INSTITUTO DE LA PROPIEDAD (IP) PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE TIERRAS DE HONDURAS (PAT II) Convenio de Financiamiento No.4641-HN Estados Financieros Al 30 de abril de 2017 y por el período del 1 de Enero de 2016 al 30 de Abril de 2017 1 INSTITUTO DE LA PROPIEDAD (IP) PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE TIERRAS DE HONDURAS – PATH II CONVENIO DE FINANCIAMIENTO No.4641-HN CONTENIDO INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1-3 ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE ABRIL DE 2017 Y POR EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO DE AL 30 DE ABRIL DE 2017 Estado de fuentes y usos de fondos 4 Estado de Inversiones acumuladas 5 Notas a los estados financieros 6-16 Deloitte & Touche, S. de R.L. R.T.N.: 08019002267146 Tegucigalpa, Honduras Edificio Plaza América 5to. Piso Colonia Florencia Norte Apartado Postal 3878 Tel.: (504) 2231 3131 Fax: (504) 2232 370 www.deloitte.com/hn INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES Al Instituto de la Propiedad (IP) Unidad Coordinadora del Proyectos Programa de Administración de Tierras de Honduras (PATH II) Opinión Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Programa de Administración de Tierras de Honduras (PATH II) (“El Programa”), financiado con recursos del convenio de financiamiento No. 4641-HN de la Asociación Internacional para el Desarrollo (AID) y ejecutado por el Instituto de la Propiedad (IP), que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas, ambos al 30 de abril de 2017 y por el período comprendido del 1 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, así como un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas. En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan del Programa, al 30 de abril de 2017 y por el período comprendido del 1 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, están preparados en todos sus aspectos importantes de conformidad con la base contable de efectivo descrita en la No. 2 a los estados financieros. Base para la Opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes del Programa de acuerdo con el Código de Ética para profesionales de la Contabilidad (Código IESBA, por sus siglas en inglés) del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores y hemos cumplido nuestras responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. Énfasis en asunto De conformidad con el convenio financiero No.4641, anexo II, sección IV, literal b) se establece como como fecha de cierre el 30 de enero de 2017, el programa cuenta con período de seis meses posterior a la fecha de cierre para la entrega del informe de ejecución financiera del programa a la AID, para el cual la administración optó por establecer fecha de cierre de los estados financieros el 30 de abril de 2017. Los estados financieros que se acompañan al 30 de abril de 2017 y por el periodo del 1 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, muestran la ejecución financiera del Programa de Administración de Tierras de Honduras, financiado con recursos del convenio de financiación No.4641-HN a la fecha de cierre del mismo, y no se realizará la presentación de otro informe en forma posterior a esta fecha. Nuestra opinión no se modifica con relación a este asunto Base de Contabilidad y Restricción sobre Distribución y Uso Llamamos nuestra atención a la Nota 2 a los estados financieros, la cual establece la base de contabilidad utilizada. Los Estados financieros son preparados para asistir al Programa a cumplir con Las disposiciones de información financiera establecidos en el convenio de financiamiento No. 4641-HN. Como resultado de esto, los estados financieros podrían no ser utilizados para otros propósitos. Nuestro informe está dirigido exclusivamente para el Instituto de la Propiedad (IP) como organismo ejecutor del Programa y para la Asociación Internacional para el Desarrollo (AID), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean el organismo ejecutor del Programa o la Asociación Internacional para el Desarrollo (AID). Nuestra opinión no se modifica con relación a este asunto. Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno del Programa en relación con los estados financieros La Administración es responsable de la preparación de los estados financieros adjuntos de conformidad con la base contable de efectivo y del control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error. La Administración del Programa es responsable de la supervisión del proceso de información financiera del Programa. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente, o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: • Identificamos y valoramos los riesgos de error material en los estados financieros, debido a fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es mayor al que resulta de detectar errores materiales no vinculados al fraude, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la evasión del control interno. • Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Programa. • Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y las revelaciones efectuadas por la administración del Programa. 2 Nos comunicamos con los encargados de gobierno del Programa con relación a, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que hayamos identificado en el transcurso de la auditoría. 19 de mayo de 2017 Honduras, C.A 3 INSTITUTO DE LA PROPIEDAD (IP) PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE TIERRAS DE HONDURAS – PATH II CONVENIO DE FINANCIAMIENTO No.4641-HN ESTADO DE FUENTE Y USOS DE LOS FONDOS AL 30 de ABRIL DE 2017 Y POR EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO DE 2016 AL 30 DE ABRIL DE 2017 (Expresados en Dólares Americanos- US$) Ejecución del 1 de Acumulado al 31 de enero de 2016 al Acumulado al 30 Notas diciembre de 2015 30 de abril de de abril de 2017 2017 FUENTES DE FONDOS Transferencias de la AID 5 US$ 26,063,943 US$ 1,743,044 US$ 27,806,987 Otro Ingresos (traslado PPF-6460) 6 1,166 22,974 24,140 Diferencial cambiario acumulado 10,955 46 11,001 Recuperación de Impuestos 3,490 18,881 22,371 Total fondos recibidos US$ 26,079,554 US$ 1,784,945 US$ 27,864,499 USO DE LOS FONDOS 1 - Marco de Políticas y Fortalecimiento Institucional 7 US$ 10,632,708 US$ 1,508,481 US$ 12,141,189 2 – Levantamiento catastral y regulación predial 8 10,762,159 223,595 10,985,754 3 – Demarcación de áreas protegidas 9 614,065 117,434 731,499 4 – Derechos de la Tierra del Pueblo Miskito 10 1,066,751 185,475 1,252,226 5 – Gestión, monitoreo y evaluación 11 2,546,429 201,012 2,747,441 Total usos de fondos US$ 25,622,112 US$ 2,235,997 US$ 27,858,109 Exceso (Déficit) de ingresos sobre desembolsos 457,442 (451,052) 6,390 Saldo al inicio del periodo _______________ 457,442 ______________ Efectivo disponible al final del periodo 4, 14 US$ 457,442 US$ 6,390 US$ 6,390 Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros. 4 INSTITUTO DE LA PROPIEDAD (IP) PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE TIERRAS DE HONDURAS – PATH II CONVENIO DE FINANCIAMIENTO No.4641-HN ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS AL 30 DE ABRIL DE 2017 Y POR EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO DE 2016 AL 30 DE BRIL DE 2017 (Expresados en Dólares Americanos- US$) EJECUTADO ACUMULADO AL EJECUTADO DEL 1 DE EJECUTADO 31 DE DICIEMBRE ENERO DE 2016 AL ACUMULADO AL 30 DE DE 2015 30 DE ABRIL DE 2017 ABRIL DE 2017 Bienes y servicios de no consultoría US$ 1,953,445 US$ 149,068 US$ 2,102,513 Consultorías 7,539,439 1,115,952 8,655,391 Contratistas y proveedores 7,052,633 290,607 7,343,240 Servicios de no consultorías (comunicaciones) 300,903 8,641 309,544 Capacitación 1,129,000 81,676 1,210,676 Gastos operativos 3,296,611 426,016 3,722,627 Servicios técnicos no de consultorías 2,094,258 14,106 2,108,364 Obras menores 90,751 - 90,751 Personal de apoyo 2,165,072 149,931 2,315,003 US$ 25,622,112 US$ 2,235,997 US$ 27,858,109 Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros. 5 INSTITUTO DE LA PROPIEDAD (IP) PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE TIERRAS DE HONDURAS – PATH II CONVENIO DE FINANCIAMIENTO No.4641-HN NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE ABRIL DE 2017 Y POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO DE 2016 AL 30 DE ABRIL DE 2017 (Expresados en Dólares Americanos -US$) 1. ANTECEDENTES 1.1 NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL PROGRAMA El Gobierno de Honduras solicitó al Banco Mundial recursos para ejecutar la “Segunda Fase del Programa de Administración de Tierras de Honduras (PATH II) por la cantidad de Veinte Millones Quinientos Mil de Derechos Especiales de Giro (DEG20,500,000) equivalente a US$32,800,000, los cuales fueron aprobados el 23 de agosto de 2011, a través de la suscripción del Convenio Financiero No. 4641- HN, con estos fondos se pretende asegurar la continuidad del Programa de Administración de Tierras de Honduras en su segunda Fase. El objetivo del programa es el de continuar fortaleciendo los derechos de propiedad en Honduras a través de la modernización del Marco de Políticas, Fortalecimiento Institucional y Desarrollo e integración plena y descentralizada del Sistema Nacional de Administración de la Propiedad (SINAP). El programa apoyará la integración de las instituciones de administración de tierras y expandirá geográficamente los registros modernizados y su vinculación con el catastro aprovechando los logros de la Fase I, al término de la Fase II, se espera que Honduras tenga un marco legal articulado y claro en apoyo al Derecho de Propiedad. El Instituto de la Propiedad (IP) que continuará rectorando el Programa en su segunda fase, será una Institución más fuerte capaz de liderar la administración de tierras en el país, incluyendo una efectiva coordinación institucional, todas las agencias clave en el tema de Tierras del Programa serán descentralizadas a través de administración de tierras del SINAP, registros de la propiedad modernizados y servicios de Catastro Municipal. El Programa consta de cinco componentes: (El Estado de inversiones y gastos figura con estos componentes) 1. Políticas y Fortalecimiento Institucional. 2. Levantamiento Catastral y Regularización Predial. 3. Demarcación de Áreas Protegidas. 4. Fortalecimiento de los Derechos a la Tierra del Pueblo Miskito. 5. Gestión del Proyecto, Monitoreo y Evaluación 6 Las actividades más relevantes aprobadas para la Fase II son las siguientes: a. Apoyar al prestatario a consolidar sus estrategias y políticas en materia de administración de tierras y mejorar el seguimiento de los mismos. b. El fortalecimiento de la capacidad institucional para la administración de tierras dentro del territorio del Receptor. c. Llevar a cabo levantamientos georeferenciales del catastro, dentro del área del Proyecto, identificar el estatus legal de cada propiedad e incorporar las propiedades del SURE. d. Llevar a cabo la legalización, la titulación, y el registro, bajo Folio Real, de al menos 90,000 títulos dentro del área del proyecto, incluyendo la emisión de nuevos títulos para aproximadamente 50,000 familias. e. Encargarse de la delimitación y demarcación de las zonas de conservación principal de al menos cuatro áreas protegidas en el lugar del proyecto, incluyendo la incorporación de la información catastral y su vínculo en las ordenanzas y normas que establecen el uso de la tierra del SURE y el RENOT, respectivamente. f. Llevar a cabo la delimitación, demarcación, titulación colectiva y registro de las tierras de las poblaciones indígenas en el departamento del prestatario de Gracias a Dios, con base a las prácticas aceptables culturalmente, prestación especial, atención de al menos 25 comunidades Miskito participantes. g. Proporcionar apoyo organizativo y la creación de capacitaciones a las comunidades Miskito participantes para establecer mecanismos de resolución de conflictos alternativos durante el proceso de delimitación demarcación, titulación y registro con el apoyo de la estrategia de comunidades especificada en la parte 5 (a) del proyecto. h. Apoyo a la gestión, monitoreo y evaluación del Proyecto. 