REPUBLIQUE DU TOGO -----O----- MINISTERE DE L’ENVIRONNEMENT DU DEVELOPPEMENT DURABLE ET DE LA PROTECTION DE LA NATURE (MEDDPN) -----O----- PROJET DE SOUTIEN A LAPREPARATION A LA REDUCTION DES EMISSIONS DUES A LA DEFORESTATION ET A LA DEGRADATION DES FORETS (REDD+) RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES PERIODE ALLANT DU 1ER JANVIER 2019 AU 29 FEVRIER 2020 VERSION DEFINITIVE CABINET SYNEX CONSULTING SARL SYNEX : GODOMEY- Lot 2347 B, carré 775, 3ème étage de l’immeuble carrelé situé dans la rue de l’Ecole Primaire Sainte Félicité BP 391 Fidjrossè BENIN, Tél : 00229 21 30 45 44/66 26 67 75, Email : csynex@yahoo.fr Page 1 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 SOMMAIRE RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS CLOS AU 29.02.2020 ..................................................................................................... …4 1. RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS CLOS AU 29.02.2020 ....................................................................................................5 ATTESTATION SPECIALE SUR LES COMPTES DESIGNES AU 29.02.2020 .......... 7 2. ATTESTATION SPECIALE SUR LE COMPTE DESIGNE DU PORJET REDD+ ....8 3. TABLEAU EMPLOIS-RESSOURCES ELABORE PAR LA COMPTABILITE DU PROJET REDD+ AU 29.02.2020 ................................................................................. 10 4. COMPTE DESIGNE RECONSTITUE PAR LA MISSION D'AUDIT AU 29.02.2020 .................................................................................................................. 12 5. ATTESTATION SPECIALE SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES SOURCES.................................................................................................................. 14 6. ATTESTATION SPECIALE SUR LA CLÔTURE DU PROJET REDD+ AU 29/02/2020 .................................................................................................................. 16 PRESENTATION DU PROJET ET DE SES ETATS FINANCIERS ..................................................... 19 1. Présentation du Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+ ...................................................... 20 2. Méthodes et principes comptables .................................................................................................... 22 2.1. Principes comptables généraux .................................................................................................... 22 2.2. Présentation des états financiers ................................................................................................... 23 2.3. Règles et méthodes comptables spécifiques ................................................................................. 23 2.3.1. Mobilisation des fonds ......................................................................................... 23 2.3.2. Base monétaire..................................................................................................... 23 2.3.3. Exercice comptable .............................................................................................. 23 2.3.4. Charges ................................................................................................................ 23 2.3.5. Dépenses d'investissement ................................................................................... 23 2.3.6. Subventions.......................................................................................................... 23 2.3.7. Impôts et taxes ..................................................................................................... 24 2.3.8. Comptabilisation des immobilisations ................................................................. 24 2.3.9. Amortissement et provisions ............................................................................... 24 3. Exécution budgétaire ........................................................................................................................ 25 4. Etats financiers clos au 29.02.2020 .................................................................................................. 27 5. Commentaires sur les comptes de bilan au 29.02.2020 .................................................................... 28 Page 2 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 5.1 Actifs immobilisés ........................................................................................................................ 28 5.2 Actifs circulants ............................................................................................................................ 29 5.3 Capitaux propres et ressources assimilées .................................................................................... 29 5.4 Passifs circulants .......................................................................................................................... 30 ANNEXES : ............................................................................................................... 31 - Lettre d’affirmation .......................................................................................................................... 31 - La liste de présence de restitution ..................................................................................................... 31 - La liste des immobilisations ............................................................................................................. 31 - Termes de références de la mission d'audit ...................................................................................... 