ORGANISATION POUR LA MISE EN VALEUR DU FLEUVE SENEGAL (OMVS) --------------------------------------------------------- HAUT COMMISSARIAT ------------------------------------------------------ AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER DU PROJET DE GESTION INTEGREE DES RESSOURCES EN EAU ET DE DEVELOPPEMENT DES USAGES MULTIPLES DANS LE BASSIN DU FLEUVE SENEGAL (PGIRE II) AU NIVEAU DE LA CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE-CONAKRY POUR LA PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 OCTOBRE 2023 ---------------------------------------------------------- RAPPORT D’OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS -------------------------------------------------- FINANCEMENT : BANQUE MONDIALE ------------------------------------------------- VERSION DÉFINITIVE DÉCEMBRE 2023 SEC DIARRA SOMMAIRE I. CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION ----------------------------------------------------------------------------------------------- 3 II. ÉTENDUE DES TRAVAUX ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7 2.1. CONTRÔLE INTERNE --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8 2.2. CONTRÔLE DES DÉPENSES ET DES ÉTATS CERTIFIES DES DÉPENSES OU RAPPORTS SUIVI FINANCIERS --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8 III. MÉTHODES ET PRINCIPES COMPTABLES -------------------------------------------------------------------------------------- 10 3.1. CADRE COMPTABLE ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11 3.2. PRINCIPES COMPTABLES------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 11 3.3. ÉTATS FINANCIERS --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11 3.4. UNITÉ MONÉTAIRE ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11 3.5. ÉVALUATION ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 11 IV. OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS ------------------------------------------------------------------------------------------ 12 V – OPINION SUR LES COMPTES DU PROJET-------------------------------------------------------------------------------------- 15 5.1. OPINION ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 17 5.2. INFORMATION ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 17 VI. COMPTE RENDU DES VÉRIFICATIONS EXIGÉES PAR NOS TERMES DE RÉFÉRENCES OU PAR LA BANQUE MONDIALE ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 18 6.1. ACQUISITIONS DE BIENS ET SERVICES ----------------------------------------------------------------------------------------- 19 6.2. RESPECT DU SYSTÈME COMPTABLE OHADA -------------------------------------------------------------------------------- 19 6.3. CONTROLES DES FONDS DE CONTREPARTIE RECUS DE L’ETAT GUINEEN -------------------------------------- 19 6.4. CONTROLES SUR LA PASSATION DE MARCHE ------------------------------------------------------------------------------ 20 6.5. PROTECTION ET PROPRIÉTÉ DES ACTIFS ------------------------------------------------------------------------------------- 20 6.6. FRAUDE ET CORRUPTION------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 20 6.7. RESPECT DES LOIS ET RÈGLEMENTS ------------------------------------------------------------------------------------------- 21 6.8. GESTION DES RISQUES D’AUDIT -------------------------------------------------------------------------------------------------- 21 ANNEXES ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 22 ANNEXE I : ÉTATS FINANCIERS ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 23 1.1. ÉTAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS ------------------------------------------------------------------------------------------- 24 1.2. SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULÉS DE LA COMPOSANTE, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS DU PROJET ET LES ENGAGEMENTS, LE CAS ÉCHÉANT ------- 25 1.3. NOTE AUX ÉTATS FINANCIERS ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 26 ANNEXE II : ETATS DE JUSTIFICATION DE FONDS -------------------------------------------------------------------------------- 27 ANNEXE III : LETTRE D’AFFIRMATION ------------------------------------------------------------------------------------------------- 28 2 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA I. CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION 3 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA L’Organisation pour la Mise en Valeur du Fleuve Sénégal (OMVS) créée en 1972 avec pour mandat de sécuriser les économies des États concernés et d’atténuer la vulnérabilité des conditions de vie des populations par la mise en valeur des ressources hydriques et énergétiques. L’Organisation pour la Mise en Valeur du Fleuve Sénégal avec l’appui de ses partenaires au Développement et après plusieurs concertations avec les acteurs régionaux, a décidé de mettre en œuvre un important projet intitulé « Projet de Gestion Intégré de Ressources en Eau et de Développement des Usages multiples du Bassin du Fleuve Sénégal ». Le royaume