PROJET DE GOUVERNANCE ECONOMIQUE ET DE PARTICIPATION CITOYENNE (PGEPC) -:-:-:-:-:-:-:-:-:-:- PROJET ID : P155121 N° CREDIT : 5764-BF DU 14 AVRIL 2016 -:-:-:-:-:-:-:-:-:-:- OUAGADOUGOU BURKINA FASO RAPPORT D’AUDIT DES ÉTATS FINANCIERS Exercice clos le 31 décembre 2022 VERSION DEFINITIVE GROUPEMENT DE CABINETS 11 BP 166 Ouagadougou 11 BP 11 160 Niamey, Niger Tel : (226) 25 37 36 88 / 51 11 36 36 Standard: +227 20 73 87 05 / 23 90 59 41 E-mail : epgburkina@yahoo.fr E-mail : contact@kmc-ac.com BURKINA FASO Niger MARS 2023 SOMMAIRE SIGLES ET ABREVIATION ...............................................................................................................................................3 1. LETTRE DES OPINIONS DE L’AUDITEUR POUR L’EXERCICE DE CLOS LE 31/10/2022 ..................................4 2. TABLEAU DES RESSOURCES – EMPLOIS DU PGEPC AU 31 DECEMBRE 2022 ..................................................7 3. ETAT DE LA SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULES, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS ET LES ENGAGEMENTS AU 31 DECEMBRE 2022 ...........................................8 4. COMMENTAIRES RELATIFS AU TABLEAU DES RESSOURCES ET EMPLOIS (TER) .......................................9 NOTE A.1 : DECAISSEMENTS ..................................................................................................................................9 NOTE A.1.1. FONDS IDA .............................................................................................................................................9 Point 1.1. Fonds reçus IDA .......................................................................................................................................9 Point 1.2. Paiements Directs IDA ...........................................................................................................................10 Point 1.3. Avance initiale IDA.................................................................................................................................10 NOTE A.1.2 : FONDS DE CONTREPARTIE ..........................................................................................................10 NOTE A.2 : DETTES A COURT TERME ................................................................................................................11 Point 2.1. Dettes fournisseurs..................................................................................................................................11 Points 2.2. Créditeurs divers ...................................................................................................................................12 NOTE A.3 : COMPTES DE PRODUITS ...................................................................................................................12 NOTE A.4 : DEPENSES ..............................................................................................................................................12 NOTE A.5 : TIERS ......................................................................................................................................................13 NOTE A.6 : TRESORERIE ........................................................................................................................................14 5. COMMENTAIRES SUR L’ETAT DE LA SITUA TION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULES, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS ET LES ENGAGEMENTS AU 31 DECEMBRE 2022 .............................................................................................................................................................................................15 NOTE B.1 : RESSOURCES STABLES .....................................................................................................................15 NOTE B.2 : PASSIF CIRCULANT ............................................................................................................................15 NOTE B.3 : ACTIFS IMMOBILISES .......................................................................................................................15 NOTE B.4 : ACTIF CIRCULANT .............................................................................................................................15 NOTE B.5 : TRESORERIE ACTIF ...........................................................................................................................15 6. RELEVE DE DEPENSES DU CREDIT IDA 5764-BF AU 31/12/2022 .........................................................................16 6.1 Les Demandes de Retrait de Fonds (DRF) ...........................................................................................................16 