31 Page 3 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS CLOS AU 29.02.2020 Page 4 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 1. RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS CLOS AU 29.02.2020 DESTINATAIRE : Monsieur le Coordonnateur national REDD+ Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d'audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section "Responsabilité de l'auditeur pour l'audit des états financiers" du présent rapport. Nous sommes indépendants du Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+ conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états financiers au Togo, et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Responsabilités de la coordination nationale REDD+ pour les états financiers La coordination nationale REDD+ est responsable de la préparation des états financiers conformément à la loi du pays, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs. Responsabilités de l'auditeur pour l'audit des états financiers Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, et de délivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes ISA permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit. Opinion sans réserve Nous avons effectué l'audit des états financiers du Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+, objet du Don N°TF 18779-TG sur la période allant du 1er janvier 2019 au 29 février 2020, qui comprennent :  Le tableau des Emplois et Ressources ;  Le Bilan ;  Le compte de résultat ; Page 5 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44  Les notes sur les états financiers. A notre avis, les états financiers ci-joints donnent dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière du Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+ objet du Don N°TF 18779-TG, ainsi que de sa performance financière et de ses flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date. Cotonou, le 14 juillet 2020 Bamidélé Thierry DOSSOU-YOVO Associé-Gérant SYNEX Expert-comptable diplômé Commissaire aux comptes Page 6 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 ATTESTATION SPECIALE SUR LES COMPTES DESIGNES AU 29.02.2020 Page 7 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 2. ATTESTATION SPECIALE SUR LE COMPTE DESIGNE DU PORJET REDD+ DESTINATAIRE : Monsieur le Coordonnateur national P-REDD+ Dans le cadre de l’audit des états financiers du Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+ objet du Don N° TF 18779-TG sur la période allant du 1er janvier 2019 au 29 février 2020, nous avons analysé les transactions du Compte Désigné qui incluent :  les avances reçues de la Banque Mondiale ;  les reconstitutions du Compte Désigné soutenues par les demandes de remboursement de fonds ;  les intérêts éventuellement générés sur le compte qui appartiennent au Projet ;  les retraits relatifs aux dépenses du Projet ;  la vérification de la conformité des soldes du Compte Désigné sur la période allant du 1er janvier 2019 au 29 février 2020 avec les procédures de la Banque Mondiale ;  l’éligibilité des transactions financières couvrant la période sous revue et les soldes des fonds au 29.02.2020 en conformité avec les dispositions de l’accord de financement et de la lettre de décaissement ;  l’adéquation du système de contrôle interne en fonction du mécanisme de décaissement ;  l’éligibilité et l’exactitude :  des transactions financières durant la période sous revue ;  des soldes des comptes à la clôture de l’exercice sous revue ;  de l’utilisation du Compte Désigné en accord avec l’accord de financement ;  de l’adéquation du contrôle interne avec le mécanisme de décaissement. Nous avons effectué notre audit conformément aux Normes Internationales d'Audit et aux directives de la Banque Mondiale en matière d’audit de Compte Désigné. Ces normes requièrent de notre part de nous conformer aux règles d'éthique, de planifier et de réaliser l'audit pour obtenir une assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants concernant les montants et les informations fournies dans les états financiers. Le choix des procédures relève du jugement de l'auditeur, et notamment de son évaluation des risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs. Dans l’évaluation de ces risques, l'auditeur prend en considération le contrôle interne de l'entité portant sur la préparation et la Page 8 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 présentation fidèle des états financiers afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne de l’entité. Un audit comporte également l'appréciation du caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la Coordination, de même que l'appréciation de la présentation d'ensemble des états financiers. Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. A notre avis, le tableau des Emplois et Ressources relatif au Compte Désigné donne une image fidèle de la position financière du compte Désigné du Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+ objet du Don N° TF 18779-TG sur la période allant du 1er janvier 2019 au 29 février 2020, conformément aux normes comptables internationales et aux directives de la Banque Mondiale. Cotonou, le 14 juillet 2020 Bamidélé Thierry DOSSOU-YOVO Associé-Gérant SYNEX Expert-comptable diplômé Commissaire aux comptes Page 9 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 3. TABLEAU EMPLOIS-RESSOURCES ELABORE PAR LA COMPTABILITE DU PROJET REDD+ AU 29.02.2020 La situation des Emplois et Ressources élaborée par le projet se présente comme suit : TABLEAU DES RESSOURCES ET EMPLOIS DU PROJET PAGE (SOURCE : COMPTABILITE DU PROJET) TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES AU 29 02 2020 PROJET DE SOUTIEN A LA PREPARATION A LA REDD+ TABLEAU EMPLOI - RESSOURCES Période du janvier 2019 à février 2020 Désignation Année Cumulatif SUBVENTIONS /RESSOURCES Avance initiale TF 18799 200 000 000 Subvention par DRF TF18799 199 015 383 1 960 162 798 Subvention par DPD TF 18799 70 067 657 70 067 657 Autres ressources/produits