des Pays-Bas, appuie l’OMVS dans le cadre de la mise en Œuvre du PGIRE2. Un montant de 11 047 408 euros a été approuvé en septembre 2016. Ce montant accordé à l’OMVS sous forme de don et administré par l’IDA, constitue la 3ème phase de l’appui Néerlandais à l’OMVS au titre du PGIRE2. Toutes les activités du TF3 prévues sur ce financement sont entièrement intégrées au PGIRE2 et sont mise en œuvre suivant la même procédure applicable au PGIRE. L’objectif de développement du programme de mise en valeur intégrée des ressources en eau est de renforcer l’intégration régionale à travers l’OMVS afin que le développement des usages multiples de l’eau favorise la croissance et partant l’amélioration des conditions de vie des populations locales. La réalisation de cet objectif passe par : i.) la consolidation et la modernisation des institutions, du cadre juridique et technique du bassin du fleuve Sénégal pour mieux servir les quatre États riverains, ii.) l’exécution d’activités concrètes de mise en valeur des ressources en eau au niveau local permettant de générer suffisamment de revenus pour réduire la pauvreté, et iii.) la définition et la préparation d’une nouvelle infrastructure à objectifs multiples pour mobiliser le potentiel d’énergie hydroélectrique identifié dans le bassin. Ce sont au total deux millions de personnes ciblées par la première phase qui devraient bénéficier de ce projet. L’intervention du projet se concentrera sur des domaines prioritaires situés dans les quatre États riverains, notamment dans le haut-bassin, la moyenne-vallée et le delta. Les indicateurs de résultats envisagés pour le projet sont : ✓ Bénéficiaires directs du projet (nombre), dont des femmes (en pourcentage) ✓ La nouvelle clé de répartition est finalisée, validée au niveau national et présenté au Conseil des Ministres ✓ Superficie aménagée ou réhabilitée pour l'irrigation (ha) ✓ MILDA achetés et / ou distribués (nombre) ✓ Nombre de bénéficiaires directs des activités pilotes du projet visant à renforcer la résilience aux effets des changements climatiques Le projet comprend les trois principales composantes suivantes : – Composante 1 : Développement institutionnel 1.1 Le renforcement du cadre inclusif et la facilitation de l’intégration de la Guinée à l’OMVS 1.2 La Modernisation et renforcement des capacités institutionnelles de l’OMVS 1.3 Le renforcement des capacités de l'OMVS et les agences nationales lies à l’adaptation du changement climatique (GEF) 1.4 Gestion stratégique du projet 1.5 Appui institutionnel à l’OMVS et aux agences nationales (TF3) 4 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA – Composante 2 : Développement local et à buts multiples des ressources en eau 2.1 Développement hydro agricole 2.2 Amélioration de la pêche traditionnelle 2.3 Lutte contre les maladies hydriques 2.4 Projets pilotes pour le changement climatique (GEF) 2.5 Gestion durable des terres dans le haut bassin (TF3) 2.6 Gestion des plantes aquatiques envahissantes dans le Delta et l'opérationnalisation des ADU (TF3) – Composante 3 : Gestion et planification des infrastructures hydrauliques 3.1 Entretien du barrage de Diama ; les études complémentaires pour Koukoutamba et APS Balassa ; 3.2 Planification de la résilience au changement climatique (GEF) Dispositions institutionnelles de mise en œuvre L’exécution du projet sera confiée à l’Organisation pour la mise en valeur du fleuve Sénégal (OMVS) qui est une institution à vocation régionale. La Banque a signé un accord de financement avec chacun des quatre États membres et un accord de projet avec l’OMVS. Le produit de ces quatre crédits sera mis à la disposition de l’OMVS dans le cadre d’accords subsidiaires passés entre chacun des États membres et l’OMVS assurera la coordination et l’exécution des activités du projet pour le compte des quatre États riverains. Une partie des activités du projet sera réalisée par des agences d’exécution L’exécution du projet au Sénégal sera répartie comme suit : L’OMVS : Au niveau régional, le projet sera localisé au sein du Haut-commissariat de l’OMVS. L’OMVS a signé des protocoles d’accord avec les ministères compétents pour l'exécution des activités au niveau national. Cela se traduira au plan opérationnel par la conclusion de contrats de performance avec les organismes techniques concernés, en tenant compte de leur compétence et de leur expérience. La SAED (Sénégal), la SONADER (Mauritanie), l’ADRS (Mali) et la DNGR (Guinée) sont les quatre organismes qui assureront l’exécution de certaines activités de la composante 2 respectivement dans les quatre États riverains. Ces différents organismes œuvrent pour le développement dans le secteur agricole. Les cellules nationales de l’OMVS assureront l’exécution de certaines activités du Projet Les Directions Nationales des Pêches de la Guinée, du Mali, du Sénégal et de la Mauritanie exécuteront les activités de pêche. Des protocoles d’accord ont été signés avec des AEC pour l’appui à la mise en œuvre du volet santé dans les quatre états membres. 