1. INFORME DE AUDITORÍA 1.1) DICTAMEN TRIBUNAL DE CUENTAS DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS Opinión sin salvedades El Tribunal de Cuentas ha auditado los estados financieros básicos del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" parcialmente financiado con recursos del préstamo del Banco Mundial (BM) N° 8675-UY, ejecutado por la Administración Nacional de Educación Pública, que comprenden el "Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos Acumulado" por el período finalizado el 31/12/2021", el "Estado de Inversiones Acumulado" al 31/12/2021" y el "Estado de Activos y Pasivos" al 31/12/2021, formulados en dólares estadounidenses y sus respectivas Notas. En opinión del Tribunal de Cuentas los estados financieros referidos precedentemente presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, los flujos de efectivo del período 01/01/2021-31/12/2021, las Inversiones y la situación de los Activos y Pasivos al 31112/2021 del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en el Uruguay", de acuerdo con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial (BM). Bases para la Opinión sin salvedades Esta auditoría fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría del Sector Público (ISSAI 100 y 200) y las Normas de Auditoría Financiera (ISSAI 2200 a 2810) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y las Guías de Informes Financieros y Auditoría Externa de las Operaciones Financiadas por el Banco Mundial (BM). La responsabilidad del Tribunal bajo estas normas se describe con más detalle en la sección de Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría de los estados financieros. Este Tribunal es independiente de la Administración Nacional de Educación Pública y ha cumplido con las disposiciones de su Código de Ética, elaborado en concordancia con el Código de Ética de la INTOSA]. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para sustentar la opinión. Responsabilidad de la Dirección en relación con los estados financieros. La Dirección del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial y del control interno que la administración de la entidad consideró necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores significativos ya sea debido a fraude o error. La Dirección es responsable de supervisar el proceso de preparación de los estados financieros de "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay". Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría de los estados financieros. El objetivo de la auditoria consiste en obtener una seguridad razonable acerca de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error y emitir un dictamen de auditoría con la correspondiente opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad pero no garantiza que una auditoría siempre detectará un error significativo cuando exista. Los errores pueden surgir debido a fraudes o errores y se consideran significativos si, individualmente o en su conjunto, puede razonablemente esperarse que influyan en las decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre la base de los estados financieros. Como parte de una auditoría de acuerdo con las ISSAI referidas en la sección Bases para la Opinión, el Tribunal de Cuentas aplica su juicio profesional y mantiene el escepticismo profesional durante el proceso de auditoría, Asimismo: 2 TRIBUNAL DE CUENTAS Identifica y evalúa el riesgo de que existan errores significativos en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error, diseña y realiza procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtiene evidencia de auditoría suficiente y apropiada para fundamentar la base de la opinión. El riesgo de no detectar un error significativo resultante de un fraude es mayor que el resultante de un error, dado que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales, manifestaciones intencionalmente incorrectas o apartamientos de control interno. • Obtiene un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. • Evalúa lo adecuado de las políticas contables adoptadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y las revelaciones relacionadas realizadas por la Dirección. • Evalúa la presentación general, la estructura y contenido de los estados financieros, incluyendo las revelaciones y si los estados financieros representan las transacciones y eventos subyacentes de un modo que se logre una representación