d'intérêts 7 023 591 7 023 591 Contrepartie ETAT 25 034 044 25 034 044 Total SUBVENTIONS /RESSOURCES 301 140 675 2 262 288 090 EMPLOIS Comp1: Soutien Dispositifs Nationaux 133 362 916 1 205 011 985 Gestion Préparation Comp2: Soutien à la Conception stratégie 258 614 330 1 049 275 654 Nationale REDD+ Total EMPLOIS 391 977 246 2 254 287 639 Total des dépenses 2 254 287 639 Encaissements moins dépenses -90 836 571 8 000 451 Evolution nette de l'encaisse -90 836 571 8 000 451 Solde d'ouverture de l'encaisse TRSORERIE Banque BTCI REDD+ 98 461 022 Banque BTCI intérêt créditeur Caisse REDD+ 376 000 Total TRSORERIE 98 837 022 Encaisse nette disponible 8 000 451 8 000 451 Solde de clôture de l'encaisse Banque BTCI REDD+ 976 860 976 860 Banque BTCI intérêt créditeur 7 023 591 7 023 591 Caisse REDD+ Solde total de clôture de l'encaisse 8 000 451 8 000 451 Page 10 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 COMMENTAIRE Dans le cadre de la mise en œuvre des activités du projet REDD+ au titre de la période allant du 1er janvier 2019 au 29 février 2020, il a été enregistré en termes de ressources, un montant total de 301 140 675 F CFA qui se détaille comme suit : - 199 015 383 F CFA de DRF en justification de l’avance initiale. Ces ressources n’ont pas été encaissées. elles ont servi à justifier en partie l’avance initiale reçue de la Banque au démarrage du projet. - 70 067 657 F CFA de paiement direct aux prestataires par la Banque mondiale. Ces fonds n’ont pas transité par le compte désigné du projet - 7 023 591 F CFA de produits d’intérêts financiers. Ces fonds ont simplement fait l’objet de régularisation par leur prise en compte effective dans la comptabilité du projet. En effet, il s’agit des fonds qui existaient mais n’avaient pas été enregistrés par la comptabilité. - 25 034 044 F CFA de fonds de contrepartie de l’Etat en termes d’indemnité de salaire pour les fonctionnaires non contractuels du projet. Ces indemnités ont été directement payées aux intéressés par le Trésor public. Ces fonds aussi n’ont pas transité par les comptes du projet. Concernant les emplois, il a été enregistré un montant total de 391 977 246 FCFA qui se décompose comme suit : - 296 960 545 F CFA de dépenses justifiées dans les DRF - 70 067 657 FCFA de paiement direct aux prestataires par la Banque mondiale. Ces dépenses n’ont pas transité par le compte désigné. - 25 034 044 F CFA d’indemnités de salaires payées directement aux bénéficiaires par le Trésor public - Il faut cependant noter le reversement par un prestataire d’un trop perçu d’un montant de 85 000 F CFA sur le compte désigné. Ce qui vient en diminution des emplois alors que cette prestation avait été payée en 2018. Page 11 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 4. COMPTE DESIGNE RECONSTITUE PAR LA MISSION D'AUDIT AU 29.02.2020 La présentation synoptique des transactions réalisées sur le compte désigné du Projet se résume comme suit :  Don N° TF 18779-TG Dans le cadre de l’audit des comptes du Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+, nous avons analysé les transactions financières effectuées sur le Compte désigné « BTCI REDD+» ouvert dans le cadre de la gestion du Don N° TF 18779 - TG. La présentation synoptique des transactions réalisées sur ce compte sur la période sous revue se résument comme suit : MONTANTS AU LIBELLES Note 29/02/2020 Banque 98 461 022 Solde début période Caisse 376 000 Total trésorerie initiale (a) 1 98 837 022 Ressources mobilisées (b) 2 199 100 383 TOTAL RESSOURCES (c)= (a) +(b) 297 937 405 TOTAL DES DEPENSES DECAISSEES (d) 3 296 960 545 Solde théorique de la période (e=c-d) 976 860 Solde réel de la période (f) Banque 975 210 Caisse - Total solde réel (g) 975 210 Ecart à justifier (h=g-f) 4 1 650 Notes explicatives Note 1 : Trésorerie initiale La liquidité disponible en début de l’exercice 2019 dans le cadre de la mise en œuvre des activités du Projet-REDD+ s’élève à FCFA 98 837 022 et se décompose comme suit : MONTANTS LIBELLES (FCFA) Solde initial à la banque au 1er /01/2019 98 461 022 Solde de caisse au 1er /01/2019 376 000 Total de la trésorerie initiale 98 837 022 Page 12 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 Note 2 : Ressources mobilisées Les ressources mobilisées (demandes de remboursement des fonds (DRF)) au titre de la période sous revue (en dehors de demandes de paiements directs (DPD)) s’élève à FCFA 199 100 383. Le détail de ces financements reçus se présente comme suit : MONTANTS Ressources mobilisées (FCFA) Remboursement des DRF 199 015 383 Remboursement trop perçu au consultant Dzogbédo 85 000 Total ressources mobilisées 199 100 383 Note 3 : Total Ressources de la période C’est le cumul de la trésorerie initiale (solde restant en début de période) et les ressources mobilisées au cours de la période sous revue. Le total des ressources de la période s’élève à FCFA 297 937 405. Note 4 : Dépenses décaissées C’est le total des dépenses ayant fait l’objet de décaissement sur la période sous revue soit FCFA 296 960 545. Le détail de ces dépenses se présente comme suit par composante : Dépenses engagées Montant (FCFA) DRF remboursées et justifiées 295 961 234 DRF à établir 994 311 Erreur de virement sur BTCI 5 000 Total dépenses engagées 296 960 545 Note 5 : Ecart à justifier L’écart de FCFA 1 650 correspond au frais d’envoi prélevé par la BTCI. Page 13 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 5. ATTESTATION SPECIALE SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES SOURCES DESTINATAIRE : Monsieur le Coordonnateur du P-REDD+ Introduction Nous avons effectué l'audit des états certifiés des dépenses du Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+, comprenant les Demandes de Remboursement de Fonds (DRF) et leurs annexes pour la période allant du 1er janvier 2019 au 29 