5 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA Suite à une consultation internationale, notre bureau a été sélectionné pour réaliser l’a udit financier et comptable du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE 2) du projet d’adaptation au changement climatique et du TF3 au niveau de l’Agence d’exécution de la Guinée DNGR basée à Conakry et au niveau de la Cellule Nationale OMVS de la Guinée basée à Conakry, pour les exercices suivants : - Exercice 2018 (12 mois), - Exercice 2019 (12 mois) - Exercice 2020 (12 mois) ; - Exercice 2021 (12 mois) ; - Exercice 2022 (12 mois) ; - Exercice 2023 (10 mois) y compris audit de clôture après la prorogation de 6 mois et la période de grâce de 4 mois qui s’étend du 1er janvier au 31 octobre 2023. Le présent rapport s’inscrit dans ce contexte. Il porte sur l’audit des comptes du projet au titre de l’exercice 2023. 6 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA II. ÉTENDUE DES TRAVAUX 7 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA Pour mener à bien cette mission, nous avons utilisé les diligences que nous avons jugées nécessaires. Ces travaux peuvent être regroupés en deux parties : - Le contrôle interne. - La révision des comptes. 2.1. CONTRÔLE INTERNE Nous avons analysé et testé les procédures de traitement des informations financières pour nous assurer que les actifs du projet sont suffisamment protégés. Ces tests nous ont permis de vérifier les procédures d’établissement des Demandes de Remboursement de Fonds (DRF), des Demandes de Paiement Direct (DPD) et l’application du manuel des procédures administratives et financières. Les résultats de nos travaux sont résumés dans le rapport complémentaire sur le contrôle interne. 2.2. CONTRÔLE DES DÉPENSES ET DES ÉTATS CERTIFIES DES DÉPENSES OU RAPPORTS SUIVI FINANCIERS L’objectif que nous avons recherché à ce niveau est de nous assurer de la justification de chaque opération contenue dans les Demandes de Remboursements de Fonds (DRF), dans les Demandes de Paiement Direct (DPD) et les états financiers. Nous avons procédé par sondage à la revue des pièces justificatives soumises à notre appréciation. Ainsi, nos travaux ont consisté à vérifier que : - les états certifiés de dépenses (ECD) ont été préparés selon les prévisions de l’accord de don, - les dépenses ont été faites entièrement et nécessairement aux fins de réaliser les objectifs du projet, - les ECD sont étayés de pièces justificatives, - les ECD peuvent être considérés comme documents fiables et exhaustifs capables de supporter les demandes de retrait de fonds, - les dépenses effectuées sont cohérentes par rapport au budget accepté par les différentes instances, - les soldes des comptes de trésorerie sont exacts, - les états de rapprochement bancaires et les états d’inventaire de caisse sont disponibles, - le solde de chaque compte est justifié et correctement évalué conformément aux principes comptables généralement admis. Nous avons également procédé aux vérifications spécifiques exigées par nos termes de référence ou par la Banque Mondiale. 8 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA Ainsi, nous avons accordé une attention particulière aux normes ISA 240, 260 et 330 dans la mise en œuvre de nos diligences. Ces normes sont résumées comme suit : a) Fraude et Corruption : Conformément à la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d’erreur lors de l’audit des comptes) , l’auditeur devra identifier et évaluer les risques de fraude, obtenir ou fournir des preuves d’audit suffisantes d’analyse de ces risques et traiter de manière appropriée les fraudes identifiées ou suspectées. b) Lois et Règlements : En élaborant l’approche d’audit et en exécutant les procédures d’audit, l’auditeur devra évaluer la conformité de l’Unité de Coordination du Projet avec les lois et les règlements qui pourraient affecter significativement les états financiers comme requis par la norme ISA 250 (Prise en compte du risque d’anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). c) Gouvernance : La communication avec les responsables du Projet en charge de la Gouvernance des points d’audit significatifs en conformité avec la norme ISA 260 (Communication sur la mission avec les personnes en charge de la Gouvernance). d) Risques : Dans l’objectif de réduire les risques d’audit à un niveau relativement faible, l’auditeur mettra en œuvre les procédures d’audit appropriées en réponse aux risques d’anomalies identifiés à l’issue de son évaluation. Cela en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d’audit mises en œuvre par l’auditeur à l’issue de son évaluation des risques). Les résultats de nos travaux sont présentés dans les pages qui suivent. 9 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA III. MÉTHODES ET PRINCIPES COMPTABLES 10 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA 3.1. CADRE COMPTABLE Le plan comptable utilisé est le SYSCO OHADA Révisé. La présentation des états financiers obéit aux spécificités des projets. Le logiciel comptable utilisé est le TOM²PRO. 