fiel de los mismos. El Tribunal de Cuentas se comunicó con la Dirección, en relación, entre otros asuntos, al alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría, los hallazgos significativos de auditoría incluidos, en caso de corresponder, y las deficiencias significativas en el control interno que se identificaron en el transcurso de la auditoría. Montevideo, 20 de mayo de 2022. Pre9~rt 1.2) ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS Consejo Directivo Central "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" Préstamo 8675 - UY CUADRO l. RESUMEN DE LAS FUENTES Y USOS DE FONDOS ACUMULADO AL 31.12.21 (Expresado en U$S dólares) Acumulado 2020 Año 2021 Acumulado 2021 BifC/L Tota Brf C/L TtlBirl` CIL Total SALDOS DE APERTURA Bancos - 2,879,621 215,768 3,095,389 - C ajas - 4,134 4, 134 - - - TOTAL SALDOS APERTURA - _ _i 2,879,621 219,902 3,099,523[ --. MAS ENTRADAS EN EFECTIVO Fondos BIRF 29,267,749 29,267,749 6,025,467 - 6,025,467 35,293,216 35,293,216 Fondos de Contraparte Local 22,860,505 22,860,505 - 3,472,865 3,472,865 26,333,370 26,333,370 Fondos de Donaciones _1920,486 1,920,486 - 197,877 197,877 2,118,363 2,118,363 [FINANCIAMIENTO TOTAL 29,267,749 24,780,991 54,048,740 J 6,025,467 3,670,742 9,696,209 35,293,216 28,451,733 63,744,949 MENOS: USO DE LOS FONDOS POR CATEGORIAS 26,269,780 24,679,437 50,949,217 5,121,037 3,765,287 8,886,324 31,390,817 28,444,724 59,835,541 Mantenimiento Preventivo 1,400,000 536,212 1,936,212 - - - 1,400,000 536,212 1,936,212 Obras Birf 15,718,741 15,718,741 3,508,547 3,508,547 19,227,288 19,227,288 Obras Contraparte Local 10,540,588 10,540,588 1,869,900 1,869,900 12,410,488 12,410,488 Obras Fondos Recibidos Donaciones 1,920,486 1,920,486 197,877 197,877 2,118,363 2,118,363 Bienes Birf 2,540,167 2,540,167 265,552 265,552 2,805,719 2,805,719 Bienes Contraparte Local 433,673 433,673 190,184 190,184 623,857 623,857 Consultorías Birf 5,012,824 5,012,824 1,295,163 1,295,163 6,307,987 6,307,987 Consultorías Contraparte Local 6,535,543 6,535,543 1,011,614 1,011,614 7,547,157 7,547,157 Formación en Servicio Birf 1,498,048 1,498,048 51,775 51,775 1,549,823 1,549,823 Formación en Servicio Contraparte Local 1,748,650 1,748,650 (7,687) (7,687) 1,740,963 1,740,963 Comisión Inicial Birf 100,000 100,000 - - 100,000 100,000 Gastos Recurrentes Contraparte Local 2,964,285 2,964,285 503,399 503,399 3,467,684 3,467,684 MASIMENOS: (118,348) 118,348 - 26,758 (26,758) - (91,590) 91,590 - Evolución Cambiaria Cierre Eercicio Económico (118,348) 118,348 - 26,758 (26,758) (91,590) 91,590- [TOTAL USOS DE FONDOS 26,388,128 24,561,089 50,949,217 5,094,279 3,792,045 8,886,324 31,482,407 28,353,134 59,835,541 [SALDO DE APERTURA más FUENTES menos USOS 2,879,621 219,902 3,099,523_ 3,810,809 98,599 3,909,408 3,810,809 98,599 3,909,4081 EFECTIVO NETO DISPONIBLE 2,879,621 219,902 3,099,523 3,810,809 98,599 3,909,408 J 3,810,809 98,599 3,909,408 Saldos de cierre Bancos 2,879,621 215,768 3,095,389 3,810,809 92,944 3,903,753 3,810,809 92,944 3,903,753 Cajas - 4,134 4,134 - 5,655 5,655 - 5,655 5,655 Total 2,879,621 219,902 3,099,523 3,810,809 98,599 3,909,4081 3,810,809 98,599 3,909,408 Cr. Gabriel Albojer Mtral Mílka Shannon Coordinador de Finanzas y Desembolsos Coorkinadora General 3 Consejo Directivo Central "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" Préstamo 8675 - UY CUADRO II. ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADO AL 31.12.21 Resumen por Categoría (Expresado en U$S dólares) Acumulado 2020 Año 2021 Acumulado 2021 Montos Autorizados % Categoría de Inversión Total BIRF CIL Total BIRF CIL Total BIRF CIL Total Ejec. Acum. Birf. Categoría 1: Mantenimiento Preventivo 1,936,212 - - - 1,400,000 536,212 1,936,212 Total Categoría 1 1,936,212 - - - 1,400,000 536,212 1,936,212 3,000,000 - 3,000,000 47% Categora 2: Obras 27,278,846 3,579,411 1,859,460 5,438871 19,579,299 13,138,418 32,717,717 Obras Fondos Recibidos de Doaciones 1,920,486 197,877 197,877 2,118,363 2,118,363 Bienes 3,044,253 301,816 191,514 493,330 2,841.983 695,600 3,537,583 Consultorias 11,700,446 1,439,378 i 1,008.315 2,447,693 6,536,884 7,611,255 14,148 139 Formación en Servicios 3,274,607 43,359 16,315 59,674 1,546,142 1,788,139 3.334,281 Gastos Recurrentes 3,030,989 - 439,463 439,483 - 3,470,472 3,470,472 Total Categoría 2 50,249,627 5,363,963 3,712,964 9,076,928 30,504,308 28 822,247 59,326,555 36,900,000 19,000,000 55,900,000 83% Comisión