7 1.2 OBJETIVO DEL PROGRAMA El objetivo del Proyecto es el proporcionar a la población, que se encuentra dentro de Área del Proyecto, servicios más descentralizados y mejorados para la administración de tierras, incluyendo mejor acceso y más exactitud en la información, registros de la propiedad y transacciones. La administración y ejecución del Programa está bajo la responsabilidad de la Secretaría de Finanzas, formularon el Programa de Administración de Tierras en Honduras (PATH II) con financiamiento de la Asociación Internacional para el Desarrollo (AID), teniendo al Banco Mundial (BM) como agencia implementadora. 1.3 COSTO ESTIMADO DEL PROGRAMA Y FUENTES DE FONDOS El costo total del proyecto asciende a veinte millones quinientos mil Derechos Especiales de Giro (DEG 20,500,000) se estima en el equivalente a la firma del convenio a treinta y dos millones ochocientos mil dólares americanos (US$32,800,000). Monto del Monto del Categoría Convenio (DEG) Convenio (US$) 1) Bienes, obras, servicios de no US$29,800,000 consultoría, capacitaciones/talleres, DEG 18,600,000 costos operativos y servicios de consultoría para el Proyecto. 2) Reembolso del anticipo de la 1,900,000 3,000,000 preparación Monto Total DEG 20,500,000 US$32,800,000 El presupuesto aprobado en el Plan Operativo Anual (POA) para la ejecución del Proyecto para el período comprendido del 1 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, se detalla a continuación: Categorías de gasto 2016 Bienes US$ 152,773 Consultorías 1,452,432 Capacitaciones/Talleres 92,290 Comunicaciones 17,744 Servicios técnicos no de consultorías 16,665 Costos recuentes 575,020 US$ 2,306,924 2. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES 2.1 BASES DE PRESENTACIÓN Los estados financieros han sido preparados por la administración, para dar cumplimiento a lo dispuesto en los requerimientos de informes financieros establecidos en el convenio de financiamiento No.4641-HN, suscrito entre el Banco Mundial (BM) y el Gobierno de la República de Honduras. 8 A continuación se presenta un resumen de las principales políticas contables adoptadas por la administración del Programa para preparar los estados financieros: 2.2 MÉTODO DE CONTABILIDAD La contabilidad del programa se realiza por el método de efectivo, mediante el cual los ingresos se reconocen cuando se reciben, no cuando se devengan, y los gastos y/o inversiones, cuando se pagan, y no cuando se incurren. 2.3 ACTIVOS DEL PROGRAMA Los activos operacionales o fijos adquiridos con fondos del Programa se contabilizan por su costo de adquisición a la fecha de compra como gastos del Programa en la categoría de inversión correspondiente. 2.4 UNIDAD MONETARIA Los registros contables del Programa, se llevan en dólares americanos y en lempiras, moneda oficial de la República de Honduras. El estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas adjuntos, han sido preparados y presentados en dólares americanos debido a que así es requerido por el Banco Mundial (BM), con base a los registros de contabilidad que se llevan en dólares americanos. El efectivo recibido y los desembolsos efectuados en lempiras, se registran en la contabilidad en dólares americanos aplicando los tipos de cambio publicados por el Banco Central de Honduras, vigentes a la fecha de las transacciones. Durante el período del 1 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, el tipo de cambio promedio de compra del lempira con relación al dólar estadounidense fue de L23.0105 por US$1.00. Tipo de cambio de Tipo de cambio de Fecha compra (Lempiras por venta (Lempiras por US$1) US$1) 19 de mayo de 2017 23.4691 23.6334 30 de abril de 2017 23.4745 23.6388 31 de diciembre de 2015 22.3676 22.5242 3. USO DE LOS FONDOS Y BIENES El efectivo disponible en la cuentas de Banco Central de Honduras correspondientes a la Cuenta Especial, es de uso restringido para ser utilizado únicamente en los fines del Programa y según las condiciones contractuales del Convenio de Financiamiento firmado entre la República de Honduras y la Asociación Internacional para el Desarrollo (IDA) a través del Banco Mundial (BM). Los bienes adquiridos con estos fondos son de usos restringido para los fines del Programa hasta la conclusión del mismo. La administración del Programa mantiene registros auxiliares de dichos activos. 