3.2. PRINCIPES COMPTABLES La comptabilité du projet est une comptabilité d’engagement. Ce qui amène à comptabiliser les opérations dès leur naissance et non au moment de leur paiement. Les principes comptables retenus tiennent compte du fait que le Projet n’est pas générateur de revenu. Les opérations sont enregistrées selon le principe de la partie double et dans le respect des clauses contenues dans l’Accord de financement. Les immobilisations ne font pas l’objet d’amortissement et un inventaire physique est effectué à la clôture de chaque exercice. Les ressources mobilisées auprès de l’IDA sont enregistrées dans les comptes de ressources durables. Par ailleurs, les dépenses de fonctionnement en cours d’exercice sont neutralisées par les comptes de subvention d’exploitation à la clôture de l’exercice. Les dépenses sont présentées par composantes. 3.3. ÉTATS FINANCIERS Les états financiers comprennent le tableau des emplois et des ressources (TER), le bilan, la liste des actifs immobilisés acquis ou achetés sur les fonds du projet et la note aux états financiers. 3.4. UNITÉ MONÉTAIRE La comptabilité est tenue en francs de la Communauté Financière Africaine (F CFA) et en Francs Guinéen (GNF). 3.5. ÉVALUATION Les états financiers ont été présentés selon le principe du coût historique. 11 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA IV. OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS 12 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 MONSIEUR LE HAUT COMMISSAIRE DE L’ORGANISATION POUR LA MISE EN VALEUR DU FLEUVE SENEGAL OMVS IMMEUBLE OMVS, ROCADE FANN BEL AIR-CERF VOLANT, BP : 3152 DAKAR RÉPUBLIQUE DU SÉNÉGAL Audit financier et comptable du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE 2) du projet d’adaptation au changement climatique et du TF3 au niveau de la Cellule Nationale OMVS de la Guinée basée à Conakry pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023. Monsieur le Haut-Commissaire, Nous avons vérifié les états financiers de la Cellule Nationale OMVS de la Guinée basée à Conakry de l’exercice clos le 31 octobre 2023 ci-inclus, qui comprennent : a) Un état des ressources (fonds reçus de la Banque mondiale, fonds de contribution de l’Etat, etc.) et des emplois (dépenses engagées au cours de l'exercice considéré), b) Un état des transactions du Compte Désigné, c) Une situation patrimoniale indiquant les fonds cumulés du projet, les soldes bancaires, les autres actifs et passifs du projet et les engagements, le cas échéant ; d) La note aux états financiers reprenant les principes comptables utilisés et présentant une analyse détaillée et expliquée des principaux comptes ; e) La liste des actifs immobilisés acquis ou achetés sur les fonds du Projet. Ces états financiers sont élaborés sous la responsabilité de la Cellule Nationale OMVS de la Guinée basée à Conakry. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d’Audit établies par le Conseil des Normes Internationales d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états financiers ne comportent aucune erreur significative. L’audit consiste à procéder à un examen par sondage de documents justifiant les montants et informations figurant dans les états financiers, et à évaluer les principes comptables utilisés et les estimations importantes faites par la coordination, ainsi que la présentation générale des états financiers. Nous sommes d’avis que notre audit fournit une base raisonnable à notre opinion. SEC DIARRA OPINION SUR LES ETATS FINANCIERS À notre avis, les états financiers faisant apparaitre : UN TOTAL RESSOURCES DE : F CFA 295 617 825 UN TOTAL EMPLOIS DE : F CFA 308 235 362 ET UN EXCÉDENT DE TRESORERIE DE : F CFA 12 617 537 Ont été préparés en accord avec les principes comptables admis et donnent une image fidèle de la situation financière du projet à la date du 31 octobre 2023 ainsi que les ressources et dépenses à cette date. Bamako, le 18 décembre 2023 Harouna DRAME Sékou DIARRA Directeur Général Gérant Associé Expert-Comptable Diplômé Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre Inscrit au Tableau de l’Ordre 14 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA V – OPINION SUR LES COMPTES DU PROJET 15 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 MONSIEUR LE HAUT COMMISSAIRE DE L’ORGANISATION POUR LA MISE EN VALEUR DU FLEUVE SENEGAL OMVS IMMEUBLE OMVS, ROCADE FANN BEL AIR-CERF VOLANT, BP : 3152 DAKAR RÉPUBLIQUE DU SÉNÉGAL Audit financier et comptable du Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau (PGIRE 2) du projet d’adaptation au changement climatique et du TF3 au niveau de la Cellule Nationale OMVS de la Guinée basée à Conakry pour la période allant du 1er janvier au 31 octobre 2023. Monsieur le Haut-commissaire, En application du point VII des termes de références de notre mission, nous avons vérifié la gestion des comptes du projet qui incluent normalement : - les avances reçues de la Banque mondiale et de l'UCP OMVS (fonds IDA et fonds de contrepartie); - les reconstitutions du Compte