480.750 5.060.750 86% Consultorias 13.793.039 523.370 733.491 1.256.861 5.986.265 9.063.635 15.049.900 5.492.008 2.886.690 8.378.698 109% Formación en Servicios 5.250.811 120.855 278.516 399.371 2.371.139 3.279,043 5.650.182 3.218.860 0 3.218.860 74% Comisión Inicial 100.000 0 0 0 100.000 0 100.000 100.000 0 100.000 100% Gastos Recurrentes 2.596.639 0 484.657 484.657 0 3.081.296 3.081.296 0 1.844.674 1.844.674 Totales 71.553.054 3.180.179 2.636.437 5.816.616 40.000.000 37.369.670 77.369.670 40.000.000 33.786.982 73.786.982 -100% Cr. Gabriel Albojer M Virginia T Coordinador de Finanzas y Desembolsos Coo nado eneral 4 Consejo Directivo Central "Proyecto de Apoyo a la Escuela Pública Uruguaya" Préstamo 8198 - UY CUADRO II. RESUMEN DE LAS FUENTES Y USOS DE FONDOS ACUMULADO AL 31.05.17 (Expresado en U$S dólares) Acumulado 31.12.16 Período 01.01.17 - 31.05.17 Acumulado 31.05.17 SA LDO S DE A PERTU RA _ _ _ _B irl` C/L Total Birf CIL Total B rf C/L Total SALDOS DE APERTURAf1 t_______________ Bancos 0 0 0 2.948.650 170.509 3.119.159 0 0 0 Cajas 0 0 0 0 10.3 10.773[ 0 0 0 [TOTAL SALDOS APERTURA 000 0 0 2.948.650 181.282 3.129.932 [ 0 0 MAS ENTRADAS EN EFECTIVO Fondos BIRF 39.274.856 39.274.856 725.144 0 725.144 40.000.000 40.000.000 Fondos de Contraparte Local 33.986.629 33.986.629 0 3.124.672 124.672 37.111.301 37.111.301 ¡FINANCIAMIENTO TOTAL 39.274.856 33.986.629 73.261.485 725.144 3.124.672 3.849.816 40.000.000 37.111.301 77.111.301 MENOS: USO DE LOS FONDOS POR CATEGORIAS 36.215.878 33.915.675 70.131.553 3.443.520 2.860.461 6.303.981 39.659.398 36.776.136 76.435.534 Obras Birf 26.227.447 26.227.447 2.020.727 2.020.727 28.248.174 28.248.174 Obras Contraparte Local 19.082.703 19.082.703 1.328.967 1.328.967 20.411.670 20.411.670 Bienes Birf 2.455.216 2.455.216 615.632 615.632 3.070.848 3.070.848 Bienes Contraparte Local 997.847 997.847 60.119 60.119 1.057.966 1.057.966 Consultorias Birf 5.178.306 5.178.306 716.348 716.348 5.894.654 5.894.654 Consultorías Contraparte Local 8.258.616 8.258.616 695.984 695.984 8.954.600 8.954.600 Formación en Servicio Birf 2.254.909 2.254.909 90.813 90.813 2.345.722 2.345.722 Formación en Servicio Contraparte Local 2.981.345 2.981.345 289.552 289.552 3.270.897 3.270.897 Comisión Inicial Birf 100.000 100.000 0 0 100.000 100.000 Gastos Recurrentes Contraparte Local 2.595.164 2.595.164 485.838 485.838 3.081.002 3.081.002 MAS/MENOS: -110.328 110.328 0 68.825 -68.825 0 -41.503 41.503 0 Evolución Cambiaria Cierre Ejercicio Económico -110.328 110.328 0 68.825 -68.825 0 -41.503 41.503 0 TOTAL USOS DE FONDOS 36.326.206 33.805.347 70.131.553 ] 3.374.695 2.929.286 6.303.981 39.700.901 36.734.633 76.435.534 [SALDO DE APERTURA más FUENTES menos USOS ] 2.948.650 181.282 3.1 29.932[ 299.099 376.667 675.766 - 299.099 376.667 675.766 [EFECTIVO NETO DISPONIBLE [ 2.948.650 181.282 3.129.932 299.099 376.667 675.766|| 299.099 376.667 675.766] Saldos de cierre Bancos 2.948.650 170.509 3.119.159 299.099 365.635 664.734 299.099 365.635 664.734 Cajas 0 10.773 10.773 0 11.032 11.032 0 11.032 11.032 Total 2.948.650 181.282 .129.93229 376.667 675.766 299.099 376.667 675.766 Cr. Gabriel Albojer . Virg Tort Coordinador de Finanzas y Desembolsos C ri ora General 3 Administración Nacional de Educación Pública Consejo Directivo Central "Proyecto de Apoyo a la Escuela Pública Uruguaya" Préstamo 8198 - UY CUADRO 1. ESTADO DE ACTIVOS Y PASIVOS AL 31.05.17 (Expresado en U$S dólares) 31.12.16 31.06.17 ACTIVO DISPONIBILIDADES Caja 10.773 11.032 Cuenta Especial BCU 2.166.825 1.932 BROU Cuentas en Dólares 74.358 1.676 BROU Cuentas en Moneda Nacional 877.976 661,126 TOTAL DISPONIBILIDADES 3.129.932 675.766 CREDITOS ANTICIPOS BIRF 1.096.914 612.949 Anticipo para Obras Aporte BIRF 378.759 0 Anticipo Capacitación Aporte BIRF 