Inicial 100,000 - - - 100,000 - 100,000 100,000 - 100,000 100% Totales 52,285,839 5,363,963 3,712,964 9,076,928 32,004,308 29,358,459 61,362,767 40,000,000 19,000,000 59,000,00 80% Cr. Gabriel Albojer Mtra. Mi" Shannon Coordinador de Finanzas y Desembolsos Coordin UOa General 4 0 Administración Nacional de Educación Pública Consejo Directivo Central "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" Préstamo 8675 - UY CUADRO 1. ESTADO DE ACTIVOS Y PASIVOS AL 31.12.21 (Expresado en U$S dólares) J202 2021 ACTIVO DISPONIBILIDADES Caja 4,134 5,655 Cuenta Especial BCU 2,350,620 3,414,131 BROU Cuentas en Dólares 191 24,109 BROU Cuenta en Moneda Nacional 744,578 465,513 TOTAL DISPONIBILIDADES 3,099,523 3,909,408 CREDITOS ANTICIPOS BIRF 394,610 458,390 Anticipo para Obras Aporte BIRF 157,618 161,297 Anticipo Capacitación Aporte BIRF 1,304 4,418 Anticipo Bienes Aporte Birf - - Retención de Garantía Pendiente Lberar BIRF 230,562 292,351 Otros créditos BIRF 5,126 324 ANTICIPOS Contraparte Nacional 211,475 327,357 'Anticipo para Obras Aporte Contraparte Nacional 5,182 134,072 Anticipo Capacitación Contraparte Nacional - - Retención de Garantía Pendiente Liberar Contraparte Nacional 200,241 191,762 Otros créditos Contraparte Nacional 6,052 1,523 Otros créditos Fondos Recibidos Donaciones - TOTAL CREDITOS 606,085 785,747 CATEGORIAS DE INVERSION Mantenimiento Preventivo BIRF 1,400,000 1,400,000 Mantenimiento Preventivo Contraparte Nacional 636,212 536,212 Obras 29,199,332 34,836,080 Fondos BIRF 15,999,888 19,579,299 Fondos Contraparte Nacional 11,278,958 13,138,418 Fondos Recibidos Donaciones 1,920,486 2,118,363 Bienes 3,044,253 3,537,583 Fondos BIRF 2,540,167 2,841,983 Fondos Contraparte Nacional 504,086 695,600 Consultorías 11,700,446 14,148,139 Fondos BIRF 5,097,506 6,536,884 Fondos Contraparte Nacional 6,602,940 7,611,255 Formación en Servicio 3,274,607 3,334,281 Fondos BIRF 1,502,783 1,546,142 Fondos Contraparte Nacional 1,771,824 1,788,139 Comisión Inicial 100,000 100,000 Costos Operativos Recurrentes Contraparte Nacional 3,030,989 3,470,472 TOTAL CATEGORIAS DE INVERSION 52,285,839 61,362,767 TOTAL ACTIVO 55,991,447 66,057,922 1 PASIVO EXIGIBLE A CORTO PLAZO APORTE BIRF Acreedores 534,613 779,529 Retención Garantía de Cumplimiento de Obras 230,562 292,351 TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO APORTE BIRF 765,175 1,071,880 EXIGIBLE A CORTO PLAZO CONT.NACIONAL Acreedores 977,291 1,049,331 Retención Garantía de Cumplimiento de Obras 200,241 191,762 TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO CONT.NACIONAL 1,177,532 1,241,093 TOTAL PASIVO 1,942,707 2,312,973 CUENTAS PATRIMONIALES Fondos recibidos BIRF 29,267,749 35,293,216 Fondos recibidos Contraparte Nacional 19,081,629 21,542,364 Otras variaciones patrimoniales Contraparte Nacional 3,778,876 4,791,006 Fondos recibidos Donaciones 1,920,486 2,118,363 TOTAL PATRIMONIO 54,048,740 63,744,949 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 55,991,447 66,057,922 Cr. Gabriel Albojer Mtra. ilIka innon Coordinador de Finanzas y Desembolsos Coordnadora General 2 Administración Nacional de Educación Pública Consejo Directivo Central Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay Préstamo 8675 - UY NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO al 31/12/2021 NOTA 1: DESCRIPCION DEL PROGRAMA 1.1 Objetivos Los objetivos del Proyecto consisten en mejorar las prácticas de ensefianza y el entorno de aprendizaje en la educación inicial y en la educación primaria, así como la eficiencia interna en esta última, en las Escuelas de Tiempo Completo, y fortalecer la capacidad de evaluación del Sistema Educativo (PAD2084). El proyecto alcanzará a aproximadamente 90.000 beneficiarios directos que viven principalmente en zonas vulnerables, incluido alumnos, maestros, inspectores y directores de escuelas en ETC existentes; escuelas que se convertirán en ETC, y alumnos que viven en zonas de intensa urbanización que se verán beneficiados por la construcción de nuevas ETC. Además, los mecanismos de seguimiento y evaluación, nuevos y mejorados, a nivel de censos, beneficiarán indirectamente a la mayoría de los alumnos y maestros del sistema de educación inicial y primaria (aproximadamente 350,000 beneficiarios). El objetivo de desarrollo del proyecto se mide a través de los siguientes cuatro indicadores: • Prácticas de Enseñanza, Aumento de los puntajes de prácticas de enseñanza en ETC. 1) Aumento del puntaje promedio de prácticas de enseñanza en ETC, basado en observaciones de clases, 2) Aumento del puntaje promedio de prácticas de enseñanza en ETC, basado en información auto reportada. Meta: Incremento del 12% y 15% sobre la línea de base respectivamente. • Entorno de Aprendizaje. Cantidad de estudiantes matriculados en las nuevas ETC que cumplen con los estándares de calidad requeridos. Las metas contemplan 25 estudiantes en cada una de las 180 aulas intervenidas. Meta: 4.500 alumnos matriculados. o Eficiencia Interna. 