Désigné, du compte de transaction et du compte des fonds de contrepartie soutenues par les demandes de retrait de fonds ou de réapprovisionnement; - les intérêts éventuellement générés sur les comptes du Projet ; - les retraits relatifs aux dépenses du Projet. Nous avons contrôlé la conformité du solde du Compte Désigné à la clôture de l’exercice avec les procédures de la Banque Mondiale. Nos travaux ont porté sur l’éligibilité des transactions financières couvrant la période sous revue et les soldes des fonds à la clôture de l’exercice en conformité avec les dispositions de l’accord de financement et de la lettre de décaissement. Nous avons examiné l’adéquation du système de contrôle interne en fonction du mécanisme de décaissement. Nous avons procédé à l’examen de l’éligibilité ou de l’exactitude : • Des transactions financières durant la période sous revue ; • Des soldes des comptes à la clôture de l’exercice sous revue : • De l’utilisation du Compte Désigné conformément avec l’accord de financement ; • De l’adéquation du contrôle interne avec le mécanisme de décaissement. SEC DIARRA Les mouvements intervenus sur le compte ainsi que leur enregistrement comptable relèvent de la responsabilité de la Cellule Nationale OMVS de la Guinée Conakry. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces documents sur la base de notre audit. Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d’Audit établies par le Conseil des Normes Internationales d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états financiers ne comportent aucune erreur significative. L’audit consiste à procéder à un examen de documents justifiant les montants et informations figurant dans les états financiers, et à évaluer les principes comptables utilisés et les estimations importantes faites par la direction, ainsi que la présentation générale des états financiers. Nous sommes d’avis que, notre audit fournit une base raisonnable à notre opinion. 5.1. OPINION À notre avis, les sous comptes du projet présentant respectivement des soldes de F CFA 10 246 038 pour IDA EURO et F CFA 2 371 499 pour IDA GNF au 31 Octobre 2023, retracent fidèlement les transactions opérées au titre de l’Accord de Crédit. 5.2. INFORMATION Sans remettre en cause l’opinion exprimé ci-dessus, nous portons à votre connaissance que les comptes numéro 09842 105409 -001 84 GNF intitulé « CELLULE NATIONALE OMVS/PGIRE II- GNF », et numéro 09842 105409 001 84 EURO intitulé « CELLULE NATIONALE OMVS/PGIRE II- EURO » ouvert dans les livres de la Banque (BICIS) ont été fermé suivant la lettre Réf : RB- CAE/08-2023 en date du 23/10/2023. Bamako, le 18 décembre 2023 Harouna DRAME Sékou DIARRA Directeur Général Gérant Associé Expert-Comptable Diplômé Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre Inscrit au Tableau de l’Ordre 17 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA VI. COMPTE RENDU DES VÉRIFICATIONS EXIGÉES PAR NOS TERMES DE RÉFÉRENCES OU PAR LA BANQUE MONDIALE 18 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 MONSIEUR LE HAUT COMMISSAIRE DE L’ORGANISATION POUR LA MISE EN VALEUR DU FLEUVE SENEGAL OMVS IMMEUBLE OMVS, ROCADE FANN BEL AIR-CERF VOLANT, BP : 3152 DAKAR RÉPUBLIQUE DU SÉNÉGAL Vérifications spécifiques Monsieur le Haut-commissaire, Le point IV des termes de références de notre mission prévoit quelques investigations spécifiques à conduire par nos soins dans le cadre de notre mission. Ces investigations entrent dans le cadre de l’audit et sont détaillées à travers les paragraphes suivants. 6.1. ACQUISITIONS DE BIENS ET SERVICES Il est demandé que l’auditeur s’assure que les acquisitions des biens et services financés par le projet ont fait l'objet de marchés passés conformément aux dispositions de l’accord de financement applicable, fondés sur les procédures de passation de marché de la Banque Mondiale et ont été proprement enregistrés dans les livres comptables. Nous avons procédé aux vérifications appropriées. Nous n’avons pas d’observations particulières à formuler sur ce point. 6.2. RESPECT DU SYSTÈME COMPTABLE OHADA Il est demandé à ce niveau de vérifier que les comptes du Projet ont été préparés sur la base de l'application systématique des normes du Système Comptable OHADA. Les vérifications ont été menées en rapport avec les exigences de la norme comptable qui peuvent être exigées de la Cellule Nationale de l’OMVS de la Guinée Conakry. Nous n’avons pas d’observations particulières à formuler sur ce point. 