6.2 Retrait de Fonds (DRF) en remboursement de l’avance initiale ........................................................................16 6.3 Demande de Paiement direct (DPD) .....................................................................................................................16 7. JUSTIFICATION DU COMPTE DESIGNE IDA « BCEAO »–CREDIT 5764-BF -BF AU 31 DECEMBRE 2022 ....17 7.1. Etat de justification du Compte Désigné ...........................................................................................................................17 7.2. Commentaires relatifs à l’état de justification du Compte Désigné ................................................................................18 NOTE C.1 : Solde initial du compte désigné ............................................................................................................................18 NOTE C.2 : Virements IDA reçus ............................................................................................................................................18 NOTE C.3 : Approvisionnement du compte de transactions..................................................................................................18 NOTE C.4 : Paiements de dépenses ..........................................................................................................................................18 NOTE C.5 : Solde final théorique du compte désigné au 31/12/2022 .....................................................................................18 8. PRESENTATION DU PGEPC .......................................................................................................................................19 8.1. RESUME DU PROJET ........................................................................................................................................19 8.2. OBJECTIFS DU PROJET ...................................................................................................................................19 8.3. LES COMPOSANTES DU PROJET ..................................................................................................................19 8.4. ZONES D’INTERVENTION ET GROUPE CIBLE DU PGEPC ....................................................................19 8.5. CADRE INSTITUTIONNEL DU PGEPC ..........................................................................................................20 8.6. DUREE DU PROJET ............................................................................................................................................20 8.7. COUT DU PROJET ..............................................................................................................................................20 ANNEXES ...........................................................................................................................................................................21 ANNEXE 1 : LETTRE D’AFFIRMATION DES ETATS FINANCIERS DU PGEPC AU 31/12/2022 ...............22 ANNEXE 2 : SITUATION FINANCIERE AU 31/12/2022 ...................................................................................25 2 SIGLES ET ABREVIATION ANO : Avis de Non Objection BCEAO : Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest CAP : Comité d’Approbation de Projet CPS : Comité Provincial de Sélection DPD : Demande de Paiement Direct DRF : Demande de Retrait de Fonds ECD : Etats Certifiés de Dépenses IDA : Association Internationale de Développement IFAC : International Federation of Accountants ISA : International Standards of Auditing FCFA : Franc de la Communauté Financière Africaine PGEPC : Projet de Gouvernance Économique et de Participation Citoyenne PPM : Plan de Passation de Marchés. SYSCOHADA : Système Comptable de l’Organisation pour l’harmonisation en Afrique du Droit des Affaires UCP : Unité de Coordination du Projet 3 GROUPEMENT DE CABINETS A Monsieur le Coordonnateur du Projet de Gouvernance Economique et de Participation Citoyenne (PGEPC), Ouagadougou, Burkina-Faso. 1. LETTRE DES OPINIONS DE L’AUDITEUR POUR L’EXERCICE DE CLOS LE 31/10/2022 Opinions de l’auditeur conformément aux termes de référence de la mission Nous avons procédé à l’audit des états financiers pour la période allant du 1er janvier 2022 au 31 décembre 2022 du Projet de Gouvernance Économique et de Participation Citoyenne (PGEPC), financé par la Banque Mondiale. Ces états financiers comprennent : i) le Tableau Ressources - Emplois, ii) la situation patrimoniale indiquant les fonds cumulés du PGEPC, le solde bancaire, les autres actifs et passif et les engagements (Bilan), les