février 2020. Ces états Certifiés des Dépenses ont été établis par l’Unité de Gestion Opérationnelle du Projet sur la base des dispositions des Accords du Don N° TF 18779 – TG et des directives de la Banque Mondiale. Responsabilités de l’Unité de Gestion Opérationnelle du P-REDD+ dans l'établissement et la présentation des états certifiés des dépenses L’Unité de Gestion Opérationnelle du Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+ est responsable de l'établissement et de la présentation sincère des états Certifiés des Dépenses conformément aux dispositions des Accords de don et aux directives de la Banque Mondiale. Cette responsabilité comprend : la conception, la mise en place et le suivi d’un contrôle interne relatif à l’établissement et la présentation sincère des états Certifiés des Dépenses ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles – ci résultent de fraudes ou d’erreurs. Responsabilités de l'auditeur Notre responsabilité est d'exprimer une opinion sur les états certifiés des dépenses sur la base de notre audit. Nous avons effectué notre audit selon les Normes Internationales d'Audit. Ces normes requièrent de notre part de nous conformer aux règles d'éthique, de planifier et de réaliser l'audit pour obtenir une assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants concernant les montants et les informations fournies dans les états financiers. Le choix des procédures relève du jugement de l'auditeur, de même que l'évaluation du risque que les états certifiés des dépenses contiennent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs. En procédant à ces évaluations du risque, l'auditeur prend en compte le contrôle interne en vigueur dans l'entité relatif à l'établissement et la présentation sincère des états certifiés des dépenses afin de définir des procédures d'audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité de celui-ci. Un audit comporte également l'appréciation du caractère approprié des méthodes Page 14 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la Coordination, de même que l'appréciation de la présentation d'ensemble des états financiers. Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Opinion sans réserve A notre avis, les demandes d’appel de fonds et ses annexes donnent une image fidèle des états certifiés des dépenses du Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+ dans le cadre de la mise en œuvre du Don N° TF 18779 –TG sur la période allant du 1er janvier 2019 au 29 février 2020 conformément aux directives de la Banque Mondiale. Cotonou, le 14 juillet 2020 Bamidélé Thierry DOSSOU-YOVO Associé-Gérant SYNEX Expert-comptable diplômé Commissaire aux comptes Page 15 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 6. ATTESTATION SPECIALE SUR LA CLÔTURE DU PROJET REDD+ AU 29/02/2020 DESTINATAIRE : Monsieur le Coordonnateur du P-REDD+ Introduction Nous avons effectué des diligences spécifiques sur la clôture du Projet de Soutien à la Préparation à la Réduction des Émissions dues à la Déforestation et à la Dégradation des forêts (REDD+), conformément aux dispositions de l’Accord de Don N° TF 18779 –TG et des directives de la Banque Mondiale. Responsabilités de l’Unité de Gestion Opérationnelle du P-REDD+ dans l'établissement et la présentation des états de synthèse liés à la clôture du P-REDD+ L’Unité de Gestion Opérationnelle du Projet de Réduction des Émissions dues à la Déforestation et à la Dégradation des forêts (REDD+) est responsable de l'établissement et de la présentation sincère des états de synthèse conformément aux dispositions des Accords de don et de crédit et aux directives de la Banque Mondiale. Cette responsabilité comprend : la conception, la mise en place et le suivi d’un contrôle interne relatif à l’établissement et la présentation sincère des états ne comportant pas d’anomalies significatives, et que celles – ci ne résultent pas de fraudes ou d’erreurs. Responsabilités de l'auditeur Notre responsabilité est d'exprimer une opinion sur les états de synthèse de clôture du Projet sur la base de notre audit. Nous avons effectué notre audit selon les Normes Internationales d'Audit. Ces normes requièrent de notre part de nous conformer aux règles d'éthique, de planifier et de réaliser l'audit pour obtenir une assurance raisonnable que les états de synthèse ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants concernant les montants et les informations fournies dans les états de synthèse. Le choix des procédures relève du jugement de l'auditeur, de même que l'évaluation du risque que les états de synthèse contiennent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs. En procédant à ces évaluations du risque, l'auditeur prend en compte le contrôle interne en vigueur dans l'entité relatif à l'établissement et la présentation sincère des états de synthèse afin de définir des procédures d'audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité de celui-ci. Un audit comporte également l'appréciation du caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que l'appréciation de la présentation d'ensemble des états de synthèse. Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Page 16 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 i. Avis de l’auditeur sur les engagements donnés par le Projet à la date de clôture de la période La mission, dans la mise en œuvre de ses diligences a procédé à la vérification des engagements donnés par le projet à la date de la clôture de la période afin de s’assurer qu’ils sont prévus par l’accord de financement et les directives de la banque. A notre avis, au regard des pièces et informations comptables communiquées à la mission, aucun engagement n’a été donné par le Projet à la date de clôture de la période qui soit prévu par l’accord de financement et les directives de la banque. ii. Avis de l’auditeur sur l’éligibilité des dépenses payées par le Projet Nous avons procédé à la revue des dépenses payées par le Projet depuis sa mise en place à partir des rapports des comptes des missions d’audits antérieures et celle exécutée par nos soins. A notre avis, toutes les dépenses payées par le Projet à partir du fonds de l’accord de Don N° TF 18779 –TG sont éligibles et respectent les prévisions d’allocation fixées dans les budgets validés ainsi que stipulées dans ledit accord. Aucune dépense n’a été jugée inéligible. iii. Avis de l’auditeur sur le rapprochement des Fonds reçus IDA et les décaissements de la Banque Mondiale La mission a procédé à la reconstitution et au rapprochement des fonds IDA au travers des relevés bancaires du compte désigné et des relevés des dépenses de la Banque Mondiale. A notre avis, le montant cumulé de FCFA 2.160.162.798 des fonds reçus de l’IDA (Relevés bancaires du compte désigné) correspond au total des décaissements enregistrés au niveau de l’IDA (Relevés des dépenses). iv. Avis de l’auditeur sur le reversement des soldes à la Banque Mondiale A la clôture du Projet, un montant de FCFA 976.860 a été remboursé à la Banque Mondiale avec accusé de réception. A notre avis, au regard des pièces et informations comptables qui nous ont été communiquées, à la date de la clôture de la période, tous les soldes des comptes désignés et comptes d’opérations ont été reversés à la Banque Mondiale. v. Avis de l’auditeur sur la justification de la totalité des ressources avancées et déposées sur le compte Désigné A notre avis, au regard des pièces et informations comptables qui nous ont été communiquées et en conformité avec nos travaux, la totalité des ressources avancées et déposées dans le compte désigné du Projet est toute justifiée à l’achèvement dudit Projet, et ce, en conformité avec les dispositions de l’accord de financement applicables et aux Directives de la Banque Mondiale en matière de reconstitution des avances de fonds. Page 17 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 vi. Avis de l’auditeur sur les états d’immobilisations Nous avons procédé à l’audit des résultats des inventaires physiques des immobilisations acquises par le Projet REDD+ à la date de la clôture dudit projet. A notre avis, le résultat des inventaires physiques effectués au 29 février 2020 reflète la situation des acquis et des réalisations du Projet REDD+ conformément aux règles comptables en vigueur. Il faut noter que toutes les immobilisations du Projet REDD+ acquises au titre du Don Initial ont été réaffectées au même Projet au titre du don additionnel. vii. Avis de l’auditeur sur l’acquittement des dettes et autres engagements Nous avons procédé à l’audit des dettes et autres engagements du Projet au travers des balances générales, grands livres des comptes fournisseurs du Projet et autres documents jugés nécessaires. A notre avis, au regard des pièces et informations comptables qui nous ont été communiquées, le Projet ne détient ni de dettes, ni autres engagements résultant de son exécution normale en conformité avec les dispositions de l’Accord de financement applicable à la date de la clôture du 29 février 2020. viii. Avis de l’auditeur sur l’application des normes internationales dans la présentation des comptes du Projet Nous avons procédé à l’audit des comptes de clôture du Projet afin de s’assurer qu’ils ont été préparés sur la base de l’application systématique des normes internationales pertinentes. A notre avis, les comptes présentés par le Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+ à la date de clôture du 29 février 2020 ont été préparés sur la base de l’application systématique des normes internationales pertinentes et donnent une image fidèle de la situation financière dudit Projet à cette date. Cotonou, le 14 juillet 2020 Bamidélé G. Thierry DOSSOU-YOVO Associé-Gérant SYNEX Expert-comptable diplômé Commissaire aux comptes Page 18 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 PRESENTATION DU PROJET ET DE SES ETATS FINANCIERS Page 19 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 1. Présentation du Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+ Le Togo est un pays à fort taux de déforestation et de faible couverture forestière. Ainsi le Gouvernement Togolais par l’entremise du Ministère de l’Environnement, du Développement Durable a adhéré au mécanisme REDD+ notamment au fonds de Partenariat pour le Carbone Forestier (FCPF) en 2013 et se déploie en outre à mobiliser les ressources financières pour la mise en œuvre du projet de soutien à la préparation à la REDD+. L’objectif de ce projet est de doter le Togo d’une stratégie nationale REDD+ so lide, sur le plan social et environnemental et dont la mise en œuvre permettra de réduire les émissions dues à la déforestation et à la dégradation des forêts. Le projet de Réduction des Émissions dues à la Déforestation et à la Dégradation des forêts (REDD+) bénéficie du don de la Banque Mondiale à travers l’accord de financement IDA Réf : TF018779 du 14 janvier 2015 et entré en vigueur depuis le 25 janvier 2015. Ce financement est destiné à renforcer la capacité de la République du TOGO à concevoir une stratégie nationale solide REDD+ permettant à la forêt et aux arbres hors forêts de continuer par jouer leur rôle socioéconomique et écologique. D’un coût global de 3 800 000 dollars US, ce financement initial est structuré en deux (02) composantes, à savoir : (i) Appui aux dispositifs nationaux de gestion de la préparation ; (ii) Soutien à la préparation de la stratégie nationale REDD+ La 1ère composante a pour objectif de : 1) Mettre en place un cadre institutionnel approprié pour une gestion efficace du processus REDD+, La mise en place de ce cadre concerne :  La gestion et la coordination des activités de préparation à la REDD+  L’intégration de la REDD+ dans les stratégies et les plans nationaux de développement. 