6.3. CONTROLES DES FONDS DE CONTREPARTIE RECUS DE L’ETAT GUINEEN Il est demandé à l’auditeur de s’assurer si les fonds de contribution de l’Etat Guinéen ont été obtenus et utilisés conformément aux dispositions des accords de financement dans un souci d’économie, d’efficience et uniquement aux fins pour lesquelles ils ont été octroyés. Nous avons procédé aux vérifications appropriées. Nous n’avons pas d’observations particulières à formuler sur ce point. SEC DIARRA 6.4. CONTROLES SUR LA PASSATION DE MARCHE A ce niveau, nos travaux ont porté sur les points suivants : - l’existence de plan de passation des marchés approuvés et les preuves y afférentes ; - les rapports de manifestation d’intérêt, les termes de références, les lettres d’invitation pour les consultants individuels, les demandes de propositions, et les dossiers d’appel d’offres, les propositions/offres des soumissionnaires, les rapports de comparaison de CV/ d’évaluation des propositions/ d’évaluations des offres, les projets des contrats et les PV de négociations et les contrats/marchés signés, - l’approbation par les personnes autorisées aux différentes étapes du processus de passation des marchés, - le respect des méthodes de passations approuvées dans le plan de passation de marché et les méthodes utilisées pour les contrats signés ; - les rapports déposés par les consultants, les attestations des services faits, les PV de réception des fournitures et travaux. A l’issue de nos travaux, nous n’avons pas d’observations particulières à formuler sur ce point. 6.5. PROTECTION ET PROPRIÉTÉ DES ACTIFS A ce niveau, nous avons comme but de vérifier que les actifs immobilisés de la Cellule Nationale de l’OMVS de la Guinée sont réels et correctement évalués et le droit de propriété de la Cellule Nationale de l’OMVS de la Guinée sur ces actifs est établi en conformité avec l’accord de financement. La Cellule nationale de l’OMVS de la Guinée ne dispose pas d’immobilisations financées par les fonds du projet. 6.6. FRAUDE ET CORRUPTION Les exigences en matière de fraude et de corruption sont détaillées dans la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d’erreur lors de l’audit des comptes). Nous devons identifier et évaluer les risques de fraude. Nous devons obtenir ou fournir des preuves d’audit suffisantes d’analyse de ces risques et traiter de manière appropriée les fraudes identifiées ou suspectées. Nous avons mis en œuvre les diligences appropriées de manière à identifier et évaluer les risques d’anomalies significatives dans les états financiers provenant de fraude ou résultant d’erreur. Ainsi : ✓ Nous avons vérifié l’existence de procédures spécifiques de détection de fraude au sein du projet, ✓ Nous nous sommes entretenus avec les responsables du projet dans le cadre de la prise de connaissance des activités du projet, ✓ Nous avons évalué le système de contrôle interne du projet ✓ Nous avons vérifié la sincérité et la fiabilité des supports justificatifs qui soutiennent des opérations financières. ✓ Nous avons obtenu une lettre d’affirmation signée du Projet. Elle est présentée en annexe du présent rapport. 20 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA A l’issue de nos travaux, nous n’avons pas identifié de risques provenant de fraude ou résultant d’erreur susceptible de compromettre de manière significative la sincérité et la fiabilité des états financiers. 6.7. RESPECT DES LOIS ET RÈGLEMENTS Les objectifs indiqués ici portent sur l’évaluation de la conformité de l’Unité de Coordination du Projet avec les lois et les règlements qui pourraient affecter significativement les états financiers comme requis par la norme ISA 250 (Prise en compte du risque d’anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). Nos vérifications en la matière ont porté sur les textes nationaux et les prescriptions de l’accord de financement concernant le fonctionnement de l’Unité de Coordination du Projet : textes fiscaux et sociaux, textes en matière de passation des marchés, textes en matière de gestion comptable et financière, contenu des contrats… Les vérifications que nous avons menées n’ont pas révélé d’anomalies significatives. 6.8. GESTION DES RISQUES D’AUDIT Dans l’objectif de réduire les risques d’audit à un niveau relativement faible, l’auditeur mettra en œuvre les procédures d’audit appropriées en réponse aux risques d’anomalies identifiés à l’issue de son évaluation. Cela en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d’audit mises en œuvre par l’auditeur à l’issue de son évaluation des risques). A l’issue de notre évaluation, nous n’avons pas identifié de risques d’anomalies significatives dans les états financiers pour lesquels nous devons apporter des solutions. Bamako, le 18 décembre 2023 Harouna DRAME Sékou DIARRA Directeur Général Gérant Associé Expert-Comptable Diplômé Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre Inscrit au Tableau de l’Ordre 21 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA ANNEXES 1. ÉTATS FINANCIERS 2. ETATS DE JUSTIFICATION DE FONDS 3. LETTRE D’AFFIRMATION 22 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA ANNEXE I : ÉTATS FINANCIERS 23 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA 1.1. ÉTAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS 24 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 SEC DIARRA 1.2. SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULÉS DE LA COMPOSANTE, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS DU PROJET ET LES ENGAGEMENTS, LE CAS ÉCHÉANT 25 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 Désignation entité : PROJET