MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad estatal del sector público, constituida y domiciliada en Nicaragua) “FINANCIAMIENTO ADICIONAL DEL PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA FINANCIADO POR EL ACUERDO DE SUBVENCIÓN No. TFB5528-NI SUSCRITO ENTRE LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO (AIF) ACTUANDO COMO AGENTE DE SUBVENCIÓN DEL FONDO DE LA ALIANZA MUNDIAL PARA LA EDUCACIÓN (AME) Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA” Informes Por el período de ocho meses comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad estatal del sector público, constituida y domiciliada en Nicaragua) FINANCIAMIENTO ADICIONAL DEL PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA FINANCIADO POR EL ACUERDO DE SUBVENCIÓN No. TFB5528-NI SUSCRITO ENTRE LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO (AIF) ACTUANDO COMO AGENTE DE SUBVENCIÓN DEL FONDO DE LA ALIANZA MUNDIAL PARA LA EDUCACIÓN (AME) Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA CONTENIDO Páginas INFORME EJECUTIVO Antecedentes 1-2 Objetivos y Alcances de la Auditoría 3-4 Procedimientos de Auditoría Aplicados 5-8 Resultados de la Auditoría 9 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS Informe de los Auditores Independientes 10 - 12 Estado de Fuentes y Usos de Fondos 13 Estado de Inversiones Acumuladas 14 Notas a los Estados Financieros 15 – 20 DETALLE DE INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA Detalle de Bienes 21 - 24 Comparativo de Inversiones Presupuestadas con las Inversiones Ejecutadas 25 ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS Informe de los Auditores Independientes 26 - 28 Estado de Solicitudes de Desembolso (SOE´s) 29 Nota al Estado de SOE´s 30 - 31 ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA Informe de los Auditores Independientes 32 - 34 Estado de la Cuenta Designada 35 Nota al Estado la Cuenta Designada 36 - 37 CUMPLIMIENTO CON LOS TÉRMINOS DEL ACUERDO DE FINANCIAMIENTO, MANUAL OPERATIVO Informe de Seguridad Razonable de los Auditores Independientes 38 - 39 ANEXO No.1 Matriz de cumplimiento del Acuerdo de Subvención N° TFB5528-NI y el Manual Operativo del Proyecto 40 - 42 Deloitte & Touche Nicaragua, S.A. Los Robles N° 351 Apartado Postal 2815 Managua, Nicaragua Tel.: (505) 2278 6004 Fax: (505) 2270 3669 www.deloitte.com MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) Y LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO(AIF) Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría financiera y de cumplimiento a los estados financieros de propósito especial (Estados de Fuentes y Usos de Fondos, y Estado de Inversiones Acumuladas) correspondientes al Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (en adelante “el Proyecto”), por el período de ocho meses comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023, financiado por el Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI, suscrito entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME) y el Gobierno de la República de Nicaragua. ANTECEDENTES Con fecha 15 de abril de 2021, se firmó el acuerdo de financiamiento adicional No. TFB5528-NI entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME) y el Gobierno de la República de Nicaragua, por la suma de US$7,175,000 para el financiamiento adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (ACE), a ser ejecutado por el Ministerio de Educación que se invertirán en la categoría de bienes, obras, servicios de consultoría (Incluidas las auditorias), servicios distintos de los de consultoría, costos operativos y de capacitación según las partes 1.1.5, 1.1.6, 1.1.7 y 2.3 y 3 del Proyecto. El 22 de diciembre del año 2022, fue otorgada extensión de fecha de cierre hasta el 30 de abril del año 2023, período de gracia hasta el 30 de agosto de 2023. COSTO TOTAL DEL FINANCIAMIENTO El costo total del financiamiento adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (FA AME/ACE), se estima en US$7,175,000, en una sola categoría de gastos elegibles que pueden ser financiados con los recursos del financiamiento ("categoría") y el porcentaje de gastos a ser financiado para gastos elegibles, se presenta en la siguiente tabla: Monto del Porcentaje de Gastos Financiamiento que se Financiarán Categoría Asignado (Incluyendo Impuestos) (1) Categoría 1 - Bienes, Obras, Servicios de Consultoría (incluidas las auditorías), Servicios distintos de los de consultorías, Costos Operativos y de Capacitación, según partes 1.1.5, 1.1.6, 1.1.7 y 2.3 y 3 del Proyecto US$7,175,000 100% MONTO TOTAL US$7,175,000 OBJETIVOS DEL PROYECTO El Proyecto tiene como objetivo mejorar (a) las prácticas pedagógicas de los/las docentes y educadoras en Educación Inicial (II ciclo), Primaria y Secundaria a nivel nacional que participan a nivel nacional; y (b) mejorar las condiciones físicas de los ambientes de aprendizaje en centros educativos seleccionados. El Proyecto consta de las siguientes partes: Componente 1 - Mejora de las prácticas pedagógicas de docentes en Educación Inicial Preescolar, Primaria y Secundaria a nivel nacional, por un monto total de US$3,995,000. Este componente está enfocado a: 1.1. Mejora de las prácticas pedagógicas de docentes en el aula a nivel nacional: (1.1.1) Implementación y revisión de un programa de formación continua para docentes de preescolares públicos en servicio, centrado en la mejora de las prácticas docentes, a través del financiamiento de los Gastos Elegibles al Programa (EEP). (1.1.2) Ejecución e implementación de un nuevo Programa Nacional de Acompañamiento Pedagógico en el Aula (PNAPA) encabezado por directores de escuela y asesores pedagógicos, con base en observaciones en el aula para evaluar las prácticas docentes, retroalimentar y elaborar un plan de profesionalización docente, incluyendo visitas de seguimiento, a través del financiamiento de los EPP. (1.1.3) Revisión e implementación de un curso de formación continua de docentes de primaria en servicio, centrado en pedagogías para materias básicas, y mejorado con habilidades socioemocionales. (1.1.4) Provisión y/o distribución de materiales didácticos y formación a los docentes sobre la mejor manera de utilizarlos en el aula. (1.1.5) Adaptación e implementación del plan de formación de docente en servicio, desarrollado a la Parte 1.1.1 para docentes y educadoras de preescolares públicos adicionales, que no se benefician de la parte 1.1.1; y (1.1.6) Adaptación e implementación del plan de formación de docente y educadoras en servicio, desarrollado en la Parte 1.1.1 para directores de escuela, subdirectores, asesores pedagógicos y educadores itinerantes. (1.1.7) Apoyo en el diseño, producción, suministro y/o la distribución de materiales y equipos de aprendizaje no incluidos en la Parte 1.1.4, y formación de profesores de preescolares públicos sobre la mejor manera de utilizarlos en el aula. (1.2) Fortalecimiento de las capacidades del MINED para recopilar y analizar evaluaciones de aprendizaje y dirigir estudios sobre prácticas pedagógicas a través de: (1.2.1) Recopilación, procesamiento, análisis, diseminación y utilización de las evaluaciones nacionales de desarrollo infantil estudiantil para mejora de las prácticas docentes; (1.2.2) Desarrollo y utilización de investigaciones y estudios de impactos para elevar la calidad del programa de formación de docentes; y (1.2.3) Fortalecimiento de la capacidad del MINED para mejorar sus servicios educativos para niños con discapacidad a través del desarrollo e implementación de un sistema piloto de gestión de la información para apoyar la adaptación del plan de estudios, la capacitación del personal educativo y la accesibilidad a los entornos físicos. Componente 2 - Mejoramiento de las condiciones de los ambientes de aprendizaje en Centros educativos seleccionadas, por un monto total de US$2,880,000. (2.1). Este componente está enfocado a el apoyo a la rehabilitación, reemplazo y/o expansión de la infraestructura escolar, incluyendo mobiliario y equipo educativo, para mejorar las condiciones de aprendizaje físico en aproximadamente 41 Escuelas Focalizadas seleccionadas de acuerdo con los criterios establecidos en el Manual Operativo. (2.2) Mejora del acceso a agua potable, el almacenamiento educativo de agua y/o lavatorios en aproximadamente 90 centros educativos seleccionados ubicadas en las regiones centro-norte y pacífico del receptor, seleccionadas de acuerdo con los criterios establecidos en el Manual Operativo. (2.3) Mejora de las condiciones de aprendizaje mediante obras de rehabilitación y dotación de equipamiento para aproximadamente 25 centro preescolares adicionales. Componente 3 - Apoyo a la gestión y monitoreo del Proyecto, por un monto total de US$300,000. Este componente está enfocado a (3.1) Apoyo al desarrollo de un sistema de gestión de infraestructura para monitorear la ejecución de las actividades de la Parte 2 del Proyecto. (3.2) Apoyo al sistema de gestión para la ejecución general del Proyecto, incluido el apoyo a la gestión y monitoreo del Proyecto y los gastos de auditoría. Componente 4 - Respuesta a emergencias contingentes, (4.1) Provisión de respuesta inmediata a una emergencia elegible, según sea necesario. 2 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Objetivo general Efectuar una auditoría financiera y de cumplimiento a los estados financieros de propósito especial (Estados de Fuentes y Usos de Fondos, y Estado de Inversiones Acumuladas) correspondientes al Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (en adelante “el Proyecto”) por el período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023, financiado bajo el Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI, suscrito entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME) y el Gobierno de la República de Nicaragua). Objetivos Específicos 1. Emitir una opinión sobre si el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas al 30 de agosto de 2023 y por el periodo de ocho meses comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023 fueron preparados, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados descritos en la nota 2b a los estados financieros y con los términos del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI. 2. Emitir una opinión sobre si la información financiera contenida en el Estado de Solicitudes de Desembolsos por el periodo de ocho meses comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023, fue preparada, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con lo descrito en la nota 2b a los estados financieros y con los términos del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI. 3. Emitir una opinión sobre si la información financiera contenida en el Estado de la Cuenta Designada al 30 de agosto de 2023 está preparada, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con lo descrito en la nota 2b a los estados financieros y con los términos del Acuerdo de Subvención No. TFB5528- NI. 4. Expresar una opinión sobre el cumplimiento del Proyecto con los términos del Acuerdo de financiamiento y Manual operativo del Proyecto. Hemos llevado a cabo nuestro encargo de seguridad razonable de conformidad con la Norma Internacional de Encargos de Atestiguamiento (ISAE por sus siglas en inglés) 3000 “Encargos de Aseguramiento distintos de la Auditoría o de la Revisión de Información financiera Histórica”, emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y de Atestiguamiento (IAASB, por sus siglas en inglés). Dicha norma exige que planifiquemos y ejecutemos este trabajo para obtener una seguridad razonable sobre si el cumplimiento de las disposiciones del Acuerdo de Subvención y Manual Operativo del Proyecto no deriva en incorreciones materiales. 5. Evaluar el sistema de control interno de conformidad con las Normas Técnicas de Control Interno vigentes para la administración pública, establecidas por la Contraloría General de la República de Nicaragua (CGR), las normativas aprobadas por la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME) y normas y regulaciones aprobadas por el Ministerio de Educación. 3 Alcance del Trabajo La auditoría se llevó a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría publicadas por la Junta de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (International Auditing and Assurance Standards Board - IAASB) de la Federación Internacional de Contadores, con referencia especial a la Norma NIA 800 (Consideraciones Especiales – Auditorías de estados financieros de propósito especial (estados de fuentes y usos de fondos, y estado de inversiones acumuladas) preparados de acuerdo con marcos de referencia de propósito especial). NIA 805 Consideraciones especiales - auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero para el estado de solicitudes de desembolso (SOE´s) y estado de la cuenta designada. El informe de cumplimiento se ha llevado a cabo con seguridad razonable de conformidad con la Norma Internacional de Trabajos de Atestiguamiento (NITA) 3000 “Trabajos para atestiguar distintos de auditorías o revisiones de información financiera histórica”. La auditoría incluye una planeación adecuada, la evaluación y prueba de la estructura y sistema de control interno, y la obtención de evidencia objetiva y suficiente que nos permita alcanzar conclusiones sobre las cuales fundamentamos nuestras opiniones. Al realizar nuestro trabajo, presentamos atención especial a los siguientes requisitos: 1. Los fondos del Financiamiento Adicional, establecidos contractualmente deben ser utilizados de acuerdo con las cláusulas del Acuerdo de Subvención y solamente para los propósitos para los cuales fue proporcionado el financiamiento. 