2) Sensibiliser, organiser et de consulter les acteurs. La 2è composante vise : 1) Une série de travaux analytiques qui contribueraient à la préparation d’une stratégie nationale REDD+ efficace pour le Togo. 2) L’Organisation des ateliers interministériels et des consultations pour détailler les options stratégiques nationales REDD+. Plus spécifiquement, la composante 2 concerne • L’évaluation de l’utilisation des terres, des causes des changements d’affectation des terres, de la loi forestière, des politiques et de la gouvernance • Les options stratégiques REDD+ • Le mécanisme de plainte et de recours • Les options de partage de bénéfices et Les impacts sociaux et environnementaux de la préparation à la REDD+ et de sa mise en œuvre. Concernant la gouvernance, le projet de soutien à la préparation à la REDD+ est piloté par un comité national placé sous la coordination du Ministère de tutelle. Ce comité se réunit deux fois par an en session ordinaire sur convocation de son Président. Il peut également se réunir en session extraordinaire sur convocation de son Président. Il est appuyé par le Groupe national de travail REDD+ qui a pour objectif de conduire l’ensemble des de préparation du Togo à l’élaboration de la Page 20 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 Stratégie REDD+. La gestion opérationnelle des activités est assurée par la coordination nationale REDD+ composée :  Un Coordonnateur national (fonctionnaire) ;  Un Chargé d’appui aux programmes, Coordonnateur adjoint (contractuel)  Un Responsable MRV ; Chargé de suivi – évaluation (fonctionnaire) ;  Une Assistante au Responsable MRV (contractuelle) ;  Un Responsable des affaires juridiques et des évaluations environnementales sociales stratégiques (fonctionnaire) ;  Un Spécialiste en développement social (contractuel) ;  Un Responsable Information Education et Communication (contractuel) ;  Un Spécialiste junior en passation des marchés (contractuel) ;  Un Responsable administratif et Financier (contractuel)  Un Assistant Administratif et Comptable (fonctionnaire) ;  Un Trésorier payeur (contractuel) ;  Une secrétaire de la coordination du projet (contractuelle) ;  Deux (02) chauffeurs (contractuels) ;  Un (1) coursier (contractuel) ;  Une femme de ménage (contractuelle) ; L’audit interne du projet est assuré par l’Inspection Générale des Finances (IGF). Le présent audit couvre la période allant du 1er janvier 2019 au 29 février 2020 et a essentiellement tenu compte des fonds reçus de la Banque Mondiale. Page 21 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 2. Méthodes et principes comptables Les procédures comptables appliquées doivent permettre de s'assurer que :  Toutes les opérations enregistrées concernent bien le Projet de Soutien à la Préparation à la REDD+ et sont conformes et éligibles ;  Toutes les opérations sont correctement comptabilisées ;  Tous les documents, livres et états comptables fournissent des informations suffisantes pour la gestion du projet, les bailleurs de fonds et les tiers. Le projet tient une comptabilité d’engagement sous le logiciel SUCCESS. Les états financiers sont présentés suivant les principes fondamentaux (postulats et conventions) ci-après :  Postulats comptables a) Postulat de l’entité ; b) Postulat de l’entité de la comptabilité d’engagement ; c) Postulat de la spécialisation des exercices ; d) Postulat de la permanence des méthodes ; e) Postulat de la prééminence de la réalité économique sur l’apparence juridique ;  Conventions comptables f) Convention du coût historique ; g) Convention de prudence ; h) Convention de régularité et transparence ; i) Convention de la correspondance du bilan de clôture –bilan d’ouverture; j) Convention de l’importance significative. Les états financiers du Projet d’Appui à la Gouvernance Economique (PAGE) comprennent : a) Le Tableau des Emplois et Ressources ; b) Le bilan ; c) Le compte de résultat ; d) Les notes aux états financiers ; e) L’inventaire des immobilisations 2.1. Principes comptables généraux La comptabilité du projet enregistre les opérations selon les règles de l’acte uniforme relatif au droit comptable et à l’information financière OHADA (Organisation pour l’Harmonisation en Afrique du droit des Affaires) révisé. Page 22 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 2.2. Présentation des états financiers Les comptes sont présentés sous la forme d'un tableau des Emplois et Ressources, un Bilan, un compte de résultat, les notes sur les états financiers et la liste des actifs immobilisés acquis. 2.3. Règles et méthodes comptables spécifiques 2.3.1. Mobilisation des fonds Les ressources provenant de l’Association Internationale pour le Développement (IDA) sont comptabilisées dans le compte désigné ouvert au BTCI; c’est ce compte qui a reçu l’avance initiale et qui reçoit les remboursements des DRF. 2.3.2. Base monétaire Les comptes sont exprimés en Francs de la Communauté Financière Africaine (FCFA). 2.3.3. Exercice comptable L’exercice comptable audité s’étend du 1er Janvier 2019 au 29 février 2020. Des arrêtés trimestriels sont effectués dans le cadre de l’établissement des rapports de suivi financiers (RSF). 2.3.4. Charges Les charges du projet sont comptabilisées au niveau des comptes de charge par nature conformément au plan comptable en vigueur. Ces dépenses sont transférées en fin d’exercice dans les comptes des immobilisations incorporelles. Par ailleurs, les factures sont prises en compte dès que les dépenses éligibles (conformes aux accords, aux contrats spécifiques) de services réalisés ou de biens livrés au bénéficiaire, sont acceptés par celui- ci. 2.3.5. Dépenses d'investissement Les immobilisations acquises ou produites par le Projet sont enregistrées en comptabilité à leur coût historique au niveau des comptes de bilan correspondant en application des principes du Système Comptable Ouest Africain (SYSCOHADA) révisé. 