9 4. CONCILIACIÓN DEL EFECTIVO DISPONIBLE AL FINAL DE PERIODO La conciliación del efectivo disponible, por el período del 1 enero de 2016 al 30 de abril de 2017 se detalla a continuación: Descripción 2016-2017 Banco Central de Honduras Cuenta US$ No.1101-20-000670-9 US$ 6,390 Subtotal US$ 6,390 Efectivo disponible según el estado de fuentes y usos de fondos 6,390 Diferencia US$ . 5. TRANSFERENCIAS DE LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL PARA EL DESARROLLO (AID) Al 30 de abril de 2017 y por el período del 1 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017 y acumulado a esa fecha, la Asociación Internacional para el Desarrollo (AID) realizó transferencias de fondos como se resumen a continuación: Fecha de la Transferencia Descripción Reembolsado 1/12/2016 Transferencia SOE 70 US$ 545,276 3/14/2016 Transferencia SOE 71 252,495 4/13/2016 Transferencia SOE 72 202,316 5/19/2016 Transferencia SOE 73 184,392 6/14/2016 Transferencia SOE 74 117,369 6/28/2016 Transferencia SOE 75 170,710 8/4/2016 Transferencia SOE 76 235,457 9/13/2016 Transferencia SOE 77 35,029 Recibido durante el periodo del 1 de enero 2016 al 30 de abril de 2017 US$ 1,743,044 Saldo al 31 de Diciembre de 2015 26,063,943 Total acumulado al 30 de abril de 2017 US$ 27,806,987 6. OTROS INGRESOS (TRASLADO PPF-6460) El Gobierno de la República de Honduras solicitó al Banco Mundial, un adelanto de recursos para la Facilidad de Preparación de Proyectos (PPFs en sus siglas en inglés) por U$ 3.000.000.00 los cuáles fueron aprobados en Diciembre de 2008, mediante Decreto No. 23-2010 fue suscrito el Convenio No. 6460, el 9 de marzo del año 2010, con estos fondos se pretende asegurar la continuidad del Programa de Administración de Tierras de Honduras en su segunda Fase. El Objetivo del Programa (PATH II) es el de continuar fortaleciendo los derechos de Propiedad en Honduras a través de la modernización del Marco de Políticas, Fortalecimiento Institucional y Desarrollo e Integración plena y descentralizada del Sistema Nacional de Administración de la Propiedad (SINAP). En fecha 7 de junio de 2016 en la Misión de supervisión de Administración Financiera del Banco Mundial se acordó que el cargo de los PPF sería registrados junto con las operaciones de cierre del mes de mayo y será realizado antes del final del mes de junio de 2016 (fecha en que se fue realizada la visita del banco). 10 Durante el período del 1 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, el programa reconoció en sus estados financieros los cargos financieros por PPF-6460 cuyo monto corresponden a US$ 22,974. 7. MARCO DE POLÍTICAS Y FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Un detalle de los gastos para el marco de políticas y fortalecimiento institucional acumulado al 30 de abril de 2017 y al 31 de diciembre de 2015 se muestra a continuación: EJECUTADO DEL 1 ACUMULADO AL 31 ACUMULADO AL 30 DE ENERO DE 2016 DE DICIEMBRE DE DE ABRIL DE 2017 AL 30 DE ABRIL DE 2015 2017 Bienes y servicios de no consultoría US$ 1,617,270 US$ 149,068 US$ 1,468,202 Consultorías 3,689,429 826,307 2,863,122 Contratistas y proveedores 2,487,126 183,703 2,303,423 Servicios de no consultorías (comunicaciones) 70,301 6,100 64,201 Capacitación 460,429 64,666 395,763 Gastos operativos 1,415,476 235,126 1,180,350 Personal de apoyo 830,199 43,510 786,689 Servicios técnicos no de consultorías 1,508,410 - 1,508,410 Obras menores 62,548 _____________- 62,548 US$ 12,141,189 US$ 