2. El Ministerio de Educación mantiene todos los documentos de respaldo, registros y cuentas relacionadas al Proyecto que son necesarios, incluyendo en el caso de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) los gastos reportados a través de solicitudes de desembolsos (SOE´s) y la cuenta designada. Debe existir enlaces claros entre los registros contables y los informes presentados a la Asociación Internacional de Fomento (AIF). 3. La cuenta designada, debe mantenerse de acuerdo con las provisiones del Acuerdo de Subvención correspondiente. 4. Los registros contables del Proyecto se aplican de acuerdo con la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados descrita en la nota 2b a los estados financieros y con los términos del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NIpor el periodo de ocho meses comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023, así como de los ingresos y gastos para el período terminado en esa fecha. 5. Los informes de ejecución financiera que sirvieron de base para esta auditoría fueron generados a partir del Sistema Integrado de Gestión Administrativa Financiera (SIGAF) y el programa contable llamado Sistema de Información Administrativo Financiero (SIAF) implementados en el Ministerio de Educación, para el manejo financiero y contable de dicho Proyecto. Incluyó pruebas a los registros contables que consideramos necesarios bajo las circunstancias, en las cuales nos permitieran basar nuestras opiniones. 6. Los estados financieros básicos corresponden a: Estado de fuentes y usos de fondos, estado de inversión acumulada del período, estado de solicitudes de desembolsos (SOE's), estado de la cuenta designada y notas a los estados financieros. Además, incluimos en la auditoría la revisión de informes de avance físico financiero, plan de corto plazo y presupuesto del Proyecto. 4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS A continuación, se presenta un resumen de los procedimientos de auditoría más importantes aplicados para cumplir con los objetivos de la auditoría, antes mencionados. 1. Procedimientos Preliminares - Revisamos las disposiciones legales y documentación para obtener un entendimiento del Proyecto que se ejecuta dentro del Ministerio de Educación y el medio en que opera. 2. Estado de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones Acumuladas • Examinamos el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones Acumuladas y los desembolsos realizados durante el período cubierto por la auditoría en lo correspondiente al Acuerdo de Subvención firmado con la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME). • Revisamos que los fondos percibidos, menos los desembolsos realizados se encuentran conciliados con el saldo de las cuentas bancarias. • Revisamos los registros auxiliares de contabilidad para determinar si los fondos recibidos y los desembolsos realizados fueron registrados apropiadamente. • Cotejamos las cifras presentadas en los estados financieros contra los registros contables, principales, y auxiliares fuentes de fondos contables y el saldo de efectivo. • Evaluamos los procedimientos de control establecidos, para el ingreso de los fondos y custodia del efectivo. • Confirmamos directamente con la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), los fondos enviados al Proyecto. • Obtuvimos confirmación de los saldos en las cuentas bancarias administradas por el Ministerio de Educación y verificamos que las transferencias por cuenta de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), fueron registradas en el período contable apropiado. • Revisamos una muestra de las conciliaciones de las cuentas bancarias del período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023. • Revisamos que los saldos y transacciones en moneda extranjera hayan sido convertidas a córdobas usando el tipo de cambio de la fecha de la cordobización de los fondos de cuenta designada hacia la cuenta escritural. 5 3. Usos de Fondos • Evaluamos los procedimientos de control establecidos para la preparación, revisión, autorización y emisión de cheques para gastos de viáticos de alimentación, hospedaje y transporte. • Revisamos muestras de forma estadística de comprobantes de desembolsos e inspeccionamos que dichos desembolsos estén adecuadamente soportados con la documentación suficiente y que los mismos se presentan según su naturaleza en los estados financieros de acuerdo con los procedimientos del manual de desembolsos emitidos por las fuentes de financiamiento y que fueron contabilizados adecuadamente. • Evaluamos los desembolsos incurridos con el objetivo de identificar y cuantificar en caso que existieran desembolsos cuestionados, los cuales se consideran mencionados bajo el criterio siguiente: desembolsos que carecen de una suficiente y adecuada documentación de respaldo o no tienen las autorizaciones previas requeridas (desembolsos no documentados) o que estén en desacuerdo con las condiciones aplicables por el convenio por que no se relacionan con los objetivos para los que se dieron, no son razonables o son prohibidos por el Acuerdo de Subvención. • Seleccionamos una muestra de las adiciones de las obras en curso y finalizadas en el periodo, no determinamos factores de riesgos, por lo que no incluimos la participación del especialista de obras civiles, sin embargo, un miembro del equipo realizó la inspección de una obra para concluir sobre la integridad del detalle de obras proporcionado por la administración del Proyecto. 4. Leyes y Regulaciones Aplicables (Desembolsos no Elegibles) • Revisamos que la Administración mantenga todos los documentos de respaldo, registros y cuentas que sean necesarios, incluyendo los gastos reportados en los informes y la cuenta designada. • Evaluamos una muestra de las obras ejecutadas y de los activos fijos adquiridos para determinar si éstos se han realizado y utilizado conforme a los planes y con la economía requerida. • Enviamos confirmación al asesor legal del Proyecto. 5. Control Interno • Evaluamos el control interno en relación con los requisitos del acuerdo de financiamiento y las normas técnicas de control interno para obtener una comprensión suficiente del diseño de las políticas y procedimientos relevantes de control y si dichas políticas y procedimientos ha sido puestos en operación. 6 • Obtuvimos un entendimiento suficiente sobre el control interno para evaluar los riesgos de auditoría y para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría a ser efectuadas. • Enfocamos la evaluación hacia el ambiente de control y los sistemas de contabilidad presupuestaria pertinentes para registrar, procesar, resumir, y presentar información financiera consistente con las aseveraciones de los estados financieros. • Evaluamos el riesgo de control y procedimientos de control interno para prevenir o detectar errores de importancia en los estados financieros. • Evaluamos los controles internos relativos al cumplimiento con los términos del Acuerdo de Subvención, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables que tengan un efecto importante sobre los estados financieros. 6. Cumplimiento con los Términos del Acuerdo de Financiamiento y Contratos, Leyes y Regulaciones • Identificamos los términos del Acuerdo de Subvención, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables y determinamos cuáles de ellos en caso de incumplimiento podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros. • Evaluamos para cada requerimiento importante, el riesgo de incumplimiento. Esto incluye la consideración de los resultados de la evaluación de control interno para asegurar el cumplimiento de los términos Acuerdo de Subvención y Contratos, Leyes y Regulaciones aplicables. • Diseñamos procedimientos de auditoría para verificar el cumplimiento de los términos del Acuerdo de Subvención, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables que proporcionen una seguridad razonable para detectar situaciones, tanto intencionales como no intencionales, de incumplimiento que pudieran tener efectos importantes sobre los estados financieros. • Verificamos el cumplimiento en todos los aspectos importantes con los términos del Acuerdo de Subvención, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables relacionados con el Proyecto. • Determinamos a través de muestras estadísticas de comprobantes de desembolsos si los fondos han sido gastados para propósitos no autorizados o que no están de conformidad con el Acuerdo de Subvención y Manual Operativo. • Determinamos si aquellos que recibieron servicios y beneficios eran elegibles para recibirlos. • Identificamos cualquier costo no considerado apropiado, explicando la razón por la cual estos costos son cuestionados. 7 • Verificamos que se preparó un informe de seguimiento físico financiero según lo establece el Acuerdo de Subvención. • Revisamos que los gastos incluidos en el informe de seguimiento físico financiero son elegibles; los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en su preparación sean adecuados y los fondos hayan sido utilizados únicamente para fines establecidos. 7. Cuenta Designada del Financiamiento Adicional y Estado de SOE’s • Revisamos que la cuenta designada para manejar los fondos provistos, están libres de errores materiales en todos los aspectos importantes, la disponibilidad de fondos al 30 de agosto de 2023. • Revisamos que los depósitos y reposiciones de fondos de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), menos los giros de los fondos estén conciliados con el saldo final del período. • Evaluamos que todos los fondos enviados por la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), fueron registrados apropiadamente en la cuenta designada del Proyecto. • Determinamos si los giros de fondos se encuentran amparados por solicitudes de desembolsos para reponer los gastos elegibles con dicho giro. • Evaluamos que la operación y uso de la cuenta designada se efectúa según lo convenido. • Revisamos si las normas y procedimientos utilizados para controlar los fondos de la cuenta designada son los establecidos en el Acuerdo de Subvención, el manual operativo y el manual de desembolsos para clientes de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación. • Confirmamos con el Banco Central de Nicaragua (BCN) el saldo y el número de la cuenta designada correspondiente a los fondos disponibles del Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa. • Inspeccionamos a través de muestras estadísticas de comprobantes de desembolsos presentado en los estados SOE’s sometidos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) evidenciando que la documentación de respaldo de la muestra de los desembolsos fuese suficiente, pertinente y componente. • Revisamos: (a) que los gastos son elegibles para ser financiados bajo el Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI; (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE´s son adecuados, el Proyecto ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de desembolsos de los gastos incurridos; y (c) los fondos del Acuerdo de Subvención han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. 8 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 1. Estados de Fuentes y Usos e Inversiones Acumuladas - En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan del Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (FA AME/ACE) al 30 de agosto de 2023 y por el periodo de ocho meses comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023, están preparados, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados descritos en la nota 2b y con los términos del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI. 2. Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOE's) - En nuestra opinión, la información financiera contenida en el Estado de Solicitudes de Desembolsos por el período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023 fue preparada, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con lo descrito en la nota 2b a los estados financieros y los términos del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI. 3. Estado de la Cuenta Designada - En nuestra opinión, la información financiera contenida en el Estado de la Cuenta Designada al 30 de agosto de 2023, está preparada, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con lo descrito en la nota 2b a los estados financieros y los términos del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI. 4. Cumplimiento con los Términos del Acuerdo de Financiamiento, Manual Operativo del Proyecto, Leyes y Regulaciones Aplicables - En nuestra opinión, el Proyecto ha cumplido, en todos sus aspectos importantes, con las disposiciones establecidas en el Acuerdo de Subvención del Financiamiento Adicional y Manual Operativo descritos en el ANEXO I de nuestro informe de aseguramiento razonable por el período de ocho meses comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023. 