2.3.6. Subventions Les subventions reçues sont enregistrées au niveau des capitaux propres. Page 23 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 2.3.7. Impôts et taxes Le Projet est assujetti aux impôts et taxes. Il est aussi astreint à effectuer les retenues à la source au titre de l’Impôt sur le revenu. 2.3.8. Comptabilisation des immobilisations Les immobilisations sont enregistrées pour leur coût complet comprenant :  le prix d’achat définitif ;  les charges accessoires rattachables directement à l’opération d’achat ;  les charges d’installation qui sont nécessaires pour mettre le bien en état d’utilisation. Toutes les immobilisations acquises sur les ressources du bailleur, y compris celles mises à la disposition des partenaires impliqués dans la mise en œuvre des activités de la Coordination du Projet, restent propriété du P-REDD+ jusqu’à la fin du projet concerné et devront être comptabilisées comme telles. 2.3.9. Amortissement et provisions Exceptionnellement et pour tenir compte de la spécificité des projets, les amortissements linéaires et provisions pourront être tenus de manière extra comptable. Aucune écriture comptable ne sera donc passée en matière d’amortissement des immobilisations et de provision pour stocks ou créances douteuses. Page 24 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 3. Exécution budgétaire 3.1. Tableau de suivi budgétaire du 1er janvier au 31 décembre 2019 Le tableau d'exécution budgétaire de la période sous revue se détaille comme suit : SUIVI BUDGETAIRE DU PTBA 2019 Taux N° Libellé des activités Montant Prévu Exécution Solde d'exécution Personnel Coordination Nationale Equipe 1101 37 292 500 37 988 047 -695 547 101,87 Consultants 1102 Frais Déplacement Coordination Nationale 10 747 600 10 612 488 135 112 98,74 Véhicules de la Coordination Nationale et 1103 20 000 000 19 854 864 145 136 99,27 Entretiens 1104 Fournitures de Bureau de Coordination Nationale 18 400 000 18 898 945 -498 945 102,71 Soutien Formation Renforcement Capacité 1201 19 787 500 19 672 494 115 006 99,42 Comité National Soutien du Personnel de CN aux Organisation 1202 1 480 000 1 297 034 182 966 87,64 Société Civile Analyse Histoire Utilisat° Terres Option 2101 34 247 843 34 247 515 328 100,00 Stratégique Future 2201 Options Stratégiques REDD+ 25 993 250 26 535 300 -542 050 102,09 A5C2:Renforcer les capacités et assurer le 2206 22 000 000 1 671 942 20 328 058 7,60 fonctionnement 2301 Mécanismes de Plaintes et de Recours 30 226 500 32 700 882 -2 474 382 108,19 2401 Options d'Analyse de Partage des Avantages 18 500 000 13 799 367 4 700 633 74,59 2501 Recrutement Expert de l'Unité de l'EESS 4 700 000 6 890 000 -2 190 000 146,60 EESS et Elaboration Cadre Gestion 2502 156 217 366 196 412 614 -40 195 248 89,71 Environnementale Sociale Total 399 592 559 420 581 492 -20 988 933 105 Page 25 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 3.2. Commentaires sur l’exécution budgétaire par le P-REDD+ Dans le cadre de la mise en œuvre des activités du projet au titre de l'exercice 2019, le PTBA révisé s'élève à 399.592.559 FCFA. Au terme de l'exercice, les réalisations se chiffrent à 420.581.492 FCFA soit un taux d'exécution de 105 %. A l'analyse de ce taux, on se rend compte que les dépenses exécutées sont en dépassement par rapport au montant du budget. Ce dépassement a été favorisé par les dépenses exécutées en paiement direct sur la période d’achèvement (au cours de la période de grâce. Concernant la ligne 2206 intitulé « Renforcer les capacités et assurer le fonctionnement », le projet n'a pas pu obtenir à temps l'avis de non objection de la Banque du fait de la programmation et transmission tardive de l'activité (novembre 2019) Par ailleurs, quelques dépassements ont été enregistrés et s'expliquent essentiellement par l'augmentation du prix de carburant à la pompe qui est passé de 500 à 567. Cette augmentation a impacté sur les tarifs de transport qui ont du coup agit sur les frais de déplacement des participants aux différents ateliers que le projet a organisés (ligne 2301 et 2201). Page 26 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 4. Etats financiers clos au 29.02.2020 BILAN – P- REDD+ AU 29/02/2020 PROJET DE SOUTIEN A LA PREPARATION A LA REDD+ Bilan arrêté au 29 février 2020 ACTIF PASSIF EXERCICE EXERCICE LIBELLES NOTE 2018 PERIODE 2019- 2020 LIBELLES NOTE 2018 PERIODE 2019- 2020 Totaux Totaux partiels Montant Montant partiels Montant Montant FINANCEME ACTIF NTS- 1 1 879 513 327 2 254 287 639 3 1 739 320 976 2 261 311 230 IMMOBILISE RESSOURCE S DURABLES Subventions et Immobilisation 1.1 1 794 816 885 2 136 010 144 produits 3.1. 1 739 320 976 2 261 311 230 incorporelles financiers Actions de 1.1.1. 1 794 816 885 2 136 010 144 ETAT 3.1.1 développement Subvention reçue 25 034 044 Immobilisations IDA Subvention 1.2. 84 696 442 3.1.2. 1 739 320 976 corporelles 118 277 495 reçue 2 229 253 595 Matériel de 1.2.1 2 183 000 2 183 000 Intérêts sur 3.1.3 bureau compte désigné 7 023 591 Matériel 1.2.2. 29 938 444 44 658 944 PASSIF 4 239 315 339 976 860 informatique CIRCULANT Mobilier de 1.2.3. 12 424 998 Fournisseurs et 4.1 239 315 339 976 860 bureau 12 424 998 tiers créditeurs Groupe 1.2.4. Dettes 4.1.1 1 000 électrogène 18 860 553 Fournisseurs Matriel de 1.2.5. 40 150 000 Avance 4.1.2 200 000 000 976 860 transport conditionnée 40 150 000 reçue de l'IDA ACTIF 2 99 122 988 8 000 451 IDA Subvention 4.1.3 21 826 439 CIRCULANT à recevoir Créances et Bénéficiaires 2.1. 285 966 4.1.4 17 487 900 emplois assimilés UGP Avances frais 2.1.2 285 966 mission sur IDA Trésorerie 2.2. 