35.436 0 Retención de Garantia Pendiente Liberar BIRF 675.443 595.743 Otros créditos BIRF 7.276 17.206 ANTICIPOS Contraparte Nacional 217.958 251.581 Anticipo para Obras Aporte Contraparte Nacional 127.501 124.562 Anticipo Capacitación Contraparte Nacional 636 940 Retención de Garantía Pendiente Liberar Contraparte Nacional 88.368 122.818 Otros créditos Contraparte Nacional 1.453 3.261 TOTAL CREDITOS 1.314.872 864,530 CATEGORIAS DE INVERSION Obras 46.035.998 49.251.786 Fondos BIRF 26.324.961 28.471.748 Fondos Contraparte Nacional 19.711.037 20.780.038 Bienes 3.776.567 4.236.506 Fondos BIRF 2.681.681 3.070.848 Fondos Contraparte Nacional 1.094.886 1.165.658 Consultorías 13.793.039 15.049.900 Fondos BIRF 5.462.895 5.986,265 Fondos Contraparte Nacional 8.330.144 9.063.635 Formación en Servicio 5.250.811 5.650.182 Fondos BIRF 2.250.284 2.371.139 Fondos Contraparte Nacional 3.000.527 3.279.043 Comisión Inicial 100.000 100.000 Costos Operativos Recurrentes Contraparte Nacional 2.596.639 3.081.296 TOTAL CATEGORIAS DE INVERSION 71.553.054 77.369.670 TOTAL ACTIVO 75.997.858 78.909.966 1 PASIVO EXIGIBLE A CORTO PLAZO APORTE BIRF Acreedores 1.025.414 357.807 Retención Garantia de Cumplimiento de Obras 675.443 595.743 TOTAL EXIG]BLE A CORTO PLAZO APORTE B1RF 1.700.857 953.550 EXIGIBLE A CORTO PLAZO CONT.NACIONAL Acreedores 906.565 630.806 Retención Garantia de Cumplimiento de Obras 88.368 122.818 Recupero Garantías y Multas 40.583 91.491 TOTAL EXIGIBLE ACORTO PLAZO CONT.NACIONAL 1.035.516 845.115 TOTAL PASIVO 2.736.373 1.798.665 CUENTAS PATRIMONIALES Fondos recibidos BIRF 39.274.856 40.000.000 Fondos recibidos Contraparte Nacional 27.672.951 30.458.310 Otras variaciones patrimoniales Contraparte Nacional 6.313.678 6.652.991 TOTAL PATRIMONIO 73.261.485 77.111.301 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 75.997.858 78.909.966 Cr. Gabriel Albojer .Virgini>t Coordinador de Finanzas y Desembolsos C dina a General 2 Administración Nacional de Educación Pública Consejo Directivo Central Proyecto de Apoyo a la Escuela Pública Uruguaya Préstamo 8198 - UY NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO al 31/0512017 NOTA 1: DESCR1IPCIÓN DEL PROGRAMA 1.1 Objetivos El objetivo del proyecto consiste en "mejorar la calidad, la equidad y la eficiencia interna de la educación primaria, mediante la expansión del modelo de Escuelas de Tiempo Completo". El objetivo de desarrollo del proyecto se mide a través de tres indicadores: i. Calidad. Aumento de la proporción de alumnos matriculados en 6° grado de ETC que obtienen puntajes de nivel dos o superiores, en las evaluaciones de matemática y lengua realizadas en el marco de la Evaluación Nacional de Aprendizaje (Línea base 2013: Matemática 41,3 y Lectura 48,2). ii. Equidad y eficiencia interna. Disminución de la brecha en las tasas de repetición promedio de 1er grado entre el ler y 20 quintil de ETC y el 50 quintil de todas las escuelas de las zonas urbanas (Línea base 2011: 6,8%). iii. Equidad. Aumento de la cantidad de alumnos matriculados en escuelas que recientemente hayan adoptado el modelo ETC en los quintiles 1 y 2 (Meta: 8.000 alumnos, de los cuales 5.600 deberán corresponder a NRI y NR2). Al finalizar la ejecución del Proyecto: 1) los porcentajes de suficiencia en Lengua y Matemáticas se ubicaron en 55,7% y 48,8% respectivamente para los alumnos de 60 grado (según cambio metodológico), 2) la brecha en las tasas de repetición de 1 er grado entre el 1er y 2° quintil de ETC y el 50 quintil de las escuelas urbanas es de 5,4%, y 3) la matrícula de tiempo completo aumentó en 10.095 alumnos, de los cuales 6.157 corresponden a alumnos matriculados en ETC pertenecientes a los quintiles 1 y 2. 