Relevés des Dépenses ou l’Etat Certifié des Dépenses (ECD), l’état de justification du Compte Désigné IDA, les annexes et d’autres notes fournissant les détails et explications des principaux postes des états financiers, conformément au référentiel comptable SYSCOHADA et aux directives de gestion financière de la Banque Mondiale. Opinion sur les états financiers : A notre avis, les états financiers du Projet de Gouvernance Economique et de Participation Citoyenne (PGEPC), financé par le Crédit IDA 5764-BF présentent sincèrement dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière du PGEPC ainsi que les Ressources et Emplois pour l’exercice clos le 31 décembre 2022 conformément au référentiel comptable SYSCOHADA. Opinion sur les comptes spéciaux : - A notre avis, le Compte Désigné n’a pas financé de dépenses inéligibles et l’état de justification est suffisamment fiable pour justifier son solde au 31 décembre 2022. Opinion sur les états certifiés de dépenses : - A notre avis, les Etats Certifiés de Dépenses ont été préparés conformément à l’Accord de Financement et les dépenses y figurant s'inscrivent entièrement dans les objectifs du Projet et sont appuyées de pièces justificatives probantes. Nous avons effectué notre audit selon les Normes internationales d’audit (ISA) de l’International Federation of Accountants (IFAC). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l’auditeur pour l’audit des états financiers » du présent rapport. 4 Nous sommes indépendants du Projet conformément aux règles de déontologie qui s’appliquent à l’audit des états financiers au Burkina-Faso, et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit. Un accent particulier a été mis sur les préoccupations contenues dans les termes de référence de la mission, notamment la mise en œuvre de diligences permettant de nous assurer que : - la structure du système de contrôle interne est efficace ; - les ressources ont été employées conformément aux dispositions de l’Accord de financement applicable, dans un souci d’économie et d’efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies ; - les fonds de contrepartie nationale (budget de l’Etat) ont été obtenus et employés conformément aux dispositions des accords de financement applicables, dans un souci d’économie et d’efficience et uniquement aux fins pour lesquelles ils ont été fournis ; - les acquisitions des biens et services financées dans le cadre du Projet ont fait l’objet de marchés passés conformément aux dispositions de l’Accord de Financement applicable fondés sur les procédures de passation de marchés de l’IDA et ont été correctement enregistrées dans les livres comptables du projet ; - les dépenses inéligibles dans les rapports financiers lors de l’audit ont été remboursées sur le compte désigné ; - tous les actifs importants dont il a été fait l’acquisition existent et que l’inventaire des biens effectué a été validé par la coordination du projet et les institutions impliquées ; - le Compte Désigné a été tenu conformément aux dispositions de l’Accord de financement et que les contrôles et procédures internes utilisés pour sa gestion sont fiables ; - les dépenses effectuées sur le Compte Désigné pour lesquelles des Etats Certifiés de Dépenses (ECD) ont été préparés et soumis à l’IDA sont soutenues par des pièces justificatives probantes ; - les comptes du PGEPC ont été préparés sur la base de l’application systématique des normes du SYSCOHADA et donnent une image fidèle de la situation financière du Projet au 31 décembre 2022. Sans remettre en cause l’opinion ci-dessus, nous attirons votre attention sur les observations ci-après. Observations : ▪ le rapport provisoire d’audit des comptes a été rédigé et transmis au client pour les états financiers arrêtés au 31 octobre 2022. Suit à la prolongation du projet fixant sa terminaison le 31/12/2022 (lettre n°2022-002299/MEFP/SG/DGEP/DPEI du 10/11/2022 du Secrétaire Général du Ministère de l’Economie, des finances et de la Prospective), les états financiers ont été corrigés à cet effet. Nous avons donc effectué les travaux complémentaires y relatifs ; ▪ Les états financiers présentés au 31 décembre 2022 comprennent l’exercice de clôture au 30 juin 2022 et la période de grâce arrêtée au 31 octobre 2022 ; ▪ Le TER au 31/12/2022 n’est pas édité à partir du logiciel de comptabilité. Toutefois la balance générale qui a servi à élaborer le TER est obtenue du logiciel de comptabilité ; ▪ Ils subsistent dans comptes au 31/12/2022, des avances et des dettes réelles respectivement non remboursées pour FCFA 3 223 766 et non payées d’un montant de FCFA 15 844 695 ; ▪ A la date du 31/12/2022, les comptes bancaires ouverts pour la gestion du