5. Control Interno - Durante nuestra auditoría no observamos un aspecto relacionado con el control interno y su operación, que consideramos es una condición reportable, que se debe informar bajo las Normas Internacionales de Auditoría. Condiciones reportables comprenden asuntos que vienen a nuestra atención relativos a deficiencias importantes en el diseño u operación del control interno que, a nuestro juicio, podrían afectar adversamente la capacidad del “Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa” para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera de forma consistente con las aseveraciones de la Administración en los estados financieros (estado de fuentes y usos de fondos e inversiones acumuladas) del Proyecto. RESTRICCIÓN DE LA DISTRIBUCIÓN Y USO DEL INFORME Nuestro informe está destinado exclusivamente al Ministerio de Educación (MINED) como ejecutor del Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), y no deberá ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean el MINED y la AIF. DELOITTE & TOUCHE NICARAGUA, S.A. Lesly Barillas Mejía Representante Legal Managua, Nicaragua 18 de diciembre de 2023 9 Deloitte & Touche Nicaragua, S.A. Los Robles N° 351 Apartado Postal 2815 Managua, Nicaragua Tel.: (505) 2278 6004 Fax: (505) 2270 3669 www.deloitte.com INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) Y LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO(AIF) Opinión Hemos auditado los estados financieros del Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (FA AME/ACE) (en adelante “el Proyecto”) bajo el Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI, financiado por la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED), que comprenden el estado de fuentes y usos por el período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023, y el estado de inversiones acumuladas al 30 de agosto de 2023 y las notas a los estados financieros, incluyendo un resumen de las políticas contables significativas e información complementaria. En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan del Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (FA AME/ACE) al 30 de agosto de 2023 y por el periodo de ocho meses comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023, están preparados, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados descritos en la nota 2b y con los términos del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI. Base para la Opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros de nuestro informe. Somos independientes del Ministerio de Educación y de la Administración del Proyecto de acuerdo con las disposiciones del Código de Ética Profesional del Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua y el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad (Código IESBA, por sus siglas en inglés) del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores y hemos cumplido nuestras otras responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. Base Contable y Restricción de la Distribución y Uso del Informe Llamamos la atención a la Nota 2b a los estados financieros, la cual establece la base de contabilidad utilizada. Los estados financieros son preparados para asistir a la Administración del Proyecto a cumplir con las disposiciones del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI. Como resultado de esto, los estados financieros podrían no ser apropiados para otros propósitos. Nuestro informe está dirigido exclusivamente al Ministerio de Educación (MINED) como organismo ejecutor del Proyecto y a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean el MINED ni la AIF. Nuestra opinión no se modifica con relación a este asunto. 10 Información Distinta a los Estados Financieros y el Informe del Auditor sobre la Misma Información La Administración del Proyecto es responsable por la otra información. La otra información comprende la información complementaria revelada en el Anexo I correspondiente a: detalle de bienes y comparativo de inversiones presupuestadas con las ejecutadas, cuya información es revelada para efectos informativos para uso de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), pero no incluye los estados financieros ni nuestro correspondiente informe de auditoría sobre los mismos. Responsabilidades de la Administración del Proyecto y del Organismo Ejecutor en Relación con los Estados Financieros La Administración del Proyecto es responsable de la preparación de los estados financieros de acuerdo con la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados descrita en la nota 2b y con los términos del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI, y por el control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libre de errores materiales, debido a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de evaluar la capacidad del Proyecto para continuar como operación en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con el supuesto de operación en marcha y utilizando dicho supuesto, a menos que la Administración tenga la intención de cancelar la ejecución del Proyecto o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista que hacerlo así. El MINED como ejecutor del Proyecto, es responsable de la supervisión del proceso de información financiera del Proyecto. Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros Nuestro objetivo es obtener una seguridad razonable que los estados financieros en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA detectará un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente, o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: • Identificamos y valoramos los riesgos de error material en los estados financieros, debido a fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es mayor al que resulta de detectar errores materiales no vinculados al fraude, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la evasión del control interno. 10 • Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. • Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y las revelaciones efectuadas por la Administración del Proyecto. • Concluimos sobre lo apropiado de la utilización del supuesto de operación en marcha por parte de la Administración y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad del Proyecto para continuar como operación en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, nos es requerido llamar la atención en nuestro informe de auditoría a las revelaciones correspondientes en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que modifiquemos nuestra opinión de auditoría. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o condiciones futuros podrían causar que el Proyecto cese su operación en marcha. Nos comunicamos a la Administración del Proyecto en relación con, entre otros asuntos, el alcance planeado y la oportunidad de la auditoría y los hallazgos de auditoría significativos, asi como cualquier deficiencia significativa en el control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría. DELOITTE & TOUCHE NICARAGUA, S.A. Lesly Barillas Mejía C.P.A. Licencia No. 2512 Managua, Nicaragua 18 de diciembre de 2023 11 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad estatal del sector público, constituida y domiciliada en Nicaragua) FINANCIAMIENTO ADICIONAL DEL PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA FINANCIADO POR EL ACUERDO DE SUBVENCIÓN No. TFB5528-NI SUSCRITO ENTRE LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO (AIF) ACTUANDO COMO AGENTE DE SUBVENCIÓN DEL FONDO DE LA ALIANZA MUNDIAL PARA LA EDUCACIÓN (AME) Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS AL 30 DE AGOSTO DE 2023 Y POR EL PERIODO DE OCHO MESES COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 30 DE AGOSTO DE 2023 (Montos Expresados en Dólares de los Estados Unidos de América) Acumulado al 31 de Diciembre de Acumulado al 30 Notas 2022 Movimientos de agosto de 2023 FUENTES DE FONDOS US$7,175,000 US$ 97 US$7,175,097 Desembolso de Fondos AIF Desembolso- Anticipo a la cuenta designada 4 7,175,000 - 7,175,000 OTROS INGRESOS 97 97 USO DE FONDOS US$6,444,252 US$679,003 US$ 7,123,255 categorías del gasto fondo de AIF 1. Categoría I 6 6,444,252 679,003 7,123,255 FUENTES MENOS USOS 730,748 (678,906) 51,842 OTROS DESEMBOLSOS (INGRESOS) (5,433) 5,433 - Otros desembolsos (ingresos) del periodo 7 (5,433) 5,433 - EFECTIVO DISPONIBLE 5 US$ 725,315 US$(673,473) US$51,842 Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros. 13 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una entidad estatal del sector público, constituida y domiciliada en Nicaragua) FINANCIAMIENTO ADICIONAL DEL PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA FINANCIADO POR EL ACUERDO DE SUBVENCIÓN No. TFB5528-NI SUSCRITO ENTRE LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO (AIF) ACTUANDO COMO AGENTE DE SUBVENCIÓN DEL FONDO DE LA ALIANZA MUNDIAL PARA LA EDUCACIÓN (AME) Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS AL 30 DE AGOSTO DE 2023 Y POR EL PERIODO DE OCHO MESES COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 30 DE AGOSTO DE 2023 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) Durante el Período del 1º Acumulado al de Enero al 30 Acumulado al 31 de Diciembre de Agosto 30 de Agosto CATEGORÍA Nota de 2022 de 2023 de 2023 Bienes, Obras, Servicios de Consultoría (incluidas las auditorías), Servicios distintos 1 de los de consultoría, Costos Operativos y de Capacitación, según las Partes 1.1.5, 1.1.6, 1.1.7 y 2.3 y 3 del Proyecto 6 US$6,444,252 US$679,003 US$7,123,255 Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros. 14 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una entidad estatal del sector público, constituida y domiciliada en Nicaragua) FINANCIAMIENTO ADICIONAL DEL PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA FINANCIADO POR EL ACUERDO DE SUBVENCIÓN No. TFB5528-NI SUSCRITO ENTRE LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO (AIF) ACTUANDO COMO AGENTE DE SUBVENCIÓN DEL FONDO DE LA ALIANZA MUNDIAL PARA LA EDUCACIÓN (AME) Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE AGOSTO DE 2023 (Expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América) 1. ANTECEDENTES Con fecha 15 de abril de 2021 se firmó el Acuerdo de Financiamiento Adicional No. TFB5528-NI, entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), y el Gobierno de la República de Nicaragua, por la suma de US$7,175,000 para el financiamiento adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (ACE), a ser ejecutado por el Ministerio de Educación que se invertirán en la categoría de Bienes, Obras, servicios de consultoría (incluidas las auditorias), servicios distintos de los de consultoría, costos operativos y de capacitación según las partes 1.1.5, 1.1.6, 1.1.7 y 2.3 y 3 del Proyecto. El Proyecto tiene como objetivo mejorar (a) las prácticas pedagógicas de los/las docentes y educadoras en Educación Inicial (II ciclo), Primaria y Secundaria a nivel nacional que participan a nivel nacional; y (b) mejorar las condiciones físicas de los ambientes de aprendizaje en centros educativos seleccionados. Categoría de Gastos Categoría 1 - Bienes, obras, servicios de consultoría (incluidas las auditorías), servicios distintos de los de consultoría, costos operativos y de capacitación según las Partes 1.1.5, 1.1.6, 1.1.7 y 2.3, y 3 del Proyecto, por US$7,175,000; 100% de gastos que se financian (incluyendo impuesto). El Proyecto consta de las siguientes partes: Componente 1 - Mejora de las prácticas pedagógicas de docentes en Educación Inicial Preescolar, Primaria y Secundaria a nivel nacional, por un monto total de US$3,995,000. Este componente está enfocado a: 1.1. Mejora de las prácticas pedagógicas de docentes en el aula a nivel nacional: (1.1.1) Implementación y revisión de un programa de formación continua para docentes de preescolares públicos en servicio, centrado en la mejora de las prácticas docentes, a través del financiamiento de los EEP. (1.1.2) Ejecución e implementación de un nuevo Programa Nacional de Acompañamiento Pedagógico en el Aula (PNAPA), encabezado por directores de escuela y asesores pedagógicos, con base en observaciones en el aula para evaluar las prácticas docentes, retroalimentar y elaborar un plan de profesionalización docente, incluyendo visitas de seguimiento, a través del financiamiento de los EPP. (1.1.3) Revisión e implementación de un curso de formación continua de docentes de primaria en