1.2 Ejecución de la inversión en el período 01/01/2017 - 31/05/2017 La ejecución en este período fue U$S 5.816.616. Al 31 de mayo de 2017 la ejecución con endeudamiento externo es del 100 % y la ejecución con contraparte local es del 110,6 % de los totales previstos para ambas financiaciones. 1.3 Situación actual y perspectivas Al finalizar la operación, la matrícula en ETC alcanzó los 47.591 alumnos en 217 escuelas. La matrícula adicional en el marco del préstamo N° 8198 es de 10.095 alumnos de los cuales 6.157 corresponden a escuelas con NR1 y NR2 (tres escuelas aún no se encuentran clasificadas según el Nivel de Requerimiento); así mismo 7.982 alumnos corresponden a escuelas con intervención edilicia y 2.113 a escuelas transformadas por el CEIP con obra posterior. Asimismo, se formaron a lo largo de la operación (2013-2016) un total de 4.639 docentes de ETC y APRENDER en los cursos de Formación en Servicio. Adicionalmente se formaron 14.107 docentes de 7 Escuelas Comunes (los cursos de educación común son financiados por el CEIP con transferencia de crédito). NOTA 2: PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD Los Estados Financieros se expresan en dólares de los Estados Unidos. El valor de los activos operacionales adquiridos con fondos del Proyecto se reconoce por su costo de adquisición en la fecha de compra. Con el fin de exponer los pagos de la contraparte nacional correspondientes a las categorías del préstamo, se toma el tipo de cambio interbancario comprador BCU al cierre del día anterior. El tipo de cambio al cierre, 31 de mayo de 2017, fue U$S 1 = $ 28,256. Para convertir los montos financiados con endeudamiento externo pagados en pesos se utiliza el tipo de cambio de la transferencia del Banco Central del Uruguay al BROU. En la contabilidad no se registra depreciación de dichos activos. La diferencia de cambio que se genera de ajustar los saldos finales de las cuentas monetarias de activos y pasivos, financiados con endeudamiento externo y con contraparte nacional, a tipo de cambio de cierre, es registrada contablemente como diferencia de cambio con cargo a la contraparte local. Notas a los Estados Contables: - Cuadro 1. Estado de Activos y Pasivos - Cuadro II. Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos - Cuadro III. Estado de Inversiones acumulado - Cuadro IV. Estado de Solicitudes de Desembolsos - Cuadro V. Estado de la Cuenta Especial En la elaboración del informe de "Estado de Activos y Pasivos" (Cuadro I) y del informe de "Estado de Inversiones" (Cuadro III) se aplicó el criterio de lo devengado. En la elaboración del informe de "Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos" (Cuadro II) se aplicó el criterio de lo percibido. NOTA 3. EFECTIVO DISPONIBLE El efectivo disponible al 31 de mayo de 2017 se encuentra en efectivo en la caja del Proyecto y depositado en las cuentas bancarias, que se indican: - Cuenta operativa en pesos: Cuenta Corriente en BROU N° 188 2164-1; - Cuenta operativa en pesos: Cuenta Corriente en BROU N° 188 2273-7; - Cuenta operativa en dólares: Cuenta Corriente en BROU N° 188 2165-0. El efectivo disponible en la Cuenta Especial es de uso exclusivo para el Proyecto conforme a sus fines según las cláusulas del contrato de préstamo. El saldo de dicha cuenta al 31 de mayo de 2017 es U$S 1.932. NOTA 4. CUENTA ESPECIAL Y ANTICIPOS PENDIENTES DE JUSTIFICAR Al 31 de mayo de 2017, el total desembolsado por el Banco bajo este préstamo asciende a U$S 40.000.000. Tanto los intereses, como el pago de la deuda original (principal), no forman parte de los gastos del Proyecto reportados en estos estados financieros. Con fecha 21 de setiembre de 2017, el Banco Mundial recibió la última justificación de fondos por U$S 4.475.650,52. De esta forma quedaron justificados el 100 % de los fondos anticipados en la cuenta especial. 