projet n’ont pas été clôturés et les fonds non utilisés n’ont pas été retournés à la Banque Mondiale ; 5 ▪ Nous n’avons pas obtenu du PGEPC la situation exacte des engagements (cautions, réception de biens et services) en cours à la date 31 décembre 2022 ; ▪ L’avance initiale IDA au 31/12/2022 restante non remboursée s’élève à FCFA 113 365 559. Responsabilité des structures d’exécution relative aux états financiers L’Unité de Coordination du Projet (UCP) est responsable de l'établissement et de la présentation sincère de ses états financiers. Cette responsabilité comprend : la conception, la mise en place et le suivi d'un contrôle interne relatif à l'établissement et la présentation sincère d'états financiers ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, ainsi que la détermination d'estimations comptables raisonnables. Responsabilité de l’auditeur Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, et de définir et mettre en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques et recueillir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes « ISA » permettra de toujours détecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d’erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influencer les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Ouagadougou, le 28 mars 2023 Pour le Groupement EPG/KMC, Oumar DIANE Associé Gérant Expert-Comptable Diplômé Membre de l’ONECCA-BF 11 BP 166 Ouaga 11 – Tél: 00226 25 37 36 88 – Mob: 51 11 36 36 RCCM N°BFOUA2014B4558 IFU N°00058674F – CNSS N°64977C Email : epgburkina@yahoo.fr/odianeh@yahoo.fr 6 2. TABLEAU DES RESSOURCES – EMPLOIS DU PGEPC AU 31 DECEMBRE 2022 (valeurs exprimees en fcfa) Montant Ressources Notes Cumul au Cumul au 31/12/2022 31/12/2021 Décaissements A1 18 719 815 349 16 739 500 171 IDA 17 829 284 604 15 925 101 926 CPN 890 530 745 814 398 245 Dettes à cours terme A2 15 844 695 403 891 834 Comptes de produits A3 22 893 924 1 584 872 TOTAL DES RESSOURCES 18 758 553 968 17 144 976 877 Montant EMPLOIS Notes Cumul au Cumul au 31/12/2022 31/12/2021 Dépenses A4 18 641 584 974 16 488 368 284 Tiers A5 3 223 766 125 893 724 TRESORERIE A6 113 745 228 530 714 869 TOTAL DES EMPLOIS 18 758 553 968 17 144 976 877 NB : Les notes ci-après font parties intégrantes des états financiers. 7 3. ETAT DE LA SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULES, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS ET LES ENGAGEMENTS AU 31 DECEMBRE 2022 (Valeurs exprimées en FCFA) Exercice au Exercice au PASSIF Notes 31/12/2022 31/12/2021 CAPITAUX PROPRES/RESSOURCES STABLES B1 5 321 696 613 7 322 648 246 Capital 690 997 407 1 326 431 848 Report à nouveau - 13 421 012 660 - 9 418 436 797 Subvention d'investissement 18 028 817 942 15 413 068 323 Autres ressources 22 893 924 1 584 872 PASSIF CIRCULANT B2 15 844 695 403 826 375 Dettes fournisseurs 11 531 312 385 403 467 Dettes sociales - 8 139 794 Etats et collectivités publiques 132 802 6 125 533 Créditeurs divers 4 180 581 4 157 581 TOTAL PASSIF 5 337 541 308 7 726 474 621 Exercice au Exercice au ACTIF Notes 31/12/2022 31/12/2021 ACTIF IMMOBILISE B3 5 220 572 314 7 069 931 487 Immobilisations incorporelles 55 549 595 55 549 595 Immobilisations corporelles 3 086 462 277 3 009 986 531 Immobilisations financières 234 626 234 626 Dépenses 2 078 325 816 4 004 160 735 ACTIF CIRCULANT B4 3 223 766 125 828 265 Fournisseurs avances versées 652 464 652 464 Etats et collectivités débiteurs 121 962 - Organismes internationaux 3 000 - Débiteurs divers 2 446 340 125 175 801 TRESORERIE ACTIF B5 113 745 228 530 714 869 TOTAL ACTIF 5 337 541 308 7 726 474 621 - NB : Les notes ci-après font parties intégrantes des états financiers. 8 4. COMMENTAIRES RELATIFS AU TABLEAU DES RESSOURCES ET EMPLOIS (TER) NOTE A.1 : DECAISSEMENTS Les décaissements au 31/12/2022, s’élèvent à FCFA 18 719 815 349 contre un solde au 31/12/2021 de FCFA 16 739 500 171, soit une variation à la hausse de FCFA 1 980 315 178 (+11,83%). La variation se détaille ainsi qu’il suit : ▪ Fonds IDA de FCFA 1 904 182 678 ; ▪ Fonds de contreparties nationale de FCFA 76 132 500. NOTE A.1.1. FONDS IDA Au 31/12/2022, les fonds reçus de IDA se chiffrent à FCFA 17 829 284 604 contre un solde au 31/12/2021 de FCFA 15 925 101 926, soit une variation à la hausse de FCFA 1 904 182 678 (+11,96%). Le détail des fonds reçu de IDA se présente ainsi qu’il suit : Eléments Montants Fonds reçus IDA 1 552 982 678 Paiements Directs IDA 351 200 000 TOTAL 1 904 182 678 Point 1.1. Fonds reçus IDA Les financements reçus de l’IDA au titre des Demandes de Retraits de Fonds (DRF) au 31/10/2022 s’élèvent à FCFA 1 552 982 678 le détail des DRF se présentent ainsi qu’il suit : DRF N° Montant en FCFA 64 504 744 968 63 119 062 411 62 67 414 001 60 81 385 853 59 73 151 004 58 516 926 594 57 190 294 847 Total exercice 2022 1 552 982 678 Commentaire/observations : ▪ Le cumul des fonds décaissés à IDA confirmé par l’extrait de « client connexion » en date du 6/12/2022, s’élève à FCFA 17 835 216 472 contre un montant total dans les livres comptables du PGEPC de FCFA 17 829 284 604 d’où un écart à justifier de FCFA 5 931 868. 