1,508,481 US$ 10,632,708 8. LEVANTAMIENTO CATASTRAL Y REGULACIÓN PREDRIAL Un detalle de los gastos de levantamiento catastral y regulación predial acumulados al 30 de abril de 2017 y al 31 de diciembre de 2015 se muestra a continuación: EJECUTADO DEL 1 ACUMULADO AL ACUMULADO AL 30 DE ENERO DE 2016 31 DE DICIEMBRE DE ABRIL DE 2017 AL 30 DE ABRIL DE DE 2015 2017 Bienes y servicios de no consultoría US$ 415,357 US$ 415,357 Consultorías 2,644,711 US$ 85,868 2,558,843 Contratistas y proveedores 4,740,351 101,399 4,638,952 Servicios de no consultorías 184,166 1 184,165 (comunicaciones) Capacitación 377,043 2,437 374,606 Gastos operativos 1,956,589 33,891 1,922,698 Personal de apoyo 246,835 (1) 246,836 Servicios técnicos no de consultorías 420,702 _____________ 420,702 US$ 10,985,754 US$ 223,595 US$ 10,762,159 9. DEMARCACION DE ÁREAS PROTEGIDAS Un detalle de los gastos de demarcación de áreas protegidas, acumulado al 30 de abril de 2017 y al 31 de diciembre de 2015 se muestra a continuación: EJECUTADO DEL 1 ACUMULADO AL ACUMULADO AL 30 DE ENERO DE 31 DE DICIEMBRE DE ABRIL DE 2017 2016 AL 30 DE DE 2015 ABRIL DE 2017 Bienes y servicios de no consultoría US$ 395 US$ 395 Consultorías 219,899 US$ 34,379 185,520 Servicios de no consultorías (comunicaciones) 29,437 80 29,357 (Continúa) 11 Capacitación 73,854 5,935 67,919 Gastos operativos 75,386 62,474 12,912 Personal de apoyo 153,276 460 152,816 Servicios técnicos no de consultorías 179,252 14,106 165,146 US$ 731,499 US$ 117,434 US$ 614,065 (Concluye) 10. FORTALECIMIENTO DE LOS DERECHOS DE LA TIERRA DEL PUEBLO MISKITO Un detalle de los gastos fortalecimiento de los derechos de la tierra del pueblo miskito, acumulado al 30 de abril de 2017 y al 31 de diciembre de 2015 se muestra a continuación: EJECUTADO DEL 1 ACUMULADO AL 31 ACUMULADO AL 30 DE ENERO DE DE DICIEMBRE DE DE ABRIL DE 2017 2016 AL 30 DE 2015 ABRIL DE 2017 Bienes y servicios de no consultoría US$ 56,565 US$ 56,565 Consultorías 355,751 US$ 39,405 316,346 Contratistas y proveedores 113,263 5,505 107,758 Servicios de no consultorías (comunicaciones) 25,641 2,460 23,181 Capacitación 195,855 8,638 187,217 Gastos operativos 144,936 30,101 114,835 Personal de apoyo 332,014 99,366 232,648 Obras menores 28,201 ______________ 28,201 US$ 1,252,226 US$ 185,475 US$ 1,066,751 11. GESTIÓN, MONITOREO Y EVALUACIÓN Un detalle de los gastos en gestión, monitoreo y evaluación, acumulados al 30 de abril de 2017 y al 31 de diciembre de 2015 se muestra a continuación: EJECUTADO DEL ACUMULADO AL 31 ACUMULADO AL 30 1 DE ENERO DE DE DICIEMBRE DE DE ABRIL DE 2017 2016 AL 30 DE 2015 ABRIL DE 2017 Bienes y servicios de no consultoría US$ 12,937 US$ 12,937 Consultorías 1,745,593 US$ 129,994 1,615,599 Contratistas y proveedores 2,502 2,502 Capacitación 103,495 103,495 Gastos operativos 130,238 64,424 65,814 Personal de apoyo 6,594 6,594 Obras menores 746,082 ______________ 746,082 US$ 2,747,441 US$ 201,012 US$ 2,546,429 12. COMPARACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL PROYECTO Y LA EJECUCIÓN ACUMULADA EN EL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS AL CIERRE DEL PROGRAMA Monto del Desembolsado DEG Categoría Convenio por el Banco Diferencia (DEG) firmado Mundial 1) Bienes, obras, servicios de no consultoría, capacitaciones/talleres, costos operativos y DEG 18,600,000 DEG 18,570,875 DEG 29,125 servicios de consultoría para el Proyecto. 2) Reembolso del anticipo de la preparación 1,900,000 1,929,119 (PPFs) (29,119) Monto Total DEG 20,500,000 DEG 20,499,994 DEG 6 12 La diferencia de DEG 6 corresponde al monto del Convenio que no fue ejecutado. Adicionalmente del valor desembolsado en DEG se estarán devolviendo al Banco Mundial DEG 4,668 que en dólares representan US$ 6,390 los que fueron valuados utilizando la tasa correspondiente del 30 de abril de 2017 según Client Connection de 1.36909, el monto total no ejecutado es de DEG 4,674 lo que representa un 0.02% del monto del convenio. Monto del Ejecutado Vida Desembolsado Categoría Convenio del Proyecto Diferencia (%) US$ (US$) (US$) 1) Bienes, obras, servicios de no consultoría, capacitaciones/talleres, US$29,800,000 US$27,831,126 US$27,858,109 US$ (26,983) 0.10% costos operativos y servicios de consultoría para el Proyecto. 