8 NOTA 5. FONDOS DE CONTRAPARTE LOCAL Los aportes en el período 01/01/2017 - 31/05/2017 de contraparte local fueron el equivalente a U$S 3.124.672, totalizando un aporte acumulado de U$S 37.111.301. NOTA 6. CATEGORíAS DE INVERSIÓN BIRF AL 31/05/2017 ,r Asignación Categor$asU 1) Obras 27.609.132 2) Bienes 3.580.000 3) Formación en Servicio 3.218.860 4) Consultorías 5.492.008 Comisión Inicial 100.000 TOTAL 40.000.000 Con fecha 15 de setiembre de 2017 se solicitó al Gerente de Proyecto del Banco Mundial una autorización de sobregiro en dos categorías de inversión para poder enviar la última justificación de la Cuenta Especial. La que fue aprobada en la misma fecha, quedando la asignación final de la siguiente manera: Categorías Asignación U$S 1) Obras 28.464.460,32 2) Bienes 3.072.996,33 3) Formación en Servicio 2.353.523,34 4) Consultorías 6.009.020,01 Comisión Inicial 100.000 TOTAL 40.000.000 NOTA 7. CREDITOS "Anticipo para Obras": corresponde a los montos anticipados a las empresas contratistas, según los pliegos de condiciones, no descontados al cierre del ejercicio. "Anticipos Capacitación": corresponde a montos anticipados para la realización de Jornadas de Formación en Servicio que al cierre del ejercicio aún no habían sido rendidos. Dichos montos son solicitados al Banco Mundial, una vez rendidos los importes efectivamente gastados. "Retención de Garantía Pendiente Liberar": Las empresas contratistas facturan el 100 % del avance de obra. El monto equivalente a la retención de garantía no se considera ejecución hasta que se firme la recepción provisoria y definitiva, quedando registrado ésta en la cuenta de referencia. 9 NOTA 8. PASIVOS Retención de Garantía de Cumplimiento de Obras: Las empresas constructoras facturan el 100 % del avance de obra. La retención de garantía no será abonada a la empresa constructora, ni solicitada al Banco Mundial, hasta tanto sea exigible con la recepción provisoria y definitiva, quedando registrada ésta en la cuenta de referencia. NOTA 9. CERTIFICADOS DE CREDITOS Al amparo de lo establecido en la Resolución del Ministerio de Economía y Finanzas N" 4258/996 del 25/9/96 y Resolución de la Dirección General Impositiva N°248/98 se dispuso que se pagarán con certificados de crédito la totalidad de los impuestos que surgen de los contratos de Bienes, Consultoria y Obras financiadas con endeudamiento externo. NOTA 10. GARANTÍAS RECIBIDAS DE TERCEROS Se utiliza cuentas de orden "Garantías recibidas de terceros" para reflejar las garantías recibidas de terceros por el cumplimiento de contratos existentes al cierre de cada ejercicio. El monto de la cuenta al 31 de mayo de 2017 en pesos es $ 37.524.676 y el de la cuenta en dólares es U$S 939.582,50. NOTA 11. PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES La Unidad de Coordinación del Proyecto presenta los Estados Contables conforme a la carta de compromiso entre ANEP y el Tribunal de Cuentas. NOTA 12. CONDICIONES DEL FINANCIAMIENTO Monto de recursos externos: U$S 40.000.000 Monto del aporte local: U$S 33.786.982 Fecha firma del contrato: 11/12/2012 Fecha de efectividad: 04/01/2013 Fecha del primer desembolso: 08/02/2013 Fecha de cierre: 31/05/2017 Fecha límite para presentar solicitudes de retiro de fondos: 30/09/2017 Cr. Gabriel Albojer t/Vir''rtof Coordinador de Finanzas y Desembolsos Coor ndora General 10 2. INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS 2.1) Dictamen 9 TRIBUNAL DE CUENTAS DICTAMEN El Tribunal de Cuentas ha examinado la información presentada en el "Estado de Solicitudes de Desembolsos al 31 de mayo de 2017" del "Proyecto de Apoyo a la Escuela Pública Uruguaya" financiado parcialmente con recursos de¡ Préstamo del Banco Mundial N° 8198-UY ejecutado por la Administración Nacional de Educación Pública. Dicha información comprende la justificación de desembolso N° 18. Responsabilidad de la Dirección. La Dirección del "Proyecto de Apoyo a la Escuela Pública Uruguaya" es responsable por la preparación y la razonable presentación de este estado financiero de acuerdo con las normas del Banco Mundial. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y realizar estimaciones contables razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Auditor. La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinión sobre el "Estado de Solicitudes de Desembolsos al 31 de mayo de 2017" basada en la auditoría. Esta auditoría fue practicada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial. Estas normas .requieren que se cumpla con requisitos éticos, se planifique y se realice la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros y la información financiera complementaria están libres de errores significativos. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de que las solicitudes de desembolsos están debidamente sustentadas. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos y la selección mediante muestreo de comprobantes, verificar que los mismos son fidedignos, que fueron mantenidos ordenadamente en archivos y registrados en forma oportuna y adecuada y que resultan elegibles para ser financiados con los recursos del préstamo. Al efectuar la evaluación de riesgos, el Auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación razonable de los estados financieros con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno de la entidad. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida brinda una base suficiente y apropiada para sustentar la opinión. Opinión. En opinión del Tribunal de Cuentas la información correspondiente al ejercicio 01/01/2017 al 31105/2017 presentada en el "Estado de Solicitudes de Desembolsos al 31 de mayo de 2017" junto con los controles y procedimientos internos utilizados en su preparación, áon razonables para sustentar la solicitud de reembolso de gastos de conformidad con los requisitos establecidos por el Banco Mundial y dichos gastos son elegibles para el financiamiento del Contrato de Préstamo. Montevideo, 27 de octubre de 2017. aa aaCr 1anaDar Pr deante 4Igrl sonrI 2.2) Estado de Solicitudes de Desembolsos al 31 de mayo de 2017 13 Consejo Directivo Central "Proyecto de Apoyo a la Escuela Pública Uruguaya" Préstamo 8198 - UY CUADRO IV. ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS AL 31 DE MAYO DE 2017 (Estado de solicitudes SOE recibidas en la Cuenta Especial de la UCP) (Expresado en U$S dólares) Categoías¯de Inversión Fecha No. Aum.]Dism. Formación en Comisión Total Cta. Es pcial Obras Bienes Servicio ConsultorIas Inicial 4-ene.-13__________ __________________ 100.000 100.000 S-feb.-13 1 5.000.000 5000.000 16-jul-13 2 1.136.412 23.794 542.175 1.702.381 21-oct.-13 3 1.392.684 39.261 233.568 454.318 2 119.831 18-dic.-13 4 1.637.987 10.091 183.020 414.439 2.245.537 21-feb.-14 5 1.771.375 197.431 104.460 277.786 2.351.053 4-jun.-14 6 1.476.388 916.622 - 441.833 2.834.843 8-ago.-14 7 2.175.747 9.930 168.615 - 2.354.291 12-sep.-14 8 952.212 30.452 - 293.397 1.276.061 4-dic-14 9 1.665.813 121.958 204.795 193.111 2.165.675 10-feb.-15 10 947.532 54.884 111.141 151.938 1.265.495 18-mar.-15 11 1.955.754 160.835 - 282.153 2.398.742 16-jun.-15 12 2.221.936 63.461 170.572 215.683 2.671.652 28-sep.-15 13 1.655.911 347.653 231.066 349.039 2.583.669 28"1¡c.-15 14 1.393.286 45.963 - 225.732 1.664.981 26-may.-16 15 1.629.250 256.176 301.289 419.667 2.606.382 11-ago.-16 16 1.671.312 - 46.039 285.032 2.002.383 28-oct.-16 17 1.352.888 67.482 152.439 339.071 1.911.880 9-feb.