9 Point 1.2. Paiements Directs IDA Les paiements directs cumulés au 31/12/2022 s’élèvent à FCFA 577 631 848 soit une hausse d’un montant de FCFA 351 200 000 (+155,10%) au 31/12/2022 comparativement à celui au 31/12/2021 qui se chiffre à FCFA 226 431 848. Les paiements ont servi à l’acquisition d’équipement de réseaux dans le cadre du projet SIN@FOLO aux profits de la Direction générales des services informatiques (DGSI). Le détail des paiements direct se présente dans le tableau ci-dessous : DATE LIBELLE MONTANT 24/03/2022 Acquisition d'équipements réseaux pc DGSI 351 200 000 Commentaire/observations : Nos vérifications n’appellent pas de commentaires Point 1.3. Avance initiale IDA D’un montant de FCFA 1 100 000 000, l’avance initiale IDA a connu une variation a la baisse de FCFA 986 634 441 (-89,69%) entre l’exercice 2022 et celui de 2021. Cette baisse s’explique par le fait que la DRF 65 a été présentée à l’IDA pour remboursement de l’avance initiale. Le solde de l’’avance initiale dans les livres comptables du PGEPC s’élève à FCFA 113 365 559. Commentaire/observations : ▪ La DRF 65 de FCFA 986 634 441 a été transmise à l’IDA en remboursement de l’avance initiale. A la date du présent rapport nous n’avons pas reçu la preuve que cette DRF a été validée par IDA. NOTE A.1.2 : FONDS DE CONTREPARTIE Les financements reçus de l’Etat du Burkina Faso, cumulés au 31/10/2022 s’élèvent à FCFA 890 530 745 soit une hausse de FCFA 76 132 500 (+9,35%) comparativement au solde de l’exercice clos le 31/12/2021 qui est de FCFA 814 398 245. La hausse enregistrée des fonds reçus de l’Etat du Burkina Faso correspond aux déblocages de la gestion 2022 au profit du PGEPC, tel que présentés dans le tableau ci-dessous : Eléments Montants 1er virement 45 000 000 2ème virement 29 332 500 3ème virement 1 800 000 TOTAL 76 132 500 10 NOTE A.2 : DETTES A COURT TERME Les dettes à court termes d’un montant de FCFA 15 844 695 au 31/12/2022 sont en baisse pour un montant de FCFA 387 981 680 (-96,08%) comparativement à l’exercice clos au 31/12/2021 de FCFA 403 826 375. Les dettes non payées sur financement IDA se chiffrent à FCFA 15 562 893. Le détail des dettes au 31/12/2022 se présente ainsi qu’il suit : TIERS Montants Dettes fournisseurs 11 531 312 Créditeurs divers 4 180 581 Dette fiscale 132 802 TOTAL 15 844 695 Point 2.1. Dettes fournisseurs Elles se détaillent ainsi qu’il suit : TIERS MONTANTS DANEM SOULEYMANE 500 Fournisseurs, retenues de garantie 11 530 812 TOTAL 11 531 312 Le détail des retenues de garantie fournisseur se présente ci-dessous : TIERS MONTANTS E-SERVICE 364 790 ENF SARL 1 479 130 RAYANGNE WENDE 149 000 DAWE CONSTRUCTION 95 313 BAKA MAINTENANCE 100 000 CETELCOM retenues de garantie 904 635 ALINK TELECOM 2 368 825 GLE MICRO SYSTEME 612 332 Fournisseurs, retenues de garantie 1 599 251 Yulcom 2 344 463 SANCFIS 895 573 ENF 617 500 TOTAL 11 530 812 11 Points 2.2. Créditeurs divers Les dettes de « créditeurs divers » au 31/12/2022 sont détaillées dans le tableau ci-dessous : TIERS MONTANTS OUEDRAOGO R Anastasie 295 001 OUATTARA KARAMOKO 108 000 OUOBA BOUKARI 2 548 850 SOME Abdon 34 SANOU Tédabané 75 000 TRAORE SIE DIEUDONNE 23 000 INSPECTION GENERALE DES FINANCES (IGF) 190 014 REN-LAC 940 682 TOTAL 4 180 581 Commentaire/observations : ▪ Les retenues de garantie d’un montant de FCFA 11 530 812 sont des soldes antérieurs à l’exercice 2022 ; ▪ Ces dettes sont antérieures à l’exercice 2022 qu’il convient d’apurer ; NOTE A.3 : COMPTES DE PRODUITS Les autres fonds sont constitués des pénalités de retard fournisseur. Ils sont en hausse de FCFA 21 309 052 (+1344,53%) entre le solde au 31/12/2022 de FCFA 22 893 924 et celui au 31/12/2021 qui s’établi à FCFA 1 584 872. Commentaire/observations : ▪ La vérification de cette rubrique n’appelle pas de commentaire. NOTE A.4 : DEPENSES Les dépenses du projet au 31/12/2022 se chiffrent à FCFA 18 641 584 974 contre un montant qui s’élève à FCFA 16 488 368 284 au 31/12/2021 soit une variation à la hausse de FCFA 2 153 216 690 (+13,06%). La variation de ces dépenses se décompose en investissement et en fonctionnement comme suit : ▪ Dépenses d’investissement de FCFA 76 475 746 ; ▪ Dépenses de fonctionnement de FCFA 2 076 740 944. Commentaire/observations : 12 ▪ Notre revue n’appelle pas