2) Reembolso del anticipo de la 3,000,000 2,998,834 2,998,834 preparación Monto Total US$32,800,000 US$30,829,960 US$30,856,943 US$ (26,983) 0.10% El monto desembolsado según el registro del Banco en su sistema Client Connection al cierre del programa con fecha 30 de abril de 2017 asciende a US$ 30,829,960, a esta suma se le debe sumar el efecto por la fluctuación de la moneda por un monto de US$ 11,001 e incluir el monto correspondiente a la recuperación de los impuestos por US$ 22,371, lo que resulta un total de US$ 30,863,332 de los cuales el Proyecto ejecutó US$ 30,856,943, que corresponden a US$ 27,858,109 correspondiente al convenio de financiamiento 4641-HN y US$ 2,998,834 al PPF, actualmente se encuentra en trámite en la Secretaría de Finanzas la devolución de Fondos al Banco Mundial por un monto US$ 6,390. Los cuales actualmente representan un total de DEG 4,628 Comparación de lo presupuestado Plan Operativo Anual (POA) y ejecutado en el estado de fuentes y usos de fondos del 1 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017 El presupuesto asignado para el año 2016 fue de L 48,637,594.00 equivalente a US$ 2,126,596 y para período de cierre al 30 de abril de 2017 el presupuesto vigente fue de L 4,758,058.00 equivalente a US$ 201,820 el cual incluye una incorporación presupuestaria aprobada por la SEFIN el 29 de marzo de 2017 por un monto de L 1,287,298. El POA No Objetado por el Banco Mundial para el año 2016 ascendió a US$ 2,106,452 y para el año 2017 US$ 200,471 para un POA Total de Enero 2016 a Abril 2017 de US$ 2,306,924. 13. ACTIVOS FIJOS Un detalle de los activos fijos adquiridos por el Programa, al 30 de abril de 2017 se muestra a continuación: 13 Código Monto No. Inventario Descripción Notas 1 4007272 Licencia Informática 176 2 4007251 Lector de huella 2,244 3 4007252 Lector de huella 2,244 4 4007253 Lector de huella 2,244 5 4007254 Lector de huella 2,244 6 4007271 Licencia Informática 30,151 7 4007273 Teléfono 79 8 4007259 Licencia Informática 33,691 9 4007261 Extintor 111 10 4007260 Aire acondicionado 28,166 11 4007262 Licencia Informática 1,331 12 4007263 Licencia Informática 12,582 13 4007265 Escáner 7,138 14 4007266 Escáner 7,138 15 4007267 Impresora 3,669 16 4007268 Impresora 3,669 17 4007264 Licencia Informática 1,686 18 4007269 Computadora portátil 3,425 19 4007270 Computadora portátil 3,425 20 4007278 Licencia Informática 120 21 4007276 Licencia Informática 2,987 22 4007277 Licencia Informática 449 23 4007274 Disco duro 92 Total Bienes adquiridos en 2015 149,061 Bienes adquiridos al 31 de diciembre 2015 1,953,445 Total de Bienes adquiridos al 30 de abril 2017 2,102,506 Saldo de Bienes según Fuente y Uso de Fondos al 30 de abril 2017 14 2,102,513 Diferencia menor por diferencial cambiario (7) 14. CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS Asuntos de Carácter Tributario:- Para el 30 de abril de 2017 no se contó con la resolución de Exoneración de Impuestos sobre ventas que autoriza el artículo No.2 del Convenio de Financiamiento 4641-HN, debido a la interpretación y/o redacción a la aplicación del Decreto Legislativo No.148- 2010, en el cual se autoriza entre otros a la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) condonar al Programa (PATH) Fase I (Crédito 3858-HN), la deuda de L 21,029,239 que incluía saldo e intereses. A la fecha de emisión del Decreto No.148-2010 la DEI aplicó solamente la cantidad de L 18,354,502 quedando pendiente un saldo de L 2,674,737, el cual de acuerdo a los registros de la DEI lo relaciona con el nuevo crédito 4641-HN. Asuntos de Carácter Legal Demanda ordinaria laboral; El 1 de julio de 2015 el juzgado de letras de la sección judicial de San Pedro Sula dicto sentencia definitiva en contra