1) Tasa de repetición de primer grado en ETC, 2) Brecha de género en la tasa de repetición de primer grado en ETC, Meta: 9% en la tasa de repetición y 3,3% en la brecha de género. Capacidad de Evaluación. Porcentaje de escuelas que utilizan los resultados de evaluaciones de carácter voluntario a nivel de los estudiantes para la toma de decisiones. La "utilización" se determinará en función de las respuestas informadas directamente por los docentes de escuela y de los datos administrativos sobre la entrega oportuna de informes resumidos a dichos docentes. Meta: 35%, 1.2 Ejecución de la inversión en el período 01/01/21 - 31/12/21 La ejecución en este período fue U$S 9.076.928, lo que representa el 15,4 % de los montos previstos (U$S 59.000.000). Al 31 de diciembre de 2021 la ejecución acumulada con endeudamiento externo es del 80 % y la ejecución acumulada con contraparte local es del 154,5 % de los totales previstos para ambas financiaciones. 7 1.3 Situación actual y perspectivas Al finalizar el año 2021, la matrícula en ETC alcanzó aproximadamente los 53.000 alumnos en 242 escuelas. En el correr del año se incorporaron a la modalidad de TC, mediante transformación, 11 nuevas escuelas. Así mismo, se culminaron 16 obras mayores, 4 financiadas con endeudamiento y las restantes con contraparte local mediante el mecanismo de PPP, y por ejecución de la DSI. Se presenta en el siguiente cuadro el detalle: Departamento Localidad Escuela NI Transformación Intervención Montevideo Barrio Lavalleja 184 1997 Ampl. y Rehabilitación Montevideo Ciudad Vieja 65 1999 Rehabilitación Montevideo Cuchilia Pereira 142 1992 Ampl. y Rehabilitación Tacuarembó Ciudad 124 2019 Rehabilitación Montevideo Dptal Este 403 2021 Construcción - PPP Montevideo Dptal. Este 404 2021 Construcción - PPP Montevideo Dptal. Este 405 2021 Construcción - PPP San José Ciudad del Plata 123 2021 Construcción - PPP Canelones Paso Carrasco 315 2021 Construcción - PPP Cerro largo Melo 146 2021 Construcción - PPP Rivera Ciudad 156 2021 Construcción - PPP Salto Ciudad 136 2021 Construcción - PPP Cerro Largo Río Branco 147 2021 Construcción - PPP Maldonado Ciudad 112 2021 Construcción - PPP Maldonado San Carlos 113 2021 Construcción - PPP Montevideo Aa41 1990 Sustitución - DSI Adicionalmente, se realizaron y finalizaron trabajos de mantenimiento correctivo, y se entregaron partidas de mantenimiento preventivo en 44 escuelas de tiempo completo, de las cuales 27 se encuentran ubicadas en Montevideo y las 17 restantes en el interior del país. En cuanto a la propuesta de Formación en Servicio Permanente, la realidad vivida a nivel mundial desde el año 2020 por la pandemia hizo que se tuviera que replanificar ya que se debió pasar de un formato de curso presencial de fines de semana y en territorio, y en las propias escuelas, a un formato virtual puro con intervenciones en territorio retomadas en el segundo semestre del año, en calidad de visitas para realizar el seguimiento de tareas solicitadas y obtener insumos que permitan reflexionar sobre el impacto de la formación en las prácticas de enseñanza. La presencialidad para los docentes en las aulas fue al inicio del año intermitente, ya que se interrumpió y luego se volvió a la virtualidad. En ese escenario se planifican y realizan transformaciones como la creación de cursos de investigación educativa en todos los componentes y la focalización en el trabajo en talleres con modalidad ABP. Atendiendo a los ejes propuestos de formación del Plan de Desarrollo Educativo 2020- 2024 de la ANEP y en sus líneas específicas para fortalecer determinadas líneas pedagógicas y focalización de sectores más descendidos y contextos más vulnerables, se focaliza en el componente transición Primaria-Media. Se habilita que la formación permanente se acerque al centro escolar con contenido innovador en dos dimensiones fundamentales: 1) - Investigación de la práctica profesional y 2) - la reflexión sobre la intervención didáctica. 