de commentaire. NOTE A.5 : TIERS Les créances « tiers débiteurs » s’élèvent à FCFA 3 223 766 au 31/12/2022 contre un solde au 31/12/2021 de FCFA 125 384 960 soit une variation à la baisse de FCFA (122 161 194) (-97,43%). Les avances non remboursées des fonds IDA au 31/12/2022 s’élèvent à FCFA 3 165 002 Le tableau ci-dessous présente le détail des soldes : Eléments Montants Fournisseurs débiteur 652 464 Débiteurs divers 739 251 Avances accordées 1 707 089 Trop payé/retenue à la source 69 986 IUTS a régularisé 51 976 Ecart de remboursement / DRF N°56 3000 TOTAL CREANCES 3 223 766 L’analyse des soldes se présente ci-dessous : ▪ Débiteurs divers : TIERS Montants CIFOOEB 61 499 ASSOCIATION DES JOURNALISTES DU 677 752 BURKINA TOTAL 739 251 ▪ Avances accordées au personnel : TIERS MONTANTS TAGO Paul 25 000 DIANDA ISSA 481 000 TOURE IBRAHIM 10 COULIBALY Mamadou 1 201 029 SAM SIDI MOHAMED 50 TOTAL 1 707 089 Commentaires/observations : ▪ Il subsiste au 31/12/2022 des avances à des tiers dans le cadre des activités qui sont restées non justifiées dont certaines avances sont antérieures à l’exercice 2022. La Coordination du projet devra engager toutes les actions utiles pour la justification ou le reversement desdites avances. 13 NOTE A.6 : TRESORERIE Il s’agit de la trésorerie disponible au 31/12/2022 du PGEPC. Le détail du solde se présente ainsi qu’il suit : Solde au Solde au Libellés 31/12/2022 31/12/2021 Variation % BCEAO 113 362 559 55 306 359 58 056 200 104,97% BOA 0 399 833 735 -399 833 735 -100,00% TRESOR PUBLIC 382 669 75 574 775 -75 192 106 -99,49% CAISSE SIEGE SOCIAL 0 0 0 0,00% TOTAL 113 745 228 530 714 869 -416 969 641 -78,57% Commentaires/observations : - Le solde du compte désigné BCEAO dans les livres comptables s’élève à FCFA 113 362 559 contre un montant de FCFA 115 917 559 sur le relevé bancaire d’où un écart de FCFA 2 555 000 correspondant aux honoraires de l’audit de clôture du projet. - Le solde du compte trésor contrepartie nationale dans les livre comptable s’élèvent à la somme de FCFA 382 669 contre un montant de FCFA 3 288 617 sur le relevé bancaire d’où un écart d’un montant de FCFA 2 905 948 correspondant à des suspens bancaire du mois de juin et celui d’octobre 2022. Le détail de ces opérations se présente comme suit : Date Libelle Montant 30/06/2022 Annulation écriture UBS PC N°003 dble -19 588 29/12/2022 Chèque n°581100 146 380 29/12/2022 Chèque n°581099 411 967 29/12/2022 Chèque n°581098 231 382 29/12/2022 Chèque n°581097 425 107 29/12/2022 Chèque n°581096 720 700 30/12/2022 Chèque n°580903 990 000 TOTAL 2 905 948 14 5. COMMENTAIRES SUR L’ETAT DE LA SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULES, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS ET LES ENGAGEMENTS AU 31 DECEMBRE 2022 NOTE B.1 : RESSOURCES STABLES Les ressources stables du PGEPC sont en baisse de 27,33% au 31/12/2022 se détaillent comme suit : Solde au Solde au Libellé Variation % 31/12/2022 31/12/2021 Capital 690 997 407 1 326 431 848 -635 434 441 -47,91% Report à nouveau -1 281 455 716 -9 418 436 797 8 136 981 081 -86,39% Subvention d'investissement 18 028 818 593 15 413 068 323 2 615 750 270 16,97% Avance initiale/IDA 113 365 559 1 100 000 000 -986 634 441 -89,69% Paiement direct/IDA 577 631 848 226 431 848 351 200 000 155,10% TOTAL RESSOURCES 18 129 357 691 8 647 495 222 9 481 862 469 109,65% STABLES Commentaire/observations : ▪ Nos travaux de vérification n’appellent pas de commentaire. NOTE B.2 : PASSIF CIRCULANT Il s’agit des dettes fournisseurs, fiscales et sociales et les autres dettes du PGEPC au 31/12/2022. Commentaire/observations : ▪ Nos observations sont relevées dans la note A.2 ci-dessus. NOTE B.3 : ACTIFS IMMOBILISES Les actifs immobilisés du Projet au 31/12/2022 sont essentiellement composés des immobilisations incorporelles d’une valeur de FCFA 55 549 595 et des immobilisations corporelles d’un montant de FCFA 3 086 462 277 et des immobilisations financières qui s’élèvent à FCFA 234 626. Commentaires/observations : ▪ Les immobilisations ont fait l’objet de dévolution, il est nécessaire de procéder à leur sortie ; NOTE B.4 : ACTIF CIRCULANT La rubrique « actif circulant » concerne les avances fournisseurs et les tiers débiteurs du projet au 31/12/2022. Commentaire/observations : ▪ Nos points d’observations ont déjà été relevés à la Note A.5 ci-dessus NOTE B.5 : TRESORERIE ACTIF Il s’agit de la trésorerie disponible du PGEPC au 31/12/2022. 