PGIRE II/CN-OMVS Exercice clos : le 31/10/2023 Adresse: Conakry-Guinée Numéro d’identification : PGIRE II Durée (en mois) : 10 ETATS FINANCIERS NORMALISES SYSTÈME COMPTABLE OHADA (SYSCOHADA) REVISE BILAN AU 31 OCTOBRE 2023 Exercice au Exercice au 31/10/2023 31/12/2022 REF ACTIF Note AMORT et BRUT NET NET DEPREC IMMOBILISATIONS AD 3 - - - - INCORPORELLES Frais de développement et de AE - - - - prospection Brevets, licences, logiciels et droits AF - - - - similaires AG Fonds commercials et droit au bail - - - - AH Autres immobilisations incorporelles - - - - AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3 AJ Terrains (1) dont Placement AK Bâtiments (1) dont Placement Aménagement, agencements et AL - installation AM Matériel, mobilier et actifs biologique - AN Matériel de transport - AVANCE ET ACOMPTES VERSES AP 3 SUR IMMOBILISATIONS AQ IMMOBILISATIONS FINANCIERES 4 - - - - AR Titres de participation - - - - AS Autres immobilisations financières - - - - AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE BA ACTIF CIRCULANT HAO 5 - - - BB STOCKS ET ENCOURS 6 - - - BG CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES - - BH Fournisseurs avances versées 17 BI Clients 7 - - BJ Autres créances 8 - - 0 BK TOTAL ACTIF CIRCULANT - BQ Titres de participation 9 - - - - BR Valeur à encaisser 10 - - - Banque, chèques postaux, caisse et BS 11 3 828 3 828 13 833 072 assimilés BT TOTAL TRESORERIE-ACTIF 3 828 - 3 828 13 833 072 BU Ecarts de conversion - Actif 12 - - - - BZ TOTAL GENERAL 3 828 - 3 828 13 833 072 Désignation entité : PROJET PGIRE II/CN-GUINEE Exercice clos le 31/10/2023 Adresse: Conakry Numéro d’identification : PGIRE II Exercice clos le 31 /10/2023 ETATS FINANCIERS NORMALISES SYSTÈME COMPTABLE OHADA (SYSCOHADA) REVISE BILAN AU 31 OCTOBRE 2023 Exercice au Exercice au 31/12/2022 REF PASSIF Note 31/10/2023 NET NET CA Capital 13 - - CB Apporteurs capital non appelé (-) 13 - - CD Primes liées au capital social 14 - - CE Ecarts de réévaluation 3e - - CF Réserves indisponibles 14 - - CG Réserves libres 14 - - CH Report à nouveau (+ou-) 14 - - CJ Résultat net de l'exercice (bénéfice+ou perte-) - - CL Subventions d'investissement 15 13 819 953 3 828 CM Provisions réglementées 15 - - TOTAL CAPITAUX PROPRES ET CP 3 828 13 819 953 RESSOURCES ASSIMILEES DA Emprunts et dettes financières diverses 16 - - DB Dettes de location acquisition 16 - - DC Provisions pour risques et charges 16 - - TOTAL DETTES FINANCIERES ET DD - - RESSOURCES ASSIMILEES DF TOTAL RESSOURCES STABLES 3 828 13 819 953 DH Dettes circulantes HAO 5 DI Clients, avances reçus 7 DJ Fournisseurs d'exploitation 17 DK Dettes fiscales et sociales 18 - - DM Autres dettes 19 13 119 DN Provisions pour risques à court termes 19 DP TOTAL PASSIF CIRCULANT 0 DQ Banque crédit d'escompte 20 - - Banque, établissements financiers et crédits de DR 20 - - trésorerie DT TOTAL TRESORERIE PASSIF - - DV Ecart de conversion-Passif 12 - - DZ TOTAL GENERAL 3 828 13 833 072 SEC DIARRA 1.3. NOTE AUX ÉTATS FINANCIERS 26 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 1. REGLES ET METHODES COMPTABLES UTILISEES • Principes et Méthodes comptables Les états financiers du projet sont préparés en conformité avec les principes du Système Comptable en vigueur dans l’espace OHADA en tenant compte de quelques spécificités liées à la nature du projet et sont composés : - d’un bilan financier au 31 octobre 2023 ; - d’un compte de résultat au 31 octobre 2023 ; - d’un tableau emplois-ressources au 31 octobre 2023 ; - d’un état de justification du compte spécial 31 octobre 2023 ; - et les notes annexées aux états financiers. • Monnaie de la tenue de la comptabilité La comptabilité du projet est tenue en FCFA. • Méthode de Comptabilisation La comptabilité du projet est une comptabilité d’engagement. • Comptabilisation des Subventions d’investissements. Les fonds à recevoir des bailleurs de fonds sont comptabilisés au passif dans cette rubrique par la contrepartie d’un compte de tiers. Ce compte de tiers est soldé lorsque les fonds sont reçus dans les comptes en banque. • Comptabilisation des écritures de régularisation en fin d’exercice Les charges constatées en cours d’exercice sont neutralisées par la subvention d’exploitation en fin d’exercice. NOTE 11 : DISPONIBILITES Dénomination sociale de l'entité : PROJET PGIRE II/CN-OMVS Sigle usuel : CN-OMVS Adresse : CONAKRY-GUINEE Exercice clos le : 31/10/2023 N° d'identification fiscale : Durée (en mois) : 10 Exercice Exercice Variation en Libellés 2023 2023 % Banques locales 3 828 13 833 072 -99,97 TOTAL BRUT VALEURS A 3 828 13 833 072 -99,97 ENCAISSER Dépréciations TOTAL NET DE DEPRECIATION 3 828 13 833 072 -99,97 Commentaires : Banque locale est composée de sous compte IDA. La variation du poste de – 99,97 % au cours de l’exercice 2023 s’explique par la fin des activités du projet au 30 juin 2023. NOTE 15A : SUBVENTIONS ET PROVISIONS REGLEMENTEES Dénomination sociale de l'entité : PROJET PGIRE II/CN-OMVS/GUINEE Sigle usuel : CN-OMVS CONAKRY-GUINEE Adresse : Exercice clos le : 31/10/2023 PGIRE N° d'identification fiscale : Durée (en mois) : II 10 Exercice Exercice Variation Régime Libellés NOTE Échéances en % fiscal 2023 2022 9 899 998 12 819 953 Organisme internationaux -22,78 Autres 9 899 998 12 819 953 -22,78 TOTAL SUBVENTIONS Autres provisions et fonds réglementés TOTAL PROVISIONS REGLEMENTEES 0 TOTAL SUBVENTIONS ET PROVISIONS 9 899 998 12 819 953 -22,78 REGLEMENTEES Commentaires : Les comptes de subventions d'investissement enregistrent au crédit les fonds reçus et au débit la régularisation de la quotepart des subventions d'exploitation de l'exercice. - Subvention organismes internationaux, il s’agit des subventions provenant de l’IDA et du TF3 : on note une diminution de ce poste de (-22,78%) en 2023 en raison de la clôture des activités du projet au 30 juin 2023. NOTE 21 : CHIFFRE D'AFFAIRES ET AUTRES PRODUITS Dénomination sociale de l'entité : PROJET PGIRE II/CN-OMVS Sigle usuel : CN-OMVS Adresse : CONCKRY-GUINEE Exercice clos le : 31/10/2023 N° d'identification fiscale : Durée (en mois) : 10 Exercice Exercice Libellés Variation en % 2023 2022 Production immobilisée Subventions d'exploitation 11 531 458 27 202 720 -57,61 Autres produits TOTAL AUTRES PRODUITS 11 531 458 27 202 720 -57,61 TOTAL GENERAL 11 531 458 27 202 720 -57,61 Commentaires : Le poste subvention d'exploitation a connu une baisse de -57,61% en 2023. Cette baisse est due en grande partie par la fin des activités du projet au 30 juin 2023 Avec la clôture du TF3, il ne concerne que la source de financement de l’IDA : - Subvention d’exploitation IDA : 11 531 458 F CFA - NOTE 24 : SERVICES EXTERIEURS Dénomination sociale de l'entité : PROJET PGIRE II/CN-OMVS Sigle usuel : CN-OMVS Adresse : CONAKRY-GUINEE Exercice clos le : 31/10/2023 N° d'identification fiscale : Durée (en mois) : 10 Exercice Exercice Libellés Variation en % 2023 2022 Etudes, recherches et documentation Publicité, publications, relations publiques 1 062 797 0 100 % Frais de télécommunications Frais bancaires 568 661 564 172 0,8 % Rémunérations d'intermédiaires et de conseils - Frais de formation du personnel Cotisations Autres charges externes 0 8 138 548 - 100% TOTAL 1 631 458 8 702 720 -81,25 Commentaires : Le poste publicité, publications, relations publiques a connu une variation en 2023, à cause du passage du film du publi-reportage des activités du PGIRE II en Guinée sur la télévision Guinéenne. Le poste frais bancaire a connu une légère augmentation de 0,8% : ceci est dû à la fermeture des comptes de l’IDA. Le poste autres charges externes n’a pas connu d’opérations cette année, aucune mission n’a été réalisée. NOTE 27A : CHARGES DE PERSONNEL Dénomination sociale de l'entité : PROJET PGIRE II/CN-OMVS Sigle usuel : CN-OMVS Adresse : CONAKRY-GUINEE Exercice clos le : 31/10/2023 N° d'identification fiscale : Durée (en mois) : 10 Exercice Exercice Libellés Variation en % 2023 2022 Rémunérations directes versées au personnel 9 900 000 18 500 000 -46,49 TOTAL 9 900 00 00 18 500 000 -46,49 Commentaires : La variation de -46,49 % s’explique par la clôture du PGIRE au 30 juin, de ce fait la fin des contrats du personnel sur financement IDA. Commentaires relatifs au tableau des Emplois-Ressources Note 1 : Trésorerie à l’ouverture La trésorerie à l’ouverture d’un montant de 13 833 071 FCFA représente le solde rapproché du compte bancaire au 31/12/2022. Note 2 : Fonds reçus de l’UCP 1-IDA Le seul virement reçu de la Coordination Régionale/UCP au cours de l’exercice 2023 est de 9 899 999 FCFA. Note 3 : Dépenses par catégorie Cette rubrique d’un montant de 11 531 458 FCFA regroupe les dépenses liées au fonctionnement pour la mise en œuvre des activités du projet au cours de l’exercice 2023. Note 4 : Trésorerie Finale La trésorerie à la clôture d’un montant de FCFA représente le solde rapproché du compte bancaire au 31/10/2023 Libellé Montants Sous compte IDA EURO 3 828 Sous compte IDA GNF 0 TOTAL 3 828 SEC DIARRA ANNEXE II : ETATS DE JUSTIFICATION DE FONDS 27 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023 3. Justification du Compte de la Cellule Nationale pour l'exercice 2023 3.1. Etat de justification du Compte de Cellule Nationale OMVS-Guinée/IDA La justification des mouvements du compte de la Cellule Nationale OMVS-Guinée au titre de cette période se présente comme suit : Rubriques Notes Montants (F. CFA) Solde à l'ouverture 13 833 071 ENCAISSEMENTS 9 899 998 Fonds reçus de l'UCP 2 TOTAL des Encaissements 23 733 069 Décaissements par catégories Cat 1: Fournitures, services autres que les services de consultants, services de consultant, Formations et 11 531 458 Coûts de fonctionnement au titre de la sous composante A.1 (a) (c)et (b), A.2 et A.4 (i) du projet Total des décaissements 3 11 531458 Solde du compte désigné Solde théorique du compte de la Cellule Nationale Solde du relevé bancaire au 31/10/2023 3 828 Ecart SEC DIARRA ANNEXE III : LETTRE D’AFFIRMATION 28 CELLULE NATIONALE OMVS GUINEE CONAKRY : RAPPORT D’AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 OCTOBRE 2023