8 Ello permitió pensar la enseñanza desde un modelo más holístico, multifacético, regulativo - descriptivo, de aspectos diferentes para cada situación de aula y en un formato virtual de curso. COMPONENTE INICIAL La Educación Hacia ua mirada integradora Inicio a la Colección Curso Inicial desde na de la Educación Inicial desde el investigación en Andjariega, Gestión Total mirada integradora rn del supervisor Educación Inicial de un camino lector Aprobadosl 89 36 14 63 COMPONENTE TRANSICIN PRIMARIA - MEDIA: REZAGO Y CEA Iniciación a la La enseñanza de las prácticas del La enseilanza de las prácticas del Curso Investigación sobre las Lenguaje y de la Matemática con Lenguaje y de la Matemática con Total prácticas docentes énfasis en rezago énfasis en la transición Aprobados' 9 23 17 49 COMPONENTE GESTION Y TALLERES DE PROYECTOS EN MODALIDAD ABP? Curso u: scompaóa iento a la Acompaflamiento a Directores e Taller de Proyectos en Total Escuelas de Tiempo Completo Inspectores modalidad ABP Aprobados' 220 40 182 442 1 - Dalos provisorios NOTA 2: PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD Los Estados Financieros se expresan en dólares de los Estados Unidos. El valor de los activos operacionales adquiridos con fondos del Proyecto se reconoce por su costo de adquisición en la fecha de compra. Con el fin de exponer los pagos de la contraparte nacional correspondientes a las categorías del préstamo, se toma el tipo de cambio interbancario comprador BCU al cierre del día anterior. El tipo de cambio al cierre, 31 de diciembre de 2021, fue U$S 1 = $ 44,695. Para convertir los montos financiados con endeudamiento externo pagados en pesos se utiliza el tipo de cambio de la transferencia del Banco Central del Uruguay al BROU. En la contabilidad no se registra depreciación de dichos activos. La diferencia de cambio que se genera de ajustar los saldos finales de las cuentas monetarias de activos y pasivos, financiados con endeudamiento externo y con contraparte nacional, a tipo de cambio de cierre, es registrada contablemente como diferencia de cambio con cargo a la contraparte local. Notas a los Estados Contables: - Cuadro 1. Estado de Activos y Pasivos - Cuadro II Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos Acumulado - Cuadro III. Estado de Inversiones Acumulado - Cuadro IV. Estado de Solicitudes de Desembolsos - Cuadro V. Estado de la Cuenta Especial En la elaboración del informe de "Estado de Activos y Pasivos" (Cuadro 1) y del informe de "Estado de Inversiones" (Cuadro III) se aplicó el criterio de lo devengado. En la elaboración del informe de "Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos Acumulado" (Cuadro II) se aplicó el criterio de lo percibido. 9 NOTA 3. EFECTIVO DISPONIBLE El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2021 se encuentra en efectivo en la caja del Proyecto y depositado en las cuentas bancarias, que se indican: - Cuenta operativa en pesos: Cuenta Corriente en BROU N" 001557661-00002; - Cuenta operativa en pesos: Cuenta Corriente en BROU N' 001557661-00003; - Cuenta operativa en dólares: Cuenta Corriente en BROU N° 00 1557661-00001. El efectivo disponible en la Cuenta Especial es de uso exclusivo para el Proyecto conforme a sus fines según las cláusulas del contrato de préstamo. El saldo de dicha cuenta al 31 de diciembre de 2021 es U$S 3.414.131. NOTA 4. CUENTA ESPECIAL Y ANTICIPOS PENDIENTES DE JUSTIFICAR Al 31 de diciembre de 2021, el total desembolsado por el Banco bajo este préstamo asciende a U$S 35.293.216. Tanto los intereses, como el pago de la deuda original (principal), no forman parte de los gastos del Proyecto reportados en estos estados financieros. NOTA 5. FONDOS DE CONTRAPARTE LOCAL Los aportes en el ejercicio de contraparte local fueron el equivalente a U$S 3.472.865, totalizando un aporte acumulado de U$S 26.333.370. NOTA 6. CATEGORIAS DE INVERSIÓN BIRF AL 31/12/2021 Categorías Asignación u$s 1) Mantenimiento Preventivo 3.000.000 2) Obras, Bienes, Formación en servicio, Consultorias 36.900.000 Comisión Inicial 100.000 TOTAL 40.000.000 NOTA 7. MANTENIMIENTO PREVENTIVO El Mantenimiento Preventivo es financiado originalmente con fondos de contraparte local. El monto previsto de cada ejercicio es transferido del Proyecto al CEIP, para que éste los administre y sea el responsable