servicio, centrado en pedagogías para materias básicas, y mejorado con habilidades socioemocionales. (1.1.4) Provisión y/o distribución de materiales didácticos y formación a los docentes sobre la mejor manera de utilizarlos en el aula. (1.1.5) Adaptación e implementación del 15 plan de formación de docente en servicio, desarrollado a la Parte 1.1.1 para docentes y educadoras de preescolares públicos adicionales, que no se benefician de la parte 1.1.1; y (1.1.6) Adaptación e implementación del plan de formación de docente y educadoras en servicio, desarrollado en la Parte 1.1.1 para directores de escuela, subdirectores, asesores pedagógicos y educadores itinerantes. (1.1.7) Apoyo en el diseño, producción, suministro y/o la distribución de materiales y equipos de aprendizaje no incluidos en la Parte 1.1.4, y formación de profesores de preescolares públicos sobre la mejor manera de utilizarlos en el aula. (1.2) Fortalecimiento de las capacidades de MINED para recopilar y analizar evaluaciones de aprendizaje y dirigir estudios sobre prácticas pedagógicas a través de: (1.2.1) Recopilación, procesamiento, análisis, diseminación y utilización de las evaluaciones nacionales de desarrollo infantil estudiantil para mejora de las prácticas docentes; (1.2.2) Desarrollo y utilización de investigaciones y estudios de impactos para elevar la calidad del programa de formación de docentes; y (1.2.3) Fortalecimiento de la capacidad del MINED para mejorar sus servicios educativos para niños con discapacidad a través del desarrollo e implementación de un sistema piloto de gestión de la información para apoyar la adaptación del plan de estudios, la capacitación del personal educativo y la accesibilidad a los entornos físicos. Componente 2 - Mejoramiento de las condiciones de los ambientes de aprendizaje en Centros educativos seleccionadas, por un monto total de US$2,880,000. (2.1). Este componente está enfocado a el apoyo a la rehabilitación, reemplazo y/o expansión de la infraestructura escolar, incluyendo mobiliario y equipo educativo, para mejorar las condiciones de aprendizaje físico en aproximadamente 41 Escuelas Focalizadas seleccionadas de acuerdo con los criterios establecidos en el Manual Operativo. (2.2) Mejora del acceso a agua potable, el almacenamiento educativo de agua y/o lavatorios en aproximadamente 90 centros educativos seleccionados ubicadas en las regiones centro-norte y pacífico del Receptor, seleccionadas de acuerdo con los criterios establecidos en el Manual Operativo. (2.3) Mejora de las condiciones de aprendizaje mediante obras de rehabilitación y dotación de equipamiento para aproximadamente 25 centro preescolares adicionales. Componente 3 - Apoyo a la gestión y monitoreo del Proyecto, por un monto total de US$300,000. Este componente está enfocado a (3.1) Apoyo al desarrollo de un sistema de gestión de infraestructura para monitorear la ejecución de las actividades de la Parte 2 del Proyecto. (3.2) Apoyo al sistema de gestión para la ejecución general del Proyecto, incluido el apoyo a la gestión y monitoreo del Proyecto y los gastos de auditoría. Componente 4 - Respuesta a emergencias contingentes, (4.1) Provisión de respuesta inmediata a una emergencia elegible, según sea necesario. La fecha límite de cierre del Proyecto del Financiamiento Adicional es al 30 de abril de 2023. 2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Un resumen de las políticas contables más significativas adoptadas por el MINED para la preparación de los estados financieros del Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (FA AME/ACE), se presentan a continuación: a. Período Contable - El período contable establecido para medir los resultados del Proyecto es por el período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de agosto de 2023. 16 b. Base de Presentación - Los estados financieros, han sido preparados sobre la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados. Sobre esta base los fondos recibidos y los fondos usados se contabilizan a medida que el Proyecto recibe el efectivo o se erogan los pagos, respectivamente, siendo esta una base comprensiva de contabilidad, la cual difiere de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que se basa en el principio de acumulación o devengado. c. Unidad Monetaria y Control de Cambios - Los registros contables son manejados en córdobas (C$), que es la unidad monetaria de la República de Nicaragua. La tasa de cambio oficial del córdoba con respecto al dólar de los Estados Unidos de América (US$), se está devaluando diariamente, con base en tabla emitida y publicada mensualmente por el Banco Central de Nicaragua. Al 30 de agosto de 2023, la tasa de cambio oficial era de C$ 36.5017 por US$1. Para realizar operaciones de compraventa de divisa, existe un mercado libre, el cual opera a través del sistema financiero nacional y de casas de cambio, debidamente registradas en el Banco Central de Nicaragua, el tipo de cambio en ese mercado se establece de acuerdo a la oferta y la demanda. Al 30 de agosto de 2023, la tasa de cambio vigente en ese mercado era similar a la oficial. A la fecha de emisión del informe de los auditores independientes, el tipo de cambio del córdoba con respecto al dólar es de C$36.6113 por un US$1. d. Registros Contables - En el sistema Integrado Administrativo Financiero (SIAF) los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto se llevan en córdobas representados con el símbolo “C$” y dólares americanos representados con el símbolo “US$”. e. Contabilidad del Proyecto - Utilizará la Base Contable de Efectivo, esta base reconoce las transacciones y hechos solo cuando el efectivo (incluyendo el equivalente al efectivo) es recibido o pagado por el Proyecto. f. Anticipos - Los pagos de anticipos sujetos a rendición de cuentas a personas naturales y delegaciones departamentales, son los únicos desembolsos que se reconocerán como gastos hasta que hayan sido rendidos. g. Conversión de los Estados Financieros - Las transacciones de los fondos recibidos y usados, así como las inversiones acumuladas se registran en córdobas o dólares equivalentes, según la moneda original de la transacción y en los estados financieros que se adjuntan, los montos en córdobas fueron convertidos de la siguiente manera: los fondos usados son convertidos al mismo tipo de cambio vigente correspondiente a la fecha de las transferencias de la cuenta designada en el Banco Central de Nicaragua (BCN) a la cuenta escritural del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP). Los saldos finales del efectivo en córdoba están convertidos a la tasa de cambio vigente al 30 de agosto de 2023. 3. USO RESTRINGIDO DE LOS FONDOS Y BIENES El efectivo disponible en la cuenta designada y cuenta escritural son de uso restringido, para ser utilizados únicamente para los fines del Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (FA AME/ACE), según las cláusulas del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI, firmado 17 entre el gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME). En el momento en que se concluya la ejecución del Proyecto, los fondos no utilizados serán devueltos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF). Los bienes adquiridos con fondos del Proyecto son propiedad del MINED y son de uso restringido para los fines del Proyecto, hasta la conclusión del mismo. 4. FONDOS EXTERNOS Durante el período comprendido del 1º de enero al 30 de agosto de 2023, el Proyecto no recibió transferencias por parte de la AIF, debido a que el Proyecto fue desembolsado en su totalidad en el año 2022. 5. EFECTIVO DISPONIBLE El efectivo disponible al 30 de agosto de 2023 está depositado en las cuentas bancarias del Proyecto, y se encuentra integrado de la siguiente manera: Cuenta Al 30 de agosto de 2023 Cuenta designada en dólares No. 51792 mantenida en el Banco Central de Nicaragua (BCN) US$ 51,819 Cuenta escritural en córdobas No. 10444 mantenida en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público 23 US$ 51,842 6. INVERSIONES Categoría de Del 1° de enero al 30 Desembolsos Naturaleza del Gasto Notas de agosto de 2023 1 Obras 8 US$ 360,662 1 Consultorías 161,730 1 Capacitación - 1 Bienes 9 107,005 1 Costos operativos 49,606 1 Servicios de no Consultoría - Total Inversiones US$ 679,003 7. OTROS DESEMBOLSOS Acumulado al Inicio Movimiento del Acumulado al Nombre de la Cuenta del Período Período 2023 30.08.2023 (*) Cuentas por cobrar diversas US$(5,068) US$5,068 US$ - Ajustes por corrección monetaria (365) 365 Totales US$(5,433) US$5,433 US$ - 18 (*) Corresponde a efectivo pendiente de reintegro por parte de la Tesorería General de la República (TGR) en concepto de anticipos de fondos no utilizados por los beneficiarios y depositados en la Cuenta Única del Tesoro. Al 30 de agosto de 2023 el saldo de esta cuenta fue cancelado. 8. DETALLE DE OBRAS Durante el periodo de ocho meses comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023, el Proyecto ejecutó las siguientes obras: Monto en No Nombre del Proceso Preescolar Departamento Municipio US$ Obras Ejecutadas y Finalizadas en 2023 Mejoramiento y Equipamiento de 1 Preescolares a Nivel Nacional, US$ 27,998 Lote Nº5 Enmanuel Mongalo Nueva Segovia El Jícaro Mejoramiento y Equipamiento de 2 Preescolares a Nivel Nacional, Corazón de Rosario Puerto 34,736 Lote Nº4 Murillo RACCN Cabezas Mejoramiento y Equipamiento de 3 Preescolares a Nivel Nacional, 72,774 San Ramon Lote Nº8 Río San Juan San Carlos Mejoramiento y Equipamiento de 4 Preescolares a Nivel Nacional, 107,802 Lote Nº6 Denis Martínez RACCN Siuna Mejoramiento y Equipamiento de 5 Preescolares a Nivel Nacional, Nueva 60,197 Lote Nº7 Marianela Callejas RACCS Guinea Mejoramiento y Equipamiento de 6 Preescolares a Nivel Nacional, Madre Teresa de Muelle de 57,155 Lote Nº3 Calcuta RACCS los Bueyes Total inversiones en obras US$ 360,662 9. BIENES Y EQUIPOS Durante el período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023, los gastos incurridos y registrado en la categoría de bienes adquiridos con fondos del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI, ascienden a un monto de US$107,005 el cual se integra de la siguiente manera: Monto Equipo de Oficina y Producción US$ 34,652 (a) Material fungible 72,353 US$107,005 (a) Corresponde a bienes fungibles adquiridos durante el período en concepto de compra de material didáctico tales como: libros de textos, cuadernos, lápices, entre otros. 19 10. CIERRE DE PROYECTO En cumplimiento a lo establecido en el Acuerdo de subvención, los saldos de efectivo no ejecutados a la fecha de cierre del Proyecto hasta por un monto de US$51,748 fueron devueltos al Banco Mundial a través de transferencia bancaria internacional, afectando el saldo disponible por US$51,748 en la cuenta designada No. 51792 a nombre de MHCP-RE/BM-DON-TFB5528-NI-FA- ACE-MINED, manejada en el Banco central de Nicaragua (BCN) a la cuenta 36397337 de CITIBANK N.A. en fecha del 8 de septiembre de 2023, del cual el banco aplicó una comisión por transferencia de US$52 y MSJ. SWIFT de UC$20. Inventario final de bienes: Mediante comunicación de referencia No. DVMAF-HFDM-0256-06- 2023, del 8 de junio de 2023 se oficializó el traspaso de todos los bienes adquiridos por el Ministerio de Educación de Nicaragua con fondos del Proyecto Financiamiento Adicional Proyecto Alianza para la Calidad Educativa, durante el período del 19 de abril de 2021 al 30 de abril de 2023 por un valor de US$202,671, como parte del fortalecimiento institucional que otorga el Proyecto con financiamiento del Banco Mundial, comunicación que fue informada al Banco y por el cual, acusó recibido el 24 de octubre de 2023. Informe final del proyecto: El 18 de septiembre de 2023, el Ministerio de Educación de Nicaragua a través de Directora General de Coordinación de Programas y Proyectos envió al Banco Mundial, el informe final del Financiamiento Adicional del Proyecto ACE con sus respectivos anexos, y el 19 de septiembre de 2023 el Gerente del Proyecto del Banco Mundial dió su visto bueno al informe. 11. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL Los estados financieros han sido aprobados por el Ministerio de Educación (MINED), y su emisión ha sido autorizada para el 18 de diciembre de 2023. ***** 20 ANEXO I DETALLE DE INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA DETALLE DE BIENES No. Comprobante No. de Proceso Nombre del Proceso Descripción del Bien Método de Contratación Cantidad Costo en Dólar US$ de Gasto NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Mesa Plegable de Plástico Solicitud de ofertas Nacional 33321 3 600 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 3 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 1 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 5 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 1 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 24 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 3 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 3 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 1 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 8 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 24 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 3 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 3 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 1 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 6 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 1 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 24 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 3 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 3 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 1 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 8 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 24 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 3 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 8 55 NI-MINED-293002-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº4 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33321 3 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Estante de madera Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 1,800 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Juego o sets de mesa para preescolar con sus sillas Solicitud de ofertas Nacional 33453 24 1,800 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Mesa Plegable de Plástico Solicitud de ofertas Nacional 33453 3 600 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Sets de maestro (escritorio con silla) Solicitud de ofertas Nacional 33453 4 300 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 3 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 24 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 3 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 3 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 21 No. Comprobante No. de Proceso Nombre del Proceso Descripción del Bien Método de Contratación Cantidad Costo en Dólar US$ de Gasto NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº5 Silla plegadiza de metal Solicitud de ofertas Nacional 33453 1 55 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Estante de madera Solicitud de ofertas Nacional 33351 1 1,500 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Juego o sets de mesa para preescolar con sus sillas Solicitud de ofertas Nacional 33351 1 2,100 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Mesa Plegable de Plástico Solicitud de ofertas Nacional 33351 1 435 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Sets de maestro (escritorio con silla) Solicitud de oferta Nacional 33351 1 350 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 3 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 6 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 3 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33351 1 70 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº7 Tanque colector o de captación de agua Solicitud de oferta Nacional 33351 1 650 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Estante de madera Solicitud de oferta Nacional 33347 1 1,500 Juego de sets de mesa para preescolar con sus 6 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Solicitud de oferta Nacional 33347 1 450 sillas Juego de sets de mesa para preescolar con sus 4 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Solicitud de oferta Nacional 33347 1 2,100 sillas NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Mesa Plegable de Plástico Solicitud de oferta Nacional 33347 1 435 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Sets de maestro (escritorio con silla) Solicitud de oferta Nacional 33347 1 350 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 3 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 6 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 3 70 22 No. Comprobante No. de Proceso Nombre del Proceso Descripción del Bien Método de Contratación Cantidad Costo en Dólar US$ de Gasto NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33347 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº3 Tanque colector o de captación de agua Solicitud de oferta Nacional 33347 1 650 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Estante de madera Solicitud de oferta Nacional 33339 1 1,350 Juego o sets de mesa para preescolar con sus sillas (4 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Solicitud de oferta Nacional 33339 1 1,500 SILLAS) NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Mesa Plegable de Plástico Solicitud de oferta Nacional 33339 1 855 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Sets de maestro (escritorio con silla) Solicitud de oferta Nacional 33339 1 300 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 3 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 6 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 3 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 23 No. Comprobante No. de Proceso Nombre del Proceso Descripción del Bien Método de Contratación Cantidad Costo en Dólar US$ de Gasto NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33339 1 70 NI-MINED-239954-GO-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº6 Tanque colector o de captación de agua Solicitud de oferta Nacional 33339 1 1,500 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Estante de madera Solicitud de oferta Nacional 33546 1 1,320 Juego o sets de mesa para preescolar con sus sillas (4 1,235 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 SILLAS) Solicitud de oferta Nacional 33546 1 Juego o sets de mesa para preescolar con sus sillas (6 280.00 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 SILLAS) Solicitud de oferta Nacional 33546 1 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Mesa Plegable de Plástico Solicitud de oferta Nacional 33546 1 477 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Sets de maestro (escritorio con silla) Solicitud de oferta Nacional 33546 1 221 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 3 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 6 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 3 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Silla plegadiza de metal Solicitud de oferta Nacional 33546 1 71 NI-MINED-239954-CW-RFB Mejoramiento y Equipamiento de Preescolares a Nivel Nacional, Lote Nº8 Tanque colector o de captación de agua Solicitud de oferta Nacional 33546 1 610 Total general US$ 34,652 24 COMPARATIVO DE INVERSIONES PRESUPUESTADAS CON LAS INVERSIONES EJECUTADAS (No auditada) Presupuesto Descripción Ejecución No Ejecutado % de Ejecución Comentarios Aprobado Componente 1: Mejora de las prácticas pedagógicas de docentes en educación 1 inicial, preescolar, primaria y secundaria a nivel nacional US$42,775 109,284 (66,509) 255% Sub-Componente 1.1: Mejora de las Practicas Pedagógicas de Docentes en el 1.1 Aula a Nivel Nacional. 42,775 109,284 (66,509) 255% Adecuación e implementación del plan de formación de docentes en servicio El sobregiro corresponde al pago de becas (reconocimiento económico), el cual está en 1.1.5 para más docentes de Educación Inicial Preescolar pública. 42,775 49,606 (6,831) 116% dependencia de la cantidad de participantes. Adecuación e implementación del plan de formación de docentes en servicio 1.1.6 para directores, subdirectores, asesores pedagógicos y formadores itinerantes - - - 0% Pago de impuesto del proceso NI-MINED-239938-GO-RFB, compra de material didáctico para 1.1.7 Provisión de materiales para Educación Inicial - 59,678 (59,678) 100% Educación Inicial (Preescolar). Componente 2: Mejoramiento de las condiciones de los ambientes de 2 aprendizaje en escuelas seleccionadas 642,076 407,989 234,087 64% Subcomponente 2.1: Mejoramiento de Infraestructura Escolar y Unidades 2.1 Complementarias en Zonas Seleccionadas 642,076 407,989 234,087 64% Mejoramiento de Infraestructura Escolar en los Centros Preescolares Debido a avance significativo de la ejecución de obras, logrando sobre cumplir la meta 2.3.1 seleccionados. 642,076 407,989 234,087 64% programada de avalúos 2022, repercutiendo en programación de 2023. 3 Componente 3: Gestión y monitoreo del proyecto 174,300 161,730 12,570 93% 3.1 Subcomponente 3.1: Asistencia técnica para la gestión del Proyecto 174,300 161,730 12,570 93% 3.1.1 3.1.1: Asistencia Técnica para la implementación del Proyecto 174,300 161,730 12,570 93% El saldo se debe a bajas en personal de consultorías. 859,151 679,003 180,148 79% 25 Deloitte & Touche Nicaragua, S.A. Los Robles N° 351 Apartado Postal 2815 Managua, Nicaragua Tel.: (505) 2278 6004 Fax: (505) 2270 3669 www.deloitte.com INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) Y LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO(AIF) Opinión Hemos auditado el Estado de Solicitudes de Desembolsos del Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (FA AME/ACE) (en adelante “el Proyecto”), financiado por el Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI suscrito entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), y el Gobierno de la República de Nicaragua” por el período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023. En nuestra opinión, la información financiera contenida en el Estado de Solicitudes de Desembolsos del período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023, fue preparada, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con lo descrito en la Nota 2b a los estados financieros, y las notas al Estado de Solicitudes de Desembolsos, incluyendo un resumen de las políticas contables significativas. Bases para la Opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría del Estado de Solicitud de Desembolsos (SOE´s). Somos independientes del Ministerio de Educación y de la Administración del Proyecto de acuerdo con las disposiciones del Código de Ética Profesional del Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua y el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad (Código IESBA, por sus siglas en inglés) del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores y hemos cumplido nuestras otras responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. Base Contable y Restricción de la Distribución y Uso del Informe Llamamos la atención a la Nota 2b, la cual establece la base de preparación utilizada. El Estado de Solicitudes de Desembolsos es preparado para asistir a la Administración del Proyecto a cumplir con las disposiciones del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI. Como resultado de esto, el Estado de Solicitudes de Desembolsos podría no ser apropiados para otros propósitos. Nuestro informe está dirigido exclusivamente al Ministerio de Educación (MINED) como organismo ejecutor del Proyecto y a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean el MINED ni la AIF. Nuestra opinión no se modifica con relación a este asunto. 26 Responsabilidades de la Administración del Proyecto y del Organismo Ejecutor en Relación con el Estado de Solicitudes de Desembolsos La Administración del Proyecto es responsable de la preparación del Estado de Solicitud de Desembolsos (SOE´s) de acuerdo con lo descrito en la Nota 2b a los estados financieros, y por el control interno que la Administración determine como necesario para permitir la preparación del Estado de Solicitudes de Desembolsos que no contenga errores materiales, ya sea debido a fraude o error. En la preparación Estado de Solicitud de Desembolsos (SOE´s), la Administración es responsable de evaluar la capacidad del Proyecto para continuar como operación en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con el supuesto de operación en marcha y utilizando dicho supuesto, a menos que la Administración tenga la intención de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista que hacerlo así. El MINED como ejecutor del Proyecto, es responsable de la supervisión del proceso de información financiera del Proyecto. Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría del Estado de Solicitud de Desembolsos (SOE´s) Nuestro objetivo es obtener una seguridad razonable que el Estado de Solicitudes de Desembolsos está libre de errores materiales, ya sea por fraude o por errores, y para emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría detectará siempre un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas de los usuarios, tomadas con base en el Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOE´s). Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: • Identificamos y valoramos los riesgos de error material del Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOE´s) debido a fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o una anulación del control interno. • Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Proyecto. • Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y las revelaciones efectuadas por la Administración. 