15 6. RELEVE DE DEPENSES DU CREDIT IDA 5764-BF AU 31/12/2022 6.1 Les Demandes de Retrait de Fonds (DRF) Le tableau ci-dessous résume les Demandes de Retrait de Fonds, pour alimenter le compte désigné IDA au cours de l’exercice 2022. Montant Montant N° de Date de Date de Type Financement Catégorie demandé en payé en demande réception valeur FCFA FCFA 65 DA-B IDA 1 986 634 441 0 - - 64 DA-B IDA 1 504 744 968 504 744 968 21/06/2022 24/06/2022 63 DA-B IDA 1 119 062 411 119 062 411 02/06/2022 09/06/2022 62 DA-B IDA 1 67 414 001 67 414 001 27/05/2022 03/06/2022 61 DA-B IDA 1 0 0 29/11/2021 03/12/2021 60 DA-B IDA 1 81 385 853 81 385 853 19/05/2022 25/05/2022 59 DA-B IDA 1 73 151 004 73 151 004 17/05/2022 25/05/2022 58 DA-B IDA 1 516 926 594 516 926 594 17/05/2022 25/05/2022 57 DA-B IDA 1 190 294 847 190 294 847 19/05/2022 25/05/2022 TOTAL DRF AU 31/12/2022 2 539 614 119 1 552 979 678 Commentaire/observations : ▪ La DRF 65 de FCFA 986 634 441 a été transmis à l’IDA. 6.2 Retrait de Fonds (DRF) en remboursement de l’avance initiale La DRF 65 de FCFA 986 634 441 a été présentée en remboursement de l’avance initiale au cours de l’exercice 2022. Nous n’avons pas reçu la confirmation de l’acceptation de la DRF par l’IDA. 6.3 Demande de Paiement direct (DPD) La DPD soumise et accepté dans la période sous revue se chiffre à FCFA 351 200 000. 16 7. JUSTIFICATION DU COMPTE DESIGNE IDA « BCEAO »–CREDIT 5764-BF -BF AU 31 DECEMBRE 2022 7.1. Etat de justification du Compte Désigné Le tableau ci-dessous présente l’état de justification du Compte Désigné IDA Crédit N°5764-BF : Montants Rubriques Notes (en FCFA) Solde à l'ouverture C.1 55 306 359 Encaissements Virement reçu C.2 1 552 979 678 Reversement reliquat compte BOA 116 282 348 Régularisation retenue à la source 14 Total des encaissements (A) 1 724 568 399 Décaissements Approvisionnement compte de transaction C.3 1 427 000 000 Paiement de dépenses C.4 184 205 840 Total des décaissements (B) 1 611 205 840 Solde théorique du Compte désigné (A) - (B) C.5 113 362 559 Solde du relevé bancaire au 31 Décembre 2022 115 917 559 Ecart -2 555 000 17 7.2. Commentaires relatifs à l’état de justification du Compte Désigné NOTE C.1 : Solde initial du compte désigné Il s’agit du solde de trésorerie disponible du compte désigné. Ce solde concorde avec celui indiqué dans le rapport d’audit financier au 31/12/2021. NOTE C.2 : Virements IDA reçus Il s’agit des virements reçus de l’IDA en 2022 et du reversement du reliquat du compte des opérations BOA. Date Libellés Montants en FCFA 25/05/2022 IDA, paiement de la DRF N° 60 81 385 853 25/05/2022 IDA, paiement de la DRF N° 58 516 926 594 27/05/2022 IDA, paiement de la DRF N0 57 190 294 847 27/05/2022 IDA, paiement de la DRF N0 59 73 151 004 03/06/2022 IDA, paiement de la DRF N0 62 67 414 001 09/06/2022 IDA, paiement de la DRF N0 63 119 062 411 24/06/2022 IDA, paiement de la DRF N° 64 504 744 968 TOTAL 1 552 979 678 NOTE C.3 : Approvisionnement du compte de transactions Les décaissements du compte désigné pour approvisionner le compte de transactions se détaillent comme suit : Date Libellés Montants en FCFA 16/05/2022 Approv du compte BOA par CHQ BCEAO N° 040901 55 000 000 31/05/2022 Approv du cpte BOA 200 000 000 13/06/2022 Approv du compte BOA 450 000 000 16/06/2022 Virements de fonds au profit du compte BOA 200 000 000 24/06/2022 Virements de fonds au profit du compte BOA 522 000 000 16/05/2022 Approv du compte BOA par CHQ BCEAO N° 040901 55 000 000 TOTAL 1 427 000 000 NOTE C.4 : Paiements de dépenses Il s’agit de chèques émis à partir du compte désigné pour le paiement de dépenses du projet. NOTE C.5 : Solde final théorique du compte désigné au 31/12/2022 Au 31/12/2022, le solde du compte désigné en comptabilité présente un écart justifié d’un montant de FCFA 2 555 000 avec celui inscrit sur le relevé de la BCEAO. L’écart mis en évidence correspond à des opérations en suspens inscrites sur l’état de rapprochement bancaire notamment les honoraires de l’audit de clôture du projet. 18 8. PRESENTATION DU PGEPC 8.1. RESUME DU PROJET Le PGEPC a été mis en place dans un contexte économique caractérisé par de nombreux défis à relever notamment en matière de gestion des finances publiques. il s’agit, entre autre, de la faible mobilisation des recettes fiscale et douanière, des faiblesses dans l’exécution budgétaire, des contraintes dans l’administration fiscales caractérisées par des procédures administratives plus ou moins efficaces, des faiblesses dans la collecte des arriérés et une couverture limitée, des goulots d’étranglement dans le s processus d’exécution budgétaire affectant négativement les résultats en termes de développement, la faible participation des citoyens dans la gestion des ressources publiques etc. tenant compte du contexte sociopolitique et la situation institutionnelle dans le secteur des finances publiques, la réponse du gouvernement à ces divers défis était de concevoir et mettre en exécution le Projet de Gouvernance Economique et de Participation Citoyenne (PGEPC). Financé par la banque mondiale, le projet vise globalement à assainir les mécanismes de gestion des finances publiques et à susciter une participation accrue de la société civile dans le suivi de l’action publique aux fins de garantir une gestion plus efficace et efficiente des ressources publiques. Le projet est en adéquation avec le référentiel national de développement, le pndes, en ce sens qu’il contribue à la réalisation de son objectif spécifique 1.2 « promouvoir la bonne gouvernance économique » de l’axe 1 « reformer les institutions et moderniser l’administration ». 