de transferir las partidas a las escuelas. Dichos montos se reflejan en la cuenta de referencia. Dicha inversión está relacionada, como se menciona en la nota 6., con solicitudes de reembolso al Banco Mundial, siempre y cuando se cumplan un conjunto de Indicadores Vinculados a Desembolsos y la presentación de los gastos ejecutados equivalentes, que han sido pre financiados con fondos de contrapartida nacional. Una vez llevado a cabo el reembolso se reclasifican dichos gastos de contrapartida nacional a aporte Birf. 10 NOTA 8. CREDITOS "Anticipo para Obras": corresponde a los montos anticipados a las empresas contratistas, según los pliegos de condiciones, no descontados al cierre del ejercicio. "Anticipos Capacitación": corresponde a montos anticipados para la realización de Jornadas de Formación en Servicio que al cierre del ejercicio aún no habían sido rendidos. Dichos montos son solicitados al Banco Mundial, una vez rendidos los importes efectivamente gastados. "Retención de Garantía Pendiente Liberar": Las empresas contratistas facturan el 100 % del avance de obra. El monto equivalente a la retención de garantía no se considera ejecución hasta que se firme la recepción provisoria y definitiva, quedando registrado éste en la cuenta de referencia. NOTA 9. PASIVOS Retención de Garantía de Cumplimiento de Obras: Las empresas constructoras facturan el 100 % del avance de obra. La retención de garantía no será abonada a la empresa constructora, ni solicitada al Banco Mundial, hasta tanto sea exigible con la recepción provisoria y definitiva, quedando registrada ésta en la cuenta de referencia. NOTA 10. CERTIFICADOS DE CREDITOS Al amparo de lo establecido en la Resolución del Ministerio de Economía y Finanzas N° 4258/996 del 25/9/96 y Resolución de la Dirección General Impositiva N°248/98 se dispuso que se pagarán con certificados de crédito la totalidad de los impuestos que surgen de los contratos de Bienes, Consultoría y Obras financiadas con endeudamiento externo. NOTA 11. GARANTÍAS RECIBIDAS DE TERCEROS Se realizó el inventario de las garantías recibidas de terceros por el cumplimiento de contratos existentes al 31 de diciembre de 2021 en pesos y en dólares. NOTA 12. FONDOS RECIBIDOS DE DONACIONES Se firmó un acuerdo entre el Ministerio de Comercio de la República Popular China y Presidencia de la República para la ejecución de la obra de infraestructura de la escuela N° 319 "República Popular de China" del departamento de Montevideo. Parte de los costos los pagó directamente la República China y parte se encargó el Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay. Se firmaron tres acuerdos entre la Intendencia Municipal de Montevideo y el Consejo de Educación Inicial y Primaria de la ANEP para la ejecución de dos obras en escuelas N° 277, N° 39/273 y N° 330 de Montevideo. El CODICEN resolvió que se ejecute a través de PAEPU. NOTA 13. PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES La Unidad de Coordinación del Proyecto presenta los Estados Contables conforme a la carta de compromiso entre ANEP y el Tribunal de Cuentas. 11 NOTA 14. EXTENSIÓN PLAZO FINALIZACIÓN DEL PRÉSTAMO Con fecha 11 de abril de 2022 el Banco Mundial informa al Ministerio de Economía que el Banco autorizó la extensión del plazo de finalización del préstamo para el 28/02/2023. NOTA 15. CONDICIONES DEL FINANCIAMIENTO Monto de recursos externos: U$S 40.000.000 Monto del aporte local: U$S 19.000.000 Fecha firma del contrato: 22/03/2017 Fecha de efectividad: 08/05/2017 Fecha del primer desembolso: 12/06/2017 Fecha de cierre: 28/02/2023 Fecha límite para presentar solicitudes de retiro de fondos: 28/06/2023 Cr. Gabriel Albojer Mfra. M ¡ka Sannon Coordinador de Finanzas y Desembolsos Coordin dora General 12 2. ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS 2.1) DICTAMEN TRIBUNAL DE CUENTAS DICTAMEN SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS Opinión sin salvedades El Tribunal de Cuentas ha auditado la información presentada en el "Estado de Solicitudes de Desembolsos" por el período comprendido entre el 01/01/21 y el 31/12/21, del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" parcialmente financiado con recursos del préstamo del Banco Mundial N° 8675-UY, ejecutado por la Administración Nacional de Educación Pública. Dicha información comprende las justificaciones N° 17 a la N°20. En opinión del Tribunal de Cuentas el "Estado de Solicitudes de Desembolsos", la información y anexos que los respaldan, junto con los controles internos utilizados en su preparación, son razonables para sustentar las justificaciones de gastos de conformidad con las normas del Banco Mundial (BM) y dichos gastos son elegibles para el financiamiento del Convenio de Préstamo. Bases para la Opinión sin salvedades Esta auditoría fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría del Sector Público (1SSA1 100 y 200) y las Normas de Auditoría Financiera (ISSAI 2200 a 2810) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). La responsabilidad del Tribunal bajo estas normas se describe con más detalle en la sección de Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría de los estados. Este Tribunal es independiente de la Administración Nacional de Educación Pública y ha cumplido con las disposiciones de su Código de Ética, elaborado en concordancia con el Código de Ética de la INTOSAI. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para sustentar la opinión. 1 Responsabilidad de la Dirección en relación con el estado La Dirección del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" es responsable por la preparación y presentación razonable del estado de acuerdo con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial y del control interno que la administración de la entidad consideró necesario para permitir la preparación del estado libre de errores significativos ya sea debido a fraude o error. La Dirección es responsable de supervisar el proceso de preparación del Estado d.e Solicitudes de Desembolso de "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay". Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría del estado Como parte de una auditoría de acuerdo con las ISSA referidas en la sección Bases para la Opinión, el Tribunal de Cuentas ha realizado procedimientos para obtener evidencia de que las solicitudes de desembolso están debidamente sustentadas. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos y la selección mediante muestreo de comprobantes, verificar que los mismos son fidedignos, fueron mantenidos ordenadamente en archivos y registrados en forma oportuna y adecuada y que los mismos resultan elegibles para ser financiados con los recu?sos del préstamo. Al efectuar la evaluación de riesgos, el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación de los estados con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno de la entidad. El Tribunal de Cuentas se .comunicó con la Dirección en relación, entre otros asuntos, al alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoria, los t3 TRIBUNAL DE CUENTAS hallazgos significativos de auditoría incluidos, en caso de corresponder, y las deficiencias significativas en el control interno que se identificaron en el transcurso de la auditoria Montevideo, 20 de mayo de 2022. era, . 2.2) ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Consejo Directivo Central "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" Préstamo 8675 - UY CUADRO IV. ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 (Estado de solicitudes SOE recibidas en la Cuenta Especial de la UCP) (Expresado en U$S dólares) Fecha No. AumIDism. Categoría 1 Categoría 2 Comisión Total Cta. Especial Inicial 11 8-may.-1 7 100,000 100,000 12.íun.-17 1 4,000,000 - 4,000,000 17-nov--17 2 - 1,999,779 1,999,779 30-iun.-18 3 1,370,670 1,370,670 14-mar-18 4 1,780,272 1,780,272 8-may.-18 5 1,000,000 - 1,000,000 25-jun,-18 6 2,673,941 2,673,941 27-sep.-1 8 7 2,356,860 2,356,860 18-dic.-18 8 2,132,051 2,132,051 19-feb.-19 9 1,000,000 1,000,000 28-may.-19 10 2,482,320 2,482,320 16-sep.-19 11 1,439,816 1,439,816 17-dic.-19 12 400,000 400,000 17-dic.-19 13 1,648,362 1,648,362 23-mar.-20 14 697,740 697,740 20-ago.-20 15 2,690,441 2,690,441 18-nov.-20 16 1,495,497 1,495,497 17-mar-21 17 1,562,409 1,562,409 10-may.-21 18 1,220,127 1,220,127 27-sep.-21 19 1,978,325 1,978,325 27-dic,21 20 1,264,606 1,264,606 Total acumulado al 31 de diciembre de 2021 5,000,000 1,400,000 28,793,216 100,000 35,293,216 Total reembolsadas en el 2021 - 6,025,467 - 6,025,467 Total solicitadas en el 2021 6,0 25,46 -6 6,025,467 Cr. Gabriel Albojer Mtra. M Ika Shannoh-ý Coordinador de Finanzas y Desembolsos Coord dora General 5 3. ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL 3.1) DICTAMEN TRIBUNAL DE CUENTAS DICTAMEN SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL Opinión sin salvedades El Tribunal de Cuentas ha auditado el Estado de la Cuenta Especial N° 240100242 correspondiente al "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" parcialmente financiado por el Préstamo del Banco Mundial N° 8675-UY, ejecutado por la Administración Nacional de Educación Pública, correspondiente al período comprendido entre el 01/01/2021 y el 3111212021. En opinión del Tribunal de Cuentas, el Estado de la Cuenta Especial presenta razonablemente, en todos sus aspectos significativos, el saldo de la cuenta al 31/12/2021 y el origen y aplicación de los fondos de dicha cuenta durante el ejercicio anual terminado en esa fecha, de acuerdo con las normas del Banco Mundial (BM). Bases para la Opinión sin salvedades Esta auditoría fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría del Sector Público (ISSA] 100 y 200) y las Normas de Auditoría Financiera (ISSAI 2200 a 2810) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSA1). La responsabilidad del Tribunal bajo estas normas se describe con más detalle en la sección de Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría de los estados. Este Tribunal es independiente de la Administración Nacional de Educación Púbica y ha cumplido con las disposiciones de su Código de Ética, elaborado en concordancia con el Código de Ética de la INTOSAI. Se considera que la evidencia de auditoria obtenida es suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para sustentar la opinión. 1 Responsabilidad de la Dirección en relación con el Estado de la Cuenta Especial La Dirección de la Administración Nacional de Educación Púbica es responsable por la preparación y presentación razonable del Estado de la Cuenta Especial N° 240100242 correspondiente al "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay' de acuerdo con las normas del Banco Mundial (BM). Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados que estén libres de errores significativos ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y realizar estimaciones razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría del Estado de la Cuenta Especial Como parte-de una auditoría de acuerdo con las ISSAI referidas en la sección Bases para la Opinión, el Tribunal de Cuentas realiza procedimientos para obtener evidencia de que las solicitudes de desembolso están debidamente sustentadas. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos y la selección mediante muestreo de comprobantes, verificar que los mismos son fidedignos, fueron mantenidos ordenadamente en archivos y registrados en forma oportuna y adecuada, y que de dichos comprobantes resultan gastos elegibles para ser financiados con los recursos del préstamo. Al efectuar la evaluación de riesgos, el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación de los estados con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno de la entidad. 2 TRIBUNAL DE CUENTAS El Tribunal de Cuentas se comunicó con la Dirección en relación, entre otros asuntos, al alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría, los hallazgos significativos de auditoría incluidos, en caso de corresponder, y las deficiencias significativas en el control interno que se identificaron en el transcurso de la auditoría La Dirección es responsable de supervisar el proceso de preparación del estado del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay". Montevideo, 20 de mayo de 2022. Cra. Susan laz o ,0 a S til el idb ePresident Ga l rral 3 3.2) ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL Consejo Directivo Central "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" Préstamo 8675 - UY CUADRO V. ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DE LA UCP AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Banco Central del Uruguay No. 240100242 (Expresado en U$S dólares) Saldo al 0110112021 2,350,620 Mas: Anticipo Cuenta Especial - Reintegros del BIRF 6,025,468 Otros ingresos por servicios . Total acreditado durante el periodo 01/01/2021 - 31/12/2021 6,025,468 Fondos disponibles en el período 01/01/2021 - 31/12/2021 8,376,088 Menos: Pagos y transferencias por bienes y servicios 4,961,957 Otros pagos por servicios - Total debitado durante el periodo 01/01/2021 - 31/12/2021 4,961,957 Inversiones en el Proyecto 4,961,957 Saldo al 31/12/2021 3,414,131 abriel Albojer Mtra. Milka hanno Coordinador de Finanzas y Desembolsos Coordinado a General 6