27 • Concluimos sobre lo adecuado de la utilización de la base contable del supuesto de operación en marcha por parte de la Administración del Proyecto y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad del Proyecto para continuar como operación en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, nos es requerido llamar la atención en nuestro informe de auditoría a las revelaciones correspondientes en el Estado de Solicitudes de Desembolsos o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que modifiquemos nuestra opinión de auditoría. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o condiciones futuras podrían causar que el Proyecto cese su operación en marcha. Nos comunicamos a la Administración del Proyecto en relación con, entre otros asuntos, el alcance planeado y la oportunidad de la auditoría y los hallazgos de auditoría significativos, asi como cualquier deficiencia significativa en el control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría. DELOITTE & TOUCHE NICARAGUA, S.A. Lesly Barillas Mejía C.P.A. Licencia No. 2512 Managua, Nicaragua 18 de diciembre de 2023 28 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad estatal del sector público, constituida y domiciliada en Nicaragua) FINANCIAMIENTO ADICIONAL DEL PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA FINANCIADO POR EL ACUERDO DE SUBVENCIÓN No. TFB5528-NI SUSCRITO ENTRE LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO (AIF) ACTUANDO COMO AGENTE DE SUBVENCIÓN DEL FONDO DE LA ALIANZA MUNDIAL PARA LA EDUCACIÓN (AME) Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS (SOE’S) POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL EL 1 DE ENERO Y EL 30 DE AGOSTO DE 2023 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) A continuación, se presentan las justificaciones de desembolsos de la categoría 1 presentadas en el estado de inversiones: Nº de Categoría de Total Fecha Solicitud Desembolsos Solicitudes Justificación de gastos bajo la categoría 1 03/02/2023 10 1 US$ 3,531,454 01/03/2023 11 1 2,165,384 27/03/2023 12 1 328,446 06/06/2023 13 1 108,886 30/06/2023 14 1 10,150 Total gastos reportados del período 2023 US$ 6,144,320 29 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad estatal del sector público, constituida y domiciliada en Nicaragua) FINANCIAMIENTO ADICIONAL DEL PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA FINANCIADO POR EL ACUERDO DE SUBVENCIÓN No. TFB5528-NI SUSCRITO ENTRE LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO (AIF) ACTUANDO COMO AGENTE DE SUBVENCIÓN DEL FONDO DE LA ALIANZA MUNDIAL PARA LA EDUCACIÓN (AME) Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA NOTAS AL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 30 DE AGOSTO DE 2023 1. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES 1.1 MÉTODO DE CONTABILIDAD El Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOE´s) ha sido preparado por la administración, para dar cumplimiento a lo dispuesto en los requerimientos de informes financieros establecidos en el Acuerdo de Subvención NºTFB5528-NI, suscrito entre la Asociación Internacional del Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), y el Gobierno de la República de Nicaragua. La contabilidad del Proyecto se realiza sobre la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados. Sobre esta base los fondos recibidos y los fondos usados se contabilizan a medida que el Proyecto recibe el efectivo o se erogan los pagos, respectivamente, siendo esta una base comprensiva de contabilidad, la cual difiere de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que se basa en el principio de acumulación y devengo. 1.2 BASES PARA LA PREPARACIÓN DEL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO El estado de Solicitudes de Desembolso ha sido preparado de conformidad con las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME) (30 de junio de 2003). Certificados de Gastos (SOE’s - Statement of Expenditures) Los Certificados de Gastos (SOE’s) son una lista detallada de los gastos elegibles para financiamiento de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), incurridos en un período determinado. La carta de desembolso del Proyecto no establece límites de SOE´s para la categoría 1; lo que quiere decir que no es más necesario el envío de copias de facturas como documentación soporte de la solicitud. La Administración del Proyecto tiene la obligación de mantener los registros y la documentación de respaldo (contratos, órdenes de pago, facturas, recibos, certificados de medición de obras, remisiones y otra documentación) que evidencian los gastos efectuados por el Proyecto hasta, que ocurran cualquiera de los siguientes eventos, el que se dé más tarde entre: 30 • Un año después que la Asociación Internacional de Fomento (AIF) ha recibido los Estados Financieros auditados y el correspondiente Informe de auditoría del período que cubre el último desembolso de la cuenta del financiamiento; • Cinco años después de la fecha de cierre del Proyecto. La Administración del Proyecto debe permitir que los representantes de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME) o auditores examinen dichos registros siempre que sea requerido. 1.3 ELABORACIÓN DE SOLICITUDES DE RETIRO DE FONDOS El Organismo Ejecutor basa la preparación de las solicitudes de retiro de fondos, en la información generada por el Sistema de Administración Financiera del Proyecto, correspondiente al registro de las inversiones en el marco del Proyecto y la información de Conciliación de la Cuenta Designada. Esta información es requisito indispensable al momento de presentar los gastos para la elaboración de solicitudes de retiro, que se presentarán a la Asociación Internacional de Fomento. 1.4 DOCUMENTOS SOPORTE La documentación soporte que debe acompañar cada solicitud de retiro de fondos, corresponde a lo siguiente: Para informes de gastos elegibles pagados con fondos de la Cuenta Designada, reclamados bajo la Categoría 1: Estado de Conciliación de la Cuenta Designada, estados de cuenta bancaria aplicables solo cuando se reporten los gastos elegibles pagados con fondos de la Cuenta Designada y lista de pagos contra contratos sujetos a la revisión ex ante de la Asociación. 2. CONCILIACIÓN DEL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS CON EL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS A continuación, presentamos la conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas del Proyecto, por el período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023: 2023 Total desembolsos justificados a la Asociación Internacional US$ 6,144,320 de Fomento (AIF) durante el período Menos: Inversiones del año 2022 justificados en 2023 5,465,317 Desembolsos totales de la categoría 1 presentados en el estado de inversiones al 30 de agosto de 2023 US$ 679,003 31 Deloitte & Touche Nicaragua, S.A. Los Robles N° 351 Apartado Postal 2815 Managua, Nicaragua Tel.: (505) 2278 6004 Fax: (505) 2270 3669 www.deloitte.com INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) Y LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO(AIF) Opinión Hemos auditado el Estado de la Cuenta Designada del Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (FA AME/ACE) (en adelante “el Proyecto”), financiado por el Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI) y ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED), por el período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023 y las notas al Estado de la Cuenta de Designada, incluyendo un resumen de las políticas contables significativas. En nuestra opinión, la información financiera contenida en el Estado de la Cuenta Designada al 30 de agosto de 2023 está preparada, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con lo descrito en la Nota 2b a los estados financieros. Bases para la Opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría del Estado de la Cuenta Designada. Somos independientes del Ministerio de Educación y de la Administración del Proyecto de acuerdo con las disposiciones del Código de Ética Profesional del Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua y el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad (Código IESBA, por sus siglas en inglés) del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores y hemos cumplido nuestras otras responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. Base Contable y Restricción de la Distribución y Uso del Informe Llamamos la atención a la Nota 2b a los estados financieros, la cual establece la base de preparación utilizada. El Estado de la Cuenta Designada es preparado para asistir a la Administración del Proyecto a cumplir con las disposiciones del Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI. Como resultado de esto, el Estado de la Cuenta Designada podría no ser apropiados para otros propósitos. Nuestro informe está dirigido exclusivamente al Ministerio de Educación como organismo ejecutor del Proyecto y a la Asociación Internacional de Fomento actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean el MINED ni la AIF. Nuestra opinión no se modifica con relación a este asunto. 32 Responsabilidades de la Administración del Proyecto y del Organismo Ejecutor en Relación con el Estado de la Cuenta Designada La Administración del Proyecto es responsable de la preparación del Estado de la Cuenta Designada de acuerdo con lo descritos en la Nota 2b, y por el control interno que la Administración determine como necesario para permitir la preparación del Estado de la Cuenta Designada que no contenga errores materiales, ya sea debido a fraude o error. En la preparación del Estado de la Cuenta Designada, la Administración es responsable de evaluar la capacidad del Proyecto para continuar como operación en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con el supuesto de operación en marcha y utilizando dicho supuesto, a menos que la Administración tenga la intención de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista que hacerlo así. El MINED como ejecutor del Proyecto, es responsable de la supervisión del proceso de información financiera del Proyecto. Responsabilidades del Auditor en relación con la Auditoría del Estado de la Cuenta Designada Nuestro objetivo es obtener una seguridad razonable que el Estado de la Cuenta Designada está libre de errores materiales, ya sea por fraude o por errores, y para emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría detectará siempre un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas de los usuarios, tomadas con base en el Estado de la Cuenta Designada. Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: • Identificamos y valoramos los riesgos de error material del Estado de la Cuenta Designada, debido a fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o una anulación del control interno. • Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Proyecto. • Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y las revelaciones efectuadas por la Administración. • Concluimos sobre lo adecuado de la utilización de la base contable del supuesto de operación en marcha por parte de la Administración del Proyecto y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad del Proyecto para continuar como operación en marcha. 33 • Si concluimos que existe una incertidumbre material, nos es requerido llamar la atención en nuestro informe de auditoría a las revelaciones correspondientes en el Estado de la Cuenta Designada o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que modifiquemos nuestra opinión de auditoría. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o condiciones futuros podrían causar que el Proyecto cese su operación en marcha. Nos comunicamos a la Administración del Proyecto en relación con, entre otros asuntos, el alcance planeado y la oportunidad de la auditoría y los hallazgos de auditoría significativos, asi como cualquier deficiencia significativa en el control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría. DELOITTE & TOUCHE NICARAGUA, S.A. Lesly Barillas Mejía C.P.A. Licencia No. 2512 Managua, Nicaragua 18 de diciembre de 2023 34 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad estatal del sector público, constituida y domiciliada en Nicaragua) FINANCIAMIENTO ADICIONAL DEL PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA FINANCIADO POR EL ACUERDO DE SUBVENCIÓN No. TFB5528-NI SUSCRITO ENTRE LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO (AIF) ACTUANDO COMO AGENTE DE SUBVENCIÓN DEL FONDO DE LA ALIANZA MUNDIAL PARA LA EDUCACIÓN (AME) Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTREL EL 1 DE ENERO Y EL 30 DE AGOSTO DE 2023 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) Del 1º de Enero al 30 Notas de agosto de 2023 Efectivo disponible en la cuenta designada No.51792 al inicio del período US$ 144,856 Más: (**) Otros Ingresos (para cubrir déficit por reintegro al BM) 1,691 Total 146,547 Menos: Transferencia realizada a la Cuenta Escritural 35,050 Pagos directos 59,678 Efectivo disponible en la cuenta designada No.51792, (*) al 30 de agosto de 2023 3 US$ 51,819 (*) Corresponde a efectivo en la cuenta designada en el Banco Central de Nicaragua (BCN), para la ejecución de las actividades programadas del Proyecto. (**) Corresponde a transferencia de fondos, recibida de la cuenta escritural para completar el reintegro de fondos al Banco Mundial. Nota: El saldo al 30 de agosto de 2023 de la Cuenta Designada Nº51792 por US$51,819 está integrado de la siguiente manera: US$51,748 efectivo no ejecutado el cual fue reintegrado al Banco Mundial el 08/09/2023; según carta de fecha 31/08/2023, solicitud de transferencia bancaria internacional de referencia DF-NLGC-0969-08-2023 y Nota de Débito del Banco Central de Nicaragua NºDO-13023090374; más US$71 por comisión bancaria (por transferencia US$ 51 y por MSJ. SWIFT USD20). 