8.2. OBJECTIFS DU PROJET L’objectif de developpement du projet (PDO) est de renforcer la mobilisation des ressources interieures et d’ameliorer l’utilisation des ressources publiques par le renforcement des mecanismes de redevabilite, des systemes de collecte des ressources et de gestion des depenses publiques. 8.3. LES COMPOSANTES DU PROJET Le PGEPC est mis en œuvre à travers quatre (04) composantes qui sont : - Développement des mécanismes de transparence et de contrôle citoyen dans la gestion et l’utilisation des ressources publiques ; - Amélioration de la mobilisation des ressources intérieures et de la gestion de la dépense publique ; - Fonds destinés à des ajustements du programme de gouvernance ; - Gestion du projet. 8.4. ZONES D’INTERVENTION ET GROUPE CIBLE DU PGEPC Si le Projet va bénéficier aux citoyens Burkinabè dans l’ensemble en termes de participation accrue et de suivi renforcé de la performance des services publics, les bénéficiaires primaires sont les unités gouvernementales impliquées dans la gestion des ressources publiques, particulièrement au niveau du gouvernement central et les organisations de la société civile intervenant dans ce domaine. Les contribuables et les associations du secteur privé vont également bénéficier des impacts positifs de la modernisation de l’administration fiscale à travers une amélioration de l’environnement des affaires. Une plus grande transparence et reddition de comptes dans le secteur public, combinée avec le renforcement de la capacité de la société civile à assurer le suivi de la performance du secteur public, permettra d’améliorer la gestion et l’utilisation des fonds publics et la qualité de la prestation de services. Les points d’entrée pour les activités du Projet sont: (i) les Ministères, Directions et Agences (MDA): Ministère de la Santé, Ministère de l’Education Nationale et de l’Alphabétisation (MENA), Ministère des 19 Infrastructures, Ministère de la Justice (à travers les pôles économiques et financiers des tribunaux de grande instance), l’Agence Nationale de Promotion des TIC ; (ii) Directions Générales du MEF, notamment : Budget, Impôts, Douanes, Trésor et Comptabilité Publique, Contrôle Financier et Passation de Marchés, Informatique ; (iii) Organes d’audit interne et externe : Autorité Supérieure de Contrôle d’Etat (ASCE), les Inspections ministérielles et Cour des Comptes (CdC) ; (iv) le Réseau National des Organisations de la Société Civile, le CIFOEB), l’Association des Journalistes du Burkina (AJB), le Réseau National de Lutte Anti-Corruption (REN-LAC) ; et (v) l’Autorité chargée de la Commande Publique et les directions des marchés publics dans les ministères de tutelles sélectionnés. 8.5. CADRE INSTITUTIONNEL DU PGEPC Les organes de mise en œuvre du PGEPC sont : - Le Comité de Pilotage de la Politique Sectorielle de l’Economie et des Finances (POSEF) ; - Le Comité de Pilotage du Projet (CPP) ; - L’Unité de Coordination du Projet (UCP). L’UCP est composée de : - Un coordinateur National ; - Un Responsable Administratif et Financier (RAF) ; - Un Auditeur interne ; - Un Spécialiste en passation des marchés ; - Un expert S&E ; - Un comptable ; - Un assistant comptable ; - Un Secrétaire ; - Chauffeurs ; - Agents de liaison. 8.6. DUREE DU PROJET Le PGEPC a une durée de cinq (05) ans et couvre la période Octobre 2016 au 31 décembre 2021. La date de cloture du projet a été reporté au 30 juin 2022. 8.7. COUT DU PROJET Le Projet est estimé à un coût global de 30 millions de dollars US, financé à 100% par l’Association Internationale de Développement (IDA) à travers l’instrument IPF. En plus, les locaux abritant l’unité de coordination, la prise en charge des points focaux et le fonctionnement des organes dirigeants, estimés à 750.000 dollars US, seront financés par l’Etat. 20 ANNEXES - LETTRE D’AFFIRMATION DES ETATS FINANCIERS DU PGEPC AU 31/12/2022 - SITUATION FINANCIERE AU 31/12/2022 21 ANNEXE 1 LETTRE D’AFFIRMATION DES ETATS FINANCIERS DU PGEPC AU 31/12/2022 22 23 24 ANNEXE 2 SITUATION FINANCIERE AU 31/12/2022 25