del Programa de Administración de Tierras PATH II, condenando el pago de la sentencia por un monto de ochenta y cuatro mil quinientos cincuenta Lempiras con 42/100 (L84,550) equivalente a tres mil setecientos ochenta y dos dólares (US$3,782). Para el 30 de abril de 2017, el Juzgado de Letras del Trabajo de Cortés con fecha 24 de febrero de 2017, recibió los antecedentes junto con dos certificaciones de los fallos emitidos por la Honorable Corte de Apelaciones del Trabajo y por la Sala Laboral Contencioso Administrativo, las que confirman la sentencia definitiva dictada por el tribunal de primera instancia. En consecuencia por lo anterior se tiene firme la sentencia condenatoria a razón de 54 meses con doce días, siendo la cuantía de 14 seiscientos sesenta y nueve mil cuatrocientos cuatro Lempiras (L669,404) equivalentes a veintinueve mil novecientos cuarenta y tres dólares US$29,943. Asuntos de Pérdida Cambiaria de los DEG. La Segunda Fase del Programa de Administración de Tierras de Honduras (PATH II) es por la cantidad de Veinte Millones Quinientos Mil de Derechos Especiales de Giro (DEG20,500,000) equivalente a US$32,800,000 los cuales fueron aprobados el 23 de agosto de 2011, por medio de la suscripción del Convenio Financiero No. 4641-HN, éstos en el transcurso del tiempo han disminuido a US$28,066,345. La pérdida real al 30 de abril de 2017 asciende a US$ 1,969,794. Compromisos. Como parte del proceso de cierre del Programa la administración tiene previsto la devolución de los fondos remanentes en la cuenta especial depositados en el Banco Central de Honduras en la cuenta No.1101-20-000670-9, cuyo monto asciende a US$ 6,390, dicho proceso será realizado antes del 30 de mayo de 2017 como parte de los acuerdos y fecha máxima para el cierre y su período de gracia acordado con la misión del Banco Mundial. La administración adquirió bienes y activos fijos durante la vida del programa por un monto US$ 2,102,513, mismos se encuentra en etapa de devolución al Instituto de la Propiedad como Organismo Ejecutor, el proceso de entrega tanto de los activos fijos como la documentación soporte, se tiene previsto concluir al 30 de mayo de 2017. 15. INFORME DE CIERRE DE PROGRAMA De conformidad con el convenio financiero No.4641, anexo II, sección IV, literal b) se establece como fecha de cierre el 30 de enero de 2017, el programa cuenta con período de seis meses posterior a la fecha de cierre para la entrega del informe de ejecución financiera del programa a la AID, para el cual la administración optó por establecer fecha de cierre de los estados financieros el 30 de abril de 2017. Estos estados financieros al 30 de abril de 2017 y por el periodo del 1 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, muestran la ejecución financiera del Programa de Administración de Tierras de Honduras, financiado con recursos del convenio de financiación No.4641-HN a la fecha de cierre del mismo, y no se realizara la presentación de otro informe en forma posterior a esta fecha. 16. EVENTOS POSTERIORES Mediante oficio No.SE-159/2017 de fecha 5 de mayo de 2017 el Instituto de la Propiedad, entidad ejecutora del Programa de Administración de Tierras de Honduras (PATH II), remitió de forma oficial el Informe Final de Implementación del Programa en cumplimiento a los acuerdos establecidos en la misión de cierre del Proyecto, realizada por el Banco Mundial del 16 al 26 de abril de 2017, y a la fecha dicho informe no cuenta con la No Objeción del Banco. De fecha 17 de mayo de 2017 mediante oficio PATH II-CN-288/2017 fue remitida a la Secretaría de Finanzas (SEFIN) la solicitud para realización de la devolución del saldo no ejecutado al Banco Mundial (BM) por un monto de US$ 6,390. 15 17. FECHA DE APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros al 30 de abril de 2017 y por el periodo del 1 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017 fueron aprobados para su emisión por la administración del Proyecto el 19 de mayo de 2017. 16