35 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad Estatal del Sector Público, Constituida y Domiciliada en Nicaragua) FINANCIAMIENTO ADICIONAL DEL PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA FINANCIADO POR EL ACUERDO DE SUBVENCIÓN No. TFB5528-NI SUSCRITO ENTRE LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO (AIF) ACTUANDO COMO AGENTE DE SUBVENCIÓN DEL FONDO DE LA ALIANZA MUNDIAL PARA LA EDUCACIÓN (AME) Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA NOTAS AL ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 30 DE AGOSTO DE 2023 1. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES a. Método de Contabilidad - El Estado de la cuenta designada ha sido preparados por la Administración, para dar cumplimiento a lo dispuesto en los requerimientos de informes financieros establecidos en el Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI, suscrito entre la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME). La contabilidad del Proyecto se realiza sobre la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados. Sobre esta base los fondos recibidos y los fondos usados se contabilizan a medida que el Proyecto recibe el efectivo o se erogan los pagos, respectivamente, siendo esta una base comprensiva de contabilidad, la cual difiere de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que se basa en el principio de acumulación y devengo. La cuenta designada prevista en el Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI, es un procedimiento especializado de desembolso con el fin de facilitar los pagos de gastos admisibles y de reducir las demoras de pago a los proveedores. Este procedimiento representa un adelanto de los fondos del crédito que está depositado en una cuenta designada a ser utilizada para los gastos admisibles de este Proyecto. El establecimiento, la operación, y la justificación de tal cuenta son responsabilidad del prestatario. El MINED apertura la cuenta especial en el Banco Central de Nicaragua, posteriormente, el prestatario debe solicitar a la AIF que efectúe un depósito inicial (anticipo) en la cuenta. El monto del depósito inicial deberá ser suficiente para sufragar los gastos previstos en los primeros meses del Proyecto, pero no puede exceder el monto de la asignación autorizada, la administración de la cuenta designada corresponderá a la Administración del MINED. Las instrucciones concernientes a la operación de la cuenta especial se encuentran en el Acuerdo de Subvención NºTFB5528-NI y en el Manual de Desembolsos para Clientes de la Asociación Internacional de Fomento (AIF). b. Bases para la Preparación del Estados de la Cuenta Designada - El Proyecto indicó a la AIF la cuenta para la consignación de desembolsos (cuenta Designada) mediante una carta dirigida que designa las firma(s) autorizada(s) para las solicitudes de desembolso. Los fondos del crédito se manejarán por los procedimientos de Cuentas Designadas. 36 La AIF desembolsa los fondos a medida que la Administración del Proyecto incurre en gastos y realice su posterior solicitud. Los desembolsos de los créditos se efectúan solamente a solicitud del MINED, la cual, al hacer una solicitud de reintegro de fondos, debe presentar comprobantes de que los fondos han sido utilizados de conformidad con lo dispuesto en el Acuerdo de Financiamiento. Los desembolsos del Proyecto serán en dólares de los Estados Unidos de América o su equivalente en córdobas. Los Desembolsos se efectúan mediante la siguiente modalidad: a. Anticipos - La Asociación Internacional de Fomento (AIF) proporcionará fondos a la Entidad Ejecutora para que pueda financiar gastos previsto del Proyecto, dichos gastos admisible podrán ser reintegrados mediante el método del Anticipo a la cuenta designada y documentación de esta; b. Pago Directo - Generalmente utilizado para pagos de consultores y/o proveedores cuyo monto de pago es relativamente grande el desembolso se realiza directamente por parte del BM a un tercero. Las instrucciones concernientes a los desembolsos se encuentran en el Acuerdo de Subvención y en el Manual de Desembolsos para Clientes de la Asociación Internacional de Fomento (AIF). 2. FONDOS EXTERNOS Durante el período comprendido del 01 de enero al 30 de agosto del año 2023 el Proyecto no recibió transferencias por parte de la AIF debido a que el período finalizó el 30 de agosto del año 2023. 3. EFECTIVO DISPONIBLE Al 30 de agosto de 2023 Cuenta designada No.51792 mantenida en el Banco Central US$ 51,819 de Nicaragua (BCN) Cuenta escritural No.10444 mantenida en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público 23 US$ 51,842 • El saldo al 30 de agosto de 2023; de la Cuenta Escritural Nº10444 por US$23 será utilizado para cancelar Comisión Bancaria al Banco Central de Nicaragua (BCN), por Transferencia de Fondos de la Cuenta Escritural Nº10444 a la Cuenta Designada Nº51792; según carta de solicitud de compra de dólares, con el saldo disponible de la Cuenta Escritural Nº10444, para crédito final en la Cuenta Designada Nº51792 de referencia DF-NLGC-0910-08-2023. 37 Deloitte & Touche Nicaragua, S.A. Los Robles N° 351 Apartado Postal 2815 Managua, Nicaragua Tel.: (505) 2278 6004 Fax: (505) 2270 3669 www.deloitte.com INFORME DE SEGURIDAD RAZONABLE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LOS TÉRMINOS DEL ACUERDO DE FINANCIAMIENTO Y MANUAL OPERATIVO DEL PROYECTO MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) Y LA ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO(AIF) Hemos asumido un encargo de seguridad razonable sobre la evaluación del cumplimiento del Financiamiento Adicional del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (FA AME/ACE) (el Proyecto), por el período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023, financiado por el Acuerdo de Subvención No. TFB5528-NI suscrito entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), y el Gobierno de la República de Nicaragua, ejecutado por el Ministerio de Educación (en adelante “MINED” o “el Organismo Ejecutor”). Responsabilidad de la Administración del Proyecto en Relación con el Cumplimiento del Acuerdo de Financiamiento Adicional No. TFB5528-NI y el Manual Operativo del Proyecto (MANOP) La Administración del Proyecto es responsable de dar cumplimiento a las disposiciones incluidas en el Acuerdo de financiamiento y el Manual Operativo relativos a la ejecución del Proyecto al 30 de agosto de 2023, descritos en el ANEXO I de este informe. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento del control interno relevante para el cumplimiento de información financiera del Proyecto. Nuestra Independencia y Control de Calidad Hemos cumplido los requerimientos de independencia y demás requerimientos de acuerdo con las disposiciones del Código de Ética Profesional del Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua y del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad emitido por el Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores, que se basa en los principios fundamentales de integridad, objetividad, competencia y diligencia profesionales, confidencialidad y comportamiento profesionales. La Firma aplica la Norma Internacional de Control de Calidad NICC 1 y mantiene, en consecuencia, un exhaustivo sistema de control de calidad que incluye políticas y procedimientos documentados relativos al cumplimiento de requerimientos de ética, normas profesionales y disposiciones legales y reglamentarias aplicables. Nuestra Responsabilidad Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el Acuerdo de Subvención del Financiamiento Adicional y Manual Operativo del Proyecto por el periodo de ocho meses comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023 con base en la evidencia que hemos obtenido; hemos llevado a cabo nuestro encargo de seguridad razonable de conformidad con la Norma Internacional de Encargos de Atestiguamiento (ISAE por sus siglas en inglés) 3000 “Encargos de Aseguramiento distintos de la Auditoría o de la Revisión de Información financiera Histórica”, emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y de Atestiguamiento (IAASB, por sus siglas en inglés).Esa norma requiere que planifiquemos y realicemos procedimientos para obtener seguridad razonable sobre el cumplimiento de las disposiciones incluidas en el Acuerdo de financiamiento y el Manual Operativo del Proyecto por el período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023, está libre de incorreciones materiales. 38 Un trabajo de seguridad razonable de conformidad con la ISAE 3000 incluye la aplicación de procedimientos para obtener evidencia sobre el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el Acuerdo de Subvención del financiamiento Adicional y Manual Operativo del Proyecto por el período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023. La naturaleza, momento de realización y extensión de los procedimientos seleccionados, dependen del juicio del auditor independiente, incluida la valoración de riesgos de incorrección material, ya sea debido a fraude o error, en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el Acuerdo de Financiamiento y Manual Operativo del Proyecto. Al efectuar dichas valoraciones de riesgo, tuvimos en cuenta los controles internos relevantes en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el Acuerdo de Subvención y Manual Operativo del Proyecto. Un compromiso de seguridad razonable también incluye: Evaluar lo apropiado en las circunstancias del Programa del uso del Acuerdo de Subvención y el Manual Operativo del Proyecto, aplicado y explicado en el Anexo I. Consideramos que la evidencia que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, el Proyecto ha cumplido, en todos sus aspectos importantes, con las disposiciones establecidas en el Acuerdo de Subvención del Financiamiento Adicional y Manual Operativo del Proyecto descritos en el ANEXO I de nuestro informe de aseguramiento razonable por el período comprendido del 1 de enero al 30 de agosto de 2023. Restricción de Uso del Informe Este informe de aseguramiento razonable ha sido preparado únicamente para asistir a la Administración del Proyecto en la evaluación del cumplimiento de las disposiciones establecidas en el Acuerdo de Subvención del Financiamiento Adicional y Manual Operativo, como resultado de esto, la información sujeta a revisión por parte del auditor puede que no sea adecuada para otro propósito. Este informe está dirigido exclusivamente para la Administración del Ministerio de Educación (MINED) y Asociación Internacional de Fomento (AIF) actuando como Agente de Subvención del Fondo de la Alianza Mundial para la Educación (AME), y, no debe ser distribuido, ni utilizado, por terceros que no sean MINED y la AIF. DELOITTE & TOUCHE NICARAGUA, S.A. Lesly Barillas Mejía C.P.A. Licencia No. 2512 Managua, Nicaragua 18 de diciembre de 2023 39 ANEXO No.1 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad estatal del sector público, constituida y domiciliada en Nicaragua) MATRIZ DE CUMPLIMIENTO DEL ACUERDO DE SUBVENCIÓN No. TFB5528-NI Y EL MANUAL OPERATIVO DEL PROYECTO DEL FINANCIAMIENTO ADICIONAL DEL PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 30 DE AGOSTO DE 2023 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) DESCRIPCIONES CAPÍTULO/ CLÁUSULA SI NO N/A Acuerdo de Subvención TFB5528 La Subvención ARTÍCULO III El Banco acuerda extender al Receptor una subvención por una suma no superior a siete millones 2.01 X ciento setenta y cinco mil dólares de los Estados Unidos de América (US$7,175,000) (en adelante, la “Subvención”), con el fin de asistir en la financiación del Proyecto. ANEXO 2 Arreglos institucionales y de otra índole Sección I B. Manual de operativo X El Receptor llevará a cabo el Proyecto de acuerdo con un manual operativo (el Manual de Operativo) satisfactorio para el Banco. Monitoreo del proyecto, rendición de informes y evaluación Sección II A. Informes del proyecto X El Receptor debe garantizar que cada informe del Proyecto sea entregado al Banco en un periodo no mayor de 45 días después de concluir cada semestre calendario, con la información pertinente al semestre calendario en cuestión. Retiro de fondos del financiamiento Sección III A. General El receptor puede solicitar el desembolso de fondos de la Subvención de conformidad con las disposiciones que contienen: (a) el Artículo III