98 837 022 8 000 451 Banque Trésor 2.2.1. 98 461 022 976 860 REDD+ Banque BTCI 2.2.2. 7 023 591 Intérêt créditeur Caisse 2.2.3. 376 000 Total général - Total général - 1 978 636 315 2 262 288 090 2 262 288 090 1 978 636 315 2 262 288 090 2 262 288 090 ACTIF ¨PASSIF SOURCE : COMPTABILITE PROJET REDD+ ) Page 27 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 5. Commentaires sur les comptes de bilan au 29.02.2020 La présentation de ce bilan est conforme à celle de SYSCOHADA révisé et correspond à quatorze (14) mois d’activités (1er janvier 2019 – 29 février 2020). Il s’agit du bilan de clôture de l’accord de financement n° TF 17899 –TG signé le 14 janvier 2015. 5.1 Actifs immobilisés Le montant de l’Actif immobilisé au 29/02/2020 se chiffre à 2 254 287 639 F CFA et se compose des immobilisations incorporelles et corporelles. Au titre des immobilisations incorporelles on enregistre les charges d’exploitation et de fonctionnement transférées en fin d’exercice aux comptes « actions de développement ». Le tableau ci-après détaille le contenu des immobilisations corporelles : Note Solde Solde au Désignation Variation 31/12/2018 29/02/2020 Matériel de bureau 1.2.1 2 183 000 2 183 000 Matériel 1.2.2. 29 938 444 44 658 944 14 720 500 informatique Mobilier de bureau 1.2.3. 12 424 998 12 424 998 Groupe électrogène 1.2.4. 18 860 553 18 860 553 Matériel de transport 1.2.5. 40 150 000 40 150 000 84 696 442 118 277 495 Total 33 581 053 Au cours de la période concernée, il a été acquis, pour la coordination, un groupe électrogène (note 1.2.4.) et un serveur (note 1.2.2.) en vue de pouvoir loger le site web du projet. Les immobilisations corporelles et incorporelles sont valorisées à leur coût historique d’acquisition. Les travaux effectués sur cette rubrique ont principalement porté sur les points suivants :  Rapprochement entre le fichier des immobilisations et la balance générale ;  Analyse des critères justifiant l’immobilisation d’un bien ;  Appréciation de la fiabilité du fichier des immobilisations par réconciliation avec quelques actifs physiques ;  Contrôle par sondage de l’inventaire physique (réalité). Nos travaux sur les immobilisations incorporelles et corporelles n’appellent aucune observation particulière de notre part. Page 28 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 5.2 Actifs circulants Ce poste se chiffre à 8 000 451 F CFA et se compose essentiellement de la trésorerie dont le détail suit : Libellés Note Montant Banque BTCI 2.2.1. 976 860 Banque BTCI/Intérêts courus 2.2.2. 7 023 591 Total 8 000 451 Nos travaux sur ce cycle ont porté principalement sur : → Circulariser la banque et exploiter les réponses reçues. → Vérifier les rapprochements bancaires sur la base de tests :  Vérifier l’exactitude arithmétique des rapprochements  Rapprocher les soldes comptables tels qu’ils apparaissent sur les états de rapprochement, avec les soldes figurant à la feuille maitresse → Tester les éléments en rapprochement en effectuant les travaux suivants :  Se faire expliquer tous les montants importants en rapprochement qui pourraient présenter un caractère inhabituel et les rapprocher aux justificatifs  Analyser les suspens anciens qui ne s’apurent pas  Apprécier si les états de rapprochement sont approuvés par la personne responsable. Aucune insuffisance relevée. 5.3 Capitaux propres et ressources assimilées Les ressources durables du projet sont constituées par les subventions et les produits financiers sur compte désigné.  Tableau des subventions Libellés Note Montant ETAT Subvention reçue 3.1.1 25 034 044 IDA Subvention reçue 3.1.2. 2 229 253 595 Intérêts sur compte 3.1.3. désigné 7 023 591 . Total 2 261 311 230 Note 3.1.1. : ETAT/ Subventions reçues : 25 034 044 F CFA Le solde de ce compte représente la subvention reçue de l’Etat au titre de complément de salaires versés au personnel fonctionnaire de REDD+. Ces montants sont directement payés aux bénéficiaires par le trésor public et n’étaient pas pris en compte dans la comptabilité du projet ; ils n’ont été régularisés qu’en fin d’exercice 2019. Page 29 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 Note 312 : IDA/ subvention reçue : 2 229 253 595 F CFA Ce compte loge les ressources de la Banque Mondiale (IDA) reçues par demande de remboursement des fonds (DRF) ; soient 2 159 185 938 F CFA et par paiement direct aux fournisseurs (DPD) ; soient un montant de 70 067 657 F CFA. Note 313 : Intérêts sur compte désigné : 7 023 591 F CFA Il s’agit des produits financiers obtenus sur les ressources IDA logées au compte désigné. Ces produits ont fait l’objet d’ouverture d’un sous compte bancaire au compte désigné et n’étaient pas également pris en compte dans la comptabilité des exercices antérieurs ; ils n’ont été régularisés qu’en fin d’exercice 2019. Les travaux effectués sur cette rubrique sont détaillés ci-dessous :  Vérification des imputations comptables ;  Vérification de la correcte justification des nouvelles subventions ;  Vérification de la correcte évaluation des fonds. Nos travaux sur cette rubrique n’appellent pas des commentaires particuliers. 5.4 Passifs circulants Au 29 février 2020, le passif circulant est essentiellement constitué par le solde de l’avance initiale non dépensée soit FCFA 976 860 Nos travaux ont porté sur :  Vérification de l’imputation comptable ;  Contrôle des analyses de compte ;  Vérification des pièces justificatives ;  Contrôle des visas et signatures ;  Contrôle arithmétique. Nos contrôles n’ont pas relevé d’insuffisance. Page 30 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44 ANNEXES : - Lettre d’affirmation - La liste de présence de restitution - La liste des immobilisations - Termes de références de la mission d'audit Page 31 SYNEX CONSULTING SARL 02 BP : 8063 COTONOU TEL : 21 30 45 44