-17 18 (524.349) 774.824 94.372 196.912 183.385 725.144 Total acumulado al 31 de mayo de 2017 4.475.651 25.811.311 2.416.569 2.127.709 5.068.60 100.000 40.000.000 Total reembolsadas en el periodo 01101 - 31/05 2 (524.349)J[ 774.824 94.372 196.912 183.385 - 725.144 Total solicitadas en el período 01101 - 31/05 2019 (524.349)JJ 774.8241 94.3722 183.385][ 725..144 Cr. Gabriel Albojer ra. V Coordinador de Finanzas y Desembolsos 1 General 5 3. INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL 3.1) Dictamen 14 TRIBUNAL DE CUENTAS DICTAMEN El Tribunal de Cuentas ha examinado el "Estado de la Cuenta Especial" N°240100242 correspondiente al "Proyecto de Apoyo a la Escuela Pública Uruguaya" financiado parcialmente por el Préstamo del Banco Mundial NI 8198-UY, ejecutado por la Administración Nacional de Educación Pública, correspondiente al ejercicio anual finalizado el 31105/2017. Responsabilidad de la Dirección. La Dirección del "Proyecto de Apoyo a la Escuela Pública Uruguaya" es responsable por la preparación y la razonable presentación de este estado financiero de acuerdo con las normas del Banco Mundial. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y realizar estimaciones razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Auditor. La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinión sobre el "Estado de la Cuenta Especial" basada en la auditoría practicada. Esta auditoría fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría ([SSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSA) y con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial. Estas normas requieren que se cumpla con requisitos éticos, se planifique y se realice la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría del estado de la cuenta especial implica examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que respalda los importes y las revelaciones en dicho estado financiero, así como su presentación. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos y la selección mediante muestreo de comprobantes, verificar que los mismos son fidedignos, que fueron mantenidos ordenadamente en archivos y registrados en forma oportuna y adecuada y que resultan elegibles para ser financiados con los recursos del préstamo. Al efectuar la evaluación de riesgos, el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación razonable de los estados financieros con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno de la entidad. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida brinda una base suficiente y apropiada para sustentar la opinión. Opinión. En opinión del Tribunal de Cuentas, el "Estado de la Cuenta Especial" del período 01/01/2017 al 31/05/2017 presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el saldo de la Cuenta Especial al 31/05/2017 y el origen y la aplicación de los fondos de dicha cuenta durante el ejercicio de cinco meses terminado en esa fecha, de acuerdo con las normas del Banco Mundial. Montevideo, 27 de octubre de 2017. aa ¡ er cra Su anaDíaz S AniTabe Pre dente 3.2) Estado de la Cuenta Especial 18 Consejo Directivo Central "Proyecto de Apoyo a la Escuela Pública Uruguaya" Préstamo 8198 - UY CUADRO V. ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DE LA UCP AL 31 DE MAYO DE 2017 Banco Central del Uruguay No. 240100242 (Expresado en U$S dólares) Saldo al 01/0112017 2.166.825 Mas: Anticipo Cuenta Especial - Reintegros del BIRF 725.144 Total acreditado durante el período 01/01/2017 - 31105/2017 725.144 Fondos disponibles en el período 01/01/2017 - 31/05/2017 2.891.969 Menos: Pagos y transferencias por bienes y servicios 2.890.037 Total debitado durante el periodo 01/01/2017 - 31/05/2017 2.890.037 Inversiones en el Proyecto 2.890.037 Saldo al 31105/2017 1.932 Cr. Gabriel Albojer Mt irginia Coordinador de Finanzas y Desembolsos Coo n ra General 6