de las Condiciones Estándares; y (b) la presente sección, esto con el propósito de financiar Gastos Elegibles en la cantidad asignada y, de ser aplicable, hasta el porcentaje que se establece para cada categoría en la siguiente tabla: X Bienes, obras, servicios de consultoría (incluidas las auditorias), servicios distintos de los de consultoría, costos operativos y de capacitación según las partes 1.1.5, 1.1.6, 1.1.7 y 2.3 y 3 del Proyecto B. Condiciones para desembolsos; periodo de desembolsos No obstante, a las disposiciones de la parte A de la presente Sección no se podrá realizar ningún X desembolso antes de la fecha de la firma. La fecha de cierre del proyecto es el día 30 de abril de 2023. Manual Operativo del proyecto última actualización realizada en septiembre de 2021 EL PROYECTO CAPÍTULO II ACTIVIDADES DEL PROYECTO 2.5 Sub Componente 3.3 Auditoría Actividad 3.3.1 Realización de Auditorías para el Proyecto La División Financiera del MINED será la responsable de modificar los actuales términos de X referencia y someterlos a las aprobaciones (No objeción) del Banco Mundial, para que los informes de auditoría de la donación COVID 19 y el Financiamiento Adicional de ACE, se incorporen al trabajo de auditoría contratado con la firma de auditores externos, así mismo, los fondos para el pago de estos encargos, serán asumidos por el Convenio de Préstamo ACE Cr. 6015-NI; administrado por el Ministerio de Educación. ACTIVIDAD 3.1.1. Asistencia Técnica para la implementación del Proyecto. Para garantizar la ejecución de cada una de las actividades del Proyecto, se requiere contar con un equipo que garantice el debido cumplimiento de cada proceso, este equipo fortalecerá con apoyo técnico y financiero a las siguientes áreas: Dirección General de Formación Docente, Dirección General de Primaria, División General de Coordinación de Programas y Proyectos (que absorbe a la Unidad de Enlace de Programas y Proyectos Externos), Dirección de Estadísticas, Evaluación e Investigación Educativa (específicamente en el Departamento de Evaluación de los Aprendizajes), División Financiera, División de Adquisiciones y la División General de Infraestructura Escolar. X GESTIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO CAPÍTULO 4 INSTRUMENTOS DE GESTIÓN 4.2 Convenio de Financiamiento del Proyecto, Carta de Desembolso, con sus anexos, Informe de Preparación del Proyecto (PAD), Presupuesto de Proyecto (PdP), Plan Anual de Compras (PAC) del Proyecto, Planilla Complementaria (al PAC) de Gastos Operativos (PCGO), Planilla Complementaria (al PAC) de Gastos de Capacitación (PCGC), Plan de Corto Plazo (PCP) y Plan Operativo Anual (POA). X CONTABILIDAD Y REPORTES FINANCIEROS 4.4 BASE DE PREPARACIÓN DE LOS REPORTES Y ESTADOS FINANCIEROS 4.4.2 Conciliaciones de información en sistemas: Deberán realizarse conciliaciones trimestrales de los registros SIGAF – SIAF, a fin de establecer las diferencias entre ambos sistemas ya que la información del MHCP es la información de ejecución oficial. X (Continúa) 40 DESCRIPCIONES CAPÍTULO/ CLÁUSULA SI NO N/A Documentos de Respaldo: Toda operación, cualquiera que sea su naturaleza que se realice, deberá contar con la documentación soporte necesario y suficiente que respalde el trámite correspondiente. Al menos los documentos descritos en la circular de simplificación de procedimientos soportes para trámites de pago. X Reportes y Estados Financieros 4.4.3 Documentación Soporte para los SOE - Para reportar los gastos autorizados que se pagaron con fondos de la Cuenta Designada, deberá presentarse, además de lo anterior: • Un estado de la Cuenta Designada en el formato “Designated Account Activity Statement”. • Una copia de estado bancario de la Cuenta Designada, elaborado por el banco. • Copia de la conciliación bancaria de las cuentas del Proyecto (Designada y Escritural) X Flujos de procesos de pago y documentos de respaldo 4.5.1 Pagos a Proveedores de Bienes y Servicios y Gastos Operativos De acuerdo con la naturaleza de las actividades a desarrollar por el proyecto se reconocen los principales desembolsos bajo los siguientes conceptos: - Pagos de Obras - Consultorías Individuales - Consultorías (Firmas) - Pagos de Bienes - Pagos de Servicios - Gastos Operativos - Anticipos sujetos a rendición de cuentas - Pago de Becas - Mantenimiento de vehículos X Solicitados por las áreas de apoyo: División de Adquisiciones, División de Gestión Financiera y División Administrativa, División Financiera, previa solicitud de las áreas ejecutoras. Principales Documentos de respaldo y atributos, para todos los conceptos de pagos anteriormente listados: - Solicitud de emisión de cheque, a nombre del beneficiario del desembolso indicando de manera clara y completa el concepto de la actividad a ser financiada, autorizada por el funcionario autorizado para tales efectos. - Confirmación de fondos - Presupuesto del Proyecto aprobado por el Banco Mundial - Contrato y sus anexos cuando aplique - Factura original a nombre del proyecto, detallando los bienes o servicios adquiridos - Recepción de los bienes o servicios a satisfacción - Para las obras: Avalúos e informes de supervisión originales - Garantías bancarias (Cumplimiento, Responsabilidad Civil, Anticipos de obra, Vicios ocultos), las que apliquen según el pago. Adjunta la verificación de validez de la entidad emisora. X - Más documentos pactados en el contrato como requisito de pago Control de Bienes 4.5.3 Asignación y Traslado de Bienes - Toda entrega de bienes deberá ser respaldada y detallada en Acta de Asignación de Bienes, igualmente registrada en el subsistema de bienes de uso del SIGAF, X así como en el sistema auxiliar de activos fijos que maneja la Unidad de Control de Bienes del MINED. Bienes del Proyecto Propiedad y Uso - Los bienes adquiridos serán usados únicamente para los propósitos y actividades del proyecto. Durante la fase de cierre del Proyecto se realizará un inventario final sobre los bienes de uso adquiridos por el proyecto y su conciliación final con los registros contables del proyecto al cierre del ejercicio. Posteriormente, se deben realizar los ajustes y reclasificaciones contables que correspondan y como paso final, se debe efectuar la transferencia final definitiva de dichos bienes al MINED e informar al Banco sobre dicho traspaso. Detalle de los bienes: El MINED debe planear, ordenar y supervisar los inventarios físicos totales o selectivos de los bienes adquiridos al menos dos veces al año, al 30 de junio y al 31 de diciembre, y durante la vigencia del proyecto. Así mismo, el MINED, deberá enviar al Banco Mundial, “Detalle de los bienes acumulados y por el periodo reportado”, conciliado con los registros contables, a más X tardar 45 días posteriores a cada fecha indicada anteriormente. Instrucciones para desembolsos 4.6.1 Adelanto/Anticipo - bajo esta modalidad, el Banco puede anticipar fondos de la cuenta del financiamiento en una cuenta designada para que sea utilizada por el MINED, para cubrir los gastos elegibles en la medida que éstos ocurran y cuya documentación probatoria justificando la ocurrencia de los mismos será proporcionada al Banco más adelante, a través del proceso de X documentación del anticipo de la cuenta designada. Elaboración de solicitudes de retiro de fondos Las solicitudes de retiro de fondos serán elaboradas en la Oficina de Contabilidad de la División Financiera del MINED, la cual es la responsable de la consolidación y elaboración de los Estados de Gastos, así como del Formulario 2380 destinado para tal fin. El MINED basará la preparación de las solicitudes de retiro de fondos, en la información generada por el sistema de administración financiera del proyecto, correspondiente al registro de las inversiones en el marco del Proyecto y la información de Conciliación de la Cuenta Designada. Esta información es requisito indispensable al momento de presentar los gastos para la elaboración de X solicitudes de retiro, que se presentarán al Banco Mundial. (Continúa) 41 DESCRIPCIONES CAPÍTULO/ CLÁUSULA SI NO N/A MONITOREO Y EVALUACIÓN 7.2 Monitoreo y evaluación periódico: El monitoreo y evaluación del proyecto estará bajo la responsabilidad de la DGCPP o (incluyendo salvaguardas ambientales y sociales) conforme lo establecido en el PDP anual, así como el cumplimiento de lo previsto en el PAD, incluyendo: a) Avance de los indicadores de resultados del proyecto, según datos estadísticos oficiales generados por MINED. b) Grado de ejecución física financiera y avance según actividades (proyectado vs ejecutado). c) Cumplimiento de las salvaguardas ambientales y sociales. X Durante la vida del proyecto se laborarán los siguientes informes: Seguimiento a la ejecución del proyecto: La DGCPP recopilará la información con las diferentes áreas de apoyo para tomar medidas preventivas y correctivas que permitan incidir satisfactoriamente en la ejecución de las operaciones. X Informe Final del Proyecto: el que deberá remitirse al Banco Mundial antes de cumplidos los seis meses posteriores de la fecha de cierre. X Manual de Desembolsos La frecuencia con que deben presentarse solicitudes de retiro de fondos de anticipos y documentación de estos se establece en la carta de desembolsos. La cuenta designada puede considerarse inactiva si el Banco no recibe solicitudes durante períodos prolongados que superen la periodicidad establecida en la carta de desembolso. El Banco puede exigir a los prestatarios el reintegro del exceso de fondos si las sumas anticipadas a las cuentas designadas no son necesarias para financiar gastos elegibles. Los prestatarios también pueden reintegrar anticipos que no son necesarios para los gastos previstos del proyecto. El Banco puede solicitar al prestatario que reintegre los fondos desembolsados de un préstamo por cualquiera de las siguientes razones: • exceso de fondos en una cuenta designada que no son necesarios para la implementación del proyecto; • fondos no utilizados que permanecen en la cuenta designada al término del proyecto; • gastos que no se consideren elegibles para financiamiento en el marco del préstamo (remítase a la sección 4.5 sobre gastos no elegibles); • declaración de irregularidades en los procesos de adquisiciones cuando ya se han realizado pagos respecto del contrato irregular. Todos los reintegros deberán pagarse al Banco dentro del plazo especificado en el aviso de reintegro. Los reintegros deberán depositarse en la cuenta indicada por el Banco, con indicación de las referencias correspondientes, como el número del préstamo y el motivo del reintegro. Los montos reintegrados al Banco normalmente se acreditan en la fecha en que se recibe el reintegro. 144 En algunos casos, es posible que el monto reintegrado deba convertirse a otra moneda (a la 190 moneda del préstamo cuyos fondos se utilizaron para los pagos). 191 X ***** 42 Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino Unido, a su red de firmas miembro y sus entidades relacionadas, cada una de ellas como una entidad legal única e independiente. Consulte www.deloitte.com para obtener más información sobre nuestra red global de firmas miembro. Deloitte presta servicios profesionales de auditoría y assurance, consultoría, asesoría financiera, asesoría en riesgos, impuestos y servicios legales, relacionados con nuestros clientes públicos y privados de diversas industrias. Con una red global de firmas miembro en más de 150 países, Deloitte brinda capacidades de clase mundial y servicio de alta calidad a sus clientes, aportando la experiencia necesaria para hacer frente a los retos más complejos de los negocios. Los más de 330,000 profesionales de Deloitte están comprometidos a lograr impactos significativos. Tal y como se us a en este documento, “Deloitte S- LATAM, S.C.” es la firma miembro de Deloitte y comprende tres Marketplaces: México -Centroamérica, Cono Sur y Región Andina. Involucra varias entidades relacionadas, las cuales tienen el derecho legal exclusivo de involucrarse en, y limitan sus negocios a, la prestación de servicios de auditoría, consultoría, consultoría fiscal, asesoría legal, en riesgos y financiera respectivamente, así como otros servicios profesionales bajo el nombre de “Deloitte”. Esta pres entación contiene solamente información general y Deloitte no está, por medio de este documento, prestando asesoramiento o servicios contables, comerciales, financieros, de inversión, legales, fiscales u otros. Esta presentación no sustituye dichos consejos o servicios profesionales, ni debe usarse como base para cualquier decisión o acción que pueda afectar su negocio. Antes de tomar cualquier decisión o tomar cualquier medida que pueda afectar su negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. No se proporciona ninguna representación, garantía o promesa (ni explícita ni implícita) sobre la veracidad ni la integridad de la información en esta comunicación y Deloitte no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que confíe en esta presentación. 43 © 2023 Deloitte S-Latam, S.C.